Государственный бюджет: структура и роль в экономике

Среди них налоговые поступления на 2010 год составили 1 456 156 251 тыс. тенге, а на 2009 год 1 302 870 000 тыс. тенге.

Мы можем увидеть, что подоходный налог на 2010 год превысил подоходный налог на 2009 год на 20 976 782 тыс. тенге и составил 624887491 тыс. тенге. Внутренние налоги на товары, работы и услуги на 2010 год составили 690 582 016 тыс. тенге, что на 86 415 483 тыс. тенге превышает сумму налогов на 2009 год, которая составила 604 166 533 тыс. тенге.

Налоги на международную торговлю составили в 2009 году 89 013 735 тыс. тенге, что на 44 378 693 тыс. тенге меньше по сравнению с 2010 годом, составившими 133 392 428 тыс. тенге.

Прочие налоги в 2009 оду составили 38 684 тыс. тенге, а в 2010 году 40 952 тыс. тенге.

Обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами на 2009 год составили 5 750 339 тыс. тенге, что по сравнению с 2010 годом меньше на 1 503 025 тыс. тенге, составившими 7 253 364 тыс. тенге.

Неналоговые поступления в 2009 году составили 37 692 594 тыс. тенге, а в 2010 году 40 849 672 тыс. тенге. Среди них доходы от государственной собственности на 2010 год превысили доходы от государственной собственности на 2009 год на 604 774 тыс. тенге и составили 31 152 539 тыс. тенге.

Поступления от реализации товаров (работ, услуг) государственными учреждениями финансируемыми из государственного бюджета в 2009 году составили 1 571 471 тыс. тенге, а в 2010 году 600 395 тыс. тенге.

Поступления денег от проведения государственных закупок, организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета в 2009 году составили 129 680 тыс. тенге и превысили поступления на 2010 год на 49 140 тыс. тенге, которые составили 80 540 тыс. тенге.

Гранты в 2009 году превысили гранты на 2010 год на 423 253 тыс. тенге и составили 1 734 924 тыс. тенге. А прочие неналоговые поступления в 2010 году превысили прочие неналоговые поступления на 2009 год на 2 949 792 тыс. тенге и составили 5 904 163 тыс. тенге.

Также среди доходов выделяются поступления от продажи основного капитала составлявшими в 2009 году 8 185 895 тыс. тенге, а в 2010 году 8 418 025 тыс. тенге и превысили на 232 130 тыс. тенге.

Доходы от поступления официальных трансфертов в 2010 году составили 453 214 548 тыс. тенге против ожидаемого на 2009 год 119 476 590 тыс. тенге или с ростом на 333 737 958 тыс. тенге. (смотрите приложение 1)

Государственный доход на 2011 год составит - 2 687 282 259 тыс. тенге, в том числе по:

налоговым поступлениям - 2 209 284 565 тысяч тенге;

неналоговым поступлениям - 46 088 728 тысяч тенге

поступлениям от продажи основного капитала - 8 726 192 тыс. тенге;

поступлениям трансфертов - 423 182 774 тысячи тенге.

Государственный доход на 2011 год превысил государственный доход на 2009 год на 1 219 057 180 тысяч тенге, а по сравнению с 2010 годом на 728 643 763 тысячи тенге.

Рассматривая доходы государственного бюджета можно сделать вывод о том, что доходы государства увеличиваются из года в год за счет налоговых и неналоговых поступлений, поступлений от продажи основного капитала и за счет поступления трансфертов в государственный бюджет.

Структура государственных расходов и их доля в национальном доходе зависят от множества причин. Это и этап общественного развития, это и государственное устройство, и внешняя и внутренняя политика государства.

С расширением функций государства меняется структура расходов. Возрастают расходы на управление. С ростом научно-технического прогресса растут расходы государства на образование и науку, возрастают также расходы на социальные нужды и на оборону.

Расходы на 2010 год составил 1 955 958 982 тыс. тенге и превысил расходы на 2009 год в сумме 1 476 210 603 тыс. тенге на 479 748 379 тыс.тенге.

Среди них на государственные услуги общего характера в 20010 году было потрачено 118 452 937 тыс. тенге, что на 36 944 988 тыс. тенге превысило расходы на государственные услуги общего характера в 2009 году, которые составляли 81 507 603 тыс. тенге.

Ведь самой противоречивой статьей государственных расходов являются расходы на управление. Они отличаются постоянным возрастанием, с одной стороны, и отсутствием критериев оценки результативности, с другой. Больше того, доказать необходимость их роста или уменьшения никому еще не удавалось ни на практике, ни в теории. В этом отношении Н.А. Назарбаев четко сказал, что пусть меньше будет чиновников, но лучше качество. И платить им надо больше.

В рыночных условиях государственному аппарату управления отводится важная роль в хозяйственном строительстве в проведении в жизнь социальной и экономической политики.

Государственные расходы на управление включают в себя затраты на содержание законодательных органов, правительства страны, органов правопорядка, органов судопроизводства и прокуратуры.

В Конституции РК (ст.2) записано, что суверенитет Республики распространяется на всю ее территорию. Государство обеспечивает целостность, неприкасаемость и неотчуждаемость своей территории.

Для этих целей наше государство содержит вооруженные силы, где в государственном бюджете предусматриваются определенные военные расходы.

К военным расходам относятся затраты на содержание, обучение и материальное обеспечение армии и резервов. Сюда относятся и расходы на производство и покупку вооружений, на финансирование инфраструктуры стратегического назначения и другие.

В Казахстане вся работа в этом отношении сосредоточена на оборонительную доктрину. Вся работа проводится на предотвращение войны, прогнозирование и оценку военной угрозы, организацию обороны государственной границы, подготовку и осуществление мероприятий гражданской и территориальной обороны, мобилизационную подготовку экономики, созданию запасов товарно-материальных ценностей в государственных и мобилизационных резервах.

