Роль бизнес-планирования в эффективном функционировании предприятия

План реализации услуг

Основной доход от функционирования пляжной зоны санатория «Чувашия» будет складываться из выручки от продажи разовых билетов на посещение пляжа, услуг прокатной станции, а также за счет увеличения стоимости путевок на летний отдых.

Планируемый объем проданных услуг в первый год (за 3 месяца) при 100 % заполняемости, при условие, что будет хотя бы 50% солнечных дней и количество отдыхающих 50 % из санаторий и 50 % другие.) реализации проекта представлен в табл. 3.2.

Табл. 3.2 Планируемый объем реализации услуг пляжа (за 3 месяца)

Услуги	Цена единицы услуги, руб.	Объем реализации в натуральных единицах	Выручка от реализации, руб.
Стоимость посещения для отдыхающих	20	4640	92800
Разовый билет на посещение пляжа	50	4640	232000
Прокат лодки гребной (на 1 час)	50	2000	100000
Прокат катамарана (на 1 час)	30	2000	60000
Катание на банане (5 мест, 15 мин)	100	4800	480000
Прогулка на катере (от 6 до 8 чел., 15 мин.)	200	2240	448000
Итого	1572800

Оценка конкурентов

По данным Государственной инспекции по маломерным судам на сегодняшний день среди всех пляжей, прилегающих к территории Чебоксарского водохранилища, лишь один пляж, принадлежащий санаторно-курортному комплексу «Солнечный берег» отвечает установленным требованиям. В связи с тем, что санаторно-курортный комплекс «Чувашия» на сегодняшний день является одним из самых лучших учреждений отдыха не только в Чувашии, но и по стране, то руководству предприятия давно пора задуматься о благоустройстве собственной пляжной зоны для того, чтобы не потерять свой рейтинг среди основных конкурентов.

Также основные конкурентами могут стать Чебоксарские пляжи на правом и левом берегу, но они на данный момент являются бесплатными и не соответствуют всем требованиям.

План маркетинга

Услугами пляжа будут пользоваться как проживающие в санатории по путевкам, так и лица приезжающие со стороны жители республики близлежащих городов и районов, гости из других регионов.

Для лиц, не проживающих в санатории, а приезжающих со стороны будет введен разовый билет на пользование пляжной территорией, а для отдыхающих санатория вход на пляж будет по санаторно-курортным книжкам. В стоимость путевки будет включена плата за пользование пляжем. Она будет составлять 20 рубля в день. Тогда стоимость путевки на проживание и лечение в летний период увеличиться в среднем на:

· 480 рублей - путевки на 24 дня;

· 280 рублей - путевки на 14 дней;

· 140 рублей - путевки на 7 дней.

Для всех остальных желающих отдохнуть на благоустроенном пляже будет введена плата за входной билет в размере 50 рублей. Мало кто откажется за такую низкую оплату отдохнуть на чистом ухоженном пляже с удобными шезлонгами, зонтами и другим оборудованием, детским городком, площадкой для волейбола, станцией водных развлечений и другими услугами.

Табл.3.3. Смета затрат на рекламу

СМИ	Стоимость 1 выхода в мес. (руб.)	Количество выходов (мес.)	Стоимость (руб.)
Телевидение	1400	6	8400
Радио	150	15	2250
Интернет	50	30	1500
Баннер	Разовый платеж	600
Итого: 12750

Реклама на местном телевидении (СТС) будет выходить 2 раза в неделю (по выходным), 6 раз в месяц, преимущественно по вечерам. Один выход будет стоить 1400 руб., за месяц сумма составит - 8400 руб. Реклама на радио (Любимое радио) будет выходить через день. Один выход будет стоить 150 руб., за месяц сумма составит - 2250 руб. Реклама в интернете (Mail.ru) будет находиться круглосуточно в течение первого полугодия, что составит 1500 руб. в месяц. Таким образом за месяц затраты на рекламу составляют 12750 руб. Так как пляж будет работать 3 летних месяца то общая сумма за год составляет 38250 руб.

