Практические аспекты составления бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные

1. Ассортимент: пальто женское, демисезонное;

2. Затраты времени на пошив: 14,5 часа;

3. Затраты времени на раскрой: 2,7 часа;

4. Численность рабочих в бригаде: 11 человек;

5. Средний разряд рабочей бригады: 5,7;

6. Тарифные ставки: 6разряд - 110 руб.

5 разряд - 95 руб.

4 разряд - 90 руб.

7. Количество рабочих дней: 251;

8. Фондовооруженность: 230 тыс. руб.

1. Характеристика предприятия

В условиях рыночных отношений предприятие является основным звеном всей экономики, поскольку именно на этом уровне создается нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги.

Предприятие - это самостоятельный, организационно обособленный хозяйствующий субъект, который производит и реализует продукцию, выполняет работы промышленного характера или предоставляет платные услуги.

Любое предприятие является юридическим лицом, имеет законченную систему учета и отчетности, самостоятельный бухгалтерский баланс, расчетный и другие счета, печать с собственным наименованием и товарный знак (марку).

Юридическое лицо - Учреждение, предприятие или организация, выступающие в гражданском обороте в качестве самостоятельного (особого) носителя гражданских прав и обязанностей. Каждое юридическое лицо осуществляет предусмотренные законом, административным актом или своим уставом задачи, имеет урегулированную в том же порядке внутреннюю организацию, обладает обособленным имуществом и несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам.

Предприятие, как юридическое лицо, должно отвечать следующим признакам:

- иметь обособленное имущество в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении;

- отвечать имуществом по своим обязательствам;

- приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью;

- нести обязанности;

- быть истцом и ответчиком в суде;

- иметь самостоятельный баланс, смету и счета в банках.

Основной целью деятельности предприятий в условиях рынка является удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.

Для достижения поставленной цели предприятия должны:

- выпускать высококачественную продукцию, обновлять ее в соответствии со спросом;

- рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

- разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с имеющимися обстоятельствами;

- внедрять все новое и передовое в производство, в организацию труда и управление;

- заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;

- обеспечивать конкурентоспособность предприятия;

Предприятие классифицируется по следующим признакам:

-по формам собственности: частная, государственная, смешанная.

-по типам: массовое производство, идейное производство, единичное производство.

-по размерам: - крупные от 500 и выше человек.

- средние от 100 до 500 человек

- малые до 30 человек.

Организационно-правовые нормы

Под организационно-правовой формой понимается способ закрепления и использования имущества хозяйствующим субъектом и вытекающие из этого его правовое положение и цели предпринимательской деятельности.

Правильно выбранная организационно-правовая форма предприятия может дать учредителям дополнительные инструменты для осуществления своих планов по развитию и защите бизнеса. Чаще всего регистрируют общества с ограниченной ответственностью (ООО), закрытые акционерные общества (ЗАО) и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (ИП). Каждая из этих форм имеет свои преимущества и недостатки и используется в зависимости от тех задач, которые предстоит решать предпринимателям.

Товарищества - организационная форма предпринимательства, когда и организация производственной деятельности, и формирование уставного капитала осуществляется совместными усилиями двух или более лиц (физических и юридических). Каждое из них имеет определенные права и несет определенную ответственность в зависимости от доли в уставном фонде и места, занимаемого в структуре управления таким товариществом.

Товарищество может создаваться:

индивидуальными лицами;

индивидуальными лицами и коммерческими организациями;

коммерческими организациями.

Существует полное товарищество и товарищество на вере.

Полное товарищество отличается двумя основными признаками: предпринимательская деятельность его участников считается деятельностью самого товарищества, а по его обязательствам любой из участников отвечает всем своим имуществом, в том числе и не переданным товариществу в качестве вклада. Этим обусловлены и особенности правового положения данной формы предприятия и ее участников.

Товарищество на вере - это объединение нескольких физических и (или) юридических лиц для совместной хозяйственной деятельности на основе договора. Складочный капитал товарищества формируется на основе вкладов и долей, вносимых его участниками. Именно в возможности внесения в складочный капитал вкладов или долей и проявляется отличие товарищества на вере от полного товарищества. Участники, которые вносят свои доли в формируемый складочный капитал товарищества на вере, именуются полными товарищами. Участники, которые вносят в складочный капитал не доли, а вклады, называются вкладчиками.

