1

Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный архитектурно-строительный университет»

Тобольский филиал

Курсовой проект

ПО КОМПЛЕКСНОМУ ЭКОНОМИЧЕСКОМУ АНАЛИЗУ

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Выполнил: студент

Горлова О.Н.

Тобольск 2009

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий. Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

Целью данной курсовой работы является проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка соответствующих выводов по результатам анализа.

Задачами курсовой работы являются:

1. Анализ выполнения производственной программы. В рамках этой задачи необходимо проанализировать выполнение плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнение подрядных работ, а также выполнение объемов работ по назначению объектов.

2. Анализ выполнения трудовых показателей. В процессе этого анализа рассматривается численность, состав и движение кадров, производительность труда, анализируется использование рабочего времени, потери объемов работ, производится анализ заработной платы.

3. Анализ основных фондов. Для осуществления этой задачи производится анализ состава и движения основных фондов предприятия, структуры основных фондов производственного назначения, состояния и эффективности использования фондов.

4. Анализ себестоимости. В рамках этой задачи необходимо провести анализ себестоимости выполненных работ, прибыли и рентабельности.

Глава 1. Краткая характеристика объекта исследования

Объектом исследования выступает Общество с ограниченной ответственностью «Мастерстрой». Краткое наименование: ООО «Мастерстрой».

Общество с ограниченной ответственностью «Мастерстрой» зарегистрировано 8 декабря 2006 года.

Основными видами деятельности Общества являются:

1. общестроительные работы (каменные, плотничные, отделочные, бетонные и др), установка и наладка технологического оборудования (включая паровые и водонагревательные котлы, холодильные и компрессорные установки);

2. консультации по ремонтно-строительным работам;

4. пусконаладочные работы.

Директор занимает в организации главенствующее место и управляет производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью компании, обеспечивает взаимосвязь всех подразделений, выполнение ими обязательств, смотрит за условиями труда служащих, их сохранностью.

Отдел материально - технического снабжения ООО «Мастерстрой» занимается покупкой строительных и отделочных материалов и продажей продуктов и услуг. Так же в функции этого отдела включается поиск покупателей (клиентов) и продавцов, установление контактов с покупателями (клиентами) и торговцами, ведётся поиск неизменных клиентов и оформляются документы. Сюда же входит доставка всех нужных материалов.

Отдел бухгалтерии ведет весь бухгалтерский учет, составляет расчеты по зарплате, ведет начисления и перечисления налогов и сборов в бюджеты, осуществляет контроль за своевременным и правильным оформлением бухгалтерской документации. Ведет кассовую книгу. Распределение денег происходит следующим образом: сначала оплачиваются налоги, позже организация рассчитывается с поставщиками, потом оплачиваются все банковские кредиты и в конце выплачивается заработная плата работникам. Основным источником прибыли является основная деятельность организации, а дополнительными источниками являются кредиты банков.

Производственный отдел обеспечивает правильную эксплуатацию оборудования. Производит осмотр и ремонт техники. Составляет заявки на приобретение материалов и запасных частей, нужных при эксплуатации устройств и оборудования.

Схемы организационной и производственной структур предприятия представлены на рисунке 1.1. и 1.2.

Рис. 1.1. Организационная структура предприятия.



Рис. 1.2 Производственная структура предприятия

Внешняя среда организации делится на два компонента: макросреду и микросреду. Макросреда состоит из политической, социальной, технологической, природно-географической сред. К числу частей микроокружения относят: поставщиков, потребителей, конкурентов, рынок рабочей силы, инфраструктуру.

ООО «Мастерстрой» изучает политическую среду для того, чтоб иметь ясное представление о намерениях органов государственной власти в отношении развития общества и о средствах, с помощью которых правительство намерено проводить в жизнь свою политику. Исследование политической среды сводится к выяснению того, какие программы пробуют провести в жизнь разные партийные структуры, какое отношение у правительства существует по отношению к разным отраслям экономики и регионам страны, какие конфигурации в законодательстве и правовом регулировании возможны в итоге принятия новейших законов и новейших норм, регулирующих экономические процессы. Все это ООО «Мастерстрой» узнает из журналов, газет, телевидения, радио, статей и остальных источников.

Исследование социальной среды организацией ориентировано на то, чтоб уяснить влияние на бизнес таковых социальных явлений и действий, как: отношение людей к работе и качеству жизни; имеющиеся в обществе обычаи и верования; разделяемые людьми ценности; демографические структуры общества, рост населения, уровень образования и т. п.

ООО «Мастерстрой» образовалось совсем недавно, но за столь короткий период добилось значительных результатов.

Глава 2. Анализ выполнения производственной программы

2.1 Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов

Для анализа использованы следующие показатели: натуральные показатели, характеризующие ввод в действие объектов и производственных мощностей; сметная стоимость вводимых объектов и пусковых комплексов, а также их качество.

Таблица 2.1.

Анализ выполнения плана ввода в действие объектов по их мощности и сметной стоимости.

№	Пусковые объекты	Ед.изм	Производств. мощность.	Абс. откл.	% выполн.	Смет.стоимость, руб.	Абс. Откл	% выпол.
			2007	2008			2007	2008
1	Школа № 17	места	500	500	0	100	640000	640000	0	100
2	Кафе «Сказка»	Посадочные места	100	100	0	100	1500000	1500000	0	100
3	Жилой дом в Заречном мкр-не	Общей площади жилья м2	10368	13824	3 456	133,33	2155000	2872502	717502	133,29475
4	Тобольс - кий механический завод	Тонна выплавки металла	745	745	0	100	3050000	3050000	0	100
5	Жилые дома в 7 мкр-не	Общей площади жилья м2	40800	45000	4200	110,29	7100000	7830882	730882	110,29411
6	Завод газовой аппаратуры в г. Тюмень	Котлы	1519	2100	581	138,25	8500000	11751152	3251152	138,24884
7	Завод металлоконструкций в г. Ишим	Холодильные и компрессорные установки	500	560	60	112	1250000	1400000	150000	112
8	Жилые дома в п. Сумкино	Общей площади жилья м2	5184	6500	1316	125,39	5300000	6645448	1345448	125,38581
9	Курганский автобусный завод	Автобусы	340	545	205	160,29	2160000	3462353	1302353	160,29412

Проведенный анализ позволяет сделать выводы о том, что по всем объектам план введения в эксплуатацию выполнен на 100%. Наибольшим в сфере промышленного строительства оказался рост по объекту Курганский автобусный завод, по нему произошел рост объемов работ на 60,29%. По заводу газовой аппаратуры в городе Тюмень так же произошел рост объемов работ на 38,25%. Что касается жилищного строительства, то здесь самые высокие темпы роста объемов работ на строительстве жилых домов в поселке Сумкино (125,39%) и жилого дома в Заречном микрорайоне, где рост составил 33,29%. Наглядно это можно представить на рисунке 2.1.

