Организация и планирование деятельности на деревообрабатывающих предприятиях
Методика расчета основных показателей работы деревообрабатывающего предприятия в планируемом периоде. Виды основного производства - мебельное и производство древесноволокнистых плит. Планирование по труду и кадрам, себестоимости, прибыли, рентабельности.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 31.08.2013 |
| Размер файла | 157,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
2,5
9
16655,76
1499,02
3. Прочие цеха
6
8,3
39973,81
3317,83
4. Общезаводские
объекты
6
4,2
39973,81
1678,90
Итого по вспомогательным цехам и общезаводским объектам
16
-
106596,84
7205,28
Всего по
предприятию
100
-
666230,23
43796,46
Стоимость основных фондов всего по предприятию рассчитывается по следующей пропорции: стоимость основных фондов в основном производстве (мебельное и ДВП) - 84 %; стоимость основных фондов всего по предприятию - 100 %.
Расчет производственной программы паросилового цеха
Расчет начинается с потребного количества пара и электроэнергии для нужд предприятия (внутризаводское потребление), что сведено в таблицу 5.3.
Потребность на технологические нужды определяется умножением нормы на объем работ (количество продукции).
К прочим нуждам относятся расходы на отопление, душевые, освещение и т.д. Величину этих расходов принимают в процентах от потребности на технологические нужды: пара - 5 %, электроэнергии - 15 %.
Расход на самообслуживание и потери принимают в размере 5 % от потребности нетто. Для упрощения нормы расхода по всем мебельным изделиям принимаем одинаковыми.
Таблица 5.3 - Расчет потребного количества пара и электроэнергии
|
Назначение расхода пара и электроэнергии |
Количество продукции |
Расчет потребного количества пара |
Расчет потребного количества электроэнергии |
|||
|
Норма расхода, Гкал |
Общая потребность, Гкал |
Норма расхода, кВт/ч |
Общая потребность, тыс. кВт/ч |
|||
|
На технологические нужды: |
||||||
|
Сушка п/м |
29447,26 |
0,5 |
14723,63 |
30,5 |
898,14 |
|
|
ДВП |
311336,64 |
11 |
3424703,08 |
1620 |
504365,36 |
|
|
Мебель |
||||||
|
по загот-маш цеху |
53250 |
0,05 |
2662,50 |
5 |
266,25 |
|
|
по сбор-отдел цеху |
53250 |
0,05 |
2662,50 |
5 |
266,25 |
|
|
Итого |
3444751,71 |
505796,00 |
||||
|
Прочие нужды |
0,05 |
172237,59 |
0,15 |
75869,40 |
||
|
Всего (нетто) |
3616989,30 |
581665,41 |
||||
|
Расходы на самообслуживание |
0,05 |
180849,46 |
0,05 |
29083,27 |
||
|
Всего (брутто) |
3797838,76 |
610748,68 |
В таблице 5.3 в 1 графе приведены направления расхода пара и электроэнергии. Объем пиломатериалов подлежащий сушки, принимается из таблицы 3.3 по столу и серванту (колонка 4 и 6).
Технологическая щепа берется из таблицы 2.5, количество видов мебели - из таблицы 2.2 Остальные пункты из задания.
