Анализ хозяйственной деятельности мастерской по изготовлению ключей

СОДЕРЖАНИЕ

Резюме объекта

1. Компания и отрасль, в которой она занята

2. Продукция/услуги

3. Рынок и маркетинг

4. Стратегия маркетинга

5. Производственная деятельность

6. Управление и права собственности

7. Стратегия финансирования

8. Риски и их учет

Приложения А Планируемый прайс-лист ИП«Мастер Ключ»

Приложение Б Сравнительные ценовые преимущества конкурентов

Литература

РЕЗЮМЕ ОБЪЕКТА

Наименование: мастерская по изготовлению ключей «Мастер Ключ».

Юридический адрес: Республика Беларусь, город Минск, улица Притыцкого, 56.

Организационно-правовая форма предприятия: индивидуальное предприятие.

Цель проекта: получение прибыли путем оказания услуг по изготовлению ключей.

Вид деятельности: оказание услуг населению по изготовлению ключей.

Необходимый стартовый капитал: 20 394 380 белорусских рублей

Финансирование проекта: мастерская создается за счет кредита на организацию бизнеса, полученного в ОАО «Белинвестбанк» на срок 3 года в размере 19 702 500 белорусских рублей под 17% годовых.

Первоначальный размер штата: 3 человека.

Чистый доход: 120 651 876 руб.

Срок окупаемости проекта: 2,5 месяца.

«Мастер Ключ» будет оказывать населению услуги по изготовлению любых видов ключей по предоставленному клиентом образцу путем снятия слепка.

Благодаря тому, что в радиусе 5 километров от расположения мастерской, услуг по изготовлению ключей не оказывается, «Мастер Ключ» имеет благоприятные перспективы для получения прибыли и дальнейшего развития.

1. КОМПАНИЯ И ОТРАСЛЬ, В КОТОРОЙ ОНА ЗАНЯТА

Услуги по изготовлению ключей - это разновидность бытовых услуг.

Основной причиной медленного развития конкуренции на рынке бытовых услуг в Республике Беларусь является сильное влияние административных, а не экономических рычагов воздействия на предприятия, занимающихся предоставлением таких услуг, в первую очередь - со стороны местных администраций. Это, в частности, находит отражение в отсутствии развитых договорных отношений на предоставление бытовых услуг. По-прежнему, у руководителей местных органов власти существует иллюзия, что административным путем можно получить лучшие результаты за меньшие деньги, чем при создании необходимых экономических, рыночных механизмов хозяйствования.

Развитие конкуренции в сфере предоставления бытовых услуг тесно связано с привлечением к этому виду деятельности на конкурсной основе как можно большего количества субъектов предпринимательства, и прежде всего - малых предприятий.

Наиболее типичными малыми предприятиями, заинтересованными в получении заказов на предоставление различных бытовых услуг, являются малые ремонтно-строительные предприятия, связанные с ремонтом жилищного фонда и инженерного оборудования.

Для привлечения указанной группы предприятий к новому для них виду деятельности необходимо проводить политику разумной поддержки таких предприятий, с целью их выхода на рынок бытовых услуг.

Мастерская «Мастер Ключ» будет расположена по адресу: Республика Беларусь, город Минск, улица Притыцкого, 56. В этом здании находится универсам «Рублевский».

В сравнении с потенциальными конкурентами организуемая мастерская обладает рядом существенных преимуществ: удобное месторасположение и режим работы, относительно низкая стоимость оказываемых услуг, а также высокое качество услуг, а главное - практически свободная рыночная ниша.

Мастерская будет расположена с бокового торца дома, с выходом на улицу. Заказы будут приниматься через окошко на улице, непосредственно мастером по изготовлению ключей.

Время работы с 8:00 до 21:00.

Вывеска мастерской видна с проезжей части, что позволяет информировать потенциальных клиентов. Имеются пути для подъезда к зданию грузового и легкового автотранспорта и места для парковки автомобилей клиентов.

В мастерской будут работать опытные мастера. Все оборудование, инструменты, а также используемые материалы ультрасовременные и самого высокого качества.

Фрунзенский район развивается весьма динамично. Однако вследствие больших размеров района жилые массивы расположены весьма удаленно друг от друга. Поэтому ближайший конкурент ИП «Мастер Ключ» находится на рынке «Раковский кирмаш» на улице Матусевича, 11.

Анализ отрасли услуг по изготовлению ключей во Фрунзенском районе г. Минска представлен в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ отрасли услуг по изготовлению ключей во Фрунзенском районе г.Минска.

Размер рынка, т.е. реальный оборот по данным услугам за 2008г.	920,69 млн.руб.
Темпы роста рынка	2,8%
Позиция отрасли в жизненном цикле	зрелость
Масштаб конкуренции	районный
Количество конкурентов	13
Количество клиентов	4 615 чел.
Наличие в отрасли вертикальной интеграции (взаимодействия салонов)	нет
Легкость или сложность входа в отрасль и выхода из нее	средняя сложность
Темпы технического прогресса в отрасли	не высокие
Степень дифференциации услуг конкурентов	практически идентичны
Наличие фактора экономии на масштабах	да
Является ли достигнутый уровень производительности критическим для снижения издержек	да
Уровень рентабельности в отрасли в сравнении со средним в н/х	2,3%

ИП «Мастер Ключ» будет находиться по адресу: Республика Беларусь, город Минск, улица Притыцкого, дом 56.

