Производственная мощность предприятия

4 140 856 +3 794 791 + 986 646 = 8 922 293 руб.

6. Расход на маркетинг.

210 000 руб.

7.Арендная плата за помещение.

250 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

250 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

500 000 руб.

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки - 2 500 000 рублей.

Аз - 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) -500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб - 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции Г(1П1):

Q1П1*0,1 = 1 349 605* 0,23 = 310 409 руб.

По продукции Б (3П1):

Q2П1*0,15 = 2 966 270 * 0,15 = 444 940 руб.

По продукции В (1П2):

Q3П2*0,21 = 988 757 * 0,21 = 207 639 руб.

Итого: 962 988руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =? (с5 по 14)

8 922 293 + 500 000 + 210000 + 50 000 + 500 000 + 250 000 + 962 988 + 507 659 = 11902940 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

15 582 615 - 11 902 940 = 3 679 675 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

11 902 940 * 0,1 = 1 190 294 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

11 902 940 * 0,01 = 119 029 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

? 6) по 14) +17)+18)

210 000 + 500 000 + 500 000 + 50 000 + 250 000+ 962 988 + 1 190 294 + 119 029 = 3 782 311 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

8 922 293 + 3 782 311= 12 704 604 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

15 582 615 - 12 704 604 = 2 878 011 руб.

22. Прочие доходы и расходы

803 877 руб. - банковский процент

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

2 878 011 + 803 877 = 3 681 888 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 681 888 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 681 888 * 0,24 = 883 653 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 681 888 - 883 653 = 2 798 235 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i - банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн - стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб - стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. - капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер - затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 - принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап - норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. - 4 140 856*30/360 = 345 071 руб.

Кнезав. пр. - капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз - производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида,

Тц А - длительность производственного цикла для продукции Г (по данным равная 36 дням),

1,2 - коэффициент нарастания затрат по продукции Г.

Тц Б - длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням), 0,6 - коэффициент нарастания затрат по продукции Б.

Тц В - длительность производственного цикла для продукции В (по данным равная 27 дням), 0,75 - коэффициент нарастания затрат по продукции В.

Кнезав. пр.(Г) = 1 349 605/360*36*1,2 = 161 953 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 2 966 270/360*80*0,6 = 395 503 руб.

Кнезав. пр.(В) = 988 757/360*27*0,75 = 55 618 руб.

Итого: 613 074 руб.

Кгот. прод. - оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 11 902 940*10/360 = 330 637 руб.

Кпр. - прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(345 071 + 613 074 + 330 637) = 128 878 руб.

Коб = (? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод., Кпр.) = 1 288 782 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 288 782)*0,1 = 628 878 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист - Dвозм. уп. t = 2 798 235 - 628878 = 2 169 357 руб.

9 177 516 + 2 798 235 = 11 975 751 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №15

№ п/п	Наименование показателя	Год
		3	4
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	11 319 311	15 582 615
2	Затраты на основные материалы	2 755 908	4 140 856
3	З/п основных производственных рабочих	2 236 751	3 794 791
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	581 555	986 646
5	Итого переменные затраты	6 155 769	8 922 293
6	Расход на маркетинг	210 000	210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	250 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	250 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	400 000	500 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	250 000	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	664 277	962 988
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	8 737 705	11 902 940
16	Валовая прибыль	2 581 606	3 679 675
17	Общехозяйственные расходы	873 770	1 190 294
18	Расходы на продажу	87377	119 029
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	3 035 424	3 782 311
20	Полная себестоимость	9 191 193	12 704 604
21	Прибыль от реализации продукции	2 128 118	2 878 011
22	Прочие доходы и расходы	664 860	803 877
23	Прибыль до налогообложения	2 792 378	3 681 888
24	Налогооблагаемая прибыль	2 792 978	3 681 888
25	Налог на прибыль	670 315	883 653
26	Чистая прибыль (убытки)	2 122 663	2 798 235
27	Скрытые издержки	606 200	628 878
28	Экономическая прибыль	1 527 463	2 169 357

Показатели эффективности деятельности предприятия в четвертом году.