Организационный план

Ежегодно из штата санатория выделяется персонал для работы на пляже: матросы-спасатели, медсестра, уборщик, охранник территории. Однако проект обустройства пляжной территории предусматривает найм 2-х работников для обслуживания отдыхающих на территории пляжа.

Табл. 3.4. Штатное расписание

Персонал	Количество	Зарплата в месяц в руб.	Страховой взнос30%
Матросы-спасатели	2	10000	3000
Медсестра	2	8000	2400
Уборщик	2	6000	1800
Пляжный работник	2	8000	2400
Всего работников	8
Всего в месяц в руб.		32000	9600
Всего за сезон (3 месяца) в руб.		96000	28800

Работа пляжа: с 9.30 до 18.30 (на обед ходят по очереди 1 час)

Обязанности работников:

Матросы-спасатели: наблюдают за отдыхающими, чтобы не заплывали за буйки и в случае необходимости оказывают помощь.

Медсестра: имеет аптечку первой медицинской помощи и в случае необходимости оказывает первую медицинскую помощь.

Пляжный работник: установка шезлонгов, матрацев, зонтиков перед началом открытия пляжа; уборка пляжного инвентаря в помещения для хранения после закрытия пляжа, предоставление прокатного оборудования

Уборщик: контроль за чистотой и порядком на территории пляжа и акватории; обслуживание биотуалетов; уборка территории и в течение дня и после закрытия пляжа, вынос мусора в мусорный контейнер;

Охранник санатория следит за порядком на территории пляжа, проводе обход 3 раза в день.

Медсестра, уборщик, пляжный работник работают по сменно: 2 дня работают, 2 дня отдыхают. Спасатели же работают 6 дней в неделю 1 день выходной по сменно в будней день или в плохую погоду.

Данный отдел будет подчиняться заместителю директора по маркетингу и обслуживанию гостей.

Рис.5. Схема размещения отдела лечебного пляжа.

Производственный план

Чтобы рассчитать эффективность внедрения данной услуги необходимо выявить затраты на оснащение. Необходимое оборудование и затраты на техническое оснащение пляжа приведены в табл. 3.5.

Табл. 3.5. Приобретение оборудования для оснащения пляжной зоны

Наименование оборудования	Количество в натуральных единицах	Цена, руб.	Сумма, руб.
Шезлонг, пластмасс.	250	1100	275000
Матрацы накладные для шезлонгов	250	80	20000
Каркасный тент, сплошной, прямоуг. (18x4,5м)	2	25620	51240
Зонт, кругл. (d=1,8 м)	110	1050	115500
Горшок для мусора	125	100	12500
Урна для мусора	4	300	1200
Портативный биотуалет	2	2800	5600
Туалетная кабина, металлопластик (1x1x2 м)	2	2000	4000
Кабина для переодевания, оцинковка, окрашена	2	2800	5600
Помещение для хранения инвентаря (2,26x2.37x3.15 м)	2	4900	9800
Сокоохладитель (для воды)	1	7000	7000
Детский городок (включена стоимость работ по монтажу и установке с отчислениями)	1	49000	98000
Сетка для волейбола	1	1000	1000
14. Мяч волейбольный	2	500	1000
Итого	558440

В табл. 3.6 представлен перечень закупаемого оборудования для прокатной станции.

Табл. 3.6. Затраты на приобретение оборудования прокатной станции

Наименование оборудования	Количество	Цена за единицу, руб.	Сумма, руб.
Лодки гребные	3	8000	24000
Жилеты спасательные	10	1000	10000
Катер (4,9x1.9 м)	1	80000	80000
Парашют	1	15000	15000
Банан водный 5 мест	1	23000	23000
Катамаран	3	22000	66000
			203000

Территория пляжа имеет площадь в 12000 м² (200х50 м). На территорию пляжа со стороны лесной части будет организовано 4 спуска.

Лежаками и шезлонгами оборудуется пять секторов, из них: 3 сектора в общей сложности 220 мест относятся к зоне прямой и рассеянной солнечной радиации оборудуются шезлонгами и обычными круглыми зонтиками, и один сектор - на 30 мест относиться к зоне аэросолярия и находиться под двумя сплошными тентами длиной 18 м. Зона аэросолярия предназначена для отдыхающих которым предписан строгий медицинский контроль и минимальная дозировка солнечных процедур. Под одним таким зонтом находиться 15 лежаков расположенных в 2 ряда. Расстояние между лежаками - не менее 1 метра. Расстояние между двумя тентами, расположенными параллельно друг к другу - 3 метра.

В зоне солярия и аэросолярия рассеянной солнечной радиации зонты расставляются на расстоянии 5 метров друг от друга. На один зонт приходиться 2 шезлонга. Во всех секторах на 2 шезлонга ставиться один горшок для мелкого мусора.

Расстояние между отдельными секторами, не менее 7 метров. Все сектора будут располагаться не менее, чем за 8-10 метров от акватории купания.

Торговые площади и пляжный павильон располагаются ближе к причалу, а прокатная станция по другую сторону от причала, в дали от мест купания отдыхающих.

Детская площадка оборудуется в непосредственной близости от акватории купания, в местах, отведенных для купания детей (глубиной не более 1,2 м). Площадь, занимаемая детским сектором составит 300 м^{2 .} А площадь акватории для купания детей 400 м².

На территории пляжа так же оборудуется площадка для пляжного волейбола: устанавливаются небольшие столбы, и вешается сетка. Размеры этой площадки 6х10 м.

Все вспомогательные и обслуживающие помещения (туалеты, кабины для переодевания, помещения для хранения инвентаря) располагаются по другую сторону от акватории, ближе к спускам на пляж.

Вместо фонтанчика с водой на территории пляжа около торговых площадей будет установлен сокоохладитель, который ежедневно будет наполняться чистой питьевой водой. Обслуживание биотуалетов будут осуществлять уборщики, которые должны будут следить за чистотой в туалетных кабинах в течение дня, освобождать нижние поддоны резервуаров биотуалетов в бак, предназначенный для слива утилизированных отходов. После закрытия пляжа бак транспортируется на очистную установку. Уборку пляжа от мелких предметов и мусора будут осуществлять в течение дня пляжные работники. После закрытия пляжа весь мусор, собранный в контейнер транспортируется с территории пляжа.

Часы работы пляжа с 9.30 до 18.30 часов, прокатной станции с 9.30 до 18.30 ч. К дополнительным услугам отдыхающих будет прокат лодок, катамаранов, прогулки на катере, катание на банане и парашюте.

Табл. 3.7. Сумма ежегодной амортизации на основные фонды пляжной зоны

Наименование объекта амортизации	Стоимость объекта, руб.	Норма амортизации, %	Ежегодные амортизационные отчисления
Каркасный тент, сплошной, прямоуг. (18x4,5м)	51240	10	5124
Детский городок (включена стоимость работ по монтажу и установке с отчислениями)	49000	10	4900
Лодки гребные	40000	10	4000
Катер (4,9x1.9 м)	85000	10	8500
Банан водный 5 мест	25000	10	2500
Катамаран	104000	10	10400
Лодки гребные	40000	10	4000
Итого	33124

А год. = ПС объекта * НА.,

Где ПС объекта - первоначальная стоимость объекта;

НА - норма амортизации годовая

НА = 1/n*100% ,

где n - число лет полезного использования

Сумма ежегодной амортизации на основные фонды пляжной зоны33124 руб.

Расходы топлива были рассчитаны исходя из мощности моторного судна (на 1 л.с. приходиться 0,2 г бензина). Получается, что катер (мощность мотора 50 л.с.) расходует 5 литров бензина за час работы мотора в полную мощность, а гидроцикл (мощность мотора 110 л.с.) - 10 литра бензина. Стоимость бензина 20 рублей.

