Управление имуществом предприятия ООО "Гранит"

Ко второй группе относятся затраты на содержание запасов. Сюда включают проценты на средства, вложенные в запасы; налоги; страхование; потери от устаревания, износа и ухудшения сырья и материалов; расходы по их складированию и сбережению.

Затраты на содержание запасов сырья и материалов могут составлять значительную часть всех затрат по содержанию запасов. Однако в состав этих издержек содержат только переменные расходы по хранению запасов.

Точно подсчитать затраты на содержание производственных запасов нелегко, поэтому на практике пользуются средними величинами в виде процента от стоимости запасов сырья и материалов. За расчетный промежуток подсчитывают все суммы налогов, страховок, потерь от порчи и уценок. Отношение полученной суммы к средней стоимости производственных запасов плюс процент на средства, вложенные в запасы, и представляет собой коэффициент стоимости содержания запасов сырья и материалов.

Таким образом общая величина затрат на содержание запаса составила на начало 2015 года 26363,28 тыс. руб., что к общей сумме запасов составляет 24%.

Согласно данным бухгалтерского баланса (Приложение) за 2015 год запасы на складе в начале года составили 80543 тыс. руб., а на конец года 109847 тыс. руб. Сумма запасов на конец года составляет 23% от общей суммы закупок.

Состав затрат на содержание запасов представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2.

Оценка затрат на содержание производственных запасов

№ п/п	Показатель	2014	2015	2016
1	Средняя стоимость запасов	80543	109847	106551,59
2	Затраты на содержание помещений складов: арендная плата или амортизационные отчисления; содержание помещений; налог на сооружения; страховка сооружений	2416,29	3295,41	3196,5477
3	Затраты на содержание складского оборудования: арендная плата или амортизационные отчисления; энергия; техническое обслуживание; налог на имущество; страховка оборудования	3221,72	4393,88	4262,0636
4	Оплата рабочей силы, занятой перемещением и наблюдением за запасами, их учетом и контролем	4027,15	5492,35	5327,5795
5	Затраты, обусловленные инвестированием: потери ввиду связывания в запасах оборотных средств; налог на имущество, находящееся в запасах; страховые выплаты	8054,3	10984,7	10655,159
6	Потери вследствие хищений и порчи запасов	16108,6	2196,94	2131,0318
7	Итого	19330,32	26363,28	25572,3816

По данным таблицы видно, что затраты на содержание в течении года снизились, но это обусловлено снижением величины запасов при этом затраты на содержание складского оборудования возросли. Даже не смотря на снижение затрат они все еще остаются очень велики и составляют к концу 2015 года 24% от стоимости производственных запасов.

Можно сделать следующий вывод: на содержание запаса стоимостью 100 руб. необходимо затратить 24 руб.

Так как на «ГРАНИТ» широкая номенклатура материалов, необходимых для производства, то затруднительно рассчитать размер заказа для каждого вида материала, поэтому будем рассчитывать оптимальный размер заказа для фанерного сырья.

Таблица 3.3.

Оценка величины запасов.

№ п/п	Показатель	2015г.	2016г.
		план	факт	план	Факт
1	Ежегодное потребление фанерного сырья, м3	548496	274248	525642	274248
2	Стоимость 1м3., руб.	1,8	1,8	1,81	1,81
3	Затраты на восполнение запаса, руб	104241,6648	52120,832	100450,1862	52408,7928
4	Затраты на содержание данного вида сырья,руб	99277,776	49638,888	95666,844	49913,136
5	Резерв на начало периода, м3	16454,88	9598,68	21025,68	10421,424
6	Величина запаса при заказе 1 партии в год,м3	564950,88	283846,68	546667,68	284669,424

Согласно результатам данной таблицы при заказе фанерного сырья 1 раз в год величина запаса составит 283846,68м3. в базисном и 284669,424м3. в отчетном году соответственно. Но если потребность определена точно, то к концу года на складе останется только резерв.

Оборотный запас будет изменяться от 274248м3. в начале года до нуля в конце. Следовательно, средняя величина запаса составит половину первоначального количества, или 137124м3.