Так на оборону в 2010 году было затрачено 162 708 016 тыс. тенге, что на 65 744 444 тыс. тенге превышает расходы на оборону по сравнению с 2009 годом.

На общественный порядок, безопасность, правовую, судебную, уголовно-исполнительную деятельность в 2010 году была выделена сумма в размере 184 949 403 тыс. тенге, что на 44 468 628 тыс. тенге больше по сравнению с суммой 2009 года, составлявшую 140 480 775 тыс. тенге.

Президент нашей страны обозначил основные задачи, стоящие перед правительством, - использование бюджета развития на нужды образования, здравоохранения (материнство и детство, диагностика), на финансирование объектов инфраструктуры через Банк развития, повышение солидарных пений и социальных выплат. В этом направлении в настоящее время Правительством страны проводится большая работа, что видно из ниже приведенных данных.

На образование из государственного бюджета в 2009 году было выделено 102 104 204 тыс. тенге, что на 24 965 495 тыс. тенге меньше по сравнению с 2010 годом с выделенной суммой в размере 127 069 699 тыс. тенге.

На здравоохранение в 2010 году было выделено 97 206 806 тыс. тенге, что превышает сумму выделенную в 2009 году в размере 80 515 235 тыс. тенге на 16 691 571 тыс. тенге.

На социальную помощь и социальное обеспечение было выделено в 2010 году 464 784 715 тыс. тенге, что превышает сумму в размере 388 816 514 тыс. тенге выделенную в 2009 году на 75 968 201 тыс. тенге.

На жилищно-коммунальное хозяйство в 2010 году было выделено 64 043 974 тыс. тенге, превысив выделенную сумму 2009 года на 19 999 211 тыс. тенге.

По сравнению с 2009 годом на культуру, спорт, туризм и информационное пространство в 2010 году было выделено на 13 017 655 тыс. тенге больше, составив сумму в размере 48 984 745 тыс. тенге.

На топливно-энергетический комплекс и недропользование в 2010 году было выделено 37 788 736 тыс. тенге, что больше выделенной суммы на 2009 год на 9 952433 тыс. тенге, которая составляет 27 836 303 тыс. тенге.

Развитие науки и техники, укрепление материально-технической базы субъектов хозяйствования в сельском хозяйстве, проведения работ по коренному повышению плодородия земель и т.д., способствует получению достаточно устойчивых урожаев и ускорению темпов их развития. Но это не может предотвратить отрицательные явления неблагоприятных погодных условий и стихийных сил природы на производство в отдельные голы, которые постоянно довлеют в Казахстане. Возникшие в связи с этим внутриотраслевые диспропорции в сельском хозяйстве приводят к нарушению межотраслевых связей. Поэтому возникает проблема оказания соответствующей помощи отдельным хозяйствующим субъектам, ликвидации последствий стихийных сил природы. Это достигается несколькими способами. Главный из них заключается в повышении научной и технической вооруженности сельского хозяйства, создание таких условий, при которых зависимость сельского хозяйства от природной стихии значительно уменьшится, а затем сведется к минимуму. В этом деле большое значение имеет применение комплекса научно-технических, агрономических, ветеринарных и других мероприятий, которые в какой-то мере могут уменьшить, а также ослабить зависимость сельскохозяйственного производства от стихийных сил природы. Для проведения указанных и других мероприятий в сельском хозяйстве потребуются огромные денежные средства. Государство ежегодно в государственном бюджете предусматривает большие денежные средства.

На сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения расходы в 2010 году составили 90 752 864 тыс. тенге и превысили расходы на 2009 год на 16 869 489 тыс. тенге, которые составили 73 883 375 тыс. тенге.

На промышленность, архитектуру, градостроение и строительную деятельность в 2010 году было выделено 4 963 428 тыс. тенге превысив сумму выделенную в 2009 году, которая составляет 1 381 364 тыс. тенге на 3 582 064 тыс. тенге.

Эти средства в основном были направлены на:

государственную программу развития и конверсии оборонной промышленности Республики Казахстан на долгосрочный период;

прикладные научные исследования в области строительства;

проектно-изыскательные, конструкторские и технологические работы на республиканском уровне;

разработку типовых проектов;

научные исследования в области микрографии;

прикладные научные исследования технологического характера;

мобилизационную подготовку;

разработку и экспертизу технико-экономических обоснований республиканских инвестиционных проектов;

мониторинг сейсмологической информации и другие.

Роль транспорта в становлении и развитии рыночной экономики Казахстана огромна, особенно в сфере обращения товаров. Транспорт имеет непосредственное отношение в расширении производства, перемещая товарно-материальные ценности, объединяет производителей продукции, тем самым формируя рынки. В этом состоит универсальность транспорта, играющей значительную роль в развитии экономики страны. Задача транспорта состоит в грузовых перевозках и потребностях населения в перемещениях, что способствует росту экономики страны в целом. Транспортный комплекс Республики Казахстан включает в себя железнодорожный, автомобильный, водный и воздушный транспорт, сеть автомобильных дорог с твердым покрытием, трубопроводный и городской электрический транспорт, который ежегодно в среднем перевозит около 400 млн. т. грузов и свыше 750 млн. пассажиров. На транспорт и коммуникации в 2009 году было выделено 119 992 601 тыс. тенге, а в 2010 году 161 435 371 тыс. тенге, что на 41 442 770 тыс. тенге больше по сравнению с 2009 годом.

На прочие расходы из республиканского бюджета в 2010 году было выделено 163 279 858 тыс. тенге, что сравнительно больше на 77 198 149 тыс. тенге по сравнению с прочими расходами на 2009 год, которые составили 86 081 709 тыс. тенге.