Так как пляж работает с 9.30 до 18.30 часов (8 часов), то предположительный максимальный расход топлив в день будет составлять:

Катер 5*8*20=800 руб.

Гидроцикл 10*8*20=1600 руб.

То есть в день всего 2700 руб. на бензин при максимальной загрузке. В месяц 2400*30=72000 руб.

Оценка рисков

В ходе реализации указанного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в хозяйственно-финансовой деятельности

Санаторий «Чувашия». Среди возможных рисков наиболее существенное влияние могут оказать:

непредвиденное резкое ужесточение системы налогообложения, которое повлечет сильное снижение чистой прибыли

Санаторий «Чувашия»;

непредвиденное резкое снижение спроса, которое также повлечет снижение прибыли (перенасыщение рынка подобными услугами).

жесткая конкуренция на рынке

недостаточный анализ рынка

снижение цен конкурентов

Финансовый план.

Расчет точки безубыточности

Расчет точки безубыточности позволит увидеть до какого уровня может упасть выручка, когда прибыль станет нулевой или когда наш проект престанет быть убыточным. Точка безубыточности показывает тот объем продаж, при котором предприятие будет неприбыльным не убыточным.

Зона безопасности - это та зона реализации количества единиц которой обеспечивает покрытие всех затрат предприятия и получением прибыли. Зона безопасности представляет собой разность между фактическим и критическим объемом продаж.

Маржинальный доход (МД) - это та часть выручки, которая остается после покрытия постоянных затрат. Величина маржинального дохода исчисляется следующим образом:

MД = B-УПЗ,

где В - выручка; УПЗ - удельно переменные затраты

MД = УСЗ+П,

где УСЗ - удельно постоянные затраты; П. - прибыль

Найдем постоянные и переменные затраты в табл.3.8.

Табл.3.8. Постоянные и переменные затраты

Постоянные затраты (за 3 месяц)	Сумма в руб.	Переменные затраты	Сумма в руб.
1.З/п пляжных работников	96000	Расходы на рекламу	38250
2.Отчисления из з/п (26%)	24960	Стоимость оборудования Пляжного Прокатной станции	558440 203000
3..Расходы на топливо	216000
4..Амартизационные отчисления: -оборудование (10%)	8280
Итого:	345240	Итого:	837690

Общая сумма расходов = постоянные затраты + переменные затраты =345240+837690=1182930 руб.

Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении:

МД = 1572800-916490=735110 руб.

П = В - (постоянные затраты + переменные затраты) = 1572800-1182930=389870руб.

Коэффициент маржинального дохода (коэффициент покрытия):

Кмд = МД

В

Кмд - коэффициент маржинального дохода (коэффициент выручки), показывает долю маржинального дохода в сумме выручки.

Кмд = 735110 = 0,46

1572800

Точка безубыточности = 389870 = 8473543 руб.

(выручка пороговая) 0,46

Расчет точки безубыточности в натуральном выражении:

Точка безубыточности (ед. прод.) = Совокупные постоянные затраты/МД =345240/735110= 0,47

Расчет срока окупаемости проекта.

Срок окупаемости - период времени, который меньше срока реализации проекта, является показателем, характеризующий риск проекта.

Срок окупаемости - тот срок, за который доходы покроют расходы.

Срок окупаемости называют продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости.

Необходимо рассчитать сумму затрат на внедрение данного проекта, включающего затраты на оснащение конференц-зала, затраты на ремонт, коммерческие расходы (реклама), затраты на электроэнергию, амортизацию. Таким образом, для внедрения данного проекта необходимы денежные средства в размере 1272359рубля.

Рассчитаем срок окупаемости пляжной зоны при предположении, что будет 100% наполняемость пляжа в течении всего сезона.

Т = З./ЧП, где

Т - срок окупаемости затрат, месяцев;

З - первоначальные затраты на реализацию мероприятий, рублей;

ЧП - чистая прибыль от реализации мероприятий в месяц, рублей.