Хозяйственное общество - это коммерческая организация, уставный фонд которой формируется одним или несколькими физическими лицами и (или) юридическими лицами путем внесения ими своих долей (или полной величины уставного капитала, если в качестве учредителя выступает одно лицо). В качестве долей могут рассматриваться денежные или материальные средства, интеллектуальный капитал, ценные бумаги или имущественные права, имеющие денежную оценку.

Существует четыре формы хозяйственных обществ: общество с ограниченной ответственностью, общество с дополнительной ответственностью, акционерное общество (открытое и закрытое).

Общество с ограниченной ответственностью - это разновидность объединения капиталов, не требующих личного участия своих членов в делах общества.

Общество с дополнительной ответственностью - юридическое лицо (хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими физическими лицами). Отличие такой формы хозяйственного общества от общества с ограниченной ответственностью состоит в том, что ответственность по обязательствам такого общества распространяется на имущество учредителя (учредителей), а не только на его вклад в уставный капитал. Кроме того, при наличии двух и более учредителей такого общества в действие вступает положение о солидарном несении ответственности. При банкротстве одного из учредителей его ответственность по обязательствам распределяется между остальными учредителями пропорционально их вкладам.

Акционерное общество - добровольная организация юридических лиц и граждан (в т.ч. и иностранных) для совместной деятельности путем объединения их вкладов и выпуска акций на всю стоимость уставного фонда.

Унитарное предприятие - коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней имущество. В форме унитарных могут быть лишь государственные или муниципальные предприятия.

Этапы создания предприятия

1. Формирование, идея.

2. Принятие решения.

3. Поиск в выборе партнеров.

4. Выбор организационно - правовой формы.

5. Определение финансовых источников.

6. Разработка учредительных документов.

7. Проведение первого собрания.

8. Открытие временного счета.

9. Регистрация предприятия.

10. Открытие постоянного счета.

11. Регистрация в налоговой инспекции.

12. Получение разрешения на изготовление печати и штампа.

13. Изготовление печати и штампа.

2. План производства и реализации услуг

Изделие	Выпуск в натуральном выражении.	Выпуск в денежном выражении.
	Выпуск в смену, шт.	Количество смен	Выпуск в день, шт.	Количество рабочих дней	Выпуск в год, шт.	Стоимость услуги, руб.	Объем производства услуг, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Пальто женское, демисезонное	6,07	2	12,14	251	3047,14	14598,33	44483155

М _год = М _см * КРД * С, где

М _год - годовой выпуск, шт.,

КРД - количество рабочих дней

С - количество смен.

М _год = 6,07 * 251 * 2 = 3047,14 (шт.)

О _р = М _год * Цена, где

О _р - объем реализации, руб.,

Цена - цена изделия, руб.

Цена услуги определяется через стоимость одного часа работ:

С _усл = С _1н/ч * Т _изгот , где

С _усл - стоимость услуги, руб.,

С _1н/ч - стоимость одного нормо-часа, руб.,

Т _изгот - время на изготовление изделия, час.

Т _изгот = Н _{вр. пошив} + Н _{вр. расскрой} , где

Н _{вр. пошив} - норма времени на пошив, час,

Н _{вр. расскрой} - норма времени на раскрой, час.

С _1н/ч = С _полн + П , где

С _полн - себестоимость полная, руб.,

П - прибыль, руб.

Для определения стоимости одного нормо-часа рассчитывают затраты по статьям калькуляции:

1. Расчет основной зарплаты производственных рабочих.

З _о = З _оз * У _з + З _оп * У _п , где

З _о - основная зарплата, руб.,

З _оз и З _оп - основная зарплата закройщика и портного соответственно, руб.,

У _з и У _п - удельный вес работ закройщика и портного соответственно.

З _оз = Т _{ст з} * К _д , где

Т _{ст з} - тарифная ставка закройщика, руб.,

К _д - коэффициент доплат до часового фонда.

З _оз = 110 * 1,98 = 217,8 (руб.)

З _оп = Т _{ст ср. р} * К _д , где

Т _{ст ср. р} - ставка среднего разряда раскройщиков, руб.