Если же вместо одного заказа течение года будет сделано 10 заказов по 27424,8м3., то в оборотном запасе будет находиться от 13712м3. до нуля в течение каждого из 10 циклов потребления, а средний запас составит 6855м3.

Затраты на содержание запасов равны годовой стоимости содержания единицы сырья или материала, умноженной на средний уровень запаса.

Если сразу заказывается 274248м3., то сумма годовых издержек по содержанию запасов составит 24819,44 руб. (10% * 1,81 руб. * 137124м3.).

Если же заказывается несколько раз по 27424,8м3., то сумма годовых издержек по содержанию запасов составит 1240,75 руб. (10% * 1,81 руб. * 6855 м3.).

Затраты на заказы рассчитываются следующим образом. Если заказ составляет 274248м3. и в течение года делается один заказ, то стоимость оформления восполнения запаса равняет 52408,79 руб. При 10 отдельных заказах по 27424,8м3. годовая стоимость оформления будет равна 524087,9 руб. Чем меньше размер заказов, тем их больше будет сделано за год и выше совокупная годовая стоимость оформления. Очевидно, что оформление заказа сразу на 27424,8м3. обходится дешевле и составит 52408,79 руб.

Однако во внимание должны быть приняты и другие факторы. Обычно чем больше размер заказа, тем ниже уровень расходов на единицу закупаемого материалов и сырья (вследствие скидок на стоимость единицы в связи с величиной заказа), соответственно и транспортных расходов будет меньше.

С другой стороны, издержки по содержанию и хранению производственных запасов возрастают по мере увеличения запаса. В данных условиях необходимо определить размер заказа, при котором издержки по содержанию запаса сырья и материалов и по оформлению самого заказа будут минимальными.

Сотрудники отдела материально-технического снабжения стараются точнее рассчитывать и своевременно корректировать величины требуемых запасов сырья и материалов. Это способствует точности заказов и минимизации расходов по закупкам и содержанию производственных запасов.

Приведем расчет годовых затрат на заказы и хранение фанерного сырья (таблица 3.4.).

Таблица 3.4.

Оценка среднегодовых затрат на хранение фанерного сырья

№ п/п	Показатель	Сумма
1	Расходы на заказ 1 партии, руб.	52408
2	Расходы на хранение 1 партии, руб	198
3	Годовой расход, м3	274248
4	Размер 1 закупочной партии, м3	19780
5	Годовые затраты на заказы	726632,42
6	Годовые затраты на хранение	3916440
7	Суммарные годовые затраты (затраты на заказ+затраты на хранение)	4643072,42

Таким образом заметно, что затраты на осуществление заказа превосходят затраты на хранение. Это связано с тем, что поставка сырья осуществляется мелкими партиями приблизительно 1 раз в месяц.

Предпосылки основной модели управления запасами:

Спрос равномерный и постоянный;

Время поставки постоянно;

Отсутствие запасов неприемлемо;

Каждый раз заказывается непрерывное количество - оптимальный размер заказа.

Издержки ТС=подача заказов+ хранение=min,

Где q- оптимальный размер заказа,

q/2- средний объем хранимого запаса.

Решение этой оптимизационной задачи будет значение:

(11)

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

А, В, С- точка подачи заказа

Оптимальные размеры заказов определяются при сопоставлении издержек по содержанию запасов сырья и материалов и расходов на заказы.

Определим оптимальный размер заказа для фанерного сырья.

м3

Определим издержки в точке оптимального размера заказа:

руб.

Приведенный на рис. 3.1. график показывает, что точка экономичного заказа находится в точке равенства расходов на закупку сырья и расходов на их хранение 12000м3.

Рис. 3.1. Оптимальная величина заказа

Для дорогих видов сырья и материалов затраты на закупку незначительны, и основная тяжесть падает на расходы по хранению. Затраты могут быть минимизированы, если сырье и материалы небольшой стоимости приобретать большими партиями через длительные интервалы, а дорогостоящие - заказывать чаще, небольшими партиями.