Рис.2.1. Выполнения плана ввода в действие объектов по их сметной стоимости.

2.2 Анализ выполнения подрядных работ

В процессе данного анализа дается характеристика выполнения работ по законченным объектам, этапам и комплексам работ, по общему объему генерального подрядчика, а также устанавливается степень выполнения СМР собственными силами анализируемой организации и силами привлеченных организаций.

Таблица 2.2.

Анализ выполнения подрядных работ, тыс. руб.
Показатели	2007	Уд. вес (%)	2008	Уд. вес (%)
					Абс. Откл.	% выполнения
Генподряд, в т.ч.	31 655	100%	39 152,337	100%	7 497,337	123,68%
Собственные силы	24 355	76,94%	32 902,337	84,04%	8 547,337	135,09%
Субподряд	7 300	23,06%	6 250	15,96%	- 1 050	85,62%

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что произошло увеличение объема генподрядных работ в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 23,68% (в натуральном выражении это составило 7 497,337 тыс.руб.). При этом, возросла доля работ, выполняемых собственными силами на 35,09% (8 547,337 тыс.руб.). Это обусловило снижение доли субподрядных работ на 14,38% (1 050 тыс.руб.) от общего объема работ.

Факторный анализ позволяет выявить изменение объема СМР, выполненного собственными силами и влияние на него изменения других определяющих факторов.

Факторный анализ.

Модель: q = Ч*Д*Т*Вчас,

где:

q- объем работ собственными силами;

Ч - среднесписочная численность рабочих;

Д - число рабочих дней;

Т - продолжительность рабочего дня;

Вчас - часовая выработка.

Q0 = Ч0*Д0*Т0*Вчас0 = 83*248*8*0,1479 = 24 354,988

q1 = Ч1*Д1*Т1*Вчас1 = 150*245*8*0,1119127 = 32 902,337

?q = q1 - q? = 32 902,337 - 24 354,988 = 8 547,337

?q (?Ч) = (Ч1 - Ч0)*Д0*Т0*Вчас0 = (150 - 83)*248*8*0,1479 = 19 660,051

?q (?Д) = Ч1*(Д1-Д0)*Т0*Вчас0 = 150*(245-248)*8*0,1479 = -532,44

?q (?Т) = 0

?q (?Вчас) = Ч1*Д1*Т1*(Вчас1-Вчас0) = 150*245*8*(0,1119127-0,1479)= -10 580,265

Проверка:

?q = ?q (?Ч)+ ?q (?Д)+ ?q (?Т)+ ?q (?Вчас) = 19 660,051+(-532,44)+(-10 580,265)= 8 547,337

Общее изменение объема СМР, выполненного собственными силами составило 8 547,337 тыс.руб. При этом, за счет увеличения численности рабочих на 67 человек, объем СМР повысился на 19 660,051 тыс.руб. За счет снижения числа рабочих дней на 3 дня, объем СМР уменьшился на 532,44 тыс.руб. В результате снижения часовой выработки рабочего на 0,0377873 тыс.руб., объем СМР собственными силами снизился на 10 580,265 тыс.руб.

Условные обозначения:

- объем СМР в 2007 году;

- объем СМР в 2008 году.

Рис. 2.2. Диаграмма выполнения подрядных работ за 2007 и 2008 гг.

2.3 Анализ выполнения объемов по назначению объектов

Объемы работ, выполненные организацией за анализируемый период сгруппированы по их назначению: промышленное строительство, пусконаладочные работы, жилищное строительство и соцкультбыт.

Таблица 2.3. Анализ выполнения объемов по назначению объектов

№	Виды работ	Сметная стоимость, тыс. руб.	Всего	Абс. откл.	% выполн.
		2007	2008
1	Жилищное строительство	14 555	17 348,832	31903,832	2793,832	119,19%
2	Промышленное строительство	13 710	18 263,505	31973,505	4553,505	133,21%
3	Пусконаладочные работы	1 250	1 400	2 650	150	112%
4	Соцкультбыт	2 140	2 140	4 280	0	100%

Из данных таблицы 2.3. можно сделать вывод о том, что жилищное строительство в 2007 году являлось основным для организации, т.к. его доля в структуре работ составляла 46%, в 2008 - 44%. В 2008 году промышленное строительство вышло на первый план, его доля в структуре работ составляет 47%, что на 4% больше, чем в 2007 году. Что касается темпов роста по отдельно взятым видам работ, то почти все они составили более ста процентов (кроме соцкультбыта, который составил 100%). Для промышленного строительства темп роста увеличился на 33,21%, для пусконаладочных работ - на 12%, а для жилищного строительства - на 19,19%.

2007 2008

Условные обозначения:

- промышленное строительство;

- пусконаладочные работы;

- соцкультбыт;

- жилищное строительство.

Рис. 2.3. Выполнение объемов работ по назначению.

Глава 3. Анализ трудовых показателей

3.1 Анализ численности, состава и движения кадров

Основными источниками информации для исследования и анализа в данной главе являются статистические отчеты по форме № п-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

В данном разделе проведен анализ обеспеченности трудовыми ресурсами; анализ состава работающих по категориям персонала; дана оценка профессионально-квалификационного состава рабочих, а также проведен анализ баланса движения рабочих кадров, дана оценка текучести рабочей силы.

Таблица 3.1. Анализ состава работающих по категориям персонала.

№	Категории работников	2007	2008	Абс. прирост	Темп роста
1	Среднесписочная численность на СМР и в подсобных производствах, всего, в том числе: - рабочие; -служащие;	93 83 10	166 150 16	73 67 6	178,49462% 180,72289% 160%
	из них:
	- руководителей;	4	4	0	0
	- специалистов;	6	12	6	200%

В результате проведенного анализа становится ясно, что численность на предприятии в целом увеличилась на 78%. При этом увеличение числа рабочих составило 81%, а числа служащих - 60%. Численность специалистов на предприятии также увеличилась на 6 человек (на 100%), а численность руководителей не изменилась. В 2007 и в 2008 году число руководителей составляет 4 человека.



Условные обозначения:

- рабочие;

- служащие.

Рис. 3.1. Структура рабочей силы в 2007 - 2008 гг.

