Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ финансово-хозяйственной деятельности агрофирмы "Русь"

Анализ финансово-хозяйственной деятельности агрофирмы "Русь"

Составление аналитического баланса предприятия, оценка финансовой независимости, устойчивости, состоятельности и стабильности. Анализ использования трудовых, производственных, материальных ресурсов, основных фондов. Расчет безубыточного объема продаж.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 25.06.2012
Размер файла 68,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Белгородский государственный технологический университет им. В.Г.Шухова

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Курсовая работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Выполнила студентка Дорофеева М.А

Руководитель: Бендерская О.Б.

Белгород 2012

Содержание

Введение

1. Финансовый анализ

2. Производственный анализ

Заключение

Библиографический список

Приложения

Введение

Моя специальность - экономика и управление на предприятии строительных материалов. Экономический анализ является тем важным знанием и навыком, который поможет реализовать себя как специалиста. Цель данной курсовой работы - научиться проводить финансовый и производственный анализ на основе кабинетных данных (отчетных документов, баланса предприятия и т.д.), научиться читать отчетные данные и грамотно комментировать изменения показателей, причины и следствия этих изменений. Задачи данного курсового проекта:

- составить аналитический баланс агрофирмы «Русь»;

- дать оценку финансовой независимости, устойчивости, состоятельности и стабильности;

- оценить степень ликвидности баланса;

- оценить рентабельность предприятия;

- провести анализ использования трудовых, производственных, материальных ресурсов, основных фондов;

- оценить производственный потенциал предприятия;

- сделать вывод о финансовом положении, основной деятельности, состояния баланса и основных фондов предприятия на отчетную дату.

1. Финансовый анализ

Таблица 1 Аналитический баланс предприятия

Наименование статей

Порядок расчета (Коды строк ф. №1)

Абсолютное значение, тыс.руб.

Удельный вес,%

Изменение

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Абсоолютного значения, тыс. руб.

