Экономика предприятия
Влияние использования трудовых ресурсов на изменение выпуска продукции в отчетном году и основных факторов на изменение производительности труда рабочего, используя способ абсолютных разниц. Влияние невыполнения плана материально-технического снабжения.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.03.2009 |
| Размер файла | 28,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2
Задача № 1(3)
Определить уровень выполнения плана по объёму производства и ассортименту продукции. Рассчитать влияние изменения объема выпуска, структуры и ассортимента на изменение товарной продукции.
|
Вид продукции |
Цена единицы изделия тыс. руб. |
Выпуск продукции, шт. |
||
|
план |
факт |
|||
|
В |
15 |
45 |
40 |
|
|
С |
12 |
50 |
55 |
|
|
Д |
9 |
60 |
70 |
|
|
Е |
7 |
65 |
60 |
|
|
И |
20 |
80 |
85 |
|
|
Итого |
||||
|
А |
20 |
60 |
||
|
Б |
10 |
40 |
||
|
Всего |
Х |
300 |
410 |
Решение:
Определим уровень выполнения плана по объему производства продукции, для этого представим в таблице в стоимостном выражении плановые и фактические показатели.
|
Вид продукции |
Объем производства продукции, тыс. руб |
||||
|
план |
Факт |
+/- |
% к плану |
||
|
В |
675 |
600 |
-75 |
-11,1 |
|
|
С |
600 |
660 |
60 |
+10,0 |
|
|
Д |
540 |
630 |
90 |
+16,6 |
|
|
Е |
455 |
420 |
-35 |
-7,7 |
|
|
И |
1600 |
1700 |
100 |
+6,2 |
|
|
Итого |
3870 |
4010 |
140 |
+3,6 |
|
|
А |
- |
600 |
|||
|
Б |
- |
150 |
|||
|
Всего |
3870 |
4930 |
+1060 |
+27,4 |
Уровень выполнения плана по объёму производства определяется по валовой, товарной или реализованной продукции. В нашем случае план по объёму производства перевыполнен на 27,4% за счет выпуска незапланированных видов продукции А и Б, по запланированным видам продукции выполнение плана составило 103,6%.
Определим уровень выполнения плана по ассортименту продукции. Обычно он определяется с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтённого в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).
Таблица 2
|
Вид продукции |
Объём производства продукции в плановых ценах тыс. руб. |
Процент выполнения плана |
Объём продукции зачтённой в выполнение плана по ассортименту |
||
|
план |
факт |
||||
|
В |
675 |
600 |
88,89 |
600 |
|
|
С |
600 |
660 |
110 |
600 |
|
|
Д |
540 |
630 |
116,7 |
540 |
|
|
Е |
455 |
420 |
92,31 |
420 |
|
|
И |
1600 |
1700 |
106,3 |
1600 |
|
|
Итого |
3870 |
4010 |
103,6 |
3760 |
Из таблицы видно, что план по ассортименту выполнен на 3760: 3870 х 100 = 97,2%, недовыполнение плана по ассортименту продукции составило 2,8%.
Рассчитаем влияние изменения объема выпуска, структуры и ассортимента на изменение товарной продукции. Для определения фактического показателя объёма выпуска и структуры на изменение товарной продукции составим таблицу
|
Вид продукции |
Выпуск продукции, шт. |
Плановая цена, тыс. руб. P ? |
Удельный вес продукции,% |
Товарная продукция, тыс. руб. |
|||||
|
План Q ? |
Факт Q № |
||||||||
|
план |
факт |
План Q Р ? ? |
Факт при плановой структуре |
При плановых ценах Q Р № ? |
|||||
|
В |
45 |
40 |
15 |
15 |
9,8 |
675 |
922,5 |
600 |
|
|
С |
50 |
55 |
12 |
16,7 |
13,5 |
600 |
821,64 |
660 |
|
|
Д |
60 |
70 |
9 |
20 |
17,1 |
540 |
738 |
630 |
|
|
Е |
65 |
60 |
7 |
21,7 |
14,6 |
455 |
622,79 |
420 |
|
|
И |
80 |
85 |
20 |
26,6 |
20,7 |
1600 |
2181,2 |
1700 |
|
|
Итого |
0 |
0 |
3870 |
5286,13 |
4010 |
||||
|
А |
60 |
20 |
14,6 |
- |
1200 |
||||
|
Б |
40 |
10 |
9,7 |
- |
400 |
||||
|
Всего |
300 |
410 |
Х |
100 |
100 |
3870 |
5286,13 |
5610 |
Общее изменение объема товарной продукции составляет
5610- 3870 = 1740 тыс. руб.