Таблица 3.2 Анализ движения рабочей силы

Показатели	Периоды
	2007	2008
1. Состояло работников на нач. периода, чел.	70	116
2. Принято всего, чел.	51	131
в том числе:
- переведено из других организаций;	25	34
- принято предприятием самостоятельно;	17	58
- прочие	9	6
3. Выбыло всего, чел.	5	31
в том числе
- переведено на другие предприятия;	0	11
- по собственному желанию;	3	8
- за прогулы;	1	9
- прочие причины.	1	3
4. Состояло работников на конец периода, чел.	116	216
5. Среднесписочная численность, чел.	93	166
6. Коэффициент оборота по приему, %.	54,8387	78,91566
7. Коэффициент оборота по увольнению, %	5,37634	18,67469
8. Коэффициент текучести, %	4,30107	10,24096

Коэффициент оборота по приему:

	Коп=Чп/Чср * 100,

где Ч_п - численность принятых работников, чел.

Ч_ср - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по увольнению:

	Коу = Чу / Чср * 100,

где Ч_у - число уволенных работников, чел.

Коэффициент текучести рабочих кадров:

К_тек = Ч_в / Ч_ср * 100,

Коэффициент текучести рабочих кадров:

	Ктек = Чв / Чср * 100 ,

где Ч_в - численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

Коп? = 51/93*100 = 54,8387%

Коп1 = 131/166*100 = 78,91566%

Коу? = 5/93*100 = 5,37634%

Коу1 = 31/166*100 = 18,67469%

Ктек? = 4/93*100 = 4,30107%

Ктек1 = 17/166*100 = 10,24096%

При проведении анализа движения рабочей силы можно выявить следующие изменения:

В 2007 году коэффициент оборота по приему составил 54,8387%, а в 2008 - уже 78,91566%. Коэффициент характеризует соотношение числа принятых работников и среднесписочной численности работников на предприятии.

В 2007 году коэффициент оборота по увольнению составил 5,37634%, а в 2008-18,67469%. Этот коэффициент характеризует соотношение числа уволенных работников и среднесписочной численности работников на предприятии. Можно сделать вывод, что на предприятии произошло увеличение как притока работников, так и оттока работников.

Коэффициент текучести, характеризующий соотношение числа работников, выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины и среднесписочного числа работников, в 2007 году был равен 4,30107%, а в 2008 году увеличился на 5,93989%.

Условные обозначения:

- число работников на начало периода, чел;

- принято работников, чел;

- выбыло работников, чел;

- число работников на конец периода, чел.

Рис. 3.2.1. Динамика рабочей силы в 2007 и 2008 году.



Условные обозначения:

- значение коэффициента в 2007 году;

- значение коэффициента в 2008 году.

Рис. 3.2.2. Динамика коэффициентов, характеризующих движение работников.

3.2 Анализ производительности труда

В данном разделе производится анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Ошибка! Ошибка связи.

Факторный анализ позволяет выявить изменение годовой выработки рабочего и влияние на него изменения других определяющих факторов.

Факторный анализ.

Модель: В=Д*Т*Вчас,

где:

В - годовая выработка рабочего;

Д - число отработанных дней;

Т - продолжительность рабочего дня;

Вчас - часовая выработка рабочего.

В0=Д0*Т0*Вчас0 = 248*8*0,1479=293,43373

В1=Д1*Т1*Вчас1 = 245*8*0,1119127=219,34891

?В= В1- В0=219,34891-293,43373=-74,08482

?В(?Д) = (Д1-Д0)*Т0*Вчас0= (245-248)*8*0,1479= -3,5496

?В(?Т) = 0

?В(?Вчас) = Д1*Т1*(Вчас1-Вчас0) = 245*8*(0,1119127-0,1479) = -70,535108

Проверка:

?В=?В(?Д)+ ?В(?Т)+ ?В(?Вчас)= -3,5496+(-70,535108) = -74,08482

За счет снижения числа отработанных дней на 3 дня, годовая выработка рабочего уменьшилась на 3,5496 тыс.руб. В результате снижения часовой выработки рабочего на 0,0359873 тыс.руб., годовая выработка снизилась на 70,535108 тыс.руб. Общее снижение годовой выработки рабочего составило 74,08482 тыс.руб.

В результате проделанного анализа можно сделать вывод, что темпы роста объемов СМР не опережают темпы роста численности работников и рабочих на предприятии. Не смотря на увеличение численности работников на предприятии, выработка на одного работника снизилась на 24,31% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. А выработка на одного рабочего снизилась на 25,25%. Эта тенденция хорошо проиллюстрирована на рисунке 3.3.

Условные обозначения:

- выработка на одного рабочего;

- выработка на одного работника.

Рис. 3.3. Сравнительный анализ темпов роста производительности труда.

3.3 Анализ использования рабочего времени

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Опираясь на таблицу 3.4 можно построить круговую диаграмму, которая отражает структуру неявок работников предприятия на работу в течение года. На рисунке 3.4. отображена структура неявок на 2007 и 2008 год. Можно заметить, что в 2007 году очередные отпуска составляют основную часть (79%), далее идут отпуска по беременности и родам (6%), затем другие неявки, разрешенные законом (5%), неявки по болезни и с разрешения администрации (3%), прогулы и отпуска по учебе (2%).

Для 2008 года структура выглядит так: очередные отпуска составляют основную часть (82%), далее идут отпуска по беременности и родам (5%), затем неявки по болезни (4%), прогулы и другие неявки, разрешенные законом (по 3%), отпуска по учебе (2%) и неявки с разрешения администрации (1%).

Рис. 3.4. Структура неявочного времени на 2007 и 2008 годы

Таблица 3.5 Потери объемов работ

Виды потерь рабочего времени	Потери объемов работ
	2007	2008
с разрешения администрации	24,842534	8,5837606
по болезни	25,87764	24,190598
прогулы	15,526584	21,06923
Общие потери объемов работ	66,246758	53,843588

Для того, чтобы рассчитать потери объемов работ, вызванные потерями рабочего времени, используется следующая формула:

ПО = (Qпл *Чф * ПР) / (Чпл * Дпл) = (Впл * Чф * ПР) /Дпл,

где Q_пл - объем работ плановый, тыс руб;

Ч_ф - среднесписочная численность фактическая, чел;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного рабочего в год, час;

Ч_пл - плановая среднесписочная численность, чел.;

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

В_вл - выработка плановая, тыс руб/чел.;

ПО? (с разрешения администрации) = 261,88172*24/253 = 24,842534

ПО? (по болезни) = 261,88172*25/253 = 25,87764

ПО? (прогулы) = 261,88172*15/253 = 15,526584

ПО1 (с разрешения администрации) = 198,20684*31/254 = 8,5837606

ПО1 (по болезни) = 198,20684*31/254 = 24,190598

ПО1 (прогулы) = 198,20684*27/254 = 21,06923

Таблица 3.5 отображает потери объемов работ, связанные с неявками работников. Более наглядно сравнить показатели 2007 и 2008 года можно на рисунке 3.5. Потери объемов работ, связанные с неявками с разрешения администрации, снизились на 16, 258774 тыс. руб. в 2008 году по сравнению с 2007 годом, потери объемов работ, связанные с неявками по болезни также снизились на 1,687042 тыс. руб., а потери, связанные с прогулами увеличились на 5,542646 тыс.руб. В целом по предприятию потеря объемов работ снизилась с 66,246758 тыс. руб. до 53,843588 тыс. руб. ( на 12,40317 тыс. руб.)