Полученный оптимальный объем заказа возможен лишь в случае, если в темпах использования сырья и материалов на протяжении года и в затратах по содержанию производственных запасов и оформлению заказов не произойдет изменений. Изменение стоимости единицы сырья или материала повлияет на общую сумму потребления в рублях, что соответственно изменит количество оптимального заказа. С целью исключения воздействия этих факторов необходим новый расчет с новыми данными. При этом целесообразно обратить внимание на следующие допущения:

общая сумма издержек для данного заказываемого количества сырья минимальна тогда, когда затраты по заказу одинаковы затратам на содержание соответствующего запаса;

в пределах ± 20% объема заказов общая сумма издержек по заказам меняется незначительно, но вне этих пределов издержки стремительно увеличиваются или снижаются;

в большинстве случаев заказывать мало дороже, чем заказывать большие партии сырья и материалов;

чем чаще оформлять заказы, тем дороже это обходится;

содержание изменение затрат на запасов воздействует на оптимальный объем заказа, чем изменение в затратах на заказы.

Для сырья и материалов широкого ассортимента, которые пользуются относительно стабильным спросом у производственных цехов, объем новых заказов рассчитывается согласно способу «скользящего среднего». Определяется среднедневная потребность производства за последние три - шесть месяцев (период избирается в зависимости от сезонности спроса или от потребности фиксации тенденции) и умножается на то количество дней, в течение которого ожидается отпустить заказываемую партию сырья и материалов. Приобретенное количество сырья и материалов согласно партии изменяется с учетом условий поставки (минимально поставляемое количество, грузовой модуль или скидка при определенном количестве) и анализом тенденций колебания спроса. Окончательный вариант включается в заказ.

3.3 Контроль дебиторской задолженности

Существует большое количество способов максимизировать доходность дебиторской задолженности и свести к минимальному количеству возможной потери: формирование счетов, перепродажу права на взимание долгов и оценку финансового положения клиентов.

Выставление счетов.

При циклическом составлении счетов они выставляются покупателям в разные периоды времени. Присутствие такого рода концепции покупатели с фамилиями, начинающимися на А, имеют все шансы первыми, кому выставляются счета в первый день месяца; тем, чьи фамилии начинаются на Б, счета будут выставлены во второй день и так далее. Счета покупателям должны быть отправлены в течение двадцати четырех часов со времени составления.

Для ускорения взимания платежей можно направлять счета-фактуры покупателям, когда их заказ еще обрабатывается на складе. Можно также демонстрировать счет за услуги с интервалами, если работа производится в течение определенного периода, или начислять гонорар авансом, что предпочтительнее осуществления платежей по завершению работы. В любом случае, вы обязаны выставлять счета на крупные суммы незамедлительно.

Когда бизнес развивается пассивно, могут использоваться сезонные датирования выставления счетов: вы предлагаете увеличение срока платежей с целью стимулирования спроса среди покупателей, неспособных произвести платежи раньше, чем в конце сезона.

Процесс оценки покупателя.

Перед предоставлением кредита следует тщательно анализировать финансовые отчеты покупателя и извлекать рейтинговую информацию от финансовых консультативных фирм. Имеют место попытки избегать высокорискованной дебиторской задолженности, такой как в случае с покупателями, функционирующими в финансово неустойчивой отрасли промышленности или регионе. Нужно быть осторожным с клиентами, которые работают в бизнесе менее одного года (приблизительно 50 процентов коммерческих предприятий переносят крах в течение первых двух лет). Как правило, потребительская дебиторская задолженность связана с огромным риском неплатежа, чем дебиторская задолженность компаний. Следует модифицировать лимиты кредитования и увеличивать востребование платежей на основании изменений финансового положения покупателя. Для этого можно удержать продукцию или прекратить предоставление услуг, пока не будут произведены платежи, и потребовать имущественный залог в поддержку подозрительных счетов (стоимость имущественного залога обязана равняться или превышать остаток на счете). Если необходимо, следует воспользоваться поддержкой агентства согласно сбору платежей для востребования денежных средств с неподчиняющихся покупателей.