Что касается обслуживания долга, то в 2010 году он равен 36 747 450 тыс. тенге, в 2009 году 32 868 336 тыс тенге, а разница между 2010 и 2009 годами составила 3 879 114 тыс. тенге.

Официальные трансферты в 2009 году составили 163 766 813 тыс. тенге, а в 2010 году 192 790 980 тыс. тенге, что на 29 024 167 тыс. тенге больше по сравнению с 2009 годом. (смотрите приложение 2)

Государственные расходы на 2011 г. составят - 2 676 161 253 тыс. тенге.

2.3 Анализ фискальной политики РК

Основной целью фискальной политики в среднесрочном периоде явилось обеспечение устойчивого роста экономики, стимулирование диверсификации и развития несырьевых отраслей экономики, максимальное увеличение поступлений в государственный бюджет без увеличения налоговой нагрузки, проведение сдержанной фискальной политики государственных расходов, совершенствование межбюджетных отношений и управление государственным долгом.

Достижению данной цели в среднесрочном периоде способствовало решение следующих основных задач:

1. совершенствование бюджетного законодательства, планирования и процедур исполнения бюджета;

2. повышение эффективности и результативности государственных расходов;

3. сокращение ненефтяного дефицита бюджета;

4. гармонизация стратегических, среднесрочных, годовых программ и планов развития с республиканским бюджетом;

5. финансовое обеспечение проводимых социальных реформ, развитие образования, здравоохранения, сельского хозяйства и общественной инфраструктуры;

6. снижение доли теневой экономики;

7. обеспечение прозрачности и стабильности межбюджетных отношений;

8. совершенствование механизма формирования и использования средств Национального фонда;

9. определение оптимальных параметров дефицита республиканского бюджета и объемов государственного долга с учетом проводимой политики сбережений;

10. постепенное снижение доли внешнего долга в структуре правительственного долга.

В результате рассмотрения в Парламенте Республики Казахстан проекта республиканского бюджета на 2005 год доходная часть была увеличена на 5,055 млрд. тенге за счет внесенных изменений в налоговое законодательство по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость.

Дополнительные объемы финансовых средств, поступившие за счет увеличения доходной части бюджета, сокращения отдельных видов расходов, а также увеличения дефицита бюджета, были направлены на:

а) сейсмоусиление объектов образования и здравоохранения в городе Алматы;

б) увеличение специальных государственных пособий труженикам тыла до 1 месячеленных пунктов;

г) строительство объектов образования;

д) развитие транспортной инфраструктуры в городе Астане;

е) обеспечение стабильного энергоснабжения потребителей Южного Казахстана.

Кроме того, во исполнение поручения Главы государства в республиканском бюджете на 2009 год 13,2 млрд. тенге были направлены на создание межгосударственного инвестиционного банка. Участие Республики Казахстан в уставном капитале банка способствует становлению и развитию рыночной экономики государств-участников банка, экономическому росту и расширению взаимных торгово-экономических связей путем осуществления инвестиционной деятельности.

В рамках реализации данной программы в государственном бюджете 2009 года предусмотрены средства на:

1. бесплатное обеспечение беременных женщин железо- и йодсодержащими препаратами - 736,8 млн. тенге, всего в 2009 - 2011 годах выделено порядка 2,3 млрд. тенге;

2. лекарственное обеспечение детей до 5-летнего возраста - 532,3 млн. тенге, всего в 2009 - 2011 годах выделено порядка 1,7 млрд. тенге;

3. осуществление профилактических медицинских осмотров отдельных категорий граждан - 847,8 млн. тенге, всего в 2009 - 2011 годах будет выделено порядка 10,2 млрд. тенге;

4. материально-техническое оснащение медицинских организаций здравоохранения на местном уровне - 5,2 млрд. тенге.

Расходы по функциональной группе «Здравоохранение» предусмотрены на уровне 2,6 % к ВВП в 2009 году, 2,7 % - в 2006 году, 2,8 % в 2011 году.

Масштабная социальная программа - одна из главных особенностей Послания. Бюджетные ресурсы были направлены на финансирование социальных программ и поддержку наиболее уязвимых слоёв населения. Реальные результаты реформ должны привести к качественному улучшению уровня жизни населения.

Главой государства в Послании были конкретизированы отдельные мероприятия данной программы:

а) с 1 июля 2005 года всем гражданам Казахстана, достигшим пенсионного возраста, независимо от стажа работы, заработной платы и размера начисленной пенсии выплачивается базовая пенсионная выплата в размере 3000 тенге. С учетом базовой пенсионной выплаты размер минимальной пенсии составит 9200 тенге;

б) с 2006 года дополнительно повышены размеры государственных социальных пособий по инвалидности на 1000 тенге, по случаю потери кормильца от 300 до 1000 тенге в зависимости от количества иждивенцев;

в) с 2006 года, а не с 2007 года, как планировалось в Программе социальных реформ, введены государственные пособия по уходу за ребенком до одного года.

Кроме того, в рамках социальной поддержки населения в среднесрочном периоде дополнительно было осуществлено:

1. с 2006 года были повышены размеры государственных социальных пособий по возрасту и государственных специальных пособий лицам, работавшим на подземных и открытых горных работах, на работах с особо вредными и особо тяжелыми условиями труда на 1000 тенге;

2. Были увеличены размеры специального государственного пособия многодетным матерям, имеющим четырех и более несовершеннолетних детей, а также матерям, награжденным подвесками «Алтын ал?а», «К?міс ал?а» или «Материнская слава» первой и второй степени до 4000 тенге.

Таким образом, на реализацию мероприятий Программы социальных реформ и на финансирование дополнительных мер по социальной поддержке населения из государственного бюджета в 2005 - 2007 годах было выделено дополнительно к уровню 2004 года порядка 310,5 млрд. тенге.