3.4 Анализ заработной платы

Данный раздел включает в себя анализ абсолютного и относительного роста фонда заработной платы (ФЗП), сопоставление динамики изменения ФЗП и производительности труда, темпов роста выработки и темпа роста заработной платы.

В ООО «Мастерстрой» действует повременная оплата труда (за фактически отработанное время). Система оплаты труда на предприятии - простая повременная и повременно премиальная. При простой повременной системе оплаты труда размер заработной платы рассчитывается как произведение тарифной ставки на фактически отработанное время, а при повременно - премиальной системе к рассчитанной заработной плате прибавляется сумма премии (в твердой сумме или в процентах от основной заработной платы).

Факторный анализ позволяет выявить изменение ФЗП рабочих на предприятии и влияние на него изменения других определяющих факторов.

Факторный анализ.

Модель: ФЗП = Ч*ЗП, где:

Ч - среднесписочная численность рабочих;

ЗП - средняя заработная плата рабочего.

ФЗП0 = Ч0*ЗП0 = 83*21,85 = 1813,55

ФЗП1 = Ч1*ЗП1 = 150*22,133 = 3319,95

?ФЗП = ФЗП1 - ФЗП0 = 3319,95 - 1813,55 = 1506,4

?ФЗП (?Ч) = (Ч1 - Ч0)*ЗП0 = (150 - 83)*21,85 = 1463,95

?ФЗП (?ЗП) = Ч1*(ЗП1 - ЗП0) = 150*(22,133 - 21,85) = 42,45

Проверка:

?ФЗП = ?ФЗП (?Ч) + ?ФЗП (?ЗП) = 1463,95 + 42,45 = 1506,4

В результате проведения факторного анализа можно сделать вывод, что за счет увеличения численности рабочих на 67 человек ФЗП рабочих возрос на 1463,95 тыс.руб. А за счет увеличения средней заработной платы рабочих на 0,283 тыс.руб., ФЗП увеличился на 42,45 тыс.руб. Общее увеличение ФЗП составило 1 506,4 тыс.руб. Более наглядно изменение всех трех факторов продемонстрировано на рисунке 3.7.

Рис. 3.7. Анализ изменения ФЗП рабочих.

Глава 4. Анализ основных фондов

4.1 Анализ состава и движения основных фондов

В данном разделе приведен состав основных фондов ООО «Мастерстрой». Анализ движения основных фондов производится по информации об их наличии по элементам путем сравнении данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода.

Таблица 4.1.1. Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2007 г.

№ п/п	Показатели	Всего	ОФ производственного назначения
1.	Наличие на нач. периода, тыс руб	3004	3004
2.	Удельный вес, %	100%	100%
3.	Поступило, тыс руб	1056	1056
4.	Выбыло, тыс руб	148	148
5.	Наличие на кон. периода, тыс руб	3912	3912
6.	Удельный вес, %	100%	100%
7.	Коэффициент выбытия	0,0492676	0,0492676
8.	Коэффициент поступления	0,3515313	0,3515313
9.	Коэффициент обновления	0,2699386	0,2699386

Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле:

Квыб= ВЫБЫЛО/ НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент прироста:



Кпр = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент обновления:

Кобн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

Квыб = 148/3004 = 0,0492676

Кпр = 1056/3004 = 0,3515312

Кобн = 1056/3912 = 0,2699386

Из данных таблицы 4.1.1. можно сделать вывод о том, что доля основных фондов, выбывших за 2007 год составляет 0,0492676, а доля поступивших - 0,3515313. Коэффициент обновления характеризует долю новых основных средств в общей их сумме. Данная доля в 2007 году составляет 0,2699386.

Рис. 4.1.1. Анализ движения основных фондов в 2007 году.

Таблица 4.1.2. Анализ состава и движения основных фондов предприятия в 2008 г.

№ п/п	Показатели	Всего	ОФ производственного назначения
1.	Наличие на нач. периода, тыс руб	3912	3912
2.	Удельный вес, %	100%	100%
3.	Поступило, тыс руб	1045	1045
4.	Выбыло, тыс руб	938	938
5.	Наличие на кон. периода, тыс. руб.	4019	4019
6.	Удельный вес, %	100%	100%
7.	Коэффициент выбытия	0,239775	0,239775
8.	Коэффициент поступления	0,2671267	0,2671267
9.	Коэффициент обновления	0,2600149	0,2600149

Квыб = 938/3912 = 0,239775

Кпр = 1045/3912 = 0,2671267

Кобн = 1045/4019 = 0,2600149

Из данных таблицы 4.1.2. можно сделать вывод о том, что доля основных фондов, выбывших за 2008 год составляет 0,239775, а доля поступивших - 0,2671267. Коэффициент обновления составляет 0,2600149, а это значит, что доля новых основных средств в общей их сумме равна 0,2600149.

Рис.4.1.2. Анализ движения основных фондов в 2008 году.

Условные обозначения:

- значение коэффициентов в 2007 году;

- значение коэффициентов в 2008 году.

Рис. 4.1.3. Сравнение коэффициентов состава и движения основных фондов за 2007 и 2008 год.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод о том, что коэффициент обновления с 0,269939 снизился до 0,2600149 в 2008 году по сравнению с 2007 годом, коэффициент поступления - с 0,351531 до 0,2671267, а коэффициент выбытия повысился с 0,049268 до 0,239775.

4.2 Анализ структуры ОФ производственного назначения

Коэффициент технологической структуры:

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ строительного назначения

Ктех.стр.0 = 2 081,716/3458 = 0,602

Ктех.стр.1 = 1 859,8195/3965,5 = 0,469

С помощью коэффициента технологической структуры можно установить, что соотношение активной части ОФ и ОФ строительного назначения снизилось с 0,602 в 2007 году до 0,469 в 2008. Также бросается в глаза существенное уменьшение доли машин и оборудования в общем числе основных фондов. Если в 2007 году эта доля составляла 30,2%, то в 2008 - лишь 12,8%. Это повлекло увеличение доли производственного инвентаря (с 30% до 34,1%) и доли зданий (с 39,8% до 53,1%).