Необходимо классифицировать дебиторские задолженности согласно срокам оплаты (разместить их по времени, истекшему с даты выставления счета) с целью выявления покупателей, нарушающих сроки платежа, и облагать процентом просроченные платежи. Уже после этого как будут соотнесены текущие, классифицированные по срокам дебиторские задолженности с дебиторскими задолженностями прошлых лет, промышленными нормативами и показателями конкурентов, можно организовать отчет об убытках по безнадежным долгам, демонстрирующие накопленные убытки по покупателям, условиям продажи и размерам сумм и систематизированный по данным о подразделении, производственной линии и типе покупателя (например, отрасли промышленности). Потери безнадежного долга обычно превышает у малых компаний.

По своей сути дебиторская задолженность - это вложение капитала. По сути при заключении сделки купли-продажи продавец вместо покупателя платит за товар в момент перехода права собственности на него. Официально можно было бы считать, что товар продается только лишь в период оплаты, а до этого он как бы находится на складе. Однако фирма никак не может распоряжаться таким товаром, например, продать его. Поэтому экономически наиболее осмысленно рассматривать дебиторскую задолженность вложением капитала по аналогии с вложениями в запасы товаров, в основные средства, в ценные бумаги и т. д. Все это и отражает актив баланса фирмы.

Оптимальный размер дебиторской задолженности в зависимости от длительности операционного цикла определяется по формуле:

(12)

где В - выручка от реализации продукции, тыс. руб. (составляет 973177 тыс. руб.);

t - продолжительность анализируемого периода, 360 дней;

Доц = Дпп + Ддз - длительность операционного цикла, складывающаяся из времени обращения запасов (Дпп=8,9) (период производства) и времени обращения дебиторской задолженности (Ддз=2,7) (период реализации);

S - полная себестоимость, тыс. руб. (составляет 634955 тыс. руб.);

Оср - средняя величина стоимости оборотных средств в производственном цикле за период, тыс. руб. (составляет 483928 тыс. руб.)

тыс. руб.

Подобным способом, предприятие может рассчитывать максимально допустимый размер дебиторской задолженности. При этом за продолжительность операционного цикла возможно осуществлять оборачиваемость оборотных средств в днях, стоимость запасов определять с учетом метода оптимального размера заказа, полную себестоимость рассчитывать, как себестоимость в базовом периоде, увеличенную на индекс цен.

Для реализации вышеперечисленных мероприятий предлагается внедрить специальное программное обеспечение:

Программа «Ведение дебиторской задолженности» дает возможность вести информацию по дебиторской задолженности, прослеживать поэтапное погашение задолженности, осуществлять информацию по дебиторам и контактам с представителями дебитора. В программе реализованы:

* Дневник долговых обязательств с возможностью вывода на печать отчета с расчетом невыплаченного остатка.

* "Карточка" долга с возможностью привязки отсканированного изображения (рисунка) документа.

* Ведение поэтапного погашения задолженности.

* Поиск по базе данных.

* Справочник дебиторов с представлением информации в виде "карточки".

* Учет контактов с представителями дебитора.

* Напоминания о просроченных датах оплаты и контакта.

Данная программа имеет удобный интерфейс и не требует особых навыков у персонала.

Затраты на установку данной программы на предприятии, а также ее обслуживание составят около 20 тыс. руб.

Таблица 3.5.

Анализ эффективности внедрения программного обеспечения

Показатель	Сумма, тыс.руб.
Затраты на внедрение программного обеспечения	20536
Уменьшение сомнительной дебиторской задолженности	32581,64
Эффект от внедрения мероприятия	12045,64
Эффективность мероприятия	0,59

Кроме того возможно обращаться к страхованию кредитов, эта мера против непредвиденных потерь безнадежного долга. При решении, приобретать ли такую защиту, предприятие оценивает ожидаемые средние потери безнадежного долга, финансовую способность предприятия противостоять этим утратам и стоимость страхования.

Факторинг.

