Страхование в системе финансово-кредитных отношений

Контрольная функция финансов проявляется в страховании как и в других сферах финансовых услуг при осуществлении независимого, вневедомственного финансового контроля в форме аудиторских проверок (внешний аудит). Объектом аудиторского контроля является деятельность всех экономических субъектов независимо от организационно-правовых форм и видов собственности.

В содержание аудиторского контроля включается:

· установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности;

· проверка платёжно-расчётной дисциплины;

· соответствие других финансовых обязательств требованиям действующего законодательства.

При этом в страховых компаниях определяется степень адекватности установленных резервов для удовлетворения заявленных и незаявленных исков. Оценка движения денежных средств предусматривает определение соответствующей величины их притока от сбора страховых взносов и от дохода по инвестициям.

Таким образом, четыре рассмотренные функции страхования как качественные признаки этой категории в полной мере отражают её сущность и экономическую природу.

В научно-теоретической и учебной литературе до настоящего времени нет однозначного мнения по определению экономической сущности, содержания и функций категории страхования. Так, В.В. Шахов, А.И. Гинзбург, Н.В. Бендина выделяют три функции страхования:

1) формирование специализированного страхового фонда;

2) возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;

3) предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

При этом Н.В. Бендина их относит к общим функциям страхования и обосновывает наличие четырёх специальных функций: рисковой, предупредительной, сберегательной и контрольной.

По мнению большинства учёных и специалистов (Л.А. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана, В.М. Родионовой, Н.Ф. Самсонова и др.), категория страхования проявляет свою сущность в четырёх функциях:

1) рисковой;

2) предупредительной;

3) сберегательной;

4) контрольной.

Басаков М.И. дополняет эти функции кредитной и инвестиционной. Фёдорова Т.А. обосновывает функции страхования на уровне индивидуального производства и на уровне всего народного хозяйства (табл. 1.).

Некоторые авторы считают, что по мере развития рыночных отношений функции страхования расширяются. Так, Е.М. Качалова выделяет следующие функции страхования: рисковую, предупредительную, контрольную, инвестиционную, предпринимательскую и социальную.

Таблица 1. Функции страхования. Основы страховой деятельности : учебник / отв. ред. Т.А. Фёдорова. - М. : БЕК, 2002. - С. 5.

Заключение

Сегодня можно констатировать, что деятельность, связанная со страхованием становится все более востребованной. Следовательно необходимо стремится предоставлять качественные страховые услуги, осуществлять страховые выплаты вовремя и в достаточном для возмещения вреда объёме.

Страхование - это очень важное звено финансовой системы, которое выступает регулятором воспроизводственных процессов на макро - и микроуровне. Оно является важным инструментом обеспечения непрерывности, стабильности развития общественного производства.

Сейчас страхование рассматривается как залог развития отдельных отраслей экономики, поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечения социальной защищенности граждан.

Страхование является одним из важнейших институтов социальной и финансовой защиты отдельного человека, группы людей и всего общества в целом. Так как на уровне страховой организации формируются страховые резервы, средства которых инвестируются, страхование является важнейшим инвестиционным институтом.

Сущность страхования в условиях финансово-кредитных отношений состоит в научной постановке целей и применении средств их реального достижения. На этот вопрос можно посмотреть с разных сторон. Со стороны страхователя главной целью является защита от экономических рисков, ну а цель любой коммерческой организации, каковыми являются, большинство страховщиков является получение прибыли.

Назначение страхования заключается в соглашении между страховщиком и страхователем на основе договора или закона о защите имущественных интересов застрахованного.

Система страхования должна быть простой, понятной и максимально выгодной как для страхователя, так и для страховщика. В этом, главный критерий экономических, юридических и организационных усилий страны, по формированию эффективного страхового механизма и страхового рынка, соответствующего лучшим мировым стандартам страхового дела.

Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средства страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обусловливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку (стихийных сил природы), во всяком случае, не влекут гражданско-правовой ответственности. Заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.

В результате поставленных задач и целей исследования можно сделать следующие выводы: экономическая категория страхования является составной частью категории финансов, и охватывает сферу перераспределительных отношений; экономическая категория страхования проявляется на практике в качестве одного из методов формирования и использования страхового фонда.

Отрасли страхования: имущественное, личное, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков.

Главные участники страховых отношений - страховщики, страхователи, застрахованные лица и выгодоприобретатели.

Основными задачами для развития страхового звена в системе финансово-кредитных отношений являются: улучшение законодательной базы; развитие обязательного и добровольного видов страхования; создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью.

страхование финансовый кредитный система

Рекомендуемая литература

Законодательные и нормативные акты

1. Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 4015 от 27.11.92 г. (с изменениями и дополнениями)

2. Государственный реестр страховых компаний Российской Федерации, 2007г.

3. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию. Приложение к журналу "Финансы". 2001-2007 г.

Основная литература

1. Аленичев В.В., Аленичева Г.Д. Библиографический указатель литературы по страховому делу 2006г. -- М.: ЮКИС, 2007г.. - 288 с.

2. Гришаев СП. Страхование в нормативных актах Российской Федерации и зарубежных стран. - М.: ЮКИС, 2009г. - 127 с.

3. Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь: Экономика и страхование. -- М.: Церих -- ПЭЛ, 2008г. -- 528 с.

4. Ингосстрах: Опыт практической деятельности. Сборник материалов по вопросам практики страхования./ Под ред. В.П. Кругляка -- М.: Издательский дом Русанова, 2006г. - 432 с.

5. Кагаловская Э.Т., Левант Н.А. Справочное пособие по личному страхованию. -- М.: ЮКИС, 2008г. -- 133 с.

6. Краснова И.А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения. -- М.: Анкил, 2010г. -- 78 с.

7. Страховое дело: Учебник/ Под ред. Рейтмана Л.И. -- М.: Рост,2008 г. - 530 с.

8. Страхование: учебник/под ред. Т.А.Федоровой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2009 год. - 1006 стр.

9. Страхование: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет анализ и аудит»/Под ред. В.В.Шахова, Ю.Т. Ахвледиани. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007 год. - 511 стр.

10. Шахов. В.В. Введение в страхование: экономический аспект. -- М.: Финансы и статистика, 2009 г. -- 192 с.

Дополнительная литература

1. Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. Страховой рынок России и малое предпринимательство. -- СПб, 2006 г. -- 44 с.

2. Гвозденко А. А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001 год. - 304 стр.

3. Журавлев Ю.М. Страхование во внешнеэкономических связях. -- М.: Анкил, 2007 г. -- 76 с.

4. Пласкова Н.С. Анализ деятельности страховой организации//Финансы, 2007 год, № 12.

5. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. -- М.: Анкил, 2008 г. - 263 с.

6. Шиминова М.Я. Основы страхового права России. -- М.: Анкил, 1993. -- 178 с.

Размещено на Allbest.ru