Т _{ст ср. 5,7} = Т _{ст min} + (Т _{ст max} - Т _{ст min} ) * (Р _ср - Р _min) , где

Т _{ст min} и Т _{ст max} - ставки соответственно меньшего и большего целочисленных разрядов, руб.,

Р _ср и Р _min - величина среднего и ближайшего к нему меньшего целочисленного разрядов.

Т _{ст ср. 5,7} = 95 + (110 - 95) * (5,7 - 5) = 105,5 (руб.)

З _оп = 105,5 * 1,98 = 208,89 (руб.)

З _о = 217,8 * 0,13 + 208,89 * 0,87 = 210,05 (руб.)

2. Расчет дополнительной заработной платы производственных рабочих.

З _д = З _о * 0,13 , где

З _д - дополнительная зарплата, руб.,

0,13 - коэффициент дополнительной зарплаты.

З _д = 210,05 * 0,13 = 27,31 (руб.)

Расчет обязательных отчислений через проценты от суммы основной и дополнительной зарплаты:

3. Отчисления в пенсионный фонд - 20%

(З _о + З _д ) *0,2 = (210,05 + 27,31) * 0,2 = 47,47 (руб.)

4. Отчисления в фонд социального страхования - 2,9%

(З _о + З _д ) * 0,029 = (210,05 + 27,31) * 0,029 = 6,88 (руб.)

5. Отчисления в фонд медицинского страхования - 3,1 %

(З _о + З _д ) * 0,031 = (210,05 + 27,31) * 0,031 = 7,36 (руб.)

6. Косвенные расходы - берутся в размере 120 % от основной зарплаты

210,05 * 1,2 = 252,06 (руб.)

Сумма затрат по статьям 1-6 составляет производственную себестоимость:

С _{произв.} = 210,05 + 27,31 + 47,47 + 6,88 + 7,36 + 252,06 = 551,13 (руб.)

7. Внепроизводственные расходы - берутся в размере 10% от производственной себестоимости

Р _вн = 551,13 * 0,1 = 55,11 (руб.)

Сумма затрат по статьям 1-7 составляет полную себестоимость:

С _полн = 551,13 + 55,11 = 606,24 (руб.)

Прибыль предусматривается в размере 40% от полной себестоимости:

П = 606,24 * 0,4 = 242,5 (руб.)

Стоимость 1 нормо-часа:

С _1н/ч = 606,24 + 242,5 = 848, 74 (руб.)

Стоимость услуги (цена изделия):

С _усл = 848,74 * (14,5 + 2,7) = 14598,33 (руб.)

3. Организационный план

себестоимость рентабельность персонал плата

3.1 Расчет численности и фонда заработной платы основных рабочих

При планировании численности основных рабочих определяют явочный и списочный составы:

- Явочный состав закройщиков (портных):

N_яв = (М _см * Н _вр ) / Т _см , где

М _см - выпуск в смену, шт.,

Н _вр - норма времени на раскрой (пошив), час,

Т _см - продолжительность смены, час.

N_{яв з} = (6,07 * 2,7) / 8 = 2 (чел.)

N_{яв п} = (6,07 * 14,5) / 8 = 11 (чел.)

N_яв = 2+11 = 13 (чел.)

- Списочное число рабочих:

N_сп = (N_яв *100) / (100 - Н) , где

Н - процент плановых целодневных невыходов на работу.

N_сп = (13 * 100) / (100 - 12,35) = 15 (чел.)

Резервное число рабочих:

N_рез = N_сп - N_яв

N_рез = 15 - 13 = 2 (чел.)

Таблица рабочего времени одного среднесписочного рабочего

	Дни	Часы	% к номинальному фонду
1. Календарный фонд времени	365	2920
2. Выходные и праздничные дни	114
3. Номинальный фонд рабочего времени	251	2004	100
Планируемые целодневные невыходы: - очередные, дополнительные отпуска - учебные отпуска - выполнение ГОС и общественных обязанностей -декретные отпуска -невыходы по болезни	31	248	12,35
	24	192	9,56
	3	24	1,2
	1	16	0,8
	1	8	0,4
	2	8	0,4
5. Фактический фонд рабочего времени	220	1760	87,65
6. Внутрисменные потери: - перерывы в работе кормящим матерям - льготные часы подросткам		40	2,0
		20	1,0
		20	1,0
7. Полезный фонд рабочего времени		1780	85,65
8. Средняя продолжительность рабочей смены		7,8

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Расчет фонда зарплаты планируется последовательно по следующим фондам:

· Фонд прямой: Ф _пр

· Фонд часовой: Ф _час

· Фонд дневной: Ф _дн

· Фонд годовой: Ф _год

Расчет прямого фонда зарплаты.

