Роль бизнес-планирования в эффективном функционировании предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Методологические основы бизнес-планирования на предприятии

1.1 Значение бизнес планирования в экономике предприятия

1.2 Структура и методы составления бизнес плана предприятия

2. Организация планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

2.1 Организационно экономическая характеристика предприятия ОАО «Санаторий «Чувашия»

2.2 Оценка эффективности системы планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

3. Разработка бизнес-плана создания нового производства на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

Заключение

Список литературы

Введение

В зарубежных странах с развитой рыночной экономикой бизнес-планы давно заняли достойное место. Россия только накапливает опыт разработки этих планов, так необходимых и для получения финансирования, и для формулировки собственных идей в части бизнеса, и для оценки жизнеспособности его предлагаемого объекта. Все больший интерес к особенностям разработки бизнес-планов проявляют руководители организаций и предприятий всех форм собственности. Бизнес-план вошел в практику российского предпринимательства как инструмент стратегического планирования и необходимый документ для ведения деловых переговоров с инвесторами, кредиторами, а также как информация для государственных управляющих органов.

Российское законодательство в настоящее время не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана. Он является новым для многих российских предпринимателей. Распространена точка зрения, отрицающая целесообразность разработки развернутого бизнес-плана. Иногда считается, что его отсутствие может быть компенсировано познанием «глубин» отечественного бизнеса и интуицией. В современных условиях такая позиция не может быть достаточной не только для получения инвестиций под конкретные бизнес-проекты, но и для квалифицированной текущей работы в бизнесе. Разговор о бизнес-планах становится крайне актуальным в силу трех причин:

- во-первых, в экономику приходит новое поколение предпринимателей. Многие из них никогда не руководили коммерческим предприятием и потому крайне смутно представляют весь круг ожидающих проблем, особенно в рыночной экономике;

- во-вторых, меняющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей предприятий перед необходимостью по-иному просчитывать свои будущие шаги и готовиться к непривычному до сегодня делу - конкуренции, в которой не бывает мелочей;

- в-третьих, если мы рассчитываем получать иностранные инвестиции для подъема экономики, то должны уметь обосновать заявки и доказывать инвесторам, что способны просчитать все аспекты использования инвестируемых средств не хуже бизнесменов из других стран.

Решению всех этих задач и призван помочь бизнес-план документ, который заменил привычное нам технико-экономическое обоснование.

Данная работа включает в себя три пункта.

В первом пункте подробно рассматриваются теоретические вопросы, относящиеся к составлению бизнес-плана. Здесь обосновываются целевая функция бизнес-плана, его роль, место в современных условиях. Далее приводится структура бизнес-плана, указывается формат бизнес-плана или объем содержащихся в нем подробностей, описывается содержание каждого раздела бизнес-плана.

Второй пункт посвящен анализу деятельности ОАО «Санаторий «Чувашия». Здесь указаны общая характеристика предприятия, область деятельности. Приводится также анализ финансовой деятельности предприятия.

В третьем пункте представлено технико-экономическое обоснование обустройства пляжной зоны при санатории «Чувашия», который относиться к части не только экономических, но и экологических мероприятий повышения эффективности функционирования санатория.

Целью курсового проекта является разработка и внедрение платного лечебного пляжа. Для реализации поставленной цели сформулированы следующие задачи:

1) проанализировать систему управления санаторием;

2) исследовать перспективы внедрения платной пляжной зоны на примере «Санатория «Чувашия».

В качестве объекта исследования выбран ОАО «Санаторий «Чувашия»

1. Методологические основы бизнес планирования на предприятии

1.1 Значение бизнес планирования в экономике предприятия

При переходе к рыночным отношениям в России планирование оказалось практически полузабытым. Между тем, планирование - это важная функция управления любым предприятием. Именно в процессе изучения планирования происходит системное формирование студента-экономиста как будущего специалиста, способного участвовать в создании предприятия и управления им.

Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводит к неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству. Рынок не подавляет и не отрицает планирование вообще, а только перемещает эту работу в первичное производственное звено. Даже в стране в целом сохраняется необходимость планирования, и его нельзя полностью заменить невидимой регулирующей рукой рынка. Государство должно планировать стратегию экономического развития, решение глобальных экономических проблем, крупных социальных и научно-технических программ, распределение бюджета страны, расхода на оборону и др.

В условиях рыночной экономики конечный успех предпринимательского проекта зависит от множества факторов: одни обусловливают перспективность предпринимаемого мероприятия, другие указывают на его невозможность или большую степень риска его осуществления. Переменчивость многих важных слагаемых предпринимательского проекта многократно усиливает непредсказуемость исхода дела. Тщательный учет возможного направления их влияния на предпринимательский проект -- важнейшее условие успешной деятельности предпринимателя. Опыт десятков поколений предпринимателей, успех и неудача бизнеса, крах надежд одних и блестящие карьеры других, обобщенные мировой практикой и экономической наукой, привели к выработке целого арсенала мероприятий. В результате риск выполнения предпринимательского проекта можно выявить заранее и значительно снизить, а предсказуемость успешности бизнеса определить в достаточной степени точно.

В условиях рынка и жесткой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия. Это становится возможным, когда выполняется несколько условий:

- администрация и инвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и его место на рынке;

- существуют конкретные цели, к достижению которых должно стремиться предприятие;

- при постановке целей предприятия менеджмент активно использует планирование, строго контролируется и выполняется каждый шаг плана для их достижения;

-администрация предприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, во внешней среде и внутри самой фирмы.

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев, так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план фирмы начинают составлять, когда необходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторона дела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план предприятия - обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.

Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого - изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план инвестиционного проекта, это, по сути - его визитная карточка. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта является обязательным условием получения банковского кредита. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне менеджмента предприятия, его не владении ситуацией, и делает получение кредита в банке практически невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высоко рисковую операцию. Это означает, что банк, учитывая более высокий риск невозврата кредита, обязательно увеличит величину процентов по кредиту в сторону увеличения, а кредит соответственно - станет дорогим и невыгодным.

Планирование - процесс определения целей, стратегий, а также мероприятий по их достижению за определенный период времени исходя из предположений о будущих вероятных условиях выполнения плана.

Планирование - это основа любой предпринимательской деятельности. Оно необходимо для предвидения будущей ситуации и для эффективного достижения поставленных целей. Без него невозможно достичь какого-либо успеха в бизнесе. Также существует очень высокая вероятность того, что предприятие, не планирующее свою деятельность, попросту развалится. Поэтому нельзя недооценивать значимость планирования для ведения бизнеса.

Планирование маркетинга в разных компаниях осуществляется по-разному. Это касается содержания плана, длительности горизонта планирования, последовательности разработки, организации планирования. Так, диапазон содержания плана маркетинга для различных компаний различен: иногда он лишь немного шире плана деятельности отдела сбыта; на другом полюсе - план маркетинга, основанный на широчайшем рассмотрении стратегии бизнеса, что выливается в разработку интегрального плана, охватывающего все рынки и продукты. Отдельные организации, особенно малые предприятия, могут не иметь плана маркетинга как цельного документа, включающего несколько видов планов маркетинга. Единственным плановым документом для таких организаций может быть бизнес-плана, составленный или для организации в целом, или для отдельных направлений ее развития. В этом плане дается информация о рыночных сегментах и их емкости, рыночной доле; приводится характеристика потребителей и конкурентов, описываются барьеры проникновения на рынок; формулируются стратегии маркетинга; даются прогнозные оценки объемов сбыта на несколько лет (возможно, на 5 лет) с погодовой разбивкой.

Стратегический (долгосрочный) план маркетинга, разрабатываемый на 3-5 и более лет, описывает главные факторы и силы, которые на протяжении нескольких лет, как ожидается, будут воздействовать на организацию, а также содержит долгосрочные цели и главные маркетинговые стратегии с указанием ресурсов, необходимых для их реализации. Долгосрочный план обычно пересматривается и уточняется ежегодно, на его основе разрабатывается годовой план, который детализирован в гораздо большей степени.

Годовой план маркетинга описывает текущую маркетинговую ситуацию, цели маркетинговой деятельности, маркетинговые стратегии на текущий год. В его состав также включаются: программа действий (оперативно-календарный план), бюджет маркетинга, контрольные мероприятия.

Программа действий, иногда называемая просто программой, - детальная программа, в которой показано, что должно быть сделано, кто и когда должен выполнять принятые задания, сколько это будет стоить, какие решения и действия должны быть скоординированы в целях выполнения плана маркетинга.

Обычно в программе кратко охарактеризованы также цели, на достижение которых направлены мероприятия программы. Другими словами, программа - это совокупность мероприятий, которые должны осуществить маркетинговые и другие службы организации, чтобы с помощью выбранных стратегий можно было достичь цели маркетингового плана. Однако при планировании маркетинга применяются и специальные целевые программы, направленные на решение особо важных проблем маркетинга.

Бюджет маркетинга - раздел плана маркетинга, отражающий проектируемые величины доходов, затрат и прибыли. Величина дохода обосновывается с точки зрения прогнозных значений объема продаж и цен. Затраты определяются как сумма издержек производства, товародвижения и маркетинга. Утвержденный бюджет является основой для закупок материалов, планирования производства и трудовых ресурсов, маркетинговой деятельности.

Под бизнес-планированием понимают процесс разработки последовательности действий по достижению целей фирмы (компании, предприятия). Основные цели процесса планирования бизнеса:

1) оптимизация всех видов затрат;

2) координация действий коллектива;

3) предвидение событий с целью снижения риска и необоснованных потерь;

4) готовность к быстрому реагированию на изменение внешней среды.

Планирование может охватывать различные временные интервалы. Исходя из этого, планирование бывает долгосрочным (от 5 до 10 лет), среднесрочным (от 2 до 5 лет) или краткосрочным (до 2 лет).

Планирование - это, прежде всего система, а в основе любой системы лежит ряд определенных принципов. Планирования также основано на ряде принципов, определяющих его направление и содержание. Перечислим их:

1) Принцип системности предполагает единство, комплексность, увязку и координацию действий, осуществляемых в процессе планирования. Предприятие представляет собой систему, процесс планирования также носит системный характер, так как все составляющие элементы здесь взаимосвязаны и взаимоувязаны и преследуют одну и ту же цель - ту, которая поставлена перед всем предприятием.

2) Принцип непрерывности означает, что процесс планирования это непрерывный, постоянный процесс, планы сменяют друг друга по схеме и логической увязке. Непрерывный характер планирования связан с существованием различных причин и факторов, влияющих на финансово-хозяйственное состояние, т. е. необходимостью предвидения будущего для защиты компании, необходимостью постоянных логических корректировок, как в постановке целей, так и в формировании схемы действий по достижению этих целей. Кроме того, собственное представление о возможностях также может носить переменчивый характер. Вот почему планирование есть непрерывный процесс.

3) Принцип гибкости основан на переменчивости и стихийности экономической ситуации, что необходимо учитывать при управлении компанией. Планирование призвано как раз подстраиваться под эти изменения и процессы, какую бы амплитуду они не имели. Принцип гибкости означает, что любой план может быть изменен в зависимости от внешней и внутренней ситуации. При формировании плана необходимо учитывать все факторы, которые могут в той или иной степени повлиять на процесс деятельности и финансовый результат предприятия.

