Фінансовий аналіз діяльності підприємства ТОВ "Сілікатчик" (ЕДРПОУ 20267455), м. Дніпропетровськ

Таким чином, падіння структурної частки основних засобів в валюті активів балансу зумовлене у 2004 -2006 роках зростанням структурної частки оборотних запасів та дебіторської заборгованості за відпущену продукцію.

- в структурі джерел (пасивів) підприємства:

1) структурна частка власних коштів в валюті балансу з рівня 82,4% у 2004 році зросла до рівня 84,13% у 2006 році;

2) структурна частка власних оборотних коштів(за мінусом імобілізованих в необоротних активах) в валюті балансу з рівня 5,7% у 2004 році знизилась до рівня 0,9% у 2005 році та зросла до рівня 17,1% у 2006 році;

3) структурна частка кредиторської заборгованості в валюті балансу з рівня 1,7% у 2004 році зросла до рівня 2,1% у 2005 році та знизилась до попереднього рівня 1,7% у 2006 році;

4) структурна частка довгострокових позик в валюті балансу з рівня 7,4% у 2004 році зросла до рівня 9,6% у 2005 році та знизилась до рівня 2,3% у 2006 році;

5) структурна частка поточної заборгованості в валюті балансу з рівня 8,5% у 2004 році зросла до рівня 9,4% у 2005 році та продовжила зростання до рівня 11,8% у 2006 році за рахунок авансових платежів замовників продукції підприємства;

Як показує аналіз даних, наведених на рис.2.6, динаміка структури опера-ційних витрат в собівартості виробництва продукції ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 -2006 роках характеризується:

- підвищенням структурної частки матеріальних витрат з рівня 47,5% у 2004 році до рівня 51,36% у 2006 році;

- зниженням структурної частки витрат на оплату праці з рівня 17,7% (12,69%+4,96%) у 2004 році до рівня 16,2% (11,77%+4,40%) у 2006 році.

2.3 Аналіз фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності підприємства

Як показує аналіз даних, наведених в табл.2.11 - 2.15 та на рис.2.7, ди-наміка показників ліквідності та фінансової стійкості ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 -2006 роках характеризується:

- хронічною нестачею високоліквідних готівкових коштів та відповід-ними значеннями коефіцієнта моментальної ліквідності на рівні 0,051 (2004 рік) - 0,021(2006 рік) при нормативному значенні не менше 0,25 - 0,3;

- хронічною нестачею високоліквідних та короткострокових готівкових коштів та відповідними значеннями коефіцієнта строкової ліквідності на рівні 0,103 (2004 р.) - 0,273(2006 р.) при нормативному значенні не менше 0,7 - 0,8;

- значеннями коефіцієнта загальної ліквідності на рівні 1,908 (2005 рік) - 2,43(2006 рік) при нормативному значенні не менше 1,25 -2,0, що свідчить про наявність у підприємства довгострокової ліквідності баланса;

- позитивною динамікою підвищення рівня коефіцієнту співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованостей з рівня 0,306 у 2004 до рівня 1,969 у 2006 році, що відповідає стійкому діапазону нормативів (>1,4);

- знаходження показника фінансової незалежності (автономії) в діапа-зоні 0,78 - 0,84, що відповідає вимогам до стійкого функціонування підпри-ємства (коефіцієнт автономії > 0,5).

Таблиця 2.11

Аналіз показників ліквідності балансу підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.12

Аналіз показників фінансової стійкості підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.13

Аналіз показників фінансової стійкості покриттю запасів підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Як показує аналіз даних табл.2.13 у підприємства ТОВ «Сілікатчик» на протязі 2004 -2006 років -хронічна нестача джерел покриття запасів, що характеризується кризовим станом стійкості по покриттю запасів. Це відповідає хронічній нестачі ліквідних коштів в моментальному та строковому діапазонах діяльності.

Таблиця 2.14

Аналіз наявності власних оборотних коштів підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.15

Динаміка структури операційних витрат підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

80

2.4 Показники ділової активності та ефективності господарювання

Як показує аналіз даних, наведених в табл.2.16 - 2.19, динаміка показників ефективності управління активами, ділової активності по оборотності активів та рентабельності роботи підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках характеризується:

- підтримкою рівня зношеності основних засобів за рахунок своєчасного ремонту та оновлення на рівні 0,36 (2004 рік) - 0,43(2006 рік), що дозволяє характеризувати стан основних засобів, як - “середнього рівня зношеності”;

- систематичним підвищенням рівня трансформації активів в виручку від реалізації з 1,57 у 2004 році до рівня 1,98 у 2006 році, що свідчить про інтенсивний характер експлуатації активів та розвитку підприємства;

- систематичним підвищенням рівня фондовіддачі основних засобів в виручку від реалізації з 2,18 у 2004 році до рівня 3,03 у 2006 році, що свідчить про інтенсивний характер експлуатації основних засобів на підприємстві;