Рационально перепродать права на взыскание дебиторской задолженности, если это приведет к чистой экономии. Однако следует отдавать себе отчет в том, что при сделке факторинга может быть раскрыта конфиденциальная информация.

При предоставлении коммерческого кредита необходимо оценить конкурентоспособность предприятия и текущие экономические условия. В период спада кредитную политику необходимо ослабить, чтобы стимулировать бизнес. Например, предприятие может не демонстрировать повторно счет покупателям, которые получают скидку при оплате наличными, даже после того, как срок действия скидки истек. Но имеет смысл ужесточить кредитную политику в условиях недостатка товаров, поскольку в такие периоды предприятие, как продавец, имеет возможность устанавливать условия.

3.4 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками

Оценив и проанализировав состояние денежных потоков, необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию.

В ходе анализа было выяснено, что в организации нет стабильного состояния, то есть временами преобладает то дефицит денежных средств, то временно свободные денежные средства. Поэтому для того, чтобы хотя бы существовала относительная стабильность, а не резкие перепады, попытаемся создать комплекс мероприятий по эффективному использованию денежных средств.

Немного повысим коэффициент ликвидности вплоть до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность.

Попытаться уменьшить сроки погашения дебиторской задолженности, применяя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

Попробовать приобрести больше прибыли от основной деятельности. С целью увеличить территорию рынка.

Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не увлекается финансовой деятельностью, которая при определенных условиях (наличии квалифицированного персонала, и других) имела возможность приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

Основные источники расходования денежных средств - расходы на содержание помещений, инвентаря и других активов, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Заметим, что начисление амортизации не способствует оттоку денежных средств. Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Таким образом, необходимо попробовать снизить расходы на содержание помещений и других активов.

Для расчета оптимального расчета остатка денежных средств на расчетном счету применяются модели, позволяющие оценить общий объем денежных средств и их эквивалентов, долю, которую необходимо держать на расчетном счете, долю, которую необходимо держать в виде быстрореализуемых ценных бумаг, а также оценить моменты трансформации денежных средств и быстрореализуемых активов.

Формула оптимального размера заказа EOQ (economic - order - quantity) хорошо обосновывает проблемы управления наличностью. При этом накладные расходы, связанные с сбережением денежных средств, это процент по рыночным ценным бумагам от которого компания отказывается. Эти расходы должны сопоставляться с расходами по конвертации.

В ней подразумевается, что предприятие начинает работать, имея максимальный и целесообразный для него уровень денежных средств, а затем со временем расходует их в течении определенного периода. Как только запас денежных средств истощается, т.е. становится равным нулю или доходит до уровня безопасности, то предприятие продает свои краткосрочные ценные бумаги и пополняет запас денежных средств до первоначальной суммы.

Введем обозначения. Нужно определить, какое количество денежных средств () должно иметь предприятие.

(13)

Где В - постоянные издержки, которые не меняются; к ним относятся явные и неявные издержки - время на подачу заявки, время оформления договора и т.д. ( составляют 3524 тыс. руб.)

С - общий спрос на денежную наличность в периоде. (по данным отчета о движении денежных средств на 2014г. спрос на денежные средства составил 1461475 тыс. руб.)

r - % ставка по рыночным ценным бумагам. (составляет 10%)

тыс. руб.

Расчет позволяет определить, что если количество наличности увеличивается при росте наличных платежей, то увеличивается и объем наличности. получаемой от продажи рыночных ценных бумаг, наиболее невысокими темпами. Т.е. это позволяет экономить. Максимальный эффект может быть здесь достигнут в случае объединения счетов.

Ограничением в применении этой модели считается предположение об устойчивости денежных потоков, которые на практике могут быть неустойчивыми.

Таким образом, были проанализирован главные показатели состояния денежных потоков и предоставлены рекомендации для улучшения управления денежными потоками.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

С целью усиления имущественного потенциала наибольшее внимание следует уделить управлению основными средствами, запасами и дебиторской задолженностью. Необходимо разработать мероприятия, позволяющие увеличить эффективность управления данными статьями актива.