Изменение объёма товарной продукции за счет изменения объёма выпуска
5286,13 - 3870 = 1416,13 тыс. руб.
Влияние структуры на товарную продукцию
5610- 5286,13= 323,87 тыс. руб.
Задача № 2(5)
Рассчитать влияние изменения сортности продукции «А» на изменение объёма выпуска продукции данного вида в стоимостном выражении, определить выполнение плана по качеству.
|
Сорт продукции |
Цена ед. изд., тыс. руб |
Выпуск продукции, шт. |
||
|
план |
факт |
|||
|
в/с |
500 |
60 |
55 |
|
|
1 |
300 |
40 |
30 |
|
|
2 |
200 |
10 |
20 |
|
|
Итого |
х |
110 |
105 |
Решение:
Рассчитаем влияние сортности на изменение объёма
выпуска продукции в стоимостном выражении
|
. Сорт продукции |
Цена ед. изд., тыс. руб |
Выпуск продукции, шт. |
Стоимость выпуска, тыс. руб. |
|||||
|
план |
факт |
план |
факт |
По цене в/с |
||||
|
план |
факт |
|||||||
|
в/с |
500 |
60 |
55 |
30000 |
27500 |
30000 |
27500 |
|
|
1 |
300 |
40 |
30 |
12000 |
9000 |
20000 |
15000 |
|
|
2 |
200 |
10 |
20 |
2000 |
4000 |
5000 |
10000 |
|
|
Итого |
х |
110 |
105 |
44000 |
40500 |
55000 |
52500 |
|
. Сорт продукции |
Цена ед. изд., тыс. руб |
Структура продукции,% |
Изменение средней цены за счет структуры тыс. руб. |
|||
|
план |
факт |
± |
||||
|
в/с |
500 |
54,5 |
52,4 |
+ 2,1 |
+ 10,5 |
|
|
1 |
300 |
36,4 |
28,6 |
- 7,8 |
- 23,4 |
|
|
2 |
200 |
9,1 |
19,0 |
+9,9 |
+19,8 |
|
|
Итого |
х |
100 |
100 |
+ 4,2 |
+ 6,9 |
В связи с изменением удельного веса продукции второго сорта в фактическом выпуске по сравнению с первым сортом по плановым показателям, а так же увеличение выпуска продукции высшего сорта в целом средняя цена возросла на 6,9 тыс. руб., в стоимостном выражении на весь фактический выпуск изменение составило 105 х 6,9 = 724,5 тыс. руб.
Определим выполнение плана по качеству, для этого по таблице вычислим коэффициенты сортности: плановый и фактический
Кпл = 44000: 55000 = 0,8
Кфакт= 40500: 52500 = 0,77
Выполнение плана по качеству составляет 0,77: 0,8 х 100 = 96,4%
Задача № 3(6)
Определить влияние использования трудовых ресурсов на изменение выпуска продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом, Определить влияние основных факторов на изменение производительности труда рабочего, используя способ абсолютных разниц. Определить влияние факторов на изменение фонда заработной платы рабочих повременщиков. Установить соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда одного работающего промышленно - производственного персонала (ППП).
