а) предельным эффектом финансового левериджа. Так как объем собственных финансовых ресурсов формируется на предшествующем этапе, общая сумма используемого собственного капитала может быть определена заранее. По отношению к ней рассчитывается коэффициент финансового левериджа (коэффициент финансирования), при котором его эффект будет максимальным. С учётом суммы собственного капитала в предстоящем периоде и рассчитанного коэффициента финансового левериджа вычисляется предельный объем заёмных средств, обеспечивающий эффективное использование собственного капитала;

б) обеспечением достаточной финансовой устойчивости предприятия. Она должна оцениваться не только с позиций самого предприятия, но и с позиций возможных его кредиторов, что обеспечит впоследствии снижение стоимости привлечения заёмных средств.

С учётом этих требований предприятие устанавливает лимит использования заёмных средств в своей хозяйственной деятельности.

4. Оценка стоимости привлечения заёмного капитала из различных источников. Такая оценка проводится в разрезе различных форм заёмного капитала, привлекаемого предприятием из внешних и внутренних источников. Результаты такой оценки служат основой разработки управленческих решений относительно выбора альтернативных источников привлечения заёмных средств, обеспечивающих удовлетворение потребностей предприятия в заёмном капитале.

5. Формирование эффективных условий привлечения кредитов. К числу важнейших из этих условий относятся:

а) срок предоставления кредита;

б) ставка процента за кредит;

в) условия выплаты суммы процента;

г) условия выплаты основной суммы долга;

д) прочие условия, связанные с получением кредита.

6. Обеспечение эффективного использования кредитов. Критерием такой эффективности выступают показатели оборачиваемости и рентабельности заёмного капитала.

7. Обеспечение своевременных расчётов по полученным кредитам. С целью этого обеспечения по наиболее крупным кредитам может заранее резервироваться специальный возвратный фонд. Платежи по обслуживанию кредитов включаются в платёжный календарь и контролируются в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности.

В соответствии с этими принципами принимается решение о целесообразности привлечения заёмных средств для восстановления или инвестирования в эффективные проекты.

В основу оценки эффективности проектов положены основные принципы, применимые к любым типам проектов независимо от их технических, технологических, финансовых, отраслевых или региональных особенностей.

С целью эффективного воспроизводства ОФ, необходимо определиться с классификацией факторов и резервов.

Классификация факторов и резервов повышения эффективности деятельности предприятия.

Эффективность хозяйственной деятельности характеризуется сравнительно небольшим кругом показателей. Но на каждый такой показатель оказывает влияние целая система факторов. Для системного подхода характерны комплексная оценка влияния разноплановых факторов, целевой подход к их изучению. Знание факторов производства, умение определять их влияние на показатели эффективности позволяют воздействовать на уровень показателей посредством управления факторами, создавать механизм поиска резервов. При комплексном экономическом анализе наряду с общими, или синтетическими показателями рассчитываются частные (аналитические) показатели. Каждый показатель, отражал определенную экономическую категорию, складывается под воздействием вполне определенных экономических и других факторов. Факторы это элементы, причины, воздействующие на данный показатель или на ряд показателей. В таком понимании экономические факторы, как и экономические категории, отражаемые показателями, носят объективный характер. С точки зрения влияния факторов на данное явление или показатель надо различать факторы первого, второго,., n-го порядков. Различие понятий показатель и фактор условно, так как практически каждый показатель может рассматриваться как фактор другого показателя более высокого порядка, и наоборот. От объективно обусловленных факторов надо отличать субъективные пути воздействия на показатели, т.е. возможные организационно-технические мероприятия, с помощью которых можно воздействовать на факторы, определяющие данный показатель. Факторы в экономическом анализе могут классифицироваться по различным признакам. Так, факторы могут быть общими, т.е. влияющими на ряд показателей, или частными, специфическими для данного показателя. Обобщающий характер многих факторов объясняется связью и взаимной обусловленностью, которые существуют между отдельными показателями. Исходя из задач анализа хозяйственной деятельности важное значение имеет классификация (рис. 1.2), в которой факторы делятся на внутренние, или контролируемые предприятием (они, в свою очередь, подразделяются на основные и неосновные), и внешние, малоконтролируемые или вообще неконтролируемые.

Рис. 1.2 Классификация факторов для анализа результатов деятельности предприятия

Внутренними основными называются факторы, теоретически определяющие результаты работы предприятия. Внутренние неосновные факторы хотя и влияют на обобщающие показатели, но не связаны непосредственно с сущностью рассматриваемого показателя, например нарушения хозяйственной и технологической дисциплины. Внешние факторы не зависят от деятельности предприятия, но количественно определяют уровень использования производственных и финансовых ресурсов данного предприятия.

Классификация факторов и совершенствование методики их анализа позволяют решить важную проблему - очистить основные показатели от влияния внешних в побочных факторов с тем, чтобы показатели, принятые для оценки эффективности деятельности предприятия, объективнее отражали его достижения.

Классификация факторов, определяющих хозяйственные показатели, является основой классификации резервов. Различают два понятия резервов: во-первых, резервные запасы (например, сырья, материалов), наличие которых необходимо для непрерывной ритмичной деятельности предприятия; во-вторых, резервы как еще не использованные возможности роста производства, улучшения его количественных показателей.

Резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым в возможным уровнем использования ресурсов, исходя из накопленного производственного потенциала предприятия. Классифицируют резервы по разным признакам. Основной принцип классификации производственных резервов - по источникам эффективности производства, которые сводятся к трем основным группам (простым моментам процесса труда):

· целесообразная деятельность, или труд;

· предмет труда;

· средства труда.

Научно обоснованная организация производственного процесса требует пропорционального наличия и использования материальных (средств труда и предметов труда) и трудовых ресурсов. Объем производства лимитируется теми факторами или ресурсами, наличие которых минимально. В современных условиях хозяйствования "узким местом" в развитии производства могут быть трудовые, материальные и особенно финансовые ресурсы.

