Планирование производственно-хозяйственной деятельности РУЭС

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

РУЭС является производственным подразделением РУП «Белтелеком», филиалом «Облтелеком» в областных центрах и предназначен для оказания услуг связи физическим и юридическим лицам. РУЭС предоставляет услуги пользователям телефонной сети общего пользования (ТСОП) на выделенном территориальном участке, называемом районном, а также предоставляет различные виды электрической связи: видео- и телефонная связь, документальная электросвязь (телеграфная, факсимильная, фототелеграфная), а также передача данных.

Работа РУЭС должна быть экономически эффективной. Эффективность производства отражает результативность производственных процессов, соотношение между результатами, достигнутыми в процессе производства, и затратами живого и овеществленного труда. Повышение эффективности обеспечивает рост доходов, прибыли, рентабельности. Тем самым создаются условия для расширения объема производства услуг связи с одной стороны и повышение благосостояния работников связи с другой стороны. Темой курсового проекта является планирование производственно хозяйственной деятельности РУЭС. В основе планирования лежит внедрение новой техники, а также определение её экономической эффективности; полного хозяйственного расчёта и самофинансирования; рациональной организации производственных процессов и способов наиболее полного использования ресурсов предприятия с учётом передового опыта коллективов предприятий; организации труда и повышения качества продукции (услуги) предприятия связи; управления и планирования на предприятиях связи и в их структурных подразделениях.

Основной целью курсовой работы является закрепление и обобщение теоретических знаний по курсу «Экономика предприятия», а так же развитие практических навыков расчета основных экономических показателей, характеризующих эффективность производства РУЭС.

1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

1.1 Расчет выручки от реализации продукции

Выручка от реализации продукции складывается из доходов от основной деятельности и доходов от других видов деятельности.

Доходы от основной деятельности представляют собой денежные средства, полученные предприятием связи от предоставления платных услуг связи по установленным тарифам.

В данной курсовой работе доходы запланируем по каждому виду связи с использованием темпов роста.

ДПЛ = ДТЕК * IД / 100

где Д_ПЛ - доходы в планируемом году, тыс. руб.;

Д_ТЕК - доходы в текущем году, тыс. руб.;

I_Д - планируемый темп роста доходов, %.

ДПЛ1 = тыс. руб.

ДПЛ2 = тыс. руб.

ДПЛ3 = тыс. руб.

ДПЛ4 = тыс. руб.

ДПЛ5 = тыс. руб.

ДПЛ6 = тыс. руб.

Рассчитаем структуру доходов:

где - доход планируемый по элементу;

- общий планируемый доход

Результаты расчета доходов представлены в таблице 1. Виды связи расположены в таблице по рангу, в зависимости от удельного веса в общей сумме доходов.

Таблица 1 - Доходы от услуг связи в планируемом году

Виды связи	План доходов, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 Междугородная телефонная связь	690357	44,2
2 Городская телефонная связь	334050,8	21,4
6 Передача данных	157821	16,1
3 Сельская телефонная связь	88328,1	10,1
4 Телеграфная связь	39776,9	5,7
5 Радиофикация	252190,8	2,5
Итого	1562524,6	100

Сумму доходов от всех видов деятельности определим по формуле

ВПЛ = ДПЛ ОБЩ + ВНД

где ДПЛ ОБЩ - общий доход в планируемом году, тыс. руб.;

ВНД - выручка от неосновной деятельности, тыс. руб.

ВПЛ =1562524,68+59600=1622124,6 тыс. руб.

В данном РУЭС наибольший удельный вес доходов приходится на долю междугородной телефонной связи и составляет в числе общих доходов 44,2%. На долю городской телефонной связи приходиться 21,4%, на передачу данных - 16,1%, на сельскую телефонную связь - 10,1%, на телеграфную связь 5,7%, на радиосвязь - 2,5%.

1.2 Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Основные производственные фонды (ОПФ) -- это средства производства долговременного использования: здания, сооружения, машины и оборудование и др.

Для расчета амортизационных отчислений и показателей эффективности использования основных производственных фондов рассчитывается их среднегодовая стоимость.

Среднегодовую стоимость рассчитаем по каждому виду по формулам в зависимости от исходных данных.