|
№ п/п |
Показатели |
Прошл. год |
Отчет. год |
|
|
1. |
Среднесписочная численность работающих (ППП). чел |
96 |
85 |
|
|
1.1 |
В т. ч. рабочих. чел. |
75 |
70 |
|
|
1.1.2 |
Из них рабочих - повременщиков, чел. |
16 |
15 |
|
|
2. |
Фонд заработной платы работающих (ППП), тыс. руб. |
20160 |
17000 |
|
|
3. |
Фонд повременной заработной платы, тыс. руб. |
2350 |
2200 |
|
|
4. |
Отработано дней одним рабочим в среднем за год |
180 |
175 |
|
|
5. |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
6,9 |
6,8 |
|
|
6. |
Среднечасовая выработка рабочего. руб. |
390 |
380 |
|
|
7. |
Выпуск продукции. тыс. руб. (стр.1.1. х стр.4 х стр.5 х стр.6) |
36328,5 |
31654 |
|
|
8. |
Среднегодовая выработка одного работающего (ППП), тыс. руб. (стр.7: стр.1) |
378,42 |
372,4 |
|
|
9. |
Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. (стр.3: стр.1.1.2.: стр.4: стр.5) |
118,26 |
123,25 |
Решение:
Определим влияние использования трудовых ресурсов на изменение выпуска продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Для этого произведем анализ выполнения плана по труду:
Таблица
Выполнение плана по труду
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Выполнение плана гр.2: гр.1 |
||
|
Коэффициент |
% |
||||
|
1 |
2 |
||||
|
Выпуск продукции. тыс. руб. |
36328,5 |
31654 |
0,8713 |
87,13 |
|
|
Среднесписочная численность работающих (ППП). чел |
96 |
85 |
0,8854 |
88,54 |
|
|
В т. ч. рабочих. чел. |
75 |
70 |
0,9333 |
93,33 |
|
|
Из них рабочих - повременщиков, чел. |
16 |
15 |
0,9375 |
93,75 |
|
|
Среднегодовая выработка одного работающего (ППП), тыс. руб. |
378,42 |
372,4 |
0,984 |
98,4 |
|
|
Отработано дней одним рабочим в среднем за год |
180 |
175 |
0,9722 |
97,22 |
|
|
Средняя продолжитель - ность рабочего дня, час. |
6,9 |
6,8 |
0,9855 |
98,55 |
|
|
Среднечасовая выработка рабочего. руб. |
390 |
380 |
0,9743 |
97,43 |
|
|
Среднечасовая заработная плата одного рабочего - повременщика, руб. |
118,26 |
123,25 |
1,042 |
104,2 |
|
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (стр.7: стр.1.1) |
484,38 |
452,2 |
0,9335 |
93,35 |
По полученным показателям выполнения плана по труду на изменение выпуска продукции
?ВП = ВП1 - ВП0 = 31654 - 36328,5= - 4674,5 тыс. руб.
оказали влияние: - уменьшение численности работников
(85 - 96) х 378,42 = - 4162,64 тыс. руб.
- снижение среднегодовой выработки на одного работающего ППП
(372,4- 378,42) х 85 = - 511,86 тыс. руб.
2. Определим влияние основных факторов на изменение производительности труда рабочего, используя способ абсолютных разниц.
Таблица
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
+/- |
|
|
Отработано дней одним рабочим в среднем за год |
180 |
175 |
- 5 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час. |
6,9 |
6,8 |
- 0,1 |
|
|
Среднечасовая выработка рабочего. руб. |
390 |
380 |
- 10 |
Изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки, определяется по модели
ГВ = Д х П х ЧВ
? ГВд = ?Д х Ппл х ЧВпл = - 5 х 6,9 х 390 = - 13455 руб.
? ГВп = Дотч х ?П х ЧВпл = 175 х - 0,1 х 390 = - 6825 руб
? ГВчв = Дотч х П отч х ?ЧВ = 175 х 6,8 х - 10 = - 11900 руб.
Общее изменение среднегодовой выработки рабочего по трём факторам составило - 13455 - 6825 - 11900 = - 32180 руб.
Среднегодовая выработка рабочего в отчетном году снизилась на 18088 руб. за счет снижения каждого из показателей. .
3. Определим влияние факторов на изменение фонда заработной платы рабочих - повременщиков.