Под производственным потенциалом предприятия понимается максимально возможный выпуск продукции по качеству и количеству в условиях эффективного использования всех средств производства и труда, имеющихся в распоряжении предприятия. Максимально возможный - это значит при достигнутом и намеченном уровне техники, технологии, при полном использовании оборудования, при передовых формах организации производства и стимулирования труда. В отличие от производственной мощности производственный потенциал предприятия характеризуется оптимальным в данных условиях научно-технического прогресса использованием всех производственных ресурсов (как применяемых, так и потребляемых). Совокупный резерв повышения эффективности производства на предприятиях характеризуется разницей между производственным потенциалом и достигнутым уровнем выпуска продукции.

С позиции предприятия и в зависимости от источников образования различают внешние и внутрихозяйственные резервы. Под внешними резервами понимаются общие народно-хозяйственные, а также отраслевые и региональные резервы. Примером использования резервов в народном хозяйстве служит привлечение капиталовложений в те отрасли, которые дают наибольший экономический эффект или обеспечивают ускорение темпов научно-технического прогресса. Использование внешних резервов, безусловно, сказывается на уровне экономических показателей предприятия, но главным источником повышения эффективности работы предприятий, как правило, являются внутрихозяйственные резервы.

Классифицируют резервы также по тем конечным результатам, на которые эти резервы влияют. Различают следующие резервы: повышения объема продукции; совершенствования структуры и ассортимента изделий; улучшения качества; снижения себестоимости продукции по элементам затрат, или по статьям затрат, или по центрам ответственности; повышения прибыльности продукции и, наконец, повышения уровня рентабельности и укрепления финансового положения.

По сроку использования резервы подразделяются на текущие (реализуемые на протяжении данного года) и перспективные (которые можно реализовать в более далекой перспективе).

Для построения механизма поиска резервов можно сформулировать следующие условия рационализации их выявления и мобилизации:

· массовость поиска резервов, т.е. необходимость вовлечения в поиск резервов всех работников в порядке выполнения ими своих служебных обязанностей, развертывания соревнования и распространения накопленного опыта;

· определение ведущего звена повышения эффективности производства, т.е. выявление тех затрат, которые составляют основную часть себестоимости продукции и сокращение которых может дать самую большую экономию;

· выделение "узких мест" в производстве, которые ограничивают темпы роста производства и снижение себестоимости продукции;

· учет типа производства, анализ резервов рекомендуется вести в массовом производстве в последовательности: изделие - узел - деталь операция, в единичном производстве - по отдельным операциям производственного цикла;

· одновременный поиск резервов по всем стадиям жизненного цикла объекта или изделия;

· определение комплектности резервов с тем, чтобы экономия материалов, например, сопровождалась экономией труда и времени использования оборудования.

Увеличение выпуска продукции, снижение себестоимости и рост накоплений предприятий зависят от степени использования основных фондов и технического уровня. Для анализа основных средств предприятия используют показатели эффективности их использования.

Показатели использования основных фондов

Рассмотрим обобщающие и частные показатели использования основных фондов.

Обобщающие показатели:

Обобщающие показатели характеризуют использование всей массы основных фондов и рассчитываются в стоимостном выражении.

Наиболее важный из них - фондоотдача основных фондов, определяемая как отношение стоимости продукции (валовой, товарной или реализованной) к среднегодовой стоимости основных фондов.

, 1.9

где Ф_о - фондоотдача;

Q - объём производства и реализации продукции, рублей;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия, рублей.

Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, то есть эффективность этого вложения средств.

С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).

При расчете показателей фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объем продукции надо скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных средств - на их переоценку

Следующий обобщающий показатель - фондоёмкость. Эта величина, обратная фондоотдаче. Она рассчитывается как отношение стоимости основных производственных фондов к объёму выпускаемой продукции.

, 1.10

где Ф_ё - фондоёмкость;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, рублей;

Q - объём производства и реализации продукции, рублей.

Показатель фондоёмкости характеризует уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для производства продукции заданной величины.

Эффективность работы предприятия во многом определяется уровнем фондовооружённости труда, определяемой стоимостью основных производственных фондов к числу рабочих (работников промышленно-производственного персонала) предприятия.

, 1.11

где Ф_в - фондовооружённость;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, рублей;

Ч_ппп - численность промышленно-производственного персонала.

Эта величина должна непрерывно увеличиваться, так как от неё зависит техническая вооружённость, а следовательно, и производительность труда.

Также здесь можно рассчитать производительность труда как отношение объёма производства к численности промышленно-производственного персонала.

1.12

где П_тр - производительность труда;

Q - объём производства и реализации продукции, рублей;

Ч_ппп - численность промышленно-производственного персонала.

Этот показатель характеризует объём произведённой продукции на одного работающего.

Коэффициент фондорентабельность рассчитывается как отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов.

Показатель фондорентабельность - характеризует, сколько рублей прибыли (от реализации или до налогообложения) приходится на 100 рублей основных фондов. Рост показателя в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов, а уменьшение данного показателя в динамике при одновременном увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.

1.13

где Ф_в - фондорентабельность;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, рублей;

П_бл - балансовая прибыль

Частные показатели:

Частные показатели характеризуют использование отдельных видов основных фондов, прежде всего наиболее активной их части - производственного оборудования; они рассчитываются в натуральном выражении.

Все показатели использования основных производственных фондов могут быть объединены в три группы:

· показатели экстенсивного использования основных производственных фондов, отражающие уровень использования их по времени;

· показатели интенсивного использования основных фондов, отражающие уровень их использования по мощности (производительности);

· показатели интегрального использования основных производственных фондов, учитывающие совокупное влияние всех факторов - как экстенсивных, так и интенсивных.

