Предпосылки возникновения проектного менеджмента. Градостроительный кодекс РФ

На основании проведенных исследований формируется маркетинговая программа (оперативный план) гостиничного предприятия. Оперативный план маркетинга предполагает использование основных маркетинговых инструментов - услуга, цена, методы распространения и продвижения услуг, совокупность которых гостиничное предприятие использует для получения желаемой реакции целевого рынка. Маркетинговый комплекс включает в себя все инструменты, которые использует гостиница для влияния на собственную услугу и деятельность («4Р»).

Методические подходы к определению эффективности реализации маркетинговых мероприятий

Определение эффективности хозяйственной деятельности гостиничного предприятия занимает центральное место в управлении им, так как она показывает целесообразность разработки планов предприятия, расширения деятельности, эффективность управления ресурсами, т.е. качество управленческих решений.

При оценке экономической эффективности деятельности предприятия чаще всего используют два показателя - экономический эффект и экономическая эффективность.

Экономический эффект показатель абсолютный и отражает полезный результат, выраженный в стоимостной оценке. В общем виде экономический эффект определяется по формуле

Э = Р - З

где P - стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период;

З - стоимостная оценка затрат на осуществление мероприятия за расчетный период.

Стоимостная оценка результатов выражается в снижении себестоимости услуг или увеличении прибыли.

Стоимостная оценка затрат складывается из текущих и инвестиционных.

Принимая во внимание, что результатом деятельности предприятия является реализация услуг, а в состав затрат входят капитальные вложения с учетом долгосрочных кредитов (KB), прирост оборотных средств (ОС) и текущие расходы (С),включающие затраты на эксплуатацию вновь введенных основных фондов, все виды налогов, погашение кредита и уплату по нему процентов, расчетная формула экономического эффекта (чистой прибыли) приобретает следующий вид



Э = Р - З = Р - КВ - ОС - С

где P - стоимостная оценка результатов осуществления мероприятия за расчетный период;

КВ - капитальные вложения с учетом долгосрочных кредитов;

ОС - прирост оборотных средств;

С - текущие расходы.

В экономической литературе различаются понятия «интегральный экономический эффект» и «текущий экономический эффект». Интегральный эффект определяется за весь период стратегического планирования. Текущий эффект рассчитывается на определенном шаге, чаще всего шагом расчета является год.

Экономическая эффективность - это соотношение между результатами хозяйственной деятельности и затратами живого и овеществленного труда, ресурсами.

Экономическая эффективность зависит от экономического эффекта, а также затрат и ресурсов, которые образовали данный результат. Таким образом, экономическая эффективность - это показатель (коэффициент), характеризующий отношение результата к необходимым для его достижения затратам представляет собой:

Е = Р / З = Р / КВ + ОС + С

При расчете показателей эффективности и эффекта различают понятия абсолютного и сравнительного эффекта, абсолютной и сравнительной эффективности.

Приведенные выше формулы выражают абсолютный эффект и абсолютную эффективность. При расчете этих показателей применяются новые величины результатов и затрат. Показатели сравнительного эффекта и сравнительной эффективности рассчитываются с учетом дополнительных результатов и дополнительных затрат по сравниваемым вариантам инвестирования.

Показатель сравнительного экономического эффекта (чистой прибыли) определяется по формуле:

Э = ДР - ДЗ,

где Д P и Д З - соответственно дополнительные результаты и затраты по сравниваемым вариантам инвестирования, руб.

Показатель (коэффициент) сравнительной эффективности рассчитывается следующим образом:

Е = ДР / ДЗ

Методической основой оценки эффективности инвестиционных проектов в Российской Федерации являются «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования» (утверждены Госстроем России, Министерством экономики РФ, Министерством финансов 34 Планирование деятельности гостиничных предприятий сов РФ, Госкомпромом России 31.03.94 г. № 7#12/47).

В соответствии с Методическими рекомендациями при оценке эффективности инвестиционных проектов используются:

- коммерческая (финансовая) эффективность;

- бюджетная эффективность;

- общая экономическая эффективность.

