Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, автономности, платежеспособности. Оценка оборачиваемости оборотных активов. Анализ прибыли предприятия, факторный рентабельности. Анализ себестоимости реализованной продукции.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 25.01.2011 |
Размер файла | 158,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Влияние изменения себестоимости и выручки от продаж можно проводить на основе следующих расчетных моделей:
Д3= Д Зс +Д3с,
Д3с= Срп1 /РП1 - Срп0 /РП1,
Д3р= Срп0/РП1 - Срп0/РП0, где
ДЗс - составляющая, определяющая влияние себестоимости на изменение затрат на рубль реализованной продукции, р/р;
Д3с - составляющая, определяющая влияние выручки на изменение затрат на рубль реализованной продукции, р/р.
Д3с= Срп1 /РП1 - Срп0 /РП1=(56 098/62 830)-(55 337/62 830)=0,012
Д3р= Срп0/РП1 - Срп0/РП0=(55 337/62 830)-(55 337/59 764)= - 0,045
Д3=0,012-0,045= -0,033
>Вывод: Снижение затрат на 1руб. реализованной продукции на 0,033 или на 3,56% обусловлено ростом выручки от реализации продукции (Д3р= - 0,045р/р) и ростом себестоимости (Д3с=0,012). Основной эффект получен от увеличения выручки.
Заключение
Согласно проведенному анализу данное предприятие находиться в относительно хорошей ситуации. Но, тем не менее, имеют место быть некоторые не благоприятные моменты и тенденции, на которые следовало бы обратить внимание. Структура баланса данного предприятия в целом может быть признана удовлетворительной.
За отчетный период произошло сокращение имущества предприятия на 13,04% (6175 тыс. руб.) это негативный фактор, свидетельствующий о некоторых сбоях в работе предприятия, сокращении хозяйственного оборота.
Удельный вес внеоборотных активов увеличился на 7,2% (1792 тыс. руб.). Это связано с ростом стоимости основных средств (на 14,88%) - предположительно произошла переоценка стоимости основных средств (добавочный капитал незначительно увеличился). Так же вероятно, что предприятие докупило основные средства. За отчетный период произошло сокращение долгосрочных капитальных вложений и незавершенного строительства (на 16,5%) - вероятно, в связи с завершением строительства и вводом объектов в эксплуатацию.
Сокращение же имущества связано с уменьшением стоимости оборотных средств предприятия (на 35,46% или 7967 тыс. руб.). Это связано с сокращением величины запасов на предприятии (на 59% или 7546 тыс. руб.), а так же сокращением денежных средств и краткосрочных вложений (50,37% или 1739 тыс. руб.). Рост и без того немалой дебиторской задолженности (с 4439 тыс. руб. до 5655 тыс. руб. - 27,4%) показывает нам то, что предприятие не предпринимает активных действий к её сокращению (контроль за своевременностью оплаты отгруженной продукции, обращение в арбитражный суд или возбуждение дела о банкротстве заказчиков).
На нашем предприятии происходит незначительное сокращение величины собственных оборотных средств на 577 тыс. руб. или на 1,79%, что сокращает финансовую устойчивость, а также увеличивает риск потери платежеспособности.
Но в то же время произошло погашение большинства краткосрочных заемных средств (на 7760 тыс. руб. или 49,36%), в том числе краткосрочные кредиты (на 1504 тыс. руб. - погашены полностью) и перед предприятиями-кредиторами (на 2790 тыс. руб. или на 67,3%). Частично это сделано за счет задержек зарплаты рабочих.
Значение коэффициента автономности полностью соответствует нормам (больше 0,5), т.е. предприятие может финансировать свою деятельность из собственных источников на достаточном и необходимом (желаемом) уровне. Тенденция данного показателя за период положительна (+ 13%). У данного предприятия количество привлеченных средств на рубль собственных находится в пределах нормы (менее 1 рубля привлеченных средств на рубль собственных), что является положительной характеристикой предприятия, особенно учитывая рост данного показателя на 5,7% в отчетном периоде. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами имеет нормальное значение (превышает 0,1, что не дает нам права говорить о банкротстве предприятия) в отчетном периоде, и присутствует неплохая динамика роста (на 20%). Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами довольно высок, но превышает норму в 60-80%, значит средства выделяемые на формирование запасов можно частично перераспределять на обеспечение других статей баланса. Коэффициент маневренности не дотягивает до нормы, что свидетельствует о том, что у предприятия недостаточно средств, которыми можно относительно свободно маневрировать. Он должен быть равен ? 0.5, а в нашем случае на начало года он составил 0,23 , а на конец - 0,16. Коэффициент инвестирования находится на хорошем уровне (больше 1), но сокращается (динамика -8,4%).
Увеличение коэффициента промежуточной ликвидности показывает о росте привлекательности предприятия для кредиторов.
Так как коэффициент текущей ликвидности значительно больше единицы (на начало периода он равен 1,88, на конец периода он равен 2,28 - рост 21,31%), то мы можем сказать, что предприятие располагает необходимой величиной оборотных активов, формируемых за счет собственных средств, для покрытия своих обязательств. Так как у нас коэффициент восстановления платежеспособности больше 1 (1,539), то мы можем сказать, что у предприятия в ближайшее время есть возможность восстановить платежеспособность.