· коэффициент загрузки оборудования

· коэффициент сменности

К первой группе показателей относятся: коэффициент экстенсивного использования оборудования, коэффициент сменности работы оборудования, коэффициент загрузки оборудования, коэффициент сменного режима времени работы оборудования.

Коэффициент экстенсивного использования оборудования определяется отношением фактического количества часов работы оборудования к количеству часов его работы по плану.

, 1.14

где t _{обор. ф}. - фактическое время работы оборудования, часов;

t _{обор. пл}. - время работы оборудования по норме (устанавливается в соответствии с режимом работы предприятия и с учётом минимально необходимого времени для проведения планово-предупредительного ремонта), часов.

Показатели интенсивного использования основных фондов отражают уровень их использования по мощности (производительности). Важнейшим из них является коэффициент интенсивного использования оборудования.

Коэффициент интенсивного использования оборудования определяется отношением фактической производительности основного технологического оборудования к его нормативной производительности, то есть прогрессивной технически обоснованной производительности. Для расчёта этого показателя используют следующую формулу.

, 1.15

где К_инт - коэффициент интенсивного использования оборудования;

В_ф - фактическая выработка оборудованием продукции в единицу времени;

В_н - технически обоснованная выработка оборудованием продукции в единицу времени (определяется на основе паспортных данных оборудования).

Коэффициент интегральной загрузки оборудования показывает общие использование мощности оборудования по времени, определяется произведением коэффициентов интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования.

К_интг=К_иЧК_э 1.16

К_интг - коэффициент интегральной загрузки

К_и - коэффициент интенсивной загрузки

К_э - коэффициент экстенсивной загрузки

Коэффициент загрузки оборудования, который характеризует использования оборудования в течении рабочего времени по выполнению производственного задания.

Определяется по формуле:

1.17

n_р - расчётное количество оборудования

n_пр - принятое количество оборудования.

t - трудоёмкость изготовления единицы изделия

F_g - действительный эффективный фонд времени

K_вн - коэффициент выполнения норм.

Наибольшее значение среди частных показателей экстенсивного использования имеет коэффициент сменности работы оборудования, который определяется как отношение суммы машино-смен в течение суток к общему числу машин, или как отношение общего количества отработанных оборудованием данного вида в течение дня станко-смен к количеству станков, работавших в наибольшую смену.

Рассчитанный, таким образом, коэффициент сменности показывает, во сколько смен в среднем работает каждая единица оборудования.

Коэффициент сменности работы оборудования рассчитывается по формуле:

1.18

Где,

MC 1, MC 2, МС З - сумма фактически отработанных машино-смен за сутки;

N ycт - общее количество установленного оборудования.

Повышение коэффициента сменности работы оборудования способствует росту объемов производства продукции и более эффективному использованию основных фондов.

Коэффициент использования производственной мощности - это соотношение фактической производственной мощности предприятия и его теоретических производственных возможностей при работе в нормальных условиях для производства обычного ассортимента продукции надлежащего качества.

Коэффициент использования производственной мощности показывает, на сколько использованы потенциальные производственные возможности предприятия, позволяет оценить имеющиеся резервы и эффективность организации производства.

Для обеспечения планируемого объёма производства и определения потребности в приросте мощностей составляют баланс производственных мощностей.

Коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:

, 1.19

Где,

М - производственная мощность (максимально возможный выпуск продукции за год), руб;

N - объем выпущенной (реализованной) продукции, руб.

Коэффициент напряжённости использования площадей (Н_пл) рассчитывается по следующей формуле.

1.19

где Q - объём производства и реализации продукции, руб.;

П_общ - общая площадь.

В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяйственные сравнения.

Одной из важнейших задач воспроизводства основных фондов является обеспечение максимально коротких сроков проведения работ. Сокращение сроков ввода в эксплуатацию новых основных фондов позволяет быстрее получить нужную для народного хозяйства продукцию.

Таким образом, корректный анализ показателей показывает резервы для улучшения использования основных фондов.

Эффективность использования основных фондов и источников финансирования их воспроизводства мы рассматриваем во второй главе, на примере ООО "Тольяттикаучук"

Глава 2. Анализ основных производственных фондов и особенности формирования источников их финансирования на примере ООО "Тольяттикаучук"

2.1 Краткая характеристика предприятияООО"Тольяттикаучук"

Систему воспроизводства основных производственных фондов предприятия рассмотрим на примере ООО "Тольяттикаучук", данное предприятие входит в состав ОАО "СИБУР-Холдинг"

Официальной датой образования Куйбышевского завода синтетического каучука считается 15 июня 1961 года, когда с конвейера цеха Е-2 сошел первый брикет дивинил-альфа-метилстирольного каучука марки СКМС-30 АРКМ-15 на привозном дивиниле.

В 1979 г. предприятие получило новое название: Тольяттинское производственное объединение (ТПО)"Синтезкаучук".

1 июня 1999 г. было зарегистрировано новое предприятие: ООО "Тольяттикаучук", учредитель - ОАО "Синтезкаучук".

С января 2001 года собственником предприятия стал Сибирско-Уральский нефтегазохимический холдинг "СИБУР" (г. Москва). Это вертикально интегрированная структура, которая перерабатывает по единой технологической цепочке углеводородное сырье, начиная от его первичной переработки и заканчивая производством товаров для конечного потребителя.

СИБУР - крупнейшая нефтехимическая компании России и Восточной Европы с полным охватом отраслевого цикла от газопереработки до производства мономеров, пластиков и синтетических каучуков и переработки пластмасс. СИБУР является вертикально интегрированной компанией, в которой газоперерабатывающие мощности обеспечивают нефтехимические производства собственным сырьем.

ОАО "СИБУР-Холдинг" выпускает более 2000 наименований продукции. На российском рынке СИБУР перерабатывает более половины попутного нефтяного газа и производит 22% пропилена, 19% полипропилена, 16% полиэтилена, 44% синтетических каучуков, а также значительную часть других нефтехимических продуктов.