Основные средства оказывают многоплановое и разностороннее влияние на уровень рентабельности и финансовые результаты деятельности предприятия. Поэтому можно рекомендовать более расширенный анализ основных средств по нескольким направлениям: анализ наличия и движения основных средств; анализ технического состояния основных средств; анализ эффективности использования основных средств; анализ влияния величины основных средств на изменения финансового положения предприятия.

Для более эффективного использования основных средств предприятие может принять следующие мероприятия:

Ввод в действие не установленного оборудования, замена и модернизация его;

Повышение коэффициента сменности, которое может быть достигнуто применением оптимального графика работы предприятия, включающий эффективный план проведения ремонтных и наладочных работ.

Более интенсивное использование оборудование.

Повышение квалификации рабочего персонала, которое обеспечивает более эффективное и бережное обращение с оборудованием.

Экономическое стимулирование основных и вспомогательных рабочих, предусматривающее зависимость зарплаты от выпуска и качества производимой продукции. Формирование фондов стимулирования и поощрения рабочих, достигнувших высоких показателей работы.

Проведение социальных работ, предусматривающих повышение квалификации рабочих, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др. мероприятия, положительно влияющие на физическое и духовное состояния рабочего.

Для успешного управления запасами на «ГРАНИТ» необходимо располагать нужного вида сырьем и материалами, необходимыми в каждый момент времени для бесперебойного обеспечения процесса производства. Ни больше, ни меньше, а именно столько, сколько нужно для полного удовлетворения запросов производства.

Задачами стратегии управления запасами является бесперебойное снабжение производства при наименьших затратах и максимальном удовлетворении запросов производственных цехов. Все три понятия относительны и требуют установления критериев оптимизации системы управления, т.е. конкретных параметров, к которым следует стремиться.

Оптимальный размер заказа - такое количество сырья и материалов, при котором стоимость получения и хранения единицы сырья или материала является (с учетом всех факторов) минимальной.

Имеется много способов максимизировать доходность дебиторской задолженности и свести к минимуму возможные потери: составление счетов, перепродажу права на взыскание долгов и оценку финансового положения клиентов.

Для реализации мероприятий по оптимизации дебиторской задолженности предлагается внедрить специальное программное обеспечение:

Программа «Ведение дебиторской задолженности» позволяет вести информацию по дебиторской задолженности, отслеживать поэтапное погашение задолженности, вести информацию по дебиторам и контактам с представителями дебитора. В программе реализованы:

* Журнал долговых обязательств с возможностью вывода на печать отчета с расчетом невыплаченного остатка.

* "Карточка" долга с возможностью привязки отсканированного изображения документа.

* Ведение поэтапного погашения задолженности.

* Поиск по базе данных.

* Справочник дебиторов с представлением информации в виде "карточки".

* Учет контактов с представителями дебитора.

* Напоминания о просроченных датах оплаты и контакта.

Данная программа имеет удобный интерфейс и не требует особых навыков у персонала.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс РФ. Части 1 и 2. - М.: [Текст] ИНФРА-М. - НОРМА, 2010.- 560с.

2. Федеральный Закон "Об аудиторской деятельности" от 8 июля 2001г. №129-ФЗ в ред. с изм. доп. от 23 июля 2011г. № 123-ФЗ, от 28 марта 2012г. № 32-ФЗ и 1.01.08г. № 129. (с посл. изменен. и дополн.).- 52с.

3. Аврова И.А. Баланс. - М.: [Текст] ИндексМедиа, 2011.- 144с.

4. Антошина О.А. Анализ и учет стоимости оборотных активов [Текст] //Аудиторские ведомости №11, 2010.- 13-15с.

5. Батурина М.В. Бухгалтерский учет некоторых видов оборотных активов НКО [Текст] //Финансовые и бухгалтерские консультации №10, 2011.- 25-26с.

6. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. - СПб.: [Текст] Питер, 2010.

7.Бурцев В.В. Комплексный экономический анализ корпорации [Текст] //Современный бухучет №11, 2011.- 15-18с.

8.Вахрушина Н. Создание системы управления дебиторской задолженностью [Текст] //Финансовый директор № 5, 2011.- 23-28с.