Таблица
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
+/- |
|
|
1. Среднесписочная численность рабочих - повременщиков, чел. (ЧР) |
16 |
15 |
- 1 |
|
|
2. Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П) |
6,9 |
6,8 |
- 0,1 |
|
|
3. Фонд повременной заработной платы, тыс. руб. |
2350 |
2200 |
- 150 |
|
|
4. Отработано дней одним рабочим в среднем за год (Д) |
180 |
175 |
- 5 |
|
|
Заработная плата одного работника, тыс. руб. среднегодовая (ГЗП) (3: 1) -среднедневная (3: 4: 1) -среднечасовая (ЧЗП) |
146,875 0,816 0,118 |
146,667 0,838 0,123 |
- 0, 208 + 0,022 + 0,005 |
Расчет влияния этих факторов произведем способом абсолютных разниц:
?ФЗПчр = (ЧРотч - ЧРпл) х ГЗПпл = (15 - 16) х 146,875 = - 146,875 тыс. руб.
?ФЗПгзп = ЧРотч х (ГЗПотч - ГЗПпл) = 15 х (-0, 208) = - 3,125 тыс. руб.
Итого: - 146,875 + (-3,125) = - 150 тыс. руб.
В том числе: ?ФЗПд = ЧРотч х ?Д х Ппл х ЧЗПпл =15 х - 5 х 6,9 х 0,118 = - 61,19 тыс. руб.
?ФЗПп = ЧРотч х Дотч х ?П х ЧЗПпл = 15 х 175 х - 0,1 х 0,118 = - 31,04 тыс. руб.
?ФЗПчзп = ЧРотч х Дотч х Потч х ?ЧЗП =15 х 175 х 6,8 х (+0,005) = 89,105тыс. руб.
Итого: - 61,19 - 31,04 + 89,105 = - 3,125тыс. руб.
Установим соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительности труда одного работающего ППП. Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты, если этот принцип нарушен, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение прибыли.
Вычислим индексы среднего заработка и производительности труда:
Icз = СЗотч: СЗпл = (17000: 85): (20160: 96) =0,952
Iгв = ГВотч: ГВпл = 372,4: 378,42 = 0,984 значит темпы роста производительности труда выше темпов роста оплаты труда, что является положительной стороной для предприятия.
Копереж = Iгв: Icз = 0,984: 0.952 = 1,033
Сумма экономии фонда заработной платы Э = ФЗПотч х (Icз - Iгв): Icз =
17000 х (0,952 - 0,984) х 0.952 = - 517,888 тыс. руб.
Задача № 4(7)
Рассчитать изменения объёма производства продукции в стоимостном выражении за счёт изменения количества действующего оборудования, экстенсивности и интенсивности его использования.
Определить влияние основных факторов на изменение отдачи основных производственных средств и на изменение отдачи машин и оборудования. Определить влияние факторов на изменение рентабельности основных производственных средств.
|
Показатели |
план |
факт |
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб. |
63360 |
74088 |
|
|
- активной их части |
44352 |
44453 |
|
|
- машин и оборудования |
38586 |
37785 |
|
|
Объём производства продукции, тыс. руб. |
443520 |
444528 |
|
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
88704 |
93350 |
|
|
Среднегодовое количество действующего оборудования, шт. |
40 |
42 |
|
|
Отработано за год единицей оборудования, дней |
220 |
210 |
|
|
Коэффициент сменности работы оборудования |
1,8 |
1,6 |
|
|
Средняя продолжительность смены, час |
7 |
7 |
|
|
Выработка продукции за один машино-час, тыс. руб. |
4 |
4,5 |
Решение:
По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объёма производства продукции за счёт его количества, экстенсивности и интенсивности использования.
ВП =К х Д х Ксм х П х ЧВ, где
К - количество оборудования;
Д - количество отработанных дней единицей оборудования;
Ксм - коэффициент сменности работы оборудования;
П - средняя продолжительность смены;
ЧВ - выработка продукции за один машино-час на оборудовании.
Получаем
ДВПк = (Кф - Кпл) х Дпл х Ксм пл х Ппл х ЧВпл
= (42 - 40) х 220 х 1,8 х 7 х 4 = + 22176 тыс. руб.
ДВПд = Кф х (Дф - Дпл) х Ксм пл х Ппл х ЧВпл
= 42 х (210 - 220) х 1,8 х 7 х 4 = - 21168 тыс. руб.
ДВПксм = Кф х Дф х (Ксм ф - Ксм пл) х Ппл х ЧВпл
= 42 х 210 х (1,6 - 1,8) х 7 х 4 = - 49392 тыс. руб.