Расходы по функциональной группе «Социальное обеспечение и социальная помощь» были предусмотрены на уровне 5,3 % от ВВП в 2005 году, 5,4 % - в 2006 году, 5,2 % - в 2007 году.

В условиях рыночной экономики на рынке труда сложилась ситуация, для которой характерен невысокий уровень оплаты труда государственных служащих по сравнению с уровнем оплаты труда в частном секторе. Это обусловливает необходимость приближения уровня заработной платы в государственном секторе к уровню частного.

Для решения данной проблемы и в целях стимулирования производительности и качества выполняемой работы, привлечения на государственную службу высококвалифицированных и профессиональных кадров, улучшения благосостояния населения согласно Посланию с 1 июля 2005 года была увеличена заработная плата государственным служащим и работникам бюджетной сферы в среднем на 32 %, а с 2007 года - в среднем на 30 %.

Минимальный размер заработной платы с 1 июля 2005 года составляет 9200 тенге.

Для увеличения заработной платы государственным служащим и работникам бюджетной сферы в государственном бюджете на 2005 - 2007 годы были предусмотрены дополнительные средства порядка 242 млрд. тенге, в том числе в 2005 году - 53,2 млрд. тенге.

Глава государства в Послании также отметил о необходимости совершенствования системы образования в целях выведения ее на уровень мировых стандартов, формирования кадрового задела для высокотехнологичных и наукоемких производств будущего.

В этой связи для создания единой системы финансирования обучения студентов из бюджета увеличен объем предоставляемых образовательных грантов на 50 % за счет числа образовательных кредитов и одновременно с этим создана современная система студенческого кредитования через банки второго уровня с обеспечением гарантии государства по возврату этих кредитов.

С целью комплексного решения проблем развития жилищного строительства, обеспечивающих доступность жилья широким слоям населения, в рамках Государственной программы развития жилищного строительства в Республике Казахстан на 2005 - 2007 годы, утвержденной Указом Президента Республики Казахстан от 11 июня 2004 года № 1388, будут осуществляться строительство недорогого коммерческого и коммунального жилья за счет средств государственного бюджета, выплата премий по вкладам в Жилищном строительном сберегательном банке Казахстана, предоставление земельных участков и строительство инженерно-коммуникационной инфраструктуры к районам индивидуальной массовой застройки.

Одним из важных аспектов было расширение инфраструктуры малого предпринимательства. На базе акционерного общества «Фонд развития малого предпринимательства» (далее - Фонд) был создан «финансовый супермаркет».

Фонду из республиканского бюджета 2005 года для увеличения уставного капитала было выделено 10 млрд. тенге, в том числе для:

а) создания микрокредитных организаций со стопроцентным участием Фонда для обеспечения ими в дальнейшем выдачи микрокредитов субъектам малого предпринимательства;

б) создания системы гарантирования для субъектов малого предпринимательства при получении ими кредитов от частных инвесторов и банков;

в) финансовой поддержки проектного кредитования, финансирования проектов на основе франчайзинга, разработки бизнес - проектов, реализации их стартовых элементов с дальнейшей передачей субъектам малого предпринимательства на конкурсной основе, финансирования проектов по приобретению готового бизнеса с дальнейшей его реструктуризацией и передачей предпринимателю.[2, c. 18-29]

Таким образом, за период 2004-2006 г. г. в области здравоохранения утверждена Государственная программа реформирования и развития здравоохранения Республики Казахстан на 2005 - 2010 годы, на реализацию которой в 2005 - 2007 годах в государственном бюджете предусмотрены дополнительно к уровню 2004 года средства в сумме порядка 117,7 млрд. тенге. В социальной сфере была утверждена и выполнена Программа дальнейшего углубления социальных реформ в Республике Казахстан на 2005 - 2007 годы, с 1 июля 2005 года была увеличена заработная плата государственным служащим и работникам бюджетной сферы в среднем на 32 %. В сфере образования так же произошли позитивные изменения. Начиная с 1 июля 2005 года, были увеличены размеры стипендий студентам ВУЗов, а также учащимся организаций среднего профессионального образования более, чем в два раза. Также были предприняты попытки решения проблем жилищно-коммунальной сферы и развития предпринимательства.



3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФОРМИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

3.1 Проблемы сбалансированности несбалансированности государственного бюджета

Одним из важнейших вопросов государственных финансов является проблема бюджетного дефицита и государственного долга. Дефицит бюджета и величина государственного долга - это термометр состояния экономики, поэтому данной проблеме уделяется традиционно большое внимание, как со стороны специалистов - экономистов, так и всего населения в целом.

Дефицит бюджета - это сумма, на которую в данном году расходы превосходят его доходы. Бюджетный дефицит отражает определенные изменения в процессе национального воспроизводства, фиксирует результат этих изменений.

В экономической теории различают структурный и циклический бюджетный дефицит. Структурный дефицит - это разность между доходами и расходами при определенной фискальной политике (действующий уровень налогообложения и текущих затрат государства) и постоянно заданном уровне безработицы. За базу примерно возьмем 5%.Если уровень безработицы начинает превышать базовый (когда экономическая система входит в состояние спада), реальный бюджетный дефицит ставится больше уровня структурного дефицита бюджета. Это происходит частично за счет роста выплат пособий по безработице, частично за счет сокращения налоговых поступлений. Разность между реально наблюдаемым дефицитом бюджета и структурным дефицитом получила название циклического дефицита.

Изменения структурного и циклического дефицитов находятся в зависимости от состояния экономики. Так, в период восстановления экономики после экономического спада сокращается циклический дефицит. В то же время может нарастать структурный дефицит, если налоги, например, остаются на том же уровне, а затраты государства увеличиваются (в частности, за счет роста, например, на оборону или на проведение различных социальных программ).

Причин бюджетного дефицита может быть несколько:

спад общественного производства;

рост предельных издержек общественного производства;

массовый выпуск, так называемых «пустых» денег;

излишне, неоправданно раздутые социальные программы;

затраты на финансирование ненужных объектов;

оборот «теневого» капитала в огромных масштабах;

возможной причиной бюджетного дефицита являются и огромные непроизводительные расходы, приписки, хищения, потери произведенной продукции и многое другое, пока не поддающееся общественному учету.

Источники покрытия бюджетного дефицита хорошо известны. В экономических системах с фиксированным количеством денег в обращении правительство располагает лишь двумя традиционными способами покрытия дефицита бюджета - это государственные займы и усиление налогообложения. Но есть и третий, традиционны, способ - этот производство денег, или «сеньораж».

Однако сеньораж сегодня не принимает форму простого печатания денег (слишком явна здесь связь с усилением инфляции). В настоящее время сеньораж существует посредством создания резервов коммерческих банков.

Несомненно, бюджетный дефицит относится к так называемым
«отрицательным» экономическим категориям типа инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, однако они являются неотъемлемыми элементами экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию.

Следует отметить что, бездефицитность бюджета вовсе не означает здоровье экономики. Надо четко представлять какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводственного цикла отражает дефицит бюджета.

В экономической теории различают несколько концептуальных подходов к проблеме бюджетного дефицита и бюджетной политики.

Первая концепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегодно сбалансированный бюджет считался целью финансовой политики. Однако при более тщательном рассмотрении этой проблемы становится очевидным, что такое состояние бюджета в основном исключает или уменьшает в значительной степени эффективность фискальной политики государства, антициклическую, стабилизирующую направленность. Рассмотрим следующую логическую цепочку, допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы, доходы населения падают. При таких обстоятельствах налоговые поступления автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должно: либо повысит ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Однако следствие всех этих мероприятий будет еще большее сокращение совокупного спроса.

Рассмотрим другой пример, показывающий как стремление ежегодно балансировать бюджет, может стимулировать инфляцию. В условиях инфляции при повышении денежных доходов автоматически увеличиваются налоговые поступления. Для предотвращения предстоящего превышения доходов над расходами правительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Следствием этих мер будет усиление инфляции.

Вторая концепция базируется на том, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Данная концепция предполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие и одновременно стремиться сбалансировать бюджет. Логическое обоснование этой концепции бюджетной политики просто, разумно и привлекательно. Для того чтобы противостоять стаду, правительство снижает налоги и увеличивает расходы, то есть сознательно вызывает дефицит бюджета. В ходе последующего инфляционного подъема правительство повышает налоги и снижает правительственные расходы. Возникающее положительное сальдо бюджета может быть использовано на покрытие дефицита, возникшего в период спада. Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременно балансирует бюджет, но не обязательно ежегодно, а за период в несколько лет.

Особая проблема, возникающая в данной концепции - это то, что спады и подъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине и продолжительности. Например, длительный и глубокий спад может смениться коротким периодом подъема. Появление большего дефицита в период спада в этом случае не покроется небольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметь место циклический дефицит бюджета.

Третья концепция связана с идеей так называемых функциональных финансов. В соответствии с этой концепцией, целью государственных финансов является обеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижения макроэкономической стабильности экономики может сопровождаться как устойчивым положительным сальдо, так и устойчивым бюджетным дефицитом. Таким образом, сбалансированность бюджета является по данной концепции второстепенной проблемой, так как:

1. Налоговая система такова, что налоговые поступления в бюджет автоматически возрастают по мере экономического роста и процветания, а макроэкономическая сбалансированность стимулирует этот рост, следовательно, дефицит бюджета будет автоматически самоликвидироваться.

2. При определенных правах правительства в установлении налогов и создания денег способность его финансировать дефицит бюджета почти безгранична.

3. Считается, что проблемы, порожденные значительным государственным долгом, не столь обременительны для нормальной экономики. Можно смело утверждать, что богатая нация имеет большую возможность выдержать относительно безболезненно бюджетный дефицит значительных размеров по сравнению с бедной нацией.

Вторая и третья концепции лежат в основе финансовой политики, ориентированной на бюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежного хозяйства страны. Такая политика предполагает:

наличие четкой программы финансовых мероприятий в рамках денежного потенциала страны;

контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников его покрытия;

выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительный экономический эффект.

Овладение этой политикой позволяет обществу находить оптимальную величину бюджетного дефицита. Однако при всей привлекательности политики бюджетного дефицита, крупный дефицит приводит к значительным отрицательным последствиям даже для «богатых» в экономическом отношении стран.

Избыток бюджета (или профицит) - это превышение доходов федерального правительства над его общими расходами. Увеличение в доходах увеличивает бюджетный избыток и сокращает бюджетный дефицит. Таким образом, бюджетный избыток и бюджетный дефицит зависят не только от государственной политики, касающейся расходов и налогообложения, но также и от уровня активности в экономике.

Избыток бюджета при допущении полной занятости - это такой избыток бюджета, который может образоваться в случае, если экономика находится в состоянии полной занятости. Это важное понятие и лучший метод управления фискальной политикой, чем метод предусматривающий простой учет бюджетного избытка и бюджетного дефицита при любом уровне экономической активности.

Бюджетный избыток при допущении полной занятости предусматривает средства оценки политики, не зависящие от конкретного состояния цикла деловой активности.

Разница между фактическим бюджетным избытком и бюджетным избытком при полной занятости предоставляет собой налог. Разница указывает на присутствие экономического спада. Если производство ниже уровня полной занятости, бюджетный избыток при полной занятости будет превышать фактический избыток (возможно также, что при объемах производства ниже уровня полной занятости будет иметь место дефицит бюджета).

Что же касается бюджетной политики Казахстана, то имеются вопросы над чем поработать. Приведенные выше концепции касаются и нас. Требование бездефицитного бюджета является первостепенной задачей нашего Правительства. Казахстан на 2008 год является дефицитным, дефицит его составил в размере 1,4% к ВВП страны или 2105 03 881 тысяча тенге.

Принятый бюджет нашего государства на 2008 год обеспечит предельную комплексность, реалистичность и перспективную направленность основного финансового документа. С этого года будут реализованы социальные ожидания общества. Тем самым будет создан мощный социальный капитал, основанный на доверии граждан к государству.

Что касается сбалансированности, устойчивости и дефицита бюджета, то наше Правительство проделывает следующее:

в настоящее время заканчиваются льготные периоды, предоставленные международными финансовыми организациями и иностранными государствами по ранее привлеченным займам. Кроме того, на 2004 и 2007 годы приходился пик выплат долгов, связанных с погашением еврооблигаций.

Внешний долг - это дополнительная нагрузка на государственный бюджет. Если увеличить дефицит бюджета сейчас, то общество будет лишено перспектив полноценного социального развития в будущем.

3.2 Прогноз фискальной политики Республики Казахстан

Среднесрочная фискальная политика Правительства Республики Казахстан на 2007 - 2009 годы разработана на основе Программы Правительства Республики Казахстан на 2006 - 2008 годы, утвержденной Указом Президента Республики Казахстан от 30 марта 2006 года №80, Концепции формирования и использования средств Национального фонда Республики Казахстан на среднесрочную перспективу. В данном документе определены основные цели, задачи и направления фискальной политики Правительства Республики Казахстан на 2007 - 2009 годы.

С целью реализации задач по снижению налоговой нагрузки, стимулирования диверсификации и развития новых отраслей экономики в 2007 - 2009 годы основными направлениями налоговой политики предполагаются:

1. снижение ставок социального налога и налога на добавленную стоимость, что направлено на последующее развитие и расширение производства;

2. рассмотрение возможности постепенного перераспределения налогового бремени с доходов юридических лиц на доходы физических лиц с целью усиления конкурентоспособности казахстанской экономики, при условии роста благосостояния населения;

3. рассмотрение возможности перехода на всеобщее декларирование доходов физических лиц;

4. дальнейшее совершенствование законодательства в части налогового администрирования с применением информационных технологий.

Доходы бюджета на 2007 - 2009 годы определены на основе прогноза макроэкономических показателей социально-экономического развития Республики Казахстан на среднесрочный период, действия Концепции Национального Фонда с 1 июля 2006 года и основных направлений налоговой политики, озвученных в Послании Главы государства.

С целью реализации задач по снижению налоговой нагрузки, стимулирования диверсификации и развития новых отраслей экономики в 2007 - 2009 годы основными направлениями налоговой политики предполагаются:

а) снижение ставок социального налога и налога на добавленную стоимость, что направлено на последующее развитие и расширение производства;

б) рассмотрение возможности постепенного перераспределения налогового бремени с доходов юридических лиц на доходы физических лиц с целью усиления конкурентоспособности казахстанской экономики, при условии роста благосостояния населения;

в) рассмотрение возможности перехода на всеобщее декларирование доходов физических лиц;

г) дальнейшее совершенствование законодательства в части налогового администрирования с применением информационных технологий.[22, c. 5]

В соответствии с Концепцией Национального фонда прогноз перечисления нефтяных поступлений в Национальный фонд составляет в 2007 году - 6,4 % к ВВП, в 2008 году - 5,8 % к ВВП, 2009 году - 5,5 % к ВВП. Основными источниками формирования Национального фонда будут являться:

1. прямые налоги от нефтяного сектора (за исключением налогов, зачисляемых в местные бюджеты), к которым относятся корпоративный подоходный налог, налог на сверхприбыль, роялти, бонусы, доля по разделу продукции, рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат. Прочие виды налогов, уплачиваемые нефтяным сектором в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, подлежат зачислению в соответствующие бюджеты. При этом к предприятиям нефтяного сектора относятся все юридические лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией сырой нефти и газового конденсата;

2. поступления от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям;

3. поступления от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения;

4. инвестиционные доходы от управления Национальным фондом;

5. иные поступления и доходы, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

Расходы республиканского бюджета на текущие бюджетные программы будут финансироваться за счет отчислений в республиканский бюджет от не нефтяной части экономики, а финансирование расходов на бюджетные программы развития осуществляться за счет гарантированного трансферта из Национального фонда. Исходя из прогноза бюджета развития на среднесрочную перспективу, размер гарантированного трансферта из Национального фонда в 2007 - 2009 годах будет составлять в среднем 22,6 % от активов фонда на начало соответствующего года.

При этом средний темп роста активов Национального фонда составит 114,5%, а его размер к 2009 году - 17,5 % к ВВП.

В структуре расходов государственного бюджета на 2007 - 2009 годы приоритетными направлениями являются:

а) развитие здравоохранения и образования;

б) дальнейшее углубление социальных реформ;

в) индустриально-инновационное развитие;

г) реализация агроиндустриальной политики;

д) реализация жилищной политики;

е) стабилизация качества окружающей среды;

ж) развитие транспортно-коммуникационного комплекса;

з) развитие малого и среднего предпринимательства;

и) развитие города Астаны.

В 2007 - 2009 годах в рамках реализации Государственной программы реформирования и развития здравоохранения Республики Казахстан на 2005 2010 годы, утвержденной Указом Президента Республики Казахстан от 13 сентября 2004 года № 1438 будет продолжена реализация мероприятий по обеспечению качественной первичной медико-санитарной помощью и укреплению здоровья матери и ребенка.