9.Вишневская И. Как управлять задолженностью. - http://www.2kaudit.ru/obzor.php?id=8.

10.Глазунов В.Н. Финансовый анализ в управлении доходом предприятия [Текст] //Финансы №3, 2011.- 22-25с.

11.Головин А.А., Прохамчук М.А. Оценка вероятности банкротства предприятий [Текст] //Аграрная наука №9,2011.- 12-14с.

12. Донцова Л.В. Никифорова Н. Анализ финансовой отчетности. - М.: [Текст] Дело и сервис, 2010.- 336с.

13.Жилтухина О.Г., Михалева О.Л. Пути совершенствования информационной базы анализа эффективности хозяйственной деятельности предприятия [Текст] //Экономический анализ теория и практика №14, 2011.- 26-28с.

14.Киперман Г. Анализ оборотных активов [Текст] //Финансовая газета. Региональный выпуск №16, 2011.- 6-7с.

15.Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью [Текст] //Финансовая газета. Региональный выпуск №12, 2011.- 8-10с.

16. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент - 1. Учеб. пособие по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров. - М.: [Текст] БИНФА, 2011.- 232с.

17.Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. - М.: [Текст] Проспект, 2011.- 287с.

18.Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учебно-методическое пособие. - М.: [Текст] Финансы и статистика, 2010.- 543с.

19.Колодеева А. политика финансового равновесия [Текст] //Консультант №11, 2011.- 35-36с.

20.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: [Текст] Учебник - М.: Эксмо, 2011.

21.Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: [Текст] учебное пособие/Н.П. Любушин. - М.: Эксмо, 2011.- 256с.

22.Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст] / ЮНИТИ-ДАНА- М.:2010. - 471 с.

23.Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью [Текст] //Экономический анализ: теория и практика №5,2011.- 35-37с.

24.Морозова В.Л. Проблема формирования рациональной структуры оборотных активов "платежеспособной" организации [Текст] //Экономический анализ: теория и практика №14, 2011.- 19-22с.

25.Никоноров Ю.В. Доходность организации: проблемы управления дебиторской задолженностью [Текст] //Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии №3, 2011.- 18-22с.

26.Овчинникова Т.И. Дискриминантная модель интегральной оценки финансового состояния предприятия [Текст] //Финансовый менеджмент №5, 2011.- 27-35с.

27.Патласов О. Диагностика финансового состояния сельхозорганизаций//АПК: [Текст] экономика, управление №11,2011.- 22-25с.

28.Патласов О. Индикаторы банкротства сельхозорганизаций//АПК: [Текст] экономика, управление №10, 2011.-32-39с.

29.Покудов А. Приемы эффективного управления дебиторской задолженностью на предприятии. - http://www.b-seminar.ru/article/show/202.htm.

30. Информационный банк компании "Гарант" - http://www.garant.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение № 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ

от 05.10.2011 № 124н)

Формы

бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках

Бухгалтерский баланс

на	31 декабря	20	14	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	25	03	2015
Организация	ООО «ГРАНИТ»	по ОКПО	13987657
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	1648013629
Вид экономической деятельности	Операции с недвижимым имуществом
Организационно-правовая форма/форма собственности
общество/Иная смешанная российская собственность
Единица измерения: тыс. руб.

Местонахождение (адрес) Республика Татарстан г. Зеленодольск ул. Шустова д. 15

			На	31 декабря		На 31 декабря	На 31 декабря
Поясне-ния 1	Наименование показателя 2	Код	20	14	г.3	20	13	г.4	20	12	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150	140271	128437	132147
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170
	Отложенные налоговые активы	1180
	Прочие внеоборотные активы	1190	13266	10322	9386
	Итого по разделу I	1100	153537	138759	141533
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	109847	80543	81251
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
	Дебиторская задолженность	1230	358040	283653	222632
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	37452	18900	11200
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	1418	2588	2940
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200	483928	378632	332699
	БАЛАНС	1600	637465	517391	474232

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Размещено на Allbest.ru