4) Суть принципа участия напрямую зависит от принципа единства планирования. Этот принцип означает, что каждая структурная единица, каждый субъект этой единицы должен участвовать в процессе планирования независимо от участка работы, за который он отвечает. Так как процесс планирования затрагивает непосредственно всех работников предприятия, то и вносить свой вклад должны все. Иначе полнота отражения информации, а, следовательно, и качество планирования могут быть недостаточно эффективными.

5) Принцип научности означает, что процесс планирования должен быть научно обоснован, должен формироваться на основе достоверной информации и научных методах. Более того, этот принцип основан на идее о том, что в планах должны учитываться передовые разработки науки и техники, а также опыт работы других предприятий, достигших высоких результатов в своей деятельности.

Планирование - это процесс, упорядоченный и последовательный, включающий в себя следующие шаги:

1) определение миссии - основного ориентира действий;

2) прогнозирование - оценка будущего состояния внешних и внутренних факторов;

3) формулирование целей (желаемых результатов). Цель должна быть четкой, ясной, конкретной, измеримой;

4) программирование - создание планов действий, программ, графиков работ - планов во временной последовательности;

5) бюджетирование - определение объема работ и распределение объемов ресурсов по видам работ;

6) формирование политики предприятия - составление общих правил деятельности на предприятии;

7) формирование процедур действий (бизнес-процессов).

Большую роль в процессе планирования играет грамотность руководства фирмы, квалификация специалистов, участвующих в данном процессе, обеспеченность ресурсами, необходимыми для осуществления процесса, информативная база.

1.2 Структура и методы составления бизнес плана предприятия

Для разработки бизнес-плана используются методики или пособия, выбор которых для инициаторов проекта сейчас достаточно широк. Многих из них объединяет следующее:

· в основе методики лежит описание структуры бизнес-плана (последовательность разделов);

· в общих чертах говорится о том, как и что нужно написать в каждом разделе;

· приводятся примеры написания бизнес-плана;

· в приложении указывается структура затрат и приводятся нормативные акты;

· рассчитаны на руководителей, которые должны изучить методики и целый ряд сопутствующей литературы, собрать информацию по общей схеме и, исходя из общих рекомендаций, разработать бизнес-план.

Наиболее распространенными методиками по разработке бизнес-планов являются зарубежные методики: Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР), Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Международной финансовой корпорации (МФК) -- структуры Мирового Валютного Фонда, а также UNIDO (разработка венской лаборатории) и др.

Табл. 1.1 Основные характеристики зарубежных методик разработки бизнес-плана

Наименование	ЕБРР	МБРР	МФК	UNIDO
1	2	3	4	5
Цель	Убедить инвестора (кредитора) в экономической эффективности предлагаемого проекта.
Структура:
Резюме	Краткое изложение результатов всех расчетов, приведенных во всех последующих разделах бизнес-плана (объемом в 2-3 страницы).
Описание компании	Описывается финансово-экономическое состояние на основе балансов, отчетов о прибыли и убытках за последние (как правило) шесть кварталов. Дается расшифровка того, что представляют собой внеоборотные активы предприятия, инфраструктура, кадровый состав, команда менеджеров, собственники, порядок работы на предприятии, структура самого предприятия.
Рынок	Включает в себя подробные результаты маркетинговых исследований того сегмента рынка, на котором реализуется продукция предприятия. Здесь в обязательном порядке освещаются следующие вопросы: 1) поставщики, доля в объеме поставок, условия поставок, цены на закупаемую продукцию;
	2) потребители, доля в объеме продаж, условия, цены и порядок продаж; 3) основные конкуренты, а также производители товаров-субститутов, тактика и стратегия поведения на рынке; 4) описание рынка (емкость, географическое положение, либерализм или консерватизм властей тех регионов, на которых располагается сегменты рынка); 5) выработанные маркетинговые мероприятия самого предприятия.
Проект	Техническое описание проекта, включая описание необходимого оборудования, технологических процессов и линий. Описываются производители необходимого оборудования, условия приобретения и поставки.
Финансовый план:
Финансирование проекта	Доли участия заявителя и инвестора (кредитора) в проекте.
Калькуляция проектных затрат	Указывается, на что именно необходимо затратить средства по данному проекту.
Доходы по проекту	Представлены все текущие поступления и затраты в процессе реализации проекта. Производится расчет валовой, операционной и чистой прибыли.
Чувствительность проекта			Расчет проводится	Расчет проводится
Проектно-балансовая ведомость		Полная - соответствует балансу	Сокращенная	Полная - соответствует балансу
Расчет денежных потоков		Расчет проводится		Расчет проводится
Расчет внутренней нормы доходности	Расчет проводится		Расчет проводится	Расчет проводится

Различие между методиками вытекает из того, что в каждом из них считается наиболее важным. В методиках МФК, ЕБРР и UNIDO большее внимание уделяется обоснованию экономической эффективности проекта, в методике МБРР -- оценке ситуации на рынке, где действует или предполагает действовать предприятие, являющееся разработчиком проекта.

