Эти критерии следующие.

- Назначение, вид, размер и срок кредита.

- Кредитоспособность заемщика. (Применяются различные методики, в том числе "правила шести "Си", денежный поток, различные коэффициенты покрытия, ликвидности и т.д. В результате расчета кредитоспособность относится к определенному классу I-V).

- Качество обеспечения возвратности кредита.

- Характеристика займа, т.е. схема погашения кредита (источник погашения, периодичность и размеры погашения, отраслевая принадлежность заемщика).

- Информация о заемщике (величина уставного фонда, активов, форма собственности, деловая репутация руководителя и т.д.).

- Взаимоотношения банка с заемщиком.

- Цена кредита (% по ссуде).

Каждая из выбранных методик может быть номерной или балльной. По номерной методике по каждому из критерию качества ссуды определяется ее рейтинг, а затем выводится общий рейтинг ссуды. Эта методика требует описаний понятий того или иного класса заемщика по каждому критерию качества ссуды. Балльная система очень хорошо поддается компьютеризации и представляет собой присвоение каждому критерию определенного количества баллов из имеющегося диапазона. Общее количество баллов по конкретному кредиту соответствует определенной группе риска, например по Инструкции ЦБ РФ от 30.06.97 N 62а. (Условно 300 баллов соответствует I группе риска, 200 баллов - II группе риска и т.д.) [15, с. 62].

В деятельности российских банков выделяются несколько способов управления кредитным риском.

1. Определение приоритетных партнеров в кредитной деятельности банка, т.е. формирование круга предприятий-заемщиков, успешно работающих на внутреннем и внешнем рынках и обеспечивающих выполнение своих обязательств по заключенным договорам в полном объеме.

2. Строгое соблюдение регламентированных "кредитной политики банка " процедур и полномочий принятия решений о выдаче кредитов, повышение уровня и результативности аналитической работы на всех стадиях обслуживания долга, углубленный и всесторонний анализ текущего финансового состояния заемщиков, реальная оценка перспектив их платежеспособности и устойчивости.

3. Предъявление жестких требований к принимаемому обеспечению исполнения обязательств по возврату кредитов, отвечающему принципам надежности, достаточности, высокой и быстрой ликвидности.

4. Диверсификация источников получения и использования средств банка. На практике обычно применяются три типа диверсификации: портфельный, географический и по срокам погашения.

Диверсификация портфеля означает распределение ссуд и депозитов банка между широким кругом клиентов из различных отраслей и с использованием различных видов обеспечения.

Географическая диверсификация ориентирует на привлечение клиентов из различных географических регионов или стран.

Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки. Речь идет о том, чтобы распределение и выплаты средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банку возможность определенного финансового маневра и исключали бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

5. Формирование единой базы данных о выданных банком кредитах и обязательствах кредитного характера, а также единой методологии мониторинга каждой конкретной сделки на всех стадиях обслуживания долга. Обеспечение на их основе оперативного управления совокупным кредитным портфелем в целом по системе Банка.

Понятие кредитного мониторинга включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

Сегодня в банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, но все они основаны на нескольких главных принципах:

- периодическая проверка всех видов кредитов;

- тщательная разработка этапов кредитного контроля (соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным, качество и состояние обеспечения по кредиту, полнота соответствующей документации, оценка изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в банковском кредите, оценка соответствия выданной ссуды кредитной политики банком и стандартам);

- наиболее частая проверка проблемных ссуд;

- более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий и т.д.)

6. Применение разнообразных схем и методов безресурсного кредитования, таких, как аккредитивы без покрытия на счете клиента, авалирование векселей, гарантийные и лизинговые операции, вексельное кредитование, операции импортного факторинга и др.

7. Использование плавающих процентных ставок, расширение кредитных операций банка, применение самых разнообразных форм обеспечения кредитов, в том числе и страхование ответственности за непогашение кредита.