Холдинг объединяет предприятия в 20 регионах России с общей численностью свыше 30 тысяч сотрудников. Управление построено по продуктово-дивизиональному принципу. В состав СИБУРа входят четыре дирекции (углеводородного сырья, базовых полимеров, пластиков и органического синтеза, синтетических каучуков).

Компания демонстрирует устойчивые финансовые и производственные показатели.

Сегодня ООО "Тольяттикаучук" - одно из крупнейших предприятий нефтехимического комплекса России. По объему производства оно занимает второе место среди предприятий Европы.

С 1.10.11 г. на ООО "ТК" произошла реорганизация. В СИБУРе реорганизацию официально назвали "формированием единой промышленной площадки". С целью повышения эффективности использования основных средств произошла реорганизация, а именно произошло разделение инфраструктуры и основного производства площадки между двумя организациями.

ООО "Тольяттикаучук" - дочернее общество СИБУРа и одно из крупнейших предприятий нефтехимического комплекса России, расположенное в г. Тольятти.

На предприятии действуют шесть производств: производство сополимерных каучуков мощностью 92,8 тыс. тонн в год; производство бутилкаучука мощностью 48 тыс. тонн в год; производство бутадиена мощностью 60 тыс. тонн в год и высокооктановой добавки к бензину мощностью 35 тыс. тонн в год; производство изопрена мощностью 90 тыс. тонн в год; производство изопреновых каучуков мощностью 60 тыс. тонн в год; производство изобутилен-изобутановой фракции мощностью 105 тыс. тонн в год и изобутилена мощностью 40 тыс. тонн в год. На базе производства изопрена действуют мощности по производству метил-трет-бутилового эфира (высокооктановой добавки к бензину). Мощности предприятия по эфиру составляют 75 тыс. тонн продукции в год.

Промышленная инфраструктура ТПП предприятия расположена на территории 41,5 гектара.

В корпоративной структуре СИБУРаООО "Тольяттикаучук" входит в состав дирекции синтетических каучуков.

Основная деятельность предприятия - производство синтетических каучуков различных марок. Сополимерные каучуки применяются в шинной, резинотехнической и других отраслях промышленности. Изопреновый каучук используется для изготовления шин и резинотехнических, медицинских изделий, резин, соприкасающихся с пищевыми продуктами. Бутилкаучук применяется для изготовления автокамер, диафрагм форматоров-вулканизаторов и прорезиненных тканей, изделий медицинского и пищевого назначения, в строительной промышленности.

Также предприятие производит углеводородные фракции, продукты органического и неорганического синтеза, мономеры, полимеры, присадки для автомобильных бензинов (метанольную высокооктановую добавку и метил-трет-бутиловый эфир).

Поставки сырья предприятию осуществляют нефтеперерабатывающие заводы Средней Волги, Башкирии, Татарии, а также Сибирского региона.

Около 70% продукции "Тольяттикаучука" отправляется на экспорт.

Номенклатура продукции.

На ООО "Тольяттикаучук" производятся следующие виды продукции: синтетические каучуки и сопутствующая химическая продукция (Таблица 2.1.)

Таблица 2.1

Синтетические каучуки и химическая продукция ООО "Тольяттикаучук"

Наименование	ГОСТ (ТУ)
Бутилкаучук синтетический	ТУ 2294-021-48158319-2001
Сополимерные каучуки Каучук синтетический БСК-1502 Каучук синтетический бутадиен-метилстирольный марки СКМС-30 АРКМ-15	ТУ 2294-023-48158319-2010 ТУ 2294-044-48158319-2010
Изопреновые каучуки Каучук синтетический цис-изопреновый	ТУ 2294-037-48158319-2010
Каучуки синтетические. Отходы	ТУ 2294-035-48158319-2002
Абсорбент А-2 тяжелый	ТУ 2411-010-48158319-2000
Бутадиен-1,3	ТУ 38.103658-88
Добавка высокооктановая "ДВМ"	ТУ 0257-003-48158319-2001
Изопентан - растворитель	ТУ 0272-043-48158319-2007
Изопрен	ТУ 2411-005-48158319-2010
Катализатор КУ-2-23ФПП	ТУ 2174-050-48158319-2008
Катализатор КУ-2ФПП отработанный	ТУ 2174-046-48158319-2006
Катализатор ИМ-2201 отработанный	ТУ 2173-045-48158319-2006
Катализатор никель на кизельгуре отработанный	ТУ 2172-048-48158319-2006
Катализатор КБФ-76У отработанный	ТУ 2173-047-48158319-2006
Коагулюм цеха полимеризации бутадиен-альфаметилстирольных каучуков	ТУ 2294-052-48158319-2008
Триизобутилалюминий технический (раствор в толуоле) ТИБА	ТУ 38.103154-79
Флотореагент-оксаль	ТУ 2452-015-48158319-2000
Фракция бутановая	ТУ 2411-020-48158319-2001
Фракция изопентан-изоамиленовая	ТУ 0272-030-48158319-2002
Фракция метилдигидропирановая (тетрановая)	ТУ 2494-019-48158319-2008
Этилалюминийсесквихлорид	ТУ 2436-053-48158319-2008
Эфир метил-трет-бутиловый	ТУ 38.103704-90

Структура предприятия.

Структура предприятия - это состав и соотношение его внутренних звеньев: цехов, отделов, лабораторий и других компонентов, составляющих единый хозяйственный объект.