1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 2 878 011*100/12 704 604 = 22,65 %.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC - переменные издержки п.5.

(15 582 615 - 8 922 293)*100%/15 582 615 = 42,74%

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы - это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 798 235 * 100/(5 000 000 + 1 288 782 (6 288 782)) = 44,5%.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 2 169 357 * 100%/(6 288 782* 1.1(6 917 660))= 31,36%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 15 582 615 /5 000 000 = 3,12 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 15 582 615 /2 000 000 = 7,79 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 15 582 615 /2 755 908 = 4,10 руб. прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 15 582 615 /1 288 782 = 12,09 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/12,09 = 30 дней.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 15 582 615 /6 288 782 = 2,48 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

100%

12. Доля собственного капитала в активах.

100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №16

№ п/п	Наименование показателя	Год	Год
		3	4
1	Рентабельность продаж, %	23,15	22,65
2	Отношение маржинального дохода к выручке	45,62	42,74
3	Общая рентабельность	35,02	44,5
4	Экономическая прибыль	22,91	31,36
5	Фондоотдача общая	2,26	3,12
6	Фондоотдача активной части фондов	5,66	7,79
7	Зарплатоотдача	4,11	4,1
8	Количество оборотов оборотного капитала	10,66	12,09
9	Продолжительность одного оборота, дней	34	30
10	Число оборотов капитала	1,87	2,48
11	Уровень использования производственной мощности, %	100	100
12	Доля собственного капитала в активах	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-
14	Уровень самофинансирования	-

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 6

Определение общего результата деятельности предприятия в пятом году.

Предприятие остается на олигопольном рынке (с лидером) сегмент Б, имея при этом 5 конкурентов, мера власти нашего предприятия 5%. В этом году рынок в состоянии принять только 12,5 млн. продукции Б. Продолжаем выпускать продукцию В, в этом году рынок в состоянии поглотить только 1,5 млн. продукции по цене 3,4 руб. Выпускаем продукцию Г, в этом году рынок в состоянии поглотить 9 млн. продукции по цене 4 руб.

На 1-ой ед. П1 выпускаем продукцию В. Для выпуска продукции Б используем 3 ед. П1. Снимаем 2 корпус и 2 ед. П2. Выпускаем продукцию Г на 2 ед. П2.

Определение мощности предприятия.

Мпр = ?Мпрi,

где

Мпрi - производственная мощность единицы оборудования.

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi - годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час - паспортная скорость работы оборудования, Кск - коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины),

Квр - коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановок),

Треж - режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования).

?Мпрi(Г) = (489*0,81*3962 * 0,86)*2 = 2 699 210 ед. продукции

?Мпрi(Б) = (367*0,85*3962*0,8)*3 = 2 966 270 ед. продукции

?Мпрi(В) = (367*0,85*1050*0,8)*1 = 262 038 ед. продукции. Треж. - оборудование работает в течении 2-х месяцев, по 2-х сменному рабочему дню. Остальное время сдается в аренду вместе с частью цеха.

Мпр = 5 660 458 ед. продукции.

Рассчитаем спрос на продукцию , которое в состоянии произвести наше предприятие и поглотить рынок:

Б = = 1 979 167 ед. продукции

В = = 237 500 ед. продукции

Г = = 1 425 000 ед. продукции

Доля продукции Г в общем производстве занимает: 1 425 000 / 5 660 458 = 0,25%

Доля продукции Б в общем производстве занимает: 1 979 167 / 5 660 458 = 0,35%

Доля продукции В в общем производстве занимает: 237 500 / 5 660 458 = 0,04%

Рассчитаем остаток наличности по итогам 4-го года после всех операций:

Предприятие продолжает производить продукцию В, Б, Г. Арендует 2 корпус и 2 ед. П2.