Общая площадь занимаемого помещения составляет 22,605 кв.м. Как говорилось выше, мастерская находится в здании магазина «Рублевский».

Помещение взято в аренду. Затраты на ремонт составили 4 000 000 белорусских рублей. Помещение полностью подходит по всем техническим параметрам, т.е. имеются коммунальные и электрические сети. Вначале будет закуплено и установлено новое оборудование (рабочие места), а также новая мебель для размещения на указанной площади.

2. ПРОДУКЦИЯ/УСЛУГИ

При составлении бизнес-плана мастерской важно правильно определить возможные объемы заказов на те или иные услуги по изготовлению ключей.

Можно предположить, что ИП «Мастер Ключ» сможет выполнять основные заказы по изготовлению ключей, кроме того, здесь можно предлагать и различные аксессуары для ключей. Планируются к выполнению следующие виды работ:

-изготовление ключей для квартир;

-изготовление ключей для автомобилей;

-изготовление ключей для домофонов;

-изготовление ключей повышенной секретности;

-удлинение и укорочение ключей.

Планируемый прайс-лист на услуги мастерской «Мастер Ключ» представлен в Приложении А.

Стержневые ключи: Стержневые замки часто используются в дверях с двумя замками, сейфах, гаражных дверях. Такие замки менее прихотливы к условиям эксплуатации, легче выдерживают температурные перепады, попадание инородных тел (случайно брошенная монета ребенка, попадание большого количества грязи). Благодаря устройству таких замков они более защищены от вскрытия. В длительной эксплуатации не требуют дополнительного ухода, смазки. Встречаются на рынке множество производителей иностранных и отечественных фирм. Часто встречаемые фирмы иностранного производства; Mottura, Cisa, Atra, Boda, Yale, Elp, Maier, Kerberos; отечественного производства; Класс, Меттэм, Герион, Сам, Гардиан. Изготовление таких ключей в мастерской «Мастер Ключ» будет занимать около 5-10 мин.

Английские ключи: Самые распространенные замки, используются в каждом доме. Ассортимент на рынке замков очень велик, встречаются замки разных производителей: Россия, Китай, Италия, Австрия, Турция, Израиль и т.д. Как правило делают из мягких сплавов, что приводит к легкому высверливания таких замков. Для защиты от высверливания в тело замка устанавливают металлические стержни, также дополнительной защитой является установка первого пина из твердого сплава.

Перфорированные ключи: Также их называют с лазерной насечкой, вертикальный, фрезерованный. Изготовление данных ключей занимает от 1мин. Такие ключи получили очень большое распространение, ключи разделяются на несколько категорий; обычные (без каких-то добавлений), интерактивные (на тело ключа добавлен магнит, плавающая пластина либо шарик и т.д.). Напил на обычной заготовке наносится на верхнюю плоскость ключа, для усложнения заготовки также добавляют боковые нарезы.

Финские ключи: Изготовление данного ключа занимает около 2мин. Самые распространенные ключи.

Крестовые ключи: Изготовление занимает около 4 минут. Ассортимент по заготовкам данного типа не велик.

Автомобильные ключи: Изготовление занимает около 3 минут. Встречаются двух типов - английские и объемные (фрезерованные). Стандартные заготовки без иммобилайзера можно изготовить в любой мастерской. Также изготавливаем ключи с иммобилайзером (чипованные ключи).

Контактные ключи: К ним относятся ключи для домофонов в подъездах жилых домов. Для открывания двери надо приложить ключ к приемнику. Выделяются несколько лидеров в этой области «Cyfral», «Метаком». Изначально производитель домофонов заложил уникальную технологию изготовления ключей и некоторое время изготовление таких ключей было недоступно, сейчас есть оборудование для изготовления таких ключей, в нашей мастерской можно изготовить такой ключ в течение 1 мин.

Средняя цена на изготовление ключей в мастерской «Мастер Ключ»:

-для дверей от квартир - 6 300 руб.;

-для автомобилей - 7 200 руб.;

-для домофонов - 10 000 руб.

Цены на аксессуары колеблются от 800 до 8 000 руб.

Цены ориентированы на клиента со средним достатком, т.е. со среднемесячной зарплатой 800 000 - 1 000 000 белорусских рублей. При более низкой стоимости заказа практически невозможно обеспечить безубыточную работу мастерской. Средняя стоимость одного заказа применяется для упрощения расчетов, хотя фактическая стоимость услуг различается в зависимости от типа изделия, сложности и срочности выполняемого ремонта.

Предполагаемое время работы мастерской с 8:00 до 20:00, выходные - суббота, воскресенье.

3. РЫНОК И МАРКЕТИНГ

Для успеха в бизнесе по изготовлению ключей мало иметь возможность предоставлять качественные услуги и знать, что они нужны на рынке. Чтобы четко определить свою возможную долю рынка, точнее составить прогноз сбыта и выстроить стратегию продаж, нужно более четко представлять себе нужды и запросы потребителей, знать, на кого в первую очередь рассчитаны наши услуги. Сегментация рынка -- первый шаг в этом направлении.

На стадии становления мастерской «Мастер Ключ» планируется, что клиентами станут жители фрунзенского района и работники ближайших предприятий и организаций.

Во фрунзенском районе проживает и работает около 60 тыс. человек. Проведем сегментацию рынка методом группировок. Целевой сегмент рынка определяется, во-первых, возрастным критерием. Расчеты по возрастным группам приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Сегментирование рынка по возрастному признаку

Возрастные группы, лет	Количество человек, чел.	Удельный вес группы, %
до 16 лет	1 228,00	2,05
17-22	14 442,0	24,07
23-34	22 236,00	37,06
35-45	18 987,00	31,65
46-60	2 409,00	4,02
Старше 60	698,00	1,15
Итого	60 000	100,00

Во-вторых, сегмент будет определяться уровнем дохода в рассматриваемых группах. Уровень доходов отобразим в таблице 3.

Таблица 3 - Сегментирование рынка по уровню дохода

Возрастные группы	Люди с низким уровнем дохода	Люди со средним уровнем дохода	Люди с высоким уровнем дохода
до 16 лет	612,0	527,0	89,0
17-22	3 611,0	9 387,0	1 444,0
23-34	5 559,0	14 453,0	2 224,0
35-45	4 747,0	12 342,0	1 898,0
46-60	602,0	1 567,0	240,0
старше 60	279,0	214,0	205,0

Примечание: данные получены путем проведения анкетирования жителей фрунзенского района

Конечные потребители услуг по изготовлению ключей определяются в результате сегментирования по приверженности к пользованию услугами (таблица 3).

Таблица 3 - Сегментирование по приверженности

	Готовы заказывать изготовление ключей в «Мастер Ключ», %	Не прибегают к услугам по изготовлению ключей, %	Пользуются услугами других мастерских, %
1	2	3	4
С низким уровнем доходов
до 16 лет	13,00	35,00	52,00
17-22	15,90	15,90	84,1
23-34	54,00	24,00	22,00
35-45	59,50	26,00	14,50
46-60	70,00	30,00	0,00
старше 60	75,00	25,00	0,00
Со средним уровнем доходов
до 16 лет	15,70	30,00	59,30
17-22	18,00	24,00	58,00
23-34	27,00	24,00	49,00
35-45	42,00	22,00	36,00
46-60	37,00	30,00	33,00
старше 60	67,00	25,00	8,00
С высоким уровнем доходов
до 16 лет	20,10	27,50	52,40
17-22	31,00	19,00	50,00
23-34	37,00	21,00	42,00
35-45	40,00	18,00	42,00
46-60	36,00	13,00	51,00
старше 60	10,00	8,00	82,00

При высоком качестве услуг по изготовлению ключей и культуре обслуживания населения, своевременном выполнении заказов, предоставлении скидок постоянным заказчикам, а также пенсионерам и учащейся молодежи, организации информирования населения и создании положительного имиджа мастерской мы можем увеличить долю на рынке по оказанию услуг по изготовлению ключей и обеспечить прирост объемов услуг и соответственно выручки в 1,5-2 раза при наличии необходимой материальной базы.

Всего во фрунзенском районе работает 13 мастерских по изготовлению ключей. Но основными конкурентами мастерской являются индивидуальные предприниматели, оказывающие аналогичные услуги недалеко от места расположения «Мастер Ключ». Это ИП «Буляк» (рынок «Раковский кирмаш», Матусевича, 11), ИП «Бондаренко» (магазин «Талин», р-н ст. м Каменная горка), ИП «Вересов» (универсам «Гродно», р-н ст.м. Каменная горка).

Оценку конкурентоспособности проведем с помощью таблицы 5.

Таблица 5 - Оценка конкурентов

Факторы конкурентоспособности	ИП «Мастер Ключ»	Главные конкуренты
		ИП «Буляк»	ИП «Бондаренко»	ИП «Вересов»
Выгодное месторасположение	5	3	3	4
Время работы	8:00-20:00, сб., вс. - выходные 4	10:00-20:00, сб., вс. 10:00-17:00 5	9:30-19, вс. - выходной 4	11:00-19:00, сб., вс. - выходной 3
Парковка	5	5	4	5
Стоимость услуг	5 (низкая)	2 (высокая)	3 (средняя)	5 (низкая)
Дополнительные услуги	2	5	5	1
Итого	21	20	19	18

Согласно полученным результатам ИП «Мастер Ключ» будет занимать довольно прочные позиции в конкурентной борьбе, что создаст реальную возможность предоставить на рынок конкурентоспособные услуги. Кроме того, данные таблицы 4 свидетельствуют, что основными преимуществами фирмы в конкурентной борьбе является удобное месторасположение, режим работы, относительно низкая стоимость оказываемых услуг. Сравнительные преимущества конкурентов приведем в таблице 6.

