Основные фонды предприятия, показатели, характеризующие их состояние

81,6

48,0

-33,5

-41,11

3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства

7,3

16,5

9,2

124,93

4. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности

19,9

64,9

45,0

226,30

Оценка трансформации оборотного капитала в денежные средства, тыс. руб.

1. Быстрореализуемые активы

254

1 031

777

305,91

2. Среднереализуемые активы

2 825

3 002

177

6,27

3. Медленнореализуемые активы

323

2 143

1 820

586,89

4. Оборотные активы, тыс. руб.

3 464

6 251

2 787

80,46

Структура оборотного капитала по ликвидности, %

1. Быстрореализуемые активы

7,3

16,5

9,2

124,93

2. Среднереализуемые активы

81,6

48,0

-33,5

-41,11

3. Медленнореализуемые активы

9,3

34,3

25,0

267,66

4. Оборотные активы, тыс. руб.

98,2

98,8

0,6

0,60

Коэффициенты оборачиваемости оборотного капитала, раз

1. Оборотный капитал

5

3

-2

-44,58

В том числе

1.1 Запасы

49

10

-39

-78,83

1.2 Производственные запасы

-

78

-

-

1.3 Готовая продукция и товары для перепродажи

55

12

-43

-77,55

1.4 Незавершенное производство

-

1 631

-

-

2. Дебиторская задолженность

6

8

1

20,10

2.1 Краткосрочная дебиторская задолженность

6

6

0

-5,90

3. Краткосрочные финансовые вложения

-

486

-

-

4. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства

70

22

-48

-68,56

5. Денежные средства

70

23

-47

-67,06

6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности

26

4

-22

-83,02

Продолжительность одного оборота каждого вида оборотного капитала, дни

1. Оборотный капитал

70,7

127,5

56,9

80,46

В том числе

1.1 Запасы

7,5

35,3

27,8

372,48

1.2 Производственные запасы

-

4,7

-

-

1.3 Готовая продукция и товары для перепродажи

6,6

29,3

22,8

345,38

1.4 Незавершенное производство

-

0,2

-

-

2. Дебиторская задолженность

57,6

48,0

-9,6

-16,74

2.1 Краткосрочная дебиторская задолженность

57,6

61,2

3,6

6,27

3. Краткосрочные финансовые вложения

-

0,8

-

-

4. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства

5,2

16,5

11,3

218,04

5. Денежные средства

5,2

15,7

10,5

203,54

6. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности

14,1

82,8

68,7

488,82

Рентабельность оборотного капитала, руб./руб.

По прибыли от продаж

0,84

0,60

-0,24

-29,13

По прибыли до налогообложения

0,83

0,50

-0,33

-39,50

По чистой прибыли

0,63

0,38

-0,25

-39,23

Обобщающий показатель эффективности использования оборотного капитала

5,17

3,65

-1,51

-29,28

Формулы:

Коэффициент оборачиваемости = выручка / вид оборотного капитала

Продолжительность оборота = 360 дней / коэффициент оборачиваемости

Рентабельность оборотного капитала = прибыль / оборотный капитал

Быстрореализуемые активы - включают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Среднереализуемые активы - это дебиторская задолженность.

Оставшаяся часть оборотных активов относится к медленнореализуемым.

За год оборотный капитал предприятия увеличился на 2787 тыс. руб. Основное увеличение отмечено по запасам - на 1841 тыс. руб. В результате сократилась доля дебиторской задолженности на фоне роста удельного веса данной статьи.

Кроме того, негативным моментом стало снижение коэффициентов оборачиваемости каждого вида оборотного капитала, что увеличило продолжительность их оборота.

Показатели эффективности оборотного капитала - рентабельности также имели тенденцию снижения.

Задание 4. Используя данные отчетности, рассчитать продолжительность производственного и операционного циклов предприятия. Результаты расчетов занести в таблице 5. Дать оценку динамике каждой составляющей.

Таблица 5 - Динамика продолжительности производственного и операционного циклов предприятия

Показатель	Базис 2007	Отчет 2008	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Выручка от продаж	17892	22835	4943	27,63
2. Стоимость производственных запасов	366	2207	1841	503,01
3. Стоимость запасов готовой продукции на складе	323	1836	1513	468,42
4. Незавершенное производство	0	14	14	0
5. Дебиторская задолженность	2825	3002	177	6,27
Расчетные показатели, дни
1 Продолжительность оборота производственных запасов	4	20	16,51	437,61
2. Продолжительность оборота готовой продукции	3	17	13,77	423,73
3. Продолжительность оборота незавершенного производства	0,02	0,11	0,09	448,47
4. Продолжительность производственного цикла	7	37	30,37	431,24
5. Продолжительность оборота дебиторской задолженности	30	46	16,39	55,51
6. Продолжительность оборота операционного цикла	37	83	46,67	127,66

Формулы:

Продолжительность оборота производственных запасов = (360 * среднегодовая стоимость производственных запасов) / выручка от продаж

Продолжительность оборота готовой продукции = (360 * среднегодовая стоимость запасов готовой продукции на складе)/ выручка от продаж

Продолжительность оборота незавершенного производства = (360* среднегодовая стоимость незавершенного производства) / выручка от продаж

Продолжительность производственного цикла = прод-сть оборота производственных запасов + прод-сть оборота готовой продукции + прод-сть оборота незавершенного производства

Продолжительность оборота дебиторской задолженности = (360 * среднегодовая стоимость дебиторской задолженности) / выручка от продаж

Продолжительность оборота операционного цикла = прод-сть оборота производственных запасов + прод-сть оборота готовой продукции + прод-сть оборота дебиторской задолженности

Продолжительность оборота производственных запасов - отражает число оборотов запасов предприятия. В 2008 году данный показатель увеличился до 20 дней по сравнению с 2007 годом - 4 дня.

Продолжительность оборота готовой продукции - показывает скорость оборота готовой продукции. В 2008 году данный показатель увеличился до 17 дней по сравнению с 2007 годом - 3 дня.

Продолжительность производственного цикла - показывает время которое уходит на производство запасов. В 2008 году данный показатель увеличился до 37 дней по сравнению с 2007 годом - 7 дня.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности - показывает средний срок погашения дебиторской задолженности. В 2008 году данный показатель увеличился до 46 дней по сравнению с 2007 годом - 30 дней.

Продолжительность оборота операционного цикла - показывает время операционного цикла. В 2008 году данный показатель увеличился до 83 дней по сравнению с 2007 годом - 37 дней.

Задание 5. Используя данные отчетности, проанализировать качество расчетов предприятия с кредиторами. Результаты расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика факторов, характеризующих расчеты предприятия по текущим обязательствам предприятия

Показатель	Базис 2007	Отчет 2008	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Исходная информация, тыс. руб.
1. Источники покрытия	3 654	7 779	4 125	112,89
2. Текущие обязательства	1 473	3 204	1 731	117,52
В том числе
2.1 Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	-
3. Кредиторская задолженность, в том числе	1 473	3 204	1 731	117,52
3.1 перед поставщиками и подрядчиками	91	36	-55	-60,44
3.2 перед персоналом	50	76	26	52,00
3.3 перед бюджетом	448	111	-337	-75,22
3.4 по налогам и сборам	27	33	6	22,22
4. Выручка от продаж	17 892	22 835	4 943	27,63
5. Себестоимость реализованной продукции	12 992	17 214	4 222	32,50
Расчетные показатели (доля обязательств в источниках), %
1. Источники покрытия	100,0	100,0	0,0	0,00
2. Текущие обязательства	40,3	41,2	0,9	2,17
В том числе
2.1 Краткосрочные кредиты и займы	0,0	0,0	0,0	-
2.2. Кредиторская задолженность	40,3	41,2	0,9	2,17
2.3 перед поставщиками и подрядчиками	2,5	0,5	-2,0	-81,42
2.4 перед персоналом	1,4	1,0	-0,4	-28,60
2.5 перед бюджетом	12,3	1,4	-10,8	-88,36
2.6 по налогам и сборам	0,7	0,4	-0,3	-42,59
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по выручке, руб./руб., раз
1. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2. Кредиторская задолженность	12	6	-7	-54,03
2.1 перед поставщиками и подрядчиками	197	497	300	152,78
2.2 перед персоналом	358	235	-122	-34,21
2.3 перед бюджетом	40	161	121	303,60
2.4 по налогам и сборам	663	542	-120	-18,18
Продолжительность одного оборота обязательств, дни
1. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2. Кредиторская задолженность	30	65	35	117,52
2.1 перед поставщиками и подрядчиками	2	1	-1	-60,44
2.2 перед персоналом	1	2	1	52,00
2.3 перед бюджетом	9	2	-7	-75,22
2.4 по налогам и сборам	1	1	0	22,22
Коэффициенты оборачиваемости обязательств по себестоимости, руб./руб., раз
1. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2. Кредиторская задолженность	9	7	-2	-19,20
2.1 перед поставщиками и подрядчиками	143	634	492	344,29
2.2 перед персоналом	260	300	41	15,63
2.3 перед бюджетом	29	206	177	609,38
2.4 по налогам и сборам	481	692	211	43,81
Продолжительность одного оборота обязательств, дни
1. Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-
2. Кредиторская задолженность	41	51	10	23,76
2.1 перед поставщиками и подрядчиками	3	1	-2	-77,49
2.2 перед персоналом	1	1	0	-13,52
2.3 перед бюджетом	13	2	-11	-85,90
2.4 по налогам и сборам	1	1	0	-30,46

Формулы:

Коэффициент оборачиваемости по выручке = выручка / вид оборотного капитала

Коэффициент оборачиваемости по себестоимости = себестоимость / вид оборотного капитала

Продолжительность оборота = 360 дней / коэффициент оборачиваемости

За год текущие обязательства увеличились на 1731 тыс. руб. Все текущие обязательства представлены кредиторской задолженностью. При этом, имело место сокращение оборачиваемости кредиторской задолженности, как по выручке, так и по себестоимости, что является отрицательным моментом, так как замедляет период оборота средств.

На основании данных таблицы 6 строим графики продолжительности расчета с каждым кредитором. Из приведенных графиков видно, что продолжительность оборота обязательств по кредиторской задолженности с 30 до 65 по выручке, а по себестоимости с 41 до 51 дня.

Рисунок 1 - Продолжительность расчета с каждым кредитором (по выручке)



Рисунок 2 - Продолжительность расчета с каждым кредитором (по себестоимости)

3. Рекомендации

Главной целью предприятий в современных условиях является максимизация прибыли, что невозможно без эффективного управления финансами. Поэтому поиски резервов для повышения прибыли становятся основной задачей менеджеров. От эффективности управления финансовыми ресурсами зависит результат деятельности предприятия в целом.

Финансовые результаты предприятия в значительной мере зависят от состояния, качества и структуры основных производственных фондов.

На предприятии имеются существенные резервы улучшения использования ОПФ. В общем плане эта цель может быть достигнута за счет внедрения новой техники и технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, проведения грамотной воспроизводственной политики, своевременного и качественного ремонта, ликвидации излишнего оборудования и др.

И каждый предприниматель знает - если есть продукция и есть клиенты, которые согласны платить оговоренную сумму денежных средств за нее, то это залог успеха. И, следовательно, надо работать на улучшение качества выпускаемой продукции.

У предприятия НТЦ «Приводная техника» главной проблемой проникновения на новые сегменты рынка является ценовой барьер, вследствие чего компании можно посоветовать осваивать рынок за счет снижения цен и стремится повысить прибыль за счёт увеличения объема продаж.

Заключение

Цели, поставленные, перед началом курсовой работы были достигнуты. Были разработаны рекомендации для предприятия, проведен экономический анализ.

По проведенной работе можно сделать общий вывод. Компания является молодой и динамично развивающейся. Топ менеджер компании понимает и видит перспективы компании на несколько лет вперед. Вследствие чего начали формироваться финансовая служба и служба маркетинга, которые в совместной работе должны выработать ряд механизмов, которые позволят компании нарастить объемы, увеличить прибыль, а также достичь поставленных перед компанией целей - стать лидером компаний на Южном Урале в области автоматизации технологических процессов, повысить уровень заработной платы и т.д.

Также в работе был проведен финансовый анализ начального состояния предприятия. Основным источником информации для финансового анализа является Бухгалтерский баланс (Форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (Форма №2). Было выявлено, что состояние предприятия на 2008, улучшилось по сравнению с состоянием на 2007 год, можно сделать вывод что компания в отчётном году сработала более эффективно.

Список использованных источников и литературы

1) Баев, Л.А. Финансовое управление предприятием. Часть 1: Предприятие как объект финансового управления [Текст]: учебное пособие/ Л.А. Баев, Л.А. - Челябинск, 2005

2) Баев Л.А. Финансовое управление предприятием. Часть 2. Стратегия финансового управления предприятием [Текст]: учебное пособие/ Л.А. Баев, Л.А. - Челябинск, 1999.-128 с.

3) Булатов, А.С. Экономика [Текст]: учебник / Под ред. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2003.

4) Волков, О.И. Экономика предприятия [Текст]: учебник / О.И. Волков. - М.: Норма, 2005.

5) Горфинкель, В.Я. Предпринимательство [Текст]: учебное пособие / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Г.Б. Поляка, В.А. Швандара. - М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003.

6) Дафт, Р.Л. Менеджмент [Текст]: учебное пособие / Р.Л. Дафт. - СПб.: «Питер» 2004. -832 с.

7) Дробозина, Л.А. Финансы [Текст]: учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2008.

8) Ильин, А.И Планирование на предприятии [Текст]: учебное пособие/ А.И. Ильин, Д.М. Синица, Издание: «Новое знание, 2002 г.

9) Иохин, В.Я. Экономика [Текст]: учебник / В.Я. Иохин. - М.: Юристъ, 2006.

10) Карлика, А.Е. Экономика предприятия: учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.А. Шухгальтер. - М.: ИНФА-М, 2001. - 432 с.

11) Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]: учебник / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 560 с.

12) Колчина, Н.В. Финансы предприятий[Текст]: учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Н.В. Колчиной, - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

13) Курошева, Г.М. Теория антикризисного управления предприятием [Текст]: учебное пособие / Г.М. Курошева. - СПб.: Речь, 2006. -372 с.

14) Моляков, Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства [Текст]: учебник / Д.С. Моляков. - М.: Финансы и статистика, 2007.

15) Негашев, Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка [Текст]: учебник / Е.В. Негашев. - М.: Высшая школа, 2005.

16) Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., доп. и перераб [Текст]: учебник / Г.В Савицкая - Мн.: Новое Знание, 2005.

17) Савицкая, Н.В. Финансовая деятельность и деловая активность [Текст]: учебник / Н.В. Савицкая. - Консультант, №8, 2006, с. 56-64.

18) Сафронова, Н.А. Экономика предприятия [Текст]: учебник / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2002.

19) Туровцева, О.Г. Организация производства на предприятии [Текст]: учебное пособие / Под ред. О.Г. Туровцева и Б.Ю. Сербиновского. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2002.

20) Шеремет, А.Д Финансы предприятий [Текст]: учебное пособие/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин - М.:Инфра-М, 1997.

Размещено на Allbest.ru