ДВПп = Кф х Дф х Ксм ф х (Пф - Ппл) х ЧВпл
=42 х 210 х 1,6 х (7 - 7) х 4 = 0 тыс. руб.
ДВПчв = Кф х Дф х Ксм ф х Пф х (ЧВф-ЧВпл)
= 42 х 210 х 1,6 х 7 х (4,5 - 4) = + 49392 тыс. руб.
Общее изменение объёма производства продукции составило
ДВП = +22176 - 21168 - 49392 + 0 + 49392 = 1008 тыс. руб.
Или ДВП = 444528 - 443520 = 1008 тыс. руб.
План по объёму производства выполнен за счет увеличения количества оборудования и увеличения выработки продукции за один машино-час на оборудовании.
Определим влияние основных факторов на изменение отдачи основных производственных средств и на изменение отдачи машин и оборудования.
Фондоотдача = Объём производства продукции: стоимость ОПФ
В нашем случае ФОпл =443520: 63360 = 7 руб.
ФОф = 444528: 74088= 6 руб.
Общее изменение фондоотдачи Д ФО = 6 - 7 = - 1 руб.
Факторами влияющими на изменение фондоотдачи ОПФ являются изменение активной части ОПФ в общей сумме ОПФ и изменение фондоотдачи активной части фондов. В нашем случае
Удельный вес активной части фондов Уда пл =44352: 63360 =0,7
Уда ф = 44453: 74088 = 0,6
Фондоотдача активной части фондов ФО а. пл = 443520: 44352 =10 руб.
ФО а ф. А = 444528: 44453 = 10 руб.
Значит, повышение фондоотдачи за счет увеличения удельного веса активной части фондов Д Фоуд. а =(0,6 - 0,7) х 10 = - 1 руб.
Снижение фондоотдачи за счет уменьшения фондоотдачи активной части фондов Д ФОфо. а = (10 - 10) х 0,6 = 0 руб
Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи машин и оборудования составило
Фом. о. пл =443520: 38586 = 11,5 руб.
Фом. о. ф = 444528: 37785 = 11,76 руб.
Удм. о. пл = 38586: 63360 = 0,6
Удм. о. ф = 37785: 74088 = 0,51, таким образом
Снижение фондоотдачи ОПФ за счет уменьшения удельного веса машин и оборудования в ОПФ составило Д Фоуд м. о. = (0,51 - 0,6) х 11,5 = - 1,138 руб.
Увеличение фондоотдачи за счет повышения отдачи машин и оборудования Д Фофо м. о. = (11,76 - 11,5) х 0,51 = 0,138 руб.
Фондорентабельность - это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ.
Rопф пл = 88704: 63360 = 140%
Rопф ф = 93350: 74088 = 126%
Рентабельность продукции
Rвп пл = 88704: 443520= 20%
Rвп ф = 93350: 444528 = 21%
Общее изменение фондорентабельности ДRопф = 126 - 140 = - 14%
Изменение фондорентабельности произошло:
за счет изменения фондоотдачи ОПФ Д R опф = - 1 х 20% = - 20%
за счет увеличения рентабельности производства продукции
Д Rвп =6 х (21 - 20) = = 6%
Задача № 5(4)
Определить влияние невыполнения плана материально - технического снабжения и использования материалов на отклонение от плана по выпуску товарной продукции.
|
№ п/п |
Показатели |
план |
факт |
|
|
1. |
Поступило материала «Б», т. |
900 |
700 |
|
|
2. |
Остатки на складе материалов «Б», т |
50 |
60 |
|
|
3. |
Отходы материалов «Б», т |
20 |
40 |
|
|
4. |
Норма расходов материала «Б» на единицу продукции, т |
5 |
4 |
|
|
5. |
Цена одного изделия «Д», тыс. руб. |
200 |
Решение:
Для определения невыполнения плана материально - технического снабжения и использования материалов на отклонение от плана по выпуску товарной продукции произведем анализ использования сырья на выпуск товарной продукции способом абсолютных разниц:
|
Фактор |
Алгоритм расчета |
Расчет влияния |
?VВП |
|
|
Масса заготовленного сырья «Б» Изменение остатков материала «Б» Изменение отходов материала «Б» Изменение расхода материала «Б» на единицу изделия «Д» |
(ЗФ - Зпл): РМпл -(Остф - Остпл): РМпл -(Отхф - Отхпл): РМпл -(РМф - РМпл) х VВПф: РМпл |
(700 - 900): 5 -(60 - 50): 5 -(40 - 20): 5 -(4 - 5) х 150: 5 |
40 -2 4 +30 |
|
|
Итого |
- 16,0 |
VВП ф= (700 - 60 - 40): 4 = 150 шт.
VВП пл= (900 - 50 - 20): 5 = 166 шт.
План по выпуску изделия «Д» невыполнен за счет недостаточного количества материала, переходящих остатков и увеличения отходов, эти факторы снизили плановый выпуск на 46 единиц, а за счет снижения нормы расхода на единицу изделия план был перевыполнен на 30 ед. Общее недовыполнение плана составило 16 ед. или в стоимостном выражении 16 х 200 = 3200 тыс. руб.
Б) Определить влияние основных факторов на изменение по статье «Сырьё и материалы» в себестоимости продукции.
|
Показатели |
план |
факт |
|
|
Количество выпущенных изделий «А», шт |
110 |
100 |
|
|
Расход сырья «Б» на единицу изделия, кг |
5 |
6 |
|
|
Цена 1 кг сырья, руб. |
30 |
35 |
|
|
Стоимость материала «Б», тыс. руб. |
16,5 |
21 |
Решение:
Общее изменение по статье «Сырьё и материалы» составило
? С = 21 - 16,5 = 4,5 тыс. руб.
в том числе за счет изменения расхода сырья на единицу изделия
? С рс = (6 - 5) х 110 х 30 = +3,3 тыс. руб.
за счет изменения объёма выпуска изделий
? С вып = 6 х (100 - 110) х 30 = - 1,8 тыс. руб.
за счет изменения цены за сырьё
? С ц. с. = 6 х 100 х (35 - 30) = 3,0 тыс. руб.
Задача № 6(1)
Проанализировать прибыль от реализации продукции и рентабельность. Рассчитать влияние основных факторов на отклонение от плана по каждому показателю.
|
Показатели |
план |
План в пересчете на факт. объём продукции |
факт |
|
|
Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
400 |
405 |
440 |
|
|
Выручка от реализации (за минусом налогов), млн. руб. |
500 |
507 |
530 |
|
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
100 |
102 |
90 |
Решение:
План по сумме прибыли от реализации продукции в отчетном периоде недовыполнен на 90 - 100 =-10 млн. руб. или на 10%.
При сравнении плановой прибыли и условной, исчисленной исходя из фактического объёма и ассортимента продукции, но при плановых ценах и плановой себестоимости продукции узнаем, на сколько она изменилась за счет объёма и структуры реализованной продукции.
?ПVрп, уд = 102 - 100 = + 2 млн. руб.
Определим влияние полной себестоимости на сумму прибыли, которое устанавливается сравнением фактической суммы затрат с плановой, пересчитанной на фактический объём продаж:
ДПс = 405 - 440 = - 35 млн. руб.
Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен:
ДПц = 530 -507= + 23 млн. руб.
Итого: 2 - 35 + 23 = - 10 млн. руб.
Рентабельность продаж - отношение прибыли от реализации продукции к сумме выручки.
Rрп = Прп: В
Rрп пл = 100: 500 = 20,0%
Rрп факт = 90: 530 = 16,98%
Таким образом, рентабельность продаж снизилась на 3,02% или
ДR = 16,98 - 20,0 = - 3,02%
Задача № 7(1)
Решение:
На основании данных баланса определим финансовую устойчивость предприятия. Определим порог рентабельности и запас финансовой устойчивости за отчётный и прошлый годы.
|
Показатель |
Уровень показателя |
|||
|
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||
|
Коэффициент финансовой независимости Кф. н. =СК: ВБ СК - собственный капитал ВБ - валюта баланса |
1943279 2708725 =71,7 |
2431327 3753422 =64,8 |
-6,9 |
|
|
Коэффициент финансовой зависимости Кф. з = ЗК: ВБ, ЗК - заёмный капитал |
765446 2708725 = 28,3 |
1322095 3753422 = 35,2 |
+ 6,9 |
|
|
Коэффициент финансового риска Кф. р = ЗК: СК |
765446 1943279 =39,39 |
1322095 2431327 = 54,38 |
+ 14,99 |
|
|
Коэффициент маневренности капитала Км= СОС: СК СОС - собственные оборотные средства |
(1943279 - 1784351): 1943279 =8,17 |
(2431327 - 2099547): 2431327 = 13,65 |
+5,48 |
|
|
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом З: СК З - запасы |
602212 765446 = 78,67 |
842907 1322095 = 63,75 |
-14,92 |
|
|
Порог рентабельности= Постоянные затраты в себестоимости продукции: доля маржинального дохода в выручке, тыс. руб. |
(2234548 х 0,35): (2450205 - 2234548 х 0,65) х 1/2450205 = 1920608,9 |
(3546347 х 0,3): (3766967 -3546347 х 0,7) х 1/3766967 = 3119981,7 |
+1199372,8 |
|
|
Запас финансовой устойчивости = Выручка - порог рентабельности Выручка |
(2450205-1920608,9): 2450205 = 21,6 |
(3766967 - 3119981,7): 3766967 = 17,2 |
- 4,4 |
Оценим платежеспособность предприятия
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные: Краткосрочные
активы обязательства
= 1653875: 1322095 = 1,25 < 2
Коэффициент обеспеченности
собственными оборотными = (оборотные средства - ТМЦ)
средствами Краткосрочные обязательства
= (1653875 - 842907): 1322095 = 0,61 < 1
Обеспеченность финансовых = денежные средства
обязательств активами Краткосрочные обязательства
= 6135: 1322095 = 0,0046 (0,03 - 0,08)
Проанализируем эффективность использования оборотного капитала
Оборачиваемость капитала с одной стороны зависит от скорости оборачиваемости основного и оборотного капитала, а с другой - от его органического строения: чем большую долю занимает основной капитал, который оборачивается медленнее, тем ниже коэффициент оборачиваемости и выше продолжительность оборота всего совокупного капитала, т.е.
Коб. с. к. = Удт. а. х Коб. т. а.
Поб. с. к =П об. т. а: УДт. а, где
Коб. с. к. - коэффициент оборачиваемости совокупного капитала;
Удт. а. - удельный вес текущих активов в общей сумме активов;
Коб. т. а. - коэффициент оборачиваемости текущих активов;
Поб. с. к - продолжительность оборота совокупного капитала;
П об. т. а - продолжительность оборота текущих активов.
Таблица
Анализ продолжительности оборота капитала
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
|
|
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
2450205 |
3766967 |
+1316762 |
|
|
2. Среднегодовая сумма совокупного капитала, тыс. руб. |
2041837,5 |
3231073,5 |
+1189236 |
|
|
3. Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб. |
790388,7 |
1289124,5 |
+498735,8 |
|
|
4. Коэффициент оборачиваемости всего капитала (1: 2) |
1,2 |
1,17 |
- 0,03 |
|
|
5. Удельный вес оборотных активов в общей сумме капитала |
0,387 |
0,3989 |
+0,0119 |
|
|
6. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (1: 3) |
3,1 |
2,9 |
-0,2 |
|
|
7. Продолжитель-ность оборота всего капитала, дней (2 х 360: 1) |
300 |
309 |
+9 |
|
|
8. Продолжитель-ность оборота оборотного капитала (3 х 360: 1) |
116 |
123 |
+7 |
Продолжительность оборота совокупного капитала увеличилась на 9 дней, а коэффициент оборачиваемости снизился на 0,03.
Необходимо изучить изменение оборачиваемости оборотного капитала на всех стадиях его круговорота, что позволит проследить, на каких стадиях произошло ускорение или замедление оборачиваемости капитала.
|
Уровень показателя |
|||
|
Коэффициент оборачиваемости |
Продолжительность оборота, дни |
||
|
Общее изменение В том числе за счет: - структуры капитала - скорости оборота оборотного капитала |
1,17 - 1,2 = - 0,03 0,3989 х 3,1 - 0,387 х 3,1 = +0,03689 0,3989 х 2,9 - 0,3989 х 3,1 = - 0,06689 |
309 - 300 = +9 116: 0,3989 - 300 = - 9 309 - 116: 0,3989 = 18 |
Экономический эффект в результате ускорения (замедления) оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота.
± Э = Сумма оборота: Дни в периоде х ДПоб = 3766967: 360 х (123 - 116(= + 73246,6 тыс. руб.
В связи с замедлением оборачиваемости оборотного капитала на 7 дней сумма дополнительно привлеченных средств в оборот составила 73246,6 тыс. руб.
Определим влияние факторов на изменение уровня рентабельности совокупного капитала.
Таблица
Показатели эффективности использования совокупного капитала
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
|
Балансовая прибыль 2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 3. Среднегодовая сумма совокупного капитала, тыс. руб. 4. Рентабельность капитала.% (стр.1: стр.3) 5. Рентабельность продаж,% (стр.1: стр.2) 6. Коэффициент оборачиваемости капитала (стр.2: стр.3) Изменение рентабельности капитала за счет: коэффициента оборачиваемости рентабельности продукции |
318676 2450205 2041837,5 15,6 13,0 1,2 (1,17 - 1,2) х 13 = - 0,4% (6,2 - 13) х 1,17 = - 8,0% |
233952 3766967 3231073,5 7,2 6,2 1,17 |
Подобные документы
Абсолютное и относительное отклонение от плана выпуска продукции предприятия. Влияние факторов на изменение объема реализации. Среднегодовая выработка одного рабочего. Рентабельность продаж и ее изменение. Общее изменение уровня материалоемкости.
контрольная работа [3,2 M], добавлен 31.08.2010Анализ использования фонда рабочего времени и трудовых ресурсов в Свислочском УКП "Бытобслуживания". Расчет фактической среднесписочной численности рабочих. Установление влияния факторов на изменение фонда рабочего времени способом абсолютных разниц.
контрольная работа [26,6 K], добавлен 24.11.2010Определение уровня выполнения плана по объёму производства и ассортименту продукции. Влияние изменения объема выпуска, структуры и ассортимента на изменение товарной продукции. Изменение сортности продукции "А" на изменение объёма выпуска продукции.
контрольная работа [32,7 K], добавлен 21.03.2009Характеристика сущности, областей применения и процедур расчета влияния фактора на изменение результативного показателя приемом абсолютных разниц. Применение методики анализа соотношения темпов роста средств на оплату труда и ее производительности.
контрольная работа [30,8 K], добавлен 01.09.2010Использование трудовых ресурсов на ООО "Олимп": анализ и оценка обеспеченности предприятия кадрами, показателей их движения и постоянства, использования фонда рабочего времени, производительности труда. Влияние трудовых факторов на объем производства.
курсовая работа [36,4 K], добавлен 12.05.2011Значение и основные направления анализа выпуска и реализации продукции. Анализ хозяйственной и финансово-экономической деятельности предприятия. Влияние эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема выпуска хлебобулочных изделий.
курсовая работа [716,3 K], добавлен 17.12.2015Влияние факторов на изменение объема валовой продукции. Зависимость производительности труда от фондовооруженности. Оценка выполнения плана по ассортименту продукции. Расчет влияния факторов на изменение себестоимости изделия методом цепной подстановки.
контрольная работа [83,6 K], добавлен 01.09.2010Влияние эффективности использования основных фондов на объем выпуска продукции. Расчет влияния факторов способом цепной подстановки. Расчет влияния факторов на объем произведенной продукции способом абсолютных разниц. Динамика выручки от продаж.
контрольная работа [39,6 K], добавлен 24.03.2010Характеристика уровня влияния структуры продукции на ее объем. Анализ выполнения плана по качеству. Производительность труда работников предприятия в отчетном году. Определение влияния основных факторов по статье "Сырье и материалы" в себестоимости.
контрольная работа [34,0 K], добавлен 31.08.2010Анализ основных путей повышения эффективности труда на предприятии и улучшения использования трудовых ресурсов. Исследование совершенствования организации труда для увеличения объема продукции. Расчет поточной линии, показателей производительности труда.
курсовая работа [83,1 K], добавлен 22.02.2012