Удельного веса,%

К началу года, %

Нематериальные активы

110

0

0

0

0

0

0

0

Основные средства

120

64634

52981

24,50

19,81

-11653

-4,69

-18,03

Незавершенное строительство

130

682

576

0,26

0,22

-106

-0,04

-15,54

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

29612

29612

11,22

11,07

0

-0,15

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

0

0

0

0

Итого: внеоборотные активы

190

94928

83169

35,98

31,10

-11759

-4,88

-12,39

Запасы

210

78013

87997

29,57

32,91

9984

3,34

12,80

НДС по приобретенным ценностям

220

0

0

0

0

0

0

0

Долгосрочная дебиторская задолженность

230

0

0

0

0

0

0

0

Краткосрочная дебиторская задолженность

240

33489

40118

12,69

15

6629

2,31

19,79

Краткосрочные финансовые вложения

250

54385

51657

20,61

19,32

-2728

-1,29

-5,02

Денежные средства

260

3005

4432

1,14

1,66

1427

0,52

47,49

Прочие оборотные активы

270

31

31

0,01

0,01

0

0

0

Итого: оборотные активы

290

168923

184235

64,02

68,89

15312

4,87

9,06

Итого: активы

300

263851

267404

100

100

3553

0

1,35

Уставный капитал

410

166

166

0,06

0,07

0

0,01

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

0

0

0

0

0

0

0

Добавочный капитал

420

132313

132313

50,2

49,5

0

-0,7

0

Резервный капитал

430

797

797

0,3

0,26

0

-0,04

0

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

470

95115

123770

36

46,3

28655

10,3

30,13

Итого: капитал и резервы

490

228391

257046

86,56

96,13

28655

9,57

12,55

Долгосрочные займы и кредиты

510

0

0

0

0

0

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

0

0

0

0

Итого: долгосрочные обязательства

590

0

0

0

0

0

0

0

Краткосрочные займы и кредиты

610

22000

0

8,3

0

-22000

-8,3

-1

Кредиторская задолженность

620

13442

10329

5

3,86

-3113

-1,14

-23,16

Задолженность перед участниками по выплате доходов

630

18

29

0,01

0,01

11

0

-7

Доходы будущих периодов

640

0

0

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

0

0

0

0

Итого: краткосрочные обязательства

690

35460

10358

13,44

3,87

-25102

-9,57

-70,79

Итого: капитал

700

263851

267404

100

100

3553

0

1,35

В том числе: собственный капитал

228391

257046

86,56

96,13

28655

9,57

12,55

заемный капитал

35460

10358

13,44

3,87

-25102

-9,57

-70,79

Агрофирма «Русь» в составе внеоборотных активов имеет основные средства, незавершенное строительство и долгосрочные финансовые вложения. Удельный вес их в балансе в конце года уменьшается, что может быть связано с амортизацией, инфляцией или моральным устареванием оборудования. В разделе «Активы» запасы постепенно растут, за год на 3,34%, что косвенно говорит о расширении производства. Краткосрочная дебиторская задолженность тоже увеличилась. Можно оценить это положительно, значит реализовано больше товаров, и плюс, что краткосрочная. Есть в этом и минус, если бы деньги получили сразу, можно было бы вложить в дело или вклад. Краткосрочные финансовые вложения достаточно большой вес имеют, около 20%, но сдают свои позиции к концу года. Это можно расценить, как правильный ход. Вложив в сырье или покупку оборудования, деньги могут «заработать» больше, чем проценты. Но скорее всего предприятие направило эти средства на погашение задолженностей. Денежных средств в балансе немного, всго1,14%, в конце 1,66%, что тоже хорошо, значит весь капитал работает. В разделе «Капитал и резервы» уставный капитал составляет 0,06% и изменился до 0,07%. 50,2% капитала составляет добавочный, в натуральном выражении не изменился, но удельный вес стал 49,5%, что значит увеличение на конец года года совокупного капитала. С резервным капиталом аналогичная ситуация, с той разницей, что его удельный вес изменился от 0,3% до 0,26%. В строке «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)» у агрофирмы прибыль, за год 28655т.р. Темп прироста составил 30,13%. Предприятие на стадии роста или подъема своего жизненного цикла. Итого собственного капитала у предприятия больше, чем достаточно - 86,56% удельного веса, а к концу года - 96,13%. Долгосрочных обязательств у фирмы нет, с одной стороны, она лишает себя части постоянного капитала, а с другой стороны, если нет крупных долгов, риски банкротства снижаются, значит предприятию достаточно собственного капитала и выручки на финансирование активов. Предприятие платежеспособно и его производство рентабельно. Краткосрочные обязательства состоят из кредита, кредиторской задолженности и задолженности по выплате доходов участникам. Всего удельный вес 13,44%, но к концу года 3,87%, сократился на 9,57%.

Итого: капитал внушительной суммы к концу года увеличивается на 3553т.р. Темп прироста 1,35%. Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что предприятие доходное. Прибыль полностью покрывает затраты на производство.

Таблица 2 Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Нормативное значение

Фактическое значение

Изменение

На начало года

На конец года

1.

Коэффициент автономии

К=СК/СовК

?0,5

0,86

0,96

0,1

2.

Коэффициент финансовой зависимости

К=ЗК/СовК

?0,5

0,13

0,03

-0,1

3.

Коэффициент равновесия

К=СК/ЗК

?1

6,44

24,82

18,38

4.

Коэффициент финансового риска

К=ЗК/СК

?1

0,16

0,04

-0,12

5.

Коэффициент финансовой устойчивости

К=СК+ДЗК/СовК

?0,5

0,86

0,96

0,1

6.

Коэффициент мобильности

К=ОА/СовА

-

0,64

0,69

0,05

Показатели финансовой независимости и мобильности предприятия. Рассмотрим коэффициенты.

1) Коэффициент автономии, норма которого более 5, на начало года уже 0,86, а к концу года стал 0,96. Об агрофирме можно сказать, что она совершенно независимый, самостоятельный хозяйствующий субъект.

2) Коэффициент финансовой зависимости. Нормативное его значение менее 0,5. С этим показателем тоже все в порядке, на начало года 0,13, а к концу года 0,03, удельный вес сократился на 0,1. Это говорит о том, что заемного капитала у предприятия очень мало, а к концу года почти все займы были выплачены.

3) Коэффициент равновесия показывает, насколько сбалансированным является соотношение заемного и собственного капитала. Если собственный превышает, значение коэффициента будет больше 1, в нашем случае он 6,44, а на конец года 24,82, коэффициент изменился на 18,38. На предприятии преобладает собственный капитал.

4) Коэффициент финансового риска показывает, насколько возможен риск невозврата заемного капитала. У фирмы риска вообще нет, так как коэффициент на начало и на конец года не превышает 1.

5) Коэффициент финансовой устойчивости показывает, может ли предприятие препятствовать, выдерживать негативное влияние факторов внешней среды, и бесперебойно продолжать свою основную деятельность. Коэффициент в норме, больше 0,5, изменился в динамике на 0,1 в положительную сторону, значит предприятие усиливает свои позиции.

6) Коэффициент мобильности показывает долю оборотных активов в совокупном активе. Нормативного значения нет, но смотря на его значения в динамике, можно сказать, что предприятие в ближайшем будущем станет мобильным, так как коэффициент растет.

Таблица 3 Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Нормативное значение

Фактическое значение

Изменение

На начало года

На конец года

1.

Индекс постоянного актива

И=ВнА/ПК

?1

0,86

0,96

0,1

2.

Величина собственных оборотных средств, тыс.руб.

СОС=ПК-ВнА

-

133463

173877

40414

3.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных активов

К=СОС/ОА

?0,1

0,79

0,94

0,15

4.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов

К=СОС/З

0,6-0,8

1,71

1,98

0,27

5.

Коэффициент маневренности

К=СОС/ПК

?5

0,58

0,68

0,2

Индекс постоянного актива должен быть меньше 1, если это так, предприятие финансирует внеоборотные активы из стабильных источников. У агрофирмы этот показатель к концу года равен 0,96, то есть предприятию только на внеоборотные активы хватает постоянного капитала. За год увеличился на 0,1, динамика не очень хорошая.

Величина собственных оборотных средств должна быть более 10% от всего объема оборотных активов. У предприятия коэффициент обеспеченности собственными источниками оборотных активов в норме, в динамике увеличивается. В данном случае предприятие может вести бесперебойное производство, т.е. оно финансово стабильно. Коэффициент обеспеченности собственными источниками запасов в норме составляет 0,6-0,8. У фирмы этот показатель завышен, и в динамике растет. Может это связано с неправильным управлением запасами. В целом оборотные активы и запасы обеспечены собственными источниками и есть условия для финансовой устойчивости. А вот маневренность предприятия меньше нормы, но постепенно растет. Значит свободных средств стабильных источников на вложения в оборотные активы не хватает, и постоянный капитал полностью распределен.