Большое значение для снижения кредитного риска имеют базы данных, содержащие сведения о финансовом состоянии и кредитной истории потенциальных заемщиков, которые широко распространены за рубежом. Важным источником информации для кредитного анализа в западной практике являются так называемые кредитные бюро, готовящие комплексные справки по предприятиям. Такого рода услуги оказывает информационные компании, которые составляют и публикуют рейтинги. Только в США действует около трех тысяч кредитно-информационных бюро, располагающих кредитными историями большинства физических и многих юридических лиц. Например, фирма "Роберт Моррис" готовит ежегодный отчет о заемщиках на основании информации, предоставленной кредитными инспекторами, работающими в банках - членах ассоциации "Роберт Моррис" (RMA). Другая известная фирма "Лео Трей" проводит аналогичную работу на базе данных налогового управления США. Она ежегодно готовит альманах, содержащий расчеты по 22 показателям деятельности фирм различных отраслей. Фирма "Дэн энд Брэдстрит Кредит сервис" обрабатывает свыше одного миллиона финансовых отчетов корпораций и фирм, действующих в различных отраслях, а также публикует 14 ключевых показателей эффективности, прибыльности и кредитоспособности [24, с.73].

Во Франции создана картотека Банка Франции, в которую может обратиться любой коммерческий банк за информацией о потенциальном заемщике. Предприятия изучаются с точки зрения производственных и финансовых показателей, положения на рынке. При Банке Франции создан Центр по определению рисков, который ежемесячно получает от банков информацию о суммах кредитов, выданных каждому предприятию и таким образом формируется достоверная информация о всех кредитных обязательствах предприятия.

Своя система кредитной информации была и в дореволюционной России. Тогда существовало три-четыре предприятия, занятых справочным делом. Одни сообщали сведения о торговой кредитоспособности фирм, другие - о деловых качествах отдельных лиц. Крупнейшей компанией была "С. Клячкин и К^о", которая имела правление в Москве, шесть отделений, в том числе три заграничные, три агентства, соглашения о сотрудничестве с тремя иностранными справочными фирмами.

Справочные агентства возродились в период НЭПа. В декабре 1922 года было зарегистрировано первое Российское товарищество по выдаче справок о кредитоспособности (сокращенно Кредит-бюро), позднее оно было преобразовано в акционерное общество, которое к началу 1925 года имело 12 контор, 3 отделения, 1 сектор, которые охватили всю территорию СССР. Кредит-бюро выдавало справки о кредитоспособности и проводило бухгалтерскую экспертизу. Собранные сведения хранились в тайне и сообщались только членам бюро. Информацию Кредит-бюро использовал и Государственный банк, с которым заключались генеральные договоры на обслуживание. Вполне естественно, что с концом НЭПа и частной собственности потребность в таких бюро исчезла и проблема получения достоверной информации о потенциальных заемщиках проявилась уже в период перехода к рынку, в конце 1980-х начале 1990-х годов, когда в России появились первые кооперативы, а затем и другие негосударственные предприятия.

Процесс создания кредитных бюро происходит в России стихийно в течение последних нескольких лет, так как такого рода информационная деятельность не запрещена законом [12, с. 32].

В России действует Национальное кредитное бюро на базе Интернет [21, с.74]. Его потенциал опирается на ресурсы Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России -- основной федеральной базы экономических данных о субъектах хозяйствования на территории России и корпорации "Дэн энд Брэдстрит"--ведущего мирового кредитного агентства, чьи технологии признаны в качестве информационных стандартов ООН и ЕЭС, зарубежных и региональных представительств Торгово-промышленной палаты Российской Федерации. В рамках этого партнерства, информация о российских предприятиях -- состоянии, потенциале -- становится доступной бизнесу в любой точке мира через глобальную сеть филиалов корпорации "Дэн энд Брэдстрит", которая охватывает более 100 стран. В настоящее время Кредитное бюро содержит информацию о более чем 600 тысяч российских компаний, сдавших финансовую отчетность на 01.01.2002 года. В базу не включена информация о предприятиях с годовым объемом реализации менее 100 тысяч рублей в год. Отчеты на эти компании доступны в режиме off-line. Содержание информации, включенной в профили компаний, постоянно обновляется, что обеспечивает высокую степень ее соответствия реальному положению дел. Все данные Кредитного бюро являются публичными и могут быть на законной основе предоставлены любой российской и зарубежной компании. Также как и любая компания может распространить через систему Кредитного бюро соответствующую информацию о себе и платежах своих контрагентов. Система Кредитного бюро помогает: вывести предприятие на рынок; находить компании по заданным условиям; оперативно идентифицировать партнеров; проверять на тождество информацию, заявленную сторонами в сделке; отслеживать и принимать решения, основанные на изменениях в профиле предприятия, контролировать состояние платежей; снижать финансовые риски; устанавливать разумные процентные ставки по кредитам; формировать кредитную историю; предотвращать мошенничество; взыскивать просроченную задолженность [7, с. 22].