Профессия	Разряд	Тарифная ставка, руб.	Норма времени, час.	Расценка, руб.	Годовой выпуск, шт.	Прямой фонд зарплаты, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Закройщики	6	110	2,7	297	3047,14	905000,58
Портные	5,7	105,5	14,5	1529,75		4661362,4
Итого:						5566363

Расчет часового фонда зарплаты.

Ф _час = Ф _пр + Д _ч , где

Д _ч - доплаты до часового фонда, руб.

Расчет доплат до часового фонда.

1. Премии (в размере 70% от прямого фонда зарплаты):

5566363 * 0,7 = 3896454

2. Доплаты резервным рабочим определяются по формуле:

(N_рез * С * Ф _п * Т _ст * 15%) / 100 , где

N_рез - количество резервных рабочих, чел.,

С - количество смен,

Ф _п - полезный фонд рабочего времени, час,

Т _ст - тарифная ставка, руб.,

15% - процент доплат.

(2 * 2 * 1720 * 110 * 15) / 100 = 113520 (руб.)

3. Доплаты бригадира за руководство бригадой (процент доплат - 10%):

(2 * 2 * 1720 * 110 * 10) / 100 = 37840 (руб.)

4. Доплаты высококвалифицированным рабочим (процент доплат - 20%):

(2 * 2 * 1720 * 110 * 20) / 100 = 75860 (руб.)

5. Доплаты за работу в ночные часы определяются по формуле:

(N _н.ч. * N_яв * Т _{ст ср. р} * D * 100%) / 100 , где

N _н.ч - количество ночных часов работы, час,

D - количество рабочих дней.

(2 * 13 * 105,5 * 251 * 100) / 100 = 688493 (руб.)

Доплата часового фонда составляет:

Д _час = 3896454 + 113520 + 37840 + 75860 + 688493 = 4812167 (руб.)

Фонд часовой составляет:

Ф _час = 5566363 + 4812167 = 10378530 (руб.)

Расчет дневного фонда зарплаты.

Ф _дн = Ф _час + Д _дн , где

Д _дн - доплаты до дневного фонда, руб.

К доплатам до дневного фонда относятся доплаты за неотработанные часы подросткам и кормящим матерям. Рассчитываются по формуле:

Д _дн = (Ф _час * % _доп. ) / 100 , где

% _доп. - процент доплат.

Д _дн = (10378530 * 2) / 100 = 2075571 (руб.)

Фонд дневной составляет:

10378530 + 2075571= 12454101 (руб.)

Расчет годового фонда зарплаты.

Ф _год = Ф _дн + Д _год , где

Д _год - доплаты до годового фонда, руб.

К доплатам до годового фонда относятся доплаты за неотработанные дни - очередные, учебные отпуска и выполнение государственных и общественных обязанностей.

Д _год = (Ф _дн * % _доп. ) / 100

Д _год = (1245101 * 11,16) / 100 = 1389878 (руб.)

Фонд годовой составляет:

Ф _год = 12454101 + 1389878 = 13843979 (руб.)

Расчет фонда зарплаты:

- З _{ср год} = Ф _год / (N_сп * С)

З _{ср год} = 13843979 / (15 * 2) = 461466 (руб.)

- З _{ср мес} = Ф _год / (N_сп * С * 12)

З _{ср год} = 13843979 / (15 * 2 * 12) = 38455,5 (руб.)

3.2 Расчет численности и фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия рабочего	Разряд	Кол-во в двух сменах	Месячный оклад, руб.	Премия	Месячный оклад с премией, руб.	Фонд зарплаты, руб.
				%	Руб.		Месячный	Годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Приемщик	4	1	18718	30	5615,4	24333,4	24333,4	292000,8
Кладовщик	3	1	16526	30	4957,8	21483,8	21483,8	257805,6
Уборщик	2	1	17740	-	-	17740	17740	212880
Итого:		3						762695,4

1. Число приемщиков определяется по формуле:

N_прием = (М _см * Н _{об прием} * С) / Т _см , где

М _см - выпуск в смену, шт.,

Н _{об прием} - норма обслуживания приемщиков, т.е затраты времени на единицу изделия, час,

С - количество смен,

Т _см - продолжительность смены, час.