Таблица 4 Оценка финансовой устойчивости предприятия по обеспеченности запасов источниками формирования

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

На начало года

На конец года

Величина запасов, тыс.руб.

с.210

78013

87997

Собственные источники формирования запасов, тыс.руб.

З?СК-ВнА

133463

173877

Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов, тыс.руб.

З?ПК-ВнА

133463

173877

Общая сумма нормальных источников формирования запасов, тыс.руб.

З?СОС+КЗК

168923

184235

Тип финансовой устойчивости

Абсолютная

Нормальная

Неустойчивая

Кризис

Абсолютно устойчивое

Абсолютно устойчивое

Анализируя собственные и заемные источники формирования запасов можно сказать обобщенно, у предприятия достаточно стабильных, безопасных источников формирования запасов, которые даже с избытком покрывают расходы. Все три типа источников превышают величину запасов, что делает предприятие абсолютно стабильным.

Таблица 5 Оценка ликвидности баланса

Наименование группы активов, порядок расчета

Значение, тыс.руб.

Наименование группы пассивов, порядок расчета

Значение, тыс.руб.

Знак (?, ?,=)

Величина платежного избытка (недостатка), тыс.руб.

Начало года

Конец года

Начало года

Конец года

Начало года

Конец года

Начало года

Конец года

А1=с.250+с.260

57390

56089

П1=с.620

13442

10329

?

?

43948

45760

А2=с.240+с.270

33520

40149

П2=с.610+с.630+с.660

22018

29

?

?

11502

40120

А3=с.210+с.220

78013

87997

П3=с.590

0

0

?

?

78013

87997

А4=с.190+с.230

94928

83169

П4=с.490+с.640+с.650

228391

257046

?

?

133463

173877

В начале года баланс агрофирмы абсолютно ликвидный. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения покрывают кредиторскую задолженность, быстрореализуемые активы выполняют краткосрочные обязательства, долгосрочных обязательств нет, поэтому медленнореализуемые активы остаются свободными, а собственный капитал финансирует внеоборотные активы. Баланс предприятия можно считать абсолютно ликвидным.

Таблица 6 Показатели платежеспособности предприятия

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Нормативное значение

Фактическое значение

Изменение

На начало года

На конец года

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

К=А1/П1+П2

0,2-0,5

1,62

5,42

3,8

2.

Коэффициент промежуточной ликвидности

К=А1+А2/П1+П2

?1

2,56

9,29

6,73

3.

Коэффициент текущей ликвидности

К=А1+А2+А3/П1+П2

?2

4,76

17,79

13,03

В начале года предприятие имеет возможность расплатиться по долгам и досрочно, и точно в срок, и с просрочкой, о чем можно судить по коэффициентам ликвидости, которые в норме, хотя показатель абсолютной ликвидности превысил норму. В динамике коэффициенты увеличиваются, т.е. объем оборотных активов в несколько раз превышает сумму обязательств предприятия.

Таблица 7 Оценка удовлетворительности структуры баланса и прогноз утраты (восстановления) платежеспособности

Наименование показателя

Порядок расчета

Нормативное значение

Фактическое значение

На начало года

На конец года

Коэффициент текущей ликвидности

?

?2

4,76

17,79

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

?

?0,1

?

0,94

Коэффициент утраты платежеспособности за период, равный трем месяцам

?1

10,5

Коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный шести месяцам

?1

-

Проанализируем структуру баланса и прогнозы состояния платежеспособности предприятия. С начала года коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативам, а агрофирма платежеспособна. Поэтому прогнозируем возможность утраты платежеспособности. Коэффициент утраты платежеспособности соответствует нормативу, превышает 1, следовательно, угрозы утраты платежеспособности нет.

Таблица 8 Анализ показателей оборачиваемости капитала предприятия

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

Изменение

Прошлый год

Отчетный год

1.

Оборот за год, тыс.руб.

с.10

379999

347648

-32351

2.

Среднегодовая величина совокупного капитала, тыс.руб.

с.700

235672

265627,5

29955,5

3.

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала

Коб=В/СовК

1,61

1,31

-0,3

4.

Продолжительность одного оборота совокупного капитала, дн.

Поб=360/Коб

223,60

274,81

51,21

5.

Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб.

с.490

189547

242718,5

53171,5

6.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Коб=В/СК

2

1,43

-0,57

7.

Продолжительность одного оборота собственного капитала, дн.

Поб=360/Коб ск

180

251,75

71,75

8.

Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб.

с.690

46125

22909

-23216

9.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

Коб=В/ЗК

8,24

15,18

6,94

10.

Продолжительность одного оборота заемного капитала, дн.

Поб=360/Коб зк

43,69

23,72

-19,97

11.

Среднегодовая величина оборотных активов, тыс.руб.

с.290

153461

176579

23118

12.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Коб=В/ОА

2,48

1,97

-0,57

13.

Продолжительность одного оборота оборотных активов, дн, в том числе:

Поб=360/Коб оа

145,16

182,74

37,58

14.

Продолжительность одного оборота запасов, дн.

Поб=360/Коб з

79,82

85,92

6,10

15.

Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дн.

Поб=360/Коб дз

0

0

0

16.