В зависимости от учитываемых затрат и результатов, связанных с реализацией проекта различают: экономическую, социальную, экологическую эффективность инвестиций.

Оценка инвестиционных проектов, сравнение вариантов проектов, выбор лучшего из них производятся согласно мировой практике и «Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования» с использованием следующих показателей:

- чистого дисконтированного дохода (интегрального эффекта) - NPV (netpresentvalue);

- индекса доходности (рентабельности) инвестиций - PI (Profitability Index);

- срока окупаемости инвестиций - Tок.;

- других показателей, отражающих интересы участников или специфику проекта.

Дисконтирование

При оценке эффективности инвестиционных проектов осуществляется приведение (дисконтирование) указанных показателей к стоимости на момент сравнения, за который, как правило, в расчетах принимается дата начала реализации инвестиционного проекта.

В применяемых методах оценки эффективности инвестиций используются следующие понятия:

Текущая стоимость денег - их номинальная сумма на текущий (фактический) момент их затрат или получения.

Будущая стоимость денег - сумма, в которую превратится номинальная сумма поступивших или затраченных денег через соответствующий период времени в соответствии с принятой ставкой доходности.

Приведенная стоимость денег - это номинальная сумма, приведенная к конкретной временной дате или временному отрезку реализации инвестиционного проекта в соответствии с принимаемой ставкой процента доходности (так называемой «дисконтной ставкой«).

Определение приведенной стоимости называется дисконтированием.

Приведение величин затрат и результатов производится путем умножения их на коэффициент дисконтирования (дисконтный множитель) определяемый для постоянной нормы дисконта Е по формулам:

где t - время от момента получения результата (произведения затрат) до момента сравнения, измеряемое в годах;

Е - принятая дисконтная ставка.

Коэффициент дисконтирования, рассчитанный по формуле 1, применяется при дисконтировании сумм, поступивших или затраченных ранее момента приведения, а коэффициент дисконтирования, рассчитанный по формуле 2, - при дисконтировании сумм, поступивших или затраченных позднее момента приведения.

Норма дисконта Е - коэффициент доходности капитала (отношение величины дохода к капитальным вложениям), при которой другие инвесторы согласны вложить свои средства в реализацию проектов аналогичного профиля.

Размер предполагаемого дохода от инвестиций зависит от:

уровня доходности проекта, которая устраивает инвестора (средней реальной дисконтной ставки),

темпа инфляции (инфляционной премии)

уровня риска (премии за риск).

С учетом этих факторов при сравнении проектов с различными уровнями доходности и риска должны применяться неодинаковые ставки дисконта. Более высокая величина нормы дисконта применяется в проектах с высоким уровнем риска, с более длительным сроком реализации.

Денежные потоки

Важнейшей задачей экономического анализа для инвестиционных проектов в гостиничной деятельности является расчет будущих денежных потоков, возникающих в результате реализации проекта. В процессе анализа потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности:

Инвестиционная деятельность в гостиничном бизнесе связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования, т.е. строительством новых гостиниц, корпусов, выходом на новые региональные и мировые рынки, капитальным ремонтом и переоборудованием имеющегося номерного фонда. Инвестиционная деятельность в целом приводит к оттоку денежных средств.

Основная деятельность - это деятельность предприятия, приносящая ему основные доходы, а также прочие виды деятельности, не связанные с инвестициями и финансами. Так как основная деятельность является главным источником прибыли, она является основным источником денежных средств.

Финансовая деятельность - это деятельность, результатом которой являются изменения в составе и структуре собственного капитала и заемных средств гостиничного предприятия.

Для каждого инвестиционного проекта необходима информация об ожидаемых потоках наличности с учетом налоговых платежей.

Поток реальных денег - разность между притоком (поступлением) и оттоком (расходованием) средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде (на каждом шаге расчета) осуществления инвестиционного проекта.

Операционные доходы включают чистую выручку от реализации услуг (основных и дополнительных), проценты по вкладам, поступление арендных платежей, другие денежные поступления.

Операционные расходы включают денежные затраты на производство и реализацию продукции, управление организацией, уплату налогов, прочие расходы.