Для передаточных устройств планируются выбытие 17900 тыс. руб. в 1 квартале, среднегодовая стоимость ОПФ планируется по формуле

где Ф -- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

Ф 1.01 -- стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.;

ФН.С.Г. -- стоимость ОПФ на начало следующего года, тыс. руб.;

Ф 1.02, … , Ф 1.12 -- стоимость ОПФ на начало каждого месяца, тыс. руб.

тыс. руб

Для машин и оборудования планируется ввод в эксплуатацию 84300 тыс. руб. с 1 июня, среднегодовую стоимость ОПФ можно рассчитать по формуле

где Ф_ВВ -- стоимость вводимых в эксплуатацию ОПФ, тыс. руб.;

Ф_ВЫБ -- стоимость выбывающих из эксплуатации ОПФ, тыс. руб.;

t₁ -- количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента ввода ОПФ в эксплуатацию;

t₂ -- количество полных месяцев, оставшихся до конца года с момента выбытия

ОПФ из эксплуатации.

тыс. руб

Для транспортных средств планируется выбытие из эксплуатации 2800 тыс. руб. в августе, среднегодовую стоимость ОПФ можно рассчитать по формуле 5

предприятие выручка затраты рентабельность

тыс. руб

Так как время ввода 1620 тыс. руб. для вычислительной техники не планируется, то среднегодовую стоимость ОПФ можно рассчитать по формуле

= Ф_НГ + Ѕ Ф_ВВ - Ѕ Ф_ВЫБ ,

где Ф_{НГ -} стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.;

Ф_ВВ -- стоимость вводимых в эксплуатацию ОПФ, тыс. руб.;

Ф_ВЫБ -- стоимость выбывающих из эксплуатации ОПФ, тыс. руб.

= 5300 + = 6110 тыс. руб.

Рассчитываем структуру по каждому виду ОПФ на примере машин и оборудования:

*100,

где - среднегодовая стоимость ОПФ по элементу, тыс. руб.;

- общая среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

%

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.

Таблица 2 -- Среднегодовая стоимость и структура ОПФ

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Структура ОПФ, %
1 Здания	917460,0	36,2
2 Машины и оборудование	866475,0	34,2
3 Передаточные устройства	650337,5	25,7
4 Вычислительная техника	6110	0,2
5 Инструменты	26400	1,0
6 Транспортные средства	67966,7	2,7
Итого	2534749,2	100,0

По данному РУЭС к активной части относятся машины и оборудование, передаточные устройства, вычислительная техника, инструменты и транспортные средства, и составляют 63,8% от общей стоимости ОПФ. К пассивной части ОПФ относятся здания, и составляют 36,2% от общей стоимости ОПФ. В общем по данному РУЭС структура ОПФ является рациональной

1.3 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции складывается из следующих элементов затрат:

1) расходы на оплату труда;

2) отчисления на социальные нужды;

3) амортизационные отчисления;

4) материальные затраты:

· материалы и запасные части;

· электроэнергия;

· топливо;

5) прочие расходы:

· отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд;

· экологический налог;

· платежи за землю;

· платежи за отходы производства;

· плата за сигнализацию и охрану;

· плата за консультационные услуги; командировочные расходы;

· рекламные расходы и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат.

1.3.1 Расчет расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда запланируем методом укрупненного расчета. Фонд оплаты труда (ФОТ) работников, планируемый методом укрупненного расчета, рассчитаем по формуле

ФОТ_ПЛ = Р_ПЛ Ч ЗП Ч t

где ФОТ_ПЛ -- фонд оплаты труда работников в планируемом году, тыс. руб.;

Р_ПЛ -- среднесписочная численность работников в планируемом году, чел.;

ЗП -- средняя заработная плата одного работника в планируемом году, руб.;

t -- количество месяцев в планируемом периоде.

Среднесписочную численность работников запланируем по формуле

где ?Р₁, ?Р₂ -- число принятых либо уволенных работников, чел.;

Р_нг -- численность работников по списку на начало года, чел

n₁, n₂ -- число полных месяцев или кварталов, оставшихся до конца года с

момента принятия либо увольнения работника;

чел.

Рассчитаем среднемесячную заработную плату одного работника в планируемом году:

10

где n - планируемый темп роста заработной платы.

тыс. руб.

Определим ФОТ на планируемый год:

ФОТ_ПЛ = 78*668,4*12= 625622,4 тыс. руб.

1.3.2 Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды -- это отчисления в Фонд социальной защиты населения.

Тариф страховых взносов в этот фонд для нанимателей составляет 35% от ФОТ.

