Основные экономические показатели деятельности предприятия
Расчет потребности в трудовых ресурсах и основном капитале. Расчет себестоимости единицы продукции. Метод ценообразования и определения цены товара. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.08.2011 |
| Размер файла | 72,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
Курсовая работа
по дисциплине: "Экономика предприятия"
на тему: "Основные экономические показатели деятельности предприятия"
Содержание
- Введение
- 1. Общее описание предприятия
- 2. Расчет необходимого капитала
- 2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах
- 2.2 Расчет потребности в основном капитале
- 3. Расчет себестоимости единицы продукции
- 3.1 Смета затрат на производство
- 3.2 Калькуляция себестоимости единицы продукции
- 4. Выбор метода ценообразования и определения цены товара
- 5. Финансовые результаты и расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага
- Заключение
- Список используемой литературы
Введение
Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия.
Миссией нового предприятия является: предоставление такого качества продукции и услуг, при котором наши покупатели будут обеспечены превосходным товаром, наши работники и деловые партнеры уверены в нашем успехе, а наши учредители получат наилучшую отдачу на свои капиталовложения.
Предприятие по плану не имеет собственных земельных участков и объектов недвижимости. Поэтому все необходимые для осуществления хозяйственной деятельности здания и сооружения ООО "Завод металлоконструкций" будет арендовать: местонахождение зданий - г. Пермь, ул.Г. Хасана, 50 (аппарат управления) и г. Пермь, ул. Репина, 115 (производственные здания и сооружения).
Основным родом деятельности предприятия ООО "Завод металлоконструкций" будет производство, монтаж и продажа металлических конструкций.
Металлоконструкции представляют собой строительные конструкции, применяемые, как несущие в каркасах зданий и других инженерных сооружениях (стальные металлические конструкции), в большепролётных покрытиях, обшивках стеновых и кровельных панелей (алюминиевые металлические конструкции).
Производство металлоконструкций открыло новые горизонты в строительной индустрии. Они обладают рядом существенных преимуществ: отличаются экономичностью при высокой прочности и долговечности, простотой монтажа, стойкостью к атмосферным воздействиям. Металлические конструкции позволяют реализовать сложные дизайнерские решения, экономят на использовании дорогостоящих материалов и времени возведения.
себестоимость цена безубыточность рентабельность
Основной стратегией конкурентоспособности ООО "Завод металлоконструкций" будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж.
Основными конкурентными преимуществами нашего предприятия является:
- использование нового высокопроизводительного оборудования;
- имеется возможность снижение издержек за счет высокой производительности оборудования, повышения качества обслуживания, снижения цен, более полное удовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг (монтаж, доработка изделий под конкретного покупателя).
Для осуществления проекта в 2008 году необходимо инвестировать 142 041 600 руб. Финансирование бизнеса предполагается за счет внесения уставного капитала в размере 3 000 000 руб., а также за счет получения кредита в ОАО "Сбербанк" на сумму 139 041 600 руб. сроком на 5 под 15% годовых.
Срок окупаемости проекта:
Таким образом, капиталовложения на реализацию проекта должны окупиться за 2 года и 11 месяцев, и должны дать чистую текущую стоимость (NPV), равную 10103384,31 руб.
1. Общее описание предприятия
Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия.
Миссией нового предприятия является: предоставление такого качества продукции и услуг, при котором наши покупатели будут обеспечены превосходным товаром, наши работники и деловые партнеры уверены в нашем успехе, а наши учредители получат наилучшую отдачу на свои капиталовложения.
Целью будет являться привлечение клиентов за счет качественного и быстрого оказания услуг по производству металлических конструкций, улучшения дизайна с применением современных рабочих технологий и разработок.
Стратегия предприятия. Учитывая состояние и требования внешнего окружения, потенциал и возможности предприятия, а также риски, существующие на рынке строительства, для ООО "Завод металлоконструкций" наиболее оптимальным вариантом должна стать стратегия роста.
Для осуществления данной стратегии предприятие ООО "Завод металлоконструкций" поставило определенные цели:
1. Для ускорения темпов развития, руководство предприятия должно стараться выявлять "узкие места" (слабые стороны, угрозы: например, недостаток инвестиций, собственных основных и оборотных средств, появления новых конкурентов и т.д.) и их ликвидировать их, чтобы в дальнейшем занять устойчивую позицию на рынке.
2. Руководство должно быть готово к тому, что на первом этапе могут возникнуть сложности в производстве, административные трения, напряженное финансовое состояние, связанное с большими затратами и отсутствием доходности. Однако прохождение этого этапа позволит направить усилия предприятия на более глубокое проникновение на рынок и, соответственно, увеличить темп роста объемов продаж.
3. Следующим этапом должна стать разработка долговременных программ развития и укрепления всех направлений функционирования предприятия, особенно финансовой составляющей, модернизации основных фондов, внедрения новых технологий.
