Доходы торговой организации: источники образования, анализ и прогнозирование
Состав и значение доходов организации розничной торговли, источники их формирования. Методика анализа и прогнозирования валового дохода организации розничной торговли на примере магазина "Восточный", его экономико-организационная характеристика.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 10.07.2009 |
Размер файла | 83,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
На третьем этапе, после необходимых корректировок объема валового дохода, приведения его структуры в соответствие со спросом населения рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации (объем и структура товарного обеспечения,, расхода на реализацию, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т.д.)
Далее проведем прогнозные расчеты валового дохода на 2008 г. с помощью системы уравнений (17) - (19). Полученные результаты поместим в табл. 6.
Таблица 6. Расчет параметров уравнения кривой валового дохода.
Месяц |
Обозначение |
Товарооборот, тыс. руб. |
t |
t2 |
yt |
Выровненный товарооборот по прямой |
Отклонение фактического значения от выравненного, (у-уср) |
(у-уср)2 |
|
Январь |
t-5 |
56 959 |
-5 |
25,0 |
-284796,39 |
55440 |
1 519 |
2 308 307 |
|
Февраль |
t-4 |
58 126 |
-4 |
16,0 |
-232502,9 |
57227 |
899 |
808 323 |
|
Март |
t-3 |
60 162 |
-3 |
9,0 |
-180485,99 |
59013 |
1 149 |
1 319 390 |
|
Апрель |
t-2 |
62 156 |
-2 |
4,0 |
-124311,09 |
60800 |
1 356 |
1 837 399 |
|
Май |
t-1 |
60 408 |
-1 |
1,0 |
-60407,528 |
62587 |
-2 179 |
4 748 927 |
|
Июнь |
t0 |
60 306 |
0 |
0,0 |
0 |
64373 |
-4 067 |
16 544 529 |
|
Июль |
t-1 |
65 321 |
1 |
1,0 |
65320,5436 |
66160 |
-840 |
704 877 |
|
Август |
t-2 |
67 141 |
2 |
4,0 |
134282,394 |
67947 |
-806 |
649 003 |
|
Сентябрь |
t-3 |
66 517 |
3 |
9,0 |
199551,779 |
69733 |
-3 216 |
10 344 171 |
|
Октябрь |
t-4 |
75 178 |
4 |
16,0 |
300712,242 |
71520 |
3 658 |
13 380 046 |
|
Ноябрь |
t-5 |
75 835 |
5 |
25,0 |
379172,92 |
73307 |
2 528 |
6 389 302 |
|
Всего |
|
708 108 |
0 |
110 |
196 536 |
708 108 |
|
59 034 274 |
В результате получим:
а0 = 708108 / 11 = 64373;
а1 = 196536 / 110 = 1787.
Тогда:
= 64373 + 1787t.
Таким образом, линейная зависимость валового дохода от прогнозируемого периода выражается полученной формулой. Далее с помощью полученных значений рассчитаем выровненный валовой доход и полученные данные занесем в графу 6 табл. 6.
Параметр а1 показывает, что в период с t1 по tn валового дохода повышался с постоянной скоростью, равной 1787 тыс. руб. Если предположить, что валового дохода будет и впредь расти таким образом, то спрогнозируем его примерное увеличение на 2008 г. Так, валовой доход будет равен: (табл. 7):
Таблица 7. Величина прогнозируемого валового дохода ООО «Торгсервис» в 2008 г.
№№ пп |
Месяц |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. |
Январь |
76 880 |
|
2. |
Февраль |
78 667 |
|
3. |
Март |
80 454 |
|
4. |
Апрель |
82 240 |
|
5. |
Май |
84 027 |
|
6. |
Июнь |
85 814 |
|
7. |
Июль |
87 600 |
|
8. |
Август |
89 387 |
|
9. |
Сентябрь |
91 174 |
|
10. |
Октябрь |
92 960 |
|
11. |
Ноябрь |
94 747 |
|
12. |
Декабрь |
96 534 |
|
13. |
Всего за 2008 г.: |
1 040 485 |
|
14. |
Всего за 2007 г.: |
786 838 |
|
15. |
Темп роста,% |
132,2 |
Правильность полученной теоретической закономерности изменения объема валового дохода и его экстраполяции по тому или иному уравнению определяется суммой квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного:
;
.
Таким образом, данный прогноз является достаточной точным, так как сумма квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного составляет 2317 тыс. руб., а среднеквадратическое отклонение - 3,6%.
Далее проведем прогнозирование исходя из:
- потребности в чистой прибыли;
- необходимой рентабельности основных фондов.
Расчет величины валового дохода исходя из потребности организации в чистой прибыли приведен в табл. 8
Таблица 8. Прогнозные расчеты доходов от реализации товаров магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» исходя из потребности в прибыли
№№ пп |
Показатель |
Ед. изм. |
Значение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Товарооборот базисного периода |
тыс. руб. |
4 706 270 |
|
2. |
Товарооборот отчетного периода |
тыс. руб. |
5 434 640 |
|
3. |
Изменение товарооборота (п.2-п.1) |
тыс. руб. |
728 370 |
|
4. |
Расходы на реализацию в базисном периоде, всего |
тыс. руб. |
514 260 |
|
4.1. |
в т.ч. условно-постоянные |
тыс. руб. |
390 323 |
|
4.2. |
условно-переменные |
тыс. руб. |
123 937 |
|
5. |
Расходы на реализацию в отчетном периоде, всего |
тыс. руб. |
588 234 |
|
5.1. |
в т.ч. условно-постоянные |
тыс. руб. |
451 764 |
|
5.2. |
условно-переменные |
тыс. руб. |
136 470 |
|
6. |
Изменение переменных расходов на реализацию (п.5.2 - п.5.1.) |
тыс. руб. |
12 534 |
|
7. |
Коэффициент эластичности переменных расходов от товарооборота (п.6 / п.3) |
- |
0,653 |
|
8. |
Прогнозируемый рост товарооборота в планируемом периоде |
% |
15 |
|
9. |
Прирост суммы переменных расходов |
% |
9,8 |
|
10. |
Общая сумма расходов (п.5.1+п.5.2*п.9) |
тыс. руб. |
601 610 |
|
11. |
Потребность в чистой прибыли для удовлетворения нужд коллектива и собственников имущества |
тыс. руб. |
125 000 |
|
12. |
Уровень налогов и обязательных платежей в прибыли |
% |
28,0 |
|
13. |
Удельный вес дохода от реализации |
% |
14,5 |
|
14. |
Необходимая прибыль (п.11./(100-п.12)*100) |
тыс. руб. |
173 611 |
|
15. |
Доходы-нетто (п.10+ п.14) |
тыс. руб. |
775 221 |
|
16. |
Доход от покупных товаров с отчислениями (п.15 /(100-2)*100) |
тыс. руб. |
791 042 |
|
17. |
Прогнозируемый объём товарооборота (п.17/п.13.*100) |
тыс. руб. |
5 463 672 |
|
18. |
Критический объём валового дохода (п.5.1./(1-п.5.2./п.16) |
тыс. руб. |
545 951 |
|
19. |
Критический объём товарооборота (п.18/п.13*100) |
тыс. руб. |
3 770 847 |
|
20. |
Запас финансовой прочности ((п.17-п.19)/п.17 *100) |
- |
30,98 |
Как видно из табл. 8, исходя из необходимой величины прибыли в размере 125000 тыс. руб., необходимой для удовлетворения нужд коллектива и собственников имущества магазину «Восточный» ООО «Торгсервис» в 2008 г. необходимо получить валовой доход в размере, равном 791042 тыс. руб. (при величине единого платежа = 2%), товарооборот при этом составит 5463672 тыс. руб. Для обеспечения безубыточной работы магазину необходимо получить валовой доход в размере, равном 545951 тыс. руб., товарооборот при этом составит 3770847 тыс. руб.
Расчет величины валового дохода исходя из необходимой рентабельности основных фондов приведен в табл. 9.
Таблица 9. Расчет величины валового дохода магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» исходя из необходимой рентабельности основных фондов
№№ пп |
Показатель, расчет |
Ед.изм. |
Значение |
|
1. |
Товарооборот базисного периода |
тыс. руб. |
4 706 270 |
|
2. |
Товарооборот отчетного периода |
тыс. руб. |
5 434 640 |
|
3. |
Изменение товарооборота (п.2-п.1) |
тыс. руб. |
728 370 |
|
4. |
Расходы на реализацию в отчетном периоде, всего |
тыс. руб. |
588 234 |
|
4.1. |
в т.ч. условно-постоянные |
тыс. руб. |
451 764 |
|
4.2. |
условно-переменные |
тыс. руб. |
136 470 |
|
5. |
Товарооборот отчетного периода |
тыс. руб. |
5 434 640 |
|
6. |
Прибыль отчетного периода |
тыс. руб. |
122 048 |
|
7. |
Стоимость основных фондов в отчетном периоде |
тыс. руб. |
5 155 679 |
|
8. |
Рентабельность основных фондов отчетного периода |
% |
2,4 |
|
9. |
Стоимость основных фондов в прогнозном периоде |
тыс. руб. |
5929030 |
|
10. |
Рентабельность осн.фондов прогнозного периода |
% |
5,0% |
|
11. |
Необходимая величина чистой прибыли прогнозного периода |
тыс. руб. |
296452 |
|
12. |
Уровень налогов и обязательных платежей в прибыли |
% |
28,0 |
|
13. |
Удельный вес дохода от реализации |
% |
14,5 |
|
14. |
Необходимая прибыль (п.11./(100-п.12)*100) |
тыс. руб. |
411 738 |
|
15. |
Доходы-нетто (п.4+п.14) |
тыс. руб. |
999 972 |
|
16. |
Доход от покупных товаров с отчислениями (п.15/(100-2)*100) |
тыс. руб. |
1 020 380 |
|
17. |
Прогнозируемый объём товарооборота (п.16/п.13.*100) |
тыс. руб. |
7 047 693 |
|
18. |
Критический объём валового дохода (п.5.1./(1-п.5.2./п.16) |
тыс. руб. |
521 513 |
|
19. |
Критический объём товарооборота (п.18/п.13*100) |
тыс. руб. |
3 602 057 |
|
20. |
Запас финансовой прочности ((п.17-п.19)/п.17 *100) |
- |
48,89 |
Как видно из табл. 9, исходя из необходимого уровня рентабельности основного капитала в размере 5%, магазину «Восточный» ООО «Торгсервис» в 2008 г. необходимо получить валовой доход в размере, равном 1020380 тыс. руб., товарооборот при этом составит 7047693 тыс. руб. Для обеспечения безубыточной работы магазину необходимо получить валовой доход в размере, равном 521513 тыс. руб., товарооборот при этом составит 3602057 тыс. руб.
В заключение вопроса следует отметить, что организация прогнозирования валового дохода магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» позволит получать информацию о вероятностных результатах деятельности, что позволит своевременно принимать обоснованные решения. В этих условиях планирование увеличения валового дохода будет опираться на обоснованную оценку влияния внешних и внутренних факторов, что позволит добиться существенной оптимизации торгово-коммерческой деятельности и увеличения валового дохода.
Заключение
Подводя итоги работы, можно сказать, что основным доходом для торговой организации является доход от реализации, представляющий собой сумму торговых надбавок и торговых скидок, приходящихся на реализованные товары. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).
Доходы приводят к увеличению прибыли и капитала собственника только за счет прибыли, остающейся в распоряжении собственника и переданной экономическому субъекту для расширения деятельности и решения социальных проблем.
Роль и значение валового дохода как экономического показателя заключаются в следующем:
- валовой доход является источником формирования прибыли;
- за счет валового дохода возмещаются издержки обращения;
- валовой доход служит источником пополнения собственных оборотных средств;
- за счет валового дохода формируются различные бюджетные и внебюджетные фонды, за счет валового дохода организации розничной торговли уплачивают налоги и отчисления и таким образом участвуют в формировании бюджета государства.
Показатель дохода исчисляется в абсолютном и относительном размерах. Показатели динамики доходов во многом зависят от деятельности торговых организаций. К таким факторам можно отнести изменение структуры товарооборота, звенности товародвижения, постановку правовой и коммерческой работы, полноту получения торговых надбавок и скидок и др. Доходность торговли изменяется и под влиянием экономических условий, не зависящих от работы организаций торговли. К ним следует отнести изменение размера торговых надбавок и скидок, порядка и размера их формирования, размера возмещения отдельных расходов и т.д.
Одним из инструментов, позволяющих увеличить величину валового дохода и принимать обоснованные управленческие решения, является прогнозирование валового дохода. Организация прогнозирования валового дохода организации торговли позволит получать информацию о вероятностных результатах ее деятельности, что позволит своевременно принимать обоснованные управленческие решения. В этих условиях планирование увеличения валового дохода будет опираться на обоснованную оценку влияния внешних и внутренних факторов, что позволит добиться существенного увеличения валового дохода.
Список использованных источников
1. Васильева Е.К. Цены и ценообразование. СПб.: Питер Пресс, 2008. - 476 с.
2. Бокарева Е.В. Балансовый метод как инструмент управления финансами. - М.: ГОУВПО «МГУ», 2006 - 26 с.
3. Данченок Л.А. Маркетинговое ценообразование. М.: Эксмо, 2006. - 460 с.
4. Трушин Ю.М. Прогнозирование и планирование экономики. - Мн.: МГЭИ, 2005. - 316 с.
5. Ефимова О.П. Экономика общественного питания. Мн: Новое знание, 2004. - 346 с.
6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. М.: Дашков и К, 2006. - 398 с.
7. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли -М.: ИВЦ «Маркетинг», 1999.
8. Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» // Вестник Министерства по налогам и сборам. - 2002. №5. с. 67-77.
9. Кугоева В.В. Социально-экономические аспекты оптимизации валового дохода кооперативной торговли. Гомель: ГГУ им.Ф.Скорины, 2001. - 20 с.
10. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. Мн.: Новое знание, 2005. - 239 с.
11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий розничной торговли. Мн.: ФУАинформ, 2003. - 286 с.
12. Максименко Н.В. Экономика предприятий торговли. Мн.: Вш. шк., 2007. - 541 с.
13. Мелихова И.В. Учетно-аналитическое обеспечение управления расходами торговых организаций. Екатеринбург: СГУ, 2006. - 27 с.
14. Об итогах социально-экономического развития г. Минска за 2007 г. (Комитет экономики и главного управления потребительского рынка Мингорисполкома). // [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minsk.gov.by/html_doc/org_3506/itogi.shtml
15. О налоге на добавленную стоимость. Закон Республики Беларусь от 10.01.1991 г. №1319-ХII с изменениями и дополнениями. Текст по состоянию на 16.01.2007 г. - Мн.: Дикта, 2007. -76 с.
16. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 22.04.1999 г. №43 «Об утверждении Положения «О порядке формирования и применения цен и тарифов». // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс]. / ООО «Юрспектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Мн., 2007.
17. С.И. Скриба, Н.Н. Скриба. Экономико-статистическое моделирование и прогнозирование средствами Microsoft Excel. Мн., БГЭУ, 2002. - 171 с.
18. Тиницкая О.В. Совершенствование реализации товаров в магазинах потребительской кооперации. Белгород: Белгор. ун-т потреб. кооперации, 2005. - 24 с.
19. Экономика торговых предприятий: Учебник / Под ред. Л.А.Брагина.-М.: ИНФРА-М, 2005.
20. Экономический анализ в торговле. М.И. Баканов и др. М.: Финансы и статистика, 2006. - 396 с.
Подобные документы
Анализ валового дохода предприятия общественного питания Сущность, состав, источники формирования, структура валового дохода организации общественного питания, особенности их прогнозирования и методика анализа. Анализ и прогнозирование валового дохода.
курсовая работа [188,7 K], добавлен 04.03.2010Состав и источники формирования доходов предприятия общественного питания. Анализ и прогнозирование валового дохода. Состав и динамика доходов ООО "Мирта", пути их увеличения на основе прогнозирования, выявление резервов и разработка рекомендаций.
курсовая работа [93,9 K], добавлен 10.07.2009Аспекты развития розничной торговли: роль и значение в рыночных условиях, ее особенности, формы и виды, классификация предприятий. Анализ организации розничной торговли: отдел детской одежды - устройство и планировка, ассортимент, эффективность.
дипломная работа [348,6 K], добавлен 26.07.2008Сущность, значение и виды доходов. Состав продукции розничной торговли. Классификация доходов в бухгалтерском учете. Организационно-экономическая характеристика ООО "Омега". Влияние изменения структуры оборота розничной торговли на уровень доходов.
курсовая работа [195,5 K], добавлен 16.05.2012Экономическая сущность расходов организации торговли, их классификация, анализ расходов на реализацию и методика управления ими. Экономико-организационная характеристика магазина "Олимп", оценка и разработка мероприятий по оптимизации его расходов.
курсовая работа [98,7 K], добавлен 20.08.2013Сущность и понятие валового дохода, его значение, состав, источники, способы измерения и прогнозирование. Сущность торговой надбавки (наценки), ее формирование и функции. Методика и последовательность проведения анализа валового дохода по общему объему.
курсовая работа [42,5 K], добавлен 20.09.2009Сущность оборота розничной торговли, экономическое содержание и значение. Модели стратегического регулирования товарооборота. Проведение комплексного анализа показателей оборота предприятия розничной торговли, рассмотрение путей его совершенствования.
курсовая работа [60,8 K], добавлен 03.04.2011Прибыль предприятия торговли: понятие, функции и источники ее формирования. Методика анализа прибыли торгового предприятия. Анализ оборота розничной торговли, структуры доходов предприятия ООО "Городской рынок". Мероприятия, способствующие росту прибыли.
курсовая работа [117,5 K], добавлен 25.09.2011Экономическая безопасность организации розничной торговли, основные факторы и условия ее обеспечения. Описание показателей уровня экономической безопасности предприятия. Анализ и оценка уровней экономической безопасности, направления ее укрепления.
курсовая работа [384,6 K], добавлен 10.02.2014Экономический анализ состояния и развития розничной торговли в Республике Беларусь. Доходы и расходы на реализацию в розничной торговле, анализ показателей ее прибыли и рентабельности. Направления развития и повышения эффективности розничной торговли.
курсовая работа [145,1 K], добавлен 27.06.2016