Бюджетная политика в сфере образования будет направлена на формирование высокоэффективной системы образования, конкурентоспособной в мировом образовательном пространстве и отвечающей современным потребностям индустриально-инновационного развития экономики.

В 2007 - 2009 годах основными целями бюджетной политики в области социального обеспечения и социальной помощи будет являться развитие финансово устойчивой, социально справедливой трехуровневой системы социального обеспечения, усиление адресности социальной помощи.

В 2007 году будут разработаны Программа развития архивного дела и систем документации на 2007 - 2009 годы и Государственная программа развития физической культуры и спорта в Республике Казахстан на 2007 - 2009 годы. В Послании Президента Республики Казахстан Н. Назарбаева народу Казахстана от 28 февраля 2007 года так же говорится о развитии социальной сферы и подробно рассматриваются его направления:

1. Придавая исключительное значение социальной защите материнства и детства, с 1 января 2008 года планируется: повысить размер единовременного государственного пособия в связи с рождением ребёнка до 34740 тенге, или в два раза; увеличить ежемесячные пособия по уходу за ребёнком до достижения им 1 года ( они составят : при рождении первого ребёнка- почти 5800 тенге, или на 177 %; при рождении второго ребёнка - около 6 400 тенге, или на 167 %; при рождении третьего ребёнка свыше 6900 тенге или на 159 %; при рождении четвёртого ребёнка и более - свыше 7500 тенге или на 153 %.

Принятые ранее меры позволили добиться устойчивого роста населения нашей страны. Так, если в 2000 году родилось 220 тысяч детей, то в 2006 году 290 тысяч. Только за 2005 год естественный рост населения за счёт рождаемости составил 121 тысячу человек.

2. Планируется введение обязательного социального страхования беременности, родов и материнства для работающих женщин. При этом их пенсионные накопления должны продолжаться в период нахождения в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребёнком до 1 года. Выплата этих пособий должна осуществляться из средств Государственного фонда социального страхования, сформированного за счёт перераспределения социального налога. На это потребуется выделить дополнительно 9,2 млрд. тенге.

3. Планируется увеличение размеров базовой пенсии в ближайшие годы и обеспечение его сохранения на уровне 40 % от прожиточного уровня. Это коснётся более 1675 тыс. получателей базовой пенсии, и её размер в 2008 году повысится примерно на 1000 тенге, или более чем на 35 %. Минимальные пенсионные выплаты (базовая плюс минимальная солидарная пенсия) в 2008 году повысится примерно на 1500 тенге, или на 15 % .

4. Для установления справедливости при назначении размеров пенсии от прежнего трудового вклада планируется изменить предусмотренное пенсионным законодательством ограничение дохода, учитываемого для исчисления пенсии, подняв его с 15-кратного до 25-кратного месячного расчётного показателя. Средний размер солидарной пенсии превысит 13600 тенге, или почти на 25 % . Максимальный размер солидарных пенсий увеличится в 2008 году до 21 700 тенге, или на 76 %.

5. Для стабилизации покупательной способности пенсионных выплат запланировано сохранить индексацию пенсионных выплат и осуществлять её с опережением прогнозируемого роста индекса потребительских цен на 2 %. Общая потребность средств на проведение данных мероприятий составит 55, 3 млрд. тенге.

6. Зарплата в бюджетной сфере с 1 января 2007 года повышена на 30 %. Необходимо продолжить работу по дальнейшему совершенствованию системы оплаты труда работников бюджетной сферы.

7. Для повышения их статуса и укрепления кадрового потенциала в таких сферах, как образование, социальное обеспечение, здравоохранение, культура и спорт, планируется начиная с 1 января 2008 года, ввести выплату пособия на оздоровление при уходе в трудовой отпуск в размере 1 должностного оклада. Только в 2008 году это будет стоить бюджету 30,6 млрд. тенге.

8. С 1 января 2008 года планируется обеспечить выплату спецпособий по Списку № 2 лицам, которые на 1 января 1998 года выработали свой стаж во вредных и тяжёлых условиях труда. Для данной категории спецпособие будут составлять 8 месячных расчётных показателей.

Таким образом, общая потребность средств на увеличение всех перечисленных социальных выплат в 2008 году составит порядка 108 млрд. тенге.

9. В течение трёх лет планируется построить 100 школ и 100 больниц именно в тех регионах страны, которые особенно нуждаются в этих объектах.

Значительная доля бюджетных средств в 2007 - 2009 годах будет направлена на возрождение и развитие аграрного производства, создание сельской инфраструктуры и повышение уровня жизни на селе.

В 2007 - 2009 годах будет продолжена реализация Программа развития автодорожной отрасли Республики Казахстан на 2006 - 2012 годы, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 9 декабря 2005 года № 1227. Начиная с 2007 года, Программой предусматривается постепенное восстановление сельских автомобильных дорог в целях обеспечения круглогодичной доступности населенных пунктов в сельской местности автотранспортным сообщением.[20, c 2]

Планируется провести работу по переходу на международные стандарты строительства и содержания автомобильных дорог с учетом климатических условий Казахстана.

Формирование инвестиционной политики в 2007 - 2009 годах будет осуществляться в рамках Среднесрочного плана и в соответствии с перечнем приоритетных инвестиционных проектов (программ), утвержденном на среднесрочный период

В 2007 - 2009 годах прогнозируется профицит консолидированного бюджета, который составит в среднем 1,3 % к ВВП.(см. приложение В)

Таким образом, в 2007-2009 основными направлениями фискальной политики являются:

1. снижение ставок социального налога и налога на добавленную стоимость;

2. рассмотрение постепенного перераспределения налогового бремени с доходов юридических лиц на доходы физических лиц

3. рассмотрение перехода на всеобщее декларирование доходов физических лиц;

4. дальнейшее совершенствование законодательства в части налогового администрирования с применением информационных технологий.