Стратегия НИОКР: в нашем случае затраты на НИОКР будут идти на сбор и проработку информации о последних разработках в области строительства (с использованием металлических конструкций). Поэтому предприятие будем стремиться использовать накопленные знания с целью снижения затрат на производство, улучшения качества выпускаемой продукции.
Маркетинговая стратегия: реализуемая стратегия маркетинга, предполагает:
стратегию сбыта;
оптимизацию ценообразования;
широкое проведение мероприятий по рекламе и продвижению выпускаемой продукции.
Металлические конструкции представляют собой строительные конструкции, применяемые, как несущие в каркасах зданий и других инженерных сооружениях (стальные металлические конструкции), в большепролётных покрытиях, обшивках стеновых и кровельных панелей (алюминиевые металлические конструкции).
Металлоконструкции обладают следующими характеристиками позволяющими применять их в разнообразных сооружениях:
- Надёжность;
- Лёгкость;
- Индустриальность;
- Непроницаемость.
Надёжность металлических конструкций обеспечивается сходством их действительной работы (распределение напряжений и деформаций) с расчётными предположениями. Материал металлических конструкций (сталь, алюминиевые сплавы) обладают большой однородностью структуры и достаточно близко соответствует расчётным предпосылкам об упругой или упругопластической работе материала.
Лёгкость. Из всех изготовляемых в настоящее время несущих конструкций (железобетонные, каменные, деревянные) металлические конструкции являются наиболее лёгкими.
Индустриальность. Металлические конструкции в основной своей массе изготовляются на заводах, оснащённых современным оборудованием, что обеспечивает высокую степень индустриальности их изготовления. Монтаж металлических конструкций также весьма индустриален, так как производится специализированными организациями при помощи высокопроизводительной техники.
Непроницаемость. Металлы обладают не только значительной прочностью, но и высокой плотностью - непроницаемостью для газов и жидкостей. Плотность металла и его соединений, осуществляемых при помощи сварки, является необходимым условием, для изготовления и возведения листовых конструкций.
При применении металлических конструкций должно учитываться основное требование - экономия металла, которое выполняются на нашем производстве. Требование экономии металла определяется его относительно высокой стоимостью.
Экономия металла в металлических конструкциях достигается на основе реализации следующих основных направлений: применение в строительных конструкциях низколегированных и высокопрочных сталей, использование наиболее экономичных прокатных и гнутых профилей, изыскания и внедрения в строительство современных эффективных конструктивных форм и систем (предварительно - напряжённых, висячих, трубчатых и т.п.), совершенствования методов расчёта с использованием ЭВМ.
Помимо производства металлических конструкций фирма также будет заниматься производством нестандартных изделий из металла. К ним будут относиться кованые решётки со всевозможными рисунками (по желанию заказчика), нестандартные элементы строительных конструкций (винтовые декоративные лестницы, изящные перила всевозможных размеров и т.п.). Производство нестандартных изделий будет осуществляться на участке металлоизделий и нестандартного оборудования.
Планируемый объём выпуска
Предприятию выгоднее всего выпускать продукции столько, сколько требуется заказчику.
Таблица 1 - Планируемый объем выпуска на 2008-2013 гг.
|
Показатель |
Годы |
|||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
||
|
Планируемый объем выпуска балок, Q (шт.) |
6480 |
8424 |
16258 |
21135 |
27476 |
2. Расчет необходимого капитала
2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ.
Сводная ведомость численности персонала
|
№ п/п |
Профессиональные группы |
Количество человек |
|
|
Управление: |
|||
|
1 |
Директор |
1 |
|
|
2 |
Секретарь |
1 |
|
|
3 |
Главный инженер |
1 |
|
|
4 |
Инженер по технике безопасности |
1 |
|
|
5 |
Заместитель директора по финансам и маркетингу |
1 |
|
|
6 |
Главный бухгалтер |
1 |
|
|
7 |
Бухгалтер |
2 |
|
|
8 |
Экономист |
1 |
|
|
9 |
Юрисконсульт |
1 |
|
|
10 |
Начальник кадрового отдела |
1 |
|
|
11 |
Кадровый работник |
1 |
|
|
12 |
Инженер по снабжению |
1 |
|
|
13 |
Инженер-конструктор |
1 |
|
|
Производство: |
|||
|
14 |
Начальник монтажного участка |
1 |
|
|
15 |
Слесарь-монтажник |
9 |
|
|
16 |
Начальник участка металлоконструкций |
1 |
|
|
17 |
Слесарь-инструментальщик |
10 |
|
|
18 |
Начальник участка армокаркасов |
1 |
|
|
19 |
Слесарь механосборочных работ |
8 |
|
|
20 |
Начальник механического участка |
1 |
|
|
21 |
Слесарь-механик |
10 |
|
|
22 |
Начальник ремонтного участка |
1 |
|
|
23 |
Слесарь-ремонтник |
5 |
|
|
24 |
Начальник кузнечного участка |
1 |
|
|
25 |
Кузнец |
9 |
|
|
26 |
Электрогазосварщик |
6 |
|
|
27 |
Электросварщик ручной сварки |
6 |
|
|
28 |
Токарь |
6 |
|
|
29 |
Электрослесарь по ремонту оборудования |
3 |
|
|
30 |
Хозяйственный отдел |
3 |
2.2 Расчет потребности в основном капитале
Продвижение и реклама
Предлагаемый нами товар является товаром промышленного назначения. У нас строго определённые покупатели. Это, прежде всего, частные строительные фирмы и, совсем маленький сегмент покупателей, которые строят дома сами себе. Поэтому рекламную компанию будем, прежде всего, ориентировать на строительные фирмы.
Наиболее эффективной для нашего товара рекламой, на мой взгляд, является реклама напечатанная в газете. Эта реклама относительно недорогая. Среди сотрудников строительных фирм, ведущих строительство в нашем городе, большинство проживают в нашем городе, а следовательно велика вероятность того, что они читают местные газеты и рекламный контакт может состояться. Также мы планируем разместить нашу рекламу на щитах (всего 5 щитов). Рекламные щиты будут находиться рядом с основным входом на территорию нашего производства, а также по центральным улицам города (таким образом, чтобы информация на них была легко читаема для проезжающих мимо).
Затраты на НИОКР
В нашем случае затраты на НИОКР будут идти на сбор и проработку информации о последних разработках в области строительства (с использованием металлических конструкций). Использование накопленных знаний с целью снижения затрат на производство, улучшения качества выпускаемой продукции. Также мы прислушиваемся к пожеланиям заказчиков и стараемся учитывать их при производстве нашей продукции.
Также затраты на НИОКР идут на исследования производства, направленные на его оптимизацию, с целью понижения себестоимости продукции.
Маркетинговые исследования
Основные маркетинговые исследования будут идти у нас по двум направлениям:
1. исследования опасностей, влияющих на производство, и сбыт нашей продукции и разработка планов по их предотвращению.
2. постоянное изучение потенциальной ёмкости рынка, разработка маркетинговых планов, разработка оптимального способа определение цены, выбор поставщиков и т.д.
Таким образом, обобщенный маркетинговый бюджет составит (таблица 2).
Таблица 2 - Расчет маркетингового бюджета, руб.
|
Маркетинговый бюджет |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Стоимость, руб. |
|
|
Реклама: |
||||
|
газеты |
4 |
12 000 |
48 000 |
|
|
наружная реклама |
5 |
63 000 |
315 000 |
|
|
Итого реклама: |
||||
|
Затраты на НИОКР (в среднем) |
? |
15 000 |
15 000 |
|
|
Затраты на маркетинговые исследования (в среднем) |
? |
10 000 |
10 000 |
|
|
ИТОГО |
? |
? |
388 000 |
Предприятие по плану не имеет собственных земельных участков и объектов недвижимости. Поэтому все необходимые для осуществления хозяйственной деятельности здания и сооружения ООО "Завод металлоконструкций" будет арендовать: местонахождение зданий - г. Пермь, ул.Г. Хасана, 50 (аппарат управления) и г. Пермь, ул. Репина, 115 (производственные здания и сооружения).
Перечень зданий и сооружений, арендуемых ООО "Завод металлоконструкций" приведен в таблице 3.
Таблица 3 - Перечень зданий и сооружений, арендуемых ООО "Завод металлоконструкций".
|
Собственник |
Место нахождение |
Площадь, м2 |
Стоимость 1м2, руб. |
Сумма арендной платы (включая коммунальные услуги) |
||
|
(арендодатель) |
в месяц, руб. |
в год, руб. |
||||
|
*** |
г. Пермь, ул. Репина, 115 |
417 |
12000 |
5 004 000 |
60 148 000 |
|
|
*** |
г. Пермь, ул.Г. Хасана, 50 |
75 |
15000 |
1 125 000 |
13 500 000 |
|
|
Итого |
? |
492 |
? |
6 129 000 |
73 648 000 |
Производственно-промышленные основные фонды включают в себя необходимое для осуществления деятельности основное оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь.
Таблица 4 - Основное оборудование
|
Вид оборудования |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Стоимость, руб. |
Срок эксплуатации, лет |
Норма амортизации |
Амортизационные отчисления, год. |
|
|
Заточный станок |
7 |
23500 |
164500 |
15 |
0,07 |
10967 |
|
|
Компрессорное оборудование |
3 |
18000 |
54000 |
9 |
0,11 |
6000 |
|
|
Кузнечно-прессовое оборудование (пресс-молот) |
5 |
15593 |
77965 |
20 |
0,05 |
3898 |
|
|
Кузнечный горн |
1 |
46400 |
46400 |
25 |
0,04 |
1856 |
|
|
Металлорежущий станок |
7 |
24200 |
169400 |
15 |
0,07 |
11293 |
|
|
Ножницы по металлу |
6 |
26306 |
157836 |
7 |
0,14 |
22548 |
|
|
Оборудование для антикоррозионных металлопокрытий |
4 |
79700 |
318800 |
8 |
0,13 |
39850 |
|
|
Оборудование для неразрушающего контроля металла |
3 |
43900 |
131700 |
5 |
0,2 |
26340 |
|
|
Оборудование для разрушающего контроля металла |
3 |
56540 |
169620 |
5 |
0,2 |
33924 |
|
|
Сварочное оборудование |
5 |
94700 |
473500 |
6 |
0,17 |
78917 |
|
|
Сверлильный станок |
8 |
25969 |
207752 |
15 |
0,07 |
13850 |
|
|
Строгательный станок |
8 |
20458 |
163664 |
15 |
0,07 |
10911 |
|
|
Токарный станок |
8 |
35000 |
280000 |
15 |
0,07 |
18667 |
|
|
Фрезерный станок |
8 |
26300 |
210400 |
15 |
0,07 |
14027 |
|
|
ВСЕГО |
76 |
? |
2 625 537 |
? |
? |
293047 |
Для осуществления проекта в 2008 году необходимо инвестировать 142 041 600 руб. Финансирование бизнеса предполагается за счет внесения уставного капитала в размере 3 000 000 руб., а также за счет кредита банка на сумму 139 041 600 руб.
Для реализации проекта необходимо взять кредит в размере 139 041 600 руб. в ОАО "Сбербанк". Годовая ставка процента составляет 15%, срок кредита - 5 лет.
Таблица 5 - График погашения кредита.
|
Год |
Сумма кредита, руб. |
Сумма основного долга (ежемесячно) |
Сумма основного долга (ежегодно) |
Проценты по кредиту в месяц |
Проценты по кредиту в год |
Общая сумма платежа в месяц |
Общая сумма платежа в год |
Остаток на конец года |
|
|
1 год |
139 041 600 |
2 317 600 |
27 808 320 |
1 738 020 |
20 856 240 |
4 055 620 |
48 664 560 |
111 233 280 |
|
|
2 год |
111 233 280 |
2 317 600 |
27 808 320 |
1 390 416 |
16 684 992 |
3 708 016 |
44 493 312 |
83 424 960 |
|
|
3 год |
83 424 960 |
2 317 600 |
27 808 320 |
1 042 812 |
12 513 744 |
3 360 412 |
40 322 064 |
55 616 640 |
|
|
4 год |
55 616 640 |
2 317 600 |
27 808 320 |
695 208 |
8 342 496 |
3 012 808 |
36 150 816 |
27 808 320 |
|
|
5 год |
27 808 320 |
2 317 600 |
27 808 320 |
347 604 |
4 171 248 |
2 665 204 |
31 979 568 |
0 |
|
|
Итого: |
- |
139 041 600 |
- |
62 568 720 |
16 802 060 |
201 610 320 |
62 568 720 (переплата) |
3. Расчет себестоимости единицы продукции
3.1 Смета затрат на производство
При расчёте себестоимости единицы продукции (для балок) воспользуемся следующей формулой:
, где
S - себестоимость производства одной балки, руб.;
FC - условно-постоянные расходы на весь объем производства, тыс. руб.
Q - объем производства, шт.;
AVC - переменные расходы, руб.
Рассчитаем нормы расхода на одно изделие и на весь объем (в 2009 г. объем составит 6480 шт. балок).
Таблица 6 - Нормы расхода материальных ресурсов.
|
Материальные ресурсы |
Нормы расхода |
||||
|
на единицу |
на весь объем |
||||
|
для стальных балок |
для алюминиевых балок |
для стальных балок |
для алюминиевых балок |
||
|
Металл, т. |
0,6 |
0,45 |
3888 |
2916 |
|
|
Топливо, т |
0,03 |
0,01 |
194,4 |
64,8 |
|
|
Уголь, т. |
0,001 |
? |
6,48 |
? |
|
|
Электроэнергия, кВт*час |
800 |
500 |
10108000 |
3240000 |
|
|
Антикоррозионное покрытие, т. |
0,7 |
4536 |
Таблица 7 - Расчет стоимости приобретенных и израсходованных ресурсов (на объем 2009 г.).
|
Материальные ресурсы |
Нормы расхода на единицу |
Цена приобретения, руб. /т. |
Стоимость израсходованных ресурсов на единицу, руб. |
Количество приобретенных ресурсов, всего* |
Стоимость приобретаемых ресурсов |
||||||
|
для стальных балок |
для алюминиевых балок |
для стальных балок |
для алюминиевых балок |
для стальных балок |
для алюминиевых балок |
для стальных балок |
для алюминиевых балок |
для стальных балок |
для алюминиевых балок |
||
|
Металл, т. |
0,6 |
0,45 |
6530 |
8850 |
3918 |
3982,5 |
5 000 |
5 000 |
32 650 000 |
44 250 000 |
|
|
Топливо, т. |
0,03 |
0,01 |
26000 |
780 |
260 |
300 |
7 800 000 |
||||
|
Уголь, т. |
0,001 |
? |
1250 |
? |
1,25 |
? |
20 |
? |
25000 |
? |
|
|
Электроэнергия, кВт*час |
800 |
500 |
1,95 |
1560 |
975 |
13 348 000 |
26 028 600 |
||||
|
Антикоррозионное покрытие (цинк), т. |
0,7 |
4780 |
3346 |
5000 |
239 000 000 |
*Примечание. Ресурсы приобретается с учетом производственных запасов.
Таблица 8 - Оплата труда
|
Профессия |
Количество человек |
Среднемесячная заработная плата, руб. |
Фонд оплаты труда, руб. |
|
|
Директор |
1 |
35000 |
35000 |
|
|
Секретарь |
1 |
18000 |
18000 |
|
|
Главный инженер |
1 |
28000 |
28000 |
|
|
Инженер по технике безопасности |
1 |
25000 |
25000 |
|
|
Заместитель директора по финансам и маркетингу |
1 |
25000 |
25000 |
|
|
Главный бухгалтер |
1 |
25000 |
25000 |
|
|
Бухгалтер |
2 |
20000 |
40000 |
|
|
Экономист |
1 |
20000 |
20000 |
|
|
Юрисконсульт |
1 |
22000 |
22000 |
|
|
Начальник кадрового отдела |
1 |
22000 |
22000 |
|
|
Кадровый работник |
1 |
20000 |
20000 |
|
|
Инженер по снабжению |
1 |
26000 |
26000 |
|
|
Инженер-конструктор |
1 |
26000 |
26000 |
|
|
Начальник монтажного участка |
1 |
24000 |
24000 |
|
|
Слесарь-монтажник |
9 |
22000 |
198000 |
|
|
Начальник участка металлоконструкций |
1 |
24000 |
24000 |
|
|
Слесарь-инструментальщик |
10 |
22000 |
220000 |
|
|
Начальник участка армокаркасов |
1 |
24000 |
24000 |
|
|
Слесарь механосборочных работ |
8 |
22000 |
176000 |
|
|
Начальник механического участка |
1 |
24000 |
24000 |
|
|
Слесарь-механик |
10 |
22000 |
220000 |
|
|
Начальник ремонтного участка |
1 |
24000 |
24000 |
|
|
Слесарь-ремонтник |
5 |
22000 |
110000 |
|
|
Начальник кузнечного участка |
1 |
28000 |
28000 |
|
|
Кузнец |
9 |
25000 |
225000 |
|
|
Электрогазосварщик |
6 |
25000 |
150000 |
|
|
Электросварщик ручной сварки |
6 |
25000 |
150000 |
|
|
Токарь |
6 |
22000 |
132000 |
|
|
Электрослесарь по ремонту оборудования |
3 |
20000 |
60000 |
|
|
Хозяйственный отдел |
3 |
15000 |
45000 |
|
|
ВСЕГО |
95 |
? |
2 166 000 |
Таким образом, планируемый месячный ФОТ производственного персонала составит 1 834 000 руб., том числе отчисления на социальные нужды рабочих (26%) - 476 840 руб.; ФОТ аппарата управления составит 332 000 руб. (в том числе отчисления от з/п АУП - 86 320 руб.)
Численность производственного персонала определяется исходя из функциональной целесообразности. Система оплаты труда для производственного персонала построена на использовании повременно-премиальной формы. Оплата труда руководителей и других категорий работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности предприятия.
Производство рассчитано на работу в 1 смену по 8 часов при 250 рабочих днях в году.
Структура управления является централизованной линейно-функционального типа, имеет три общих уровня управления высший (директор и его заместители), средний (начальники отделов, их заместители и начальники цехов) и низший уровень управления (начальники участков и мастера).
3.2 Калькуляция себестоимости единицы продукции
Калькуляция (от лат. calculatio - счёт, подсчёт) - определение затрат в стоимостной (денежной) форме на производство единицы или группы единиц изделий, или на отдельные виды производств. Калькуляция даёт возможность определить плановую или фактическую себестоимость объекта или изделия и является основой для их оценки. Калькуляция служит основой для определения средних издержек производства и установления себестоимости продукции.
Таблица 9 - Калькуляция себестоимости стальных и алюминиевых балок, руб.
|
Статьи расходов |
Объем затрат, тыс. руб. |
||
|
стальные балки |
алюминиевые балки |
||
|
Стоимость основных материалов (металл) |
25 388 640 |
25 806 600 |
|
|
Стоимость сырья (уголь) |
8 100 |
? |
|
|
Топливо на технологические цели |
5 054 400 |
1 684 800 |
|
|
Электроэнергия на технологические цели |
10 108 800 |
6 318 000 |
|
|
Антикоррозионное покрытие |
21 682 080 |
||
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
1 834 000 |
||
|
Отчисления от заработной платы рабочих (26%) |
476 840 |
||
|
Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования (амортизация) |
293047 |
||
|
Цеховые расходы (аренда производственных зданий и сооружений) |
60148000 |
||
|
Итого цеховая себестоимость |
150 313 147 |
143 562 607 |
|
|
Заработная плата аппарата управления |
332 000 |
||
|
Отчисления от заработной платы АУП (26%) |
86 320 |
||
|
Аренда офиса |
13 500 000 |
||
|
Выплата процентов по кредиту |
20856240 |
||
|
Набор, подготовка и переподготовка кадров |
3 000 000 |
||
|
Итого производственная себестоимость |
192 689 227 |
185 938 687 |
|
|
Внепроизводственные расходы (реклама, маркетинговые исследования, затраты на НИОКР) |
388 000 |
||
|
Итого полная себестоимость |
193 077 227 |
186 326 687 |
|
|
в том числе |
|||
|
Переменные затраты |
94 991 940 |
88 241 400 |
|
|
Постоянные затраты |
98 085 287 |
Переменные затраты на одну единицу составят:
Таким образом, себестоимость одной балки, произведенной из:
- стали составит:
- алюминия составит:
4. Выбор метода ценообразования и определения цены товара
Цена - единственный элемент традиционного маркетинга, обеспечивающий предприятию реальный доход. Рыночная цена не является независимой переменной, ее значение зависит от значения других элементов маркетинга, а также от уровня конкуренции на рынке и общего состояния экономики. Обычно другие элементы маркетинга также изменяются (например, при увеличении дифференциации продукции с целью максимально поднять цену или, как минимум, разницу между ценой и себестоимостью).
Основной задачей стратегии ценообразования в рыночной экономике становится получение максимальной прибыли при запланированном объеме продаж. Ценовая стратегия должна обеспечить долговременное удовлетворение нужд потребителей путем оптимального сочетания внутренней стратегии развития предприятия и параметров внешней среды в рамках долгосрочной маркетинговой стратегии.
Следовательно, при разработке ценовой стратегии каждое предприятие должно определить для себя ее главные цели, как, например, доведение до максимума выручки, цены, объемов реализации продукции или конкурентоспособности при обеспечении определенной рентабельности.
Выделяют следующие этапы ценообразовательного процесса на предприятии:
· определение базовой цены, т.е. цены без скидок, наценок, транспортных, страховых, сервисных компонентов;
· определение цены с учетом вышеуказанных компонентов, скидок, наценок.
С одной стороны мы, хотим получать максимальную прибыль, с другой стороны мы не хотим привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и терять клиентов. Исходя из этого, при определении цены будем использовать метод "средней издержки плюс прибыль", т.е. цена единицы изделия в 2009 г. составит:
Спрос на нашу продукцию не эластичен, так как наш товар не имеет замены, его купят столько, сколько нужно, не больше, не меньше (купят не обязательно у нас, могут и у конкурентов).
Расчет затрат приведен в разделе 3.6 "Производственный план".
На 2009 год предположим прибыль равную 15%, тогда цена единицы с учётом себестоимости будет:
Таким образом, цена одной балки, изготовленной из стали составит 13 054,59 руб. /шт.; цена балки, изготовленной из алюминия составит 11 909,25 руб. /шт.
5. Финансовые результаты и расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага
Финансовый план инвестиционного проекта включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.
Для расчета притока денежных средств нам необходим цена единицы изделия и годовой объем производства.
Таблица 10 - Расчет выручки от реализации за 2008-2012 гг., руб.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
2012 |
2013 |
|
|
Годовой объем производства, шт. |
6480 |
8424 |
16258 |
21135 |
27476 |
|
|
Средняя отпускная цена единицы изделия*, руб. |
33666,24 |
33666,24 |
33666,24 |
33666,24 |
33666,24 |
|
|
Выручка от реализации, руб. |
218157235,2 |
283604405,8 |
547345729,9 |
711549448,9 |
925014283,6 |
*Примечание. Отпускная цена единицы изделия рассчитана как сумма среднеарифметических цен стальной и алюминиевой балки, т.к. производимые металлоконструкции делаются на заказ (по чертежам заказчика), поэтому определить точный ассортимент невозможно.
Отток денежных средств составляем на основании расчетов, сделанных в предыдущих разделах бизнес-плана.
Таблица 11 - Отчет о движении денежных средств за 2008-2013 гг., руб.
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г |
2010 г. |
2011 г. |
2012 |
2013 |
|
|
Остаток ДС |
0 |
65868063 |
38687058,2 |
52048783,96 |
224532323,9 |
497658377 |
|
|
Приток ДС |
|||||||
|
Уставный капитал |
3 000 000 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
Кредит банка |
139 041 600 |
0 |
0 |
0 |
|||
|
Реализация металлоконструкций |
0 |
218157235,2 |
283604405,8 |
547345729,9 |
711549448,9 |
925014283,6 |
|
|
Итого |
142 041 600 |
218157235,2 |
283604405,8 |
547345729,9 |
711549448,9 |
925014283,6 |
|
|
Отток ДС |
|||||||
|
Аренда помещений |
73548000 |
73548000 |
73548000 |
73548000 |
73548000 |
73548000 |
|
|
Закупка основных средств |
2 625 537 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Закупка сырья и материалов |
0 |
89987760 |
116984088 |
225774846 |
293507300 |
381559490 |
|
|
Платежи по кредиту |
0 |
48 664 560 |
44 493 312 |
40 322 064 |
36 150 816 |
31 979 568 |
|
|
Заработная плата, всего |
0 |
25 992 000 |
25 992 000 |
25 992 000 |
25 992 000 |
25 992 000 |
|
|
Отчисления ЕСН |
0 |
6757920 |
8837280 |
8837280 |
8837280 |
8837280 |
|
|
Внепроизводственные расходы |
0 |
388 000 |
388 000 |
388 000 |
388 000 |
388 000 |
|
|
Итого |
76173537 |
245 338 240 |
270 242 680 |
374 862 190 |
438423396 |
522304338 |
|
|
Чистый приток |
65868063 |
-27 181 005 |
13 361 726 |
172 483 540 |
273 126 053 |
402 709 946 |
|
|
Остаток ДС |
65868063 |
38 687 058 |
52 048 784 |
224 532 324 |
497 658 377 |
900 368 323 |
Из полученного отчета видно, что за рассматриваемый период отток денежных средств превышает приток.
Произведем расчет периода окупаемости нашего проекта (таблица 12).
Согласно расчетам, произведенным в таблице 12, строим график, на котором наглядно виден срок окупаемости проекта - в среднем 2 года (проект окупится в 2010 году).
Теперь расчетным способом найдем срок окупаемости:
Таким образом, капиталовложения на реализацию проекта должны окупиться за 2 года и 11 месяцев, и должны дать чистую текущую стоимость (NPV), равную 10103384,31 руб.
Таблица 12 - Расчет периода окупаемости проекта.
|
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
Выручка от реализации проекта |
0 |
218 157 235, 20 |
283 604 405,76 |
547 345 729,92 |
711549448,9 |
925014283,6 |
|
|
Инвестиционные затраты по проекту |
142 041 600 |
321 511 777 |
270 242 680,00 |
374 862 190,00 |
438423396 |
522304338 |
|
|
Коэффициент дисконтирования (r=15%) |
1 |
0,869565217 |
0,756143667 |
0,657516232 |
0,571753246 |
0,497176735 |
|
|
Текущая стоимость доходов, PV |
0 |
189701943,6 |
214445675,3 |
359888701,9 |
406830707,1 |
459895581,3 |
|
|
Текущая стоимость расходов, CI |
142 041 600 |
279575458,1 |
204342291 |
246477974,7 |
250669999,7 |
259677565,3 |
|
|
Чистая текущая стоимость проекта, NPV |
-142 041 600 |
-89873514,57 |
10103384,31 |
113410727,3 |
156160707,4 |
200218016 |
|
200000000 |
х |
||||||
|
180000000 |
|||||||
|
160000000 |
х |
||||||
|
140000000 |
|||||||
|
120000000 |
х |
||||||
|
100000000 |
х |
||||||
|
0 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
-100000000 |
х |
||||||
|
-120000000 |
|||||||
|
-140000000 |
х |
Рисунок 1 - Срок окупаемости проекта.
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции и полученную прибыль
В наиболее общем виде отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки. Рассмотрим отчет о прибылях и убытках для ООО "Завод металлоконструкций" на период с 2009-2013 гг. (таблица13).
Таблица 14 - Порог рентабельности
|
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
рентабельность оборота |
-0,12335132 |
0,106844598 |
0,287933278 |
0,334640194 |
0,369486356 |
|
|
рентабельность собственного капитала |
-896,9993946 |
1010,053292 |
5253,301669 |
7937,101175 |
11392,67139 |
|
|
рентабельность затрат |
-0,122024176 |
0,154326389 |
0,562767132 |
0,719609394 |
0,858750949 |
|
|
рентабельность заемного капитала |
-19,35390691 |
21,79318905 |
113,3466891 |
171,2530892 |
245,8114275 |
Таблица 13 - Отчет о прибылях и убытках.
|
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
Выручка |
218 157 225,48 |
283 604 405,76 |
547 345 729,92 |
711549417,2 |
925014242,4 |
|
|
Переменные затраты |
89 987 760,00 |
116 984 088,00 |
225 774 846,00 |
293 507 299,80 |
381 559 489,74 |
|
|
Маржинальная прибыль |
128 169 465,48 |
166 620 317,76 |
321 570 883,92 |
418 042 117,39 |
543 454 752,61 |
|
|
Постоянные затраты без амортизации |
130 542 160,00 |
128 450 272,00 |
124 279 024,00 |
120 107 776,00 |
115 936 528,00 |
|
|
В том числе: |
||||||
|
Аренда зданий и сооружений |
73 548 000 |
73 548 000 |
73 548 000 |
73 548 000 |
73 548 000 |
|
|
Заработная плата |
25 992 000 |
25 992 000 |
25 992 000 |
25 992 000 |
25 992 000 |
|
|
ЕСН 26% () |
6757920 |
8837280 |
8837280 |
8837280 |
8837280 |
|
|
Прочие |
24 244 240 |
20 072 992 |
15 901 744 |
11 730 496 |
7 559 248 |
|
|
Чистая прибыль |
-26 909 981,84 |
37 876 998,44 |
196 998 812,60 |
297 641 294,07 |
427 225 177,29 |
|
|
Амортизация |
293 047,32 |
293 047,32 |
293 047,32 |
293 047,32 |
293 047,32 |
|
|
Налог на прибыль (24%) |
7575399,69 |
39399762,52 |
59528258,81 |
85445035,46 |
||
|
Нераспределенная прибыль |
-26 909 981,84 |
30 301 598,75 |
157 599 050,08 |
238 113 035,26 |
341 780 141,83 |
Анализ деятельности предприятия невозможно провести без определения УНП (точка безубыточности, уровень окупаемости, порог рентабельности). Независимо от термина, речь идет об определении объема производства и реализации, при котором сумма затраты = выручке, т.е. нет ни прибыли, ни убытков.
Заключение
Подводя итоги, можно сказать, что в ходе курсовой работы мы научились планировать основные показатели деятельности предприятия, искать резервы для ресурсного обеспечения предприятия, научились искать более выгодные для предприятия расчеты экономических затрат.
Проект является приемлемым.
Но для того, чтобы работа предприятия шла бесперебойно, направленно и слаженно, необходима также предпринимательская способность людей, которые способны превратить все идеи в жизнь, способны рисковать, действовать решительно и четко. Такие люди должны уметь так поставить ход производства, чтобы с наибольшей вероятностью избежать риска убытков, чтобы вывести предприятие на высокий уровень, сделать его конкурентоспособным, прибыльным и рентабельным.
Список используемой литературы
1. Блеквелл Э. "Как составить бизнес-план". Учебно-практическое пособие. - М: “ИНФРА-М”, 2006.
2. Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. Учебник. - М.: Филинъ, 2008.
3. Маниловский В.Г. Бизнес - план. / Методические материалы. /Под ред. : Р.Г. Маниловского - М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. "Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия". Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002.
5. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. - М.: " Дело и сервис", 2000.
6. Адлер Ю.П., Щепетова С. Расчет себестоимости, основанный на деятельности // Методы менеджмента качества. - 2002. - № 9.
7. Архипов А.И. Экономика. - М.: Проспект, 2-е издание, 2005
8. Гинзбург А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. СПб, 2003.
9. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003
10. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.3-е изд., стер. - М.: Академия, 2004.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Учебник ИНФРА-М, 2005.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ себестоимости продукции по элементам затрат и калькуляционным статьям. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага. Предложения и рекомендации по улучшению деятельности организации.
курсовая работа [604,4 K], добавлен 13.06.2013Прогнозный объем продаж, определение потребности в трудовых ресурсах и оборотных средствах. Составление сметы затрат на производство, калькуляция себестоимости единицы продукции. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности и финансовой прочности.
курсовая работа [51,4 K], добавлен 08.11.2011Определение потребности предприятия в трудовых ресурсах, капитале и оборотных средствах. Калькуляция себестоимости единицы продукции и классификация затрат. Ценообразование и вычисление стоимости товара. Расчет точки безубыточности и рентабельности.
курсовая работа [392,8 K], добавлен 26.01.2011Расчет потребности в основных средствах, потребности в рабочей силе, прямых и косвенных затрат, себестоимости единицы продукции и годовой программы выпуска. Расчет цены и планируемой суммы прибыли. Анализ точки безубыточности и запаса прочности.
курсовая работа [111,2 K], добавлен 24.06.2015Определение потребности в трудовых ресурсах. Расчет потребности в основном капитале и в оборотных средствах. Смета затрат на производство. Калькуляция себестоимости единицы продукции. Финансовые результаты деятельности. Расчет прибыли и рентабельности.
курсовая работа [40,2 K], добавлен 20.10.2014Научные подходы к установлению целей создания и деятельности предприятия. Анализ продукции компании и возможности изменения структуры выпуска. Расчет прибыли, порога рентабельности и запаса финансовой прочности. Определение эффекта операционного рычага.
курсовая работа [30,4 K], добавлен 18.05.2013Организация работы производственного участка по изготовлению изделия. Расчет: фонда заработной платы; себестоимости, прибыли и цены изделия; порога рентабельности и запаса финансовой прочности. Технико-экономические показатели изготовления изделия.
курсовая работа [110,9 K], добавлен 11.11.2009Расчет потребности в основном и оборотном капитале для открытия малого предпринимательства. Выбор источников формирования капитала. Расчет себестоимости и цены изделия. Определение точки безубыточности производства. Анализ эффективности капиталовложений.
курсовая работа [96,9 K], добавлен 16.02.2015Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Калькуляция себестоимости продукции и формирование прибыли строительного предприятия. Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности, себестоимости единицы изделия.
курсовая работа [164,0 K], добавлен 06.06.2012Общее описание предприятия. Определение потребности в трудовых ресурсах, основных средствах, материальных затратах. Составление Сметы затрат на производство. Калькуляция себестоимости продукции. Расчет прибыли и рентабельности, точки безубыточности.
курсовая работа [142,0 K], добавлен 11.10.2012