Продолжительность одного оборота краткосрочных финансовых вложений, дн.

Поб=360/Коб кфв

38,10

54,88

16,78

17.

Продолжительность одного оборота денежных средств, дн.

Поб=360/Коб дс

0,79

3,85

3,06

18.

Продолжительность одного оборота прочих оборотных активов, дн.

Поб=360/Коб пр оа

0

0,02

0,02

19.

Однодневный оборот, тыс.руб.

Об одн=В/360

?

965,69

?

20.

Экономия (перерасход) оборотных активов

Э(П)=Вдн*?Поб

?

36290,63

?

Рассмотрим скорость и интенсивность использования капитала. Скорость оборота совокупного капитала низкая, на один оборот требуется 274,81 дня, а за год капитал успевает сделать 1,31 оборот. В прошедшем году скорость была выше. Не очень хорошая перспектива. Скорость собственного капитала 1,43 оборота в год, а на один оборот уходит 252 дня. Но в динамике она падает, так как в предыдущем году на ту же операцию уходило 180 дней. Из-за снижения скорости оборачиваемости возникает перерасход средств. Свой вклад вносит в оборачиваемость заемный капитал. У него 15,18 оборотов в год. Динамика положительная. Оборачиваемость оборотных активов примерно на том же уровне, что и у капитала, 1,97 оборота в год, за период потерял скорость на 0,51 об/год. Запасы оборачиваются за 85,92 дня, краткосрочные финансовые вложения за 54,88 дня, у денежных средств период составляет 3,85 дня. Из-за снижения скорости оборачиваемости оборотных активов, предприятию понадобится еще 36290,63 т.р. для получения прибыли, как в прошлом году. Чтобы изменить ситуацию в другую сторону, нужно наладить логистическую систему и повысить интенсивность использования средств.

Таблица 9 Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов предприятия

Наименование показателя

Порядок расчета (коды строк)

Абсолютное значение, тыс.руб.

Удельный вес,%

Изменение

Темп прироста, %

За предыдущий период

За отчетный период

За предыдущий период

За отчетный период

Абсолютного значения, тыс.руб.

Удельного веса,%

Выручка

10

379999

347648

100

100

-32351

-0

-8,51

Себестоимость проданной продукции

20

341439

300788

89,85

86,52

-40651

-3,33

-0,12

Валовая прибыль (убыток)

29

38560

45860

10,15

13,48

8300

3,33

0,22

Коммерческие расходы

30

0

0

0

0

0

0

0

Управленческие расходы

40

12

0

0,0032

0

-12

-0,0032

-100

Прибыль (убыток) от продаж

50

38548

48860

10,14

13,48

8312

3,34

21,56

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

41348

32781

10,88

9,43

-8567

-1,45

-20,72

Отложенные налоговые активы и обязательства

141

142

0

0

0

0

0

0

0

Текущий налог на прибыль

150

0

0

0

0

0

0

0

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

39336

29246

10,35

8,41

-10090

-1,94

-25,65

Проанализируем финансовые результаты предприятия. Выручка за прошлый год 379999 тыс.руб., за год сократилась на 32351 тыс.руб., вследствие снизилась себестоимость проданной продукции, прямо пропорциональная зависимость. А вот валовая прибыль увеличила объем с 38560 до 48860 тыс.руб. Чистая прибыль была 39336, а в отчетном году 29246тыс.руб. Предприятие скорее всего сократило объем продаж, или сократился спрос на продукцию в связи с сезонными изменениями.

Таблица 10 Оценка показателей рентабельности

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

Изменение

Прошлый год

Отчетный год

1.

Окупаемость затрат по прибыли от продаж

Р=Пр от пр/ С.ст.*100

11,29

15,58

4,29

2.

Рентабельность продаж по прибыли от продаж

Р=Пр от пр/В*100

10,14

13,48

3,34

3.

Рентабельность продаж по чистой прибыли

Р=Пр от пр/ Пр чист*100

98

160,23

62,23

4.

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения

Р=Пр до н/ СовА*100

17,54

12,34

-5,2

5.

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли.

Р= Пр чист/ СК*100

20,75

12,05

-8,7

Оценим показатели рентабельности предприятия. Рентабельность продукции в прошлом году составляет 11,29, а отчетном - 15,58, показатель повышается. Значит прибыль покрывает затраты и еще остается для вложения в активы. Рентабельность продаж тоже повысилась от 10,14 до 13,48. Рентабельность снижается у активов и собственного капитала, но в отчетном году остаются на уровне 12,34 и 12,05 соответственно. Производство фирмы рентабельно, а вот активы и капитал под вопросом. Возможной причиной этого является износ физический и моральный. Нужны обновления.

Таблица 11 Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности в отчетном году

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета (коды строк)

Величина показателя

1.

Объем продаж за отчетный год, тыс.руб.

10

347648

2.

Сумма переменных затрат, тыс.руб.

20

300788

3.

Сумма постоянных затрат, тыс.руб.

с.30+с.40

0

4.

Безубыточный объем продаж, тыс.руб.

Вбу=Зпост/ (1-Зпер/Вфакт)

0

5.

Запас финансовой прочности, тыс.руб.

Збу=Вфакт-Вбу

347648

6.