Таблица 6 - Сравнительные преимущества конкурентов

Факторы конкурентоспособности	ИП «Мастер Ключ»	Главные конкуренты
		ИП «Буляк»	ИП «Бондаренко»	ИП «Вересов»
I. Услуга
Качество	5	5	5	5
Уникальность	5	5	3	4
II. Цена	5	2	3	5
III. Каналы сбыта
Прямая доставка	2	5	5	1
Степень охвата рынка	5	2	2	4
IV. Продвижение услуги
Индивидуальный контакт с клиентами	5	5	5	5
Ориентация на потребителя, его запросы, пожелания	5	5	4	4
Реклама для потребителей	2	5	3	2
Общее количество балов	34	34	30	30

Ценовая конкуренция приведена в Приложении Б. Мастерская «Мастер Ключ» будет выигрышно смотреться на уровне цен конкурентов.

Таблица 7 - Оценка сильных и слабых сторон ИП «мастер Ключ» в конкурентной борьбе

Наименование показателя	Оценка позиций
	Явный лидер на рынке	Выше среднего уровня	Средний уровень	Ниже среднего уровня	Аутсайдер
I. Финансы
-отношение основного и оборотного капитала			*
-отношение объема продаж к стоимости активов			*
II. Производство
-численность работников				*
-производительность труда			*
III. Маркетинг
-доля рынка	*
-репутация услуг на рынке			*
-престиж марки				*
-число потребителей		*
-цены на услуги	*

Оценка сильных и слабых сторон мастерской «Мастер Ключ» в конкурентной борьбе свидетельствует о том, что она занимает в основном средние и выше среднего позиции, т.е. является конкурентоспособным. Однако престиж марки оставляет желать лучшего (позиция ниже среднего уровня). Но ситуацию можно существенно изменить, во-первых, проводя правильную маркетинговую политику, во-вторых, обеспечив максимально эффективное обслуживание.

Если проанализировать рынок услуг по изготовлению ключей применительно только к фрунзенскому району, то получается следующая картина:

-количество жителей района - 60 тыс.чел.;

-количество мастерских по изготовлению ключей - 13;

-количество потенциальных клиентов у одной мастерской - 4 615 чел.

Емкость рынка, т.е. совокупный платежеспособный спрос покупателей - около 23 млн.руб. (т.е. 4 615 чел. * на 5 000 (ср. цена на услуги мастерской));

4. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА

Мастерская «Мастер ключ» распространяет свои услуги по нулевому каналу распределения, то есть непосредственно от потребителя к производителю.

Для продвижения своих услуг, ИП «Мастер Ключ» будет вести активную рекламную компанию, особенно в первые месяцы функционирования. Основная задача рекламной компании - обеспечить посещаемость с первых дней работы, занять преуспевающую позицию на рынке.

Информация об услугах мастерской будет распространяться посредством размещения полноцветного, полиграфического рекламного объявления формата А-3 и А-5. Кроме того, планируется использовать рассылку информационных буклетов с купонами «СКИДКА» в почтовые ящики.

Рекламный бюджет в месяц в среднем составит 145 000 руб. Средние затраты приведены в таблице 8.

Таблица 8 - Рекламный бюджет мастерской «Мастер Ключ»

№ п/п	Наименование	Кол-во (тираж)	1-й год	2-й год, руб.	3-й год, руб.
			стоимость в месяц, руб.	стоимость в год, руб.
1	Вывеска	1	75 000	75 000	0	0
2	Стендер	1	350 000	350 000	не меняем	400 000
3	Рекламное объявление, полноцветное, формат А-3	100	125 000	125 000	150 000	200 000
4	Рекламные буклеты, полноцветные, формата А-5	5 000 х 3	375 000	1 125 000	1 500 000	1 750 000
5	Купоны «СКИДКА» РАЗМЕРОМ 5х8 см.	5 000х1	75 000	75 000	100 000	130 000
	Итого:		1 000 000	1 750 000	1 750 000	2 480 000
				145 800	145 800	206 700

Для успешного продвижения услуг на рынке планируется ввести систему скидок, которые создадут дополнительные преимущества для салона перед конкурентами. Для постоянных клиентов, которые изготавливали ключи более 10 раз, 11 услуга будет предоставлена бесплатно. Информация о клиентах будет зафиксирована в компьютере, где учет будет вестись по бланкам заказов.

Важным фактором увеличения спроса на услуги является стимулирование работы персонала мастерской. Наиболее посещаемый мастер будет поощрен премией в размере 10% от оклада (начисление премий будет проводиться каждый месяц).

5. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

ИП «Мастер Ключ» будет находиться по адресу: Республика Беларусь, город Минск, улица Притыцкого, дом 56.

Общая площадь занимаемого помещения составляет 78,623 кв.м. Как говорилось выше, мастерская находится в здании магазина «Рублевский».

