Доходы торговой организации: источники образования, анализ и прогнозирование

Состав и значение доходов организации розничной торговли, источники их формирования. Методика анализа и прогнозирования валового дохода организации розничной торговли на примере магазина "Восточный", его экономико-организационная характеристика.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.07.2009
Размер файла 83,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

На третьем этапе, после необходимых корректировок объема валового дохода, приведения его структуры в соответствие со спросом населения рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации (объем и структура товарного обеспечения,, расхода на реализацию, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т.д.)

Далее проведем прогнозные расчеты валового дохода на 2008 г. с помощью системы уравнений (17) - (19). Полученные результаты поместим в табл. 6.

Таблица 6. Расчет параметров уравнения кривой валового дохода.

Месяц

Обозначение

Товарооборот, тыс. руб.

t

t2

yt

Выровненный товарооборот по прямой

Отклонение фактического значения от выравненного, (у-уср)

(у-уср)2

Январь

t-5

56 959

-5

25,0

-284796,39

55440

1 519

2 308 307

Февраль

t-4

58 126

-4

16,0

-232502,9

57227

899

808 323

Март

t-3

60 162

-3

9,0

-180485,99

59013

1 149

1 319 390

Апрель

t-2

62 156

-2

4,0

-124311,09

60800

1 356

1 837 399

Май

t-1

60 408

-1

1,0

-60407,528

62587

-2 179

4 748 927

Июнь

t0

60 306

0

0,0

0

64373

-4 067

16 544 529

Июль

t-1

65 321

1

1,0

65320,5436

66160

-840

704 877

Август

t-2

67 141

2

4,0

134282,394

67947

-806

649 003

Сентябрь

t-3

66 517

3

9,0

199551,779

69733

-3 216

10 344 171

Октябрь

t-4

75 178

4

16,0

300712,242

71520

3 658

13 380 046

Ноябрь

t-5

75 835

5

25,0

379172,92

73307

2 528

6 389 302

Всего

 

708 108

0

110

196 536

708 108

 

59 034 274

В результате получим:

а0 = 708108 / 11 = 64373;

а1 = 196536 / 110 = 1787.

Тогда:

= 64373 + 1787t.

Таким образом, линейная зависимость валового дохода от прогнозируемого периода выражается полученной формулой. Далее с помощью полученных значений рассчитаем выровненный валовой доход и полученные данные занесем в графу 6 табл. 6.

Параметр а1 показывает, что в период с t1 по tn валового дохода повышался с постоянной скоростью, равной 1787 тыс. руб. Если предположить, что валового дохода будет и впредь расти таким образом, то спрогнозируем его примерное увеличение на 2008 г. Так, валовой доход будет равен: (табл. 7):

Таблица 7. Величина прогнозируемого валового дохода ООО «Торгсервис» в 2008 г.

№№ пп

Месяц

Сумма, тыс. руб.

1.

Январь

76 880

2.

Февраль

78 667

3.

Март

80 454

4.

Апрель

82 240

5.

Май

84 027

6.

Июнь

85 814

7.

Июль

87 600

8.

Август

89 387

9.

Сентябрь

91 174

10.

Октябрь

92 960

11.

Ноябрь

94 747

12.

Декабрь

96 534

13.

Всего за 2008 г.:

1 040 485

14.

Всего за 2007 г.:

786 838

15.

Темп роста,%

132,2

Правильность полученной теоретической закономерности изменения объема валового дохода и его экстраполяции по тому или иному уравнению определяется суммой квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного:

;

.

Таким образом, данный прогноз является достаточной точным, так как сумма квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного составляет 2317 тыс. руб., а среднеквадратическое отклонение - 3,6%.

Далее проведем прогнозирование исходя из:

- потребности в чистой прибыли;

- необходимой рентабельности основных фондов.

Расчет величины валового дохода исходя из потребности организации в чистой прибыли приведен в табл. 8

Таблица 8. Прогнозные расчеты доходов от реализации товаров магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» исходя из потребности в прибыли

№№ пп

Показатель

Ед. изм.

Значение

1

2

3

4

1.

Товарооборот базисного периода

тыс. руб.

4 706 270

2.

Товарооборот отчетного периода

тыс. руб.

5 434 640

3.

Изменение товарооборота (п.2-п.1)

тыс. руб.

728 370

4.

Расходы на реализацию в базисном периоде, всего

тыс. руб.

514 260

4.1.

в т.ч. условно-постоянные

тыс. руб.

390 323

4.2.

условно-переменные

тыс. руб.

123 937

5.

Расходы на реализацию в отчетном периоде, всего

тыс. руб.

588 234

5.1.

в т.ч. условно-постоянные

тыс. руб.

451 764

5.2.

условно-переменные

тыс. руб.

136 470

6.

Изменение переменных расходов на реализацию (п.5.2 - п.5.1.)

тыс. руб.

12 534

7.

Коэффициент эластичности переменных расходов от товарооборота (п.6 / п.3)

-

0,653

8.

Прогнозируемый рост товарооборота в планируемом периоде

%

15

9.

Прирост суммы переменных расходов

%

9,8

10.

Общая сумма расходов (п.5.1+п.5.2*п.9)

тыс. руб.

601 610

11.

Потребность в чистой прибыли для удовлетворения нужд коллектива и собственников имущества

тыс. руб.

125 000

12.

Уровень налогов и обязательных платежей в прибыли

%

28,0

13.

Удельный вес дохода от реализации

%

14,5

14.

Необходимая прибыль (п.11./(100-п.12)*100)

тыс. руб.

173 611

15.

Доходы-нетто (п.10+ п.14)

тыс. руб.

775 221

16.

Доход от покупных товаров с отчислениями (п.15 /(100-2)*100)

тыс. руб.

791 042

17.

Прогнозируемый объём товарооборота (п.17/п.13.*100)

тыс. руб.

5 463 672

18.

Критический объём валового дохода (п.5.1./(1-п.5.2./п.16)

тыс. руб.

545 951

19.

Критический объём товарооборота (п.18/п.13*100)

тыс. руб.

3 770 847

20.

Запас финансовой прочности ((п.17-п.19)/п.17 *100)

-

30,98

Как видно из табл. 8, исходя из необходимой величины прибыли в размере 125000 тыс. руб., необходимой для удовлетворения нужд коллектива и собственников имущества магазину «Восточный» ООО «Торгсервис» в 2008 г. необходимо получить валовой доход в размере, равном 791042 тыс. руб. (при величине единого платежа = 2%), товарооборот при этом составит 5463672 тыс. руб. Для обеспечения безубыточной работы магазину необходимо получить валовой доход в размере, равном 545951 тыс. руб., товарооборот при этом составит 3770847 тыс. руб.

Расчет величины валового дохода исходя из необходимой рентабельности основных фондов приведен в табл. 9.

Таблица 9. Расчет величины валового дохода магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» исходя из необходимой рентабельности основных фондов

№№ пп

Показатель, расчет

Ед.изм.

Значение

1.

Товарооборот базисного периода

тыс. руб.

4 706 270

2.

Товарооборот отчетного периода

тыс. руб.

5 434 640

3.

Изменение товарооборота (п.2-п.1)

тыс. руб.

728 370

4.

Расходы на реализацию в отчетном периоде, всего

тыс. руб.

588 234

4.1.

в т.ч. условно-постоянные

тыс. руб.

451 764

4.2.

условно-переменные

тыс. руб.

136 470

5.

Товарооборот отчетного периода

тыс. руб.

5 434 640

6.

Прибыль отчетного периода

тыс. руб.

122 048

7.

Стоимость основных фондов в отчетном периоде

тыс. руб.

5 155 679

8.

Рентабельность основных фондов отчетного периода

%

2,4

9.

Стоимость основных фондов в прогнозном периоде

тыс. руб.

5929030

10.

Рентабельность осн.фондов прогнозного периода

%

5,0%

11.

Необходимая величина чистой прибыли прогнозного периода

тыс. руб.

296452

12.

Уровень налогов и обязательных платежей в прибыли

%

28,0

13.

Удельный вес дохода от реализации

%

14,5

14.

Необходимая прибыль (п.11./(100-п.12)*100)

тыс. руб.

411 738

15.

Доходы-нетто (п.4+п.14)

тыс. руб.

999 972

16.

Доход от покупных товаров с отчислениями (п.15/(100-2)*100)

тыс. руб.

1 020 380

17.

Прогнозируемый объём товарооборота (п.16/п.13.*100)

тыс. руб.

7 047 693

18.

Критический объём валового дохода (п.5.1./(1-п.5.2./п.16)

тыс. руб.

521 513

19.

Критический объём товарооборота (п.18/п.13*100)

тыс. руб.

3 602 057

20.

Запас финансовой прочности ((п.17-п.19)/п.17 *100)

-

48,89

Как видно из табл. 9, исходя из необходимого уровня рентабельности основного капитала в размере 5%, магазину «Восточный» ООО «Торгсервис» в 2008 г. необходимо получить валовой доход в размере, равном 1020380 тыс. руб., товарооборот при этом составит 7047693 тыс. руб. Для обеспечения безубыточной работы магазину необходимо получить валовой доход в размере, равном 521513 тыс. руб., товарооборот при этом составит 3602057 тыс. руб.

В заключение вопроса следует отметить, что организация прогнозирования валового дохода магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» позволит получать информацию о вероятностных результатах деятельности, что позволит своевременно принимать обоснованные решения. В этих условиях планирование увеличения валового дохода будет опираться на обоснованную оценку влияния внешних и внутренних факторов, что позволит добиться существенной оптимизации торгово-коммерческой деятельности и увеличения валового дохода.

Заключение

Подводя итоги работы, можно сказать, что основным доходом для торговой организации является доход от реализации, представляющий собой сумму торговых надбавок и торговых скидок, приходящихся на реализованные товары. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы приводят к увеличению прибыли и капитала собственника только за счет прибыли, остающейся в распоряжении собственника и переданной экономическому субъекту для расширения деятельности и решения социальных проблем.

Роль и значение валового дохода как экономического показателя заключаются в следующем:

- валовой доход является источником формирования прибыли;

- за счет валового дохода возмещаются издержки обращения;

- валовой доход служит источником пополнения собственных оборотных средств;

- за счет валового дохода формируются различные бюджетные и внебюджетные фонды, за счет валового дохода организации розничной торговли уплачивают налоги и отчисления и таким образом участвуют в формировании бюджета государства.

Показатель дохода исчисляется в абсолютном и относительном размерах. Показатели динамики доходов во многом зависят от деятельности торговых организаций. К таким факторам можно отнести изменение структуры товарооборота, звенности товародвижения, постановку правовой и коммерческой работы, полноту получения торговых надбавок и скидок и др. Доходность торговли изменяется и под влиянием экономических условий, не зависящих от работы организаций торговли. К ним следует отнести изменение размера торговых надбавок и скидок, порядка и размера их формирования, размера возмещения отдельных расходов и т.д.

Одним из инструментов, позволяющих увеличить величину валового дохода и принимать обоснованные управленческие решения, является прогнозирование валового дохода. Организация прогнозирования валового дохода организации торговли позволит получать информацию о вероятностных результатах ее деятельности, что позволит своевременно принимать обоснованные управленческие решения. В этих условиях планирование увеличения валового дохода будет опираться на обоснованную оценку влияния внешних и внутренних факторов, что позволит добиться существенного увеличения валового дохода.

Список использованных источников

1. Васильева Е.К. Цены и ценообразование. СПб.: Питер Пресс, 2008. - 476 с.

2. Бокарева Е.В. Балансовый метод как инструмент управления финансами. - М.: ГОУВПО «МГУ», 2006 - 26 с.

3. Данченок Л.А. Маркетинговое ценообразование. М.: Эксмо, 2006. - 460 с.

4. Трушин Ю.М. Прогнозирование и планирование экономики. - Мн.: МГЭИ, 2005. - 316 с.

5. Ефимова О.П. Экономика общественного питания. Мн: Новое знание, 2004. - 346 с.

6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. М.: Дашков и К, 2006. - 398 с.

7. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли -М.: ИВЦ «Маркетинг», 1999.

8. Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» // Вестник Министерства по налогам и сборам. - 2002. №5. с. 67-77.

9. Кугоева В.В. Социально-экономические аспекты оптимизации валового дохода кооперативной торговли. Гомель: ГГУ им.Ф.Скорины, 2001. - 20 с.

10. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. Мн.: Новое знание, 2005. - 239 с.

11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий розничной торговли. Мн.: ФУАинформ, 2003. - 286 с.

12. Максименко Н.В. Экономика предприятий торговли. Мн.: Вш. шк., 2007. - 541 с.

13. Мелихова И.В. Учетно-аналитическое обеспечение управления расходами торговых организаций. Екатеринбург: СГУ, 2006. - 27 с.

14. Об итогах социально-экономического развития г. Минска за 2007 г. (Комитет экономики и главного управления потребительского рынка Мингорисполкома). // [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minsk.gov.by/html_doc/org_3506/itogi.shtml

15. О налоге на добавленную стоимость. Закон Республики Беларусь от 10.01.1991 г. №1319-ХII с изменениями и дополнениями. Текст по состоянию на 16.01.2007 г. - Мн.: Дикта, 2007. -76 с.

16. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 22.04.1999 г. №43 «Об утверждении Положения «О порядке формирования и применения цен и тарифов». // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс]. / ООО «Юрспектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Мн., 2007.

17. С.И. Скриба, Н.Н. Скриба. Экономико-статистическое моделирование и прогнозирование средствами Microsoft Excel. Мн., БГЭУ, 2002. - 171 с.

18. Тиницкая О.В. Совершенствование реализации товаров в магазинах потребительской кооперации. Белгород: Белгор. ун-т потреб. кооперации, 2005. - 24 с.

19. Экономика торговых предприятий: Учебник / Под ред. Л.А.Брагина.-М.: ИНФРА-М, 2005.

20. Экономический анализ в торговле. М.И. Баканов и др. М.: Финансы и статистика, 2006. - 396 с.


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.