ФСЗН_ПЛ = ФОТ_ПЛ Ч 35 / 100

где ФСЗН_ПЛ -- отчисления в фонд социальной защиты населения, тыс. руб.;

ФОТ_ПЛ -- фонд оплаты труда в планируемом году, тыс. руб.

ФСЗН_ПЛ = тыс. руб.

1.3.3 Расчет амортизационных отчислений

Сумму годовых амортизационных отчислений рассчитаем линейным способом.

При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле

А_ПЛ = Ф_ПЛ * Н_А / 100

где Ф_ПЛ -- среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;

Н_А -- годовая норма амортизации, %.

Годовую норма амортизации определим по каждому виду ОПФ по формуле:

где Т -- срок полезного использования объекта ОПФ, лет.

НА ЗДАНИЯ = 1 / 85 * 100 = 1,18%;

НА МАШ. И ОБОР. = 1 / 19 * 100 = 5,26%;

НА ПЕРЕД. УСТ. = 1 / 25 * 100 =4%;

НА ВЫЧ. ТЕХНИКА = 1 / 6 * 100 = 16,67%;

НА ИНСТР. = 1 / 10 * 100 = 10%;

НА ТРАНСП. СР. = 1 / 20 * 100 = 5 %

Рассчитаем годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ:

АПЛ ЗДАНИЯ = 917460 * 1,18 / 100 =10826,0 тыс. руб.;

АПЛ МАШ. И ОБОР. =866475 * 5,26 / 100 =45576,6 тыс. руб.;

АПЛ ПЕРЕД. УСТ. =650337,5 * 4 / 100 = 26013,5 тыс. руб.;

АПЛ ВЫЧ. ТЕХНИКА =6110 * 16,67 / 100 = 1018 тыс. руб.;

АПЛ ИНСТР. =26400 * 10 / 100 = 2640 тыс. руб.;

АПЛ ТРАНСП. СР. =67966,7 * 5 / 100 = 3398,3 тыс. руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 3.

Таблица 3 -- Расчет амортизационных отчислений в планируемом году

Виды ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Срок полезного использования, лет	Годовая норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1 Здания	917460	85	1,18	10826,0
2 Машины и оборудование	866475	19	5,26	45576,6
3 Передаточные устройства	650337,5	25	4	26013,5
4 Вычислительная техника	6110	6	16,67	1018,5
5 Инструменты	26400	10	10	2640,0
6 Транспортные средства	67966,7	20	5	3398,3
Итого	2534749,2	--	--	89472,9

1.3.4 Расчет материальных затрат

Материальные затраты запланируем на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 руб. выручки по формуле:

МЗПЛ = МЗ100 ПЛ Ч ВПЛ / 100

где МЗ_ПЛ -- сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

МЗ_100ПЛ -- материальные затраты, приходящиеся на 100 руб.выручки в

планируемом году, руб.;

В_ПЛ -- выручка в планируемом году, тыс. руб.

Рассчитаем материальные затраты, приходящиеся на 100 рублей выручки в планируемом году, по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

МЗ100ПЛ1=руб.;

МЗ100ПЛ2=руб.;

МЗ100ПЛ3=руб.

Рассчитаем сумму материальных затрат в планируемом году по формуле (13). Результаты расчетов сведем в таблицу 4.

МЗПЛ1 = 2,26 * 1622124,6 / 100 = 36660,0 тыс. руб.;

МЗПЛ2 = 4,73 * 1622124,6 / 100 = 76726,5 тыс. руб.;

МЗПЛ3 = 2,17 * 1622124,6 / 100 = 35200,1 тыс. руб.

Таблица 4 - Расчет материальных затрат в планируемом году

Элементы затрат	Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб.	Процент снижения затрат, %	Планируемый год
			Затраты на 100 руб. выручки, руб.	Выручка, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.
1 Материалы	2,31	2,31	2,26	1622124,6	36660,0
2 Электроэнергия	4,95	4,50	4,73		76726,5
3 Топливо	2,20	1,21	2,17		35200,1
Итого	--	--	--	--	148586,6

1.3.5 Расчет прочих расходов

Сумма платежей в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитывается по формуле



где Ф_СТР -- сумма платежей в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, тыс. руб.;

S_СТР -- ставка платежей в фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, %.

Ставку платежей в фонд обязательного страхования возьмем в соответствии с действующим законодательством.