Для обеспечения нормального функционирования Тольяттинская площадка (далее ТП) имеет в своём составе производства по получению основной продукции, цеха и лаборатории по обслуживанию производственного процесса. Помимо этого ведутся заказы, формируются планы производства продукции; организуется сохранность и сбыт заказчику; обеспечивается закупка и поставка необходимого сырья, оборудования, энергоресурсов. Для организации данных процессов требуются управленческие органы. На эти органы возлагается задача определения долгосрочной стратегии, координация и контроль текущей деятельности персонала, а так же наём, оформление и расстановка кадров. Таким образом, все структурные звенья ТП связаны между собой с помощью системы управления, которая становится её главным органом.

Организационная структура управления ООО "Тольяттикаучук" приведена в приложении 1

Как видно предприятия подразделяется на:

· Основное производство

· Управление

Данное предприятие к нефтеперерабатывающим, а следовательно для него характерна сложная многоступенчатая технология получения продукции.

Организационная структура управления ЗАО "Тольяттисинтез" приведена в приложении 2.

· Вспомогательное производство

· Социальная сфера

· Управление

В результате за ООО "Тольяттикаучук" оставили только выпуск основной продукции, а управление территорией и оказание инфраструктурных и сервисных услуг перевели в ЗАО"Тольяттисинтез". В результате на площадке созданы предпосылки для возможной организации технопарка.

Экономические и финансовые услуги ООО "ТК" приобретает у ЗАО "ТС". Как видно из структуры ЗАО "ТС", экономическую службу возглавляет заместитель генерального директора по экономике и финансам. У ЗГД по экономике и финансам в подчинение находится четыре отдела, в том числе:

· Отдел технического контроля

· Планово-экономический отдел

· Финансовый отдел

Проведём анализ производственно-экономических показателей предприятия.

Анализ производственно-экономических показателей ООО "Тольяттикаучук"

Основные производственно-экономические показатели предприятия приведены в Приложении №3. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой, социальной сферах.

Как видно из представленных в Приложении №3 данных, ООО "ТК" с 2009 г по 2011г. активно наращивает производственные мощности предприятия. Относительное увеличение составило 10,10% (100,8 тыс. тонн), планируемая мощность в 2012г. равна 605,8 тыс. тонн, планируемое увеличение составит 8,96%. Но в тоже время, ежегодно ООО "ТК" не достигает планируемых мощностей. В 2010г. отклонение от плановой мощности составило - 1,96% (10 тыс. тонн), в 2011 г.0,71% (4 тыс. тонн).

Объём выпускаемой продукции к 2010 г. снизился на 0,58% (2,87тыс. тонн), к 2011г. увеличился на 8,87% (43,27тыс. тонн) и составил 530,81 тыс. тонн. Планируется в 2012г., по отношению к 2009г., увеличить выпуск продукции на 19,31% (95,11тыс. тонн), и что суммарно составит 585,11 тыс. тонн.

С 2009 по 2011гг. предприятие активно сокращает стоимость основных, арендованных, производственных фондов. Так к 2011г. ООО "ТК" сократил основные фонды на 16,62% (1,76 млрд. руб), они составили 8,85 млрд. руб. К окончанию 2012г. планируется довести стоимость арендованных основных фондов до 4,65 млрд. руб., следовательно, отклонение 2012г. по сравнению с 2009г. составит 56, 19% (5,98 млрд. руб).

Так же активно сокращается численность промышленно производственного персонала предприятия с 2009 по 2011г. количество работников уменьшилось на 846человек и составила 5700 человек. К окончанию 2012г. планируется сократить 3168 чел. (-55,77%).

Производительность труда увеличилась с 2009по 2011г на 22,89% и составила 2521052,63 руб/чел. Планируется увеличить производительность труда в 2012г. на 146,97%, она достигнет 6250291,22 руб/чел.

Валовая прибыль предприятия увеличилась с 2009 по 2011г. на 13,22% и составила 512 млн. руб. Планируется увеличить прибыль в 2012г на 20,55%, она составит 616 млн. руб

Графическое изображение изменений основных производственно - экономических показателей представлены в Приложении №4.

Динамика этих показателей связана с организационно - техническими мероприятиями, проводимыми на ООО "Тольяттикаучук"

2.2 Анализ динамики структуры основных фондов ООО "Тольяттикаучук" показателей их использования

Все необходимые для организации и ведения технологического процесса основные фонды ООО "Тольяттикаучук" арендует у ЗАО "Тольятитисинтез".

Состав и структура арендуемых основных средств ООО "ТК" у ЗАО "ТС" впериоде с 2009г. по 2011г., приведены в Приложении №5, также указана планируемая структура основных фондо на 2012г.

Приведённые основные средства подразделяются на активные и пассивные.

Анализируяструктуру основных фондовпредставленнуюв Приложении №5, можно отметить, что с 2009 по 2010г. ООО "ТК" приобретает дополнительное технологическое оборудование и измерительные регулирующие приборы и устройства. Относительное увеличение ОФ составило 1,28% (136 282 833,74руб).

С 2010г. по 2011г. стоимость основных производственных фондов сокращается на 17,78% (1 900 001 263,23 руб). Данное снижение происходит из-за ликвидации недействующих технологических цехов (цех Д-2-6).

В результате структурных изменений ООО "ТК" арендует ОФ у ЗАО "ТС", под аренду берутся только требуемые для производственной деятельности ОФ. Соответственно стоимость основных производственных фондов сокращается на 52,54 % (составила 4200931696,56 руб.) по сравнению с 2011г, что отражается на изменении динамики основных фондов.

Анализируя динамику основных фондов на 2009г. (Приложение №5). Наибольший удельный вес, в общей стоимости основных фондов занимают рабочие машины и оборудование 48,79% (5178762660,71 руб), второе здания - 17,07% (1812463451,47 руб) производственные сооружения-15,52% (1647536562,48 руб) и т.д. Данные группы относятся к производственным средствам, которые составляют материально-техническую базу производства и основу установочного капитала.

