Анализ операций коммерческого банка на примере ОАО "Агроинвестбанк" в Республике Таджикистан

Анализ баланса позволит определить наличие либо отсутствие собственных средств, изменения в структуре источников банка следующие

1. время составления?

2. время составления?

3. объем информации?

4. характер деятельности?

5. форма собственности?

6. объект отражения информации?

7. способ очистки баланса от излишних статей и многое другое.

Состав и структура баланса банка зависит от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета.

Важнейшими требованиями к балансу банка являются У

§ легкость в чтении?

§ экономическое обоснование;

§ логичность;

§ принцип группировки статей.

Хозяйственной практике банк выступает как юридическое лицо, наделенное основными и оборотными средствами. Важнейшими источниками финансирование его актов является

§ собственные средства;

§ вклады акционеров;

§ кредиторская задолженность и т.д.

По своей экономической природе динамичные и подвергается постоянным изменениям как по объему так и по структуре.

Рассмотрим состояние актировав баланса и его пассивов ОАО “Агроинвестбанк”.

Анализируя состояние активов на 2003 2004 года мы пришли выводу, что активы банка увеличиваются в положительную сторону в результате усовершенствования его ОАО “Агроинвестбанк” (cto) качества своих активов.

Таким образом на 01 января 2004 года активы банка составили 14 071 706 сомони, а на 01 января 2005 года активы банка составили 26 290 913 сомони. За этот период активы увеличились на 187% или на 12 219 207 сомони. Это является результатом повышения собственных фондов, а также значительный рост выданных банковских кредитов и депозитов.

Значительную долю в структуре активов занимают кредиты. На 31 декабря 2004 года их удельный вес в общей структуре активов составил 41,8%. Это обусловлено тем, что в 26 февраля 2004 года ОАО “Агроинвестбанк”подписал контракт с ЕБРР на сумму 1000000 долларов США по финансированию микро - и малых предприятий и предпринимателей в Таджикистане.

В свою очередь увеличилась кассовая наличность (денежные эквиваленты и деньги) в банке на сумму 783 000 сомони. На это повлияло вложение крупных средств в качестве депозита юридических и физических лиц, несмотря на их незначительный удельный вес в общей структуре активов, 5,3% или 1 393 646 сомони. Кроме того на увеличение кассовой наличности несомненно повлияло большое доверие населения к ОАО “Агроинвестбанк”. Это обусловлено доказательством высокого уровня обслуживания клиентов.

Обязательства в общей структуре баланса занимает 71,4% или 18 722 389 сомони. Возьмем эту сумму как 100% и тогда увидим, что в общей структуре обязательства значительную долю занимает счета клиентов, то есть 65,9% или 12 374 300 сомони.

Капитал в общей структуре баланса занимает 28,6% или 7 518 527 сомони приравним эту сумму к 100%, то акционерный капитал 3 323 773 - 44,2%, резервы 1 657 750 - 22% и прибыль текущего года 33,7%.

6.3 Анализ финансовых результатов и качества управления

В 2004 году ОАО “Агроинвестбанк” показало положительную динамику по всем показателям своей деятельности. Это можно сравнить и проанализировать по отношению к 2003 году.

Успешная деятельность ОАО “Агроинвестбанк” позволила достичь значительных темпов роста показателей деятельности по итогам 2004 года по сравнению с предыдущим годом. Общий капитал ОАО “Агроинвестбанк” увеличился на 23% и составил 7 504 922 сомони. Активы банка сохранили стабильную динамику роста, увеличившись за год в 1,8 раза, и достигли 26 290 913 сомони.

В структуре активов опережающими темпами росли активы, приносящий процентный доход их рост за год составил 129%, соответственно удельный вес работающих активов в суммарных активах ОАО “Агроинвестбанк” увеличился с 19% в 2003 году до 43% в 2004 году. Основной удельный вес в активах, приносящих процентный доход, составляет кредиты, выданные юридическим лицам - 52%. Основное влияние на увеличения активов оказал рост объема кредитного портфеля.