Таблица 5.4 - Расчет годового объема работы паросилового цеха
|
Вид топлива |
Количество топлива |
|||
|
Теплотворный коэффициент |
натурального, м3 |
условного, т |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Отходы цеха ДВП |
0,11 |
72000 |
7920 |
|
|
Отходы мебельного производства |
0,12 |
4400 |
528 |
|
|
Итого: |
- |
76403 |
8452 |
Таблица 5.5 - Расчет себестоимости пара и распределение ее по потребителям
|
1 План выработки пара, Гкал |
||||
|
Показатели |
Величина показателя |
|||
|
1 Валовый выпуск (пар-брутто) |
3797838,76 |
|||
|
2 Внутрипроизводственное потребление |
3616989,30 |
|||
|
3 Потери на нужды паросилового цеха |
180849,46 |
|||
|
2 Расчет стоимости топлива |
||||
|
Наименование топлива |
Количество топлива в натуральном выражении |
Цена за единицу, тыс. руб. |
Стоимость топлива тыс. руб. |
|
|
Отходы цеха ДСтП |
4400 |
0,07 |
308,00 |
|
|
Отходы мебельного производства |
72000 |
0,1 |
7200,00 |
|
|
Итого: |
76400,00 |
- |
7508,00 |
|
|
3 Калькуляция себестоимости пара |
||||
|
Статьи затрат |
Величина затрат |
|||
|
На весь выпуск, тыс. руб. |
На 1 Гкал, руб. |
|||
|
1 Топливо |
7508,00 |
2,08 |
||
|
2 Вода |
3038,27 |
0,84 |
||
|
3 Заработная плата рабочих |
882,61 |
0,24 |
||
|
4 Заработная плата служащих |
229,32 |
0,06 |
||
|
5 Отчисления во внебюджетные фонды |
378,05 |
0,10 |
||
|
6 Содержание на текущий ремонт |
1165,90 |
0,32 |
||
|
7 Амортизация |
1499,02 |
0,41 |
||
|
8 Прочие расходы цеха |
735,06 |
0, 20 |
||
|
9 Цеховая себестоимость валового выпуска |
15436,23 |
4,27 |
||
|
4 Распределение цеховой себестоимости пара по потребителям внутри предприятия |
||||
|
Цехи и потребители |
Количество отпускаемого пара, Гкал |
Сумма, тыс. руб. |
||
|
1 Цех ДСтП |
448000,00 |
1876,53 |
||
|
2 Сушильный цех |
2500,00 |
10,47 |
||
|
3 Заготовительно-машинный цех |
4000,00 |
16,75 |
||
|
4 Сборочно-отделочный цех |
4000,00 |
16,75 |
||
|
5 Прочие потребители |
3158489,30 |
13479,49 |
||
|
Итого: |
3616989,30 |
15436,23 |
Цены за единицу топлива (графа 3) из приложения цены.
Стоимость топлива (таблица 5.5, часть 2 графа 4) рассчитывают путем умножения количества топлива в натуральном выражении (таблица 5.5, часть 2 графа 2) на цену за единицу (таблица 5.5, часть 2 графа 3).
При расчете калькуляции себестоимости пара сначала определяют затраты на весь выпуск. Затраты на воду рассчитывают по формуле:
, (5.3)
где Qбр. - количество пара брутто (валовый выпуск), Гкал;
Н - корма расхода воды на 1 Гкал, м3 (принять равной 1,6 м3);
Ц - цена 1 м3 воды, руб. (50 руб.)
Заработная плата рабочих - из таблицы 4.6.
Заработная плата служащих - из таблицы 4.7.
Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по ставке 34 % от суммы заработной платы рабочих и служащих паросилового цеха. Содержание и текущий ремонт основных фондов паросилового цеха принять в размере 7% от их плановой стоимости. Прочие расходы принять в размере 5 % от суммы всех предыдущих статей затрат.
Затраты на 1 Гкал определяются по формуле
, (5.4)
где З - затраты на весь выпуск, руб.;
Qн - количество пара нетто, Гкал.
Цеховая себестоимость валового выпуска равна сумме всех статей затрат.
Распределение цеховой себестоимости пара производится пропорционально количеству отпускаемого пара, умноженного на цеховую себестоимость 1 Гкал.
Таблица 5.6 - Расчет цеховой себестоимости сушки пиломатериалов и распределение ее по потребителям
|
Наименование мебели |
Задание на сушку пиломатериалов, м3 условные |
|
|
1. Сервант |
23227,65 |
|
|
2. Стол кухонный |
6219,60 |
|
|
Итого: |
29447,26 |
Калькуляция себестоимости сушки пиломатериалов
|
Статьи затрат |
Величина затрат |
||
|
На весь выпуск, тыс. руб. |
На 1 м3 условный, руб. |
||
|
1 Пар |
10,67 |
0,36 |
|
|
2 Электроэнергия |
120,00 |
4,08 |
|
|
3 Зарплата рабочих |
882,61 |
29,97 |
|
|
4 Зарплата служащих |
262,03 |
8,90 |
|
|
5 Отчисления во внебюджетные фонды |
389,18 |
13,22 |
|
|
6 Содержание и текущий ремонт основных фондов |
699,54 |
23,76 |
|
|
7 Амортизация основных фондов |
709,54 |
24,10 |
|
|
8 Прочие расходы |
153,68 |
5,22 |
|
|
9 Цеховая себестоимость |
3227,24 |
109,59 |
Стоимость электроэнергии равна ее количеству в кВтчас умноженному на стоимость 1кВтчас (1,46 руб.).
Распределение цеховой себестоимости по видам мебели
|
Наименование мебели |
Цеховая себестоимость, 1 м3 условного, руб. |
Количество пиломатериалов условных, м3 |
Затраты, тыс. руб. |
|
|
1 Сервант |
109,59 |
23227,65 |
2545,61 |
|
|
2 Стол кухонный |
109,59 |
6219,60 |
681,63 |
|
|
Итого: |
29447,26 |
3227,24 |
Материалы и запчасти принять в размере 3% от стоимости машин, оборудования транспортных средств соответствующего цеха. Расходы на охрану труда - 3% от заработной платы.
Таблица 5.7 - Сметы комплексных статей и распределение их по видам продукции. Смета расходов, тыс. руб.
|
Наименование расходов |
Цех |
|||
|
заготовительно-машинный |
сборочно-отделочный |
ДВП |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования: |
||||
|
1.1 Зарплата рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудованию |
5051,12 |
5168,59 |
15694,41 |
|
|
1.2 Отчисления на социальные нужды |
1717,38 |
1757,32 |
5336,10 |
|
|
1.3 Материалы и запчасти |
2967,80 |
1456,92 |
3535,89 |
|
|
1.4 Амортизация машин, оборудования, транспортных средств |
5853,99 |
4789,63 |
15569,06 |
|
|
1.5 Прочие расходы |
779,51 |
658,62 |
2006,77 |
|
|
Итого: |
16369,81 |
13831,08 |
42142,23 |
|
|
2 Цеховые расходы: |
||||
|
2.1 Зарплата общецеховых рабочих |
15465,12 |
28025,16 |
32471,28 |
|
|
2.2 Зарплата служащих |
2377,44 |
3566,16 |
3512,53 |
|
|
2.3 Отчисления на социальные нужды |
6066,47 |
10741,05 |
12234,49 |
|
|
2.4 Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и прочих основных фондов |
8829,21 |
7223,90 |
7316,41 |
|
|
2.5 Амортизация зданий, сооружений и прочих основных фондов |
3361,03 |
2749,94 |
4267,54 |
|
|
2.6 Расходы по охране труда |
535,28 |
947,74 |
1079,51 |
|
|
2.7 Прочие расходы |
1831,73 |
2662,70 |
3044,09 |
|
|
Итого: |
38466,28 |
55916,63 |
63925,85 |
|
|
Всего расходов |
54836,09 |
69747,72 |
106068,08 |
Распределение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов по видам продукции производится пропорционально заработной плате основных рабочих.
Распределение комплексных статей затрат в мебельном производстве, тыс. руб.
|
Наименование мебели |
Заготовительно-машинный |
Сборочно-отделочный |
|||||
|
Заработная плата основных рабочих |
Величина |
Заработная плата основных рабочих |
Величина |
||||
|
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
Цеховые расходы |
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
Цеховые расходы |
||||
|
1 Сервант |
9681, 19 |
11787,51 |
27698,65 |
19206,62 |
10233,89 |
41373,80 |
|
|
2 Кухонный стол |
3763,49 |
4582,30 |
10767,64 |
6751,10 |
3597, 20 |
14542,83 |
|
|
Итого: |
13444,67 |
16369,81 |
38466,28 |
25957,72 |
13831,08 |
55916,63 |
Распределение комплексных статей затрат в цехе ДВП, тыс. руб.
|
Наименование продукции |
Заработная плата основных рабочих |
Величина |
||
|
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
Цеховые расходы |
|||
|
ДВП |
27762,95 |
42142,23 |
63925,85 |
Таблица 5.8 - Смета общехозяйственных и прочих производственных расходов и распределение их по цехам и видам продукции, тыс. руб. Смета общехозяйственных и прочих производственных расходов
|
Наименование расходов |
Величина расходов |
|
|
1 Заработная плата общезаводского персонала |
7900,10 |
|
|
2 Отчисления на социальные нужды |
2686,03 |
|
|
3 Содержание и текущий ремонт общезаводских основных фондов |
7461,78 |
|
|
4 Амортизация общезаводских основных фондов |
7205,28 |
|
|
5 Прочие расходы |
1262,66 |
|
|
Итого общезаводские и производственные расходы: |
26515,85 |
Распределение расходов по цехам и видам продукции
|
Наименование расходов |
Заработная плата основных рабочих |
Общехозяйственные и прочие производственные расходы |
|
|
1 Мебельное производство |
|||
|
1.1 Сервант |
28887,81 |
11404,46 |
|
|
1.2 Кухонный стол |
10514,59 |
4151,00 |
|
|
2. ДВП |
27762,95 |
10960,39 |
|
|
Итого: |
67165,35 |
26515,85 |
В целях сокращения арифметических расчетов в курсовом проекте эта смета рассчитывается не по всему перечню входящих в нее статей, а только по некоторой части.
Таблица 5.9 - Расчет себестоимости ДВП. Выпуск продукции, м3
|
1 Выпуск продукции, м3 |
Объем продукции |
|
|
1.1 Валовый выпуск |
70800,00 |
|
|
1.2 Внутрипроизводственное потребление - |
1629,45 |
|
|
1.3 Товарная продукция |
69170,55 |
Калькуляция себестоимости ДВП
|
Статьи затрат |
По плану |
||
|
на годовой выпуск, тыс. руб. |
на 1 м3, руб. |
||
|
1 Сырье и материалы |
48614,36 |
686,64 |
|
|
2 Возвратные отходы (минус) |
7200,00 |
101,69 |
|
|
3 Итого по сырью и материалам |
41414,36 |
584,95 |
|
|
4 Энергия на технологические цели |
1911,93 |
27,00 |
|
|
5 З/П основных рабочих |
27762,95 |
392,13 |
|
|
6 Отчисления на социальные нужды |
9439,40 |
133,32 |
|
|
7 Расходы по подготовке производства |
2776,30 |
39,21 |
|
|
8 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
42142,23 |
595,23 |
|
|
9 Цеховые расходы |
63925,85 |
902,91 |
|
|
10 Итого цеховая себестоимость валового выпуска |
245187,39 |
3463,10 |
|
|
11 Цеховая себестоимость внутрипроизводственного потребления |
9052,86 |
5555,77 |
|
|
12 Цеховая себестоимость товарной продукции |
236134,53 |
3413,80 |
|
|
13 Общехозяйственные и прочие производственные расходы |
10960,39 |
154,81 |
|
|
14 Производственная себестоимость |
247094,92 |
3490,04 |
|
|
15 Коммерческие расходы |
4941,90 |
69,80 |
|
|
16 Полная (коммерческая себестоимость) |
252036,82 |
3559,84 |
Энергия на технологические цели включает стоимость пара и стоимость электроэнергии, которая рассчитывается путем умножения ее количества на цену. Расходы на подготовку производства принять в размере 10-12% от заработной платы основных рабочих. Суммирование статей с 3 по 8-ую даст цеховую себестоимость валового выпуска. Величина затрат на единицу продукции получается делением затрат всего выпуска на величину валового выпуска продукций в натуральном выражении. Цеховая себестоимость внутрипроизводственного потребления рассчитывается в таблице 5.9, часть 3. Цеховая себестоимость единицы продукции рассчитывается путем деления цеховой себестоимости всего внутрипроизводственного потребления на величину внутрипроизводственного потребления в натуральном выражении.
Расчет цеховой себестоимости продукции по сортам и назначению
|
ДВП |
Цеховая себестоимость |
|||||
|
валового выпуска, тыс. руб. |
внутрипроизводственное потребление, тыс. руб. |
товарная продукция, тыс. руб. |
||||
|
сервант |
стол кухонный |
итого |
||||
|
ДВП |
||||||
|
- кондиционное |
228142,28 |
6035,24 |
- |
6035,24 |
222891,62 |
|
|
- некондиционное |
17045,11 |
3017,62 |
- |
3017,62 |
16652,82 |
|
|
Итого: |
245187,39 |
9052,86 |
- |
9052,86 |
239544,44 |
Цеховая себестоимость товарной продукции определяется: на весь выпуск - разностью между цеховой себестоимостью валового выпуска и внутрипроизводственного потребления; на единицу - делением затрат всего выпуска на величину товарной продукции в натуральном выражении.
Сумма цеховой себестоимости товарной продукции и общехозяйственных и прочих производственных расходов даст производственную себестоимость. Коммерческие расходы принять в размере 2% от производственной себестоимости. Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов даст полную себестоимость. Расчет цеховой себестоимости продукции по сортам и назначению начинается с определения цеховой себестоимости единицы условной продукции по формуле
, (5.5)
где С цех - цеховая себестоимость валового выпуска (из табл.5.9, часть 2);
Qусл - валовый выпуск в условных единицах (табл.2.4).
Затем рассчитывается цеховая себестоимость единицы продукции каждого сорта
, (5.6)
где К сi - коэффициент сортности i-го сорта.
Цеховая себестоимость валового выпуска, внутрипроизводственного потребления и товарной продукции по каждому сорту равна произведению себестоимости единицы продукции каждого сорта на соответствующую величину валового выпуска, внутрипроизводственного потребления (таблица 2.3), товарной продукции (таблица 2.4) в натуральном выражении по данному сорту.
Расчеты калькуляции мебели производятся по каждой статье сначала на годовой выпуск, а затем эта величина делится на количество мебельных наборов.
По статье "Сырье" планируется стоимость древесного сырья (таблица 3.4) и внутрипроизводственного потребления (таблица 5.9, часть 3). По статье "Полуфабрикаты собственного производства" планируется цеховая себестоимость мебели, рассчитанная в заготовительно-машинном цехе.
План по прибыли и рентабельности (таблица 5.12):
себестоимость единицы продукции и полная себестоимость по плану - из таблиц 5,5, 5,9, 5.11;
остатки нереализованной продукции в натуральном выражении - из таблицы 2.5;
остатки нереализованной продукции по полной себестоимости на начало года определяются умножением величины остатков в натуральном выражении на себестоимость единицы продукции по отчету;
остатки нереализованной продукции по полной себестоимости на конец года определяются умножением величины остатков в натуральном выражении на себестоимость единицы продукции по плану.
Себестоимость реализованной продукции определяется по формуле
, (5.7)
где С т.п. - себестоимость товарной продукции; Сон. г и Со, к. г - себестоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец года.
Результаты расчетов приведены ниже в таблицах 5.10 и 5.11
Таблица 5.10 - Калькуляция себестоимости мебели
|
Статья затрат |
Заготовительно-машинный цех |
Сборочно-отделочный цех |
|||||||
|
Сервант |
Стол кухонный |
Сервант |
Стол кухонный |
||||||
|
на годовой выпуск, тыс. руб. |
на 1 набор, руб. |
на годовой выпуск, тыс. руб. |
на 1 набор, руб. |
на годовой выпуск, тыс. руб. |
на 1 набор, руб. |
на годовой выпуск, тыс. руб. |
на 1 набор, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
1 Сырье |
117269,50 |
3670,41 |
15341,94 |
720,28 |
- |
- |
- |
- |
|
|
2 Возвратные отходы |
184,80 |
5,78 |
123, 20 |
5,78 |
- |
- |
- |
- |
|
|
3 Итого по сырью |
117084,70 |
3664,62 |
15218,74 |
714,49 |
- |
- |
- |
- |
|
|
4 Полуфабрикаты собственного производства |
- |
- |
- |
- |
172227,50 |
5390,53 |
36428,21 |
1710,24 |
|
|
5 Сушка |
2545,61 |
79,67 |
681,63 |
32,00 |
2545,61 |
79,67 |
681,63 |
32,00 |
|
|
6 Энергия на технологические нужды |
138,24 |
4,33 |
134,83 |
6,33 |
138,24 |
4,33 |
134,83 |
6,33 |
|
|
7 Зарплата основных рабочих |
9681, 19 |
303,01 |
3763,49 |
176,69 |
19206,62 |
601,15 |
6751,10 |
316,95 |
|
|
8 Отчисления на социальные нужды |
3291,60 |
103,02 |
1279,59 |
60,07 |
6530,25 |
204,39 |
2295,37 |
107,76 |
|
|
9 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
11787,51 |
368,94 |
4582,30 |
215,13 |
10233,89 |
320,31 |
3597, 20 |
168,88 |
|
|
10 Цеховые расходы |
27698,65 |
866,94 |
10767,64 |
505,52 |
41373,80 |
1294,95 |
14542,83 |
682,76 |
|
|
11 Цеховая себестоимость |
172227,50 |
5390,53 |
36428,21 |
1710,24 |
252255,91 |
7895,33 |
64431,17 |
3024,94 |
|
|
12 Общезаводские и прочие производственные расходы |
- |
- |
- |
- |
11404,46 |
356,95 |
4151,00 |
194,88 |
|
|
13 Производственная себестоимость |
- |
- |
- |
- |
263660,37 |
8252,28 |
68582,17 |
3219,82 |
|
|
14 Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
5273,21 |
165,05 |
1371,64 |
64,40 |
|
|
15 Полная себестоимость |
- |
- |
- |
- |
268933,58 |
8417,32 |
69953,81 |
3284,22 |
Таблица 5.11 - Планирование прибыли и рентабельности
|
Наименование продукции |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
Полная себестоимость товар продукции, тыс. руб. |
Остатки нереализованной продукции, тыс. руб. |
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
Реализованная продукция, тыс. руб. |
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
Рентабельность продукции, % |
||||
|
На начало года |
На конец года |
||||||||||
|
в натуральном выражении |
по полной себестоимости |
в натуральном выражении |
по полной себестоимости |
||||||||
|
1 Сервант |
8,42 |
268933,58 |
2237 |
18825,35 |
1313 |
11052,06 |
276706,86 |
328511,28 |
51804,42 |
15,77 |
|
|
2 Стол кухонный |
3,28 |
69953,81 |
1491 |
4896,77 |
875 |
2874,81 |
71975,77 |
87513,55 |
15537,78 |
17,75 |
|
|
3 ДВП |
|||||||||||
|
кондиционное |
3,70 |
222891,62 |
2407,14 |
8915,66 |
824,36 |
3053,31 |
228753,97 |
296212,82 |
67458,84 |
22,77 |
|
|
некондиционное |
1,85 |
16652,82 |
359,69 |
666,11 |
123,18 |
228,12 |
17090,81 |
23035,73 |
5944,91 |
25,81 |
|
|
Итого: |
578431,83 |
33303,89 |
17208,31 |
245844,79 |
735273,37 |
140745,96 |
6. Финансовый план
Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.
Усилилась стимулирующая роль финансов в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.
Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:
между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг);
собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;
предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета;
предприятиями и коммерческими банками при получении к погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;
предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества предприятий.
Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями. В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:
определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы);
принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;
определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;
уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;
выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности получения прибыли;
определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.
Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятельные финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово - хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.
Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса, Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов: доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств; платежи в бюджет; ассигнования из бюджета.
При расчете прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, стоимость имущества принимается равной стоимости основных производственных фондов (таблица 5.2), увеличенной на 30 %.
Налог на имущество определяется по действующей ставке от стоимости имущества (2,2%). Прочие налоги - 3% от прибыли от реализации.
Налогооблагаемая прибыль определяется вычитанием из валовой прибыли налогов, уплачиваемых из прибыли до ее налогообложения, и прибыли, освобождаемой от налога. Прибыль, освобождаемая от налога, условно принимается в размере 5% от валовой прибыли (от реализации).
Налог на прибыль составляет 20 % в соответствии с действующим налоговым кодексом.
Таблица 6.1 - Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
|
Показатели |
Величина показателя, тыс. руб. |
|
|
1 Прибыль от реализации |
140745,96 |
|
|
2 Стоимость имущества |
866099,29 |
|
|
3 Налог на имущество |
19054,18 |
|
|
4 Прочие налоги из прибыли |
4222,38 |
|
|
5 Налогооблагаемая прибыль |
110432,10 |
|
|
6 Налог на прибыль |
22086,42 |
|
|
7 Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия |
88345,68 |
Фонды накопления включает следующие расходы: на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и технологические работы, финансирование разработки и освоения новых видов продукции и технологических процессов, затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с техническим перевооружением и реконструкцией действующего производства, расширением предприятий. В эту же группу включаются расходы по погашению долгосрочных ссуд банков и процентов по ним; затраты на проведение природоохранных мероприятий; взносы предприятий из прибыли в качестве вкладов учредителей в создание уставного капитала других предприятий, средства, перечисляемые союзам, ассоциациям, концернам, в состав которых входит предприятие, также считаются использованием прибыли на развитие. Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия, финансирование строительства объектов непроизводственного назначения, организации и развития подсобного сельского хозяйства, проведения оздоровительных, культурно-массовых мероприятий и т.п. этот фонд увеличивает имущество предприятия и участвует в процессе накопления.
Фонды потребления: единовременные поощрения за выполнение особо важных производственных заданий, выплата премий за создание, освоение и внедрение новой техники, расходы на оказание материальной помощи рабочим и служащим, единовременные пособия ветеранам труда, уходящим на пенсию; надбавки к пенсия; индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым семьям и другие цели, предусмотренные мероприятиями по социальному развитию трудовых коллективов.
Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль, использованная на накопление, и нераспределенная прибыль прошлых лет, свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития
Таблица 6.2 - Расчет фондов потребления и накопления
|
Показатели |
Величина показателя, тыс. руб. |
|
|
1 Фонд потребления |
||
|
1.1 Фонд З/П |
130694,77 |
|
|
1.2 Отчисления из прибыли |
35338,27 |
|
|
Итого: |
166033,04 |
|
|
2 Фонд накопления |
||
|
2.1 Амортизационные отчисления |
43796,46 |
|
|
2.2 Отчисления из прибыли |
53007,41 |
|
|
Итого: |
96803,86 |
7. Основные технико-экономические показатели
Технико-экономические показатели (ТЭП) - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов.
Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке общего плана предприятия.
Перечень специфических отраслевых ТЭП, как правило, определяется в соответствующих отраслевых формах (разработках) и планах.
В разделе рассчитываются основные технико-экономические показатели деятельности предприятия в планируемом периоде.
Таблица 7.1 - Основные технико-экономические показатели
|
Показатели |
Величина показателя |
|
|
Стоимость основных фондов предприятия, тыс. руб. |
666230,23 |
|
|
Стоимость основных фондов в мебельном производстве (по цехам), тыс. руб. |
337250,07 |
|
|
- заготовительно-машинный |
185487,54 |
|
|
- сборочно-отделочный |
151762,53 |
|
|
Стоимость основных фондов в производстве ДВП, тыс. руб. |
222383,32 |
|
|
Амортизационные отчисления по предприятию, тыс. руб. |
43796,46 |
|
|
Годовой фонд заработной платы рабочих, тыс. руб. |
112337,17 |
|
|
Годовой фонд заработной платы служащих, тыс. руб. |
18357,60 |
|
|
Себестоимость единицы продукции, руб. |
||
|
- сервант |
8417,32 |
|
|
- стол кухонный |
3284,22 |
|
|
- 1 м3 ДВП |
3559,84 |
|
|
Рентабельность продукции, % |
||
|
- сервант |
15,77 |
|
|
- стол кухонный |
17,75 |
|
|
- ДВП |
24,29 |
|
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб. |
88345,68 |
Заключение
В условиях рынка каждому предприятию нужны краткосрочные, долгосрочные, стратегические и тактические планы социально-экономического развития. В результате выполнения курсового проекта были составлены планы производства и сбыта продукции, материально-технического обеспечения, план по труду, планы себестоимости, прибыли и рентабельности, а также финансовый план.
Предприятие занимается производством древесноволокнистых плит, также выпускается два вида мебельной продукции - серванты (31950 ед.) и столы кухонные (21300 ед.) - с целью продажи.
Важное значение при составлении годового плана деятельности предприятия имеет план по труду, с помощью которого определяется необходимое количество работников и рассчитывается фонд оплаты труда. На рассматриваемом предприятии 362 рабочих, 55 человек административно-управленческого персонала, общий фонд оплаты труда составляет 130694,77 тыс. руб.
При планировании себестоимости рассчитываются амортизационные отчисления, стоимость пара (пара на реализацию нет), топлива, затраты на сушку пиломатериалов. В результате затраты распределяются по видам продукции, для чего составляется смета комплексных статей затрат, общехозяйственных и производственных расходов. Получаем, что полная себестоимость ДВП составила 252036,82 тыс. руб., серванта - 268933,58 тыс. руб., стола кухонного - 69953,81 тыс. руб. Таким образом, рентабельность для ДВП 24,29 %, для серванта - 15,77%, для стола кухонного - 17,75 %.
В финансовом плане находится чистая прибыль (88345,68 тыс. руб.), которая затем распределяется в фонды потребления и накопления. Поскольку предприятие имеет устойчивое финансовое положение и высокую рентабельность, фонд накопления составляет 60% от прибыли, потребления - 40%. Это дает возможность последующего развития предприятия.
Библиографический список
1. Волков, О.И. Экономика предприятия [Текст]: курс лекций \ О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 280 с.
2. Воронина, Е.А. Организация производства на предприятии [Текст]: методические указания для практических занятий и самостоятельной работы студентов спец.060800 всех форм обучения / Е.А. Воронина, В.Е. Распопин. - Красноярск: СибГТУ, 2006. - 76 с.
3. Ильин, П.И. Планирование на предприятии [Текст]: Учебник / П.И. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2003. - 653 с.
4. Экономика и эффективность организации производства [Текст]: сб. науч. тр. по итогам науч.-техн. конф. Вып.5/ред. И.А. Кузавлева. - Брянск: БГИТА, 2006. - 263 с.
5. Шепеленко, Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии / Г.И. Шепеленко; М-во образования РФ. - 2-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д: МарТ, 2003. - 544 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
План производства и реализации продукции. Методы организации производства. Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления на восстановление. План по труду и кадрам. План по себестоимости, доходам, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [45,4 K], добавлен 06.06.2015Планируемая выручка предприятия от реализации услуг, сумма затрат на производство, определение прибыли. Расчет показателей эффективности производства в текущем и планируемом годах (коэффициента фондоотдачи, уровня рентабельности, себестоимости).
курсовая работа [90,8 K], добавлен 26.09.2011Объект производства и его технологический процесс. Планирование производственной программы. План развития техники и организации производства. Расчет затрат на материалы. Планирование показателей по труду и зарплате. Планирование себестоимости продукции.
курсовая работа [132,5 K], добавлен 21.12.2008Перечень статей себестоимости и формула расчета рентабельности продукции. Виды цен и порядок их формирования. Планирование среднегодовой мощности предприятия, производительности труда и трудоемкости продукции. Планирование и распределение прибыли.
курсовая работа [88,9 K], добавлен 16.04.2011Классификация видов и методы планирования. Структура, цели и задачи бизнес-плана. Расчет показателей использования основных и оборотных средств, себестоимости производства продукции, уровня рентабельности производства и капитала, прибыли предприятия.
курсовая работа [706,6 K], добавлен 10.01.2014Планирование товарной продукции и объема реализации, потребности в материалах, фонда заработной платы, себестоимости продукции. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Методика расчета фонда заработной платы персонала.
практическая работа [54,2 K], добавлен 22.07.2010Теоретико-методологические основы организации и планирования основного производства на предприятиях. Содержание организации и планирования основного производства на предприятии "Стройматериалы". Пути совершенствования организации и планирования.
курсовая работа [241,6 K], добавлен 12.03.2009Разработка проекта основных технико-экономических показателей предприятия. Планирование себестоимости продукции, объемов производства, для повышения рентабельности предприятия за счёт перспективного планирования всех составляющих его деятельности.
курсовая работа [47,6 K], добавлен 24.04.2009Формы и методы планирования прибыли и рентабельности. Характеристика деятельности ОАО "Тепличное". Анализ и оценка финансового состояния и финансовых результатов работы деятельности предприятия. Обоснование плана прибыли и рентабельности производства.
курсовая работа [74,7 K], добавлен 11.03.2014Понятие и виды прибыли предприятия. Применение способов прямого счета, совмещенного расчета и аналитического метода для планирования доходов фирмы. Формулы расчета показателей рентабельности товарной продукции, продаж, активов и собственного капитала.
контрольная работа [25,6 K], добавлен 28.11.2010