Т = 1182930/524166 = 2,3 месяца

Чистую текущую стоимость (NPV) выражают разницей между приведенными к настоящей стоимости суммой денежных средств поступлений за период эксплуатации проекта и суммой инвестированных в его реализацию денежных средств.

Чистая текущая стоимость (NPV) рассчитывают по формуле:

NPV = PV - I₀,

где PV - настоящая стоимость денежного потока;

I₀ - текущая стоимость дохода (наращение) или сумма инвестиций в проект.

NPV показывает чистые доходы или чистые убытки от помещения денег в проект.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV): 1572800-1182930 рублей.

Очевидно, что если:

NPV > 0, то проект следует принять;

NPV < 0, то проект следует отвергнуть;

NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Индекс доходности (рентабельности) (PI) показывает относительную отдачу проекта на вложенные в него средства. Индекс доходности (рентабельности) рассчитывают как для дисконтированных, так и не дисконтированных денежных потоков.

Индекс доходности (рентабельности) (PI) рассчитывают по формуле:

PI= NPV/I₀

Если:

PI> 0, то проект следует принять;

PI< 0, то проект следует отвергнуть;

PI= 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

PI = 389870/118930 = 0, 32

Внутренняя норма доходности (IRR) или маржинальная эффективность капитала (IRR), является наиболее сложным показателем для оценки эффективности реальных проектов. (IRR) характеризует уровень прибыльности (доходности) проекта, выраженный дисконтной ставкой, по которой будущая стоимость денежных поступлений от капиталовложений приводиться к настоящей стоимости авансированных средств.

При единовременном вложении капитала внутреннюю норму доходности (IRR) можно вычислить по формуле:

IRR = NPV/ I₀*100%

IRR = 389870/118930 *100% = 36%

Абсолютная эффективность проекта 36%.

Табл.3.9. Сводные показатели эффективности проекта

Наименование показателя
Дисконтированный срок окупаемости, мес.	2,3
Чистая современная стоимость (NPV), руб.	383870
Индекс рентабельности (PI)	0,32
Внутренняя норма доходности (IRR), %	32

При просмотре данных показателей мы сразу видим, что проект является эффективным и окупается очень быстро за один сезон. Это принесет значительную прибыль предприятию.

Заключение

В результате проделанной работы можно сделать следующие основные выводы.

Можно сказать, что в 2011 году предприятие получило прибыли в сумме 628 тыс.руб., рентабельность от продаж составила 2,7%. В 2011 году прибыль уменьшилась на 203 тыс.руб. по сравнению с предыдущими годами. Если сравнивать с 2010 годом, то прибыль упала больше чем в 2 раза с 1330 тыс. руб. до 628 тыс. руб.

Уменьшение прибыли происходит за счет следующих показателей: увеличение себестоимости продукции (на 15993тыс. руб. и на 17033 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) , коммерческих расходов (на 671тыс. руб. и на 620 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) и прочих расходов (на 2263тыс. руб. и на 2025 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно), большого налога на прибыль за счет увеличения выручки

Если рассматривать динамику финансовых показателей за 3 года то можно сказать, что отклонения в прибыли в 2011 (-203 тыс. руб.) году уменьшилось по сравнению с 2010 годом (-499 тыс. руб.), это говорит, что в будущем предприятие может увеличить прибыль или оставить на том же уровне.

Прибыль от продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль уменьшилась на 769 тыс. руб. (в 12 раз) хотя в 2010 увеличилась на 102 тыс. руб. по сравнению с 2009. Себестоимость продукции повышается, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом она увеличилась на 17003 тыс. руб., а в 2010 на 15993 - с2005 . Выручка от реализации в общей сложности с 2010 по 2011 год увеличилась на 18004 тыс.руб. Все показатели рентабельности уменьшаются, что говорит о не очень хорошем состоянии предприятия.

В данной работе были изучены возможности внедрения платного лечебного пляжа санатория. Санаторий находится в экологически чистом районе ЧР, в районе Заволжья и располагает всеми возможностями ресурсами для реализации данного проекта. В результате бизнес планирования мы пришли к следующим результатам.