Торгово-промышленная палата Российской Федерации и территориальные торгово-промышленные палаты осуществляют реализацию программы Реестр надежных партнеров. В Реестр надежных партнеров вносятся хозяйствующие субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в соответствии с российским законодательством, работающие на рынке не менее трех лет и готовые предоставить открытую информацию о своей финансово-хозяйственной деятельности. В системе 618 676 компаний, по каждой из которых можно получить информацию о кредитном профиле и кредитной истории, ее бизнесе, вертикальных связях и другие важные сведения. Национальное Кредитное бюро поощряет и развивает программу по обмену информацией о платежной дисциплине компаний. Обмен сведениями о текущей и просроченной дебиторской задолженности осуществляется через отраслевые объединения (Клубы) кредиторов, непосредственные отношения с доверителями кредитов и заемщиками, а его результаты отражаются в кредитном профиле компаний. Национальное кредитное бюро определяет рейтинг предприятия, который дает возможность судить не только о степени его надежности как заемщика, но и содержит рекомендации кредиторам о возможных пределах кредитования данного заемщика (табл. 26.).

Таблица 26 - Рейтинг кредитного риска Национального кредитного бюро [17, с.45]

Класс	Ранг	Степень надежности	Рекомендуемая сумма кредита(в % от собственного капитала)
Инвестиционный	Аа1	Высшая	175
Кредитный	Аа2	Очень высокая	150
Кредитный	Аа3	Высокая	125
Кредитный	А1	Выше средней	100
Кредитный	А2	Средняя	75
Кредитный	А3	Ниже средней	50
Спекулятивный	Вв1	Низкая	25
Спекулятивный	Вв2	Самая низкая	10
Кредитный риск существенен	С	Возможность дефолта	На основании экспертных оценок

Институт экономики города (ИЭГ) составляет внутренний кредитный рейтинг предприятий России [17, с. 46].

Этот кредитный рейтинг заемщика или его долговых обязательств отражает мнение рейтинговой службы EA-Ratings о кредитоспособности (кредитном риске), т.е. о способности и желании заемщика своевременно и полностью выполнить свои финансовые обязательства. В отличие от международного кредитного рейтинга внутренний кредитный рейтинг отражает кредитный риск обязательств заемщика только в контексте данной страны, т.е. не учитывает влияние международных аспектов суверенного риска -- опасности прямого государственного запрета заемщику погашать международные финансовые обязательства или покупать иностранную валюту для этих целей. Кредитный рейтинг может присваиваться как конкретному виду долговых обязательств, так и самому заемщику. Для организации краткосрочного кредитования наибольшее значение имеет краткосрочный кредитный рейтинг заемщика, с помощью которого оценивается способность заемщика выполнять свои долговые обязательства на срок менее года. Институт экономики города использует рейтинговую шкалу EA-Ratings (табл. 27).

Таблица 27 - Краткосрочные кредитные рейтинги заемщика EA-Ratings [17, с.97]

Класс	Оценка кредитоспособности заемщика
ru-8	способность заемщика своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства исключительно высока
ru-7	означает высокую способность заемщика своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства
ru-6	означает высокую способность заемщика своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства, хотя он в большей мере подвержен действию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях, чем заемщики с более высокими рейтингами
ru-5	отражает ситуацию, в которой у заемщика могут возникнуть затруднения с выполнением своих долговых обязательств в случае неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях, хотя в ближайшее время вероятность невыполнения им своих обязательств низка
ru-4	означает большую по сравнению с категорией "ru-5" вероятность невыполнения им своих долговых обязательств, хотя в данное время заемщик обладает способностью оплачивать свои долговые обязательства
ru-3	присваивается, когда в ближайшее время ожидается невыполнение заемщиком своих долговых обязательств.
ru-S2	присваивается, когда EA-Ratings считает, что хотя заемщик провел выборочный дефолт по конкретному выпуску или классу своих долговых обязательств, но будет продолжать своевременные и полные выплаты по другим выпускам или классам своих долговых обязательств
ru-2	присваивается, когда EA-Ratings считает, что данный дефолт будет полным дефолтом и заемщик не выплатит все или практически все свои долговые обязательства по мере их наступления

В настоящее время в рамках некоммерческого партнерства Межбанковская расчетная система (НП "МРС") Ассоциации "Россия" действует Бюро кредитных историй. Правовое "поле" РФ не запрещает создание подобной организации, а наличие доброй воли банкиров обмениваться как негативной, так и позитивной информацией о заемщиках позволили Ассоциации в рамках НП "МРС", в которое входит 119 банков, создать подобное Бюро. При формировании и передаче кредитной истории заемщика не нарушается банковская тайна, так как в основу договорных взаимоотношений между кредитором и заемщиком положен принцип добровольности последнего в отношении создания собственной кредитной истории. Поэтому прописаны механизмы реализации этого принципа - "информация представляется только с согласия заемщика; заемщик уведомляется о записях, сделанных в его кредитной истории; заемщик имеет право в любое время ознакомиться со своей историей и оспорить ее содержание.

Однако для дальнейшего развития информационной инфраструктуры кредитного рынка и снижения кредитных рисков необходим специальный закон о бюро кредитных историй, который должен установить четкие требования к раскрытию информации о кредитоспособности заемщика, и, что самое главное - создать необходимые гарантии защиты их прав.

Повышению прозрачности кредитного рынка способствует также деятельность Банка России по мониторингу предприятий, которую он осуществляет с 2000 года. Ежемесячно оценивается изменение экономической конъюнктуры, ежеквартально - оценка финансового положения предприятий и изменение инвестиционного климата в реальном секторе экономики. Предприятиям предлагается финансовая анкета, на основании которой заполняется учетная карточка предприятия. Для отраслевого сопоставления предприятия группируются следующим образом: промышленность, торговля и общественное питание, транспорт и связь, строительство, прочие отрасли, в каждой отраслевой группе предприятия группируются по величине активов. Таким образом, сформировано 15 групп, по отношению к каждой из которых определяется место предприятия. В результате территориальное учреждение Банка России заполняет бланк по каждому предприятию. Заполненные бланки рассылаются каждому предприятию - участнику мониторинга.

Бланк включает все отчетные периоды в течение года и к концу года в нем отражается вся динамика за отчетный период. При мониторинге предприятий используются экономико-математические методы, в частности, рассчитывается интегральный коэффициент, характеризующий финансовое состояние предприятия. Однако результаты мониторинга предприятий пока еще ни разу не были обнародованы.

Чрезвычайно важна для организации кредитования и снижения риска информация об экономической ситуации в стране в целом и в отдельных регионах. Используя опыт центральных банков Германии, Японии, Израиля и других стран, Банк России разработал и применяет собственный индекс хозяйственной активности ИХА для оценки экономической ситуации в стране и региональные индексы хозяйственной активности РИХА [17, с.98]. Использование указанных методов оценки позволяет во взаимосвязи исследовать важнейшие процессы, происходящие в экономике, в том числе динамику производства в целом и по отраслям, финансовое положение важнейших предприятий и другие, а соответственно, повысить обоснованность государственной денежно-кредитной политики.

В целях обеспечения необходимых условий для реализации государственной политики, направленной на предупреждение банкротств и финансовое оздоровление неплатежеспособных организаций Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО) проводит мониторинг организаций [21, 79]. Ежегодно формируется Перечень предприятий, в который обязательно включаются значимые организации, отвечающие следующим признакам по результатам (данным) предыдущего года:

· организации, входящие в число двухсот крупнейших компаний России по рыночной стоимости (капитализации);

· организации, имеющие фактическую численность работников, превышающую 5 тыс. человек (для холдинговых компаний - с учетом численности работников дочерних обществ), но не менее десяти крупнейших (по численности работников) промышленных организаций, действующих на территории каждого субъекта Российской Федерации;

· организации, у которых среднемесячная выручка за последний отчетный период превышает 100 млн. рублей;

· организации, признаваемые в соответствии с Федеральным законом "О естественных монополиях" субъектом естественной монополии, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации;

· организации, входившие в Перечень на момент возбуждения дела о банкротстве, до завершения производства по данному делу;

· организации, являющиеся материнскими (дочерними) по отношению к организациям, включенным в Перечень текущего года по иным основаниям.

По поручениям Правительства, федеральных и региональных органов власти в Перечень могут включаться и другие социально значимые организации. По результатам проводимого мониторинга финансового состояния организаций формируется база данных мониторинга, в которую входят ежеквартальные данные финансовой отчетности и расчетные показатели, характеризующие финансово - хозяйственную деятельность и состояние платежеспособности организаций.

Учет платежеспособности организаций осуществляется на основании оценки показателя, характеризующего степень платежеспособности организации по текущим обязательствам, рассчитанного в соответствии с методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными ФСФО России [18, с.120]. В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанным на основе данных за последний отчетный период, организации ранжируются на три группы:

· платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 месяца;

· неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение указанного показателя составляет от 3 до 12 месяцев;

· неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение указанного показателя превышает 12 месяцев.

Выводы о платежеспособности организации заносятся в базу данных мониторинга. Сведения, содержащиеся в базе данных мониторинга, могут быть предоставлены по запросу только в установленных случаях и порядке. [15, с. 64]

Таким образом, в России постепенно формируется современная информационная инфраструктура кредитного рынка, отвечающая его специфическим потребностям, что позволит снизить риски при кредитовании.

Заключение

Результаты выполненных исследований процессов кредитования в России и зарубежных странах позволяют сделать следующие выводы:

1. В оценке кредитоспособности заемщика главным показателем используем западными коммерческими банками является кредитный рейтинг.

2. Анализ зарубежных методик определения кредитоспособности подтверждает факт перехода от набора показателей к интегральному понятию рейтинга. Использование рассмотренных методик в чистом виде в отечественных условиях затруднено объективными межстрановыми различиями в деятельности заемщиков. Проведение комплекса мероприятий, направленных на исправление недостатков рассмотренных методик, позволит повысить точность и эффективность расчетов.

3. Кредитный рейтинг рассчитывается на основании совокупности количественных и качественных показателей. Трудность их интерпретации, а также отсутствие научного обоснования весов показателей делает оценку кредитоспособности излишне субъективным и недостаточно надежным инструментом управления кредитным риском.

4. Ключевое место в системе показателей, входящих в состав кредитного рейтинга, занимают финансовые коэффициенты. Несмотря на существующие различия в современной банковской практике, можно выделить четыре группы таких коэффициентов: коэффициенты ликвидности, оборачиваемости, левериджа и прибыльности.

5. Подсчету финансовых коэффициентов для определения кредитного рейтинга предшествует раскрытие методологии расчета показателей. Непостоянство в принципах методологии может исказить итоговый результат.

6. Анализ денежного потока заемщика представляет собой действенный инструмент оценки его кредитоспособности. При этом определяются основные притоки и оттоки денежных средств. Планирование денежного потока позволяет спрогнозировать поведение заемщика в будущем и оценить источники погашения кредита.

7. Ипотечное кредитование является перспективным направлением развития банковской системы нашей страны. Требует от персонала банка высокой квалификации, специальных знаний. Как показывает практика дочерние ипотечные компании на базе универсального банка являются более эффективны Стабильность работы усиливается за счет обязательного страхования. Обычно страхуется титул собственности, страхование жизни заемщика, страхование недвижимости. Актуальным является развитие новых видов ипотечного кредитования. Необходимо расширять инвестиционно-ипотечное кредитование, при этом кредитование населения под залог недвижимости должно стать основным видом кредитов, выдаваемых на жилищное строительство.

8. Эффективно действующая банковская система предполагает выполнение целого ряда целевых установок, таких как: достижение стабильности национальной валюты, беспрепятственное предоставление денежных средств для нужд обеспечения и развития отдельных отраслей и регионов. Главной целевой установкой эффективно действующей банковской системы является выполнение функций по кредитно-финансовому обслуживанию базисных отраслей экономики - денежно-кредитное обеспечение процесса воспроизводства и предоставление кредитных ресурсов реальному сектору экономики.

9. Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования, которая должна обеспечивать безусловныйвозврат ссуд, целевой характер их использования, увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.

10. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

11. После 2004 года российская банковская система вступила в фазу оживления, увеличив в 2005 году совокупный капитал в активы почти в 1,5 раза. В настоящее время рост активов российских банков в основном происходит за счет увеличения кредитов реальному сектору до 18,2% против 910% в 1996-1997 гг. при умеренно-благоприятном сценарии развития экономики и банковской системы ее активы могут к концу 2007 год достичь 50% ВВП, а кредиты экономики 25% ВВП.

12. На региональном уровне коммерческие банки часто осуществляют не только кредитование, но и микро кредитование. Микрокредит - наиболее приемлемая форма финансирования оборотных средств для малых предприятий и частных предпринимателей, не имеющих возможности получения денежных средств по традиционной банковской процедуре.

13. В Удмуртии функционирует 39 коммерческих банков и их филиалов, которые предоставляют различные кредитные услуги

· кредитование коммерческих и производственных программ;

· кредитование внешнеторговых операций, в том числе с использованием аккредитивной формы расчетов и гарантий банка;

· предэкспортное финансирование;

· кредитование пополнения оборотных средств;

· вексельное кредитование;

· овердрафтное кредитование;

· потребительское кредитование;

· кредитование недвижимости;

· экспресс-кредиты под залог акций банка-кредитора.

Наиболее распростаренными являются следующие кредитные программы: оведрафт, ипотечное кредитование, автокредит и т.д.

В будущем российские коммерческие банки, определяя свою кредитную политику, обязаны учитывать денежно-кредитную политику Банка России и основные принципы кредитования международного банковского сообщества.

Список литературы

1. Федеральный закон от 3 февраля 1996 N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР"

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

3. Федеральный закон от 25 февраля 1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"

4. Андреев Ю. "О развитии банковского законодательства в России" //Банковское дело, 2007, № 4, С. 12-14

5. Банковское дело/ под ред. Колесникова В.И., Кровилецкой Л.П. М: Финансы и статистика, 2006, 251 с.

6. Банковское дело/ под редакцией Лаврушина О. И. - М.: Финансы и статистика, 2005, 342 с.

7. Барахович С. "Контроль за концентрацией капитала" //Журнал для акционеров, 2004, № 10, С. 85-86

8. Белов В.А. "О правовом регулировании монополистической деятельности банков" //Бизнес и банки, 2007, № 8, С. 15-20

9. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. М.: "СТИРИКС", 2005, 274 с.

10. Букато В.И., Львов Ю.И., Банки и банковские операции в России. М: Финансы и статистика,2006, 285 с.

11. Галицкий В.Ю. Кредиты и займы в 2006 году. Правовые основы, бухгалтерский учет, налогообложение. - "ГроссМедиа", 2006 г. 131 с.

