Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия по изготовлению агрегатов для авиадвигателей

?_{всех рабочих} * 20 грн = 391 * 20 грн = 7820 грн

7. Расходы на спец. одежду, спец. питание и на охрану труда некапитального характера ( 25 грн в год на 1 работника)

?_{всех рабочих} * 25 грн = 391 * 25 грн = 9775 грн

8. Расходы на возмещение износа инвентаря ( 10 грн в год на 1 работника)

?_{всех рабочих} * 10 грн = 391 * 10 грн = 3910 грн

9. Прочие расходы на управление цеха ( 3 % от суммы всех предыдущих статей)

1534309,5 грн * 0,03 = 46029,3 грн

10. ОЦР = П 1. + П 2. + П 3. + П 4. + П 5. + П 6. + П 7. + П 8. + П 9.= 1580339,8 грн

Из проведенных вычислений можно сделать выводы, что расходы на содержание цехов (общецеховый расходы ОЦР) составили 1580339 грн

Раздел 9. Рассчет общезаводских расходов (ОЗР)

Рассчитаем ОЗР по статьям:

1. Расходы на содержание работников заводского управления:

1.1. Годовая оплата труда работников заводоуправления

З_{общ.год.8.} = 146640 грн

1.2. Начисления на зарплату работников заводоуправления (37,5%)

З_{общ.год8.} * 0,375 = 146640 грн * 0,375 = 54990 грн

2. Расходы предприятия на командировки работников ( 70 грн на 1 работника)

?_{всех рабочих} * 70 грн = 391 * 70 грн = 27370 грн

3. Затраты на связь (телефон, телеграф и компьютер ( 50 грн на 1 работника))

?_{всех рабочих} * 50 грн = 391 * 50 грн = 19550 грн

4. Прочие расходы общезаводского назначения (5%)

(П 1. + П 2. + П 3.)* 0,05 = 248550 грн * 0,05 = 12427,5 грн

5. ОЗР = П 1. + П 2. + П 3. + П 4. = 260977,5 грн

Из проведенных вычислений можно сделать выводы, что общезаводские расходы составили 260977,5 грн.

Раздел 10. Рассчет сметы затрат предприятия на годовой объем работ

Смета затрат предприятия на годовой объем работ рассчитывается по формуле:

СЗ = РМ+ЗП+НЗП+РСЭО+ОЦР+РОП+ОЗР+МС+СИ+ППР+ВПР

Где РМ - расход материалов;

РМ _{А (Б)} = Н_{рм.А (Б)} * Ц_{ед.м.А(Б)} * ПЗ_А(Б)

РМ_А = 285 кг * 2,4 грн * 1066 шт = 729144 грн

РМ_Б = 195 кг * 2,3 грн * 1973 шт = 884891 грн

РМ _{А (Б)} = 729144 кг + 884891 кг = 1614035 грн

ЗП - заработная плата основных рабочих предприятия (ЗП_{общ.год});

ЗП_{общ.год} = 5595503,5 грн

НЗП - начисления на заработную плату основных рабочих;

НЗП = ЗП_{общ.год} * 0,375

НЗП = 5595503,5 грн * 0,375 = 2098313,8 грн

РСЭО - расходы на содержание оборудования;

РСЭО = 3053240 грн

ОЦР - общецеховые расходы;

ОЦР = 1580339,8 грн

РОП - расходы по освоению производства;

Н_роп

РОП = ---- * (РМ + ЗП)

100

РОП = 10/100 * (1614034,5 грн + 5595503,5 грн) = 720953,8 грн

ОЗР - общезаводские расходы;

ОЗР = 260977,5 грн

МС - медицинское страхование;

МС = 2,5 * 100 / 5595503,5 грн = 139887,6 грн



Н_мс

МС = ---- * ЗП

100

СИ - страхование имущества;

Н_си

СИ = ---- * ЗП

100

СИ = 4,8 * 100 / 5595503,5 грн = 268584,2 грн

ППР - прочие производственные расходы;

Н_ппр

ППР = ---- * ЗП

100

ППР = 10,6 * 100 / 5595503,5 грн = 593123,4 грн

ВПР - внепроизводственные расходы;

Н_впр

ВПР = ---- * ПР

100

Где ПР = РМ+ЗП+НЗП+РСЭО+ОЦР+РОП+ОЗР+МС+СИ+ППР

ПР = 1614035 грн + 5595503,5 грн + 2098313,8 грн + 3053240 грн + +1580339,8 грн + 720953,8 грн + 260977,5 грн + 139887,6 грн + 268584,2 грн + + 593123,4 грн = 15924957,1 грн

Следовательно, ВПР = 3,2 * 100 / 15924957,1 грн = 509598,6 грн

СЗ = 1614035 грн + 5595503,5 грн + 2098313,8 грн + 3053240 грн + +1580339,8 грн + 720953,8 грн + 260977,5 грн + 139887,6 грн + 268584,2 грн + + 593123,4 грн + 509598,6 грн = 16434555,7 грн

Из расчетов, произведенных выше можно сделать вывод, что смета затрат предприятия на годовой объем работ составит 16434555,7 грн.