- зниженням на 15 - 20% періоду обороту основних агрегатів активів підприємства у 2005 році відносно рівня 2004 року та підвищенням на 30-35% періоду обороту активів у 2006 році на рівні 2005 року, що свідчить про зниження рівня ділової активності підприємства при зростанні обсягів валюти балансу;

- постійним зростанням рівня рентабельності власного капіталу по чистому доходу від реалізації продукції з рівня 156,97% у 2004 році до рівня 161,87% у 2005 році та продовженням тенденції до зростання до рівня 198,31% у 2007 році;

-різким зменшенням рівня рентабельності власного капіталу по чистому прибутку після оподаткування з рівня 11,7% у 2004 році до рівня 6,37% у 2005 році та зростанням до рівня 10,21% у 2006 році;

Таблиця 2.16

Аналіз динаміки показників рентабельності роботи підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.17

Факторний аналіз фондовіддачі основних фондів підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.19

Аналіз оборотності оборотних фондів підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.20

Аналіз оборотності капіталу та кредиторської заборгованості підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Таблиця 2.21

Факторний аналіз стійкості економічного зростання підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” у 2004 - 2006 роках

Розділ 3. Шляхи покращення фінансового стану ТОВ “Сілікатчик”

Проведена економічна діагностика фінансового стану підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” по результатам діяльності за 2004 - 2006 роки показує, що основними проблемами фінансового стану підприємства є наступні:

ризиково низький рівень абсолютної(моментальної) та строкової ліквідності, що створює проблеми з платоспроможністю підприємства та проблеми своєчасності розрахунків з кредиторами;

незабезпеченістю джерелами покриття придбаних виробничих запасів, що приводить до їх надмірного об'єму в умовах відсутності необхідних обсягів власних оборотних коштів, вкладених в основні засоби;

відсутності короткострокових позикових коштів банків при надмірній величині автономності (відсутність використання фінансового важеля позикових коштів) та їх заміна поточними авансовими платежами покупців продукції, що не є класичними джерелами покриття виробничих запасів;

рівень рентабельності власного капіталу в 1,5 рази нижче альтернативної ринкової ставки депозитної доходності капіталу (>15%), що робить підприємство інвестиційно непривабливим;

Для підвищення рівня характеристик ТОВ «Сілікатчик» можуть бути запропоновані наступні шляхи:

підвищення рівня запозичення короткостроковиз кредитів банків, для чого необхідно мати позитивний рівень критеріїв економічної безпеки підприємства;

перехід на спрощені системи оподаткування для чого необхідно дати оцінку існуючому рівню податкової загрузки та доцільності зміни системи оподаткування.

Аналіз рівня економічної безпеки ТОВ «Сілікатчик», проведений згідно моделі Альтмана (розроблена в 1968 році і відома також за назвою «розрахунок Z-показника» -- інтегрального показника рівня погрози):

 (3.1)

де Х1 = (Поточні активи - Поточні пасиви) / Обсяг активу;

Х2 = Нерозподілений прибуток / Обсяг активу;

Х3 = Прибуток до виплати відсотків / Обсяг активу;

Х4 = Ринкова вартість власного капіталу / Позикові засоби;

Х5 = Виторг від реалізації / Обсяг активу;

В табл.3.1 наведені результати розрахунку інтегрального показника Альтмана за даними балансу ТОВ «Сілікатчик» у 2004 -2006 роках, згідно яким, імовірність банкрутства підприємства ТОВ “Сілікатчик» є незначною.

Таблиця 3.1

Результати розрахунку інтегрального показника Альтмана для ТОВ «Сілікатчик» у 2004 -2006 роках

Аналіз податкової нагрузки на валовий дохід підприємства ТОВ “Сілі-катчик” у 2005 -2007 роках

Досліджуєме підприємство ТОВ “Сілікатчик” є платником наступних податків та зборів:

податок на додану вартість;

податок на прибуток приватного підприємства по загальній схемі оподаткування;

податок, стягнутий як податковим агентом, з доходів фізичних осібнайманих працівників;

податок з транспортних засобів, які належать підприємству;

збір за забруднення навколишнього середовища;

комунальний податок в місцевий бюджет Індустріального району;

орендна плата державі за землю, на якій розташований завод ТОВ “Сілікатчик”;

збір за спеціальне водокористування загальнодержавного значення;

збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок держбюджету;

плата за придбання патентів на право оптової торгівлі продукцією;

збір в Пенсійний фонд з Фонду оплати праці найманих працівників;

збір в Фонд соціального страхування тимчасової втарти працездатності з Фонду оплати праці найманих працівників;

збір в Фонд соціального страхування від безробіття з Фонду оплати праці найманих працівників;

збір в Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві з Фонду оплати праці найманих працівників;

В Додатку Г та в табл.3.2 наведений повний перелік нарахованих та спла-чених податків ТОВ “Сілікатчик” у 2005 -2007 роках та розрахунок податкової нагрузки на валовий дохід.

Таблиця 3.2

Розрахунок податкової нагрузки на валовий дохід ТОВ “Сілікатчик” у 2005 - 2007 роках

Як показує аналіз даних табл.3.2, найбільш вагомими частками податків та зборів в валовому доході (валовій виручці) від реалізації продукції є наступні:

- збір в Пенсійний та соціально-страхові фонди з фонду оплати праці (входить в собівартість продукції) - 33,8% (у 2005 році) та 37,76% (у 2007 році);

- податок на додану вартість( не входить в собівартість продукції, але входить в ціну реалізації продукції) - 32,3% (у 2005 році) та 48,9% (у 2007 році);

- податок з доходів фізичних осіб -найманих працівників (входить в собівартість продукції як частка заробітної плати працівників) - 12,95% (у 2005 році) та 20,25% (у 2007 році);

- податок на прибуток приватних підприємств (не входить в собівартість продукції, але входить в ціну реалізації продукції) - 9,4% (у 2005 році) та 11,6% (у 2007 році);

- орендна плата державі за землю (входить в собівартість продукції) - 7,25% (у 2005 році) та 2,59% (у 2007 році);

Сумарний рівень податкової нагрузки на чистий валовий дохід від реалізації (без ПДВ) в ТОВ “Сілікатчик” становить 8,6%(у 2005 році) та 7,7% (у 2007 році).

Сумарний рівень податкової нагрузки на загальний валовий дохід (виручку від реалізації) від реалізації (з ПДВ) в ТОВ “Сілікатчик” становить 10,6%(у 2005 році) та 10,2% (у 2007 році).

Таким чином, загальний рівень податкової нагрузка в ТОВ “Сілікатчик”, яке працює на загальній системі оподаткування, нижчий ніж рівень єдиного по-датку зі сплатою ПДВ (10%) чи рівень єдиного податку без сплати ПДВ (6%), до якого ще платнику єдиного податку потрібно сплачувати збори в Пенсійний та соціально-страхові фонди з заробітної плати найманих працівників.

Висновки

Проведена економічна діагностика фінансового стану підприємства ТОВ «СІЛІКАТЧИК” по результатам діяльності за 2004 - 2006 роки показує, що основними проблемами фінансового стану підприємства є наступні:

ризиково низький рівень абсолютної(моментальної) та строкової ліквідності, що створює проблеми з платоспроможністю підприємства та проблеми своєчасності розрахунків з кредиторами;

незабезпеченістю джерелами покриття придбаних виробничих запасів, що приводить до їх надмірного об'єму в умовах відсутності необхідних обсягів власних оборотних коштів, вкладених в основні засоби;

відсутності короткострокових позикових коштів банків при надмірній величині автономності ( відсутність використання фінансового важеля позикових коштів) та їх заміна поточними авансовими платежами покупців продукції, що не є класичними джерелами покриття виробничих запасів;

рівень рентабельності власного капіталу в 1,5 рази нижче альтернативної ринкової ставки депозитної доходності капіталу (>15%), що робить підпри-ємство інвестиційно непривабливим;

Проведений аналіз показує необхідність термінової зміни стилю фінансо-вого менеджменту підприємства:

пошук довгострокових інвестицій для приведення у відповідність обсягів необхідних виробничих запасів та джерел пасивів для їх покриття;

термінове залучення позикових короткострокових банківських коштів

під заставу виробничих запасів для зниження коефіцієнта автономності та підвищення коефіцієнтів моментальної та строкової лікідності підприємства;

пошук інвестицій для розвитку нових технологій у випуску сілікатної

цегли із зниженням собівартості за рахунок автоматизації процесів виготовлення та сушіння виробів.

Список використаної літератури

1. Господарський кодекс України // від 16 січня 2003 року N 436-IV(діє з 01.01.2004)

2. Бюджетний Кодекс України від 21 червня 2001 року N 2542-III // Із змінами і доповненнями, внесеними законами України станом від 19 грудня 2006 року N 489-V

3. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про податок на додану вартість” від 3 квітня 1997 року N 168/97-ВР // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від від 22 грудня 2006 року N 535-V

4. ЗАКОН УКРАЇНИ “Про оподаткування прибутку підприємств” від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 27 квітня 2007 року N 997-V

5. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про господарські товариства» // від 19 вересня 1991 року N 1576-XII (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом на 19 лютого 2004 року N 1519-IV)

6. Закон України “Про систему оподаткування в Україні” // від 25.06.1991 N 1251-XII (із змінами станом на 5 червня 2003 р. N 906-IV)

7. Закон України “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами і державними цільовими фондами // Закон України від 21.12.2000 № 2181-ІІІ (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 23 червня 2005 р. N 2711-IV )

8. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про плату за землю” від 3 липня 1992 р. N 2535-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 19 грудня 2006 року N 489-V)

9. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» від 11 грудня 1991 року N 1963-XII // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 6 грудня 2006 року N 427-V

10. ЗАКОН УКРАЇНИ «Про податок з доходів фізичних осіб» // від 22 травня 2003 р. N 889-IV (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 червня 2005 р. N 2642-IV )

11. Указ Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" від 3.07.98 р. № 727/98.

12. ДЕКРЕТ КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ “Про місцеві податки і збори” // від 20 травня 1993 р. N 56-93 (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 25 березня 2005 р. N 2505-IV)

13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.

14. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.

15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 " Звіт про фінансові результати «, Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.

16. Про затвердження форми податкової декларації орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності // Наказ Державної податкової адміністрації України від 20 грудня 2005 року N 588

17. Про затвердження форм Зведеного розрахунку суми земельного податку, Довідки до уточненого Розрахунку та Порядку їх подання до органу державної податкової служби // Наказ Державної податкової адміністрації України від 26 жовтня 2001 року N 434 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України від 16 лютого 2004 року N 92)

18. Про затвердження форм Розрахунку суми податку з власників транс-портних засобів та інших самохідних машин і механізмів, Довідки до уточненого Розрахунку та Порядку їх заповнення і подання до органу державної податкової служби // Наказ Державної податкової адміністрації України від 17 вересня 2001 року N 373 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказом Державної податкової адміністрації України від 3 червня 2002 року N 257)

19. Про затвердження форми декларації з податку на прибуток підприємства та Порядку її складання // Наказ Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 року N 143 (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України станом від 5 липня 2007 року N 408)

20. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Пер. с англ. под ред. Ю.Н. Каптуревского. -- СПб.: Питер, 2002. -- 544 с.

21. Баженов Ю.М. Технология бетона: Учебное пособие для технологических специальностей строительных вузов. 2-е издание, перераб. - М.: Высш.шк., 1987. - 415 с.

22. Байдаков М. Ф., Боровиков О. В., Вишневецька Л. І., Голобородько О. П., Ковпак Н. П. Економіка підприємства: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. - К., 2000. -- 571 с.

23. Бойчик І. М., Харів П. С., Хопчан М. І., Піча Ю. В. Економіка підприємства: Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл. І- ІV рівнів акредитації. -- 2.вид., виправ. і доп. -- К.: Каравела, 2001. -- 298 с.

24. Болюх М.А., Горбатюк М.І. Збірник задач з курсу "Економічний аналіз": Навч.посібник. -К.: КНЕУ, 2002. -232 с.

25. Будибилдинг 2002 // Бизнес. - 2002. - № 51(518). - с. 33-36

26. Василенко В.О., Ткаченко Т.І. Виробничий (операційний) менеджмент: Навчальний посібник. За редакцією А.О.Василенка. - Київ: ЦУЛ, 2003. - 532с.

27. Василенко В.О., Ткаченко Т.І. Стратегічний менеджмент: Навчальний посібник. - Київ: ЦУЛ, 2003. - 396 с.

28. Василенко В.О., Шостка В.І. Ситуаційний менеджмент: Навчальний посібник. - Київ: ЦУЛ, 2003. - 305 с.

29. Василенко В.О., Ткаченко Т.І. Стратегічне управління підприємством. Навчальний посібник. Вид.2-ге, виправл. І доп. За ред.Василенка В.О. - К.:Центр навчальної літератури, 2004.-400 с.

30. Василик О.Д. Податкова система України. Навч.посібник. - Київ, Видавництво: Поліграф книга, 2004. - 478 с.

31. Ватуля І.Д. Податки, збори, платежі: Навч. посібник/ І.Д. Ватуля, М.І. Ватуля, Л.В. Рибалко. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 352 с

32. Гаєвська Л. М., Фурманюк О. Л., Цимбалюк С. Я., Булгакова Г. А. Економіка підприємства: Навч. посібник для студ. вищ. навч. закл. - Ірпінь, 2001. -- 144 с.

33. Гетьман О.О., Шаповал В.М. Економіка підприємства: навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів.- Київ, Центр навчальної літератури, 2006. - 488 с.

34. Голов С. Класифікація витрат і методи калькулювання собівартості в управлінському обліку // Податкове планування. - 2006. -№ 1,2.

35. Гончаров С.І. Економіка підприємств: Учбовий посібник.-Вид.2-геперероб.та доп. -Дніпропетровськ: Пороги, 2003. - 174 с..

36. Грещак М.Г., Гребешкова О.М.,Коцюба О.С. Внутрішній економічний механізм підприємства : Навч.посібник. - К.: КНЕУ,2001 - 228 с.

37. Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика. Навч.посібник. -Київ, Видавництво: Центр навч. л-ри, 2006. - 468 с.

38. Золотько І.А. Податкова система. Навч.посібник.- Київ, Видавництво: КНЕУ, 2005.- 204 с.

39. Економіка підприємства.Підручник в 2-х томах / Під ред. С.Ф.Покропивного- К.: КНЕУ, 2000 - 528 с.

40. Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. д-ра екон. наук, проф. С.Ф. Покропивного. - К.: КНЕУ, 2003. - 608 с.

41. Економіка підприємства: опорний конспект лекцій / Н.М.Ушакова, Л.О.Лігоненко,М.М.Скотнікова - К., КНТЕУ, 2002. - 187 с.

42. Економіка підприємства: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц./ І .О.Швиданенко, С.Ф.Покропивний, С.М.Клименко та ін. - К.: КНЕУ, 2000 -248 с

43. Івашенко В.І., Болюх М.А. Економічний аналіз господарської діяльності.-Київ:НІЧЛАВА,2001.-204 с.

44. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз.-Київ:МАУП,2000.-152 с.

45. Калмыков Г., Серебренников Ю. «Кирпич умер - да здравствует кирпич!” // "Строительный Сезон". - 2002. - №25.

46. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: «Финансы и статистика», 2001, 276 с.

47. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств.-Київ:Знання,2002.-294 с.

48. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий менеджмент.- Киів: Центр навчальної літератури, 2006р. -520с.

49. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. - СПб.: Питер Ком, 1998. - 896 с.

50. Куденко Н.В. Стратегічний маркетинг: Навч.посібник. - К.: КНЕУ,1998 - 202 с.

51. Куденко Н.В. Маркетингові стратегії фірми - Київ, КНЕУ, 2002. - 245 с.

52. Мних Є.В. Економічний аналіз: Підручник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2003. - 412 с.

53. Наливайко А.П. Теорія стратегії підприємства. Сучасний стан та напрямки розвитку: Монографія. -- К.: КНЕУ, 2001. -- 227 с.

54. Отраслевой обзор производителей сухих смесей // Бизнес. - 2000. - № 47(410). - с. 34-35.

55. Портер М. Конкурентные силы и формирование стратегии //Класика маркетинга /Сост. Б. М. Энис, К. Т. Кокс і ін. Спб., 2001.

56. Попов Е.В. Рыночный потенциал предприятия, М, «Экономика»,2002 - 559с.

57. Производственный менеджмент: Учебник для вузов. 4-е изд. / Р.А.Фатхутдинов. - СПб.: Питер, 2003. - 491 с.: ил.

58. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємства.-Київ: Знання,2005.-662 с.

59. Савчук В.П. Фінансовий менеджмент підприємств: прикладні питання з аналізом ділових ситуацій. - К.: Видавничий будинок "Максимус", 2001. - 600 с.

60. Сергеев А. Продукция кирпичных заводов// Промышленно-строительное обозрение. - 2002. - № 64. - с. 15-18.)

61. Соляник Л.Г. Економічний аналіз:Навчальний посібник. - Дніпропетровськ, Національна гірнича академія України, 2007. - 199 с.

62. Федонін О.С., Рєпіна І.М.,Олексик О.І. Потенціал підприємства : формування і оцінка : Навч.посібник. - К.: КНЕУ, 2004. - 316 с.

63. Фінансовий менеджмент:Підручник/ Кер.кол.авт.і наук.ред. проф.А.М.Подддєрьогін. - К.: КНЕУ, 2005. - 536 с.

64. Фінанси підприємств: Підручник / Кер. авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. - 4-те вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 571 с.: іл..

65. Фінансовий аналіз: Навчальний посіб. / Г.В. Митрофанов, Г.О. Кравченко, Н.С. Барабаш та ін.; За ред. проф. Г.В. Митрофанова. - К.: Київ нац. торг.-екон. ун-т.: 2002. - 301 с.

66. Шандова Н.В. Використання собівартості для прийняття управлінських рішень // Фінанси України. - 2003. -№2. - 97 с.

67. Шандова Н.В. Методичні аспекти організації управління витратами // Фінанси України. - 2003. -№12. - 53 с.

68. Шандова Н.В. Створення ефективної системи управління витратами підприємства // Фінанси України. - 2003. -№7. - 97 с.

69. Шеремет О.О.Фінансовий аналіз .-К.:Кондор , 2005.-240 с.

Додаток А

Баланс ТОВ «Сілікатчик» на початок звітного року

Актив (тис.грн.)	2004 рік	2005 рік	2006 рік
1. Необоротні активи	2545,8	2647,6	3021,7
Нематеріальні активи:	-	-	-
первинна вартість	-	-	-
накопичена амортизація	227,1	88,5	87,1
Незавершене будівництво
Основні засоби:	2179,8	2490,5	2876
залишкова вартість	3321,1	3886,2	4603,9
первинна вартість	1141,3	1395,7	1727,9
знос
Довгострокові фінансові інвестиції:	14,3	14,3	14,3
які враховуються по методу участі в капіталі інших підприємств	124,6	54,3	44,3
Довгострокова дебіторська заборгованість	-	-	-
2.Оборотні активи	679,2	803,2	850,5
Запаси:
виробничі запаси	561,4	556,7	569,4
готова продукція	16,8	83,7	130,6
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	4,3	18,4	8
первинна вартість	4,3	18,4	8
Дебіторська заборгованість по розрахунках:
з бюджетом	1,1	25,4	6,8
за виданими авансами	63,2	74	102,2
Інша дебіторська заборгованість	-	1,1	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
у національній валюті	13,8	18	10,9
Інші оборотні активи	18,6	25,9	22,6
3.Витрати майбутніх періодів	0,3	0,3	2,2
Баланс	3225,3	3451,1	3874,4
Пасив (тис.грн.)	2004 рік	2005 рік	2006 рік
1.Власний капітал	2686,2	2843,9	3055,9
Статутної капітал	0,8	0,8	31
Інший додатковий капітал	2098,6	2098,6	2098,6
Резервний капітал	13,6	13,9	13,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	573,2	730,9	927,4
неоплачений капітал	-	-	14,7
2.Забезпечення наступних виплат і платежів	-	-	-
3.Довгострокові зобов'язання	176,6	254,6	371,9
Довгострокові кредити банків	14,6	167	298
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	-	-	29,4
Відстрочені податкові зобов'язання	162	87,6	44,5
4.Поточні зобов'язання	362,5	352,6	446,6
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	109,7	60,2	82,2
Поточні зобов'язання по розрахунках:
з одержаних авансів	73,1	78	110,1
з бюджетом	36,7	29,6	51,9
з позабюджетних платежів	2,1	1,2	-
зі страхування	19,1	23,9	25,7
з оплати праці	39,7	38,7	55,5
з учасниками	80	120	120
Інші поточні зобов'язання	2,1	1	1,2
5.Доходи майбутніх періодів	-	-	-
Баланс	3225,3	3451,1	3874,4

Додаток Б

Баланс ТОВ «Сілікатчик» на кінець звітного року

Актив (тис.грн.)	2004 рік	2005 рік	2006 рік
1. Необоротні активи	2647,6	3019,5	2723,2
Нематеріальні активи:
первинна вартість	-	0,2	0,2
накопичена амортизація	-	0,2	0,2
Незавершене будівництво	88,5	87,1	8,2
Основні засоби:
залишкова вартість	2490,5	2873,8	2659,9
первинна вартість	3886,2	4603,9	4730,6
Знос	1395,7	1730,1	2070,7
Довгострокові фінансові інвестиції:
які враховуються по методу участі в капіталі інших підприємств	14,3	14,3	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	54,3	44,3	14,3
2.Оборотні активи	803,2	850,5	1337,3
Запаси:
виробничі запаси	556,7	569,4	780,5
готова продукція	83,7	103,6	244
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	18,4	8	138,6
первинна вартість	18,4	8	138,6
Дебіторська заборгованість по розрахунках:
з бюджетом	25,4	6,8	0,9
за виданими авансами	74	102,2	149,4
Інша дебіторська заборгованість	1,1	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
у національній валюті	18	10,9	11,7
Інші оборотні активи	25,9	22,6	12,2
3.Витрати майбутніх періодів	0,3	2,2	2,6
Баланс	3451,1	3874,4	4063,1
Пасив (тис.грн.)	2004 рік	2005 рік	2006 рік
1.Власний капітал	2843,9	3053,7	3419,8
Статутної капітал	0,8	31	31
Інший додатковий капітал	2098,6	2098,6	2098,6
Резервний капітал	13,6	13,6	13,6
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	730,9	925,2	1276,6
неоплачений капітал	-	14,7	-
2.Забезпечення наступних виплат і платежів	-	-	-
3.Довгострокові зобов'язання	254,6	371,9	92,1
Довгострокові кредити банків	167	298	48
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	-	29,4	29,4
Відстрочені податкові зобов'язання	87,6	44,5	14,7
4.Поточні зобов'язання	352,6	446,6	551,2
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	60,2	82,2	70,4
Поточні зобов'язання по розрахунках:
з одержаних авансів	78	110,1	126
з бюджетом	29,6	51,9	84,9
з позабюджетних платежів	1,2	-	5,5
зі страхування	23,9	25,7	45,2
з оплати праці	38,7	55,5	95,9
з учасниками	120	120	120
Інші поточні зобов'язання	1	1,2	3,3
5.Доходи майбутніх періодів	-	-	-
Баланс	3451,1	3872,2	4063,1

Додаток В

Звіт про фінансові результати діяльності ТОВ «Сілікатчик» на кінець року

Стаття	2004 рік	2005 рік	2006 рік
1.Фінансові результати (тис.грн.)
Дохід(виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	6500,7	6964,3	7528,3
Податок на додану вартість	1083,4	1160,7	1254,7
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	5417,3	5803,6	6273,6
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	4467,2	5289,8	5625,8
Валовий:
прибуток	950,1	513,8	647,8
Інші операційні доходи	21,9	486,3	711,8
Адміністративні витрати	215,5	243,3	332,6
Витрати на збут	47,5	71,2	79
Інші операційні витрати	220	425,6	688,4
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	489	260	259,6
Інші фінансові доходи	0,3	0,2	0,1
Інші доходи	0,4	78,7	-
Фінансові витрати	14,8	16,6	32,6
Інші витрати	-	42,8	1,1
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	474,9	279,5	226
Податок на прибуток від звичайної діяльності	142,5	19,1	31,7
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	332,4	260,4	194,3
Надзвичайні:
доходи	-	33,4	-
витрати	-	16,1	-
Чистий:
прибуток	332,4	277,7	194,3
2.Елементи операційних витрат (тис.грн.)
Матеріальні витрати	2588,3	2992,3	3269,3
Витрати на оплату праці	691,5	825,8	942,9
Відрахування на соціальні заходи	270	326	374,9
Амортизація	234,7	279,3	339,9
Інші операційні витрати	1180,9	1665,5	1816,3
Всього по розділу 2	4965,4	6088,9	9743,3
3.Розрахунок показників прибутковості акцій
Середньорічна кількість простих акцій	-	-	-
Скорегована середньорічна кількість простих акцій	-	-	-
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	-	-	-
Скорегований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	-	-	-
Дивіденди на одну просту акцію	-	-	-

Додаток Г

Нараховані та сплачені суми податків ТОВ «Сілікатчик» у 2005 - 2007 роках

2005 рік

Дата звіту	Код інспекції	Вид бюджету	Розділ податку	Параграф податку	Стаття податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	Сплачено
									всього	коштами
1.01.2006	464	50(Місц./б)	Плата за придбан.ТОРГОВ.ПАТЕНТУ на здiйсн.опт. торгнівлі, сплачена юрособами	14070700	373,38 грн.	3 840,00 грн.	3 840,00 грн.	3 840,00 грн.
1.01.2006	464	50(Місц./б)	Збір за забруднення навколишнього середовища (місцев.бюджет)	50080200	547,16 грн.	1 961,46 грн.	1 416,80 грн.	1 416,80 грн.
1.01.2006	464	30(Держ/б)	Збір за забруднення навколишнього середовища (держбюджет)	50080200	234,50 грн.	840,63 грн.	607,20 грн.	607,20 грн.
1.01.2006	468	50(Місц./б)	Орендна плата з юридичних осіб	13050200	0,00 грн.	0,00 грн.	19 100,00 грн.	19 100,00 грн.
1.01.2006	464	50(Місц./б)	Орендна плата з юридичних осіб	13050200	0,00 грн.	41 532,16 грн.	38 700,00 грн.	38 689,74 грн.
1.01.2006	417	50(Місц./б)	Орендна плата з юридичних осіб	13050200	0,00 грн.	615,03 грн.	922,30 грн.	922,08 грн.
1.01.2006	464	30(Держ/б)	Збiр за геологорозвiдувальнi роботи, ви-конанi за рахунок державного бюджету	13040100	173,05 грн.	395,59 грн.	270,00 грн.	270,00 грн.
1.01.2006	464	50(Місц./б)	Податок з доходiв найманих працiвникiв	11010100	0,00 грн.	0,00 грн.	103 301,15 грн.	103 301,15 грн.
1.01.2006	464	30(Держ/б)	Податок на прибуток приватних підприємств	11021000	25 459,41 грн.	74 800,00 грн.	48 000,00 грн.	48 000,00 грн.
1.01.2006	464	30(Держ/б)	Податок на додану вартістьiз вироблених в Українi товарiв(робiт, послуг)	14010100	4 913,56 грн.	257 810,64 грн.	253 322,09 грн.	252 932,61 грн.
1.01.2006	464	50(Місц./б)	Комунальний податок	16010200	494,12 грн.	4 032,40 грн.	5 557,00 грн.	5 557,00 грн.
1.01.2006	464	30(Держ/б)	Збір за спец. водокористування	13020100	395,11 грн.	2 353,11 грн.	1 970,00 грн.	1 969,54 грн.
1.01.2006	464	50(Місц./б)	Податок з власників транспортних засобів (юр.особи)	12020100	6 863,59 грн.	20 622,50 грн.	14 040,59 грн.	14 039,63 грн.
Всього	39 453,88 грн.	408 803,52 грн.	491 044,97 грн.	490 643,59 грн.

2006 рік

Дата звіту	Код інспекції	Вид бюджету	Розділ податку	Параграф податку	Стаття податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	Сплачено
									всього	коштами
1.01.2007	464	50(Місц./б)	Плата за придбан.ТОРГОВ.ПАТЕНТУ на здiйсн.оптової торгнівлі, сплачена юрособами	14070700	373,38 грн.	3 840,00 грн.	3 840,00 грн.	3 840,00 грн.
1.01.2007	464	50(Місц./б)	Збір за забруднення навколишнього середовища (місцев.бюджет)	50080200	1,25 грн.	1 554,49 грн.	1 577,04 грн.	1 577,04 грн.
1.01.2007	464	30(Держ/б)	Збір за забруднення навколишнього середовища (держбюджет)	50080200	2,32 грн.	2 886,90 грн.	2 928,79 грн.	2 928,79 грн.
1.01.2007	464	50(Місц./б)	Орендна плата з юридичних осіб	13050200	37,14 грн.	59 969,57 грн.	66 000,00 грн.	65 997,43 грн.
1.01.2007	417	50(Місц./б)	Орендна плата з юридичних осіб	13050200	118,74 грн.	865,41 грн.	955,00 грн.	954,91 грн.
1.01.2007	464	30(Держ/б)	Збiр за геологорозвiдувальнi роботи, ви-конанi за рахунок державного бюджету	13040100	47,46 грн.	655,06 грн.	1 859,00 грн.	1 859,00 грн.
1.01.2007	464	50(Місц./б)	Податок з доходiв найманих працiвникiв	11010100	0,00 грн.	0,00 грн.	107 063,80 грн.	107 063,80 грн.
1.01.2007	464	30(Держ/б)	Податок на прибуток приватних підприємств	11021000	-1 340,59 грн.	113 206,79 грн.	115 000,00 грн.	114 993,22 грн.
1.01.2007	464	30(Держ/б)	Податок на додану вартістьiз виробле-них в Українi товарiв(робiт, послуг)	14010100	8,36 грн.	363 031,00 грн.	412 314,69 грн.	412 053,98 грн.
1.01.2007	464	50(Місц./б)	Комунальний податок	16010200	2 018,72 грн.	4 297,60 грн.	2 792,00 грн.	2 792,00 грн.
1.01.2007	464	30(Держ/б)	Збір за спец. водокористування загальнодержавного значення	13020100	11,54 грн.	2 111,30 грн.	2 264,44 грн.	2 264,44 грн.
1.01.2007	464	50(Місц./б)	Податок з власників транспортних засобів (юр.особи)	12020100	280,72 грн.	22 169,82 грн.	29 680,00 грн.	29 673,07 грн.
Всього	1 559,04 грн.	574 587,94 грн.	746 274,76 грн.	745 997,68 грн.

2007 рік

Дата звіту	Код інспекції	Вид бюджету	Розділ податку	Параграф податку	Стаття податку	Код бюджетної класифікації	Сальдо на початок року	Нараховано	Сплачено
									всього	коштами
1.01.2008	464	50(Місц./б)	Плата за придбан.ТОРГОВ.ПАТЕНТУ на здiйсн.оптової торгнівлі, сплачена юрособами	14070700	373,38 грн.	3 840,00 грн.	3 520,00 грн.	3 520,00 грн.
1.01.2008	464	30(Держ/б)	Збір за забруднення навколишнього середовища (держбюджет)	50080200	44,21 грн.	4 128,88 грн.	5 778,19 грн.	5 776,14 грн.
1.01.2008	464	50(Місц./б)	Збір за забруднення навколишнього середовища (місцев.бюджет)	50080200	23,80 грн.	2 223,24 грн.	3 111,33 грн.	3 110,23 грн.
1.01.2008	464	50(Місц./б)	Орендна плата з юридичних осіб	13050200	6 065,00 грн.	64 478,64 грн.	64 028,20 грн.	64 028,20 грн.
1.01.2008	417	50(Місц./б)	Орендна плата з юридичних осіб	13050200	208,24 грн.	20 877,44 грн.	29 073,73 грн.	29 073,73 грн.
1.01.2008	464	30(Держ/б)	Збiр за геологорозвiдувальнi роботи, ви-конанi за рахунок державного бюджету	13040100	1 251,40 грн.	868,50 грн.	500,00 грн.	500,00 грн.
1.01.2008	464	30(Держ/б)	Збiр за користування радiочастотним ресурсом	24061400	0,00 грн.	60,00 грн.	200,00 грн.	200,00 грн.
1.01.2008	464	50(Місц./б)	Податок з доходiв найманих працiвникiв	11010100	0,00 грн.	0,00 грн.	226 971,22 грн.	226 971,22 грн.
1.01.2008	464	30(Держ/б)	Податок на прибуток приватних підприємств	11021000	445,84 грн.	93 038,72 грн.	130 000,00 грн.	129 991,65 грн.
1.01.2008	464	30(Держ/б)	Податок на додану вартістьiз виробле-них в Українi товарiв(робiт, послуг)	14010100	49 031,34 грн.	541 451,00 грн.	547 700,00 грн.	547 700,00 грн.
1.01.2008	464	50(Місц./б)	Комунальний податок	16010200	513,12 грн.	7 803,00 грн.	8 650,00 грн.	8 650,00 грн.
1.01.2008	464	30(Держ/б)	Збір за спец. водокористування загальнодержавного значення	13020100	164,68 грн.	3 871,46 грн.	4 550,80 грн.	4 549,18 грн.
1.01.2008	464	50(Місц./б)	Податок з власників транспортних засобів (юр.особи)	12020100	7 783,97 грн.	21 810,25 грн.	24 903,48 грн.	24 903,48 грн.
Всього	65 904,98 грн.	764 451,13 грн.	1 048 986,95 грн.	1 048 973,83 грн.