В 2007 - 2009 годах основными целями бюджетной политики в области социального обеспечения и социальной помощи будет являться развитие финансово устойчивой, социально справедливой трехуровневой системы социального обеспечения, усиление адресности социальной помощи.

В структуре расходов государственного бюджета на 2007 - 2009 годы приоритетными направлениями являются: развитие и улучшение качества образования, развитие здравоохранения и открытие больниц, индустриально-инновационное развитие, реализация агроиндустриальной политики, реализация жилищной политики, стабилизация качества окружающей среды, развитие транспортно-коммуникационного комплекса, развитие малого и среднего предпринимательства, развитие города Астаны и т. д.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведённые в курсовой работе исследования позволили сделать следующие выводы.

Бюджет - это центральное звено системы финансов, поэтому он отражает все основные качественные признаки финансов. Бюджет необходим каждому государству для удовлетворения его объективных потребностей в деньгах, необходимых для выполнения экономической, социальной и политической функций. Государственный бюджет, как и вся система финансов, выполняет распределительную и контрольную функции, но поскольку бюджет является особенной категорией по отношению к категории «финансы», то ему присуще выполнение также следующих основных функций: перераспределение национального дохода, финансовое обеспечение социальной политики, регулирование и стимулирование экономики, контроль формирования и использования централизованного фонда денежных средств. Распределительная и контрольная функции государственного бюджета осуществляются не изолированно, а в единстве, одновременно, поскольку в них находят отражение все стороны бюджетных отношений. Содержание распределительной функции определяется процессом перераспределения финансовых ресурсов между отраслями экономики, территориями страны, сферами общественной деятельности - производственной и непроизводственной, секторами экономики. Основу контрольной функции составляет движение бюджетных ресурсов, которое отражается в соответствующих показателях бюджетных поступлений и расходных назначений.

Стабильный характер бюджетных связей, плановая форма движения централизованного фонда денежных средств государства приводит к тому, что бюджетные связи отражаются в соответствующем финансовом документе - бюджете - основном финансовом документе страны. В нём предусмотрены те распределительные процессы, которые составляют экономическое содержание бюджета. Бюджет как финансовый план, с одной стороны, основывается на финансовых планах развития экономики и сфер деятельности, а с другой стороны - во многом определяет их. Бюджетное планирование осуществляется в соответствии с требованиями принципов единства, преемственности, приоритетности, сбалансированности и обоснованности.

Межбюджетные отношения - это отношения, которые складываются в бюджетном процессе между вышестоящими нижестоящими уровнями бюджетов. Система межбюджетных отношений обеспечивает решение следующих основных задач: гарантированное обеспечение всем гражданам на всей территории страны минимума услуг, оказываемых государством; обеспечение финансовой самодостаточности бюджетов всех уровней; упорядочение финансовых потоков между уровнями бюджетов; обеспечение равномерного уровня социально-экономического развития территорий.

Государственными расходами являются затраты государства на обеспечение своего бесперебойного функционирования, удовлетворение потребностей членов общества, которые покрываются из централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Все эти расходы государства в подавляющей части финансируются за счёт средств, концентрируемых в государственном бюджете.

За период 2007-2009 г. г затраты государственного бюджета Республики Казахстан возросли на 52 %.

Из них: расходы на государственные услуги общего характера за данный период возросли лишь на 4 %; в составе расходов на оборону произошло увеличение на 30 %; расходы на правовую, судебную, уголовно-исполнительную деятельность увеличились на 8 %; расходы на образование за данный период возросли на 79,2 %; так же увеличились расходы государственного бюджета на здравоохранение на 49 %; расходы на социальную помощь и социальное обеспечение увеличились на 17,3 %; расходы на культуру, спорт, туризм и информационное пространство возросли на 30,5 %; расходы на жилищно-коммунальное хозяйство увеличились на 74 %; расходы на промышленность, недропользование, топливно-энергетический комплекс, архитектуру, градостроительную и строительную деятельность так ж возросли на 45,2 %; расходы на транспорт и коммуникации повысились на 51 %; увеличение расходов государственного бюджета на сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство и охрану окружающей среды, земельные отношения составило 8,6 %; а вот расходы на обслуживание государственного долга за период 2004-2006 г. г. значительно снижаются, почти на 65 %.

В результате анализа фискальной политики за период 2004-2006 г. г. в области здравоохранения утверждена Государственная программа реформирования и развития здравоохранения Республики Казахстан на 2005 2010 годы, на реализацию которой в 2005 - 2007 годах в государственном бюджете предусмотрены дополнительно к уровню 2004 года средства в сумме порядка 117,7 млрд. тенге.

В социальной сфере была утверждена и выполнена Программа дальнейшего углубления социальных реформ в Республике Казахстан на 2005 - 2007 годы, с 1 июля 2005 года была увеличена заработная плата государственным служащим и работникам бюджетной сферы в среднем на 32 %. При изучении прогноза фискальной политики на 2007-2009г.г. определены её основные направления: снижение ставок социального налога и налога на добавленную стоимость; рассмотрение постепенного перераспределения налогового бремени с доходов юридических лиц на доходы физических лиц; рассмотрение перехода на всеобщее декларирование доходов физических лиц; дальнейшее совершенствование законодательства в части налогового администрирования с применением информационных технологий.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Среднесрочная фискальная политика Правительства Республики Казахстан на 2007 - 2009 годы.

2. Среднесрочная фискальная политика Правительства Республики Казахстан на 2005-2007 годы.