тыс.руб

Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитаем умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.

где ФИФ -- отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд, тыс.руб.;

ЗТЕК -- общая сумма затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода, тыс. руб.

SИФ - ставка отчислений в отраслевой централизованный инновационный фонд, %.

 тыс. руб.

К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6 %

где Зпр. -- прочие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат, тыс. руб;

- сумма аммортизационых отчислений в планируемом году;

- сумма материальных затрат отчислений в планируемом году;

1.3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции

Рассчитаем структуру затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году.

Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции.

где - структура себестоимости,%;

- затраты на производство и реализацию продукции по элементу, тыс. руб.;

- сумма общих затрат на производство и реализацию продукции , тыс. руб.

%

%

%

%

%

Калькуляция себестоимости единицы продукции -- это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки по каждому элементу.

где С_СТ -- себестоимость 100 рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;

З_СТ -- сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

Результаты расчетов затрат на производство и реализацию продукции сведем в таблицу 5.

Таблица 5 -- Затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб.
1Расходы на оплату труда	625622,4	50,1	38,57
2Отчисления на социальные нужды	218967,8	17,5	13,50
3Амортизационные отчисления	89472,9	7,2	5,52
4Материальные затраты	148586,6	11,9	9,16
5Прочие расходы	165420,3	13,3	10,20
Итого	1248070,0	100	76,95

Исходя из расчетов структуры затрат и калькуляции на производстве видно, что оно имеет трудоемкий характер, т.к. удельный вес приходиться самый большой на ФОТ с отчислениями на социальные нужды - 50,1%. Необходимо принять меря по снижению трудоемкости и увеличению производительности труда.

1.4 Расчет прибыли

Прибыль -- это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.

Прежде чем рассчитать чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.

Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле

ПР ПЛ = ВПЛ - НДС - Сбс/х - ЗПЛ

где ПР ПЛ -- прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;

НДС -- налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;

Сбс/х -- сбор в фонд поддержки производителя сельскохозяйственный продукции 2 %, тыс. руб.;

ЗПЛ -- затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость рассчитаем по формуле

где НДС - налог на добавленную стоимость, руб. (тыс. руб.; млн. руб.);

В - выручка с учетом НДС и других косвенных налогов, руб. (тыс. руб.; млн.руб.);

Внас - выручка полученная от населения, руб. (тыс. руб.; млн. руб.);

S_НДС - ставка НДС, 18%

Причем выручка от населения в планируемом году составляет:

Внас = тыс.руб.;

НДС= тыс.руб.;

Сбор в фонд поддержки производства сельскохозяйственный продукции 2 % рассчитаем по формуле

Сбс/х= (В - НДС ) Ч S_Сб / 100

где S_Сб -- ставка сбора в фонд поддержки производителя сельскохозяйственный продукции, %.

Ставку возьмем в соответствии с действующим законодательством 2 %.

Сбс/х = тыс. руб

Рассчитаем прибыль от реализации продукции в планируемом году по формуле (19)

ПР ПЛ = 1622124,6 - 190530,9 - 28631,9 - 1248070 = 154891,8 тыс. руб.

Для расчета экономических показателей эффективности производства необходимо знать величину выручки в планируемом году за вычетом косвенных налогов и сборов, отчисляемых в бюджет от выручки. Определим ее по формуле

В'_ПЛ = В_ПЛ - НДС -Сбс/х

где В_ПЛ -- планируемая выручка, тыс. руб.;

НДС -- налог на добавленную стоимость, тыс. руб.;

Сбс/х -- сбор в фонд поддержки производства сельскохозяйственный продукции, тыс. руб.

В'_ПЛ = 1622124,6 - 190530,9 - 28631,9 = 1402961,8 тыс. руб.

Бухгалтерскую прибыль рассчитаем по формуле

ПБ ПЛ = ПР ПЛ+ ПОП ПЛ

где ПБ ПЛ -- бухгалтерская (общая) прибыль в планируемом году, тыс. руб.;

ПОП ПЛ -- операционная прибыль (от реализации активов) в планируемом году, тыс. руб.

ПБ ПЛ = 154891,8 + 3500 = 158391,8 тыс. руб.

Далее рассчитаем налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли:

- Налог на прибыль;

- Местные налоги и сборы.

Налог на прибыль определим по формуле

НП = П_обл Ч S_НП / 100

где НП -- налог на прибыль, тыс. руб.;

П_обл -- налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;

S_НП -- ставка налога на прибыль, %.

Ставку возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством 24 %.

Налогооблагаемая прибыль определим по формуле

Побл = ПБ - НН - ПЛ

где НН -- налог на недвижимость, тыс. руб.;

П_Л -- льготируемая прибыль, тыс. руб.

П_обл = = 77795,9 тыс. руб.

Рассчитаем налог на прибыль:

НП = тыс. руб.

Местные налоги и сборы рассчитываются по формуле

МНС = ( П_РП - П_Л) Ч S_МНС / 100

где МНС -- местные налоги и сборы, тыс. руб.;

ПРП -- прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты

общегосударственных налогов, тыс. руб.;

SМНС -- ставка местных налогов и сборов,3 %.

Прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, определим по формуле:

ПРП = ПБ - НН - НП

ПРП = тыс. руб.

Рассчитаем местные налоги и сборы:

МНС = (138320,8-79195,9) * 3 / 100 = 1773,7 тыс. руб.

Теперь запланируем чистую прибыль предприятия по формуле:

ПЧ = ПРП - МНС

где ПЧ -- чистая прибыль предприятия, тыс. руб.

ПЧ = -1773,7 = 136547,1 тыс. руб.

По данному РУЭС общая прибыль составила 158391,8 тыс. руб., а чистая составила 136547,1 тыс. руб. Из прибыли были уплачены налог на прибыль - 1400 тыс.руб., МНС - 1773,7 тыс. руб., налог на недвижимость - 1400 тыс. руб.

1.5 Расчет показателей эффективности производства

Эффективность характеризуется размером экономического эффекта, достигнутого в расчете на единицу вложенных материальных и трудовых ресурсов. Задача предприятия состоит в том, чтобы с каждой единицы затрат, вложенных в производство, получить максимально возможный эффект.

Данный подраздел является обобщающим и наиболее важным разделом курсовой работы. В нем выполним следующие действия:

- рассчитаем показатели эффективности производства в текущем и планируемом годах, сведем их в таблицу 6;

- сравним рассчитанные показатели в текущем и планируемом годах.

Определим коэффициент фондоотдачи по формуле:

К_ФО = В / Ф

Коэффициент фондоотдачи показывает, сколько рублей выручки получается с одного рубля стоимости ОПФ.

Определим коэффициент фондоотдачи в текущем году:

КФО ТЕК = 1184600 / 2248700= 0,53 руб

Определим коэффициент фондоотдачи в планируемом году:

КФО ПЛ = 1402961,8 / 2534749,2 = 0,55 руб

В данном РУЭС с каждого рубля стоимости ОПФ в текущим году получено 0,53 руб. выручки, а планируется получить 0,55 руб.

Определим коэффициент фондоемкости по формуле:

К_ФЕ = Ф / В

Коэффициент фондоемкости показывает, сколько рублей стоимости ОПФ надо затратить, чтобы получить один рубль выручки.

Определим коэффициент фондоемкости в текущем году:

КФЕ ТЕК = 2248700 / 1184600 = 1,90 руб.

Определим коэффициент фондоемкости в планируемом году:

КФЕ ПЛ = 2534749,2 / 1402961,8 = 1,81руб.

На РУЭС для получения одного рубля выручки затрачивалось ОПФ в текущем году 1,89 рублей, а планируется 1,82 рублей.

Определим коэффициент фондовооруженности по формуле:

К_ФВ = Ф / Р

Коэффициент фондовооруженности показывает, сколько рублей стоимости ОПФ приходится на одного работника.

Определим коэффициент фондовооруженности в текущем году:

КФВ ТЕК.= 2248700 / 77 = 29203,9 тыс. руб

Определим коэффициент фондовооруженности в планируемом году

КФВ ПЛ.= 2534749,2 / 78 = 32496,8 тыс. руб

На РУЭС на одного работника приходится в текущем году 29203,9 тыс. руб. ОПФ, а планируется 32496,8 тыс. руб.

Определим коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов) по формуле

R_ОПФ = П / Ф * 100%

где П -- прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов) показывает, сколько рублей прибыли возвращается с одного рубля ОПФ.

Определим рентабельность основных фондов в текущем году:

RОПФ ТЕК = (92000 / 22448700) * 100 = 4,09 %

Определим рентабельность основных фондов в планируемом году:

RОПФ ПЛ = (154891,8 / 2534749,2) * 100 = 6,11 %

На РУЭС с одного рубля стоимость ОПФ получено в текущем году 4,09% доли прибыли, а планируется получить 6,1%.

Производительность труда рассчитаем по формуле

ПТ = В / Р

В целом по предприятию производительность труда показывает величину выручки от реализации услуг связи, приходящуюся в среднем на одного работника.

Определим производительность труда в текущем году:

ПТТЕК = 1184600 / 77= 15384,42 тыс. руб.

Определим производительность труда в планируемом году:

ПТПЛ = 1402961,8 / 78 = 17986,69 тыс.руб.

Определим процент прироста производительности труда в планируемом году по сравнению с текущим годом по формуле:

ПТ = (ПТ _ПЛ / ПТ_ТЕК - 1) * 100

ПТ = (17986,7 / 15384,42 - 1) * 100 = 16,91

В планируемом году по сравнению с текущими году возрос уровень производительности труда на 16,91 %.

Себестоимость продукции (работ, услуг) -- это затраты на производство и реализацию продукции (выполнение работ, оказание услуг).

Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) определяется по формуле

С= З / В * 100

где С -- себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки), руб.;

100 -- укрупненная единица выручки в рублях.

Определим себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) в текущем году:

СТЕК = (1092600/ 1184600) * 100 = 92,23 руб

Определим себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки) в планируемом году:

СПЛ = (1248070 / 1402961,8) * 100 = 88,96 руб

Затраты на производство и реализацию услуг, приходящая на сто рублей выручки, в текущим году составили 92,23 руб. ,а планируется 88,96 руб.

Процент снижения себестоимости единицы продукции в планируемом году определяется по формуле

ДС = (1 - СПЛ / СТЕК) * 100, (36)

где СПЛ -- себестоимость единицы продукции по плану, руб.;

СТЕК -- себестоимость единицы продукции в текущем году, руб.

ДС = (1 - 88,96/92,23) * 100 = 3,55%

В планируемом году собирается снизить себестоимость на 3,55 %.

Определим уровень рентабельности предприятия в планируемом и текущем году по формуле:

Rр = Пр / З * 100

Рентабельность предприятия показывает долю прибыли, полученную с одного рубля затрат.

Определим уровень рентабельности предприятия в текущем году:

Rр ТЕК = (92000 / 1092600) * 100 = 8,42 %

Определим уровень рентабельности предприятия в планируемом году:

Rр ПЛ = (154891,8 / 1248070) Ч 100 = 12,41 %

Таблица 6 - Система показателей экономической эффективности производства

Показатели	Единицы измерения	Текущий год	Планируемый год	Изменения (+,-)
1.Объемные показатели, необходимые для расчета показателей эффективности
1.1 Выручка (за вычетом косвенных налогов)	тыс. руб.	1184600	1402961,8	+218361,8
1.2 Затраты на производство и реализацию продукции	тыс. руб.	1092600	1248070	+155470
1.3 Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	92000	154891,8	+62891,8
1.4 Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	2248700	2534749,2	+286049,2
1.5 Среднесписочная численность работников	чел.	77	78	+1
2.1 Коэффициент фондоотдачи	руб.	0,53	0,55	+0,02
2.2 Коэффициент фондоёмкости	руб.	1,90	1,81	-0,09
2.3 Коэффициент фондовооруженности	тыс. руб.	29203,9	32496,78	+3292,88
2.4 Коэффициент абсолютной экономической эффективности (рентабельность основных фондов)	%	4,09	6,11	+2,02
3. Показатели эффективности труда
3.1 Производительность труда	тыс. руб.	15384,42	17986,69	+2602,27
3.2 Процент прироста производительности труда	%	х	16,91	x
3.3 Процент прироста средней заработной платы	%	х	2,5	x
4. Обобщающие показатели эффективности производства
4.1 Себестоимость единицы продукции (ста рублей выручки)	руб.	92,23	88,96	-3,27
4.2 Процент снижения себестоимости единицы продукции	%	х	3,55	x
4.3 Уровень рентабельности предприятия реализованной продукции	%	8,42	12,41	+3,99

Анализируя расчеты в планируемом году по данному РУЭС, наблюдается, что по показателям эффективности использования основных производственных фондов видно: что коэффициент фондоотдачи, рентабельность основных фондов и коэффициент фондовооруженности растут соответственно на 0,02 руб., 2,02% и 3292,88 тыс. руб., а коэффициент фондоемкости уменьшается на 0,09 руб., что соответствует эффективности использования производственных фондов. Так как коэффициент фондоотдачи и рентабельность основных производственных фондов должны расти для хорошего экономического эффекта и при этом коэффициент фондоемкости должен снижаться.