11 975 751 - аренда 2-гокорпуса 500 000 руб. - аренда оборудования 500 000 = 10 975751 руб.

Помещаем эти деньги в банк под 10% годовых, на конец 5-го года получим 1 097 575 руб.

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:

Sреал = ?(Qi x Pi),

где Qi - количество единиц продукции определенного вида, Pi - цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

доход будет равен:

Цена за единицу продукции Г - 4 рубля.

Цена за единицу продукции Б - 2,3 рубля.

Цена за единицу продукции В - 3,4 рубля.

Sреал(Г) = 4*2 699 210 = 10 796 840 руб.

Sреал(Б) = 2,3*2 966 270 = 6 822 421руб.

Sреал(В) = 3,4*262 038 = 890 929 руб.

Итого: 18 510 190 руб.

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции Г: 1,2 руб.

Зм = 2 699 270 * 1,2 = 3 239 124 руб.

затраты на материалы для продукции Б: 0,6 руб.

Зм = 2 966 270 *0,6 = 1 779 762 руб.

затраты на материалы для продукции В: 0,75 руб.

Зм = 262 038 * 0,75 = 183 427 руб.

Итого: 5 215 415 руб.

3. Заработная плата основных производственных рабочих

Зз/п(Г)П1 = 1 349 605 *1,2*2 = 3 239 052 руб.

Зз/п(Б)П1 = 2 966 270 * 0,5 = 1 483 135 руб.

Зз/п(В)П2 = 262 038 * 0,7 = 692 130 руб.

Итого: 4 905 614 руб.

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц = 4 905 614 *0,26 = 1 275 460 руб.

Итого: 1 275 460 руб.

5. Итого прямые (переменные затраты). (затраты на основные материалы + з/п рабочих + отчисления на соц. нужды)

5 215 415 +4 905 614 + 1 275 460 = 11 396 489 руб.

6. Расход на маркетинг.

7.Арендная плата за помещение.

500 000 рублей

8. Арендная плата за оборудование.

500 000 рублей

9.Расходы по изменению ассортимента продукции.

10. Амортизация помещения.

2 % от балансовой стоимости здания.

Стоимость покупки - 2 500 000 рублей.

Аз - 2 500 000*0,02 = 50 000 рублей.

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой стоимости оборудования.

Балансовая стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (4 штуки) -500 000 * 4 = 2 000 000 руб.

Балансовая стоимость оборудования = (500 000*4)*1,25 = 2 500 000 рублей.

Аоб - 2500 000*0,1 = 250 000 рублей.

12. Уплата процентов за кредит.

нет

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

По продукции Г(2П2):

Q1П1*0,1 = 2 699 210 * 0,24 = 647 810 руб.

По продукции Б (3П1):

Q2П1*0,15 = 2 966 270 * 0,15 = 444 940 руб.

По продукции В (1П1):

Q3П2*0,21 = 262 038 * 0,21 = 55 028 руб.

Итого: 1 147 778 руб.

14. Общецеховые расходы(10% от п.5 0-года). Взят в аренду 1 цех.

Робщецех = 406 127 / 4 * 5= 507 659 руб.

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

Цс/с =? (с5 по 14)

11 396 489 + 1 000 000 + 50 000 + 250 000 + 1 147 778 + 507 659 = 14 351 926 руб.

16. Валовая прибыль (п.1- п.15)

Разница дохода и производственной себестоимости:

18 510 190 - 14 351 926= 4 158 264 руб.

17. Общехозяйственные расходы

10% от производственной себестоимости:

14 351 926 * 0,1 = 1 435 192 руб.

18. Расходы на продажу

1% от производственной себестоимости:

14 351 926 * 0,01 = 143 519 руб.