Сальдо реальных денег - разность между притоком и оттоком денежных средств от всех видов деятельности за рассматриваемый период осуществления проекта.

ЧДД (NPV)

Чистый дисконтированный доход (ЧДД), называемый интегральным экономическим эффектом, а также в английской версии - чистой текущей стоимостью (netpresentvalue - NPV), представляет собой величину чистого дохода, который получит инвестор от реализации проекта за весь расчетный период. Этот показатель определяется как сумма текущих эффектов, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами:

где Рt - результаты, достигаемые на t шаге расчета;

Зt - затраты, осуществляемые на t шаге расчета;

Т - временной период расчета;

Е - норма дисконта.

Эt = Рt-Зt - эффект, достигаемый на tм шаге.

Если ЧДД инвестиционного проекта положителен, то проект является эффективным (при данной норме дисконта), и может рассматриваться вопрос о его реализации. Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект.

Пример расчета NPV:

Гостиничное предприятие планирует строительство нового корпуса.

Первоначальные инвестиционные затраты составляют 2200 т.р., в течение 1го года планируется дополнительно инвестировать 1420 т.р. Денежный поток составляет 1700 т.р. в год, ликвидационная стоимость оборудования в конце 5го года составит 630 т.р. Определить величину чистого дисконтированного дохода при норме дисконта - 16% годовых.

Период	Денежный поток т.р.	Коэффициент дисконтирования (E=16%)	Дисконтированный денежный поток
0	- 2 200	1	-2 200
1	- 1 400	0,8621	- 1 224,18
2	1 700	0,7432	1 263,44
3	1 700	0,6407	1 089,19
4	1 700	0,5523	938,91
5	630	0,4761	299,94
Итог	-	-	167,30

Индекс доходности

Индекс доходности инвестиций. Индекс доходности инвестиций (ИД) - представляет собой отношение суммы приведенных результатов от текущей деятельности к величине приведенных инвестиционных затрат.

Индекс доходности показывает относительную величину доходности проекта в расчете на единицу вложений:



Индекс доходности инвестиций тесно связан также с показателем рентабельности инвестиций, который определяется на основании ЧДД и величины инвестиционных затрат:

Для вышеприведенного примера:

ИД = 1,048

Рентабельности инвестиций: 4,88 %

Срок окупаемости инвестиций (PP)

Срок окупаемости (Ток.) - один из наиболее часто применяемых показателей для анализа инвестиционных проектов (в международной практике этот показатель называют: paybackperiodmethod - PP).

Срок окупаемости - это минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект (ЧДД) становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Иными словами, это - период времени (измеряемый в месяцах, кварталах или годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными доходами от его реализации.

Срок окупаемости иногда называют сроком возмещения или возврата инвестиционных затрат. Этот показатель можно определить как отношение инвестиционных затрат к среднегодовым денежным поступлениям:

где З - величина инвестиций, руб.

Рср. год.- среднегодовой денежный поток (чистый доход), руб.

Для вышеприведенного примера:

Срок окупаемости инвестиций: (2200 + 1224,18) / ((1263,44+1089,19+932,91+299,94)/4) = 3,8 лет.

Таким образом:

- показатель ЧДД отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала организации в случае принятия рассматриваемого проекта, данный показатель обладает свойством аддитивности, т. е. ЧДД различных проектов можно суммировать для определения общего эффекта.

- критерий ИД показывает доход на единицу затрат, этот критерий является предпочтительным, когда требуется упорядочить независимые проекты для создания оптимального портфеля в случае ограниченности общего объема инвестиций.

Критерий Ток показывает число базовых периодов, за которые инвестиции будут возмещены за счет генерируемых проектом денежных поступлений.

Ни один из рассмотренных показателей оценки эффективности инвестиционного проекта не является достаточным для принятия решения о реализации или отклонении проекта. Решение должно приниматься с учетом значений всех показателей и интересов участников инвестиционного проекта. Важную роль в этом решении должны играть структура и распределение во времени капитала, привлекаемого для осуществления проекта.

