Планирование хозяйственной деятельности городской телефонной сети

Курсовой проект

по дисциплине экономика связи на тему:

Планирование хозяйственной деятельности городской телефонной сети

ВВЕДЕНИЕ

Устойчивое и эффективное развитие предприятий в условиях рынка зависит от возможности просчитать изменения рыночной конъюнктуры в долгосрочной и краткосрочной перспективе, в учете ее динамики при организации ее желаемых направлений в производственной и коммерческой деятельности. Такую возможность дает бизнес-план, который представляет собой расчетно-аналитический документ, включающий в себя все основные направления производственно-коммерческой деятельности предприятия в области производства, маркетинга, финансирования и др.

Разработка и реализация бизнес-плана является важной функцией управления предприятия и позволяет определить оптимальные темпы развития производства с учетом потребностей рынка, соизмерить имеющиеся ресурсы с предстоящими расходами, которые связаны с выпуском планируемого объема продукции и услуг, оценить эффективность бизнеса и положение предприятия в занимаемом рыночном сегменте.

В практике используются различные виды бизнес-плана, зависимые от целей, для которых составляется данный план.

Бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта предназначен для представления потенциальным партнерам или инвесторам с целью привлечения их для совместного бизнеса.

Бизнес-план организации (операторской компании) - это развёрнутая программа деятельности, дающая обоснованную и системную оценку перспектив развития компании на ближайший период и перспективу, исходя из потребностей рынка и возможностей оператора по их удовлетворению.

Бизнес-план филиала или структурного подразделения предназначен для представления руководству организации (управляющей компании) в качестве программы хозяйственной деятельности с целью обоснования приоритетов развития, объемов требуемых ресурсов и источников их покрытия.

Бизнес-план как заявка на кредит разрабатывается в целях получения на коммерческой основе заемных средств от организации кредитора.

Бизнес-план как заявка на грант необходим для получения средств из государственного бюджета, различных общественных и международных фондов для решения конкретных социально значимых задач.

Бизнес-план помогает ответить на следующие вопросы:

- как начать дело;

- как эффективно организовать производство;

- когда будут получены первые доходы;

- как скоро можно будет расплатиться с кредиторами;

- как уменьшить возможный риск.

Обоснованность, целостность и гибкость бизнес-плана организаций связи обеспечивается учетом складывающейся рыночной конъюктуры, реальных инвестиционных возможностей оператора, конкретных условий производства и потребления услуги, текущих и перспективных значений внешних и внутренних факторов, определяющих спрос и предложение на рынке услуг связи.

В данной курсовой работе приведен пример расчета основных экономических показателей бизнес-плана развития сети ГТС. В ней приведены количественные и качественные показатели эффективности развития, рассчитанные на основе таких экономический показателей как объём услуг, доходы, штат предприятия, его производственные фонды, затраты, прибыль. На основе показателей эффективности делают вывод о том эффективно ли нововведение, каков необходим объем инвестиционных вложений, каковы риски и т.д., что и сделано в аналитической части курсовой работы.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации.

Он используется независимо от сферы деятельности, масштабов, собственности и организационно-правовой формы компании. Бизнес-план даёт объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями. Бизнес-план как конечный результат расчетно-аналитического процесса направлен на решение следующих задач:

ѕ установление контрольных показателей (индикаторов, нормативов), на основе которых должна осуществляться оценка выполнения бизнес-плана и его корректировка для более полного и эффективного достижения поставленных целей;

ѕ оценка расходов и доходов от производства и реализации планируемых объемов услуг в разрезе тарифной номенклатуры при действующих и прогнозируемых тарифах и ценах для определения потенциальной прибыльности организации и рентабельности затрат;

ѕ определение конкретных направлений деятельности компании, целевых рынков и места компании на этих рынках с учетом их потенциальной емкости и уровня конкуренции;

ѕ выявление и оценка внешних и внутренних факторов, которые могут положительно или отрицательно повлиять на запланированную траекторию развития; своевременное устранение негативных и активация действия позитивных факторов.

Бизнес-план не регламентированный документ и он не имеет строго определенной структуры, которая обязательна для всех компаний. Состав разделов и показателей может быть любым в зависимости от вида деятельности предприятия, специфики бизнеса, масштабов производства, целей планирования и других факторов. Но отечественная и зарубежная практика показывает, что не зависимо от бизнеса-плана в его структуре необходимо включать следующие разделы.

Резюме - должно включать в себя основные идеи и суть проекта, сжатое описание всех ключевых положений бизнес-плана и его основных частей, включая прогноз спроса и затраты на реализацию.

Описание продуктов (услуг) - раскрывает характеристику основных позиций тарифной номенклатуры в планируемом периоде в подотраслевом разрезе с выделением новых, инновационных услуг, имеющих высокий потенциал реализации.

В истории развития компании приводятся данные о времени ее организации, форме собственности, учредителях, структуре акционерного капитала, наименовании и номерах лицензий на операторскую деятельность, числе филиалов и дочерних предприятий.

Анализ состояния отраслевого рынка - призван отразить абсолютные его размеры (потенциальную емкость), дать характеристику основных рыночных сегментов и их чувствительности к внутренним и внешним факторам.

Оценка и выбор конкурентной стратегии - должны присутствовать в бизнес-плане, даже если оператор на текущий момент является единственным производителем услуг на конкретном товарном или региональном рынке, поскольку в плановом периоде могут появиться новые конкурирующие организации связи, а также может возникнуть конкуренция со стороны взаимозаменяемых услуг.

Производственный план - наиболее объемный и детализированный раздел бизнес-плана. В нем без лишних технических подробностей отражаются главные компоненты производственно-коммерческой деятельности организации: план объема услуг, план доходов, план расходов.

План маркетинга бизнес-плана досконально описывает систему продаж услуг конечным потребителям. В нем отражаются мероприятия по изучению рынков сбыта, продвижению услуг, их рекламе и других механизмов активации спроса, а также составляется смета расходов на реализацию плана маркетинга и оценивается дополнительная прибыль, получаемая в результате внедрения маркетинговой программы.

Организационный план знакомит с организационно-правовой формой компании, распределением полномочий и ответственности, системой управления и организационный структурой.

Финансовый план определяет требуемые финансовые ресурсы для выполнения бизнес-плана по периодам его реализации, а также результативность деятельности при установленных показателях производственного плана и верности маркетинговых исследований. В финансовом плане отражают все денежные потоки - затраты, выручка от реализации, налоги и прибыль.

План исследований и разработок включается в бизнес-план организации, если она проводит или предполагает проведение исследований и разработок по различным аспектам технико-технологической и организационно-экономической деятельности.

Приложения - это документы, на основе которых разрабатывались соответствующие разделы бизнес-плана: результаты маркетинговых исследований, подробное описание новых, предполагаемых к выводу на рынок услуг, развернутые характеристики конкурентов и оказываемых ими услуг, сравнительный анализ тарифных планов конкурентов и прочие расчетные и аналитические материалы, используемые в процессе бизнес-планирования.

Бизнес-план для предприятий связи включает в себя ряд особенностей. Одной из них является объем услуг связи, показатели которых определяют виды и объемы подлежащей информации или сообщений для удовлетворения нужд населения и являются основой для расчета потребностей в развитии сетей связи и производственных ресурсах. В результате появляется возможность установить равновесие между спросом и предложением в данном периоде.

К важнейшим народнохозяйственным факторам следует отнести численность населения, количество занятых в общественном производстве, объем ВВП, доходы потребителей. Причем последний фактор должен учитываться при определении всех видов услуг. В числе внутриотраслевых факторов особое внимание следует уделять качеству и доступности услуг связи, уровню действующих и прогнозируемых тарифов, темпам развития взаимозаменяемых и взаимодополняемых услуг.

В расчетной части данной курсовой работы производятся вычисления таких экономических показателей как объем продукции, доходы, штат предприятия, ОПФ, затраты на производство услуг связи, прибыль, а также показатели эффективности производства применительно для предприятий связи в разрезе сети ГТС со всеми особенностями расчета именно в этой отрасли народного хозяйства.

РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Индекс инфляции - 15%

Годовая норма дисконта - 15%

МРОТ в соответствии с законодательством - 2300руб.

Удельный вес материальных затрат, облегаемых НДС и входящих в состав прочих затрат в текущем периоде - 30%

Удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ - 3,5%

Коэффициент перевода капвложений в основные фонды - 0,97

Активная часть стоимости ОПФ - 85%

Удельный вес работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в общей численности работников - 87%

Таблица 1 - Данные о структуре по группам потребителей

Показатели	Всего	в том числе
		население	организации	таксофоны
1.Удельный вес тел. апп. в текущем году по группам потребителей, %	100,0	94,2	4,8	1,0
2.Удельный вес прироста тел. апп. в прогнозируемом году по группам потребителей, %	100,0	95,3	3,6	1,1

Таблица 2 - Данные о выбытии работников

Показатели	Количество
Выбытие работников в прогнозируемом периоде, ед.: 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал	2 4 5 2

Таблица 3 - Варианты исходных данных

Население в текущем году, тыс.чел.	Прирост тел. плотности, %	Удельные капитальные затраты т.руб.\ном.	Индекс изменения населения, %	Количество тел.апп.в текущем году, тыс.ед.
				ср.год.	к. года
970,0	100,8	10,2	4,7	152,7	176