19. Итого косвенных условно-постоянных издержек (сумма расходов на маркетинг, арендную плату за оборудование и помещение, расходов по изменению продукции, амортизации помещения и оборудования, прочих расходов, общецеховых расходов, общехозяйственных расходов, расходов на продажу)

? 6) по 14) +17)+18)

1 000 000 + 50 000 + 250 000+ 1 147 778 + 507 659 + 1 435 192 + 143 519 = 4 534 148 руб.

20. Полная себестоимость (15)+17)+18)) или (5)+19))

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных расходов и расходов на продажу:

11 396 489 + 4 534 148= 15 930 637 руб.

21. Прибыль от продажи продукции 1)-20)

Разница дохода и себестоимости:

18 510 190 - 15 930 637 = 2 579 553 руб.

22. Прочие доходы и расходы

1 118 408 руб.

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов:

2 579 553 + 1 118 408 = 3 697 961 руб.

24. Налогооблагаемая прибыль

3 697 961 руб.

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой прибыли:

3 697 961 * 0,24 = 887 511 руб.

26. Чистая прибыль (убытки)

Разница прибыли до налогообложения и налога на прибыль:

3 697 961 - 887 511 = 2 810 450 руб.

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i - банковская процентная ставка, равная 10% годовых.

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн + Коб)*i,

где Косн - стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудования и здания), Коб - стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.).

Косн = Кобор + Кздан.

Косн = (4*500 000)*1,25 + 2 500 000 = 5 000 000 руб.

Коб = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр.

Кпр.зап. - капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер - затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции,

360 - принятая (условная) продолжительность года в днях,

Тзап - норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням).

Кпр.зап. - 5 215 415*30/360 = 434 618 руб.

Кнезав. пр. - капитал, вложенный в незавершенное производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз - производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида, Тц Г - длительность производственного цикла для продукции Г (по данным равная 36 дням),

1,2 - коэффициент нарастания затрат по продукции Г.

Тц Б - длительность производственного цикла для продукции Б (по данным равная 80 дням), 0,6 - коэффициент нарастания затрат по продукции Б. Тц В - длительность производственного цикла для продукции В (по данным равная 27 дням), 0,75 - коэффициент нарастания затрат по продукции В.

Кнезав. пр.(Г) = 2 699 210/360*36*1,2 = 323 905 руб.

Кнезав. пр.(Б) = 2 966 270/360*80*0,6 = 395 503 руб.

Кнезав. пр.(В) = 262 038/360*27*0,75 = 14 740 руб.

Итого: 734 148 руб.

Кгот. прод. - оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням).

Кгот. прод. = 14 351 926*10/360 = 398 665 руб.

Кпр. - прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала.

Кпр. = 0,1*(? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.).

Кпр. = 0,1*(434 618 + 734 148 + 398 665) = 156 743 руб.

Коб = (? Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод., Кпр.) = 1 567 431 руб.

Итого

Dвозм. уп. t = (5 000 000 + 1 567 431)*0,1 = 656 743 руб.

28. Экономическая прибыль.

Чистый годовой доход с капитала в текущем году.

ЭП = Пчист - Dвозм. уп. t = 2 810450 - 656743 = 2 153 707 руб.

11 975 751 + 2810 450 = 14 786 201 деньги на расчетном счете предприятия к концу года.

Таблица №17

№ п/п	Наименование показателя	Год
		4	5
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	15 582 615	18 510 190
2	Затраты на основные материалы	4 140 856	5 215 415
3	З/п основных производственных рабочих	3 794 791	4 905 614
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	986 646	1 275 460
5	Итого переменные затраты	8 922 293	11 396 489
6	Расход на маркетинг	210 000
7	Арендная плата за помещение	250 000	500 000
8	Арендная плата за оборудование	250 000	500 000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	500 000
10	Амортизация помещения	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	250 000	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	962 988	1 147 778
14	Общецеховые расходы	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	11 902 940	14 351 926
16	Валовая прибыль	3 679 675	4158 264
17	Общехозяйственные расходы	1 190 294	1 435 192
18	Расходы на продажу	119 029	143519
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	3 782 311	4 534 148
20	Полная себестоимость	12 704 604	15 930 637
21	Прибыль от реализации продукции	2 878 011	2 579 553
22	Прочие доходы и расходы	803 877	1 118 408
23	Прибыль до налогообложения	3 681 888	3697 961
24	Налогооблагаемая прибыль	3 681 888	3 697 961
25	Налог на прибыль	883 653	887 511
26	Чистая прибыль (убытки)	2 798 235	2 810 450
27	Скрытые издержки	628 878	656 743
28	Экономическая прибыль	2 169 357	2153 707