Рис. 4.2.1. Структура ОФ в 2007 году.

Рис.4.2.2. Структура ОФ в 2008 году.

4.3 Анализ состояния и эффективности использования ОФ

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности.

По таблице 4.3 можно сделать следующие выводы:

Фондоотдача увеличилась на 1,2540587 тыс.руб./тыс.руб. в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Данный показатель отражает эффективность использования основных фондов, позволяя сопоставить затраты на их создание с результатами их использования. Рост фондоотдачи означает экономию денежных средств, направляемых на создание основных фондов.

Фондоемкость снизилась на 0,0214598 тыс.руб./тыс.руб. (или на 15,11434%). В условиях эффективного производства данный показатель должен иметь тенденцию к снижению. Фондоемкость показывает стоимость основных фондов, приходящихся на 1 тыс. руб. строительной продукции.

Фондовооруженность так же снизилась на 13,294241 тыс.руб./чел., то есть на 35,75375%. Данный показатель характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника и должен иметь тенденцию к увеличению. Снижение фондовооруженности означает, что предприятию необходимо увеличить число основных фондов, или же снизить численность работников.

Коэффициент износа с 12,5 снизился до 8,4, и составил 67,2% от прошлогоднего уровня. Показатель характеризует среднюю степень износа основных фондов.

Коэффициент годности, показывающий, какую долю составляет остаточная стоимость основных фондов от первоначальной стоимости, повысился на 4,686% (с 87,5 до 91,6) в 2008 году по сравнению с 2007 годом.



Рис.4.3.1. Темпы роста показателей состояния основных фондов

Рис.4.3.2. Темпы роста фондоотдачи в 2007 и 2008 году, тыс.руб./тыс.руб.

Рис.4.3.3. Темпы роста фондоемкости в 2007 и 2008 году, тыс.руб./тыс.руб.



Рис. 4.3.4. Темпы роста фондовооруженности в 2007 и 2008 году, тыс. руб./чел.

Таблица 4.4. Производство продукции, наличие и использование основного капитала.

№	Показатель	2007	2008	Абс. отклонение	% выполнения
1	Объем СМР, т.р.	24 355	32 902,337	8 547,337	135,09479
2	Средняя за период стоимость ОФ	3 458	3 965,5	507,5	114,67611
	в т.ч. активной части, тыс.руб.	2081,716	1859,82	-221,8965	89,34071
3	Фондоотдача (Ф0), руб./руб.	7,0430884	8,2971471	1,2540587	117,80552
4	фондоотдача активной части основных фондов (Фоа), руб./руб.	11,699482	17,691145	5,991663	151,21306
5	Доля активной части в общей стоимости основных фондов, в долях ед.	0,602	0,469	-0,133	77,90697
6	Фондоемкость (Фе), руб./руб.	0,1419831	0,1205233	-0,0214598	84,88566
7	Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов), руб./руб.	-1,5560311
8	Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов, руб./руб.	2,8100898
9	Общее изменение фондоотдачи за счет этих двух факторов, руб./руб.	1,2540587
10	Изменение объема продукции за счет изменения стоимости основных фондов, тыс.руб.	3 574,3672
11	Изменение объема продукции за счет изменения доли активной части в стоимости основных фондов, тыс.руб.	-6 170,4413
12	Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов, тыс.руб.	11 143,411
13	Общее изменение объема продукции, тыс.руб.	8 547,337
14	Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции, тыс.руб.	1 213,5774
15	Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости, тыс.руб.	-706,07757
16	Общее изменение потребности в основных фондах, тыс.руб.	507,5

Факторный анализ позволяет выявить изменения фондоотдачи, объема СМР и среднегодовой стоимости на предприятии и влияние на них изменений других определяющих факторов.

1. Модель: Фо=d_а * Фоа,

где:

Фо - фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб.;

da - доля активной части ОФ, в долях ед.;

Фоа - фондоотдача активной части ОФ.

Фо? = d_ао * Фоао = 0,602*11,699482 = 7,0430884

Фо1 = d_а1 * Фоа1 = 0,469*17,691145 = 8,2971471

?Фо = Фо1 - Фо? = 8,2971471 - 7,0430884 = 1,2540587

?Фо(?d_а ) = (d_а1 - d_ао )*Фоа1 = (0,469 - 0,602)*11,699482 = -0,133*11,699482 = -1,5560311

?Фо(?Фоа ) = da1*(Фоа1 - Фоао) = 0,469*(17,691145 - 11,699482) = 0,469*5,991663 = 2,8100898

Проверка:

?Фо = ?Фо(?d_а ) + ?Фо(?Фоа ) = - 1,5560311+ 2,8100898 = 1, 2540587

За счет уменьшения доли активной части основных фондов в структуре основных фондов на 0,133 тыс.руб., показатель фондоотдачи снизился на 1,5560311 тыс.руб./тыс.руб. В результате увеличения показателя фондоотдачи активной части основных фондов на 5,991663 тыс.руб./тыс.руб., показатель фондоотдачи увеличился на 2,8100898 тыс.руб./тыс.руб. Общее увеличение фондоотдачи составляет 1,2540587 тыс.руб./тыс.руб.

2. Модель: Q = Ф * d_a *Фоа, где:

Q - объем СМР, тыс.руб;

Ф - среднегодовая стоимость ОФ.

Qо = Фо * d_aо *Фоао = 3 458*0,602*11,699482 = 24 355

Q1 = Ф1 * d_a1 *Фоа1 = 3965,5*0,469*17,691145 = 32 902, 337

?Q = Q1 - Qо = 32 902,337 - 24 355 = 8 547,337

?Q (?Ф) = (Ф1 - Фо) * da1 * Фоа1 = (3965,5 - 3 458) * 0,602 * 11,699482 = 507,5 * 0,602 * 11,699482 = 3 574,3672

?Q (?da) = Ф1 * (da1 - daо) * Фоао = 3 965,5 * (0,469 - 0,602) * 11,699482 = 3 965,5 * (-0,133) * 11,699482 = -6 170,4413

?Q (?Фоа) = Ф1 * da1 * (Фоа1 - Фоао) = 3 965,5 * 0,469 *(17,691145 - 11,699482) = 3 965,5 * 0,469 * 5,991663 = 11 143,411

Проверка:

?Q=?Q (?Ф)+ ?Q (?da)+ ?Q (?Фоа) = 3 574,3672+( -6 170,4413)+ 11 143,411=8 547,337

Общее увеличение объема СМР составило 8 547,337 тыс.руб. При этом, за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов на 507,5 тыс.руб., объем СМР увеличился на 3 574,3672 тыс.руб. Снижение объема СМР на 6 170,4413 тыс.руб. произошло из-за уменьшения доли активной части основных фондов на 0,133 тыс.руб. Увеличение объема СМР на 11 143,411 вызвано ростом показателя фондоотдачи активной части основных фондов на 5,991663 тыс.руб./тыс.руб.