Помещение взято в аренду. Затраты на ремонт составили 4 000 000 белорусских рублей. Помещение полностью подходит по всем техническим параметрам, т.е. имеются коммунальные и электрические сети. Вначале будет закуплено и установлено новое оборудование (рабочие места), а также новая мебель для размещения на указанной площади.

На структурной схеме (рисунок 1) изображено помещение мастерской «Мастер Ключ».



Рисунок 1 - План ИП «Мастер Ключ»

В таблице 9 представим необходимое мастерской оборудование.

Таблица 9 - Необходимое оборудование

№ п/п	Оборудование	Количество, шт.	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
1	Контрольно-кассовый аппарат	1	200 000	200 000
2	Электрический станок для изготовления ключей	2	1 900 000	3 800 000
3	Стол для изготовления ключей	2	300 000	600 000
4	Стул	3	70 000	210 000
5	Полка с ячейками для хранения заказов	1	180 000	180 000
6	Компьютерный стол	1	800 000	800 000
7	Компьютер (со всем вспомогательным оборудованием)	1	2 500 000	2 500 000
8	Умывальник	1	200 000	200 000
9	Унитаз	1	500 000	500 000
10	Телефон	1	120 000	120 000
11	Шкаф для работников	1	320 000	320 000
12	Лампы	4	620	2 480
13	Жалюзи	2	36 000	72 000
14	Огнетушитель	1	70 000	70 000
Всего:	9 574 480
Минимальный срок службы для каждого оборудования - 3 года

В таблице 10 представим необходимые мастерской материалы для дальнейшей работы специалистов. Это материалы, которые мастерская затратит в первый месяц.

Таблица 10 - Необходимые материалы и сырье

№ п/п	Материалы и сырье	Количество, шт.	Цена за ед., руб.	Сумма, руб.
1	Заготовки для ключей в ассортименте	400	2 800	1 120 000
2	Расходные материалы (цена за кг.)	20	1 300	26 000
3	Ножницы	3	2 500	7 500
4	Сантиметр	3	400	1 200
5	Брелоки для дверных ключей в ассортименте	100	8 000	800 000
6	Брелоки для автомобильных ключей в ассортименте	100	8 000	800 000
7	Кольца для ключей	100	800	800 000
8	Идентификаторы (бирки) для ключей	100	4 500	450 000
9	Цветные шляпки для ключей в ассортименте	100	1 000	100 000
10	Полотенца	40	1 020	40 800
Итого:	4 145 500

В следующих месяцах мастерская будет тратить на закупку материалов в среднем 800 000 рублей.

Расчет планируемого объема продаж в первый месяц составляет 21 000 000 белорусских рублей.

Планируется, что в день ИП «Мастер Ключ» посетят 70 человек (в среднем, клиенты будут обращаться в мастерскую около 6 раз в год, потенциальных клиентов - 4 615, в году дней - 365, т.е. 4 615 / 365 = 12 * 6 = 72) и оставят в среднем 10 000 руб. каждый. Т.к. мастерская проведет хорошую рекламную деятельность и предоставит систему скидок, то ожидается постепенное увеличение числа клиентов.

Планируемые затраты на установку необходимого для работы оборудования составит 3% от его стоимости, т.е. 287 000 рублей.

Основным поставщиком ИП «Мастер Ключ» на начальном этапе будет российская фирма Cardprom - оборудование для изготовления ключей из металла, изготовление ключей станки и расходные материалы, заготовки ключей. Условия оплаты - 100% предоплата. Сроки поставки - 10 дней.

В дальнейшем планируется расширить список поставщиков.

Также необходимо рассчитать затраты на коммунальные услуги (таблица 10).

Таблица 10 - расчет коммунальных услуг

Вид коммунальных услуг	Тариф, руб.	Объем потребления	Стоимость услуги, руб.
Техобслуживание нежилых домов, кв.м.	139,3	78,623	10 952
Отопление, Гкалл	4 3458,3	0,8	34 767
Холодное водоснабжение, куб.м.	550	10	5 550
Горячее водоснабжение, куб.м.	4 348,3	0,7	30 420
Электроэнергия, кВт	120	350	42 000
Обезвреживание отходов, куб.м.	4 764	0,6	2 858
Итого:	126 547

Планируемая плата за телефон в месяц составит 10 440 руб., в том числе:

-абонентская плата равна 3 000 руб.;

-520 мин. за местную связь (стоимость 1 мин. равна 14,3 руб.) - 7 440 руб.

6. УПРАВЛЕНИЕ И ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ

Деятельность по изготовлению ключей предполагается осуществлять в форме индивидуального предпринимательства без образования юридического лица.

При прохождении государственной регистрации ИП будут предусмотрены следующие вид деятельности:

-услуги по изготовлению ключей;

-реализация непродовольственных товаров.

На аренду помещения для мастерской в соответствии с утвержденными Указом Президента Республики Беларусь от 04 августа 2006г. №498 размерами базовых ставок арендной платы для производственных зданий и сооружений и помещений, находящихся в республиканской собственности, предусматриваются расходы в размере 6 евро за 1м², при условии, что полученное в аренду помещение для мастерской имеет центральное водоснабжение и электроснабжение.