N_прием = (6,07 * 0,75 * 2) / 8 = 1,14 (чел.)

Принимаем одного приемщика.

2. Число кладовщиков определяется по формуле:

N_клад = (М _см * Н _{об клад} * С) / Т _см , где

Н _{об клад} - норма обслуживания кладовщиков, час.

N_клад = (6,07 * 0,41 * 2) / 8 = 0,62 (чел.)

Принимаем одного кладовщика.

3. Число уборщиков:

Уборщиков принимают исходя из площади ателье и нормы площади на одного уборщика:

N_уб = (S _общ * С) / Н _{об уб} , где

S _общ - общая площадь, кв. м,

N_{об уб} - норма обслуживания уборщиков, кв. м,

С - количество смен.

S _общ = ((N_п * 7) + (N_з * 12)) * 1,7 , где

N_п - количество портных, чел.,

N_з - количество закройщиков, чел.

S _общ = ((11 * 7) + (2 * 12)) * 1,7 = 171,7

N_уб = (171,7 * 2) / 450 = 0,76 (чел.)

Принимаем одного уборщика.

Месячный оклад:

Приемщик - 9800 * 1,91 = 18718 (руб.)

Кладовщик - 9800 * 1,69 = 16526 (руб.)

Уборщик - 9800 * 1,3 = 12740 (руб.)

3.3 Расчет численности и фонда заработной платы административно-управленческого персонала

Должность	Разряд	Количество в двух сменах	Месячный оклад, руб.	Премия	Месячный оклад с премией, руб.	Фонд зарплаты, руб.
				%	Руб.		месячный	годовой
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Директор	14	1	63798	40	25519	89318	89317	1070804
Бухгалтер	13	1	56448	40	22579	79027	79027	948324
Технолог	12	1	49980	40	19992	69972	69972	839664
Мастер смены	10	2	39102	40	15640	54742	109484	1313808
Итого:		5						4172600

Месячный оклад:

Директор - 9800 * 6,51 = 63798 (руб.)

Бухгалтер - 9800 * 5,76 = 56448 (руб.)

Технолог - 9800 * 5,1 = 49980 (руб.)

Мастер смены - 9800 * 3,99 = 39102 (руб.)

3.4 Расчет общей численности и фонда заработной платы работников предприятия

Категории работающих	Численность в двух сменах, чел.	Годовой фонд зарплаты, руб.
Основные рабочие	30	13843979
Вспомогательные рабочие	3	762686,4
Работники аппарата управления	5	4172600
Итого:	38	18779265,4
Среднегодовая зарплата одного работающего:	494191,2

4. План по себестоимости производства услуг, прибыли и рентабельности

4.1 Расчет себестоимости на изготовление изделия

Планирование себестоимости на единицу изделия осуществляется по статьям затрат калькуляции:

1.Расчет основной зарплаты основных рабочих.

Основная заработная плата основных рабочих включает в себя оплату труда основных рабочих за выполненную работу и отработанное время.

З _о = У Р _сд * К _д , где

У Р _сд - суммарная сдельная расценка, руб.,

К _д - коэффициент доплат до часового фонда.

У Р _сд = Р _{сд п} + Р _{сд з} , где

Р _{сд п} - расценка сдельная за пошив, руб.,

Р _{сд з} - расценка сдельная за раскрой, руб.

У Р _сд = 1529,75 + 297 = 1826,75 (руб.)

К _д = Ф _час / Ф _пр

К _д = 10378530 / 5566363 = 1,86

З _о = 1826,75 * 1,86 = 3397,76 (руб.)

2.Расчет дополнительной зарплаты основных рабочих.

Дополнительная заработная плата включает оплату за неотработанное, но предусмотренное трудовым кодексом, время.

З _д = % _доп от З _о

% _доп = ((Ф _год - Ф _час ) / Ф _час ) * 100

% _доп = ((13843979 - 10378530) / 10378530) * 100 = 33,4 %

З _д = 3397,76 * 0,334 = 1134,85 (руб.)

Расчет обязательных отчислений через проценты от суммы основной и дополнительной зарплаты:

Единый социальный налог включает отчисления в пенсионный фонд, фонды медицинского и социального страхования.