11. ЭКСПЛУАТАЦИОННАЯ ПРОГРАММА ГОСТИНИЧНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Эксплуатационная программа гостиницы - предоставляемый гостиницей объем услуг в натуральном и стоимостном выражении. Для номерного фонда гостиницы эксплуатационная программа в натуральном выражении - количество место-дней для проживания. От объема услуг зависят многие экономические показатели деятельности гостиниц, такие как выручка, себестоимость, платежеспособность, финансовая устойчивость и др.

Важнейшими показателями, характеризующими эксплуатационную программу гостиницы, являются:

объем продаж номеров,

выручка от реализации дополнительных услуг,

коэффициент загрузки номерного фонда.

Факторы, влияющие на объем продаж гостиничных услуг, можно подразделить на три группы:

- факторы услуги;

- факторы положения предприятия;

- факторы рынка.

Среди факторов услуги, влияющих на объем продаж номеров в гостинице, следует учитывать:

- уровень качества услуг по сравнению с конкурентами, т.е. этика и культура обслуживания гостя, обеспечение его безопасности, комплексности обслуживания за счет предоставления широкого набора различного рода дополнительных услуг;

- местоположение гостиничного предприятия, т.е. удобство расположения в городе, наличие удобных подъездов на общественном транспорте, наличие стоянки для личного транспорта и др.;

- структура услуг, предоставляемых потребителю, т.е. структура номерного фонда, состав и степень разнообразия дополнительных услуг;

- отличие цен на услуги размещения и дополнительные услуги от цен конкурентов. Более высокие цены на услуги, с одной стороны, могут выступать фактором, ограничивающим реализацию данных услуг, а с другой, более высокая цена может быть обусловлена созданием лучших, наиболее благоприятных условий для проживания гостя;

- уровень платежеспособного спроса на услуги, т.е. обладает ли клиент необходимыми средствами для приобретения соответствующих услуг.

Факторы положения предприятия, влияющие на объем продаж номерного фонда гостиницы, характеризуются следующим:

- общее положение гостиничного предприятия на региональном рынке, т.е. его доля на рынке, сильные и слабые стороны деятельности по сравнению с конкурентами, насколько само предприятие гостеприимства удовлетворено своим положением на рынке и как оно его оценивает;

- степень остроты конкурентной борьбы на рынке, т.е. насколько конкурентная среда «давит» на данное гостиничное предприятие;

- репутация предприятия гостеприимства, т.е. оценка услуг и самого предприятия глазами потребителей;

- степень финансовой устойчивости предприятия гостеприимства, т.е. наличие финансовых средств для повышения качества услуг и обслуживания клиентов, дальнейшего развития предприятия, степень ликвидности его имущества и другие финансовые коэффициенты, дающие оценку его финансового состояния и платежеспособности;

- гибкость деятельности гостиничного комплекса, т.е. возможности по развитию и расширению видов услуг и обслуживания клиентов.

Среди факторов рынка, влияющих на объем продаж гостиничных услуг, следует назвать:

- общая емкость регионального рынка гостиничных услуг, тип рынка (развивающийся, стабильный, стагнирующий и др.);

- соотношение сил предприятия и его конкурентов, т.е. позиция анализируемой гостиницы в сравнении с конкурентами (лидирующее, отстающее, проигрывающее, перспективное и т.д.);

- степень эластичности спроса - влияние ценовой политики на величину спроса.

В процессе составления эксплуатационной программы определяются основные показатели, которые позволяют дать реальную оценку возможностям использования номерного фонда гостиницы.

Единовременная вместимость определяется умножением количества номеров каждой категории на число мест в каждом из них;

Общее количество место-дней в гостинице определяется умножением показателя единовременной вместимости на число календарных дней года.

Полученное количество место-дней характеризует максимальную пропускную способность гостиницы при 100 %-ном использовании всех гостиничных мест за период. На практике максимальная загрузка гостиницы невозможна потому, что возникают простои в связи с ремонтом, реконструкцией и по другим объективным причинам.

Число место-дней простоев номеров вследствие проведения капитального ремонта определяется умножением вместимости номеров, которые подлежат капитальному ремонту, на число дней, необходимых для его проведения.

Из-за отсутствия нормативов число дней простоя может определяться делением человеко-часов, необходимых на весь ремонт, на среднюю продолжительность смены (8 ч) и умножением на численность работников, которые заняты капитальным ремонтом.

Простои номеров во время текущего ремонта определяются на основе графиков его проведения и нормативного числа дней простоев каждой категории номеров соответствующей вместимости.

Вследствие отсутствия нормативов простоев номеров из-за текущего ремонта в качестве исходной информации служат данные анализа фактического простоя номеров из-за текущего ремонта за предыдущий период.

Пропускная способность гостиницы определяется как разность между максимальной пропускной способностью гостиницы (общим количеством место-дней) и количеством место-дней пребывания в капитальном, текущем ремонте, реконструкции и в связи с другими объективными причинами. Этот показатель характеризует число мест, возможных для эксплуатации, с учетом технично допустимых простоев мест и других причин.

Для анализа использования номерного фонда рассчитывают коэффициент использования максимальной пропускной способности, или коэффициент вместимости гостиницы (К„), как отношение пропускной способности гостиницы к максимальной пропускной способности:

Кв = ПС / МПС,

где ПС - пропускная способность гостиницы; МПС - максимальная пропускная способность.

ПРИМЕР

Рассчитаем коэффициент использования максимальной пропускной способности гостиницы с числом мест 240, работающей 365 дней.

Максимальная пропускная способность гостиницы составит: 240 Х 365 = 87 600

Время простоя вследствие капитального ремонта определим исходя из того, что цикличность ремонта номерного фонда гостиницы - 5 лет, а средняя продолжительность ремонта - 10 дней.

Значит, простой составит: (240/5) Х 10 = 480 место-дней

Рассчитаем простой номерного фонда, находящегося на санитарной обработке и во время подготовки к размещению гостей. Если среднее время проживания гостя в гостинице составляет 8 дней, а среднее время подготовки номера к размещению гостей - 1,5 ч, то простой номерного фонда вследствие подготовки помещения составит: [(365 / 8) * (1,5 / 24) * 240] = 684место-дня.

Следовательно, коэффициент использования максимальной пропускной способности составит: [(87 600 - 480 - 684) / 87 600] = 0,987

Среднее время проживания (B) одного гостя является важным показателем эксплуатационной программы. Оно определяется следующим образом:

В = Ч о.м.д. / ЧГ

где Ч о.м.д. - число оплаченных место-дней; ЧГ - число гостей. Например, гостиница имеет 264 места, число гостей в гостинице за год - 10 950 чел. Число оплаченных место-дней - 82 500. Среднее время проживания гостя составит 7,5 дня (82 500 / 10 950).

Об эффективности эксплуатации номерного фонда свидетельствует коэффициент использования номерного фонда, или коэффициент загрузки (Ks), который рассчитывается делением количества оплаченных место-дней на пропускную способность гостиницы.

Например, количество мест в гостинице - 240, период работы - 365 дней, простой номерного фонда - 2790 место-дней, количество оплаченных место-дней - 38 165, тогда коэффициент загрузки равен 0,45 [38 165 / (365 * 240 - 2790)].

Ассортимент услуг

Ассортимент услуг, оказываемых гостиничным предприятием - это один из факторов ценности ее в глазах потребителей, широта ассортимента дополнительных услуг является одним из весомых аргументов при присвоении разряда (класса) гостиницы.

Ассортимент услуг гостиничного предприятия - это набор услуг и других сервисных продуктов разного вида, назначения и наименования.

Следует отметить, что гостиничные услуги носят комплексный характер и состоят из различных услуг, предоставляемых различными сферами, образуя единый продукт в виде «пакета услуг», подобранных для клиента в зависимости от уровня его потребностей. Однако такой «пакет» не носит жесткого характера, и клиент самостоятельно варьирует его составляющими.

Планирование ассортимента услуг предполагает принятие решений об их характеристиках, о принципах формирования ассортимента, ориентируясь на которые гостиница сможет добиться более гармоничной структуры ассортимента и об основных направлениях изменения ассортиментных групп.

Планирование ассортимента услуг заключается в планировании всех видов деятельности, направленных на отбор услуг для будущей деятельности и сбыта, разработки характеристик этой услуги в соответствии с требованиями потребителей.

Планирование ассортимента является непрерывным процессом, продолжающимся в течение всего жизненного цикла услуги, начиная с зарождения замысла о создании новой услуги и кончая снятием ее с реализации.

На основании конкурентного анализа (в том числе по ассортименту услуг), перечня собственных услуг, показателей эксплуатационной программы (как плановых, так и фактических), показателей спроса (как плановых, так и фактических) формируются тарифы (RackRates) предприятия.



Рис. 11.1

Тарифный план

Тарифный план гостиничного предприятия представляет собой структуру цен на услуги гостеприимства с учетом сезонности, категорийности номеров, обслуживаемых сегментов рынка. В представленных ниже таблицах приведены формы, по которым может разрабатываться тарифный план гостиницы по номерам и дополнительным услугам.



Форма для расчета объема гостиничных услуг в натуральном выражении:



Форма для расчета объема продаж номерного фонда гостиницы:

Форма для расчета выручки от реализации дополнительных услуг:

Эксплуатационная программа гостиничного предприятия служит инструментом согласования возможного объема продаж с возможностями предприятия сферы гостеприимства. Она не только определяет объем продаж и процент загрузки номерного фонда, но и является основой для расчета других разделов текущего плана гостиничного предприятия.

12. ПРОЕКТИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТЕЙ В ПЕРСОНАЛЕ

Планирование численности персонала

В соответствии с действующими в настоящее время нормативными документами весь персонал предприятия классифицируется следующим образом:

- промышленно-производственный персонал (персонал основной деятельности);

- непромышленный персонал (персонал неосновной деятельности).

В состав промышленно-производственного персонала, входят следующие категории работников:

- рабочие (основные и вспомогательные);

- служащие (руководители, специалисты и технические исполнители);

- работники пожарно-сторожевой охраны;

- обслуживающий персонал.

Планирование численности и фонда заработной платы на предприятиях услуг гостеприимства осуществляется по следующим категориям:

- рабочие (в т.ч. основные, вспомогательные);

- руководители;

- специалисты;

- служащие.

К категории основных рабочих относятся лица, занятые оказанием услуг. В частности, горничные, официанты, повара.

К вспомогательным рабочим относятся лица, занятые обслуживанием оборудования (слесари-ремонтники, электромонтеры), перемещением грузов, перевозом пассажиров, подносом багажа (лифтеры, шоферы, стюарды, швейцары, консьержи и др.), обслуживанием помещений (сан.техники).

К категории руководителей относятся работники, занимающие должности руководителей гостиницы и ее подразделений (выполняющие функции общего и линейного руководства предприятием). В частности: директор (генеральный директор), президент, управляющий, начальники служб бронирования, размещения, инженерных служб, служб эксплуатации номерного фонда, службы безопасности; главные специалисты: главный инженер, главный механик, главный бухгалтер; к категории руководителей относятся также заместители по названным должностям.

В составе специалистов учитываются работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, другими работами, специалисты осуществляют планирование хозяйственной деятельности предприятия, техническую подготовку, бесперебойное снабжение материально энергетическими ресурсами, проведение маркетинговых исследований, обеспечивают высокий уровень качества и конкурентоспособности услуг. К специалистам относятся: инженеры, экономисты, бухгалтеры, портье, администраторы, психологи, юристы, консультанты и др.

К категории служащих относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет, контроль, хозяйственное обслуживание: секретарь-машинистка, делопроизводитель, кассир и пр.

При планировании численности персонала различают явочный и списочный состав.

Явочный состав гостиницы - та численность персонала, которая присутствует на рабочих местах на данную дату.

Списочный состав - это численность, которая числится в списках предприятия.

Не включаются в списочную численность работники:

- выполняющие работы по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договор наряда), привлекаемые для выполнения разовых работ;

- принятые на работу по совместительству из других фирм;

- привлеченные для работы согласно специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы;

- безработные, привлекаемые на общественные работы;

- временно направленные на работу на другое предприятие, если за ними не сохраняется заработная плата по месту основной работы;

- направленные фирмой на учебу в высшие и средние специальные учебные заведения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств фирмы;

- молодые специалисты, находящиеся в отпуске после окончания учебного заведения;

- подавшие заявления об увольнении и прекратившие работу до истечения срока предупреждения или прекратившие работу без предупреждения нанимателя, а также работники, уволенные за прогул.

Они исключаются из списочного состава работников с первого дня невыхода на работу.

Планирование фонда заработной платы

Состав средств на оплату труда

Фонд заработной платы включает начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах, носящие регулярный характер.

В состав фонда заработной платы входят: оплата за отработанное время; оплата за неотработанное время; единовременные поощрительные выплаты; выплаты на питание, жилье, топливо.

Оплата за отработанное время предусматривает включение следующих выплат:

1) заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;

2) заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ и оказания услуг);

3) стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты;

4) премии и вознаграждения (включая стоимость натуральных премий), носящие регулярный или периодический характер, независимо от источников их выплаты;

5) стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей и т.п.);

6) ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы;

7) компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда:

7.1) выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда:

по районным коэффициентам; коэффициентам за работу в пустынных, безводных местностях и в высокогорных районах; процентные надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера, в приравненных к ним местностях и

других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями;

7.2) доплаты за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах;

7.3) доплаты за работу в ночное время;

7.4) оплата работы в выходные и праздничные дни;

7.5) доплата сверхурочной работы;

7.6) оплата работникам за дни отдыха (отгулы), предоставленные в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ, при суммированном учете рабочего времени и в других случаях, установленных законодательством;

8) оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов предприятий и организаций, освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников;

9) оплата услуг работников бухгалтерий за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы;

10) оплата специальных перерывов в работе;

11) выплата разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий и организаций, с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы;

12) выплата разницы в окладах при временном заместительстве;

13) суммы, начисленные за выполненную работу лицам, привлеченным для работы на предприятии, согласно специальным договорам с государственными организациями (на предоставление рабочей силы, например военнослужащих) как выданные непосредственно этим лицам, так и перечисленные государственным организациям;

14) оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству;

15) оплата труда работников несписочного состава. Оплата труда лиц, не состоящих в списочном составе работников предприятия (организации), за выполнение работ по гражданским договорам, если расчеты за выполненную работу производятся предприятием с физическими, а не с юридическими лицами.

За неотработанное время осуществляются следующие виды выплат:

1) оплата ежегодных и дополнительных отпусков (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);

2) оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работникам;

3) оплата льготных часов подростков;

4) оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;

5) оплата за период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям;

6) оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или

общественных обязанностей;

7) оплата сохраняемая по месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные и другие работы;

8) суммы, выплаченные за счет средств предприятия, за непроработанное время работникам, вынужденно работавшим неполное рабочее время по инициативе администрации;

9) оплата работникам - донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови;

10) Оплата простоев не по вине работника;

11) Оплата за время вынужденного прогула.

Единовременные поощрительные выплаты включают:

1) единовременные (разовые) премии независимо от источников их выплаты;

2) вознаграждение по итогам работы за год, годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы);

3) материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников (кроме сумм, предоставляемых отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т.п.);

4) дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством);

5) денежная компенсация за неиспользованный отпуск;

6) стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по приобретению акций;

7) Другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.

Выплаты на питание, жилье, топливо включают:

1) стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики питания и продуктов (в соответствии с законодательством);

2) оплата (полная или частичная) стоимости питания, в том числе в столовых, буфетах, в виде талонов, предоставления его по льготным ценам или бесплатно (сверх предусмотренной законодательством);

3) стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики (в соответствии с законодательством) жилья и коммунальных услуг или суммы денежной компенсации за непредставление их бесплатно;

4) средства на возмещение расходов работников по оплате жилья (сверх предусмотренных законодательством);

5) стоимость бесплатно предоставленного работникам топлива.

Размещено на Allbest.ru