В процессе работы рассчитали, что дисконтированный срок окупаемости проекта 2,3 месяца. Так же выяснили, что чистая современная стоимость 383870 тыс. руб. Индекс рентабельности составляет 0,32, а внутренняя норма доходности 32%.

При просмотре данных показателей мы сразу видим, что проект является эффективным и окупается очень быстро за один сезон. Это принесет значительную прибыль предприятию.

Список литературы

1. Афанасьев, Ф. М. Бизнес - планирование в экономике предприятия: учебное пособие / Ф. М. Афанасьев. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 239 с.

2. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие / Л. Е. Басовский. - М.: Дашков и Ко, 2008. - 308 с.

3. Богданов, Е. И. Разработка бизнес-плана санаторно-курортного учреждения: учебное пособие / Е. И. Богданов. -СПб.:Чебоксары.: СПбГИЭУ, 2000. - 321с.

4. Богданов,Е.И. Планирование на предприятии туризма: учебное пособие / Е.И. Богданов.- СПб.: Изд. Дом. Бизнес-пресса. 2003. - 288 с.

5. Булатова, А. С. Экономика: учебник / А. С. Булатова. - М.: Издательство БЕК, 2008. - 532 с.

6. Волкова, О. Н. Экономика предприятия: учебник / О. Н. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 274 с.

7. Габуева, Л. А. Экономические методы управления в организации санаторно - курортного и восстановительного лечения: практикум / Л. А. Габуева. - М.: Здравоохранение, 2009. - 437 с.

8. Иванова, В. А. Сказ о волжской Мацесте: документальная повесть в диктофонных записях и авторских отступлениях /В. А. Иванова. - М.: ИНФРА-М, 2004.- 255с.

9. Ильенков, С. Д. Экономика и статистика: учебник / С. Д. Ильенков. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. - 718 с.

10. Жуков, Е. И. Система планирования на предприятии: учебное пособие / Е. И. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 381 с.

11. Липсиц, И. В. Бизнес - план основа успеха: учебное пособие / И. В. Липсиц. - М.: ОЛБИС, 2009. - 323 с.

12. Лебедев, Д. Д. Санаторно - курортное лечение: учебный материал / Д. Д. Лебедев. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 268 с.

13. Маниловский, Р. Г. Бизнес - план: методический материал / Р. Г. Маниловский. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 236 с.

14. Новицкий, Н. И. Организация и планирования производства: учебное пособие / Н. И. Новицкий. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 208 с.

15. Пелих, А. С. Бизнес - план: практикум / А. С. Пелих. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 343 с.

16. Попов, В. И. Бизнес - планирование: учебное пособие / В. И. Попов. - М.: АБАК, 2010. - 473 с.

17. Сироткин, С. П. Экономическая теория: учебное пособие для студентов / С. П. Сироткин. - Кострома.: КГТУ, 2009. - 332 с.

18. Смирнов, Э.А. Управленческие решения: практикум / Э. А, Смирнов. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 432 с

19. Тавасиев, А. М. Разработка бизнес - плана: учебное пособие / М. А. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 244 с.

20. Шепеленко, Г. И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учебное пособие для студентов экономических факультетов и вузов / Г. И. Шепеленко.- Ростов-на Дону.: издательский центр - «Март», 2001.-544 с.

21. Шухгалтер, М. Л. Экономика предприятия: учебник / М. Л. Шухгалтер. - М.: ИНФРА, 2008. - 615 с.

22. Щегорцов В.А. Технология бизнес - планов для производственно-коммерческих фирм: учебник для вузов / В. А. Щегорцев. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008. - 545 с.

23. http://www.expert - sistems.com

24. http://www.planinvestora.info.ru

25. http://www.homebiz.ru

26. http://www.managmend.edu.ru

27. http://www.nauka.vkpk.ru

Размещено на Allbest.ru