3.Отчисления в пенсионный фонд - 20%

(З _о + З _д ) *0,2 = (3397,76 + 1134,85) * 0,2 = 906,52 (руб.)

4.Отчисления в фонд социального страхования - 2,9%

(З _о + З _д ) * 0,029 = (3397,76 + 1134,85) * 0,029 = 131,45 (руб.)

5.Отчисления в фонд медицинского страхования - 3,1 %

(З _о + З _д ) * 0,031 = (3397,76 + 1134,85) * 0,031 = 140,51 (руб.)

Расчет отчислений через проценты от основной зарплаты:

6.Расходы на подготовку и освоение производства - 10%

Расходы на подготовку и освоение производства включают расходы на внедрение новых технологий, оборудования, модификации продукции.

З _о * 0,1 = 3397,76 * 0,1 = 339,78 (руб.)

7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 20%

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают заработную плату вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования с ЕСН, затраты на ремонт и обслуживание оборудования, его модернизацию, амортизационные отчисления, стоимость запасных частей для ремонта и т.д.

З _о * 0,2 = 3397,76 * 0,2 = 679,55 (руб.)

8.Общепроизводственные расходы - 60%

Общепроизводственные расходы включают затраты на содержание персонала управления, зданий, цеха.

З _о * 0,6 = 3397,76 * 0,6 = 2038,66 (руб.)

9.Общехозяйственные расходы - 30%

Общехозяйственные расходы включают расходы на содержание зданий и персонала управления предприятия в целом.

З _о * 0,3 = 3397,76 * 0,3 = 1019,33 (руб.)

Сумма затрат по статьям 1-9 составляет производственную себестоимость:

С _{произв.} = 3397,76 + 1134,85 + 906,52 + 131,45 + 140,51 + 339,78 + 679,55 + 2038,66 + 1019,33 = 9788,41 (руб.)

10.Внепроизводственные расходы - берутся в размере 10% от производственной себестоимости.

Внепроизводственные расходы включают расходы на упаковку, транспортировку готовой продукции и рекламу.

Р _вн = 9788,41 * 0,1 = 978,84 (руб.)

Себестоимость полная равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:

С _полн = С _{произв.} + Р _вн

С _полн = 9788,41 + 978,84 = 10767,25 (руб.)

Прибыль равна разности цены изделия и его полной себестоимости:

П = Цена - С _полн

П = 14598,33 - 10767,25 = 3831,1 (руб.)

Рентабельность продукции:

Р _прод. = (П / С _полн ) * 100%

Р _прод. = ( 3831,1 / 10767,25) * 100 = 35,58%

Затраты на 1 рубль услуг:

З = С _полн / Цена

З = 10767,25 / 14598,33 = 0,74 (руб.)

4.2 Расчет себестоимости на производство общего объема услуг

1.Расчет основной зарплаты основных рабочих.

З _о = Ф _час

З _о = 10378530 (руб.)

2.Расчет дополнительной зарплаты основных рабочих.

З _д = Ф _год - Ф _час

З _д = 13843979 - 10378530 = 3465449 (руб.)

Расчет обязательных отчислений через проценты от суммы основной и дополнительной зарплаты:

3.Отчисления в пенсионный фонд - 20%

(З _о + З _д ) *0,2 = (10378530 + 3465449) * 0,2 = 2768795,6 (руб.)

4.Отчисления в фонд социального страхования - 2,9%

(З _о + З _д ) * 0,029 = (10378530 + 3465449) * 0,029 = 401475,4 (руб.)

5.Отчисления в фонд медицинского страхования - 3,1 %

(З _о + З _д ) * 0,031 = (10378530 + 3465449) * 0,031 = 429163,4 (руб.)

Расчет отчислений через проценты от основной зарплаты:

6.Расходы на подготовку и освоение производства - 10%

З _о * 0,1 = 10378530 * 0,1 = 1037853 (руб.)

7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 20%

З _о * 0,2 = 10378530 * 0,2 = 2075706 (руб.)

8.Общепроизводственные расходы - 60%

З _о * 0,6 = 10378530 * 0,6 = 6227118 (руб.)

9.Общехозяйственные расходы - 30%

З _о * 0,3 = 10378530 * 0,3 = 3113559 (руб.)