Показатели эффективности деятельности предприятия в пятом году.

1. Рентабельность продаж.

Рен = Ппродаж п.21 *100%/Полная себестоимость п.20.

Рен = 2 579 553*100/15 930 637 = 16,19 %.

2. Отношение маржинального дохода к выручке.

Маржинальный доход*100/Стоимость реализованной продукции.

(MR/Sреал)*100%=(Sреал - VC)/ Sреал * 100%,

где VC - переменные издержки п.5.

(18 510 190 - 11 396 489)*100%/18 510 190 = 38,43%

3. Общая рентабельность.

Чистая прибыль * 100/Активы.

Робщ = (Пчист/(Фосн+Фобор)) * 100%

Активы - это стоимость основного и оборотного капитала.

Робщ = 2 810 450 * 100/(5 000 000 + 1 567 431 (6 567 431)) = 42,79%.

4. Экономическая прибыль.

ЭП% = ЭП/((Ксоб + Dвозм. уп. t)*i)*100%

ЭП% = 2 153 707 * 100%/(6 567 431* 1.1(7224174))= 29,81%

5. Фондоотдача общая.

Стоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость основных фондов.

Фотд. общ. = Sреал/Фосн

Фотд. общ. = 18 510 190 /5 000 000 = 3,70 руб.вып.пр./руб.влож.в осн. Ф.

6. Фондоотдача активной части фондов.

Стоимость реализованной продукции/стоимость машин и оборудования

Фотд.акт. = Sреал/Фобор

Фотд.акт. = 18 510 190 /2 000 000 = 9,26 руб. приб./руб. обор.

7. Зарплатоотдача.

Стоимость реализованной продукции/зарплата основных производственных рабочих

Зарп. отд. раб. = Sреал / Зз/п.

Зарп. отд. раб. = 18 510 190 / 4 905 614 = 3,77 руб. прод/руб зарпл.

8. Количество оборотов оборотного капитала.

nобор = Sреал/Коб.

nобор = 18 510 190 /1 567 431 = 11,81 обор.

9. Продолжительность одного оборота.

Тобор = 360/11,81= 30 дней.

10. Число оборотов капитала.

nобор кап = Sреал/Ксоб

nобор кап = 18 510 190 /6 567 431= 2,82 обор.

11. Уровень использования производственной мощности.

64%

12. Доля собственного капитала в активах.

100%.

13. Коэффициент финансовой устойчивости предприятия.

нет заемных средств.

14. Уровень самофинансирования.

нет кредиторских задолженностей и заемных средств.

Таблица №18

№ п/п	Наименование показателя	Год	Год
		4	5
1	Рентабельность продаж, %	22,65	16,19
2	Отношение маржинального дохода к выручке	42,74	38,43
3	Общая рентабельность	44,5	42,79
4	Экономическая прибыль	31,36	29,81
5	Фондоотдача общая	3,12	3,7
6	Фондоотдача активной части фондов	7,79	9,26
7	Зарплатоотдача	4,1	3,77
8	Количество оборотов оборотного капитала	12,09	11,81
9	Продолжительность одного оборота, дней	30	30
10	Число оборотов капитала	2,48	2,82
11	Уровень использования производственной мощности, %	100%	64%
12	Доля собственного капитала в активах	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	-
14	Уровень самофинансирования	-