Структура основных фондов на 2010г. Наибольший удельный вес, в общей стоимости основных фондов занимают рабочие машины и оборудование 49,30% (5300547672,89 руб) увеличение составило 2,35%, второе здания - 16,86% (1812463451,47 руб.), показатели не изменились, третье - производственные сооружения - 15,32% (1647536562,48 руб), показатели не изменились и т.д. Данные группы относятся к производственным средствам, которые составляют материально-техническую базу производства и основу установочного капитала.

В 2011 г. наибольший удельный вес, в общей стоимости основных фондов, также занимает рабочие машины и оборудование - 52,96% (4687291458,00 руб.), по сравнению с 2010 г уменьшились на 9,5%. Второе место занимают здание 14,13 % (1250572311,47 руб.), уменьшение составило 71% и третье измерительные и регулирующие приборы 13,62% (1205584665,45 руб) уменьшение составило 1,22 % и т.д.

В 2012 г. планируется:

· уменьшить стоимость рабочих машин и оборудования на 40,33%, она составит 2,787 млрд. руб.

· уменьшить стоимость измерительных и регулирующих приборов и устройства на 48,2%, она составит группы составит 0,625млрд. руб.

· уменьшить стоимость зданий и устройства на 69,79%, она составит 0,503млрд. руб. и т.д.

В результате ликвидации старого и введение в 2011г. нового оборудования, изменилась структура основных фондов.

Также изменения в структуре основных фондов произошли и в других группах из-за введения в эксплуатацию нового оборудования.

В результате реструктуризации ООО "ТК" планируемая структура арендованных ОФ в 2012г. у данного предприятия распределилась следующим образом:

· Рабочие машины и оборудование составляют 59,95% (2787765454,00 руб.), увеличение составило 6,99%

· Сооружения составляют 13,88% (645659254,21 руб.), увеличение составило 3,18%

· Измерительные приборы составляют 13,43% (624593489,00 руб), уменьшение составило 0, 19%

Данные изменения произошли в результате аренды только требуемых для проведения технологического процесса основных фондов.

Графическое изображение структуры основных фондов с 2009г. по 2012г. представлено в Приложении № 6

Проведём анализ показателей эффективности использования основных фондов ООО "Тольяттикаучук".

Обобщающие показатели.

Проведём расчёт показателей фондоотдачи по формуле (1.9), который относится к числу обобщающих показателей основных производственных фондов, отражает уровень использования всей их совокупности и является коэффициентом общей экономической эффективности их использования.

, (1.9)

где Ф_о - фондоотдача;

Q - объём производства и реализации продукции, рублей;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия, рублей.

Необходимые данные для расчёта берём в Приложении №5 и Приложении №6.

Результаты расчётов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Фондоотдача

Год	Q	Кср	Фо
2009	13 440 054 621,12	10615067166,26	1,27
2010	13 371 345 197,00	10751350000,00	1,24
2011	14 374 981 112,12	8851358736,77	1,62
2012	15 700 731 552,01	4650417040,21	3,38

Анализ полученных данных показывает, что на один рубль основных фондов в 2009г. приходится произведённой продукции на 1,27 рублей, в 2010 году фондоотдача равнялась 1,24 (уменьшилась на 1,77%), в 2011 году - 1,62 (увеличилась на 30,58 %). Это показывает, что в 2010 году из-за ликвидации и введении новых единиц основных фондов, а также из-за снижения реализации продукции на 0,51%, на один рубль основных фондов количество произведённой продукции снизилось на 0,03 рублей по сравнению с 2009 годом. В 2011 году количество произведённой продукции на один рубль основных фондов увеличилось по сравнению с 2010 годом на 0,38 руб. и составило 1,62 руб. Данное увеличение произошло из-за ввода в действия нового оборудования, а также из-за инициации программы по ликвидации малоэффективных основных средств. Самый значительный рост показателя фондоотдачи ожидается в 2012г., который составит 18,8% (1,78 руб) по отношению к 2011г.

По формуле (1.10) рассчитываем фондоёмкость, данный показатель характеризует уровень денежных средств, вложенных в основные фонды для производства продукции заданной величины:

1.10

где Ф_ё - фондоёмкость;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, рублей;

Q - объём производства и реализации продукции, рублей.

Результаты расчётов представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3

Фондоёмкость

Год	Q	Кср	Фё
2009	13 440 054 621,12	10 615 067166,26	0,79
2010	13 371 345 197,00	10 751 350000,00	0,80
2011	14 374 981 112,12	8 851 358736,77	0,61
2012	15 700 731 552,01	4 650 417040,21	0,30

В соответствии с полученными данными, фондоёмкость в 2009 году составила 0,79. Это означает, что стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции, равна 79 копейкам. В 2010 году эта величина незначительно увеличилась на 0,01 (1,80%), то есть стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции, составила 0,80 руб. В 2011 году показатель фондоёмкости уменьшился на 0,19 руб. (-23,42%). Планируемый показатель в 2012 составит 0,30, относительное снижение по сравнению с 2011 годом составит 64,5%.

Данные показатели необходимо рассматривать в комплексе с фондовооруженностью

По формуле (1.11) рассчитываем показатель фондовооружённости труда, которая характеризует обеспеченность предприятия, вооружённость труда основными фондами. Фондовооруженность показывает, сколько основных фондов приходится на одного работника связи:

, 1.11

где Ф_в - фондовооружённость;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, рублей;

Ч_ппп - численность промышленно-производственного персонала.