Запас финансовой прочности,%

Збу=Вфакт-Вбу/ Вфакт*100

100

Сумма постоянных затрат предприятия равна нулю, следовательно если не производить продукцию, не затрачиваются сырье и материалы, значит убытка не будет. Отсюда запас финансовой прочности 100%, даже если предприятие остановится, убытки не понесет.

2. Производственный анализ

Таблица 12 Динамика объемов продаж продукции

Объем продаж продукции, тыс.руб.

Изменение, тыс.руб.

Темп прироста,%

Индекс роста

Прошлый год

Отчетный год в ценах прошлого года

Отчетный год

1

2=3/iцен на прод

3

4=2-1

5=4/1*100

6=2/1

379999

369838,30

347648

-10160,70

-2,67

0,97

Объем продаж предприятия постепенно снижается от 379999 до 347648 тыс.руб. Объем продаж отчетного года в ценах прошлого сократился по сравнению с прошлым на 10160 тыс.руб. Темп прироста отрицательный, что тоже говорит о снижении объема продаж.

Таблица 13 Анализ использования трудовых ресурсов

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

Изменение

Прошлый год

Отчетный год

1.

Среднегодовая численность работников, чел.

?

399

296

-103

2.

Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.

?

379999

369838,30

-10160,70

3.

Отработано часов одним работником за год в среднем

ФРВ=5*4*12*8

1920

1920

0

4.

Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб./чел.

Выр год=Vпр/Числ

952,38

1249,45

297,07

5.

Среднечасовая выработка одного работника, руб./чел.

Выр час=Выр год/ФРВ

496,03

650,76

96,15

6.

Трудоемкость одного рубля продукции, час./руб.

ТЕ=ФРВ/В

0,005

0,0052

0,0002

7.

Экономия (перерасход) трудовых ресурсов, чел.

Э(П)=Чотч-Чпр*IV

-

-

-95

Среднегодовая численность работников сократилась по сравнению с прошлым годом не 103 человека. За час один работник приносит фирме 496, 03 рублей в прошлом году, а в отчетном 650,76 руб. Возможно были проведены автоматизация производственных процессов, организация рабочего места. Следствие этого - повышение среднегодовой выработки. Перерасход трудовых ресурсов все равно есть, значит нужно подойти к производственному процессу с точки зрения научной организации труда.

Таблица 14 Анализ состава, структуры и динамики основных фондов

Наименование показателя

Абсолютное значение, тыс.руб.

Удельный вес,%

Изменение удельного веса,%

Темп прироста, %

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Здания

37519

37483

21,42

21,96

0,54

-0,1

Сооружения и передаточные устройства

14835

14989

8,47

8,78

0,31

1,04

Машины и оборудование

107886

104559

61,60

61,25

-0,35

-3,08

Транспортные средства

13981

13167

7,98

7,72

-0,26

-5,82

Производственный и хозяйственный инвентарь

910

481

0,52

0,28

-0,24

-47,4

Земельные участки и объекты природопользования

17

17

0,01

0,01

0

0

Прочие основные средства

0

0

0

0

0

0

Итого основные фонды

175148

170696

100

100

0

-2,54

Здесь представлены все виды основных средств, характерные для промышленного предприятия. В прошлом году преобладают машины и оборудование, на втором месте находятся здания, их удельный вес 61,60 и 21,42% соответственно. В отчетном году положение сохранилось, но удельные веса несколько изменились. Здания и сооружения, передаточные устройства увеличили свою долю, а остальные виды основных средств уменьшились.

Таблица 15 Показатели движения и технического состояния основных фондов

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

Изменение

Прошлый год

Отчетный год

1.

Индекс роста основных фондов

I=ОФк.г./ОФн.г.

0,96

0,97

0,01

2.

Коэффициент обновления основных фондов

К=ОФпост/ОФк.г

0,08

0,07

-0,073

3.

Коэффициент выбытия основных фондов

К=ОФвыб/ОФн.г.

0,12

0,03

-0,09

4.

Средний срок эксплуатации основных фондов

Т=ОФк.г./ОФвыб

7,85

30,38

22,53

5.

Коэффициент износа основных фондов по состоянию на конец года

Кизн=А/ОФперв

0,63

0,69

0,06

6.

Коэффициент годности основных фондов по состоянию на конец года

Кгодн= ОФост/ОФперв

0,37

0,31

-0,06

Индекс роста основных фондов, равный в прошлом году 0,96 говорит нам об уменьшении основных фондов, связанном с амортизацией. В отчетном году индекс стал 0,97. Коэффициенты обновления очень низкие, на предприятии не достаточно средств на внеоборотные активы. Выбыло основных фондов в прошлом году 12%, а в отчетном году всего 3%. Износ основных средств в прошлом году составлял 63%, за год основные фонды износились на 6%. Следовательно, годны основные средства на 37% в прошлом году, и на 31% в отчетном. Основные фонды устарели морально и физически, требуется срочная закупка нового оборудования и машин.

Таблица 16 Анализ эффективности использования основных фондов

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

Изменение

Прошлый год

Отчетный год

1.

Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.

?

379999

369838,29

?

2.

Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах, тыс.руб.

с.120

72627

62561,17

-10065,83

3.

Фондоотдача основных фондов, руб./руб.

ФО=Vпр/ОФ

5,23

5,91

0,68

4.

Фондоемкость продукции, руб./руб.

ФЕ=ОФ/ Vпр

0,19

0,17

-0,02

5.

