Анализ оптимизации структуры оборотных средств и управления дебиторской задолженности ООО "Белогорское"

- при предоставлении займа или кредита требовать залог на сумму не ниже величины дебиторской задолженности по предстоящему платежу;

- гасить задолженность путем зачета, т.е. предоставления встречного однородного требования, замены первоначального обязательства другим или предоставления иного исполнения долговых обязательств. /19/

Конечно, в первую очередь необходимо не допускать ООО «Белогорское» необоснованной задолженности, роста не оплаченных в срок и безнадежных к возврату долгов.

Заключение

Финансовый анализ представляет собой процесс изучения данных о финансовом состоянии предприятия и оценке результатов его финансовой деятельности.

Финансовый анализ может использоваться: как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, как средство оценки целесообразности инвестиций и качества управления; как способ прогнозирования будущих результатов./20/

Состояние и эффективность использования оборотных средств - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Ограниченность ресурсов, нестабильность рыночной экономики, инфляция, неплатежи, и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным активам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования, их оптимальных размеров.

Подводя итог, следует отметить, что за анализируемый период (с 2006 года по 2008 год) ключевыми стали следующие моменты:

1. Доля основных средств в общей структуре активов имела значение 70,5%, что говорит о том, что предприятие имеет «тяжелую» структуру активов и свидетельствует о недостаточной мобильной структуре активов, препятствующие ускорению оборачиваемости средств ООО «Белогорское». К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

2. Динамику изменения актива баланса можно назвать нестабильной, в основном за счет увеличения и последующего сокращения валюты баланса за рассматриваемый период.

3. С 2006 по 2008 год наблюдается уменьшение доли запасов (с 0,01% до 5,8%) и уменьшение доли дебиторской задолженности (на 70,5%). Что связано с увеличением деловой активности ООО «Белогорское» и объёмов производства и сбыта.

4. В 2008 году величина материальных запасов ООО «Белогорское» уменьшилась примерно в 3 раза. Это говорит о том, что оборотные активы приобретают ликвидную форму и это влечёт за собой ускорение их оборачиваемости. Одновременное понижение доли запасов, и уменьшение доли дебиторской задолженности свидетельствует о подъеме производства готовой продукции и ухудшении её сбыта. Это подтверждается тем, что в 2008 году произошло значительное снижение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи (с 4748 тыс. руб. до 1503 тыс. руб.)

5. К концу 2008 года произошло значительное снижение доли денежных средств в 1,5 раза, что говорит о снижение ООО «Белогорское» остатков денежных средств и в 2008 году денежные средства в кассе или в пути составило 111 тыс. руб., что по сравнению с 2007 году уменьшилось на 63 тыс. руб.

6. В целом за анализируемый период оборачиваемость оборотных активов увеличилась с 1 оборота до 3 оборотов, что в основном вызвано подъемом производства и увеличением выручки от продаж, увеличением общей массы оборотных активов. Увеличение оборачиваемости говорит о повышение эффективности использования ресурсов и общей рентабельности производства, а также повышении стабильности финансового состояния предприятия.

7. Длительность оборачиваемости дебиторской задолженности в 2006 году составила 10 дней, а в 2007 году это значение увеличилась на 10 дней и составило 20 дней, в 2008 году значение упало до 1 дня, т.е длительность оборота дебиторской задолженности с 2006 года увеличилась, что говорит, о том, что предприятию необходимо 10 дней для того, чтобы дебиторская задолженность превратилась в деньги, а в 2007 году предприятию потребовалось уже 20 дней, что негативно сказывается на деятельности предприятия. В 2008 году длительность оборота сокращается до 1 дня, что положительно сказывается на деятельности предприятия.

Список использованных источников

1. Колчин Н.В. Финансы предприятия: Учебник/ Н.В. Колчин, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Проф. Н.В. Колчина - М.: ЮНИТИ, 2004. - 413 с.

2. Рамоновский М.В. Финансы предприятий: учеб. для вузов / под ред. М. В. Романовского . - СПб. : Издат дом "Бизнес-пресса", 2000. - 413 с

3. Феоктистов, И. А. Бухгалтерский баланс (форма №1) [Текст]/Феоктистов//Главбух.-2007.-№1,январь. - С.34-46.

4. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст] : учеб. пособие для вузов / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова.- 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2006. - 479 с. - (Высшее образование). - ISBN 5-16-002496-4.

5. Гаврилова, А. Н. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов .- 4-е изд., стер. - М. : КноРус, 2008. - 608 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 593-597.. - ISBN 978-5-390-00058-8

6. Корепин, Д. Ю. Вероятностный подход к определению нормативных запасов готовой продукции / Корепин Д. Ю. // Финансовый менеджмент. - 2007. - N 1. - С. 25-29. - Библиогр.: с. 29

7. Барчуков, А. В. Источники информации для предупреждения финансовых проблем / Барчуков А. В. // Финансовый менеджмент, 2009. - N 2. - С. 13-27. - Библиогр.: с. 27.

8. Заров, К. Г. Управление дебиторской задолженностью: оценка экономического эффекта от предоставления коммерческого кредита при условии увеличения закупаемой партии товаров / Заров К. Г. // Финансовый менеджмент. - 2008. - N 3. - С. 3-19. - Библиогр.: с. 19

9. Бариленко В. И. Анализ финансовой отчетности [Текст] : учеб. пособие для вузов / В. И. Бариленко [и др.] ; под общ. ред. В. И. Бариленко. - М. : КноРус, 2005. - 416 с. - Библиогр.: с. 415-416. - ISBN 5-85971-098-4.

10. Мездриков Ю.В. Анализ источников формирования оборотного капитала//Экономический анализ: теория и практика - 2007. - №8. - С. 14-18

11. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Экономические науки 2009 №1, с. 269-272

12. Тойкер Д. Новый взгляд на оборачиваемость// Финансовая политика. - 2003. - №3. - С. 66-71

13. Готовчиков И. Ф. Практические предложения по оптимизации управления финансовой деятельностью российских предприятий// Финансовый менеджмент. - 2008. - №2. - с. 20-24

14. Макушева О.Н. Оптимизация структуры оборотных активов// Финансовый менеджмент. - 2009. - №3. - с. 15-17

15. Радионов, Р. А. Нормирование запасов и оборотных средств на предприятии в условиях рыночной экономики / Р. А. Радионов // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - N 12. - С. 44-53.

16. Шуляк, П. Н. Финансы предприятия [Текст] : учеб. для вузов / П. Н. Шуляк. - М. : Дашков и К, 2005. - 712 с - ISBN 5-94798-506-3.

17. Степанова Г.Н. Совершенствование финансово-экономической деятельности предприятия на основе управления денежными потоками/Степанова Г.Н.// Бухгалтерский учёт в издательстве и полиграфии. - 2007. - №30. - С. 17-21

18. Ковалев, В. В. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учеб. для вузов / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев . - М. : Проспект, 2005. - 352 с. ISBN 5-482-00282-9

19. Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью/ Мездриков Ю.В.//Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №5.- С. 39-43

20. Попова, Р. Г. Финансы предприятий [Текст] / Р. Г. Попова, И. Н. Самонова, И. И. Добросердова .- 2-е изд. - CПб. : Питер, 2007. - 208 с - ISBN 5-469-01568-8