На увеличение рентабельности ОАО “Агроинвестбанк” повлияло то, что темп прироста доходов был выше темпа прироста расходов банка, что свидетельствует о хорошем качестве управления.

Приоритетными направлениями деятельности ОАО “Агроинвестбанк” остаются кредитные и валютные операции. По кредитным операциям был получен чистый процентный доход 1 931 191 сомони, что на 380% больше чем в 2003 году. Увеличение чистого процентного дохода связано с увеличением количества предоставленных банком микро - и малых кредитов.

В свою очередь в 2004 году беспроцентный доход составил 4 869 674 сомони, что на 60% больше аналогичных доходов прошлого года. Наибольший удельный вес в беспроцентных доходах занимает доход, полученный в виде комиссии за осуществление переводов иностранной валюты физическим лицам из РТ и в РТ без открытия текущих валютных счетов.

Из выше изложенного можно сделать вывод, что в 2004 году деятельность ОАО “Агроинвестбанк” была направлена на эффективное использования собственных и привлеченных средств и по всем видом банковской деятельности был получен положительный финансовый результат.

Эти результаты также подтвердили аудиты, которые провели аудиторскую проверку в соответствии Международным стандартам. Аудиторами дано положительное заключение финансовой деятельности, результатом чего явилось начало сотрудничества с ЕБРР по внедрению и реализации проекта по финансированию микро - и малых предприятий в Республике Таджикистан.

Заключение

Благодаря политике, проводимой Президентом РТ, Э. Ш. Рахмоновым, получила развитие банковская система РТ. Для поддержания и развития экономики РТ поступают кредиты из многих государств и международных финансовых организаций? Таджикистан установил тесное сотрудничество с Международным Валютным фондом и Всемирном банком, членом которой он являлся.

Деятельность коммерческих банков в РТ регулируется Законом ?О банках и банковской деятельности? и множествами Инструкциями Национального банка Таджикистана.

В соответствии с законодательными актами в целях защити интересов вкладчиков и банковских кредиторов, поддержания стабильности денежно - кредитной системы, снижения риска по разврату предоставленных кредитов и поддержания банками достаточной ликвидности баланса, НБТ устанавливает порядок регулирования деятельности банков на территории РТ? обязательный для выполнения вами банками.

Общеизвестно, что банковская система РТ еще очень молода и нуждается в опыте развития и достижения стабилизации в экономике и социальном положении РТ в целом.

ОАО “Агроинвестбанк” всего 11 лет в системе банков РТ, но за такой кротчайший период, не смотря на не стабильною экономику страны и ужесточенных требований НБТ смогла достичь больших успехов в своей деятельности по сравнению с другими коммерческими банками страны.

Успех ОАО “Агроинвестбанк” достигла путем правильного построения структуры управления и внутреннего контроля, а также эффективного проведения политики и построения перспектив и планов не будущее, правильной клиентоориентировкой.

Список использованной литературы

1. Закон Республики Таджикистан ?О банках и банковской деятельности? от 23 мая 1998 года.

2. ?Азия Плюс? от 24 марта 2005 года, ?Агроинвестбанк - Ваш надежный партнер!?.

3. Банки и банковское дело/Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2003.

4. Инструкция №90 ?О депозитных банковских счетах, открываемых в банках РТ?, от 19 октября 1999 г.

5. Инструкция НБТ №112 ?О безналичных расчетах в РТ? от 01.01.2002 г.

6. Инструкция НБТ ?О порядке проверки банков и их филиалов на территории РТ? от 16 сентября 1997 г.

7. ?Ленинабадская Правда? от 22 марта 2002 года, ?В эпоху со временем?.

8. Большой экономический словарь/Под ред. А.Н. Азрелиан.- 5-е изд. доп. и перераб. -М.: Институт новой экономики, 2002.

9. Устав ОАО ?Агроинвестбанк? от 18 июня 2005 г.

10. Положение о кредитовании в ОАО ?Агроинвестбанк?.

Размещено на Allbest.ru