3. Модель:

Ф=Q * Фе,

где:

Фе - фондоемкость ОФ, тыс.руб./тыс.руб.

Фо=Qо * Фео = 24 355*0,1419831=3 457,9984

Ф1=Q1 * Фе1 = 32 902,337*0,1205233=3 965,4982

?Ф = Ф1 - Фо = 3 965,5-3 458=507,5

?Ф(?Q)=(Q1-Qo)*Фе1=(32 902,337-24 355)*0,1419831=8 547,337*0,1419831 =1 213,5774

?Ф(?Фе)= Q1*(Фе1 - Фео) = 32 902,337*(0,1205233 - 0,1419831)=32 902,337*(-0,0214598) = -706,07757

Проверка:

?Ф = ?Ф(?Q)+ ?Ф(?Фе) = 1 213,5774+(-706,07757) = 507,5

Общее увеличение среднегодовой стоимости основных фондов составило 507,5 тыс.руб. Увеличение среднегодовой стоимости на 1 213,5774 тыс.руб. произошло за счет увеличения объема СМР на 8 547,337 тыс.руб. В результате снижения показателя фондоемкости на 0,0214598 тыс.руб./тыс.руб., стоимость основных фондов уменьшилась на 706,07757 тыс.руб.

Глава 5.Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации

5.1 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по элементам.

Таблица 5.1. Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка, тыс.руб.

Наименование элементов	2007	Уд. вес, %	2008	Уд. вес, %	Абс. отклонение	Темп роста
Материальные затраты	14 275	78,5039	15 926,64	72,8757	1 651,64	111,57015
Затраты на оплату труда	1 813,55	9,97343	3 319,95	15,19113	1 506,4	183,0636
ЕСН	471,523	2,59309	863,187	3,94969	391,664	183, 0636
Амортизация	72,99278	0,40141	159,4027	0,72938	86,40992	218,38146
Прочие затраты	1 550,744	8,52815	1 585,348	7,25409	34,604	102,23144
Итого	18 183,809	100	21 854,527	100	3 670,718	120,18673

В ходе анализа себестоимости по элементам можно прийти к следующим выводам:

ь Материальные затраты в 2008 году по сравнению с 2007 выросли на 11,57015%. Но их доля в себестоимости работ снизилась: в 2007 году она составляла 78,5039%, а в 2008 году - 72,8757%.

ь Затраты на оплату труда выросли на 83,0636%. В 2007 году их доля составляла 24,1915%, а в 2008 - 30,58585%. Соответственно, возросли расходы на ЕСН: в 2007 году они составляли 471,523 тыс.руб., а в 2008 - 863,187 тыс.руб.

ь Доля амортизационных отчислений увеличилась с 0,40141% до 0,72938%. Сумма амортизационных отчислений повысилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 118,38146%.

ь Доля прочих затрат снизилась с 8,52815% до 7,25409%. Хотя темп прироста прочих затрат составил 2,23144%.

ь Общее изменение себестоимости в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 3 670,718 тыс.руб. Это означает, что величина себестоимости повысилась на 20,18673%.

Условные обозначения:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- ЕСН;

- амортизация;

- прочие затраты.

Рис. 5.1. Элементная группировка затрат в 2007 и 2008 году

Таблица 5.2. Темпы роста себестоимости и объема работ, тыс. руб.

№	Показатели	2007	2008	Темп роста
1	Себестоимость	18 183,809	21 854,527	120,18673
2	Объем работ	24 355	32 902,337	135,09479%

Из данных таблицы 5.2. можно сделать вывод о том, что темп роста объемов работ опережает темп роста себестоимости на 14,90806%. Это влияет на качественное увеличение выручки предприятия. Более наглядно темпы роста представлены на рисунке 5.2.

Рис.5.2. Темпы роста объема работ и себестоимости.

5.2 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль является важнейшей категорией рыночной экономики. От прибыли зависит нормальная деятельность любого предприятия, т.к.:

- прибыль обеспечивает расширенное воспроизводство (капитальные вложения в основные фонды и прирост оборотных средств);

- прибыль необходима для развития НИОКР (научно-исследовательские и опытно- конструкторские работы), обеспечивающие НТП;

- за счет прибыли финансируются затраты на социальные нужды;

- прибыль необходима для выплаты дивидендов, а следовательно от нее зависят инвестиции.

Кроме того прибыль предприятия имеет более широкое значение, т.к. из прибыли выплачивается налог на прибыль, являющийся частью доходов, за счет которых формируется бюджет государства.

Таблица 5.3. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, тыс.руб.

Показатели	2007	2008	Абс. прирост	Темп роста
Выручка от реализации продукции	31 655	39 152,337	7 497,337	123,68452%
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	18 183,809	21 854,527	3 670,718	120,18673%
Валовая прибыль	13 471,191	17 297,81	3 826,619	128,40594%
Коммерческие расходы	1 828,389	1 785,644	-42,745	97,66214%
Управленческие расходы	1 312,556	1 869,482	556,626	142,43064%
Прибыль от реализации	10 330,246	13 642,684	3 312,438	132,06543%
Прочие доходы	56	32	-24	57,14285%
Прочие расходы	1 647,896	1 935,479	287,583	117,45097%
Прибыль до налогообложения	8 738,35	11 739,205	3 000,855	134,3412%
Текущий налог на прибыль	1 747,67	2 347,841	600,171	134,3412%
Чистая прибыль	6 990,68	9 391,364	2 400,684	134,3412%

Из данных таблицы 5.3. можно сделать вывод о том, что в 2008 году произошло увеличение валовой прибыли на 28,40594% по сравнению с 2007 годом. При этом снизились коммерческие расходы на 2,33786% и повысились управленческие на 42,43064%. Также увеличилась прибыль от реализации в 2008 году на 32,06543%. Темп роста прочих расходов (117,45097%) превышает темп роста прочих доходов (57,14285%). При этом темп роста налогооблагаемой прибыли составляет 34,3412% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Рост чистой прибыли в 2008 году составляет 42,43064%.

Факторный анализ позволяет выявить изменения прибыли от реализации на предприятии и влияние на нее изменений других определяющих факторов.