В соответствии с утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005г. №285 Перечнем видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели и иные физические лица уплачивают единый налог, и в соответствии с Утвержденными данным Указом базовыми ставками единого налога при осуществлении деятельности по изготовлению ключей по заказам населения, уплачивается единый налог по ставке 12-20 евро за месяц.

В соответствии с законодательством на первые три месяца предпринимательской деятельности размер единого налога уменьшается на 25%. При привлечении наемных работников необходимо будет уплачивать за каждого работника еще по 60% от ставки установленного единого налога.

Кроме того, предстоит уплата обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) по социальному страхованию в размере 36% от суммы самостоятельно определяемого предпринимателем дохода, но не менее суммы взносов, исчисленной в том же размере из величины, установленной Советом Министров Республики Беларусь минимальной заработной платы. При использовании труда наемных работников будут уплачиваться обязательные страховые взносы в ФСЗН в размере 35% в месяц от фонда заработной платы и 1% от начисленной каждому работнику заработной платы. Для расчетов, применяемых при подготовке данного бизнес-плана, размер бюджета прожиточного минимума и минимальной заработной платы принят равным 229 700 рублей, а курс 1 евро- 4 041 рублей (по данным Министерства труда и социальной защиты и Национального банка Республики Беларусь на 01.01.2009г.).

При осуществлении предпринимательской деятельности необходимо будет вести журналы учета материальных ценностей, заработной платы наемных работников, уплаченных в бюджет, ФСЗН, «Белгосстрах» сумм соответствующих налогов и сборов и др. В мастерской будет вестись книга учета отзывов и пожеланий заказчиков.

Прием наличных денежных средств от заказчиков будет осуществляться с применением приходного кассового ордера формы КО-1, который заполняется на сумму поступившей за день выручки. Каждому заказчику будет выдаваться квитанция, содержащая штампы с реквизитами ИП «Мастер Ключ» и гарантийный талон.

Согласно Указу Президента под номером 760 от 29.12.2006 г. ИП может принимать на работу только близких родственников. Вследствие планируемых объемов работ планируется наем 2 работников - близких родственников, которые получили соответствующую квалификацию.

Организационная структура мастерской «Мастер Ключ» включает:

-директор - Коханович Вадим Семенович (он же выполняет функции бухгалтера);

-2 мастера по изготовлению ключей.

В обязанности директора будет входить:

1) вовремя производить все выплаты;

2) обеспечение персонала необходимым оборудованием и материалами;

3) решение проблем, возникающих по мере проведения бизнеса и др.

В обязанности мастеров будут входить:

1) качественное изготовление ключей;

2) выполнение заказы в срок;

3) соблюдение техники безопасности при использовании станков по изготовлению ключей и др.

Мастер: Коханович Семен Вадимович (родственная связь - сын). Образование - высшее, техник, закончил курсы по изготовлению ключей. Опыт работы по специальности 3 года, проживает в городе Минске.

Мастер: Коханович Сергей Вадимович. (родственная связь: сын). Образование средне-специальное, техник, закончил курсы по изготовлению ключей, опыт работы по специальности - более 2 лет, проживает в городе Минске.

В таблице 11 представим планируемый расчет заработной платы работников мастерской.

Таблица 11 - Расчет заработной платы работников

Категории работающих	Оклад, руб.	Премия, руб.	Количество человек	Сумма ЗП в месяц, руб.
Директор	900 000	180 000	1	1 080 000
Мастера	700 000	140 000	2	1 680 000
Итого:	2 760 000

7. СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности ИП «Мастер Ключ» и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуг в последующие периоды.

Для успешной работы мастерской целесообразно представлять результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Первоначальные затраты планируется покрыть за счет кредита банка и частично за счет средств, выделяемых на государственную поддержку малого бизнеса (Таблица 13). Все издержки, возникающие в дальнейшем, будут покрываться за счет прибыли мастерской (Таблица 14).

Таблица 13 - Первоначальные вложения капитала для начала деятельности мастерской «Мастер Ключ» и источники финансирования

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма, руб.	Источник финансирования
1	Расходы на государственную регистрацию ИП	692 000	Компенсация за счет средств, выделяемых на государственную поддержку малого бизнеса
2	Аренда помещения	570 000	Кредит банка
3	Затраты на ремонт	4 000 000	Кредит банка
4	Оборудование	9 574 480	Кредит банка
5	Установка оборудования	287 000	Кредит банка
6	Материалы и сырье	4 145 500	Кредит банка
7	Реклама	1 000 000	Кредит банка
8	Единый налог	125 400	Кредит банка
Всего: -из них кредит банка	20 394 380 19 702 380

Необходимы расходы на последующие месяцы работы мастерской будут покрываться за счет выручки.