Раздел 11. Рассчет себестоимости изделий

Для отчисления затрат на 2 вида изделий нужно построить показатели норм:

Норма по РСЭО:

РСЭО

НРСЭО = -------- * 100%

ЗП_{осн.раб.}

НРСЭО = 3053240 грн / 5595503,5 грн * 100% = 54,6 %

Норма по ОЦР:

ОЦР

НОЦР = -------- * 100%

ЗП_{осн.раб.}

НОЦР = 1580339,8 грн / 5595503,5 грн * 100% = 28,2 %

Норма по ОЗР:

ОЗР

НОЗР = -------- * 100%

ЗП_{осн.раб.}

НОЗР = 260977,5 грн / 5595503,5 грн * 100% = 4,7 %

Рассчитаем себестоимость изделий А и Б по уровням:

Цеховая себестоимость:

ЦС _А(Б) = РМ_А(Б)+ЗП_А(Б)+НЗП _А(Б)+РСЭО_А(Б)+ОЦР_А(Б)+ОЗР_А(Б)+РОП _А(Б)

1. Расходы материалов - РМ ( А и Б)

РМ_А(Б) = Ц_1А(Б) * Н_рмА(Б)

РМ_А = 2,4 грн * 285 кг = 684 грн

РМ_Б = 2,3 грн * 195 кг = 448,5 грн

2. Заработная плата за час основных рабочих

ЗП_{осн.раб.}

ЗП_час = --------

Ч_осн. * Т_дф

ЗП_час = 5595503,5 грн / 254 чел. * 3376 чел.ч. = 6,5 грн/ч

ЗП_А(Б) = ЗП_час * Т _А(Б)

ЗП_А = 6,5 грн/ч * 433862 чел.ч = 2831096,2 грн

ЗП_Б = 6,5 грн/ч * 422222 чел.ч = 2755141,3 грн

3. Начисления на заработную плату для изделий А и Б (НЗП _А(Б))

НЗП _А(Б) = 0,375 * ЗП_А(Б)

НЗП_А = 0,375 * 2831096,2 грн = 1061661,1 грн

НЗП_Б = 0,375 * 2755141,3 грн = 1033178 грн

4. Расходы на содержание оборудования для изделий А и Б (РСЭО_А(Б))



ЗП _А(Б) * НРСЭО

РСЭО_А(Б) = --------------

100%

РСЭО_А = 2831096,2 грн * 54,6 % / 100% = 1544814,8 грн

РСЭО_Б = 2755141,3 грн * 54,6 % / 100% = 1503369,2 грн

5. Общецеховые расходы для изделий А и Б (ОЦР_А(Б))

ЗП _А(Б) * НОЦР

ОЦР_А(Б) = --------------

100%

ОЦР_А = 2831096,2 грн * 28,2 % / 100% = 799586,9 грн

ОЦР_Б = 2755141,3 грн * 28,2 % / 100% = 778134,9 грн

6. Расходы по совоению производства для изделий А и Б (РОП_А(Б))

Н_роп

РОП _А(Б) = ---- * (РМ _А(Б) + ЗП _А(Б))

100

РОП _А = 10/100 * (684 грн + 2831096,2 грн) = 283178 грн

РОП _Б = 10/100 * (448,5 грн + 2755141,3 грн) = 275559 грн

ЦС_А = 684 грн + 2831096,2 грн + 1061661,1 грн + 1544814,8 грн + +799586,9 грн + 283178 грн = 6521021 грн

ЦС_Б = 448,5 грн + 2755141,3 грн + 1033178 грн + 1503369,2 грн + +778134,9 грн + 275559 грн = 6345830,9 грн

Производственная себестоимость:

ПС_А(Б) = ОЗР_А(Б) + МС_А(Б) + СИ _А(Б) + ППР_А(Б) + ЦС _А(Б)

1. Общезаводские расходы для изделий А и Б (ОЦР_А(Б))

ЗП _А(Б) * НОЗР

ОЗР_А(Б) = --------------

100%

ОЗР_А = 2831096,2 грн * 4,7 % / 100% = 132044 грн

ОЗР_Б = 2755141,3 грн * 4,7 % / 100% = 128501,4 грн

2. Медицинское страхование для изделий А и Б (МС_А(Б))

Н_мс

МС_А(Б) = ------ * ЗП_А(Б)

100

МС_А = 2,5 / 100 * 2831096,2 грн = 70777,4 грн

МС_Б = 2,5 / 100 * 2755141,3 грн = 68878,5 грн

3. Страхование имущества для изделий А и Б (СИ_А(Б))

Н_си

СИ_А(Б) = ------ * ЗП_А(Б)

100

СИ_А = 4,8 / 100 * 2831096,2 грн = 135892,6 грн

СИ_Б = 4,8 / 100 * 2755141,3 грн = 132246,8 грн

4. Прочие производственные расходы для изделий А и Б (ППР_А(Б))

Н_ппр

ППР_А(Б) = ------ * ЗП_А(Б)

100

ППР_А = 10,6 / 100 * 2831096,2 грн = 300096,2 грн

ППР_Б = 10,6 / 100 * 2755141,3 грн = 292045 грн

ПС_А = 132044 грн + 70777,4 грн + 135892,6 грн + 300096,2 грн + +6521021 грн = 7159831,2 грн

ПС_Б = 128501,4 грн + 68878,5 грн + 132246,8 грн + 292045 грн + +6345830,9 грн = 6967502,6 грн

Полная себестоимость:

П_олнС = ЦС _А(Б) + ПС_А(Б) + ВПР_А(Б)

Н_впр

ВПР_А(Б) = ---- * ПР_А(Б)

100

Где, ПР_А(Б) = РМ_А(Б)+ЗП_А(Б)+НЗП _А(Б)+РСЭО_А(Б)+ОЦР_А(Б)+ОЗР_А(Б)+ +РОП _А(Б)+МС_А(Б) + СИ _А(Б) + ППР_А(Б)

ПР_А = 684 грн + 2831096,2 грн + 1061661,1 грн + 1544814,8 грн + +799586,9 грн + 283178 грн + 132044 грн + 70777,4 грн + 135892,6 грн + +300096,2 грн = 7159831,2 грн

ПР_Б = 448,5 грн + 2755141,3 грн + 1033178 грн + 1503369,2 грн + +778134,9 грн + 275559 грн + 128501,4 грн + 68878,5 грн + 132246,8 грн + +292045 грн = 6967502,6 грн

ВПР_А = 3,2 * 100 / 7159831,2грн = 229114,6 грн

ВПР_Б = 3,2 * 100 / 6967502,6 грн = 222960,1 грн

П_олнС_А = 6521021 грн + 7159831,2 грн + 229114,6 грн = 13909966,7 грн

П_олнС_Б = 6345830,9 грн + 6967502,6 грн + 222960,1 грн = 13536293,5 грн

Табл.11. Результаты сведем в таблицу

Показатели затрат	А	Б
РМ	684	448,5
ЗП	2831096,2	2755141,3
НЗП	1061661,08	1033177,979
РСЭО	1544814,8	1503369,2
ОЦР	799586,8985	778134,9357
РОП	283178,0213	275558,9779
Итого ЦС	6521020,977	6345830,898
ОЗР	132044	128501,4
МС	70777,4	68878,5
СИ	135892,6	132246,8
ППР	300096,2	292045,0
Итого ПС	7159831,2	6967502,6
ВПР	229114,6	222960,1
Итого Полн С	13909966,7	13536293,5

Для расчета цены необходимо взять значение себестоимости и увеличить на 50%.

Ц_А(Б) = П_олнС_А(Б) * 1,5 (округлим полученные занчения до большего целого десятого.

Ц_А = 13909966,7 грн * 1,5 = 20864950,1 грн

Ц_Б = 13536293,5 грн * 1,5 = 20304440,3 грн

По результатам расчетов можно сделать вывод, что цеховая себестоимость для изделия А составила 6521021 грн, для изделия Б - 6345830,9 грн ; производственная себестоимость для изделия А составила 7159831,2 грн, для изделия Б - 6967502,6 грн; полная себестоимость для изделия А составила 13909966,7 грн, для изделия Б - 13536293,5 грн; а оптовая цена для изделия А составила 20864950,1 грн, а для изделия Б - 20304440,3 грн .

Размещено на Allbest.ru