Модель: Преал = Ч*Д*Т*Вчас*Пед.раб.,

где:

Преал - прибыль от реализации, тыс.руб;

Ч - среднесписочная численность,чел;

Д - число отработанных дней;

Т - продолжительность смены, час;

Вчас - выработка часовая, тыс.руб;

Пед.раб. - прибыль единицы работ.

Преало = Ч0*Д0*Т0*Вчас0*Пед.раб0 = 93*248*8*0,1319968*0,4241531 = 10 330,246

Преал1 = Ч1*Д1*Т1*Вчас1*Пед.раб1 = 166*245*8*0,1011259*0,4146419 = 13 642,684

?Преал = Преал1 - Преал0 = 13 642,684 - 10 330,246 = 3 312,438

?Преал(?Ч)= (Ч1-Ч0)* Д0*Т0*Вчас0*Пед.раб0 = (166-93)*248*8*0,1319968*0,4241531= 8 108,6875

?Преал(?Д)=Ч1*(Д1-Д0)*Т0*Вчас0*Пед.раб0= 166*(245-248)* 8*0,1319968*0,4241531= -223,05161

?Преал(?Т) = 0

?Преал(?Вчас)= Ч1 * Д1 *Т1 * (Вчас1-Вчас0) * Пед.раб0 = 166 * 245 * 8 * (0,1011259 -0,1319968)*0,4241531 = -4 260,2599

?Преал(?Пед.раб.)= Ч1 *Д1 *Т1 *Вчас1* (Пед.раб1-Пед.раб0)=166*245*8*0,1011259* (0,4146419-0,4241531) = -312,94056

Проверка:

?Преал=?Преал(?Ч)+ ?Преал(?Д)+ ?Преал(?Т)+ ?Преал(?Вчас)+ ?Преал(?Пед.раб.) = 8 108,6875+(-223,05161)+ (-4 260,2599)+ (-312,94056) = 3 312,438

Общее изменение прибыли от реализации составляет 3 312,438тыс.руб. За счет увеличения численности работников на 73 человека, прибыль от реализации в 2008 году выросла на 8 108,6875 тыс.руб. Из-за снижения числа отработанных дней на 3 дня размер прибыли уменьшился на 223,05161 тыс.руб. В результате снижения часовой выработки на 0,0308709 тыс.руб. прибыль так же снизилась на 4 260,2599 тыс.руб. Прибыль единицы работ тоже уменьшилась в своем размере на 0,0095112 тыс.руб., что привело к уменьшению прибыли от реализации на 312,94056 тыс.руб.

Условные обозначения:

- значение прибыли в 2007 году;

- значение прибыли в 2008 году.

Рис.5.3. Сравнение различных видов прибыли 2007 и 2008 гг.

Таблица 5.4. Анализ рентабельности

Показатели	2007	2008	Абс. отклонение	Темп роста
Прибыль от реализации, тыс.руб.	10 330,246	13 642,684	3 312,438	132,06543%
Себестоимость СМР, тыс руб	18 183,809	21 854,527	3 670,718	120,18673%
Ср.год. стоимость ОФ, тыс.руб.	3 458	3 965,5	507,5	114,67611%
Объем СМР, тыс.руб.	24 355	32 902,337	8 547,337	135,09479
Рентабельность СМР, %	42,41529	41,46417	-0,95012	97,7576
Рентабельность продукции, %	56,81013	62,42497	5,61484	109,88351
Рентабельность ОФ, %	298,7347	344,03439	45,29969	115,16385
Рентабельность затрат,%	33,12428	37,43981	4,31553	113,02829

Из данных таблицы 5.4. можно сделать вывод о том, что темп роста рентабельности строительно-монтажных работ, показывающей величину прибыли на единицу работ, снизился на 2,2424% в 2008 году по сравнению с 2007 годом, что означает снижение эффективности использования трудовых ресурсов. Темп роста рентабельности продукции увеличился на 9,88351%, это означает повышение эффективности затрат на материальные ресурсы. Также повысилась эффективность использования основных фондов, темп роста рентабельности по ним составил 15,16385%. Рентабельность затрат в 2008 году выросла на 13,02829% по сравнению с 2007 годом.

Условные обозначения:

- значение рентабельности в 2007 году;

- значение рентабельности в 2008 году.

Рис.5.4. Сравнение темпов роста основных показателей рентабельности предприятия.

Заключение

В данной курсовой работе был проведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Мастерстрой». В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы.

Ввод производственных мощностей на предприятии вырос по всем объектам в 2008 году по сравнению с 2007 годом. По некоторым их объектов этот рост составил от 130% до 160%. Также увеличилась доля работ, выполняемых собственными силами. Если в 2007 году она составляла 77%, то в 2001 - уже 84%. Темп роста промышленного строительства составил 19%, а жилищного - 33%.

В работе с персоналом наметились отрицательные тенденции. Не смотря на увеличение численности работников на предприятии, повысились такие коэффициенты, как коэффициент оборота по увольнению (с 5,37634 до 18,67469) и коэффициент текучести (с 4,30107 до 10,24096). Управленческому персоналу предприятия необходимо менять политику работы с кадрами.

В 2008 году на предприятии произошло снижение выработки работников на 24%. В основном это связано с потерями рабочего времени.

Хотя потери объемов работ, связанные с прогулами, увеличились на 36%, общие потери объемов работ снизились в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 19%.

Изменение фонда оплаты труда на предприятии произошло в сторону его увеличения. Причем, как это было выявлено при более глубоком анализе, увеличение это произошло по всем факторам, которые могут оказывать влияние на этот показатель. Так, за счет увеличения численности на предприятии фонд заработной платы вырос на 1463,95 тыс. руб. Также положительное влияние на рост ФЗП оказало увеличение заработной платы, приходящейся на одного работника, составившее в свою очередь 42,45 тыс. руб.

Проведенный анализ движения основных фондов предприятия выявил следующее:

ь Коэффициент выбытия ОФ составил в 2007 году 0,05, а в 2008 году - 0,24, что говорит о существенном его повышении.

ь Коэффициент прироста ОФ снизился с 0,35 до 0,27.

ь Коэффициент обновления также уменьшился с 0,27 до 0,26, что может быть рассмотрено как негативный признак, так как может свидетельствовать об устаревании ОФ.

Величина фондоотдачи увеличилась на 1,25 тыс.руб./тыс.руб. Рост фондоотдачи означает экономию денежных средств, направляемых на создание основных фондов. Также произошло снижение фондоемкости на 0,02 тыс.руб./тыс.руб. В условиях эффективного производства данный показатель должен иметь тенденцию к снижению. Снижение фондовооруженности на 13,29 тыс.руб./чел. означает, что предприятию необходимо увеличить число основных фондов, или же снизить численность работников.