Рентабельность основных фондов по прибыли до налогообложения,%

Р=Пр до н/ОФ*100

56,93

66,09

9,16

6.

Относительная экономия (перерасход) основных фондов, тыс.руб.

Э(П)=ОФотч-ОФпр*iV

- 9169,90

В прошлом году на один рубль приходилось 19 копейки основных фондов, а материалоотдача с каждого рубля использования основных фондов приносила 5,23 рубля прибыли. В отчетном году материалоемкость снизилась, соответственно возросла материалоотдача. Основные фонды используются неэффективно, так как возник перерасход, рентабельность основных фондов достаточно высока, и в динамике увеличивается на 9,16%.

Таблица 17 Анализ использования материальных ресурсов

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

Изменение

Прошлый год

Отчетный год

1.

Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс.руб.

?

379999

369838,29

?

2.

Материальные затраты в сопоставимых ценах, тыс.руб.

?

274660

211851,10

?

3.

Материалоотдача, руб./руб.

МО= Vпр/МЗ

1,38

1,75

0,37

4.

Материалоемкость, руб./руб.

МЕ=МЗ/ Vпр

0,72

0,57

-0,15

5.

Экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс.руб.

Э(П)=МЗотч-МЗпр*iV

-60924,63

В прошлом году на один рубль приходилось 72 копейки затрат, а материалоотдача с каждого рубля затрат приносила 1,38 рубля прибыли. В отчетном году материалоемкость снизилась, соответственно возросла материалоотдача. Из-за высокой материалоемкости перерасход ресурсов составил 60924,63 тыс.руб.

Таблица 18 Оценка производственного потенциала предприятия

Наименование показателя

Порядок расчета (коды строк)

Абсолютное значение, тыс.руб.

Удельный вес,%

Изменение удельного веса,%

Темп прироста, %

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Основные фонды по остаточной стоимости

120

64634

52981

84,27

79,90

-4,37

-18,03

Незавершенное строительство

130

682

576

0,89

0,87

-0,02

-15,54

Запасы сырья и материалов

211

11381

12252

14,84

18,48

3,64

7,65

Незавершенное производство

213

0

497

0

0,75

0,75

100

Производственный потенциал

-

76697

66306

100

100

0

-13,55

Доля производственного потенциала в активах

-

?

?

29,07

24,80

-4,27

-

Производственный потенциал на начало года составляет 76697 тыс.руб., на конец 66306, сократилась на 13,55 его доля в активах. Сокращение произошло по причине списания амортизационных отчислений с основных фондов и уменьшения незавершенного строительства. Запасы сырья незначительно увеличились в течение года, для обеспечения бесперебойного производства и незамедлительной поставки сырья к участкам. К концу года осталось незавершенное производство на 497 тыс.руб.

Таблица 19 Анализ состава, структуры и динамики затрат

Наименование показателя

Порядок расчета (коды строк)

Абсолютное значение, тыс.руб.

Удельный вес,%

Изменение

Темп прироста, %

За предыдущий период

За отчетный период

За предыдущий период

За отчетный период

Абсолютного значения, тыс.руб.

Удельного веса,%

Материальные затраты

710

274660

230494

75,44

77,39

-44160

1,95

-16,08

Затраты на оплату труда

720

51971

45150

14,28

15,16

-6821

0,88

-13,12

Отчисления на социальные нужды

730

5186

4696

1,42

1,58

-490

0,16

-9,45

Амортизация

740

8551

7201

2,35

2,42

-1350

-0,07

-15,79

Прочие затраты

750

23693

10295

6,51

3,45

-13408

-3,06

-56,59

Итого: по элементам затрат

760

364061

297826

100

100

-66235

-

-18,19

В составе себестоимости продукции преобладают материальные затраты, производство можно считать материалоемким. На втором месте затраты на оплату труда, значит задействовано большое количество работников. На третьем месте прочие затраты, связанные с единовременными расходами, в динамике все виды затрат снижаются, но незначительно.

Таблица 20 Анализ показателей себестоимости продукции

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета

Значение

Изменение

Прошлый год

Отчетный год

1.

Полная себестоимость проданной продукции, тыс.руб.

20

341439

300788

-40651

2.

Затраты на один рубль проданной продукции, тыс.руб.

З1р=С/ст/Vпр

0,90

0,87

-0,03

На один рубль выручки в прошлом году приходилось 90 копеек затрат, в отчетном 87 копеек. Не очень высокая доходность. Полная себестоимость произведенной продукции была больше, чем проданная в прошедшем году, значит, не вся продукция была реализована. В отчетном году себестоимость проданной продукции стала больше, чем произведенной.

финансовый устойчивость материальный безубыточный

Заключение

Агрофирма «Русь» является самостоятельным хозяйствующим субъектом. Основная ее деятельность - производство и выращивание сельскохозяйственной продукции. Производство является материалоемким и занимает центральное место предприятия. Объектами анализа фирмы стали продукция, объемы производства, продаж, ритмичность производства, безубыточность, рентабельность; баланс, его сбалансированность, ликвидность, платежеспособность и безопасность. В результате исследования можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчивое, платежеспособное, имеет условия к расширению производства. В балансе достаточно постоянного капитала о собственных оборотных средств для финансирования. Однако, его производственные мощности более чем на 60% изношены, в ближайшем будущем потребуется обновление основных средств. Много перерасходованных средств, как трудовых, так и материальных. В целом предприятие жизнеспособное и рентабельное.