Выбор конкретной методики разработки бизнес-плана, глубина и временной горизонт его проработки, вариантность закладываемых в него решений, объем, наличие прилагаемых документов и справок зависят от многих факторов. Среди них можно отметить:

- величину предполагаемых инвестиций по конкретному проекту и специфику потенциального инвестора (его интересы, специализацию, психологию, опыт инвестирования, национальную принадлежность);

- является ли целью написания бизнес-плана получение банковского кредита (коммерческие банки не имеют единого подхода к разработке бизнес-планов и, почти каждый крупный банк старается разработать собственную методику, в которую закладывает свои требования);

- разрабатывается ли бизнес-план для получения государственной поддержки в виде налоговых льгот, частичного финансирования из государственных источников, в форме гарантий Правительства по кредитам либо для преобразования государственных (арендных) предприятий (предприятие приватизируется);

- планируется ли вложить собственные средства в создание нового или развитие уже существующего бизнеса (разработается бизнес-план на основе глубоких маркетинговых исследований для внутреннего пользования, с учетом рисков, связанных с реализацией проекта и выводами о реальной эффективности планируемых инвестиций, а также разрабатывается модель проекта, которая позволит управлять проектом во время его реализации).

На какой методике остановиться - американской, английской, немецкой или какой-то другой непринципиально. Важно, чтобы разработанный документ содержал обязательные разделы, в которых анализировались бы конкретные аспекты бизнес-плана, исходная и итоговая информация (показатели) были достоверными, обоснованными и базировались на документальных источниках и расчетах, а также, чтобы он был полностью понятен тому кругу лиц, которым он будет представлен.

Методика Организации по промышленному развитию ООН - методика ЮНИДО получила наибольшее распространение в России.

Подход к построению типового бизнес-плана, предложенный экспертами ЮНИДО, позволяет при разработке бизнес плана не упустить существенных моментов в описании текущей или планируемой деятельности предприятия и представить результаты в виде, наиболее подходящем для восприятия как западными, так и отечественными финансистами. Данная методика играет роль единой базы, некоего универсального языка, позволяющего общаться между собой специалистам в области инвестиционного проектирования, финансового анализа, менеджерам компаний из различных стран мира. Большинство известных на данный момент программных продуктов (компьютерных систем) для бизнес-планирования опираются на методику ЮНИДО, например ProjectExpert, в основу которой положена данная методика по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS.

Организация по промышленному развитию, являясь подразделением Организации Объединенных наций, сама ведет работу как по совершенствованию и вопросам всемирного использования своей методики, так и ее реализации в форме компьютерных программ.

Результатом подобной деятельности стала компьютерная программа КОМФАР (COMFAR), созданная самой ЮНИДО и распространяемая на коммерческой основе.

Бизнес - план должен состоять из одиннадцати глав, в каждой из них следует дать подробный анализ и информацию в соответствии со следующими разделами:

Глава 1 Резюме;

Глава 2 Предыстория и основная идея проекта;

Глава 3 Анализ рынка и стратегия маркетинга;

Глава 4 Сырье и материалы;

Глава 5 Место осуществления, строительная площадка и экологическая оценка;

Глава 6 Инженерное проектирование и технология;

Глава 7 Организация производства и накладные расходы;

Глава 8 Людские ресурсы;

Глава 9 Планирование и сметная стоимость работ по проекту;

Глава 10 Финансовая оценка;

Глава 11 Экономический анализ издержек и прибыли. Информационные связи между разделами бизнес-плана, согласно методики ЮНИДО, представлены на рис.1.1.

Рис.1.1 Информационные связи между разделами бизнес-плана

Из особенностей нынешней российской экономики, не отраженных в зарубежных методических разработках и соответствующих им компьютерных программах, Методические рекомендации (далее - Рекомендации) учитывают:

- относительно высокую и переменную во времени инфляцию, динамика которой часто не совпадает с динамикой валютных курсов;

- возможность использования в проектах нескольких валют одновременно;

- неоднородность инфляции, т.е. различие по видам продукции и ресурсов темпов роста цен на них;

- специфическую роль государства, заключающуюся в регулировании цен на некоторые важные для реализации многих инвестиционных проектов виды товаров и услуг, в практике оказания поддержки некоторым инвестиционным проектам при общей ограниченности бюджетных средств;

- относительно высокую, переменную во времени и неодинаковую для различных российских и зарубежных участников проекта цену денег, что приводит к большому разбросу и динамичности индивидуальных норм дисконта, кредитных и депозитных процентных ставок;

- отсутствие эффективных рынков, в особенности рынка ценных бумаг и недвижимости, и как следствие - существенное различие между "справедливой" и рыночной стоимостью ценных бумаг, а также между оценочной и рыночной стоимостью имущества;

- значительную неопределенность исходной информации для оценки инвестиционных проектов и высокий риск, связанный с их реализацией;

- сложность и нестабильность налоговой системы;

- отличие от западной системы бухгалтерского и статистического учета.

2. Организация планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

2.1 Организационно экономическая характеристика предприятия ОАО «Санаторий «Чувашия»

Наименование: Открытое акционерное общество «Санаторий «Чувашия».

Год основания: 1984 (реорганизации - 1997г.)

Организационно-правовая форма: Открытое акционерное общество (акционерное общество открытого типа): 50% акционерного капитала принадлежит Государственному комитету Чувашской Республики (уполномоченными региональными органами являются Министерство физической культуры и спорта ЧР, Фонд социального страхования ЧР), 50% принадлежит Чувашскому республиканскому совету профессиональных союзов.

Данные, характеризующие размер санаторно-курортного учреждения. Номинальная коечная мощность (по проекту) - 500 мест, реальная (после модернизации номерного фонда)- 266 мест.

Общая занимаемая санаторием площадь - 18,0 га.