12. Гейвандов Я.А. "Этико - правовые проблемы банковской деятельности в РФ" //Государство и право, 2006, № 3, С. 45

13. Гирфанов В.А. "Механизмы обеспечения единства РФ в банковской сфере" //Журнал российского права, 2006, № 3, С. 36

14. Голубев С.А., Гузнов А.Г. "Изменения банковского законодательства России: важный этап совершенствования системы банковского надзора" //Деньги и кредит, 2006, № 9, С.40

15. Гончаров В.В. Руководство для высшего управленческого персонала, - М.: МНИИПУ, 2002, 501 с.

16. Гузнов А.Г. "Новые очертания российского банковского законодательства //Законодательство, 2006, № 11, С.25

17. Денежное обращение и банки/ под ред. Белоглазова Г. Н., Толоконцева Г. В.,- М.: Финансы и статистика , 2005, 234 с.

18. Жуков Е.Ф. Деньги, кредит, банки. М.: "ЮНИТИ", 2005, 345 с.

19. Ермаков С.Л. Рынок потребительского кредитования в России: современные тенденции развития//Финансы и кредит, 2006, Июль (№ 21). - С. 24-32

20. Ерпылева Н.Ю. "Банковское право России: современные проблемы" //Гражданин и право, 2007, № 2, С. 35

21. Иванов В. А. Банковское дело; настольная книга по немецкому банковскому делу, - М.: Логос 2006, 298 с.

22. Банки объединяются ради большого кредита. // Наталья Логвинова. "Банковское обозрение", №7, июль 2007 г., С.44

23. Каримов Р. М. Банковская система и денежное обращение в региональной экономике, - Ижевск: Науч. изд. ИЭИУ УдГУ, 2005, 105 с.

24. Крючков Ю.Д. "Перспективы банковского законодательства" //Банковское дело, 2007, № 3, С. 12

25. Курбатов А. "Поправки в банковское законодательство: сущность и значение" //Хозяйство и право, 2006, № 10, С.25

26. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие/ О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. - М.: КНОРУС, 2006.- 256 с.

27. Маневич В. Е. О стратегии развития банковского сектора России// Бизнес и банки, 2007, № 10, С. 51

28. Медведев П. "Банки и банковское законодательство" //Бизнес и политика, 2006, № 4, С. 44

29. Меленская А., Голубев В. "Долгожданные меры по усилению банковского законодательства" //Финансовая Россия, 2006, 25 ноября-1 декабря, С. 51

30. Мусаев Р.А. Система государственного регулирования банковской деятельности - М., 2003, 401 с.

31. Ольховатская Т.Т. Учет кредитов и займов// Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 2, январь 2006 г., С. 36

32. Основы банковского менеджмента, под ред.О.И. Лаврушина, - М.: "ИНФРА - М", 2005, 237 с.

33. Рогожин Н. "Небанковские формы расчетов между юридическими лицами" //Право и экономика, 2007, № 11, С. 24

34. Пастушенко Е.Н. "Актуальные вопросы правового регулирования ответственности за нарушения банковского законодательства" //Правоведение, 2007, № 5, С. 12

35. Петров Ю.А., Калмыков С.В. Сберегательное дело в России вехи истории, Москва "К.И.Т." 2005, 84 с.

36. Попов А. "Новейшие изменения в банковском законодательстве" //Право и экономика, 2006, № 9, С. 58

37. Ребельский Н.М. "Оценка концентрации капитала на рынке банковских услуг" //Бизнес и банки, 2006, № 45, С.29

38. Самодурова Н.В. Всемирный банк: кредитование экономики.-М: Финансы и статистика, 2003г, 541 с.

39. Фетисов Г.Г. "Устойчивость банковской системы и методология ее оценки" - М.: ЗАО "Издательство "Экономика", 2003, 254 с.

40. Фокин В. "Ограничение юридической ответственности банка при незаконном использовании банковской карты третьими лицами" //Хозяйство и право, 2003, № 9, С. 16

41. Черников В.С. "Правовые проблемы организационного обеспечения государственного регулирования банковской деятельности" //Современное право, 2007, № 5, С. 46

42. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2005, - 584 с.