Сумма затрат по статьям 1-9 составляет производственную себестоимость:

С _{произв.} = 10378530 + 3465449 + 2768795,6 + 401475,4 + 429163,4 + 1037853 + 2075706 + 6227118 + 3113559 = 29897649,4 (руб.)

10.Внепроизводственные расходы - берутся в размере 10% от производственной себестоимости:

Р _вн = 29897649,4 * 0,1 = 2989765 (руб.)

Себестоимость полная равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных расходов:

С _полн = С _{произв.} + Р _вн

С _полн = 29897649,4 + 2989765 = 32887414,4 (руб.)

Прибыль равна разности объема реализации и полной себестоимости:

П = О _р - С _полн , где

О _р - объем реализации, руб.

П = 44483155 - 32887414,4 = 11595740,6 (руб.)

Рентабельность продукции:

Р _прод. = (П / С _полн ) * 100%

Р _прод. = (11595740,6 / 32887414,4) *100 = 35%

5. Финансовый план предприятия

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов и имеет следующий вид:

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
Прибыль	Налог на прибыль (20%) Фонд накопления (65%) Фонд потребления (30%) Резервный фонд (5%)
Налог на добавленную стоимость (18%)	Налог на добавленную стоимость (18%)
Амортизационные отчисления	Амортизационные отчисления
Итого	Итого

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизационных отчислений и стоимости основных средств. Норма амортизации на оборудование - 10%. Норма амортизации на здание - 0,8 %.

Стоимость оборудования определяется по формуле:

С _об = Ф _в * N_спис , где

Ф _в - фондовооруженность, руб.,

N_спис - списочное число рабочих в 1 смене, чел.

С _об = 230000 * 15 = 3450000 (руб.)

Стоимость здания определяется по формуле:

С _зд = S _общ * 200$ * 30

С _зд = 171,7 * 200 * 30 = 1030200 (руб.)

Амортизационные отчисления:

А _об = 3450000 * 0,1 = 345000 (руб.)

А _зд = 1030200 * 0,008 = 8241,6 (руб.)

А = А _зд + А _об

А = 345000 + 8241,6 = 353241,6 (руб.)

Ф = 3450000 + 1030200 = 4480200 (руб.)

ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
П бал = 11595740,6 Налог на прибыль = 2319148,1 (руб.) П чист = 9276592,5 (руб.)	Налог на прибыль = 2319148,1 (руб.) ФН = 6029785,1 (руб.) ФМП = 2782977,8 (руб.) ФР = 463829,6 (руб.)
НДС = 8006967,9 (руб.)	НДС = 8006967,9 (руб.)
А = 353241,6 (руб.)	А = 353241,6 (руб.)
Итого: 19955950,1 (руб.)	Итого: 19955950,1 (руб.)

П _чист = П _бал - Налог на прибыль

Налог на прибыль берется в размере 20% от Прибыли балансовой:

Налог на прибыль = 11595740,6 * 0,2 = 2319148,1 (руб.)

П _чист = 11595740,6 - 2319148,1 = 9276592,5 (руб.)

Фонд накопления берется в размере 65% от Прибыли чистой:

ФН = 9276592,5 * 0,65 = 6029785,1 (руб.)

Фонд потребления берется в размере 30% от Прибыли чистой:

ФМП = 9276592,5 * 0,3 = 2782977,8 (руб.)

Резервный фонд берется в размере 5% от Прибыли чистой:

ФР = 9276592,5 * 0,05 = 463829,6 (руб.)

Налог на добавленную стоимость в размере 18% от Объема реализации:

НДС = О _р * 0,18

НДС = 44483155 * 0,18 = 8006967,9 (руб.)

6. Сводка технико-экономических показателей

Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателя
1. Объем производства и реализации бытовых услуг	Руб.	44483155
2. Налог на добавленную стоимость	Руб.	8006967,9
3. Численность всего персонала в том числе основных рабочих	Чел.	38
	Чел.	30
4. Среднегодовая выработка одного работающего: одного рабочего:	Руб.	1170609,34
	Руб.	1482771,83
5. Годовой фонд оплаты труда	Руб.	21562243,2
6. Среднегодовая зарплата одного работающего	Руб.	567427,45
7. Рентабельность продукции	%	35
8. Затраты на 1 руб. услуг	Руб.	0,74
9. Фондоотдача	Руб.	9,93
10. Фондоемкость	Руб.	0,1
11. Срок окупаемости затрат	год	0,4

Среднегодовая выработка 1 работающего:

В _{работающего} = О _р / N _общ , где

В _{работающего} - среднегодовая выработка 1 работающего, руб.,

О _р - объем реализации продукции, руб.,

N _общ - общее число работников предприятия, чел.,

В _{работающего} = 44483155 / 38 = 1170609,34 (руб.)

Среднегодовая выработка 1 рабочего:

В _{рабочего} = О _р / N _общ , где

В _{рабочего} - среднегодовая выработка 1 рабочего, руб., О _р - объем реализации продукции, руб., N _общ - списочное число рабочих, чел.,

В _{рабочего} = 44483155 / 30 = 1482771,83 (руб.)

Годовой фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:

ФОТ = Ф _{год общ} + ФМП , где

ФОТ - годовой фонд оплаты труда, руб.,

Ф _{год общ} - общий годовой фонд зарплаты, руб.,

ФОТ = 18779256,4 + 2782977,8 = 21562243,2 (руб.)

Среднегодовая зарплата одного работающего рассчитывается по формуле:

З _{ср год} = ФОТ / N _общ

З _{ср год} = 21562243,2 / 38 = 567427,45 (руб.)

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

Ф _о = О _р / Ф

Ф _о = 44483155 / 4480200 = 9,93 (руб.)

Фондоемкость рассчитывается по формуле:

Ф _м = Ф / О _р

Ф _м = 4480200 / 44483155 = 0,1 (руб.)

Срок окупаемости затрат рассчитывается по формуле:

Т _ок = Ф / П

Т _ок = 4480200 / 11595740,6 = 0,4 (года)

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р _произв = (П / (Ф + О _с)) * 100% , где

О _с - величина оборотных средств, руб.

О _с = (Ф * 40) / 60

О _с = (4480200 * 40) / 60 = 2986800 (руб.)

Р _произв = (11595740,6 / (4480200 + 2986800)) * 100 = 155%

Безубыточный объем производства рассчитывается по формуле:

М _крит = У З _пост / (Цена - З _пер )

У З _пост = 1037853 + 2075706 + 6227118 + 3113559 + 2989765 = 15444001 (руб.)

З _пер = 3397,76 + 1134,85 + 906,52 + 131,45 + 140,51 = 5711,09 (руб.)

М _крит = 15444001 / (14598,33 - 5711,09) = 1737,8 (ед.)

Запас прочности:

3047,14 - 1737,8 = 1309,34 (ед.)

Вывод

К технико-экономическим показателям деятельности предприятия относятся среднегодовая выработка, среднегодовая заработная плата, рентабельность, затраты на 1 руб. услуг, фондоотдача, фондоемкость, срок окупаемости затрат.

Для расчета вышеперечисленных показателей были определены объемы производства, численность работников предприятия, их фонд зарплаты, себестоимость общего объема работ.

Технико-экономические показатели курсовой работы характеризуются следующими данными:

среднегодовая выработка одного работающего - 1170609,34 руб.,

среднегодовая выработка одного рабочего - 1482771,83 руб.;

среднегодовая заработная плата - 567427,45 руб.;

рентабельность - 35%;

затраты на 1 руб. услуг - 0,74 руб.;

фондоотдача - 9,93 руб.;

фондоемкость - 0,1 руб.;

срок окупаемости затрат - 0,4 года.

Литература

1.Баринов В.А. Бизнес-планирование М., ФОРУМ, 2009

2.Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия) М., КНОРУС,2009

3.Исаенко Е.В., Васильев А.Г. Экономические и организационные основы рекламной деятельности М., ИНФРА-М,2004

4.Лапуста М.Г. и др. Предпринимательство М., ИНФА-М,2004

5.Панфилов Е.Е., Кнышов Е.Н. Экономика организации М., ФОРУМ-ИНФРА,2008

6.Карпов В.В., Лукина Н.В. Малые предприятия М., Экономика и финансы,2005

7. Палилова Э.Е. Экономика отрасли ОАО Московские учебники,2008

8.Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирование М., ЮНИТИ,2004

9.Скляренко В.К. Волков О.И. Экономика предприятия М., ИНФРА-М, 2004.

Размещено на Allbest.ru