Направления деятельности:

- оказание санаторно-курортных услуг с использованием уникальных природных факторов, в том числе: бальнеологические (минеральная вода, аналогичная по составу воде из мацестинских источников, лечебная грязь - рапа - с озера Когояр), близость к Чебоксарскому водохранилищу на р. Волга, наличие уникальных песчаных пляжей, моноспецифический состав лесного фонда (сосна, ель) и так далее;

- санитарно-просветительная лекционная работа, пропаганда здорового образа жизни;

- обучение медицинского персонала новым технологиям;

- повышение квалификации медицинского персонала;

- оказание платных оздоровительных, сервисных услуг;

- проведение мероприятий в рамках конгрессного туризма;

- врачебная косметология;

- проведение массовых оздоровительных мероприятий;

- организация и проведение спортивно-оздоровительных мероприятий;

- организация добычи и разлива минеральной воды и ее реализация.

ОАО «Санаторий «Чувашия» осуществляет свою деятельность на полностью хозрасчетной основе. Основные источники финансовых средств, обеспечивающие доходную часть санатория (расположены в порядке убывания доли в общем объеме доходов):

- предприятия всех форм собственности Чувашии и различных регионов России;

- Фонд социального страхования Чувашской Республики;

- туристические фирмы, страховые компании;

- физические лица.

Основными задачами предприятия на ближайшие несколько лет является:

- добыча, использование и реализация минеральной воды и рассолов, реализации бутилированной минеральной воды;

- внедрение и совершенствование нетрадиционных методов лечения;

- создание устойчивой информационной сети, направленной на активное формирование избыточного спроса на оказываемые услуги;

- создание сети учреждений спортивно-оздоровительного и развлекательного характера, предусматривающих создание следующих объектов: специально оснащенных тренажерных залов, теннисных кортов, плавательного бассейна, освещенных лыжных трасс, прокладка специализированных маршрутов и т.д.;

- создание внутрифирменной системы управления качеством реализуемых санаторно-курортных услуг, основанной на совершенствовании составляющих технологий: состояние номерного фонда, количество и разнообразие, повышение квалификации обслуживающего персонала, рациональное использование природных лечебных факторов;

- создание сувенирного производства.

Организационная структура

«Санаторий «Чувашия» является открытым акционерным обществом с равным распределением долей в уставном капитале между республиканским советом профессиональных союзов - 50% и Госимуществом ЧР - 50%. Права на управление государственной собственностью делегированы Министерству физической культуры и спорта ЧР и Фонду социального страхования ЧР.

Генеральным директором ОАО ««Санаторий «Чувашия», является главный врач Симунов Ю.Л. В прямом его подчинении находятся заместители генерального директора по лечебной работе, по маркетингу, а также технический директор.



Рис. 2.1.Организационная структура ОАО «Санаторий «Чувашия»

С точки зрения стратегического развития санатория можно выделить два основных вида деятельности: собственно санаторно-курортные услуги (комплекс услуг, стоимость которых входит в путевку), дополнительные платные услуги, реализуемые через развитую систему дополнительных платных услуг.

В санатории «Чувашия» лечат заболевания: гинекологические, кожные, нервной системы, опорно-двигательного аппарата, сердечно-сосудистой системы, нарушения обмена веществ, эндокринной системы, целлюлита, заболеваний детей, стандарт посттравматической реабилитации и т.д.

Применяются следующие методы лечения: водолечение, сухие углекислые ванны, гидротерапия, резонансная магнитотерапия, иглорефлексотерапия, лазерная терапия и косметология, электролечение, светолечение, электрогрязь, психотерапия, фототерапия, ингаляционная терапия, гирудотерапия, спелеотерапия, иппотерапия, ручной и вакуумный массаж, сауна, лечебный бассейн, лечебная физкультура, терренкур, «бифидум-бактерин», внутритканевая электростимуляция.

Используются виды диагностики: ЭКГ, суточное холтер-мониторирование ЭКГ, суточное мониторирование АД, кабинет УЗИ, клинико-диагностическая лаборатория. Установлено современное диагностическое оборудование: аппарат УЗИ «Sonoace-8000EX», сердца, молочных желез, органов брюшной полости, почек и органов малого таза; электрокардиограф "HeartMirror-1"; холтермонитор ДМС-1 для суточного измерения АД; глюкометр "Ultra"; спирограф; реограф.

В санатории работают такие врачи как: врач функциональной диагностики, ревматолог, профпатолог, рефлексотерапевт, стоматолог, кардиолог, терапевт, травматолог, физиотерапевт, психотерапевт, педиатр, невролог, врач по ЛФК, врач клинической лабораторной диагностики, дерматолог, акушер-гинеколог.

В санатории практикуются система предварительных заказов и система питания по типу «Шведский стол». Эффективно применяются различные диеты, «витаминный» стол, учитываются интересы вегетарианцев.

Санаторий «Чувашия» рассчитан на одновременное нахождение и лечение около300 человек. Проведена работа по повышению комфортности номерного фонда. Отдыхающие размещаются в одно-, двухместных, номерах первой категории, номерах «люкс», «студия» и «апартаменты». В номерах регулярно проводится косметический и капитальный ремонт.

В целях создания максимально комфортных условий пребывания отдыхающих в санатории создана обширная инфраструктура, включающая в себя: котельная, пункт проката, бар, фито-чайная, бильярдные, киноконцертный зал, конференц-зал, танцевальный зал, настольный теннис, бассейн с сауной, библиотека, интернет-салон, аптечный киоск, почта, футбольная и волейбольная площадки, конная база (лошади, пони), шашлычная, детская комната, пляж, кабельное телевидение, телефонизация всего номерного фонда санатория. В лесу имеется Дерево Любви и создан этнографический уголок, состоящий из деревянных скульптур, олицетворяющих древних чувашских богов и духов. Досуг в санатории организован службой досуга: проведение концертов, конкурсов, танцевальных вечеров, дискотек, пения под «караоке»; организация спортивных игр и состязаний; экскурсии в г. Чебоксары, Нижний Новгород, Казань, Йошкар-Ола; Раифский мужской монастырь.