Библиографический список

1. Экономический анализ: учеб. пособие / О.Б. Бендерская. - Белгород: Изд-во БГТУ, 2010. - 319с.

2. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» для студентов очной и заочной форм обучения специальности 080502 (060800) - Экономика и управление на предприятии промышленности строительных материалов/ сост. О.Б. Бендерская. - Белгород: Изд-во БГТУ, 2007. - 21 с.

3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ О.Б. Бендерская, А.В. Черных, М.В. Шевченко, А.П. Табурчак, А.А. Севергина, Е.А. Кондрашова, А.В. Полярус, Т.А. Тумина, О.П. Городнова, О.И. Коноплянко, О.В. Лебедев - СПб.: Изд-во Химиздат, 2007. - 393с.

Приложение

ДАННЫЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ЗА ОТЧЕТНЫЙ И ПРЕДЫДУЩИЙ ГОДЫ (ФОРМА № 1

АКТИВ

код

на нач.пр.г.

на нач.отч.г.

на кон.отч.г.

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

0

0

0

Основные средства

120

80620

64634

52981

Незавершенное строительство

130

1527

682

576

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

64

29612

29612

Отложенные налоговые активы

145

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

Итого по разделу 1

190

82211

94928

83169

II.Оборотные активы

Запасы, в том числе:

210

84223

78013

87997

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

9613

11381

12252

животные на выращивании и откорме

212

54823

53520

69447

затраты в незавершенном производстве

213

356

0

467

готовая продукция и товары для перепродажи

214

19352

12879

5552

товары отгруженные

215

0

0

0

расходы будущих периодов

216

79

233

279

прочие запасы и затраты

217

0

0

0

НДС по приобретенным ценностям

220

0

0

0

Дебиторская задолженность (>12 мес.),в том числе

230

0

0

0

покупатели и заказчики

231

0

0

0

Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.), в том числе

240

28175

33489

40118

покупатели и заказчики

241

19730

19683

35519

Краткосрочные финансовые вложения

250

40227

54385

51657

Денежные средства

260

836

3005

4432

Прочие оборотные активы

270

0

31

31

Итого по разделу II

290

153461

168923

184235

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

235672

263851

267404

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

166

166

166

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

0

0

0

Добавочный капитал

420

132313

132313

132313

Резервный капитал, в том числе:

430

797

797

797

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

0

0

0

резервы, образованные в соотв. с учредительными док-ми

432

797

797

797

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

56271

95115

123770

Итого по разделу III

490

189547

228391

257046

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

0

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

Итого по разделу IV

590

0

0

0

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты, в том числе:

610

21200

22000

0

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

24913

13442

10329

поставщики и подрядчики

621

16223

7630

4699

задолженность перед персоналом организации

622

2699

2700

2917

задолженность перед гос. Внебюджетными фондами

623

490

336

184

задолженность по налогам и сборам

624

1093

1689

1819

прочие кредиторы

625

4408

1087

710

Задолженность перед участниками (учр-ми) по выплате доходов

630

12

18

29

Доходы будущих периодов

640

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

Итого по разделу V

690

46125

35460

10358

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

235672

263851

267404

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ФОРМА № 2)

Наименование показателя

Код

За отч. п-д

За пр. п-д

Доходы и расходы по обычным видам деят-ти

Выручка(нетто)от продажи тов.,пр.,раб.,усл. (за мин.НДС,.)

10

347648

379999

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

300788

341439

Валовая прибыль

29

46860

38560

Коммерческие расходы

30

0

0

Управленческие расходы

40

0

12

Прибыль(убыток) от продаж

50

46860

38548

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

60

1861

1589

Проценты к уплате

70

3412

4425

Доходы от участия в других организациях

80

0

0

Прочие доходы

90

12417

22330

Прочие расходы

100

24945

16694

Прибыль(убыток) до налогообложения

140

32781

41348

Отложенные налоговые активы

141

0

0

Отложенные налоговые обязательства

142

0

0

Текущий налог на прибыль

150

0

0

Налоговые санкции

3535

2012

Чистая прибыль (убыток) отч.периода

190

29246

39336

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ФОРМА № 4

Наименование показателя

код

За отч.г.

За пр.г.

Остаток денежных средств на начало года

3005

836

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

295010

346436

Прочие доходы

5430

7413

Денежные средства, направленные:

на оплату товаров, работ, услуг и прочих оборотных активов

150

201776

250228

на оплату труда

160

39020

45357

на выплату дивидендов, процентов

170

3939

4870

на расчеты по налогам и сборам

180

14867

15019

на прочие расходы

5876

20652

Чистые денежные средства от текущей деятельности

34962

17723

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи основных средств и других внеоборотных активов

210

598

60

Выручка от продажи ценных бумаг и других финансовых вложений

220

0

1540

Полученные дивиденды

230

0

0

Полученные проценты

240

1022

64

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

250

816

9136

Приобретение дочерних организаций

280

0

0

Приобретение основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

290

1062

0

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

300

0

0

Займы, предоставленные другим организациям

310

12909

27154

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

340

-11535

-16354

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых ценных бумаг

0

0

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

20944

68463

Погашение займов и кредитов (без процентов)

42944

67663

Погашение обязательств по финансовой аренде

0

0

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

-22000

800

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

1427

2169

Остаток денежных средств на конец года

4432

3005

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ ФОРМА № 5

Основные средства

Наименование показателя

код

Нал.на н.г.

Поступило

Выбыло

Нал.на к.г.

Здания

37519

177

213

37483

Сооружения и предаточные устройства

14835

192

38

14989

Машины и оборудование

107886

741

4068

104559

Транспортные средства

13981

0

814

13167

Производственный и хоз. инвентарь

910

0

429

481

Рабочий скот

0

0

0

0

Продуктивный скот

0

0

0

0

Многолетние насаждения

0

0

0

0

Другие виды основных средств

0

0

0

0

Земельные участки и объекты природоп-я

17

57

57

17

Капитальные вложения на улучш. земель

0

0

0

0

Итого

175148

1167

5619

170696

Наименование показателя

код

На н.г.

На к.г.

Амортизация

основных средств - всего, в том числе:

140

110514

117715

зданий и сооружений

41331

42048

машин, оборудования, трансп. средств

66461

73187

других

2722

2480

Справочно:

На начало

На начало

Рез-т от переоценки объектов ОС:

отч. года

пр. года

первоначальной (восст-ной) стоимости

171

0

0

амортизации

172

0

0

Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

Наименование показателя

код

За отчет. г.

За пред. г.

Материальные затраты

710

230494

274660

Затраты на оплату труда

720

45150

51971

Отчисления на социальные нужды

730

4696

5186

Амортизация

740

7201

8551

Прочие затраты

750

10285

23693

Итого по элементам затрат

760

297826

364061

За отч. г.

Среднесписочная численность работников

296

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (ФОРМА № 5)

Основные средства

Наименование показателя

код

Нал.на н.г.

Поступило

Выбыло

Нал.на к.г.

Здания

38591

10

1082

37519

Сооружения и передаточные устройства

14871

1187

1223

14835

Машины и оборудование

106374

2102

590

107886

Транспортные средства

12028

2796

843

13981

Производственный и хоз. инвентарь

1004

0

94

910

Рабочий скот

13

0

13

0

Продуктивный скот

9702

8751

18453

0

Многолетние насаждения

0

0

0

0

Другие виды основных средств

0

0

0

0

Земельные участки и объекты природоп-я

0

28

11

17

Капитальные вложения на улучш. земель

0

0

0

0

Итого

182583

14874

22309

175148

Наименование показателя

код

На н.г.

На к.г.

Амортизация

основных средств - всего, в том числе:

140

104963

110514

зданий и сооружений

40542

41331

машин, оборудования, трансп. средств

56382

66461

других

3856

2722

Справочно:

На начало

На начало

Рез-т от переоценки объектов ОС:

отч. года

пр. года

первоначальной (восст-ной) стоимости

171

0

0

амортизации

172

0

0

За пр. г.

Среднесписочная численность работников

399

ВЫБОРОЧНЫЕ УЧЕТНЫЕ ДАННЫЕ

Наименование показателя

Пред.г.

Отч. г.

Индекс цен на продукцию

Х

0,94

Индекс цен на материальные ресурсы

1,088

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

    Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.

    курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия

    Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.

    дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "ПромАлексСтрой"

    Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

    отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016

  • Анализ финансового состояния организации

    Эффективность использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальных ресурсов. Уровень и динамика себестоимости продукции. Анализ ее производства и реализации. Оценка финансовой устойчивости предприятия и неудовлетворительной структуры баланса.

    контрольная работа [76,4 K], добавлен 12.12.2013

  • Расчет эффективности деятельности предприятия

    Оценка движения основных фондов и характера их изменений. Расчет оптимальной величины запаса материальных ресурсов, показателей оборачиваемости оборотных средств, прибыли и рентабельности. Расчет безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности.

    курсовая работа [146,6 K], добавлен 29.07.2011

  • Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Определение экономической эффективности использования основных производственных фондов. Анализ материалоемкости по элементам материальных затрат. Характеристика источников собственного и заемного капитала. Оценка финансовой устойчивости и рентабельности.

    курсовая работа [517,6 K], добавлен 11.06.2011

  • Анализ финансово-экономической деятельности организации

    Анализ выпуска и реализации продукции. Использование трудовых и материальных ресурсов организации. Оценка использования основных производственных фондов. Влияние эффективности использования производственных ресурсов на выпуск товарной продукции.

    курсовая работа [74,4 K], добавлен 08.06.2011

  • Анализ точки безубыточного объёма продаж и запаса финансовой устойчивости

    Понятие "уровень безубыточного объёма продаж". Анализ зависимости объема реализации продукции, ее себестоимостью и суммы прибыли. Описание метода определения порога рентабельности. Алгоритм изменения безубыточного объема продаж в натуральном выражении.

    реферат [474,9 K], добавлен 16.12.2008

  • Финансово-экономическая деятельность предприятия ОАО "Красцветмет"

    Оценка процессов движения основных фондов и характера их изменений. Расчет показателей оценки оборотных средств и эффективности хозяйственной деятельности ОАО "Красцветмет". Анализ прибыли и рентабельности. Определение безубыточного объема продаж.

    курсовая работа [2,5 M], добавлен 25.03.2011

  • Оценка платежеспособности предприятия

    Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости предприятия, показателей деловой активности, эффективности использования основных фондов, вероятности наступления банкротства.

    курсовая работа [36,8 K], добавлен 16.01.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены