Финансовая система: понятие, принципы построения, структура и функции

Основными задачами, решаемыми финансовой системой в процессе реализации финансовой политики на нынешнем этапе развития государства, являются [12,с.215]:

- соответствие объективным экономическим законам;

- финансовая поддержка мероприятий, направленных на ускорение рыночных реформ и макроэкономическую стабилизацию;

- отбор источников мобилизации финансовых ресурсов, определение их состава, структуры, возможных резервов увеличения (при этом устанавливаются объем финансовых ресурсов, оптимальное и сбалансированное соотношение между доходами государства и хозяйствующих субъектов, доля участия физических лиц в формировании государственных доходов);

- рациональное распределение и использование финансовых ресурсов (устанавливаются основные пропорции распределения средств между отраслями и сферами народного хозяйства, определяются приоритетные отрасли и направления, а также степень социальной защиты населения);

- концентрация финансовых ресурсов на важнейших направлениях экономического и социального развития посредством рационального построения налоговой системы;

- обеспечение сбалансированности бюджетно-налоговой и денежно-кредитной политики;

- уменьшение дефицита государственного бюджета и расширение его покрытия на основе государственных ценных бумаг;

- либерализация внешнеэкономической деятельности;

- выработка финансового механизма реализации финансовой политики государства в форме соответствующих нормативных актов.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач финансовая политика подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику [20,с.64].

Финансовая стратегия - долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, поставленных экономической и социальной стратегией. В процессе ее разработки прогнозируются основные тенденции развития финансов, формируются концепции их использования, намечаются принципы организации финансовых отношений в соответствии с долговременными целями социально-экономического развития страны. Выбор долговременных целей и составление целевых программ финансовой политики необходимы для концентрации финансовых ресурсов на главных векторах экономического и социального развития.

Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития государства и связана с оперативным изменением форм и методов организации финансовых отношений, перегруппировкой финансовых ресурсов исходя из текущих потребностей страны.

Стратегия и тактика финансовой политики взаимосвязаны, но тактика подчиняется стратегии. Если государство не добивается результатов тактически, приходится вносить коррективы в стратегический курс. Стратегия создает благоприятные условия для решения тактических задач. Тактика, определяя наиболее острые проблемы развития экономики и социальной сферы, предлагает оперативные способы изменения финансовых отношений, позволяет в более сжатые сроки с наименьшими потерями и затратами решить задачи, намечаемые финансовой стратегией [ 21,с.16].

Теория и практика хозяйствования выработали ряд требований к финансовой политике. К ним относятся:

1. научный подход, предполагающий соответствие финансовой политики закономерностям общественного развития, постоянный учет выводов финансовой теории (нарушение этого важнейшего требования ведет к большим потерям в народном хозяйстве);

2. тщательный анализ практики предшествующего хозяйственного и финансового строительства, изучение новых тенденций и прогрессивных явлений, мирового опыта (своевременное изменение финансовой политики с учетом специфических особенностей позволяет в короткие сроки и с меньшими потерями решать стоящие перед государством задачи);

3. применение комплексного подхода к выработке и проведению финансовой политики с ориентацией на выполнение ключевой задачи конкретного этапа развития; обеспечение тесной взаимосвязи между основными частями экономической политики - финансовой и кредитной политикой в области ценообразования, заработной платы;

4. предвидение последствий финансовых мероприятий, позволяющее избежать непредсказуемых изменений в финансовой политике и создать благоприятные условия для деятельности предприятий;

5. анализ обширной достоверной информации о финансовом потенциале, объективных возможностях государства, состоянии дел в экономике; использование математического моделирования и электронно-вычислительной техники.

Результативность финансовой политики повышается, если она соответствует потребностям общественного развития, интересам всех слоев общества и учитывает конкретные исторические условия. Не в меньшей мере успех зависит от того, насколько проработан механизм согласования и реализации интересов различных субъектов экономической деятельности и имеющихся у государства объективных возможностей. Чтобы оценить финансовую политику правительства, в первую очередь следует определить, какие цели общественного развития намечены им в качестве приоритетных, какие задачи (перспективные и более близкие) и в какие сроки оно предполагает решить. Только при таких условиях можно дать объективную оценку финансовой политике.

Таким образом, финансовая политика должна быть направлена на обеспечение устойчивого экономического роста, социального развития и значимости государства в мировом сообществе. Она способствует укреплению и развитию экономических связей со всеми странами мира, создавая условия для осуществления совместных мероприятий, в том числе по привлечению иностранного капитала в экономику.

2.2 Составные части финансовой политики, их характеристика

Для того чтобы лучше уяснить содержание, задачи и требования к финансовой политике и разделить сферы финансовых отношений исходя из их сущности и содержания, следует рассмотреть самостоятельные составные части финансовой политики - денежно-кредитную (монетарную), ценовую и бюджетно-налоговую (фискальную) политику.

Ценовая политика - стратегия и тактика государства по регулированию процесса ценообразования и выработке форм финансовых отношений, связанных с получением доходов в бюджет государств. [14,с.19].

Под денежно-кредитной (монетарной) политикой понимают совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на достижение определенных целей: обеспечение стабильного экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости трудоспособного населения, выравнивание платежного баланса.

Объектами денежно-кредитной политики выступают, прежде всего, Центральный (Национальный) банк и коммерческие банки. Часть задач в этой сфере решают другие кредитно-финансовые институты, относящиеся к парабанковской системе: страховые общества, ломбарды, почтовые отделения и др. [5,с.60].

Различают долгосрочную и текущую денежно-кредитную политику.

Долгосрочная денежно-кредитная политика является одним из направлений макроэкономического регулирования. Поэтому их цели совпадают.

Текущая денежно-кредитная политика направлена на решение текущих задач в денежно-кредитной сфере. Ее целями являются:

- фиксация количества денег, находящихся в обращении;

- изменение ставки рефинансирования коммерческих банков;

- определение уровня обязательных резервов;

- регулирование обменного курса национальной валюты и др.

В мировой экономической практике используются следующие основные инструменты регулирования денежной массы в обращении [7,с.323]:

1) Операции на открытом рынке казначейских ценных бумаг.

В настоящее время это основной, гибкий и наиболее эффективный инструмент денежно-кредитной политики. Центральный банк постоянно использует их в качестве главного оперативного средства регулирования рынка ссудных капиталов. Сущность операций состоит в покупке-продаже государственных ценных бумаг.

Посредством проведения Центральным банком операций на открытом рынке увеличивается (при покупке ценных бумаг) или уменьшается (при их продаже) объем собственных резервов коммерческих банков в отдельности и банковской системы в целом, что влечет за собой изменение стоимости кредита и, как следствие, спроса на деньги.

Для увеличения предложения денег Центральный банк покупает ценные бумаги (Центральный банк увеличивает резервы коммерческих банков, что ведет к появлению дополнительных денег), для уменьшения - продает их (резервы коммерческих банков сокращаются) [25,с.312].

2) Политика учетной ставки (дисконтная политика).

Является старейшим методом кредитного регулирования и активно применяется с середины XIX в. Возникновение этого метода связано с превращением Центрального банка в кредитора коммерческих банков.

Учетная ставка - это процент, под который Центральный (Национальный) банк предоставляет кредиты коммерческим банкам.

Учетную ставку устанавливает Центральный банк. Уменьшение ее делает для коммерческих банков займы резервных фондов дешевыми и усиливает их стремление получить эти займы. В результате резервы коммерческих банков и их кредитные возможности расширяются. И наоборот, увеличение учетной ставки делает займы резервных фондов невыгодными. Более того, некоторые коммерческие банки, имеющие заемные резервы, пытаются возвратить их, так как они становятся очень дорогими. Сокращение банковских резервов приводит к сокращению денежного предложения.

Политика учетных ставок проводится обычно в сочетании с деятельностью Центрального банка на открытом рынке ценных бумаг. Так, при продаже государственных ценных бумаг в целях уменьшения денежного предложения Центральный банк устанавливает высокую учетную ставку (выше доходности ценных бумаг), что ускоряет процесс продажи коммерческими банками правительственных ценных бумаг населению, так как им становится невыгодно восполнять свои резервы займами у Центрального банка. И наоборот, скупая государственные ценные бумаги на открытом рынке, Центральный банк резко понижает учетную ставку (ниже доходности ценных бумаг). В этой ситуации коммерческим банкам выгодно занимать резервы у Центрального банка и направлять имеющиеся средства на покупку более доходных государственных ценных бумаг у населения, которое заинтересовано в их продаже [5,с.63].

При этом различают политику дешевых денег: покупка национальным банком ценных бумаг на открытом рынке, уменьшение резервной нормы, снижение учетной ставки - все это удешевляет кредит, что тем самым увеличивает объем совокупных расходов и занятость.

Политика дорогих денег состоит в продаже национальным банком государственных облигаций на открытом рынке, увеличении резервной нормы, повышении учетной ставки процента в целях ограничения предложения денег, чтобы тем самым снизить общие расходы и сдержать инфляционное давление [10,с.196].

3) Изменение нормы обязательных резервов.

Является эффективно действующим, но редко применяемым инструментом денежно-кредитной политики.

Обязательные резервы - нормы хранения платежных средств на специальных резервных счетах в Центральных банках, устанавливаемые для коммерческих банков в законодательных порядке. Другими словами, обязательные резервы - это своеобразный неприкосновенный запас денежных средств, который коммерческие банки хранят в Центральном банке и не имеют права использовать для осуществления своих операций. Сумма средств, хранимых на специальных счетах (обязательный резерв), устанавливается в процентном отношении к величине депозитов банка [10,с.325].

Изменяя резервную норму, можно расширять или сокращать кредитно-денежную массу в обращении. Если центральный банк ставит цель уменьшить ее, резервная норма увеличивается. В ответ на это банки могут пойти по одному из двух путей:

- обязательные резервы остаются прежними, но уменьшается объем ссуд, что приводит к уменьшению денежной массы в обращении;

- увеличение обязательных резервов, банки будут продавать облигации, чтобы изыскать свободные денежные средства, требовать возврата ранее взятых ссуд, покупатели облигаций будут снимать деньги с депозитов. В результате объем депозитов уменьшается и способность банков создавать новые деньги снижается, после чего предложение денег сократиться.

Если центральный банк ставит задачу увеличить предложение денег, он снижает норму обязательных резервов.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика - политика правительства, направленная на регулирование правительственных доходов и расходов для достижения определенных целей: обеспечения стабильного экономического роста; обеспечение занятости; снижения инфляции; антикризисного регулирования [5,с.42].

Материальной основой проведения фискальной политики служит сосредоточение в руках государства значительных натурально-вещественных и финансовых ресурсов.

В разных странах фискальная политика осуществляется различными способами. Однако, независимо от этого, существует общий для всех стран набор мероприятий, которые можно объединить в два типа фискальной политики: дискреционную и автоматическую.

Дискреционная фискальная политика государства осуществляется с помощью сознательного активного манипулирования расходами и налогами с помощью мер стимулирования.

Автоматическая фискальная политика государства осуществляется пассивно на основе автоматического изменения уровня финансирования государственных проектов и автоматического изменения налогов и сборов [10,с.176].

Рассматривая два вида фискальной политики, следует заметить, что применяются они одновременно, дополняя друг друга.

Фискальная политика - это политика регулирования правительством, прежде всего, совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов, хотя некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение.

Инструментами фискальной политики выступают доходы и расходы государственного бюджета: налоги; государственные закупки; трансферты.

Государственные закупки являются компонентом совокупного спроса, поэтому их изменение оказывает прямое воздействие на совокупный спрос. При росте государственных закупок совокупный спрос увеличивается, а при сокращении - уменьшается [25,с.268].

Налоги и трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских расходов и инвестиционных расходов. Рост трансфертов, с одной стороны, увеличивает совокупный спрос, поскольку при увеличении социальных выплат увеличивается личный доход домохозяйств, а следовательно, при прочих равных условиях растут потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм и расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов. Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос [24,с.338].

Налоги и совокупный спрос находятся в обратной зависимости. Увеличение налогов ведет к снижению и потребительских расходов (сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций). Снижение налогов увеличивает совокупный спрос.

Выделяют два вида фискальной политики: стимулирующую и сдерживающую.

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде деловой активности и имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса. Ее инструментами выступают: снижение налогов; увеличение государственных закупок; увеличение трансфертов.

Сдерживающая фискальная политика используется при буме экономики и имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижения инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: увеличение налогов; уменьшение государственных закупок; сокращение трансфертов [5,с.44].

Основной целью бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь является обеспечение финансовой и социальной стабильности в стране. Бюджетно-налоговая политика направлена на создание макроэкономических условий для стимулирования экономического роста и структурной перестройки экономики, снижения налоговой нагрузки и повышения жизненного уровня населения. В области бюджетной политики предстоит обеспечить рациональное распределение полномочий, задач и функций финансовых органов при осуществлении расходов на разных уровнях бюджетной системы. Получит дальнейшее развитие казначейская система формирования и исполнения государственного бюджета путем создания отделений казначейства в регионах. В области налоговой политики в ближайшие годы будет продолжена налоговая реформа, которая обеспечит закрепление сложившихся положительных тенденций в области налогообложения и дальнейшее совершенствование налогового законодательства с целью снижения налоговой нагрузки, улучшения налогового администрирования и повышения рациональности, справедливости и стабильности налоговой системы. Упрощение налоговой системы будет осуществляться на основе сокращения числа налогов, сборов и пошлин, унификации налоговых баз и упрощения их исчисления по отдельным налогам, законодательного определения единого для всей республики порядка исчисления и уплаты местных налогов и сборов.

2.3 Роль государства в реализации финансовой политики

Рост эффективности и финансового оздоровления экономики зависит от умения государства сочетать государственные финансовые регуляторы с рыночным механизмом.

Основными целями финансовой политики являются наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов и соответствующее наращивание государственных финансов, необходимых для удовлетворения потребностей общества. Ради их достижения средствами финансовой политики изыскиваются резервы и создаются условия, благоприятствующие развитию малого бизнеса и предпринимательской деятельности. Одновременно определяются рациональные формы изъятия доходов предприятий и населения в пользу государства, а также доля участия населения в формировании финансовых ресурсов [21,с.35].

Основными задачами, решаемыми финансовой системой в процессе реализации финансовой политики на нынешнем этапе развития государства, являются:

- необходимость финансовой поддержки предусмотренных подходов к ускорению рыночных реформ и поддержание макроэкономической стабилизации;

- обеспечение рационального распределения и использования финансовых ресурсов;

- концентрация финансовых ресурсов на важнейших направлениях экономического и социального развития посредством рационального построения налоговой системы;

- сбалансированность финансовой и денежно-кредитной политики и уменьшение дефицита государственного бюджета и расширение покрытия его на основе государственных ценных бумаг;

- развитие приватизации с целью финансового оздоровления экономики, стабилизации и создания базы для динамичного развития экономики;

- выработка финансового механизма реализации финансовой политики государства в форме соответствующих нормативных актов.

Посредством финансовой политики государство оказывает прямое влияние на структурную перестройку экономики, приватизацию, определение приоритетных направлений.

Финансовая политика государства призвана обеспечивать нормальное функционирование финансовой системы общества и на этой основе эффективнее осуществлять свои функции - социальные, экономические, экологические, оборонные и др.

Совокупность финансовых регуляторов наряду с денежно-кредитным механизмом является основой современной финансовой политики. Ее эффективность в каждый конкретный момент зависит от степени компетенции государства в обеспечении комплексного использования финансово-кредитных рычагов и стимулов [4,с.291].

Финансовая политика, государства осуществляется в рамках общей экономической политики. В связи с этим она, как и общая экономическая политика, определяется рядом факторов. К ним относятся:

- объективные законы развития экономических (денежных) отношений в обществе;

- политическое и экономическое устройство государства;

- исторические условия, в которых государство осуществляет свои функции;

- конкретные экономические и социальные задачи, которые ставит перед собой государство на данном этапе своего развития.

Как и любая другая политика, финансовая политика есть результат деятельности специалистов в области финансов, т.е. она субъективна по своей форме, однако по содержанию она должна основываться на объективных законах. Финансовая политика - категория историческая, носящая на себе отпечаток формационной неопределенности. С позиций сегодняшнего дня ее можно критиковать по многим параметрам. Прежде всего, она была исключительно заидеологизирована, во-вторых - консервативна, поскольку с большим трудом реагировала на изменения в экономике. В-третьих, задаваемые ею направления и размеры распределяемых финансовых ресурсов не способствовали эффективной экономике, рациональной структуре народного хозяйства.

Финансовую политику государства иногда называют бюджетно-налоговой политикой. В общем можно согласиться с таким определением, хотя и финансовая политика не связана исключительно с бюджетом и налогами. Если разложить финансовую политику на составляющие, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика - государственными доходами.

Таким образом, государство играет решающую роль в проведении финансовой политики. Оно не только регулирует финансовые потоки государства, но и вырабатывает стратегию экономического развития страны на будущее. И если данная политика и ее перспективы не эффективны, то государство не сможет нормально развиваться несмотря ни на что.

Оценка финансовой политики государства может быть дана на основании сопоставления целей, определяемых политикой и реальными результатами их достижения. При этом в расчет должны браться в первую очередь основные макроэкономические показатели и только затем внутрисистемные достижения. Грамотно сформированная и последовательно проводимая финансовая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов.



3. СТРУКТУРА ФИНАНСВОЙ СИСТЕМЫ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

3.1 Структура финансовой системы Республики Беларусь

Финансовая система Республики Беларусь включает в себя 3 сферы [Рис.3.1.]:

1. Централизованные финансы:

- Государственный бюджет;

- Государственные целевые (бюджетные и внебюджетные) фонды;

- Государственный кредит.

2. Децентрализованные финансы:

- Финансы коммерческих организаций;

- Финансы некоммерческих организаций;

- Финансы домашних хозяйств.

Именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства.

3. Финансовый рынок - совокупность экономических отношений, обеспечивающих мобилизацию, распределение, куплю-продажу, эффективное использование временно свободных финансовых средств. Основными средствами на финансовом рынке выступают деньги, ценные бумаги, депозиты, кредиты. Чем больше уровень доходности, тем больше степень риска.

Общегосударственные финансы представляют собой систему денежных отношений по формированию централизованных фондов денежных средств и использованию их для выполнения функций государства.

Централизованные финансы являются главным звеном финансовой системы страны, так как позволяют государству оказывать регулирующее воздействие на экономику. Они представлены республиканским бюджетом, внебюджетными фондами, а также государственным кредитом - к финансовой системе непосредственно примыкает и тесно взаимодействует с ней кредитная система, которая представляет собой совокупность кредитных отношений и институтов (учреждений), организующих эти отношения. Поэтому неслучайно в Конституции Республики Беларусь 1996 г. есть специальный раздел (VII), который называется «Финансово-кредитная система Республики Беларусь».

Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет [16,с.9].

Государственный бюджет - совокупность экономических отношений по поводу формирования и использования государственного централизованного фонда денежных средств. Через бюджет государство концентрирует и перераспределяет большую часть национального дохода для финансирования государственных программ, социальной сферы, обороны страны, содержания органов государственной власти, управления, милиции, армии и т.д.

Финансовая система Республики Беларусь
v v v
Централизованные финансы		Децентрализованные финансы		Финансовый рынок
	v			v
Государственный бюджет	Государственные целевые (бюджетные и внебюджетные) фонды	Государственный кредит	Финансы коммерческих организаций	Финансы некоммерческих организаций	Финансы домашних хозяйств

Рис. 3.1 - Состав финансовой системы Республики Беларусь



В состав государственного бюджета Республики Беларусь включаются бюджеты отдельных областей и бюджет города Минска, составляющие в совокупности консолидированный бюджет страны.

Местные бюджета стали еще более социально-направленными, так как значительная их часть средств направлена на осуществление адресной социально помощи и оказание финансовой поддержки различных слоев населения. (Например, в связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 22. 11. 2007 N 585 с 3 декабря 2007 г. молодым и многодетным семьям предоставляется финансовая поддержка государства).

Значительную роль в составе общегосударственных финансов играют внебюджетные фонды, создание которых вызвано ограниченностью бюджетных средств, необходимостью перераспределения финансовых ресурсов и обеспечения строго целевого направления поступающих средств в соответствии с приоритетами социального и экономического развития. Они представляют собой средства Правительства и органов местной власти. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых бюджетных фондов регламентируется законодательством Республики Беларусь.

К государственным внебюджетным фондам относятся фонды денежных средств, образуемые вне государственного бюджета. В Республике Беларусь в связи с тем, что контроль за расходованием этих фондов был недостаточным, некоторые (как, например, фонд социальной защиты молодежи) были вообще отменены, иные республиканские внебюджетные фонды с 1998 г. включены в состав республиканского государственного бюджета. В настоящее время в РБ только один фонд имеет статус внебюджетного - это Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты. В соответствии с законом о бюджете его средства включены в состав бюджета. Согласно законодательству, областные и Минский городской Совет депутатов также формирует местные целевые бюджетные фонды (в частности инновационные)[12,с.368].

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций, населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов, покрытия дефицита государственного бюджета на неинфляционной основе. Объективная необходимость существования государственного кредита заключается в постоянном наличии бюджетного дефицита. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Государственный кредит, в свою очередь, представляет собой систему денежных отношений между государством и юридическими, физическими лицами, иностранными государствами, международными финансовыми организациями по поводу получения займов, предоставления кредита или гарантии.

Основным звеном финансовой системы государства являются финансы коммерческих предприятий, где создается чистый доход - главный источник формирования финансовых ресурсов остальных звеньев финансовой системы. Финансовые ресурсы субъектов хозяйствования накапливаются в их децентрализованных денежных фондах накопления и потребления. В зависимости от отраслевой направленности финансы подразделяются на финансы предприятий промышленности, сельского хозяйства, строительства, торговли, лесного хозяйства и т.д. [23,с.142].

Финансы некоммерческих организаций характерны тем, что здесь в основном не преследуется получение прибыли, за исключением пассажирского транспорта, страховых и кредитных организаций, ряда других учреждений. Эти организации осуществляют предпринимательскую деятельность в пределах их уставных целей, ради которых они созданы.

Домашнее хозяйство - хозяйство, которое ведется одним или несколькими совместно проживающими и имеющими общий бюджет лицами. Оно может включать, помимо родственников, еще и наемных работников. Финансы домашних хозяйств формируют два основных фонда, направленных на обеспечение их жизнедеятельности: фонд потребления, используемый для удовлетворения личных потребностей членов домашних хозяйств, и фонд сбережений, который создается для дальнейшего расширения домашнего хозяйства в будущем.

Все сферы и звенья финансовой системы тесно взаимосвязаны между собой. Проявляется это в следующем:

- финансы субъектов хозяйствования взаимодействуют с общегосударственными (централизованными) финансами - при уплате налогов и неналоговых платежей в бюджеты и государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, при получении средств из них;

- внутри сферы существуют связи между субъектами хозяйствования при совершении финансовых операций;

- бюджеты (республиканский, местные) взаимодействуют между собой и с государственными целевыми бюджетными и внебюджетными фондами и т.д.

Взаимосвязи каждой сферы и звена финансовой системы в совокупности оказывают большое воздействие на процессы формирования фондов денежных средств, которые используются затем на финансирование многочисленных мероприятий, предусматриваемых в финансовых планах разных уровней [19,с.227].

Рассматриваемые выше сферы и звенья финансовой системы тесно взаимосвязаны между собой. Например, Республиканский и местные бюджеты как звено общегосударственных финансов взаимодействуют межу собой. Внутри этого звена возникают различные межбюджетные отношения между уровнями бюджетной системы и видами бюджетов. Кроме того, бюджеты взаимодействуют с государственными целевыми бюджетными и внебюджетными фондами при передаче средств из бюджета целевым бюджетным и внебюджетным фондам на некоторые целевые расходы.

Некоторые экономисты выделяют кроме названных выше сфер финансовой системы, еще одну сферу финансовой системы - сферу страхования, куда включают: социальное страхование, личное и имущественное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. Безусловно, финансовые отношения, связанные с личным, имущественным и другими видами страхования, являются очень важной составляющей в общей совокупности финансовых отношений государства. Но тем не менее выделять эти отношения в самостоятельную сферу финансовой системы нет экономических оснований.

Состав финансовой системы страны во многом зависит от того, является государство федеральным или унитарным. Республика Беларусь является унитарным государством, в унитарных (единых) государствах бюджетная система имеет два основных бюджетных звена: общегосударственный и местные бюджеты. К унитарным государствам относятся Великобритания, Франция, Япония. В федеративных государствах бюджетная система состоит из трех звеньев: общегосударственный бюджет, бюджеты членов федерации, местные. Федеративное устройство имеют такие страны как Канада, США, Россия и др.

Необходимо отметить, что состав и структура, финансовой системы в стране не является неизменной. По мере развития и совершенствования экономических отношений в обществе, углубления процессов интеграции с Россией и другими странами в составе финансовой системы Республики Беларусь происходят определенные изменения.

3.2 Основные направления и тенденции финансовой политики Республики Беларусь

Финансовая политика является частью экономической политики государства, проявляющаяся в использовании государственных финансовых ресурсов, регулировании доходов и расходов, формировании и исполнений государственного бюджета, в налоговом регулировании, в управлении денежным обращением, в воздействии на курс национальной валюты. Финансовая политика включает в себя: бюджетно-налоговую, денежно- кредитную, ценовую и таможенную политику.

Успешная финансовая политика зависит от такого фактора, как политическое и экономическое устройство государства. Важным фактором определения финансовой политики государства являются исторические условия, в которых оно осуществляет свои функции. С изменением политического и экономического устройства государства изменяется и его экономическая, в том числе и финансовая, политика. B частности, с изменением геополитической обстановки и образованием Республики Беларусь наше государство стало проводить самостоятельную финансовую политику в условиях функционирования различных форм собственности и наличия полных рыночных отношений [20,с.131].

Основные цели бюджетно-налоговой политики на предстоящее пятилетие -- повышение конкурентоспособности применяемой в Беларуси налоговой системы при безусловном выполнении расходных обязательств бюджета и поддержание дефицита и долговых обязательств страны на экономически безопасном уровне.

Основные задачи включают:

- совершенствование структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;

- радикальные упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;

- оптимизацию бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств;

- концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально-экономического развития страны;

- повышение эффективности управления государственным долгом.

Направлениями реализации бюджетно-налоговой политики являются:

- снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы организаций;

- упрощение порядка исчисления и переход к квартальным срокам уплаты основных налогов и сборов, развитие системы электронного налогового декларирования;

- повышение эффективности управления государственными финансами;

- диверсификация финансовых инструментов заимствований и повышение эффективности использования государственных займов;

- совершенствование системы управления долгом в органах местного управления и самоуправления [19,с.366].

Предполагается максимально упростить налоговую систему, сократить общее количество налогов и реально снизить налоговое бремя на экономику. Приоритет в льготах по налогообложению получат предприятия, реализующие на мировых рынках продукцию высокого качества. Особое внимание предстоит уделить совершенствованию системы и порядка взимания местных налогов и сборов, а также укреплению местных бюджетов.

Одним из наиболее существенных недостатков действующей налоговой системы является отсутствие ее стимулирующего воздействия на экономику и, в частности, на прогрессивные структурные изменения в ее секторах. Налоговая система должна базироваться на экстенсивном варианте развития (снижение налоговой нагрузки важный фактор, но не единственный), а на налоговом регулировании, обеспечивающем создание инновационной экономики и устойчивый экономический рост, поэтому необходимо развернуть работу по отмене всех оборотных налогов, снизить нагрузку на фонд заработной платы, унифицировать таможенные пошлины [13,с.62].

Бюджетная политика направлена на оптимизацию государственных обязательств, повышению эффективности бюджетных расходов. Упорядочение государственной поддержки реального сектора экономики можно провести через сокращение объемов субсидий в сфере ЖКХ, транспортных услуг населению, совершенствованию процедур государственных закупок.

Основные направления бюджетной политики в части планирования дефицита госбюджета предусматривают использование низкоинфляционных источников финансирования. С целью общественного контроля распределения бюджетных средств бюджеты всех уровней переведены на казначейское исполнение.

Денежно-кредитная политика Республики Беларусь в 2011 году направлена на:

- формирование условий стабильного экономического развития Республики Беларусь;

- выполнение показателей социально-экономического развития страны;

- повышение благосостояния населения, прежде всего путем защиты и обеспечения устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности, и курса по отношению к иностранным валютам;

- развития и поддержания устойчивости банковской системы, повышения надежности и безопасности функционирования платежной системы.

Стратегическая цель денежно-кредитной политики - обеспечение эффективного функционирования денежно-кредитной системы, которая должна быть, в свою очередь, направлена на снижение уровня инфляции [12,с.564].

Денежно-кредитная политика будет направлена на формирование условий для сбалансированного экономического развития Республики Беларусь.

Приоритетная цель денежно-кредитной политики -- обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам, как важного фактора поддержания стабильного роста экономики.

Повышение гибкости курса в рамках режима привязки к корзине иностранных валют за счет увеличения ежедневных колебаний позволит более оперативно реагировать на конъюнктурные изменения спроса и предложения на валютном рынке.

Применение и развитие инструментов денежно-кредитной политики будет направлено на достижение приоритетной цели монетарной политики.

Процентная политика будет ориентирована на обеспечение стабильного функционирования финансовой системы путем поддержания процентных ставок в реальном выражении на положительном уровне, обеспечивающем сохранность и привлекательность вкладов в национальной валюте и доступность банковского кредита для нефинансового сектора экономики.

По мере замедления инфляционных процессов и сохранения устойчивой ситуации на валютном рынке начнется снижение процентных ставок.

Для рыночного регулирования уровня ставки межбанковского кредитного рынка Национальный банк продолжит использовать систему коридора процентных ставок, границы которого определяются ставками по постоянно доступным операциям [19,с.440].

Операциями на денежном рынке Национальный банк обеспечит движение ставки межбанковского рынка в указанном коридоре, приближая ее к ставке рефинансирования и одновременно способствуя сглаживанию ее ежедневных колебаний. При этом ставка рефинансирования будет задавать минимальный уровень процентных ставок по аукционным операциям поддержки текущей ликвидности и максимальный уровень по аукционным операциям изъятия ликвидности банков.

Предоставление ликвидности в целом будет осуществляться как посредством кредитов Национального банка, так и в равной мере за счет операций по покупке иностранной валюты.

Дальнейшее совершенствование системы регулирования ликвидности на рыночных принципах позволит повысить эффективность процентной политики и снизить процентные риски для банковской системы.

Параметры денежно-кредитных показателей будут складываться с учетом спроса экономики на деньги и платежеспособности заемщиков под воздействием производственной, инвестиционной и финансовой деятельности субъектов хозяйствования, а также изменения динамики денежных доходов, расходов и сбережений физических лиц.

Улучшение сбалансированности внешнего сектора и состояния платежного баланса станет основой для дальнейшего наращивания международных резервных активов Республики Беларусь.

При изменении макроэкономических параметров монетарные показатели будут формироваться в соответствующих пропорциях.

Приоритетными направлениями развития банковского сектора Беларуси станут обеспечение его устойчивости и повышение финансового потенциала, рост конкурентоспособности за счет внедрения более эффективных систем и методов управления, новых банковских технологий, а также поддержания размера капитала на уровне, обеспечивающем адекватное покрытие рисков [20,с.174].

Развитие банковского сектора будет проходить в условиях дальнейшего качественного улучшения структуры финансового сектора, связанного с изменением системы финансирования проектов, включенных в государственные программы. При формировании условий деятельности банков, прежде всего контролируемых государством, возрастет роль рыночных механизмов, что потребует совершенствования соответствующих систем и методов управления в этих банках.

Предпринимаемые шаги положительным образом скажутся на устойчивости банковского сектора, а также позволят повысить эффективность регулирования деятельности банков.

Масштабы кредитных операций банковского сектора будут определяться платежеспособным спросом со стороны нефинансовых организаций и домашних хозяйств. При этом расширится доступ к кредитованию частного сектора экономики.

Национальный банк продолжит проводить мероприятия, направленные на дальнейшую либерализацию валютного законодательства, совершенствование деятельности банков в сфере предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности [12,с.603].

Развитие национальной платежной системы будет направлено на дальнейшее повышение ее эффективности, надежности и безопасности. Решение данных задач будет основываться на совершенствовании нормативной правовой базы, ценовой политики, организационной и программно-технической инфраструктуры платежной системы, внедрении новейших информационных технологий и банковских услуг, развитии системы безналичных расчетов на основе электронных платежных инструментов с увеличением доли безналичных расчетов в розничном платежном обороте, совершенствовании систем стандартизации и сертификации, надзора за платежной системой.

Будет продолжена реализация мероприятий по интеграции банковских систем Республики Беларусь с государствами таможенного союза, Евразийского экономического сообщества, а также другими государствами -- участниками Содружества Независимых Государств.

Продолжится взаимодействие Национального банка и банковского сектора Республики Беларусь с Международным валютным фондом, Всемирным банком, Европейским банком реконструкции и развития, Международной финансовой корпорацией, зарубежными центральными (национальными) банками по актуальным вопросам двустороннего сотрудничества [13,с.61].

Денежно-кредитная политика будет содействовать сохранению финансовой стабильности, снижению внешних дисбалансов и формированию на этой основе устойчивого экономического роста.

Реализация намеченных целей и задач монетарной политики, адекватных развитию экономики, обеспечит значимую поддержку проводимой Правительством Республики Беларусь экономической политики.

Ценовая политика будет направлена на создание позитивных микроэкономических условий, эффективное использование всех ресурсов, повышение конкурентоспособности экономики и стабильный рост жизненного уровня народа.

Задачи ценовой политики:

- совершенствование механизмов ценового регулирования;

- сокращение дотационности ряда цен и тарифов (пассажирский транспорт, ЖКХ) во взаимосвязи с ростом денежных доходов населения;

- ликвидация отраслевых перекосов цен;

- повышение экономической обоснованности цен на продукцию естественных монополий;

- сужение сферы прямого государственного регулирования цен.

На данном этапе политика государства должна создать благоприятные условия для притока иностранных инвестиций в страну, которые смогут кардинально повлиять на экономику Республики Беларусь, т. к чем больше их будет привлечено в экономику, тем с большей вероятностью ускориться процесс ее развития.

Правильно разработанная финансовая политика сможет не только держать экономику страны в стабильном состоянии, но и вывести ее на интенсивный путь развития.

Цель такой политики - обеспечение относительно безболезненного перехода к полным рыночным отношениям при сохранении и дальнейшем развитии социальной направленности форм финансовых отношений. Социальная направленность финансовой политики Республики Беларусь состоит в том, чтобы при неизбежной существенной дифференциации доходов населения в условиях рыночных отношений снизить их отрицательные последствия путем разработки и осуществления молодежной, жилищной, пенсионной, продовольственной, здравоохранительной, инвестиционной, экспортной и других программ.

Финансовая политика на современном этапе прошла длительный и тернистый путь развития. С момента приобретения Республикой Беларусь суверенитета пришлось формировать собственную бюджетную, налоговую денежно-кредитную систему. Это было сопряжено с определенными трудностями, проявившимися в высоких темпах инфляции, наличии бюджетного дефицита, в росте внешнего государственного долга, падении темпов производства и снижении уровня жизни. Причины возникших трудностей были многообразны. Одной из них специалисты называют игнорирование объективных закономерностей экономического развития республики. За последние годы в области финансовой политики произошли серьезные изменения. Тем не менее, проблема совершенствования финансовой политики с целью наиболее полного удовлетворения существующих потребностей государства по-прежнему стоит очень остро.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

финансы кредит ценовой политика

Финансовая система нашей страны имеет как сходства, так и различия с другими государствами, что обусловлено как государственным устройством, так и историческими факторами. Двухуровневая бюджетная система Беларуси делает ее схожей в строении финансовой системы с Великобританией, Францией. И, в свою очередь, это является отличием от финансовых систем России, Канады, США и др.

Финансовая политика - это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и использование для осуществления государством его функций. Главным субъектом финансовой политики является государство. Оно разрабатывает стратегию и тактику финансовой политики.

Роль государства в современной финансовой политике является безоговорочной, так как даже путем небольшого изменения в бюджетно-налоговой политике можно внести кардинальные изменения в развитие экономики в целом. К тому же государство концентрирует очень большие объемы денежных средств, которые расходуются в дальнейшем на различного рода программы.

Финансовая политика является составной частью экономической политики Республики Беларусь, основные цели и задачи которой разрабатываются и реализуются исполнительными органами власти во главе с Президентом Республики Беларусь и утверждаются законодательными органами власти в ходе рассмотрения и утверждения бюджетов каждого уровня бюджетной системы Республики Беларусь на очередной финансовый год. Именно финансовая политика на государственном уровне является определяющей по отношению к политике, проводимой на других уровнях управления.

На современном этапе финансовая политика носит социально-ориентированный характер, т. е. значительная часть бюджета направлена на оказание финансовой помощи населению.

На будущем этапе финансовая политика должна уделить внимание привлечению иностранных инвестиций в нашу страну. На данный момент, в большинстве своем, они представляют собой кредиты, что грозит неблагоприятными последствиями, т. к. нынешнее благополучие финансовой системы Беларуси формируется в долг. В такой ситуации, для поддержания стабильности финансовой системы, необходимым является внедрение системы управления внешним государственным долгом, а также анализ возможностей и экономической целесообразности привлечения внешних государственных займов. Действующий финансово-кредитный механизм не в полной мере способствует становлению и развитию производств, эффективному использованию финансовых ресурсов. Кризис финансовой системы Республики Беларусь, дефицит госбюджета обусловили снижение объемов финансовых ресурсов, направленных на развитие предприятий. Многие предприятия ощущают нехватку средств на финансирование производственной деятельности и инвестиций. Финансовые возможности предприятий сузились, достигнув критического уровня.

В заключение следует отметить, что Республика Беларусь переживает сложный период формирования правовых, экономических, социальных основ демократического общества. Государственная власть - это направляющая и организующая сила, способная принимать решения и претворять их в жизнь. От того, какие критерии и приоритеты будут положены в основу оценки эффективности функционирования созданной системы, зависит будущий успех.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Белозеров С.А., Горбушина С.Г., Иванов В.В. Финансы: учеб. - 2-е изд., перераб. и доп./под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 640с.

2. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./ Гл. Ред. Я.В.Соколов - М.: Финансы и статистика,2003. - 800с.

3. Вечканов, Г. С. Экономическая теория: учебник для вузов / Г. С. Вечканов. - 3-е изд. - Москва, 2011. - 512 с.

4. Заяц, Н.Е. Теория финансов: учеб. пособие / Н.Е. Заяц; под ред. Н.Е. Заяц. - Минск: БГЭУ, 2006. - 368 с.

5. Зубко Н.М. Макроэкономика: ответы на экзаменационные вопросы / Н.М.Зубко, И.М. Зборина, А.Н. Каллаур. - 2-е изд. - Минск: ТетраСистемс,2011. - 192с.

6. Зубко, Н.М. Основы экономической теории: учебное пособие / Н.М. Зубко. - 2-е изд., исп. и доп. - Минск: Выш. шк. 2007. - 416 с.

7. Зубко, Н.М. Основы экономической теории: учеб пособие / Н.М.Зубко, А.Н. Каллаур. - 3-е изд., испр. и доп. - Минск: Выш.шк.,2011. - 428 с.

8. Левкович, А.О. Эволюция и тенденции развития финансово-кредитной системы: курс лекций / А.О. Левкович. - Минск: Амалфея, 2009. - 215с.

9. Лушин, С.И. Финансы: учебник / С.И. Лушин; под ред. С.И. Лушина. -2-е изд., перераб. и доп. - Минск: Экономист, 2005. - 680 с.

10. Макроэкономика: социально ориентированный подход: учебник для студентов экон. специальностей учреждений, обеспечивающих получение высшего образования: 2-е изд., перераб. и доп. / Э.А.Лутохина и др.; под ред. Э.А.Лутохиной. - Минск: ИВЦ Минфина, 2010. - 442с.

11. Макроэкономика: Учеб. пособие/ М.И. Плотницкий, Э.И. Лобкович, М.Г. Муталимов и др.; Под ред. М.И. Плотницкого. - М.: Новое знание, 2002. - 462с.

12. Национальная экономика Беларуси: Учебник / В.Н. Шимов [и др.]; под ред. В.Н. Шимова. - 3-е изд. - Минск: БГЭУ, 2009. - 751 с.

13. Струк Т.Г. Финансовая система Республики Беларусь. - Минск.: Акад. упр. при Президенте Республики Беларусь, 2006. - 95с.

14. Теплякова, Н.А. Финансы и финансовый рынок: ответы на экзаменационные вопросы /Н.А. Теплякова. - Минск: ТетраСистемс, 2010. - 208с.

15. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учеб.- метод. комплекс для студ. экон. спец. / Авт.-сост. С.А. Эрдман. - Новополоцк: ПГУ, 2005. - 180с.

16. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / А.Г. Грязнова [и др.]; под общ. ред. А.Г. Грязновой. - Минск: Финансы и статистика, 2004. - 1168 с.