Поэлементная группировка затрат позволяет отследить изменение структуры себестоимости работ, производимых предприятием. Так, например, можно заметить существенное увеличение доли затрат на оплату труда на 5,22% и уменьшение доли материальных затрат на 5,63%.

В 2008 году произошло увеличение валовой прибыли на 28,40594% по сравнению с 2007 годом. При этом снизились коммерческие расходы на 2,33786% и повысились управленческие на 42,43064%. Также увеличилась прибыль от реализации в 2008 году на 32,06543%. Темп роста прочих расходов (117,45097%) превышает темп роста прочих доходов (57,14285%). При этом темп роста налогооблагаемой прибыли составляет 34,3412% в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Рост чистой прибыли в 2008 году составляет 42,43064%.

Темп роста рентабельности строительно-монтажных работ, показывающей величину прибыли на единицу работ, снизился на 2,2424% в 2008 году по сравнению с 2007 годом, что означает снижение эффективности использования трудовых ресурсов. Темп роста рентабельности продукции увеличился на 9,88351%, это означает повышение эффективности затрат на материальные ресурсы. Также повысилась эффективность использования основных фондов, темп роста рентабельности по ним составил 15,16385%. Рентабельность затрат в 2008 году выросла на 13,02829% по сравнению с 2007 годом.

Результаты анализа говорят о перевыполнении плана по основным технико-экономическим показателям: объемам производства и реализации продукции, а также по кадрам.

В частности, главные для предприятия показатели как среднесписочная численность, объем выполненных работ, их себестоимость и фонд оплаты труда увеличились на 78%, 35%, 20% и 83%.

Список литературы

1. Берзинь И.Э. Экономика предприятия. Учебник для вузов - М.: Дрофа, 2004.

2. Лапидус М.Х. Справочник по финансово - экономическим расчетам в строительстве. - М.: Финансы и статистика, 1990.

3. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Инфра - М, 2008.

4. Руденко А.И. Справочник экономиста-строителя. - М.: Высшая школа, 1990.

5. Русак Н.И., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - М.: Высшая школа,1997.

Приложения

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

----------¬

За период с 1января по 31 декабря 2008 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦

+--+---+--+

Организация _______ООО «Мастерстрой» по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности общестроительные работы по ОКВЭД ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

_____ООО ____________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб по ОКЕИ ¦ 384 ¦

L----------



Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	31 655	39 152
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(18 184)	(21 855)
Валовая прибыль	029	13 471	17 297
Коммерческие расходы	030	(1 828 )	(1 786)
Управленческие расходы	040	(1 313)	(1 869)
Прибыль (убыток) от продаж	050	10 330	13 643
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	( )	( )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	56	32
Прочие расходы	100	(1 648)	(1 935)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	8 738	11 739
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	1 748	2 348
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	190	6 991	9 391,364
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 5 по ОКУД ¦ 0710005 ¦

+--T---T--+

за период 1 января по 31 декабря 2008 г.¦ ¦ ¦ ¦

+--+---+--+

Организация _ООО «Мастерстрой»________________ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности общестроительные работы по ОКВЭД ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности ¦ ¦ ¦

__________ООО__________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384 ¦

L----------

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Показатель	Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4	5	6
Здания	060	1376	730	( )	2106
Сооружения и передаточные устройства	070			( )
Машины и оборудование	080	1044		(536)	508
Транспортные средства	090			( )
Производственный и хозяйственный инвентарь	100	1037	315	( )	1352
Рабочий скот	110			( )
Продуктивный скот	120			( )
Многолетние насаждения	130			( )
Другие виды основных средств	140	455		( 402)	53
Земельные участки и объекты природопользования	150			( )
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	160			( )
Итого	170	3912	1045	( 938 )	4019

Показатель	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
наименование	код
1	2	3	4
Амортизация основных средств - всего	180	72	159
в том числе: зданий и сооружений	190	13	123
машин, оборудования, транспортных средств	200	35	16
других	210	24	20
Передано в аренду объектов основных средств - всего	211
в том числе: здания	212
сооружения	213
Переведено объектов основных средств на консервацию	214	1350	980
Получено объектов основных средств в аренду - всего

Подобные документы

• Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения строительно-монтажных работ. Определение состава и движения основных фондов, эффективности их использования. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 17.12.2013
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Строй-Ресурс"

  Организационно-экономическая характеристика строительной организации "Строй-Ресурс". Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей. Использование основных фондов в целом и по их элементам. Особенности выполнения плана снабжения.
  
  курсовая работа [52,2 K], добавлен 26.01.2014
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

  Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
  
  курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015
  

• Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия

  Краткая характеристика предприятия, направления и виды его хозяйственной деятельности, анализ и оценка экономических показателей, выполнения плана производства и реализации товарной продукции, ее структуры. Анализ прибыли и рентабельности организации.
  
  курсовая работа [129,0 K], добавлен 09.04.2015
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "СибКрепМаркет"

  Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов. Факторный анализ производительности труда. Оценка структуры затрат по экономическим элементам. Анализ имущества предприятия.
  
  курсовая работа [993,4 K], добавлен 30.05.2013
  

• Технико-экономический анализ деятельности предприятия

  Анализ выполнения плана перевозок по видам грузов и клиентуре. Производственная программа по техническому обслуживанию, трудоёмкость по видам работ. Влияние технико-экономических показателей на формирование себестоимости. Анализ прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [265,2 K], добавлен 26.12.2009
  

• Экономический анализ предприятия

  Общая характеристика организации ОАО "РЖД". Анализ выполнения заданий на оказание услуг; численности, состава и движения кадров; структуры и движения основных фондов; оборачиваемости оборотных средств; себестоимости, прибыли (убытков) организации.
  
  курсовая работа [89,8 K], добавлен 05.02.2013
  

• Экономический анализ деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.
  
  курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Сибспецпроектреставрация", г. Тюмень

  Анализ динамики выручки от реализации работ и услуг предприятия, выполнения договорных обязательств, трудовых показателей, использования основных фондов. Методики анализа и оценки рентабельности. Основные этапы проведения анализа с помощью модели DuPont.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.02.2014
  

• Экономико-статистический анализ основных показателей деятельности водохозяйственной строительной организации

  Экономико-статистическая оценка деятельности предприятия. Структура выполненных подрядных работ. Динамика эффективности использования экономических ресурсов водохозяйственной строительной организации. Анализ показателей себестоимости и рентабельности.
  
  курсовая работа [457,1 K], добавлен 29.12.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам