Прибыль как конечный финансовый результат деятельности предприятия, представляет разницу между выручкой от реализации и себестоимостью реализованной продукции.

Для ОАО «ННП» финансовые результаты работы представлены в таблице 18.

Таблица 18. Финансовые результаты работы ОАО «ННП» за 2007 - 2009 годы

Показатели	2007 год	2008 год	Изменение % (+/-)	2009 год	Изменение % (+/-)
	Тыс.руб.	Тыс.руб.		Тыс.руб.
Выручка	33 452 543	34 305 600	+2,55	30 409 831	-11,36
Себестоимость	21 480 858	25 725 564	+19,76	19 368 160	-24,71
Валовая прибыль (убыток)	11 971 685	8 580 036	-28,33	11 041 671	+28,69
Чистая прибыль	5 967 537	3 961 026	-33,62	5 049 320	+27,48

Чистая прибыль предприятия в 2008 году снизилась на 33,62%, себестоимость реализованной продукции возросла на 19,76%. Чистая прибыль в 2009 году выросла на 27,48% по сравнению с 2008 годом, при одновременном снижении себестоимости реализованной продукции - на 24,71%.

Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность основной деятельности ОАО «ННП» в 2009 году увеличилась, так как темп снижения выручки был ниже с темпа снижения себестоимости реализованной продукции, при росте чистой выручки. Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые результаты деятельности предприятия, является рентабельность. Она характеризует уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Рентабельность показывает степень прибыльности деятельности предприятия. Являясь показателем эффективности, рентабельность определяется соотношением результата и затрат.

Динамика изменений финансовых результатов работы ОАО «ННП» за анализируемый период представлена на графике (рис. 9).

Рис. 9. Динамика финансовых результатов работы ОАО «ННП» за 2007 - 2009 годы

В качестве результата в данном случае используют тот или иной показатель прибыли. А затраты могут быть представлены себестоимостью, стоимостью имущества или отдельных его видов, размером авансируемого капитала.

Существует две группы показателей рентабельности:

1) рентабельность продукции: рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность отдельных видов продукции;

2) рентабельность имущества или отдельных его видов: рентабельность активов, рентабельность собственных средств, рентабельность деятельности.

Результаты расчета показателей эффективности для ОАО «ННП» приведены в таблице 19.

Таблица 19. Показатели эффективности деятельности ОАО «ННП» за 2007 - 2009 гг., в %

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
Рентабельность деятельности	17,84	11,55	16,6
Рентабельность продаж	24,42	13,94	21,57
Рентабельность продукции	38,03	18,58	33,87
Рентабельность активов	20,96	14,89	20,43
Рентабельность собственного капитала	35,78	17,2	26,58

Согласно данным таблицы 19 практически все показатели эффективности в 2008 года упали, что явилось следствием финансового кризиса, охватившего мировую экономику.

Снижение уровня рентабельности большинства значений в данном периоде не всегда следует расценивать как негативную тенденцию для ОАО «ННП». Поскольку, во-первых, показатели рентабельности отражают результативность работы предприятия за отчетный период.

В хозяйственной деятельности предприятия могут происходить изменения, требующие крупных инвестиций и затрат. Но планируемый долгосрочный эффект показатели рентабельности не отражают. Во-вторых, числитель и знаменатель показателя выражены в денежной форме, но в разной покупательной способности и ликвидности. И, в-третьих, высокому уровню рентабельности чаще всего соответствует большой риск и неустойчивость на рынке, поэтому желание повысить платежеспособность, финансовую устойчивость предприятия может покупаться снижением эффективности его работы.

В 2009 году положение предприятия улучшилось, показатели рентабельности резко выросли, но все равно не достигли докризисных значений. За счет значительного снижения себестоимости, при менее резком снижении выручки, рентабельность продукции выросла почти в два раза.

Таким образом можно сказать, что в течение анализируемого периода предприятие работало эффективно, хотя в 2008 году на его деятельности и сказались последствия кризиса, но уже в 2009 году положение выровнялось.

III. Бизнес-план проект развития производства ОАО «Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие»

3.1 Резюме бизнес-плана

Стратегическая цель предлагаемого бизнес-плана - снижение убытков УРНТО - филиала ОАО «ННП».

Тактическая цель: реализация проекта позволит:

- снизить убытки УРНТО на 855,91 тыс. руб.

Реальность поставленных в проекте целей обеспечивается за счет полного использования оборудования и трудовых ресурсов Кустовой ремонтной базы УРНТО.

На предприятии ежегодно для проведения капитального ремонта скважин требуется 110 шт. корпусов задвижек. По плану-графику замены запорной арматуры составляются дефектные ведомости, на основе которых создаётся план по ЛПУ, утверждаемый производственным отделом по эксплуатации компрессорных станций.

Предприятие ОАО «ННП» закупает корпуса задвижек у завода-изготовителя «Тяжпромстройарматура» г. Алексин Тульской области по цене 11251 руб. за шт.

Произведённый анализ хозяйственной деятельности УРНТО выявил, что предприятие имеет возможность на Кустовой ремонтной базе в ПГТ Новоаганск изготовлять корпуса задвижек для собственных нужд, а также осуществлять сбыт своей продукции всем нефтегазотранспортным предприятиям Западной Сибири.

Персонал предприятия укомплектован высококвалифицированными специалистами, около 30% имеют высшее образование и 70% имеют среднее и среднетехническое образование. Проект полностью обеспечен необходимыми сырьевыми и материальными ресурсами, поставки которых в достаточной степени гарантированы, так у предприятия на протяжении многих лет сложились устойчивые партнерские отношения с поставщиками и в первую очередь металла. Поставщик материалов - Ижевский металлургический комбинат.

3.2 Предлагаемые виды выпускаемой продукции или услуг

Изделие «корпус задвижки» является основной составной частью задвижки двухдисковой Ду80 - Ру 6,3 МПа. Деталь применяется в трубопроводной арматуре и газо - и нефтепромысловом оборудовании. Корпус представляет собой тройник и играет роль основы, к которой крепятся все остальные детали и узлы задвижки. К центральному фланцу крепится крышка с помощью шпилек. Материал детали корпуса - сталь 25Л., вес заготовки - 33,5 кг., вес готовой детали корпуса - 30 кг.

Заготовку для корпуса получают литьем в кокиль. Для производства корпуса необходимо следующее оборудование:

- Токарные станки:

- МК-112 - специальный;

- 1Н325, 1716 - станки широкого применения;

- 1М63 - универсальный;

- Сверлильный: СБ-420 - специальный;

- Шлифовальный: 3М151 - широкого применения;

Протирочный стенд - специальный.

3.3 Организационный план

Управление по ремонту и наладке технологического оборудования (далее Управление) является филиалом (далее филиал) ОАО «ННП», являющегося юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, с местом нахождения в Российской Федерации по адресу: 626609, Россия, Тюменская область, Ханты-мансийский автономный округ-Югра, г. Нижневартовск, ул. Омская, 3, свидетельство о государственной регистрации: серия ОАО №1285 выдано администрацией г. Нижневартовск 30 июля 1999 года.

Полное наименование Управления: Управление по ремонту и наладке технологического оборудования - филиал ОАО «ННП». Сокращённо: УРНТО - филиал ОАО «ННП».

На КРБ УРНТО производится входной и инструментальный контроль на соответствие ТУ запасных частей к ГПА с составлением соответствующих актов, а также выполнение аварийных работ обеспечивающий восстановление работоспособности агрегата в целом.

Кустовая ремонтная база производит: 1) ремонт энергосилового оборудования; 2) сварочные работы; 3) ремонт и балансировка роторов, валов ГПА; 4) ремонт и изготовление деталей и узлов ГПА; 5) механосборочные работы; 6) термообработка изделий; 7) изготовление и ремонт нестандартного оборудования; 8) ремонт, испытание, заправка баллонов системы пожаротушения; 9) изготовление трубных узлов и трубных кривых; 10) вибродиагностика и виброметрия промышленного оборудования; 11) неразрушающие методы контроля узлов и деталей; 12) изготовление резинотехнических изделий; 13) ремонтно-восстановительные работы; 14) монтажно-демонтажные работы; 15) ремонт и испытание запорной арматуры.

На участке изготовления трубных узлов (диаметром до 1000 мм) производится их сборка, и сварка для нужд линейной части и КС. Здесь же изготавливают муфты для узлов приёма и запуска поршней, а также вставки «кривых» с углом изгиба до 12 градусов - диаметром от 720 до 1020 мм., до 6 градусов - от 1220 до 1420 мм. Особое место в структуре УРНТО занимает региональный инженерно-технический центр. На его счету тысячи и тысячи подтверждённых диагнозов и выявленных дефектов, огромная масса роторных узлов, отбалансированных с прецизионной точностью, проведение множества уникальных работ.

На участке нестандартного оборудования изготавливают геодезические марки, и регулируемые опоры для линейной части газопроводов, траверсы, укрытия для станций катодной защиты, анодных заземлителей, блок-боксы для электрохимзащиты газопроводов; воздуховоды для двигателей ГПА-Ц-16 с панелями, компенсаторы для выхлопной шахты, вентиляционные короба, шумопоглащающие панели для агрегатов ГТК-25 ИР и прочее.

В основное производство УРНТО входят двенадцать отделов. Остальные отделы относятся к дополнительному и вспомогательному производству. Перечислим основное производство и их функции. Производственно-диспетчерский отдел (ПДО) является структурным подразделением Управления по ремонту и наладке технологического оборудования (Управление), непосредственно подчиняется зам. начальника управления по производству.

Основной задачей ПДО является: обеспечение технически правильной организации выполнения планово-предупредительных ремонтов технологического оборудования компрессорных станций (КС), планирование и организация работы по реконструкции и модернизации газоперекачивающих агрегатов и другого технологического оборудования.

УРНТО необходимо снижать себестоимость ремонтов. Одним из покупных полуфабрикатов используемых в ремонте ГПА является корпус задвижки. Для снижения себестоимости ремонтов ГПА предлагаю разработку бизнес-плана по изготовлению нового вида детали - корпусов задвижек, на площадях кустовой ремонтной базы УРНТО.

3.4 План маркетинга

План производства корпусов, составлен на основе предварительно заключённых договоров, благодаря исследованиям отдела маркетинга, данные поступили от предприятия «Газкомплектимпекс» г. Москва.

Плановый объём выпуска корпусов задвижек составляет 735 шт.

Предприятию УРНТО на основании плана-графика замены запорной арматуры требуется 110 шт. корпусов задвижек

УРНТО имеет возможность реализовать 625 шт. корпусов задвижек, на это количество заключает договора с предприятиями газовой отрасли.

На рынке производства и реализации корпусов задвижек основными конкурентами можно считать: ЗАО Пензенский арматурный завод «Пенза», Алексинский завод «Тяжпромарматура» Тульской области, ООО «Яргазарматура» г. Чайковский.

Таблица 20. Портфель заказов на изготовление корпусов задвижек

№ п/п	Наименование предприятия-покупателя	Количество, шт.
1.	ООО «Баштрансгаз»	160
2.	ООО «Волготрансгаз»	145
3.	ООО «Таттрансгаз»	175
4.	ООО «Уралтрансгаз»	145
	ИТОГО:	625

Для проведения экспертной оценки была сформирована группа из более квалифицированных работников предприятия.

Каждый показатель получал оценку по шкале от 0 до 5 (чем выше конкурентоспособность, тем выше балл).

Таблица 21. Оценка конкурентоспособности изделия «корпус задвижки»

№ п/п	Показатели конкурентоспособности изделия	Оценка продукции
		ЗАО Пензенский арматурный з-д «Пенза»	«Тяжпромарматура» Алексинский з-д г. Алексин	ООО «Яргазарматура»	УРНТО ООО «Пермтрансгаз»
1.	Качество изделия	4	5	5	5
2.	Технические параметры	5	5	5	5
3.	Надёжность	5	5	5	5
4.	Срок эксплуатации	4	5	5	5
5.	Послепродажное обслуживание	4	4	5	5
6.	Цена	(11560)3	(11251)3	(11000)4	(9698)
	ИТОГО:	25	27	29	30

Анализ таблицы 21 показал, что все изделия заводов-конкурентов по цене выше изделия УРНТО ОАО «ННП».

3.5 План производства

Оборудование необходимое для изготовления детали корпус представлено в таблице 22.

Таблица 22. Ведомость оборудования необходимого для производства детали корпус

№	Наименование оборудования	Модель станка	Кол-во	Рем. сложность, мощность, кВт
				Ед.	Общ.	Ед.	Общ.
005	Продольно-фрезерный	6632	1	40	40	30	60
010	Токарный многорезцовый полуавтомат	МК-12	1	34	34	20	40
015	Токарный многорезцовый полуавтомат	МК-12	1	34	34	20	40
020	Токарно-винторезный	1М63	1	57	57	13	39
025	Токарно-винторезный	1М63	1	38	38	13	26
030	Агрегатно-сверлильный	СБ-420	1	82	82	30	60
035	Притирочный стенд		1	5	15	4,5	13,5
	Итого:		7		3450		2145

Технологический процесс изготовления детали корпус представлен в приложении 3.

Ремонт турбобура производится у подрядчиков на основе договора. Стоимость ремонта, через 100 часов проката - 28 000 руб.

Таблица 23. Запасные части, израсходованные на ремонт одного турбобура

№п/п	Наименование ЗИПа	Кол-во (шт.)	Цена за шт.	Стоимость
На шпиндельную часть
	Диск пяты	25
	Пята	24
	Внутреннее кольцо пяты	25
	Наружные кольцо пяты	25
	Радиальная опора	2
	Втулка радиальной опоры	2
	Шпиндельный конус
Турбинная секция
	Статор турбинный	110
	Ротор турбинный	110

Таблица 24. Расходный материал

№п/п
1	Технический парашек (для промывки турбины)	200 гр.
2	Масло МГ-6	1 литр
3	Солидол	500 гр.

Технологический процесс механической обработки детали корпус представлен в таблице 25.

Таблица 25. Технологический процесс механической обработки корпуса

Номер и наименование операции	Разряд работы	Станок	Инструмент	Приспособление	Трудоемкость
			Наименование	Стойкость		Основное время, мин	Штуч.- кальк. время, мин.
005 Фрезерная.	3	Продольно-фрезерный 6632.	Фреза торцевая.	4	Приспособление фрезерное	0,77	1,636
010 Токарная	3	Токарный многорезцовый полуавтомат МК-112	Резец прох. Резец подр. Резец спец. Резец спец.	1 1 1 1	Оправка разжимная, спец	1,02	2,432
015 Токарная	3	Токарный многорезцовый полуавтомат МК-112	Резец прох. Резец подр. Резец подр. Резец спец. Резец спец.	1 1 1 1 1	Оправка разжимная, спец	1,488	2,73
020 Токарная	3	Токарно-винторезный 1М63	Резец подр. Резец раст. Резец спец.	1 1 1	Приспособление токарное спец.	1,088	3,01
025 Токарная	3	Токарно-винторезный 1М63	Резец подр.	1	Приспособление токарное спец.	0,564	2,112
30 Сверлильная	3	Агрегатно-сверлильный СБ-420	Сверло	0,4		0,972	1,73
035 Притирочная	3	Притирочный стенд спец.	Паста		Приспособление спец.	2,0	2,979

Производственная программа по изготовлению «корпуса задвижки»

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом. Необходимо рассчитать годовую производственную программу выпуска детали корпус.

Таблица 26. Приведенная программа выпуска детали корпус

№	Наименование детали	Годовая программа выпуска, шт.	Штучное время обработки одной детали, ч	Коэффициент приведения	Трудоемкость обработки годовой программы	Приведенная программа выпуска, шт.
1	Корпус 535-02	735	0,451	1	331,5	735

Определение состава и численности рабочих

Для определения численности рабочих (основных и вспомогательных) необходимо предварительно рассчитать эффективный фонд рабочего времени. Для этого составляется баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего.

Таблица 27. Расчет фонда времени рабочего

Состав фонда времени рабочего	Дни	Часы	% к номинальному фонду
Календарный фонд времени	365	2920
Выходные и праздничные дни	113	904
Номинальный фонд времени	252	2016	100
Целодневные невыходы на работу
а) очередной отпуск	30,24	241,91	12
б) дополнительный отпуск	5,04	40,32	2
в) декретный отпуск	2,52	20,16	1
г) выполнение государственных и общественных обязанностей.	2,52	20,16	1
д) по болезни	7,56	60,48	3
Итого по невыходам	47,88	383,04	19
Явочный фонд времени	204,12	1632,98	81
Внутренние потери	0,252	2,016	0,1
Эффективный фонд времени	203,86	1610,5	80,9
Средняя продолжительность рабочего дня		7,9

Расчет списочной численности основных рабочих

Расчет списочной численности основных производственных рабочих производится по трудоемкости механической обработки.

где N_в - приведенная программа выпуска, N_в = 735 шт.;

t_i - трудоемкость выполнения i-ой операции, мин

Ф_э - эффективный фонд времени работы одного рабочего в год, ч., Ф_э =1610,5 ч.

К_вн - коэффициент выполнения норм, К_вн = 1,1;

К_т - коэффициент многостаночного обслуживания (среднее количество станков, обслуживаемых одним рабочим), К_т = 1, для всех имеющихся в данном проекте профессий

Расчет списочной численности токарей

чел.

Принятое количество рабочих Р_опр=1 чел.

Фрезеровщики

чел.

Р_опр=1 чел.

Сверловщики

чел.

Р_опр=1 чел.

Шлифовщики

чел.

Р_опр=1 чел.

Таблица 28. Численность основных рабочих по профессиям и разрядам

Профессия рабочих	Разряд	Нормированное время на годовую программу, н.ч.	Списочная численность рабочих
			Расчетная	Принятая
Токари	3	211,9	1,04	1
Фрезеровщики	3	45,73	0,1	1
Сверловщики	3	21,07	0,1	1
Шлифовщики	3	52,8	0,1	1
Итого:
По цеху		331,5		4

Расчет себестоимости продукции

Все затраты, входящие в себестоимость продукции делятся на переменные и постоянные.

К переменным затратам относятся:

затраты на основные материалы, покупные комплектующие изделия;

зарплата основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

К постоянным затратам относятся:

расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО);

общехозяйственные, общепроизводственные и внепроизводственные расходы.

Расчет затрат на основные материалы

В статью «Материальные расходы» включаются расходы на приобретение: сырья и материалов; запасных частей и расходных материалов, используемых для ремонта оборудования, инвентаря, комплектующих изделий и полуфабрикатов; топлива, воды и энергии всех видов; стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями; затраты на содержание и эксплуатацию фондов природоохранного назначения. Расчет ведется табличным методом (табл. 29).

Таблица 29. Расчет затрат на основные материалы

Наименование детали

Марка материала

Стоимость материала, тыс.руб./т.

Вес, кг

Nпр цеха, шт.

Общая потребность в материалах

Отходы

Стоимость основных материалов, тыс. руб.

Заготовки

Детали

Вес, т.

Сумма, тыс.руб.

Вес

Цена за 1 т, тыс.руб.

Затраты на Nпр, тыс.руб.

На 1 деталь, кг.

На Nпр, т.

Корпус

25Л

16,5

33,5

30

735

24,62

406,23

3,5

2,6

0,281

0,73

405,5

Расчет фондов заработной платы рабочих

В статью «Расходы на оплату труда» включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, а также расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Фонд заработной платы по тарифу рабочим сдельщикам данной профессии и разряда определяется по формуле:

где N_в = 735 шт.;

t_i - трудоемкость выполнения i-ой операции;

С_час - часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, соответствующая разряду выполняемой работы, руб./ч.

Тарифный фонд заработной платы рабочих-повременщиков.

где С_час - часовая тарифная ставка рабочего-повременщика, соответствующая разряду выполняемой работы, руб./ч.

Ф_эф - эффективный фонд времени одного рабочего, Ф_эф = 1610,5 ч..

Р_всп - списочная численность рабочих-повременщиков данной профессии и разряда.

Фонд часовой зарплаты определяется суммированием тарифного (прямого) фонда заработной платы и всех доплат, входящих в часовой фонд.

где d_час принимается в размере 50% от тарифного фонда заработной платы.

Дневной фонд заработной платы рассчитывается путем суммирования часового фонда и доплат до дневного фонда.



Годовой фонд заработной платы рассчитывается суммированием дневного фонда и доплат до годового фонда.

где d_год принимается в размере 10% от основного фонда заработной платы.

Районный коэффициент начисляется в размере 70% от годового фонда заработной платы. Расчет ведется табличным методом (табл. 30).

Таблица 30. Расчет фонда заработной платы

Элементы фонда з/п	Основные рабочие	Вспомогательные рабочие
	Количество н.ч. на программу	Часовые тарифные ставки, руб.	Сумма, тыс. руб.	Часовые тарифные ставки, руб.	Эффективный фонд времени, ч	Численность рабочих	Сумма, тыс. руб.
Фонд прямой з/п рабочих
2 разряд		1,602		1,404	1610,5	-
3 разряд	331,5	2,082	690,2	1,824	1610,5	1	1,824
4 разряд		2,352		2,064	1610,5	-
5 разряд		2,658		2,334	1610,5	-
6 разряд		3,000		2,634	1610,5	-
Итого тарифный фонд з/п			690,2*0,6 = 414,12				21,89
Доплаты до основного фонда з/п		50%	207,06			40%	8,76
Итого основного фонда з/п			621,18				30,65
Доплаты до годового фонда		10%	62,12			10%	3,12
Итого годовой фонд з/п			683,3				33,77
Районный коэффициент		70%	102,5			70%	5,04
Всего годовой фонд з/п			785,8				38,81

Годовой фонд заработной платы основных рабочих составляет 785,8 тыс. руб., вспомогательных рабочих 38,81 тыс. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Расходы по содержанию и эксплуатацию машин и оборудования включают в себя амортизацию машин и технологического оборудования, затрат на их ремонт, эксплуатацию, расходы по внутризаводскому перемещению грузов, износ инструмента и др. В УРНТО учетной политикой принято начисление амортизации линейным способом. Сумма основных средств 1117,62 тыс. руб., срок полезного использования станков 9 лет.

%

Годовая норма амортизации 0,93 х 12 =11,16%.

A = 11,16 * 1117,62 / 100 = 124,7 руб.

Расходы на вспомогательные эксплуатационные материалы (смазочные, промывочные и обтирочные материалы, СОТС и т.д.) определяются в размере 0,5% от стоимости технологического оборудования.

где Ф_о.об. = 1117,62 тыс. руб.

тыс. руб.

Затраты на силовую электроэнергию.

где N_пр - расход электроэнергии на производство, N_пр = 261027,2 кВт;

С_эл - стоимость 1 кВт*ч электроэнергии, С_эл = 1,26 руб.

тыс. руб.

Затраты на сжатый воздух определяются по формуле:



где Q - суммарный расход сжатого воздуха, Q = 23593;

С_возд - стоимость 1000 м³ сжатого воздуха, С_возд = 40 руб.

тыс. руб.

Расходы на режущий и мерительный инструмент принимаются, укрупнено, исходя из среднего расхода на 1-го рабочего - 150 руб./год.

где Ч_раб = 5 чел.

тыс. руб.

Расчет общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы связаны с обслуживанием и управлением производства. Согласно учетной политике УРНТО приняты в размере 300% от основной заработной платы основных производственных рабочих.

где Ф_осн - основной фонд зарплаты основных производственных расходов, Ф_осн = 621,18 тыс. руб.

тыс. руб.

Таблица 31. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование статей	Состав статей	Методика расчета	Сумма, тыс. руб.
1. Амортизация на полное восстановление оборудования и транспортных средств, дорогостоящего инвентаря. 2. Стоимость инструмента	Амортизационные отчисления на полное восстановление от первоначальной стоимости силового оборудования, основного, вспомогательного оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента	Рассматриваются амортизационные отчисления, месячная норма амортизации 0,93 Расчетным путем, 150 руб. чел.	0,125 0,75
Итого по статье 1	0,875
1. Заработная плата вспомогательных рабочих с отчислениями 2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт)	Затраты на вспомогательные эксплуатационные материалы (смазочные, обтирочные материалы, эмульсии, материалы для промывки деталей). Стоимость электроэнергии и сжатого воздуха.	Заработная плата - 38,81, ЕСН - 10,1 Принимаются в размере 0,5% от стоимости оборудования либо определяется расчетным путем Определяется расчетным путем	48,91 5,6 329,84
Итого по статье 2	384,35
Всего РСЭО	385,225

Сумма общехозяйственных расходов согласно учетной политике УРНТО принимается в размере 200% от основной заработной платы основных производственных рабочих.

тыс. руб.

Внепроизводственные расходы составляют 2% от себестоимости товарной продукции.

Составление калькуляции себестоимости «корпуса задвижки»

Важную роль в определении затрат на предприятиях им разработка калькуляций себестоимости по видам продукции.

В табл. 32 рассчитаем себестоимость на весь выпуск и на единицу нового изделия «корпус задвижки».

Таблица 32. Калькуляция себестоимости изделия «корпус задвижки», годовая производственная программа 735 шт.

Наименование статей расходов	Затраты, тыс. руб.
	На единицу	На весь выпуск.
1. Основные материалы	0,553	406,23
2. Возвратные отходы	0,001	0,73
Итого прямых материальных затрат	0,552	405,5
3. Основная з/п основных производственных рабочих	0,89	651,83
4. Дополнительная з/п основных производственных рабочих	0,23	172,78
5. Отчисления на социальные нужды	0,29	214,4
Итого переменных затрат	1,965	1444,51
6. РСЭО	0,52	385,23
7. Общехозяйственные расходы	2,53	1863,54
8. Общепроизводственные расходы	1,69	1242,36
Производственная себестоимость	6,70	4935,64
9 Внепроизводственные расходы.	0,13	98,71
Итого постоянных затрат.	4,884	3589,84
Полная себестоимость (С)	6,849	5034,35

Себестоимость изготовления «корпуса задвижки» составляет 6849 руб., цена приобретения готового корпуса у завода-изготовителя «Тяжпромстройарматура» г. Алексин Тульской области 11251 руб. Важнейшими категориями рыночной экономики являются цена и ценообразование. Цена - это денежное выражение стоимости товара, а ценообразование - процесс формирования цен, определение их уровней и соотношений.

Между ценой и количеством предлагаемой продукции существует прямая связь. Эта связь называется законом предложения.

Ц = (С+П) х НДС

Ц = (6,849+1,370) х 1,18 =9,698 тыс. руб.

Таким образом, цена реализации изделия «корпус задвижки» будет установлена - 9698 руб.

3.6 Финансовый план

После расчёта основных показателей производства нового изделия можно проанализировать изменение финансового результата УРНТО, а также выразить экономический эффект от внедрения нового изделия. Рассчитаем выручку от реализации изделия «корпус задвижки» на сторону (табл. 33).

Таблица 33. Расчет прибыли от реализации изделия «корпус задвижки»

Показатели	Сумма тыс. руб.
	Для собственных нужд (110 шт.)	Реализация на сторону (625 шт.)
1. Выручка от реализации (без НДС)	753,39	5136,87
2. Себестоимость	753,39	4280,62
3. Прибыль от реализации	-	856,25

При реализации 625 шт. изделия «корпус задвижки» УРНТО может получить дополнительной прибыли 856,25 тыс. руб.

После внедрения предложенного бизнес-плана по производству нового изделия «корпус задвижки» изменится себестоимость произведенной продукции УРНТО (табл. 34). Изменилась структура затрат на ремонт ГПА, снизились материальные затраты с 28,5 до 25,4% за счет снижения затрат на покупные полуфабрикаты на 1237,5 тыс. руб.

Таблица 34. Анализ затрат на ремонт ГПА УРНТО по элементам затрат после предложенного проекта

Элементы Затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
	До проекта	После проекта	+, -	До мероприятия	После мероприятия	+, -
Материальные затраты в т.ч. покупные полуфабрикаты	16293,6 14175,4	15462,33 12937,9	-831,27 -1237,5	28,5 24,8	25,4 21,2	-3,1 -3,6
Заработная плата	24411,8	25236,41	824,61	42,7	41,4	-1,3
Отчисления в социальные фонды	9227,7	9442,1	214,4	16,1	15,5	-0,6
Амортизация основных фондов	2530,1	2530,22	0,12	4,5	4,1	-0,4
Прочие расходы	4707,4	8296,11	3588,71	8,2	13,6	5,4
Полная себестоимость	57170,6	60967,17	3796,57	100,0	100	-
В том числе:
Переменные расходы	49933,1	50140,77	207,67	87,3	82,2	-5,1
Постоянные расходы	7237,5	10826,4	3588,9	12,7	17,8	5,1

После внедрения предложенного бизнес-плана по изготовлению изделия «корпус задвижки» изменения технико-экономических показателей УРНТО (табл. 35)

Таблица 35. Анализ технико-экономических показателей УРНТО после внедрения бизнес-плана по выпуску изделия «корпус задвижки»

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	До внедрения проекта	После внедрения проекта	Изменения
					абсолютные, +,-	относительные, %
1.	Товарная продукция	тыс. руб.	33694	39584,26	5890,26	17,5
2.	Себестоимость	тыс. руб.	64500	69534,35	5034,35	7,8
3.	Прибыль/убыток от продаж	тыс. руб.	-30806	-29950,09	855,91	2,8
4.	Стоимость ОПФ	тыс. руб.	461123	461123	-	-
5.	Численность	чел.	595	595	-	-
6.	Фондоотдача	руб.	0,07	0,09	0,02	28,6
7.	Фондоемкость	руб.	14,3	11,1	-3,2	-22,4
8.	Производительность труда	тыс. р./чел.	56,63	66,53	9,9	17,5
9.	Затраты на 1 руб. товарной продукции	руб.	1,91	1,76	-0,15	-7,9

Таким образом, предложенный проект бизнес-плана по изготовлению изделия «корпус задвижки» на предприятии УРНТО ОАО «ННП», позволит увеличить выручку от реализации товарной продукции УРНТО на 17,5%, а себестоимость всего на 7,8%, что позволит снизить убыток предприятия на 855,91 тыс. руб. или 2,8%.. Снизятся затраты на рубль товарной продукции на 0,15 руб.

Вырастет производительность труда на 17,5%, эффективней будет использоваться труд рабочих предприятия, снизятся простои.

Предложенный бизнес-план положительно скажется на таких показателях как фондоотдача и фондоемкость. На предприятии будут полнее загружены основные производственные фонды.

Предложенный бизнес-план по выпуску изделия «корпус задвижки» целесообразен для предприятия.

Заключение

В зарубежной практике, а в последнее время и в практике отечественных предприятий широкое распространение получило планирование предпринимательской деятельности. Документом такого планирования служит бизнес-план.

Важнейшей задачей разработки бизнес-планов является проблема привлечения и обоснования инвестиций и кредитов, в том числе зарубежных, необходимых для осуществления проектов технического перевооружения и реконструкции предприятий. В этом случае бизнес-план необходим как основной документ, дающий возможность выбора того или иного варианта инвестирования основной деятельности, подтверждающий гарантированность их возврата на основе эффективного использования.

В ряду стоящих перед нефтегазовой отраслью задач выделяется назревшая необходимость перехода к современным методам управления, прогнозирования и диагностики технологического процесса и производственно-хозяйственной деятельности. Этот переход должен быть приемлем и обоснован со всех позиций, в том числе и с позиций экономической целесообразности и эффективности.

Актуальность данной проблемы на сегодняшний день очень высока. Особенно в период наступившего финансового кризиса. Первоочередными задачами становятся повышение прибыльности предприятий, ведь они больше не могут рассчитывать на субсидии, и для которых термин "банкротство" приобретает вполне реальное звучание.

Главная цель производственного предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В первой главе данной работы был показан механизм разработки бизнес плана.

Во второй главе было исследовано действующее предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

Проведя анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие», можно сделать следующие выводы:

- Анализ исследуемого предприятия показывает, что за 2008 год сумма активов в относительном выражении возросла на 6,9%. Если бы не было инфляции, то можно было бы сделать вывод, что организация усиленными темпами повышает свой экономический потенциал. В условиях инфляции этого утверждать нельзя, поскольку основные средства, остатки незавершенного капитального строительства периодически переоцениваются с учетом роста индекса цен. Основная доля активов приходится на внеоборотные активы. Прирост внеоборотных активов составил в 2008 году 5,6% и 1,7% в 2009 году. На протяжении всего периода с 2007 по 2009 годы в составе внеоборотных средств наибольшую долю занимают основные средства, их доля составляет в течение всего анализируемого периода около 90%, что говорит об ориентации предприятия на создание материальных условий расширения основной деятельности.

В течение 2008 года и на конец 2009 года производственные запасы уменьшились на 24,5%, а это значит, что доля оборотных активов, обслуживающих сферу производства, уменьшилась. Сокращение доли оборотных активов в сфере производства следует рассматривать как нежелательную тенденцию для деятельности ОАО «ННП», поскольку именно в этой сфере создается прибыль. Дебиторская задолженность снизилась на 12,7%, а денежные средства на конец анализируемого периода значительно снизились.

Показатели эффективности использования оборотных средств имеют тенденцию к уменьшению, что говорит о снижении эффективности их использования. Коэффициент общей оборачиваемости снизился до 1,84, что отрицательно характеризует деятельность предприятия и означает, что на каждый рубль мобильных средств ОАО «ННП» в 2009 году реализовано продукции на 1,84 рубля вместо 2,23 рублей в 2007 году.

Падение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности к 2009 году говорит о росте объемов предоставляемого коммерческого кредита. Увеличение продолжительности оборота дебиторской задолженности на конец 2009 года до 193 дней (с 173 в 2008 году) говорит о том, что время между отгрузкой товаров и получением денежных средств на предприятии увеличилось.

На протяжении всего периода доминирующую часть в общей сумме дебиторской задолженности занимает краткосрочная. Следует отметить, что на протяжении всего анализируемого периода снижается задолженность, списанная в убыток неплатежеспособных дебиторов.

Баланс ОАО «ННП» на протяжении трех лет не отвечает требованию, абсолютной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности на протяжении трех лет ниже нормативного значения. Показатели текущей и критической ликвидности превышают нормативные ограничения.

В течение всего анализируемого периода наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, которая предполагает формирование материальных оборотных средств за счет собственных средств предприятия в обороте. Предприятие практически не зависит от кредиторов. Однако такую ситуацию нельзя рассматривать как идеальную, так как ОАО «ННП» не достаточно использует внешние источники финансирования в своей хозяйственной деятельности.

Согласно анализу финансовых результатов видно, что практически все показатели эффективности в 2008 года упали, что явилось следствием финансового кризиса, охватившего мировую экономику.

В 2009 году положение предприятия улучшилось, показатели рентабельности резко выросли, но все равно не достигли докризисных значений. За счет значительного снижения себестоимости, при менее резком снижении выручки, рентабельность продукции выросла почти в два раза.

Таким образом можно сказать, что в течение анализируемого периода предприятие работало эффективно, хотя в 2008 году на его деятельности и сказались последствия кризиса, но уже в 2009 году положение выровнялось.

В третьей главе был предложен бизнес план по производству новой детали «корпус задвижки». На предприятии ежегодно для проведения капитального ремонта требуется 110 шт. корпусов задвижек. Предприятие ОАО «ННП» закупает корпуса задвижек у завода-изготовителя «Тяжпромстройарматура» г. Алексин Тульской области по цене 11251 руб. за шт. Предприятие имеет возможность на Кустовой ремонтной базе в пгт. Новоаганск изготовлять корпуса задвижек для собственных нужд, а также осуществлять сбыт своей продукции всем нефтегазотранспортным предприятиям Западной Сибири. Деталь - корпус задвижки, является основной составной частью задвижки двухдисковой Ду80 - Ру 6,3 МПа. Деталь применяется в трубопроводной арматуре и нефтепромысловом оборудовании. Корпус представляет собой тройник и играет роль основы, к которой крепятся все остальные детали и узлы задвижки. К центральному фланцу крепится крышка с помощью шпилек. Материал детали корпуса - сталь 25Л., вес заготовки - 33,5 кг., вес готовой детали корпуса - 30 кг.

В бизнес-плане на основании технологического процесса изготовления корпуса задвижки, рассчитано необходимое количество оборудования и рабочих для производства 735 ед. продукции. Также произведен расчет себестоимости корпусов задвижек. Себестоимость изготовления одной единицы составляет 6849 руб., что на 4402 руб. ниже покупной цены. Рассчитана продажная цена изделия - 9698 руб. Данный бизнес-план позволит увеличить выручку от реализации товарной продукции УРНТО на 17,5%, а себестоимость всего на 7,8%, что позволит снизить убыток предприятия на 855,91 тыс. руб. или 2,8%. Снизятся затраты на рубль товарной продукции на 0,15 руб. Вырастет производительность труда на 17,5%. Предложенный бизнес-план положительно скажется на таких показателях как фондоотдача и фондоемкость. На предприятии будут полнее загружены основные производственные фонды.

Список литературы

1. Федеральный Закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ, от 26.10.2002, "Российская газета", N 209-210, 02.11.2002.

2. Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» от 20.05.2004 г. №698.

3. Постановление Правительства РФ «Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от 25 июня 2003 года №367.

4. Постановление Правительства РФ "О реформе предприятий и иных коммерческих организаций" от 30 октября 1997 г. №1373

5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы 5-изд. доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2008. 300с.

6. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. Сер. «Практика маркетинга» - М.: Форум, Информ-Студио, 2008. 239 с.

7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. 6-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2008. 300с.

8. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. 211с.

9. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 214 с.

10. Бизнес-план. Методические материалы - 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. - М.: «Финансы и статистика», 2007. 136с.

11. Бизнес-план. Методические материалы. /Под ред. Р.Г. Маниловского. - М.: «Финансы и статистика», 2008. 150с.

12. Бизнес-план инвестиционного проекта. Практ. пособие. - М.: Эксперт. бюро, 2007. 220с.

13. Букаяков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник - М.: Инфра-М, 2008. 350с.

14. Бренц А.Д. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - М.: Недра, 2008. 250с.

15. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2007. 200с.

16. Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. - СПб: СПбГУ, 2008. 160с.

17. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомаев А.Ю. Планирование на предприятии. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2008. 300с.

18. Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. М.: Дело и Сервис, 2007. 350с.

19. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса.- М.: «ДИС», 2008. 200с.

20. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. ч.1. Стратегическое планирование. - Мн.: ООО «Новое знание», 2008. 200с.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. 2-е изд. М.: Перспектива, 2007. 270с.

22. Кураков Л.П., Ляпунов С.И., Мингазов Х.Х., Попов В.М. Бизнес-план: Дайджест и консалтинг. Зарубежный и отечественный опыт. В 2-х ч. Ч.2 М.: Финансы и статистика, 2007. 335с.

23. Макаревич Л.М. Бизнес-план для иностранного инвестора. Методическое пособие - М.: «Финпресс», 2007. 163с.

24. Маркетинг в отраслях и сферах деятельности: Учебник /Под ред. проф. В.А. Алексунина. - М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2007. 274с.

25. Маркетинг. Романов А.Н., Корлюгов Ю. Ю., Красильников С.А. и др., М., «Банки и биржи», «ЮНИТИ», изд-е 2-е доп. и перераб., 2007. 263с.

26. Петров В.В., Ковалев и др. Как читать баланс. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2007. 168с.

27. Плешков Б. Бизнес-план, или как повысить доходность вашего предприятия. М.: СО Анкил, 2007. 216с.

28. Попов В.М. и др. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. - М.: Финансы и статистика, 2007. 269с.

29. Пыжов В.В.Оптимизация в планировании деятельности предприятия в условиях рынка.- М., Финансы и статистика. 2008. 234с.

30. Сивокоз В.Н. Методические основы финансового анализа и финансового планирования. М.: Академия народного хозяйства, 2008. 168с.

31. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2008. 324с.

32. Трубицин В.А. Успех и бизнес-план. - М.: Финансы и статистика, 2008. 265с.

33. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2007. 366 с.

34. Шилов И.П. Бизнес-план. Методические материалы - 3-е изд., доп. - М.: «Финансы и статистика», 2008. 250с.

35. Экономия энергии в промышленности: Учеб. пособие/ Г.Я. Вагин, А.Б. Лоскутов; Нижегород. гос. техн. ун-т. Н. Новгород, 2008. 220с.

36. Эрик С. Пособие по составлению бизнес-плана - М.: Сирин, Москва, 2008. 260с.

37. Ямпольская Д.О. Количественные методы анализа и прогнозирования в маркетинге: Учебное пособие для ВУЗов, 2008. 315с.

38. Вайнтруб Р., Савельзон О. Как разработать эффективный и надежный маркетинговый план. Методология науки о принятии решений в практике российского менеджмента. // Маркетинг в России и за рубежом, 2008, №8.

39. Денисов Д. Налоговые вычеты, льготы и порядок их проведения. /Налоги, 2007, 2 выпуск.

40. Кравченко Н. Проблемы формирования инвестиционного рынка//Инвестиции в России. 2007. №1.

41. Русинов Ф., Журавлев А. Конкурентоспособность: образование, информационный потенциал, принятие управленческих решений. // Консультант директора, №2(14), 2008.

Приложение

Технологический процесс изготовления детали корпус

Операции, эскиз	Оборудование	Приспособления	Режущий инструмент
005 Фрезерная	Продольно-фрезерный 6632	Приспособленная фрезерное специальная.	Фреза торцевая
010 Токарная	Токарный многорезцовый полуавтомат МК-112	Оправка специальная.	Резец проходной; Резец подрезной; Резец подрезной специальный.
015 Токарная	Токарный многорезцовый полуавтомат МК-112	Оправка специальная.	Резец проходной; Резец подрезной; Резец подрезной специальный; Резец расточной.
020 Токарная	Токарно-винторезный 1М63	Приспособление токарное	Резец расточной; Резец специальный.
025 Токарная	Токарно-винторезный 1М63	Приспособление токарное	Резец подрезной
030 Сверлильная	Агрегатно-сверлильный СБ-420.	Приспособления специальные.	Сверла.
035 Притирочная	Притирочный стенд.	Приспособления специальные.	Притирочная паста.

Размещено на Allbest.ru