В течение отчетного периода равного 3 месяцам или 90 календарным дням оборотные активы совершили 6,55 оборота, а продолжительность периода оборота составляет 13,74 дня.
Предприятие прибыльно, но прибыль по сравнению с предшествующим годом упала на 9,57% или на 183 тыс. руб. Что свидетельствуют об ухудшении деятельности предприятия. По сравнению с прошлым годом упала прибыль от продаж: на 892 тыс. руб. или на 32,41%. Ее доля в прибыли до налогообложения увеличилась с 76% в предыдущем году до 85% в отчетном году. Она является основной частью и на нее приходиться наибольшая доля прибыли до налогообложения. Позитивным фактом можно считать рост операционной и внереализационной прибыли на 72,38% и 633,33% соответственно, но, тем не менее, следует учитывать, что сальдо операционных доходов и расходов все еще отрицательно.
Рентабельность собственного капитала маленькая 5,04%. Свидетельствует о неэффективном использовании собственного капитала предприятием. Рентабельность акционерного капитала также не высока 17,69%. Этот показатель говорит о низкой привлекательности акций данной компании. У предприятия слабый показатель рентабельности инвестиционного капитала 4,57%. Это признак неэффективного использовании капитала вложенного на длительный срок. Также мала и рентабельность активов 3,6%, что показывает неэффективное использование имущества предприятия. Рентабельность оборотных активов так же невысока и составляет 8,61%. Рентабельность продаж и продукции так же находится на крайне низком уровне: 4,72% и 4,65% соответственно, это означает, основная деятельность предприятия ведется неэффективно.
По данным расчета видно, что себестоимость в отчетном периоде сократилась на 14,47%. У предприятия хороший показатель по структуре себестоимости, 97% ее в отчетном году приходиться на себестоимость товаров, остальное же является управленческими (1%) и коммерческими (2%) расходами. Следовательно, наше предприятие имеет большой объем производства. Низкая доля коммерческих расходов свидетельствует о том, что предприятие довольно успешно ведет маркетинговую политику. По расчетам фактических затрат на рубль реализованной продукции видна отрицательная, но незначительная тенденция: затраты на один рубль увеличились на 0,004 руб. в отчетном году, что соответствует увеличению на 0,4%. Данные значения затрат на рубль товарной продукции по прежнему ниже 1 р./р., что все-таки говорит об эффективном производстве на нашем предприятии.
Список литературы
1. Лютер Е.В., Лапенков В.И. Технико-экономический анализ деятельности предприятия. - М..-ИВАКО Аналитик, 2004.-77с.: ил.
Подобные документы
Оценка основных элементов финансово-экономической устойчивости предприятия - ликвидности и платежеспособности. Анализ активов, дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости оборотных средств и затрат. Диагностика риска банкротства предприятия.
курс лекций [1,5 M], добавлен 06.06.2014Анализ производственных показателей работы предприятия. Показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Факторный анализ прибыли. Расчет себестоимости продукции. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [245,2 K], добавлен 23.12.2014Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл". Обобщённый анализ финансового состояния фирмы: оценка имущественного состояния, оценка ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности.
курсовая работа [138,3 K], добавлен 13.05.2010Анализ актива. Анализ пассива. Анализ состава дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка платежеспособности. Оценка показателей финансовой устойчивости, независимости. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Показатели рентабельности.
курсовая работа [75,7 K], добавлен 17.01.2003Анализ имущественного состояния предприятия. Оценка структуры активов и пассивов. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности организации. Ликвидность баланса фирмы. Деловая активность предприятия, оценка величины прибыли, анализ рентабельности.
контрольная работа [1,0 M], добавлен 13.09.2013Понятие финансового состояния предприятия. Модели оценки деловой активности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Петровский СПб". Оценка финансовой устойчивости.
курсовая работа [140,9 K], добавлен 16.02.2015Анализ имущественного положения, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия на основе бухгалтерского баланса. Определение типа его финансовой устойчивости. Факторный анализ прибыли от продаж. Меры финансового оздоровления организации.
отчет по практике [1,2 M], добавлен 17.01.2015Виды деятельности и организационная структура предприятия. Анализ выполнения плана производства. Расчет затрат, себестоимости продукции, прибыли, оборотных средств. Определение платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.
отчет по практике [276,0 K], добавлен 05.02.2013Проведение анализа экономических результатов деятельности предприятия ОАО "ТМЗ". Диагностика имущественного положения и факторный анализ прибыли предприятия. Использование оборотных средств, рентабельность производства и оценка эффективности продаж.
курсовая работа [172,7 K], добавлен 11.12.2013Номенклатура и ассортимент продукции. Построение аналитического баланса предприятия. Анализ внеоборотных активов, дебиторской задолженности, оборачиваемости оборотных активов. Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия.
курсовая работа [471,1 K], добавлен 31.03.2014