Таблица 4 - Данные о ресурсах предприятия

Стоимость ОПФ в тек.году, млн.руб.	Выбытие ОПФ в плановом году, млн.руб.	Численность работников ГТС в тек.году, ед.
среднегод.	конец года	3 квартал	4 квартал	среднеспис.	конец года
785,7	796,7	14,8	15,8	1072,7	1084

Таблица 5 - Данные о доходах в текущем периоде

Абонентская плата, млн.руб.	Установка ТА, млн. руб.	Сбор таксофонов с НДС, тыс.руб.	Прочие доходы, т.руб с НДС	Внереализационные расходы, т. руб. без НДС	Ср.годовая плата за установку,т.руб с НДС
Насел. с НДС	Орган. без НДС	Насел. с НДС	Орган. без НДС
51,0	16,7	23,5	0,57	8217,0	3945,2	1911,1	2,250

Таблица 6 - Данные о затратах на предприятии в текущем периоде

Фонд оплаты труда	Амортизационные отчисления	Материалы и запчасти	Электроэнергия	Прочие
13929,7	40695,1	2701,3	2365,5	14902,1

1. Планирование объёма услуг и развития связи

В разделе рассчитываются следующие показатели развития сети связи:

телефонная плотность на сети;

ввод емкости в прогнозируемом периоде и необходимые для этого капитальные вложения;

количество телефонных аппаратов на конец прогнозируемого периода.

Телефонную плотность в текущем и плановом периоде на сто жителей следует определить по формулам, используя исходные данные по вариантам.

Телефонная плотность в текущем периоде на сто жителей:

Ni -- общее количество телефонных аппаратов на конец текущего (планового) периода, тыс. аппаратов (таб.3 методичка);

Hi - население в текущем (плановом) году, тыс. человек (таб.3 методичка).

/100 жит.

Телефонная плотность в плановом периоде на сто жителей:

Количество аппаратов на конец планового периода:

, где

Iнас - индекс изменения населения (таб.3 методичка) =100,8%=1,008

Распределение прироста телефонной емкости в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении:

1 квартал=50%

2квартал=30%

3 квартал=15%

4 квартал=5%

Затем на основании данных о приросте телефонных аппаратов по кварталам в прогнозируемом периоде и удельным капитальным затратам на ввод одного номера (4,6 тыс.руб.\ном. таб.3 методичка) определяется общая сумма инвестиций на развитие сети.

(таб.3 методичка)

Динамика ввода емкости на сети, % :



Результаты расчета сводятся в таблицу 1.1.

Таблица 1.1- Расчетные данные о развитии сети

Наименование показателей	Прогнозируемый период
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего
Ввод емкости на сети, тыс. номеров	9,75	5,85	3	0,9	19,5
Динамика ввода емкости на сети, %	50	30	15,3	4,6	99,9
Сумма инвестиций на развитие, млн. руб.	45,8	27,5	14,1	4,2	91,6

Для расчета количества основных телефонных аппаратов сети по группам потребителей в текущем и плановом году используются данные о структуре сети по группам потребителей приведенные в таб. 1 приложение.

В конце текущего году количество основных телефонных аппаратов:

dтек. - удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, % (таб.1 приложение)

Nгр.тек.кг. - общее количество телефонных аппаратов на конец текущего периода, тыс. аппаратов (таб.3 методичка);

тыс.тел.апп.

тыс.тел.апп.

Количество основных телефонных аппаратов по группам потребителей в плановом году рассчитываются по формуле:

тыс.тел.апп.

тыс.тел.апп.

Количество таксофонов в текущем (плановом) периоде на 1000 жителей:

Nтак.тек.кг. - количество таксофонов в текущем году, тыс.тел.апп.

Нтек. - население в текущем (плановом) году, тыс. человек (таб.3 методичка);

тыс.такс.апп.

тыс.чел.

Абсолютные изменения: Д = П - Т, где

П - прогноз на следующий год, Т - текущий год

Д2=176,5-165,8=10,7тыс.тел.апп.

Д3=0,3-8,4= -8,1тыс.тел.апп.

Д4=0,23-1,76= -1,53тыс.тел.апп.

Д5=20-18,1=1,9тыс.тел.апп.

Д6=0,23-1,81= -1,58тыс.тел.апп.

Относительные изменения:

Результаты расчета по первому разделу сводятся в таблицу 1.2.

Таблица 1.2 - План-прогноз развития сети

Показатели	Текущий год	Прогноз на следующий год	Изменение
			Абсолютное -	Относи тельное -
1. Количество аппаратов на конец года, тыс. аппаратов	176	195,5	19,5	11,07
2. То же у населения	165,8	176,5	10,7	6,45
3. То же у организации	8,4	0,3	-8,1	-96,4
4. Количество таксофонов, тыс. единиц	1,76	0,23	-1,53	-86,9
5. Телефонная плотность на 100 жителей	18,1	20	1,9	10,5
6. Количество таксофонов на 1000 жителей	1,81	0,23	-1,58	-87,2

2. Доходы от основной деятельности.

В данном разделе рассчитываются следующие показатели:

* доходы в виде абонентской платы от населения с учетом и без учета НДС;

* то же для организаций;

* доходы в виде сбора с таксофонов;

* доходы за установку телефонных аппаратов;

* прочие доходы.

Для расчета среднегодового количества основных телефонных аппаратов сети по группам потребителей используются данные о структуре сети по группам потребителей приведенные в таблице 1 приложение.

В середине текущего года количество основных телефонных аппаратов:

dтек. - удельный вес телефонных аппаратов в текущем году по группам потребителей, % (таб.1 приложение)

Ni - общее количество телефонных аппаратов в середине текущего периода, тыс. аппаратов (таб.3 методичка);

Средняя абонементная плата для населения и организации в текущем периоде определяется как частное от деления доходов от абонементной платы по соответствующей группе потребителей (Таб.5 методичка), предварительно переведя млн.руб. в тыс.руб. на среднегодовое количество телефонных аппаратов по той же группе.

Доходы от абонементной платы с населения и организаций в прогнозируемом году определяются по формуле:

Nнг - количество телефонных аппаратов по i-ой группе потребителей на начало года, тыс.апп. (Nгр.тек.кг),

ДN -- среднегодовой прирост телефонных аппаратов и таксофонов в рассматриваемом периоде, тыс.апп. ( ст.12 КП),

dj - удельный вес прироста основных телефонных аппаратов по категориям потребителей в общем приросте емкости в прогнозируемом периоде, % (таб.1 приложение),

m0, - средняя абонементная плата по i-ой группе потребителей в текущем периоде, руб. (ст. 16 КП),

Кц - индекс повышения цен (инфляция=15%).

Разовые доходы за установку телефонов рассчитываются на основании сложившейся среднегодовой платы в текущем периоде, индекса повышения цен и количества установленных телефонов по группам потребителей:

Плi - среднегодовая плата за установку, тыс.руб.(таб.5 методичка),

ДNiпл - прирост телефонных аппаратов в плановом периоде (по группам), тыс.апп. (Таб. 1.2 - Абсолютное изменение).

Прочие доходы определяются на основе сложившегося их удельного веса в текущем периоде в общих доходах (исключая доходы от установок телефонов) по формуле:

Добщ -- сумма общих доходов в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dnp - удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

Найдем сумму общих доходов в текущем периоде (Таб.5 методичка). Ставка НДС=1,2.

Найдем удельный вес прочих доходов в текущем периоде.

Дпр - прочие доходы (Таб.5 методичка).

Добщ.тек. - сумма общих доходов в текущем периоде, тыс.руб.

Найдем сумму общих доходов в прогнозируемом периоде:

Далее производится расчет налога на добавленную стоимость от доходов, полученных от абонементной платы по каждой группе потребителей, от доходов за установку телефонов, от прочих доходов.

Доходы в виде абонементной платы:

Установка телефонов:

Прочие доходы:

НДС, тыс.руб.:

тыс.руб.

Изменение доходов, тыс.руб.:

И.д.д.н.

И.д.д.о.

И.д.с.т.

И.д.у.н.

И.д.у.о.

И.д.п.д.

Изменение доходов, %:

И.д.д.н.

И.д.д.о.

И.д.с.т.

И.д.у.н.

И.д.у.о.

И.д.п.д.

Результаты всех расчетов доходов в прогнозируемом периоде сводятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - План-прогноз доходов от основной деятельности.

Показатели	НДС, тыс.руб.	Доходы без НДС, тыс.руб.	Изменение доходов
	ожидаем	прогноз	ожидаем	прогноз	Тыс.руб.	%
1. Доходы в виде абонементной платы:
от населения от организаций	8500 3340	11268,52 3667,7	42500 16700	56342,57 18338,48	13842,57 1638,48	32,5 9,8
2. Сбор с таксофонов	1369,5	1823,63	6847,5	9118,12	2270,62	33,1
3. Установка телефонов:
населению организациям	3916,7 114	4614,38 -38424,37	19583,3 570	23071,87 -17465,62	3488,57 -18035,62	17,8 -31,64
4. Прочие доходы	657,5	728,89	3287,7	3644,45	356,75	10,8
Всего	17897,7	18609,99	89488,5	93049,87	3561,37	3,9

Внереализационные доходы планируются путем умножения доходов от внереализационных операций в текущем периоде на коэффициент инфляции (1,15):

3. Персонал и оплата труда

Основными показателями раздела являются:

* среднесписочная численности работников основной деятельности;

* фонд оплаты труда работников основной деятельности;

* среднегодовая оплата труда работников основной деятельности;

* производительности труда работников основной деятельности. Расчет среднесписочной численности работников на прогнозируемый период проводится по формуле:

пл - среднесписочная численность работников предприятия на прогнозируемый период, человек;

Д - дополнительная среднесписочная численность работников, связанная с развитием сети связи, человек.

Потребность в дополнительной среднесписочной численности работников, связанных с развитием сети связи, в плановом периоде определяется:



Средняя трудоемкость обслуживания одного номера сети ожидаемая в текущем периоде определяется по формуле:

- среднесписочная численность работников основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи в текущем году, ед.;

- среднегодовое количество телефонных аппаратов на сети в текущем году, аппаратов (Таб.3 методичка).

Среднесписочная численность работников (Таб.4 методичка) основной деятельности, занятых непосредственно обслуживанием средств связи определяется путем умножения на долю, которую они составляют в общей численности работников.

Определим среднесписочную численность работников предприятия на прогнозируемый период с учетом выбытия работников:

Чнг. - численность работников на начало года (таб.4 методичка),

Ч1 - численность работников на начало 2 квартала,

Ч2 -- численность работников на начало 3 квартала,

Ч3 - численность работников на начало 4 квартала,

Ч4 - численность работников на начало следующего года.

Ч1=1084-2(таб.2 приложение)=1082чел.

Ч2=1082-4(таб.2 приложение)=1078чел.

Ч3=1078-5(таб.2приложение)=1073чел.

Ч4=1073-2(таб.2приложение)=1071чел.

Далее рассчитывается фонд оплаты труда на прогнозируемый период на основе зарплатоемкости, сложившейся в текущем периоде.

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в текущем периоде:

Определим производительность труда, ожидаемую в текущем году:

Доб - доходы от основной деятельности в текущем периоде (Таблица 2.1- Всего.).

Определим зарплатоемкость:

Определим фонд заработной платы в плановом периоде:

Определим среднемесячную заработную плату одного работника в планируемом периоде:

Определим производительность труда ожидаемую в планируемом году:

Абсолютные изменения:

Д=П - О , где П - прогноз и О - ожидаемое

Д1=93049,87 - 89488,5= 3561,37 тыс.руб.

Д2=1194,6- 1072,1=122,5тыс.руб

Д2.1=1039,3 - 932,7=106,6тыс.руб.

Д3=16693,1 - 13929,7=2763,4тыс.руб

Д4=1164 - 1082,7=81,3тыс.руб.

Д5=77,8 - 83,4= -5,6тыс.руб.

Относительные изменения:

Отн.= П/О*100 - 100

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - План-прогноз по труду.

Наименование показателей	ожидаемое	прогноз	Изменение
			абсолютное	относительное
1.Доходы основной деятельности, тыс.руб.	89488,5	93049,87	3561,37	10,39
2.Среднесписочная численность работников предприятия, единиц	1072,1	1194,6	122,5	11,43
в том числе основной деятельности, единиц	932,7	1039,3	106,6	11,43
3.Фонд оплаты труда, тыс.руб.	13929,7	16693,1	2763,4	11,98
4.Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	1082,7	1164	81,3	10,75
5.Производительность труда, тыс.руб./чел.	83,4	77,8	-5,6	93,28

4. Производственные фонды

К показателям данного раздела бизнес-плана относятся:

* среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

* среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в прогнозируемом периоде определяется по формуле поквартального ввода и выбытия на основании исходных и рассчитанных данных.

Фнг.т. - ОПФ на начало года (таб.4 методичка *1000),

Ф1 - ОПФ на начало 2 квартала,

Ф2 - ОПФ на начало 3 квартала,

Ф3 - ОПФ на начало 4 квартала,

Ф4 - ОПФ на начало следующего года

Определим стоимость ОПФ вновь вводимую на плановый период общую и по кварталам:

УИ - сумма инвестиций на развитие (Таблица 1.1- всего*1000),

0,97 - коэффициент перевода капвложений в основные фонды (приложение).

Распределение ОПФ в прогнозируемом периоде по кварталам производится в следующем соотношении:

1 квартал - 50%

2 квартал -- 30%

3 квартал - 15%

4 квартал - 5%

Для расчета среднегодовой стоимости нормируемых остатков оборотных средств необходимо определить загрузку оборотных средств и их дополнительную потребность.

Загрузка оборотных средств на один номер емкости в текущем периоде определяется:

Осо - среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств в текущем периоде, тыс.руб.

3,5% - удельный вес оборотных средств в общей стоимости ОПФ. (приложение дано).

Дополнительная потребность в оборотных средствах, связанная с развитием сети в каждом квартале прогнозируемого периода определяется по формуле:

ДNпл.кв. - прирост телефонных аппаратов в i-ом квартале прогнозируемого периода, аппаратов (ст.12 КП).

Кц.кв. - коэффициент инфляции квартальный

Рассчитываем среднегодовую стоимость нормируемых остатков оборотных средств.

Среднегодовая стоимость нормируемых остатков оборотных средств рассчитывается по формуле средней хронологической по кварталам:

Абсолютные изменения:

П - прогноз, О - ожидаемое

Д1=839260,7 - 785700=53560,7тыс.руб

Д2=31924,52- 27499,5=4425,02тыс.руб.

Относительные изменения:

Полученные результаты заносятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1 - Стоимость ОПФ и оборотных средств.

Наименование показателей	Ожидаемое	Прогноз	Изменение
			Абсолют.	Относит.
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	785700	839260,7	53560,7	6,8
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	27499,5	31924,52	4425,02	16,1

5. Затраты на производство и реализацию услуг

При расчете затрат на производство и реализацию услуг связи необходимо определить следующие статьи затрат:

* затраты на оплату труда;

* отчисления на социальные нужды;

* амортизационные отчисления;

* затраты на материалы и запасные части;

* затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд;

* прочие затраты.

Затраты на оплату труда берутся из раздела бизнес-плана «Персонал и оплата труда».

Отчисления на социальные нужды рассчитываются на основании затрат на оплату труда и установленного процента отчислений на социальные нужды.

Действующим законодательством установлен процент отчислений на социальные нужды в размере 26,2% (в том числе в пенсионный фонд 20%, медицинское страхование 3,1%, соц. страхование 2,9%, производственный травматизм 0,2%).

ФОТ в плановом периоде из таблицы 3.1 - План-прогноз по труду.

СНпр = ФОТпр(ст.25 КП) х 26,2% = 16693,1x0,262 = 4373,6тыс.руб

Амортизационные отчисления планируются исходя из средней нормы амортизации, сложившейся в текущем периоде и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в прогнозируемом периоде.

Средняя норма амортизации, сложившаяся в текущем периоде рассчитывается исходя из суммы амортизационных отчислений и среднегодовой стоимости основных производственных фондов в текущем году.

Затраты на материалы и запасные части в прогнозируемом периоде определяются на основании сложившихся затрат на один номер сети в текущем периоде, индекса инфляции и среднегодового количества телефонных аппаратов в плановом периоде.

Определим затраты на один номер сети в текущем периоде:

nож.ср. - количество телефонных аппаратов на середину текущего периода, тыс. аппаратов;

Рассчитаем среднегодовое количество телефонных аппаратов в плановом периоде:

Следовательно

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд в прогнозируемом периоде определяются аналогичным образом.

Определим затраты на один номер сети в текущем периоде:

Следовательно

Прочие затраты в прогнозируемом периоде определяются на основе их удельного веса, сложившегося в текущем периоде, по формуле:

З общ. - сумма затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизационных отчислений, электроэнергию, материалы и запасные части в прогнозируемом периоде, тыс.руб.

dnp - удельный вес прочих затрат в текущем периоде.

Изменение в %:

Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.1.

Таблица 5.1- Структура затрат на производство и реализацию услуг связи

Наименование статей затрат	Ожидаемое	Прогноз	Изменение в %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. затраты на оплату труда	13929,7	17,80	16693,1	5,85	19,84
2. отчисления на социальные нужды	3649,5	4,66	4373,6	1,53	19,84
3. амортизационные отчисления	40695,1	52,01	43389,77	15,20	6,62
4. затраты на материалы и запчасти	2701,3	3,45	5569,03	1,95	10,61
5. затраты на электроэнергию	2365,5	3,02	4876,44	1,71	10,61
6. прочие затраты	14902,1	19,06	210517,54	73,76	13,13
Итого	78243,2	100,00	285419,48	100,00	26,47

Далее рассчитаем калькуляцию себестоимости ста рублей доходов по статьям затрат.

Изменение, тыс.руб.:

Изменение, %:

Результаты сведем в таблицу 5.2.

Таблица 5.2 - Калькуляция себестоимости услуг связи

Наименование статей затрат	Себестоимость ста рублей доходов, рублей	Изменение
	Ожидаемое	Прогноз	рублей	%
1. затраты на оплату труда	15,56	17,94	2,38	15,29
2. отчисления на социальные нужды	4,07	4,69	0,62	15,23
3. амортизационные отчисления	45,47	46,62	1,15	2,51
4. затраты на материалы и запчасти	3,02	5,98	2,96	98,01
5. затраты на электроэнергию	2,64	5,24	2,60	98,48
6. прочие затраты	16,66	226,25	209,59	12,58
Итого	87,43	306,74	219,31	25,08

Расчет НДС, связанного с приобретением и расходованием материалов, запасных частей, электроэнергии производится по формуле:

Зоб. - сумма затрат на материалы и запасные части, электроэнергию, прочие затраты, облагаемые налогом в текущем и прогнозируемом периодах, тыс. руб.;

НДСС - ставка НДС, %

Материальные затраты, входящие в состав прочих затрат и облагаемые налогом определяются по их удельному весу из исходных данных.

Удельный вес материальных затрат, облагаемых НДС и входящих в состав прочих затрат - 30%.

Отчисляемый в бюджет НДС рассчитывается как разность между НДС реализации услуг связи и НДС по расходованию материалов, электроэнергии прочим затратам.

Изменение, тыс.руб.:

Изменение, %:

Результаты произведенных расчетов сведем в таблицу 5.3

Таблица 5.3 - Налог на добавленную стоимость

Наименование показателей	Ожидаемое	Прогноз	Изменение
			Тыс.руб.	%
1. НДС от реализации услуг связи, тыс.руб.	17897,7	18609,99	712,29	3,98
2. НДС по расходованию материалов, электроэнергии и т.д., тыс.руб.	1907,49	14720,15	12812,66	67,17
3. Перечисляемый в бюджет налог на добавленную стоимость, тыс.руб.	15990,21	3889,84	-12100,37	-75,67

6. Прибыль и рентабельность

Основные финансовые результаты деятельности предприятия характеризуют значения следующих показателей:

* прибыль основной деятельности;

* прибыль валовая (базовая);

* прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая);

* рентабельность общая (ресурсная);

* рентабельность затратная.

Прибыль основной деятельности рассчитывается по формуле:

где

Додi - доходы основной деятельности, тыс.руб.(ст.15 КП);

Эодi - затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.(таб.5.1 КП).

Расчет налогов, относимых на финансовый результат, производится на основании Положений о взимании соответствующих местных налогов и налогов на имущество.

где d -- налоговая ставка в %, =7%

Балансовая прибыль определяется как прибыль от основной деятельности плюс (минус) сальдо по внереализационным операциям.

где

Ппр.д -- прибыль от прочей деятельности (таблица 2.1 - прочие доходы без НДС),

Двр - внереализационные доходы

Затем вычисляется налог на прибыль.

где

doд - ставка налога от прибыли основной деятельности %, =24%

Чистая прибыль определяется как балансовая прибыль за вычетом налога на прибыль.

Изменение, тыс.руб.:

И = пр. - ож.

Изменение, %:

Результаты произведенных расчетов сведем в таблицу 6.1

Таб. 6.1 Финансовые результаты деятельности предприятия связи (тыс.руб.)

Показатели	ожидаемое	Прогноз	Изменение
			абсолютное	В %
1. Прибыль основной деятельности	11245,3	-192369,61	-203614,91	-18,11
2. Налоги, относимые на финансовые результаты	54999	58748,25	3749,25	6,82
3. Прибыль балансовая	22444,1	-186527,4	-208971,5	-93,11
4. Налог на прибыль	5386,58	-44766,58	-50153,16	-93,11
5. Прибыль чистая	17057,52	-141760,82	-158818,34	-93,11

Рентабельность ресурсная :

где

А - средняя стоимость активов (таб 4.1)

А = ОПФср.г(таб.4 дано). + ОСср.г(ст.26 КП).

Рентабельность затратная:

Э - затраты на производство и реализацию услуг (таблица 5.1 - итого)

7. Показатели эффективности производства и инвестиций

В данном разделе необходимо рассчитать основные показатели эффективности работы предприятия и дать экономическую оценку эффективности инвестиций.

Оценка экономической эффективности инвестиций включает в себя следующие показатели:

* чистый дисконтированный доход;

* индекс доходности;

При оценке эффективности инвестиционного проекта развития ГТС шагом расчета является квартал.

Эффективность бизнес-плана определяется путем расчета показателей чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД) и срока окупаемости инвестиций.

Коэффициент дисконтирования составляет:

0 шаг - 1;

1 шаг-0,87;

2 шаг - 0,76;

3 шаг - 0,65;

Чистый поток денег = 10,2 млн.руб.

Чистый дисконтированный поток денег = Коэффициент дисконтирования* Чистый поток денег

Капитальные вложения = таблица 1.1. сумма инвестиций на развитие* Коэффициент дисконтирования

Дисконтированные капитальные вложения = Коэффициент дисконтирования* Капитальные вложения

ЧДД = Чистый поток денег - Капитальные вложения

ИД = Чистый поток денег/ Капитальные вложения

Расчет производится в таблице 7.1.

Таблица 7.1 - Оценка эффективности инвестиционного проекта

			Чистый		Дисконти-
	Коэффи-	Чистый	дисконти-	Капиталь-	рованные
№	циент	поток	рованный	ные	капиталь-	ЧДД	ИД
шага	дисконт-	денег,	поток	вложения,	ные
	ирования	млн.руб.	денег, млн.руб.	млн.руб.	вложения, млн.руб.
0	1	10,2	10,20	45,8	45,8	-35,6	0,22
1	0,87	10,2	8,87	23,92	20,81	-13,72	0,43
2	0,76	10,2	7,75	10,72	8,15	-0,52	0,95
3	0,65	10,2	6,63	2,73	1,77	7,47	3,74

8. Анализ

Проведем общий анализ эффективности составленного бизнес-плана развития ГТС.

1. Доходы основной деятельности, тыс.руб. - таблица 3.1.

2. Среднесписочная численность работников, ед. - таблица 3.1.

3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. -- таблица 4.1.

4. Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб. - таблица 4.1.

5. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб. -- таблица 5.1. -- итого

6. Фонд оплаты труда, тыс.руб. - таблица 3.1.

7. Прибыль балансовая, тыс.руб. - таблица 6.1.

8. Прибыль чистая, тыс.руб. - таблица 6.1.

9. Производительность труда, тыс.руб./чел. - таблица 3.1.

10.Себестоимость 100 рублей доходов, руб. - таблица 5.2. - итого

11.Фондоотдача, рублей -

12.Фондемкость, рублей -

13.Фондовооруженность, тыс.руб. -

14.Оборачиваемость оборотных средств, оборот -

15.Длительность одного оборота, дней -

16.Рентабельность ресурсная, % - расчетная часть 6

17.Рентабельность затратная, % - расчетная часть 6

Результаты расчета сводятся в таблицу 8.1

Таблица 8.1 - Основные экономические показатели работы

Показатели	ожидаемое	Прогноз	Изменение
			абсолютное	%
1. Доходы основной деятельности, тыс.руб.	89488,5	93049,87	3561,37	3,98
2. Среднесписочная числен. работников, ед.	1072,1	1194,6	122,5	11,43
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	785700	839260,7	53560,7	6,82
4. Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	27499,5	31924,52	4425,02	16,09
5. Затраты на эксплуатацию, тыс.руб.	78243,2	285419,48	207176,28	26,47
6. Фонд оплаты труда, тыс.руб.	13929,7	16693,1	2763,4	19,84
7. Прибыль балансовая, тыс.руб.	22444,1	-186527,4	-208971,5	-93,11
8. Прибыль чистая,тыс.руб.	17057,52	-141760,82	-158818,34	-93,11
9. Производительность труда, тыс.руб./чел.	83,4	77,8	-5,6	-6,71
10. Себестоимость 100 рублей доходов, руб.	87,43	306,74	219,31	25,08
11. Фондоотдача, рублей	0,11	0,11	0	0
12. Фондемкость, рублей	8,78	9,02	0,24	2,73
13. Фондовооруженность, тыс.руб.	732,86	702,54	-30,32	-4,13
14. Оборачиваемость оборотных средств, оборот	3,25	2,91	-0,34	-10,46
15. Длительность одного оборота, дней	110,77	123,71	12,94	11,67
16. Рентабельность рес., %	2,1	-16,27	-18,37	--
17. Рентабельность затратная, %	21,80	-49,67	-71,47	--

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе расчетов мы получили следующие результаты, что в прогнозируемом периоде доходы основной деятельности увеличатся по сравнению с текущим периодом на 3,98%. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличится на 6,82%. Среднегодовая стоимость ОС на 16,09%. Прибыль чистая сократится на 931,07%. Производительность труда будет на 6,71% ниже предыдущего года. Также сократится фондовооруженность на 4,13%, увеличатся себестоимость, фондоемкость и длительность одного оборота на 250,84%, 2,73% и 11,68%, соответственно. Рентабельность ресурсная и рентабельность затратная ухудшатся на 18,37% и 71,47%, соответственно.