№ п/п	Наименование показателя	Год
		0	1	2	3	4	5
1	Выручка (нетто) от продажи продукции	9 494 925	13 597 155	12 137 865	11 319 311	15 582 615	18 510 190
2	Затраты на основные материалы	2 157 939	3 165 452	2 985 028	2 755 908	4 140 856	5 215 415
3	З/п основных производственных рабочих	1 510 556	2 616 947	2 490 650	2 236 751	3 794 791	4 905 614
4	Отчисления на соц. нужды от зарплаты основных производственных рабочих	392 744	680 406	647 569	581 555	986 646	1 275 460
5	Итого переменные затраты	4 061 268	6 462 805	6 123 247	6 155 769	8 922 293	11 396 489
6	Расход на маркетинг	0	210 000	0	210000	210000	0
7	Арендная плата за помещение	0	250 000	250 000	250 000	250000	500000
8	Арендная плата за оборудование	0	250 000	250000	250 000	250000	500000
9	Расходы по изменению ассортимента продукции	0	300 000	0	400 000	500000	0
10	Амортизация помещения	50 000	50 000	50000	50 000	50 000	50 000
11	Амортизация оборудования	312 500	312 50	250000	250 000	250 000	250 000
12	Уплата процентов за кредит	0	0	0	0	0	0
13	Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	431 586 445 083	732 905	683 323	664 277	962 988	1 147 778
14	Общецеховые расходы	406 127	507 659	507659	507 659	507 659	507 659
15	Производственная себестоимость	5 261 450	9 075 869	8 114 229	8 737 705	11 902940	14 351 926
16	Валовая прибыль	4 233 475	4 521 286	4 023 636	2 581 606	3 679 675	4 158 264
17	Общехозяйственные расходы	526	907 587	811 423	873 770	1 190 294	1 435 192
18	Расходы на продажу	145	90 759	81 142	87 377	119 029	143 519
19	Итого косвенных условно-постоянных издержек	52 615	3 611 410	2 883 547	3 035 424	3 782 311	4 534 148
20	Полная себестоимость	1 778 974	10 074 215	9 006 794	9 191 193	12 704 604	15 930 637
21	Прибыль от реализации продукции	5840 210	3 522 340	3 131 071	2 128 118	2 878 011	2 579 553
22	Прочие доходы и расходы	0	0	434 501	758 610	803 877	1 118 408
23	Прибыль до налогообложения	3654715	3522 940	3 565 572	2 886 728	3 681 888	3 697 961
24	Налогооблагаемая прибыль	3654 715	3522 940	3 565 572	2 886 728	3 681 888	3 697 961
25	Налог на прибыль	877 132	845 506	855 737	692 815	883 653	887 511
26	Чистая прибыль (убытки)	2 777 584	2 677 434	2 709 835	2 193 913	2 798 235	2 810 450
27	Скрытые издержки	693 011	682 334	613 033	606 200	628 878	656 743
28	Экономическая прибыль	2 084 573	1 995 098	2 096 802	1 587 713	2 169 357	2 153 707

№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета	Величина показателя по годам
			0	1	2	3	4	5
1	Рентабельность продаж, %	Прибыль от продажи продукции/полная себестоимость*100%	62,58	34,97	34,76	23,15	22,65	16,19
2	Отношение маржинального дохода к выручке	(Выручка от продаж - прямые переменные затраты)/выручка от продаж * 100%	57,23	52,47	49,55	45,62	42,74	38,43
3	Общая рентабельность	Чистая прибыль/(Кt+Двозм уп(t-1))*100%	40,08	39,24	44,2	32,9	44,5	42,79
4	Экономическая прибыль	Экономическая прибыль/скрытые издержки * 10%	27,35	26,58	31,09	22,91	31,36	29,81
5	Фондоотдача общая	Выручка от продаж/основной капитал	1,52	2,42	2,43	2,26	3,12	3,7
6	Фондоотдача активной части фондов	Выручка от продаж/Стоимость машин	3,04	4,35	6,07	5,66	7,79	9,26
7	Зарплатоотдача	Выручка от продаж / З/п основных произв. рабочих	6,29	5,2	4,87	4,11	4,10	3,77
8	Количество оборотов оборотного капитала	Выручка от продаж / оборотный капитал	14	11,35	10,74	10,66	12,09	11,81
9	Продолжительность одного оборота, дней	360/ кол-во оборотов оборотного капитала	26	32	33	34	30	30
10	Число оборотов капитала	Выручка от продаж/Собственный капитал	1,37	1,99	1,98	1,87	2,48	2,82
11	Уровень использования производственной мощности, %	Объем выпуска продукции/производствен. мощность предприятия * 100%	100	100	100	100	100	64
12	Доля собственного капитала в активах	Собственный капитал / активы	-	-	-	-	-	-
13	Коэффициент финансовой устойчивости предприятия	Собственные средства / заемные средства	-	-	-	-	-	-
14	Уровень самофинансирования	(Прибыль чистая + амортиз. отчисления)/ кредитная задолж. + заем. средства	-	-	-	-	-	-

Заключение

Под производственной мощностью предприятия понимают максимально возможный выпуск продукции в номенклатуре и ассортименте планового года, при полном использовании производственного оборудования с учётом намечаемых мероприятий по внедрению передовой технологии производства и научной организации труда.

Обобщающими показателями использования производственной мощности являются: коэффициент использования мощности, коэффициент загрузки оборудования, коэффициент сменности оборудования, интегральный показатель использования производственных мощностей, коэффициент пропорциональности мощностей.

На основе данных была рассчитана производственной мощность полиграфического предприятия.

В нашем случае мы осознанно пошли на увеличение производственных мощностей в связи с уменьшением спроса на продукцию определенного вида и выходом на другие сегменты рынка с выпуском других видов продукции.

При расчете годовой производственной мощности учитывалась паспортная скорость работы оборудования, коэффициент потерь скорости машины, коэффициент потерь времени и календарный фонд времени.

Увеличение производственных мощностей для различных вариантов развития событий (например, при увеличении спроса на продукцию, выхода на новый рынок с новым видом продукта и т.д.):

- покупка (продажа) нового (старого) оборудования (для увеличения производства уже выпускаемой продукции, разработки и выпуска продукции другого вида);

- снижение времени на освоение нового типа оборудования и выпуска нового вида продукции;

- увеличение сменности работы оборудования (увеличение часов работы оборудования с двух рабочих смен до 3-4-х);

- уменьшение потерь скорости машины (увеличение эксплуатационной скорости машины в зависимости от особенностей видов продукции);

- уменьшение потерь времени по технологическим и техническим причинам (сокращение времени на планово-предупредительные работы, сокращение времени на приладочные работы, уменьшение внутрисменных простоев).

Увеличение производственных мощностей зависит от:

1) финансовой возможности приобретения нового оборудования;

2) финансовой возможности по освоению нового вида продукции (изучение нового рынка, затраты на маркетинг);

3) повышения квалификации рабочего персонала (тренинги, курсы повышения квалификации и т.д.);

4) повышения уровня вспомогательного оборудования, расходных материалов (и т.п.);

5) грамотный и дальновидный менеджмент по увеличению уровня использования производственных мощностей.

Список литературы

1.Кондрашова В.К., Исаева О.Г. Экономика полиграфического предприятия. - М.: МГУП, 2000.

2. Осипова Г.И., Миронова Г.В. Экономика и организация производства. - М.: МГУП, 2003.

3. Экономика предприятия. Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгалтераю - М.: ИНФРА - М, 2001.

4. Экономика предприятия. Тематика и методические указания по выполнению курсового проекта / В.К. Кондрашова, О.Г. Исаева - М.: МГУП, 2004.