Результаты расчётов представлены в таблице 2.4

Таблица 2.4

Фондовооружённость

Год	Чппп	Кср	Фв
2009	6526	10615067166,26	1 626 580,93
2010	6211	10 751 350000,00	1 731 017,55
2011	5680	8851358736,77	1 558 336,05
2012	2512	4650417040,21	1 851 280,67

Большое влияние на величины фондоотдачи и фондоёмкости оказывает показатель фондовооружённости труда, который в 2009 году был равен 1 626 580,93 руб/чел. Это означает, что на каждого работника предприятия приходится основных фондов на сумму 1 626 580,93 рублей. В 2010 году фондовооружённость увеличилась до 1 731 017,55руб/чел (увеличение составило 6,42%), а в 2011 году снизилась до 1 558 336,05руб/чел. (снижение составило 9,98%). Планируется в 2012г. увеличить показатель фондовооружённости до 1 851 280,67 руб/чел (увеличение составит 18,80%)

Этот показатель применяется для характеристики степени оснащённости труда работающих. Чем больше фондовооружённость, тем больше объём производства и тем больше стоимость основных фондов. Из этого следует, что максимальное оснащение работников предприятия основными средствами планируется в 2012 году. Данные изменения произошли из-за в введения в действие новых высокотехнологичного оборудования, а также из-за сокращения персонала с 2009 по 2012.

Ввод нового высокотехнологичного оборудования связан с показателем производительности труда.

По формуле (1.12) рассчитываем производительность труда, данный показатель характеризует объём произведённой продукции на одного работающего:

1.12

где П_тр - производительность труда;

Q - объём производства и реализации продукции, рублей;

Ч_ппп - численность промышленно-производственного персонала

Необходимые данные для расчёта берём в Приложении №5

Результаты расчётов представлены в таблице 2.5

Таблица 2.5

Производительность труда

Год	Q	Чппп	Птр
2009	13 440 054 621,12	6526	2 059 462,86
2010	13 371 345 197,00	6211	2 152 849,01
2011	14 374 981 112,12	5680	2 530 806,53
2012	15 700 731 552,01	2512	6 250 291,22

Производительность труда определили по формуле (1.12). Как видно из расчётов, самая большая производительность труда планируется в 2012 году, за счёт оптимизации численности персонала, а именно оставлении в штате ООО "ТК" только промышленного персонала. Планируемая производительность труда в 2012 г. составит - 6 250 291,22 руб/чел (увеличение к 2009 году составило 203,49%), то есть на одного работника в 2012 году приходится объём произведённой продукции на сумму 6 250 291,22 рублей. Самая маленькая производительность труда была в 2009 году - 2 059 462,86 руб/чел. В 2010 году, за счёт увеличения объёмов производства и сокращения людей производительность труда увеличивается до 2 152 849,01 руб/чел (на 4,53 %), в 2011 составило 2 530 806,53 руб/чел. (+17,56%)

Производительность труда также отражается и на показателях фондорентабельности.

По формуле (1.13) рассчитываем фондорентабельность, которая характеризует, сколько рублей прибыли (от реализации или до налогообложения) приходится на 100 рублей основных фондов.

1.13

где Ф_р - фондорентабельность;

К_ср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, рублей;

П_бл - балансовая прибыль

Результаты расчётов представлены в таблице 2.6

Таблица 2.6

Фондорентабельность

Год	Пбл	Кср	Фр
2009	451 354 214,00	10615067166,26	0,043
2010	461 467 397,00	10751350000,00	0,043
2011	511 001 504,00	8851358736,77	0,058
2012	616 000 000,0	4650417040,21	0,132

Анализ показателей фондорентабельности, показывает, что с 2009г. по 2012г наблюдается плавный рост с 0,043 руб. до 0,132 руб., относительное увеличение составит 211,53%. Рост показателя в динамике характеризует более эффективное использование основных фондов.

График фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости, фодорентабельности и производительности труда в относительном выражении представлен в Приложении 7

Частные показатели.

Частные показатели характеризуют использование отдельных видов основных фондов, прежде всего наиболее активной их части - производственного оборудования.

Рассчитываем коэффициент интенсивной загрузки оборудования по формуле (1.15):

1.15

К_и - коэффициент интенсивной загрузки

В_ф - фактический выпуск продукции (тыс. тонн)

В_пл - плановый выпуск продукции (тыс. тонн)

Результаты расчётов представлены в таблице 2.7

Таблица 2.7

Коэффициент интенсивной загрузки оборудования

Год	Впл	Вф	Ки
2009	490,5	490, 412	0,999
2010	490	487,544	0,995
2011	531	530,813	0,999

Данный коэффициент показывает степень использования оборудования за календарный год. Основываясь на расчётах, в течении всех трёх лет оборудование использовалось с максимальной загрузкой. Наименьшая загрузка оборудования была в 2010г, а максимальная в 2009г. и 2011г.

Анализ динамики коэффициента экстенсивной загрузки оборудования проводим по формуле (1.14):

(1.14)

К_э - коэффициент экстенсивной загрузки

Т_ф - фактическое время работы оборудования (час.)

Т_пл - планируемое время работы оборудования (час.)

Результаты расчётов представлены в таблице 2.8

Таблица 2.8

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования

Год	Тпл	Тф	Кэ
2009	8760	8184	0,9342
2010	8760	8184	0,9342
2011	8760	8184	0,9342

В связи с тем, что согласно графика ППР оборудование ежегодно выводится в остановочный профилактический ремонт на 24 дня, коэффициент экстенсивной загрузки для каждого года будет равным 0,9342.

Анализ динамики коэффициента интегральной загрузки оборудования проводим по формуле (1.16):

К_интг=К_иЧК_э 1.16

К_интг - коэффициент интегральной загрузки

К_и - коэффициент интенсивной загрузки

К_э - коэффициент экстенсивной загрузки

Результаты расчётов представлены в таблице 2.9

Таблица 2.9

Коэффициент интегральной загрузки оборудования

Год	Ки	Кэ	Кинтг
2009	1,001	0,9342	0,9350
2010	0,995	0,9342	0,9295
2011	1,002	0,9342	0,9356

Коэффициенты интегральной загрузки оборудования комплексно характеризуют эксплуатацию его по времени и производительности (мощности), наибольшая загруженность оборудования была в 2011.

Рассчитываем коэффициент загрузки оборудования по формуле (1.17):

1.17

n_р - расчётное количество оборудования (шт.)

n_пр - принятое количество оборудования. (шт.)

Результаты расчётов представлены в таблице 2.10

Таблица 2.10

Коэффициент загрузки оборудования

Год	nпр	nр	Кинтг
2009	4465	4460	0,998
2010	4570	4570	0,994
2011	4041	4040	0,975

Наибольшее использование оборудования в течение рабочего времени по выполнению плана было в 2009 г., а так же планируется в 2012 г.

Рассчитываем коэффициент сменности по формуле (2.11)

(2.11)

Где, MC₁, MC₂, МС_З - сумма фактически отработанных машино-смен за сутки;

N_ycт - общее количество установленного оборудования.

Результаты расчётов представлены в таблице 2.12

Таблица 2.12

Коэффициент сменности оборудования

Год	УМС	Nycт	Ксм
2009	8842	4465	1,980
2010	9040	4570	1,978
2011	8016	4041	1,983

Установленный технологический процесс является непрерывным, поэтому режим работы предприятия круглосуточный.

Анализ полученных данных показывает, что для максимально эффективного использования оборудования необходима организация двух сменного рабочего графика. Данный фактор показывает большую важность процесса воспроизводства оборудования.

Рассчитаем коэффициент использования производственной мощности.

Коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:

, 1.19

Где,

М - производственная мощность (максимально возможный выпуск продукции за год), руб;

N - объем выпущенной (реализованной) продукции, руб.

Результаты расчётов представлены в таблице 2.13

Таблица 2.13

Коэффициент использования производственной мощности

Год	N	M	Кипс
2009	490,41	505,00	0,971
2010	487,54	500,00	0,975
2011	530,81	556,00	0,955
2012	585,11	605,80	0,966

Коэффициент использования производственной мощности показывает, что оборудование используются эффективно.

Для дальнейшего поддержания соответствующего уровня эффективности, целесообразно уделять особое внимание процессу воспроизводства.

Рассчитываем коэффициент напряжённости использования площадей:

Чтобы рассчитать напряжённость использования площадей по формуле (1.20), нужно знать общую площадь.

Территория ООО "ТК" составляет 18000000 м².:

1.20

где Q - объём производства и реализации продукции, руб.;

П_общ - общая площадь. (м²)

Результаты расчётов представлены в таблице 2.14

Таблица 2.14

Напряжённость использования площадей

Год	Q	Побщ	Нпл
2009	13 440 054 621,12	41500 000	323,86
2010	13 371 345 197,00	41500 000	322, 20
2011	14 374 981 112,12	41500 000	346,39
2012	15 700 731 552,01	18 000 000	872,26

Это означает, что на один квадратный метр площади предприятия приходится выпущенной продукции на сумму примерно 323,86 рублей в 2009 г., а в 2012 планируется уже 872,26 рублей. Следовательно, напряжённость использования площадей увеличилась после реструктуризации предприятия на 269,33 %.

В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей, а так же выполнение плана по их уровню. Подробный анализ позволяет оценить имеющиеся резервы и эффективность организации производства.

С целью повышения конкурентоспособности и снижения себестоимости основной продукции необходимо поддержать основные фонды в работоспособном состоянии, проводить модернизацию и реновацию оборудования, а так же развивать новые технологии и производства.

Анализ воспроизводства основных средств и источников их финансирования.

На ТК существует чёткий порядок воспроизводства основных средств. Данный порядок разделён на проекты, которые имеют различные принципы формирования, реализации, а также отличаются источниками формирования финансирования.

Существуют три разновидности проектов, связанных с новым строительством, реконструкцией или капитальным ремонтом подразделяются на:

Инвестиционные проекты;

Проекты по поддержанию основных фондов (ППОФ);

Корпоративные программы

Инвестиционные проекты (ИП) - проекты, направленные на:

сокращение производственных затрат/повышение эффективности производства (количественно определённое снижение переменных или постоянных затрат)

повышение качества выпускаемой продукции (повышение цены реализации и конкурентоспособности продукции)

увеличение объёмов выпуска продукции (увеличение загрузки существующих или создание новых производственных мощностей без изменения текущего ассортимента производимой Обществом продукции)

расширение ассортимента производимой Обществом продукции

Проект по поддержанию основных фондов (проект ПОФ) - проект, целью которого является снижение техногенных рисков на производстве (рисков промышленной безопасности, экологической безопасности, экономических потерь вследствие возможных поломок / отказов технологического оборудования и других основных средств) или развитие инфраструктуры предприятия

Корпоративные целевые программы (КЦП) - объединённые в программы однотипные проекты, преимущественно требующие капитальных вложений, целью реализации которых является снижение техногенных рисков или повышение эффективности производства, реализуемые на нескольких предприятиях ОАО "СИБУР-Холдинг" финансирования

ООО "Тольяттикаучук" - одна из самых сложных площадок СИБУРа по номенклатуре продукции, применяемой по всему миру. В числе наиболее перспективных бутилкаучук (БК). Этот экспортно-ориентированный каучук производится по уникальной технологии, имеющей как экономические, так и экологические конкурентные преимущества по сравнению с альтернативными способами. В связи с высокой востребованностью этого продукта, "Тольяттикаучук" реализует инвестиционный проект по реконструкции и расширению его производства. На тех же мощностях планируется организовать производство еще более востребованного галобутилкаучука (ГБК). Технология разработана специалистами научно-технического центра "Тольяттикаучука" при поддержке корпоративного научно-исследовательского центра НИОСТ.

На текущий момент согласована технологическая схема будущего производства, с начала 2012 года проходит опытно промышленные испытания в Германии. Общий объем выпуска БК и ГБК после реализации проекта должен составить суммарно 53 тысячи тонн в год, в том числе 30 тысяч тонн ГБК.