На конец первого года планируется получить выручку в размере 252 млн.руб. (21 * 12). Эти средства могут быть использованы на обновление и приобретение дополнительного оборудования, а также на частичное обновление производственного и хозяйственного инвентаря. Что и будет осуществлено во втором году - около 6 млн.руб. будет потрачено на эти цели.

Безубыточность работы ИП «Мастер Ключ» достигается за счет качественного оказания услуг по изготовлению ключей, привлечение в качестве клиентов дополнительной численности взрослого платежеспособного населения обслуживаемой мастерской зоны. При этом, издержки связанные с оказанием услуг предельно минимизированы. Эти затраты постепенно, по мере работы салона будут повышаться.

Таблица 14 - Состав постоянных и переменных издержек маникюрного салона «Мастер Ключ»

№ п/п	Наименование статей расходов	Сумма в месяц, руб.	Сумма за год, руб.
1	Постоянные издержки	859 290	10 311 480
1.1	Аренда помещения	570 000	6 840 000
1.2	Амортизационные отчисления (1% от стоимости оборудования)	574 470	6 893 640
1.3	Погашение кредита банка (17%)	279 120	3 349 440
2	Переменные издержки	10 086 387	121 036 644
2.1	Сырье и материалы	800 000	9 600 000
2.2	Оплата труда работников	2 760 000	33 120 000
2.3	Отчисления от ФЗП (36%)	993 600	11 923 200
2.4	Коммунальные расходы	126 547	1 518 564
2.5	Телефон	10 440	125 280
2.6	Коммерческие расходы (реклама)	145 800	1 749 600
2.7	Налоги ИП (25% от ВОР) . ИП «МастерКлюч» будет платить налоги по упрощенной системе налогообложения	5 250 000	63 000 000
Итого:	10 945 677	131 348 124

Таким образом, чистый доход от первого года деятельности мастерской по изготовлению ключей составит: 252 000 000 - 131 348 124 = 120 651 876 белорусских рублей.

Для определения эффективности проекта по организации мастерской по изготовлению ключей произведем расчет значений отдельных показателей, определяющих эффективность предпринимательской деятельности (таблица 15).

Ставку дисконтирование принимаем в размере 15%.

Таблица 15 - Показатели эффективности создания ИП «Мастер ключ»

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета показателя	Расчет	Нормативные значения показателя	Значение показателя в данном бизнес-плане
1	Чистый дисконтированный доход	Инвестиции / чистый доход	19 702 380 / 120651876	ЧДД >0	0,16
2	Чистая текущая стоимость	(чистый доход/инвестиции)* ставку дисконт.	(120651876 / 19702380)*15%	ЧТС>0	0,92
3	Срок окупаемости инвестиций	Инвестиции / среднегодовой доход	19702380 / 120651876	до 1 года	0,2
4	Рентабельность оборота	чистый доход / выручку * 100	19702380/ 252000000 * 100	от 10 до 30%	7,8%
5	Рентабельность инвестиций	чистый доход / инвестиции * 100	120651876 / 19702380 * 100	от 0 до 30%	61,2
6	Уровень безубыточности	постоянные издержки/ (выручка - переменные издержки)	10 311 480 /(252 000 000 - 121 036 644)	до 1 года	0,09

Полученные данные свидетельствуют о том, что проект - низко затратный, с высокой окупаемостью (мене года). Но и эти результаты могут быть достигнуты только при качественном выполнении заказов, изучении спроса и освоении новых видов услуг при широком информировании населения, постоянном повышении имиджа мастерской.

8. РИСКИ И ИХ УЧЕТ

При всех положительных моментах разработанного проекта следует оценить опасность не достижения поставленных целей, прогнозных значений. Деятельность ИП «Мастер Ключ» может быть подвергнута следующим рискам:

1. изменение отношения властей;

2. рост налогов;

3. снижение платежеспособности населения;

4. активизация старых конкурентов, появление новых;

5. отказ в аренде помещения;

6. неудачный выход на рынок.

Оценим риски согласно одной из методик, используя следующую шкалу:

0 - несущественный риск;

0.25 - риск, скорее всего не реализуется;

0.50 - о наступлении события ничего определенно сказать нельзя;

0.75 - риск, скорее всего, проявится;

1 - риск реализуется.

Оценив рассматриваемые риски по данной шкале, получим следующее:

1. изменение отношения властей (0.75);

2. рост налогов и инфляция (0.75);

3. снижение платежеспособности населения (1);

4. появление конкурентов на данный вид услуг (0.75);

5. отказ в аренде помещения (0.75);

6. неудачный выход на рынок (0,75);

Таким образом, наиболее вероятно наступление риска снижения платежеспособности населения. Вероятность наступления остальных видов риска одинакова.

Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Возможные мероприятия по предотвращению рисков и уменьшению отрицательных последствий.

Наименование риска	Возможные мероприятия
Изменение отношения властей	-
Рост налогов и инфляция	-
Снижение платежеспособности населения	Снижение цен
Активизация старых конкурентов, появление новых	Корректировка методов продвижения, проведение маркетинговых исследований, концентрация усилий, увеличение рекламы.
Отказ в аренде помещения	Своевременный анализ возможности продления сроков аренды. Владение оперативной информацией о рынке недвижимости, предоставляемой в аренду.
Неудачный выход на рынок	Проведение активной рекламной кампании в первые месяцы функционирования на рынке, выбор эффективной маркетинговой стратегии

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Планируемый прайс-лист ИП «Мастер Ключ»

№ п/п	ИЗГОТОВЛЕНИЕ КЛЮЧЕЙ	Цена, руб.
	тип замка	тип заготовки	кол-во сторон
1	Стержневый	Mottura	1	5 200
		Mottura	2	6 200
		Boda	1	7 000
		Boda	2	8 000
		Бабочка	2	6 000
		САМ	2	6 000
		Дверной	2	5 500
2.	Цилиндровый	Английский	1	5 200
		Английский	2	6 200
		Крестовой	4	6 880
		Финский - Abloy	1	6 000
		Перфорированный - Kale	2	7 300
		Перфорированный - Tesa	2	7 100
3	Автомобильный	Импортная	зажигание	7 000
		Импортная	дверь	7 000
		Импортная	багажник	7 000
		Отечественная	зажигание	5 000
		Отечественная	дверь	5 000
		Отечественная	багажник	5 000
4.	Электронный для домофона	таблетка	1	10 000
	АКСЕССУАРЫ	Цена, руб.
1.	Брелоки для дверных ключей в ассортименте	8 000
2.	Брелоки для автомобильных ключей в ассортименте	8 000
3.	Кольца для ключей	800
4.	Идентификаторы (бирки) для ключей	4 500
5.	Цветные шляпки для ключей в ассортименте	1 000

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Сравнительные ценовые преимущества конкурентов

Услуги	ИП «Мастер Ключ»	Главные конкуренты
тип замка	тип заготовки	кол-во сторон		ИП «Буляк»	ИП «Бондаренко»	ИП «Вересов»
Стержневый	Mottura	1	5 200	7 000	6 700	6 000
	Mottura	2	6 200	7 400	7 000	6 500
	Boda	1	7 000	9 000	8 000	7 500
	Boda	2	8 000	8 000	8 000	8 000
	Бабочка	2	6 000	7 200	6 800	6 800
	САМ	2	6 000	7 200	6 700	6 800
	Дверной	2	5 500	6 900	6 500	6 300
Цилиндровый	Английский	1	5 200	5 800	5 500	5 700
	Английский	2	6 200	7 400	7 000	6 500
	Крестовой	4	6 880	7 400	7 300	7 800
	Финский - Abloy	1	6 000	7 200	6 800	6 800
	Перфорированный - Kale	2	7 300	8 900	8 600	8 320
	Перфорированный - Tesa	2	7 100	8 900	8 220	7 800
Автомобильный	Импортная	зажигание	7 000	9 000	8 000	7 500
	Импортная	дверь	7 000	9 000	8 000	7 500
	Импортная	багажник	7 000	9 000	8 000	7 500
	Отечественная	зажигание	5 000	7 000	6 700	6 300
	Отечественная	дверь	5 000	7 000	6 700	6 300
	Отечественная	багажник	5 000	7 000	6 700	6 300
Для домофона	таблетка	1	10 000	12 000	15 000	13 000
Аксессуары
Брелоки для дверных ключей в ассортименте	8 000	-	-	-
Брелоки для автомобильных ключей в ассортименте	8 000	-	-	-
Кольца для ключей	800	-	-	-
Идентификаторы (бирки) для ключей	4 500	-	-	-
Цветные шляпки для ключей в ассортименте	1 000	-	-	-

ЛИТЕРАТУРА

1. Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. -М.: Новое знание, 2005. -512 с.

2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие. -Мн.: Высшая школа, 2007. -285 с.

3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.

4. Бланк И.А. Управление предприятием. - Киев: Украинско - Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. - 407 с.

5. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Высшая школа, 2008. - 367 с.

6. Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и проектирование предприятий. -М.: ИВЦ Маркетинг, 2007. -396 с.

7. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. -М.: Финансы и статистика, 2006. -160 с.

8. Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и планирование на предприятии. - Киев: Высшая школа, 2008. -601 с.

9. Короленок Г.А. Менеджмент торговли. -М.: Книжный Дом, 2003. -661 с.

10. Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование. -М.: Интел универсал, 2005. -585 с.

11. Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М., Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2007. - 272 с.

12. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от 30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета (Информбанк), 2008 - №10 - С. 9-11.

13. Платонов В.Н. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -413 с.

14. Ромина А.Г. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -532 с.

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: Новое знание, 2008. -498 с.

16. Савруков Т.Н.. Коммерческая деятельность. -СПб.: Политехника, 2007. -352 с.

17. Скриба Н.Н., Микулич И.М. и др. Бизнес-планирование на предприятии. -Мн.: БГЭУ, 2007. -600 с.

18. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для ВУЗов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -470 с.

19. Национальный банк Республики Беларусь (www.nbrb.by)

20. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.by)

21. Национальный правовой портал Республики Беларусь (www.pravo.by)