2.2 Оценка эффективности системы планирования на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

планирование производство бизнес экономический

Системой планирование является важнейшей функцией управления, которая, так же как и управление, видоизменяется в процессе развития экономики. Планирование, как и процесс, включает: установление целей и задач, разработку стратегий, программ и планов для достижения целей, определение необходимых ресурсов и их распределения по целям и задачам.

Оценка деятельности предприятия показана в табл. 2.1.

Табл. 2.1 Показатели формирования финансовых результатов ОАО «Санаторий «Чувашия» за 2009-2011 гг.

Показатели (в тыс. руб.)	Года	Отклонения (2009-2010)(+;-)	Темп Роста (2009-2010), %	Отклонения (2010-2011)(+;-)	Темп Роста (2010-2011) , %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	84657	101677	119681	17020	120%	18004	117%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	75380	91373	108406	15993	121%	17033	118%
Валовая прибыль	9277	10304	11275	1027	111%	971	109%
Коммерческие расходы	2282	2953	3563	671	129%	620	120%
Прибыль (убыток) от продаж	3629	3731	2962	102	102%	-769	79%
Прочие доходы и расходы
Прочие расходы	1797	4060	6085	2263	225%	2025	149%
Внереализационные доходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	2452	1923	2226	-529	78%	303	115%
Текущий налог на прибыль	1068	1050	1623	-18	-	573	-
Чистая прибыль	1330	831	628	-499	62%	-203	75%
Рентабельность продаж	0,048 (4,8%)	0,041 (4,1%)	0,027 (2,7%)	-0,7%	-	-0,014	-

По табл. 2.1 можно сказать, что в 2011 г. предприятие получило прибыли в сумме 628 тыс. руб., рентабельность от продаж составила 2,7%. В 2011 г. прибыль уменьшилась на 203 тыс. руб. по сравнению с предыдущими годами. Если сравнивать с 2009 г., то прибыль упала больше чем в 2 раза с 1330 тыс. руб. до 628 тыс. руб.

Уменьшение прибыли происходит за счет следующих показателей: увеличение себестоимости продукции (на 15993тыс. руб. и на 17033 тыс.руб. в 2010-2011 гг. соответственно), коммерческих расходов (на 671тыс. руб. и на 620тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно) и прочих расходов (на 2263тыс. руб. и на 2025 тыс.руб. в 2010-2011гг. соответственно), большого налога на прибыль за счет увеличения выручки

Если рассматривать динамику финансовых показателей за 3 года то можно сказать, что отклонения в прибыли в 2011 (-203 тыс. руб.) году уменьшилось по сравнению с 2010 годом (-499 тыс. руб.), это говорит, что в будущем предприятие может увеличить прибыль или оставить на том же уровне.

Платежеспособность характеризуется наличием у предприятия возможностей частично или полностью обеспечить свои обязательства в соответствии с законодательством или заключенными договорами. Степень платежеспособности зависит от ликвидности активов и срочности обязательств.

Основные показатели ликвидности:

Коэффициент показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.



Коэффициент показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.

Табл. 2.2. Динамика показателей платежеспособности ОАО «Санаторий «Чувашия»» за 2009-2011 гг.

Показатели	На конец 2009г.	На конец 2010г.	На конец 2011г.
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,059	0,219	0,016
2.Коэффициент текущей ликвидности	0,86	0,74	0,76
3.Коэффициент срочной ликвидности	0,17	0,34	0,07

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2011 г. составил 0,016, хотя в 2010 году был 0,219, что соответствует норме. Коэффициент текущей ликвидности в 2009-2011гг. бал почти одинаковый, но ниже нормы. Коэффициент срочной ликвидности на конец 2011 года составил 0,07, что на 0,27 ниже 2010 года, хотя в 2010 году он увеличился на 0,17 по сравнению с 2009 годом, но все равно ниже нормы.

Таким образом, за анализируемый период ОАО «Санаторий «Чувашия» сохранило неспособность погасить текущие обязательства за счет запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих оборотных активов.

Для более глубокого анализа финансового состояния организации целесообразно рассчитать ряд относительных показателей - финансовых коэффициентов.

Табл. 2.3 Показатели финансовой устойчивости ОАО «Санаторий «Чувашия» в 2009-2011гг.

Показатели	На конец 2009г.	На конец 2010 г.	На конец 2011г.	Изменение (+,-) 2009-2010 г.	Изменение (+,-) 2010-2011 г.
1	2	3	4	5	6
1.Коэффициент автономии	0,65	0,62	0,63	-0,03	0,01
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,52	0,6	0,57	0,08	-0,03
3.Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,07	-0,16	-0,13	-0,09	0,03
4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,16	-0,36	-0,32	-0,2	0,04
5.Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств	1,89	1,64	1,73	-0,25	0,09
6.Коэффициент финансовой зависимости	1,53	2,65	2,73	1,12	0,08

Коэффициент автономии в организации в 2009 г. составлял 0,065, а в 2010 - 0,62 и в 2011-0,63. Все показатели выше среднего. Можно сделать вывод о высоком запасе прочности в организации, хотя в 2010 г. показатель и уменьшился до 0,62.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на 2009 год составил 0,52, а на 2010 - 0,6 и в 2011 -0,57 . Все показателя ниже 1, что говорит о финансовой устойчивости, хотя на конец 2011 г. коэффициент существенно снижается.

Коэффициент маневренности в 2009 г. составлял -0,07, а в 2010 - -0,16 и в 2011 - -0,13. Значения этих величин ниже нормативного, что означает о недостаточном количестве средств для финансового маневра у организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормы: -0,16, -0,36, -0,32 в 2005 - 2011 гг., что свидетельствует о плохом финансовом состоянии организации, о ее невозможности проводить независимую политику, но в 2011 г. этот коэффициент стал намного выше и увеличился на 0,04.

Коэффициент обеспеченности собственных и привлеченных средств показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств и этот показатель выше нормы.

Коэффициент финансовой зависимости характеризует зависимость организации от заемных источников, и он выше нормы, но все же значение этого коэффициента в не намного больше нормативного.

Далее рассмотрим рентабельность предприятия табл. 2.4.

Табл.2.4 Показатели рентабельности на ОАО «Санаторий «Чувашия» в 2009-2011гг.

Показатели	На конец года 2009 г.	На конец года 2010 г.	На конец года 2011г.	Отклонение (+;-) 2009-2010гг.	Отклонение (+;-) 2010-2011 гг.	Темп роста, % 2009-2010 гг.	Темп роста,%2010-2011 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от продаж	3629	3731	2962	102	-769	102%	79%
Прибыль до налогообложения	2452	1923	2226	-529	303	78%	115%
Себестоимость продукции	75380	91373	108406	15993	17003	121%	118%
Выручка от реализации	84657	101677	119681	17020	18004	120%	117%
Среднегодовая стоимость активов	22517	22083	21583	-434	-500	98%	97%
Среднегодовая стоимость капитала	49527	49453	49332	-74	-112	99%	99%
Рентабельность продаж,%	4,28	3,67	2,47	-0,61	-1,2	85%	67%
Рентабельность активов,%	5,9	3,76	2,9	-2,16	-0,86	63%	77%
Рентабельность собственного капитала	2,68	1,68	1,27	-1	-0,44	62%	75%

Из таблицы 2.4 видно, что на протяжении всего рассматриваемого периода прибыль от продаж уменьшилась, так в 2011 г. по сравнению с 2006 г. прибыль уменьшилась на 769 тыс. руб. (в 12 раз) хотя в 2010 увеличилась на 102 ты. Руб. по сравнению с 2009. Себестоимость продукции повышается, так в 2011 году по сравнению с 2006 годом она увеличилась на 17003 тыс. руб., а в 2010 на 15993 - с2005 . Выручка от реализации в общей сложности с 2010 по 2011 год увеличилась на 18004 тыс. руб. Все показатели рентабельности уменьшаются, что говорит о не очень хорошем состоянии предприятия.

Сделав анализ всех показателей хозяйственной деятельности можно сказать, что предприятие прибыльно. Прибыль за 2011год составляет 2962000 руб. Из этого следует, что нам можно не брать кредит на реализацию бизнес проекта по обустройству пляжной зоны санатория «Чувашия». Предприятие вполне самостоятельно может реализовать этот проект.

3. Разработка бизнес-плана создания нового производства на предприятии ОАО «Санаторий «Чувашия»

В рамках комплексной программы развития и повышения эффективности функционирования санаторий «Чувашия» предполагается реализовать проект обустройства пляжной зоны.

Главной целью данного проекта является создание наиболее комфортных условий и повышение качества обслуживания отдыхающих на курорте; привлечение наибольшего количества отдыхающих в период купального сезона; увеличение среднегодовой суммы чистой прибыли за счет роста объемов реализации путевок, а также дополнительных платных услуг.

Основными направлениями работы пляжа будут:

· проведение лечебно-профилактических гелеопроцедур и купаний в естественных природных условиях под контролем медицинского персонала;

· обслуживание отдыхающих (наличие детского городка, пунктов питания, проката водного транспорта, и т.д.).

Новый благоустроенный пляж с широким набором предоставляемых услуг, в том числе спортивно-оздоровительного и развлекательного характера позволит привлечь огромное число отдыхающих из близлежащих городов Чебоксары и Новочебоксарск, поскольку услугами пляжа смогут пользоваться не только отдыхающие санатория по путевкам. Все желающие за небольшую оплату смогут воспользоваться шезлонгами, лежаками и другим оборудованием пляжа.

По данным Государственной инспекции по маломерным судам на сегодняшний день среди всех пляжей, прилегающих к территории Чебоксарского водохранилища, лишь один пляж, принадлежащий санаторно-курортному комплексу «Солнечный берег» отвечает установленным требованиям. В связи с тем, что санаторно-курортный комплекс «Чувашия» на сегодняшний день является одним из самых лучших учреждений отдыха не только в Чувашии, но и по стране, то руководству предприятия давно пора задуматься о благоустройстве собственной пляжной зоны для того, чтобы не потерять свой рейтинг среди основных конкурентов.

Табл. 3.1 На стадии организации пляжа имеются следующие условия:

Наименование	Существующие возможности	Недостаток, как устранить, или потребность, как удовлетворить
1	2	3
Береговая зона (пляж и акватория)	Выделяется зона пляжной полосы площадью 5000 м2 (50x100м) и участок акватории - 8000 м2 ( 80x100м). Акватория и побережье оцениваются как относительно благоприятные: дно и берег пологий, песчаный, галечный. Границы заплыва обозначены буйками на расстоянии 30 м от берега Огражден участок акватории для купания детей глубиной не более 1,2 м. Спасательные средства имеются в достаточном количестве	Требуется осуществление небольших работ по расчистке пляжной полосы от валунов, мусора, мелких предметов; по инженерной подготовке пляжа (подсыпка, планировка). Заключается договор с Гос. инспекцией по маломерным судам о выполнении водолазных работ по обслуживанию и очистке дна акватории купания. Необходима реализация мероприятий по доставке и намывке речного песка, однако, реализация этих мероприятий находиться в ведение Инженерной защиты и осуществляется за счет средств городского бюджета, поэтому их стоимость в общую смету затрат по данному проекту не включается.
Зона солярия и аэросолярия	В наличие 30 лежаков, 15 зонтов (d=1,8 м), 2 скамейки.	Имеющееся в наличие оборудование значительно устарело и физически и морально. Поэтому для того, чтобы наиболее приблизиться к мировым стандартам требуется закупить необходимое количество новых шезлонгов, матрацев зонтов и другого сопутствующего оборудования для оснащения этой зоны. Их количество определяется исходя из пропускной способности пляжа.
Детский сектор	Участок для детей на пляже отсутствует	Планируется создание небольшого детского городка с горками, лестницами, качелями и другими игровыми элементами.
Зона для занятий лечебной физкультурой и спортом	Не обособлена, но имеется волейбольная сетка	Планируется выделить небольшую площадку для пляжного волейбола. Кроме того все желающие смогут взять на прокат лодку для лечебной гребли. Организуется работа станции водного спорта.
Вспомогательные службы	Имеется небольшой пляжный павильон с медпунктом спасательной станцией, радиоузлом, комнатой персонала.	На территории пляжа отсутствует метеорологическая станция. Но наблюдение за состоянием воды, характеристики атмосферы, дозировки солнечных процедур в течение дня будет осуществляться врачом-климатотерапевтом от отделения санатория совместно с дежурным медработником на пляже. В связи с закупкой значительного количества оборудования для зоны солярия и аэросолярия устанавливается дополнительные помещение для его хранения непосредственно на пляже.
Зона обслуживания	В наличие: 2 кабины для переодевания; 2 санузла; 2 урны для мусора; мусоросборный контейнер. На территории пляжа организует торговлю	На пляже отсутствует фонтанчик или специальный бак для питьевой воды, поэтому предполагается установить на территории пляжа сокоохладитель с питьевой водой и одноразовыми стаканчиками. Требуется восполнить недостающее количество кабин для переодевания, санузлов, урн для мусора (в соответствии с пропускной способностью пляжа).
Прокатная станция	В прокате имеются: катамараны-велосипеды водные - 5 шт., в годном состоянии.	Закупается небольшое количество лодок для организации лечебной гребли, мотоцикл водный, катер, 10 жилетов безопасности, водный бананов.
Стенды и указатели	Имеются информационные стенды и указатели по всей акватории купания и на территории пляжа.	-

Количество мест на пляже определяется исходя из соотношения: 100 коек в отделении - 70 мест на пляже. Таким образом, пропускная способность пляжа при санатории «Чувашия», имеющем в составе номерного фонда 266 койко-мест, составит 175 человек, из них:

· 30- мест будет приходиться на зону строгого медицинского контроля (аэросолярий сплошной тени);

· 150 мест - зона выраженного воздействия климатических факторов (солярий);

· 70 места - зона умеренного воздействия (аэросолярий рассеянной солнечной радиации).

Место создание проекта: Открытое акционерное общество «Санаторий «Чувашия», располагающееся по адресу: 428002 Чувашская Республика, г. Чебоксары, Заволжье.

Затраты на создание пляжа составляют:1182930 руб.

Срок окупаемости составит: 2,3 месяца

Инвестиции берутся за счет прибыли предприятия (2962000 руб.) - затраты на приобретение оборудования + затраты на рекламу + затраты на топливо + амортизация

Рис. 4. Схема береговой зоны

Описание услуги

Основными направлениями работы пляжа будут:

· проведение лечебно-профилактических гелеопроцедур и купаний в естественных природных условиях под контролем медицинского персонала;

· обслуживание отдыхающих (наличие детского городка, пунктов питания, проката водного транспорта, и т.д.).

Новый благоустроенный пляж с широким набором предоставляемых услуг, в том числе спортивно-оздоровительного и развлекательного характера позволит привлечь огромное число отдыхающих из близлежащих городов Чебоксары и Новочебоксарск, поскольку услугами пляжа смогут пользоваться не только отдыхающие санатория по путевкам. Все желающие за небольшую оплату смогут воспользоваться шезлонгами, лежаками и другим оборудованием пляжа.

В связи с тем, что санаторно-курортный комплекс «Чувашия» на сегодняшний день является одним из самых лучших учреждений отдыха не только в Чувашии, но и по стране, то руководству предприятия давно пора задуматься о благоустройстве собственной пляжной зоны для того, чтобы не потерять свой рейтинг среди основных конкурентов.

Лечебный пляж - важнейшее климатолечебное подразделение любого санаторно-курортного учреждения. Расположен на берегу моря, реки, озера. Предназначен для массового отпуска климатолечебных процедур и оздоровительного отдыха больных и отдыхающих. Рационально оборудованный лечебный пляж делится на два отделения - мужское и женское, имеет соответствующие помещения и устройства для климатотерапии, лечебной физкультуры, импульсных гелиопроцедур (рефлектор Бухмана), санитарно-гигиенический блок. На лечебном пляже выделяется зона строгого медицинского контроля, где больные с более тяжелыми формами заболеваний принимают климатопроцедур под строгим медицинским контролем. На лечебном пляже имеется водо-спасательный пункт, лодочная станция для организации лечебной гребли и водного спорта, должно быть достаточное количество средств групповой и индивидуальной защиты от солнца, ветра и дождя, медицинский пункт для оказания первой медицинской помощи, места для организованного отдыха - волейбольные площадки, теннисные столы и др.