Повышается производительность труда, причем процент прироста производительности труда (16,91%) превышает процент прироста заработный платы (2,5%), что является эффективным использованием трудовых ресурсов.

По расчетам видно, что обобщающие показатели эффективности производства в планируемом году улучшаются, т.к. себестоимость единицы продукции снижается на 3,27 руб., а рост рентабельности реализованной продукции увеличивается на 3,99 % .

Причиной неэффективного использования основных производственных фондов является малой нагрузкой нового оборудования и быстрой износ старого оборудования. Для улучшения использования ОПФ РУЭС требуется:

1) улучшенное задействования и использования действующих фондов;

2) ускоренное освоение вновь введенных в действие производственных мощностей;

3) тщательный уход за оборудованием, своевременный и доброкачественный ремонт, строгое соблюдение правил технической эксплуатации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе были рассчитаны основные экономические показатели, характеризующие эффективность производства.

В подразделе 1.1 была рассчитана выручка от реализации продукции, она увеличилась на 218361,8 тыс. руб.( за вычетом косвенных налогов).

В подразделе 1.2 была рассчитана среднегодовая стоимость основных производственных фондов, и видно, что структура ОПФ является рациональным, т.к. на активную часть приходится больше процентов -- 63,8% от общей стоимости ОПФ.

В подразделе 1.3 рассчитывали затраты на производство и реализацию продукции, а именно фонд оплаты труда, отчисления в фонд социальной защиты населения, амортизацию, материальные затраты, прочие затраты, а также структуру и калькуляцию себестоимости продукции. Расчеты показали, что производство носит трудоемкий характер, т.к. большая сумма затрат приходится на фонд оплаты труда -- 50,1 %.

В подразделе 1.4 планировалась бухгалтерская, чистая прибыль за вычетом налогов: налог на прибыль, налог на недвижимость, местные налоги и сборы, сбор в фонд поддержки производителя сельскохозяйственный продукции, налог на добавленную стоимость.

В подразделе 1.5 были рассчитаны показатели эффективности производства и сделали вывод, что показатели эффективности труда и обобщающие показатели эффективности производства является рациональным. ОПФ используются эффективно, так как фондоотдача, рентабельность и фондовооруженность увеличиваются, а фондоемкость уменьшается. Снизилась и себестоимость продукции - на 3,55%, что свидетельствует о хорошей тенденции мероприятий по уменьшению себестоимости продукции.

ЛИТЕРАТУРА

1 Закон “О связи”// НЭГ, 1994, № 46.

2 Экономика связи. / под ред. О. С. Срапионова. - М.: Радио и связь,1992.

3 Экономика предприятия. / под ред. А. И. Руденко - Минск, 1995.

4 Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). // НЭГ - 1993 - №11

5 Прогнозирование и планирование экономики: Учебное пособие / Под общ. ред. Борисевича В. И., Кандауровой Г. А. - Мн.: Интерпресссервис; Экоперспектива, 2001 - 380 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(справочное)

Исходные данные для расчета курсовой работы

Таблица А 1

Наименование показателей	Единицы измерения	Значение
1 Доходы от услуг связи в текущем году:
1.1 Междугородняя телефонная связь	млн. руб.	1157,5
1.2 Городская телефонная связь	млн. руб.	265,8
1.3 Сельская телефонная связь	млн. руб.	98,3
1.4 Телеграфная связь	млн. руб.	104,5
1.5 Радиофикация	млн. руб.	15,3
1.6 Передача данных	млн. руб.	281,6
2 Планируемый прирост доходов:
2.1 Междугородняя телефонная связь	%	3,12
2.2 Городская телефонная связь	%	6,71
2.3 Сельская телефонная связь	%	2,50
2.4 Телеграфная связь	%	1,78
2.5 Радиофикация	%	1,60
2.6 Передача данных	%	12,40
3 Планируемая выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) других видов деятельности	млн. руб.	237,3
4 Численность работников на начало планируемого года	чел.	58
5 Планируемое увеличение численности работников	чел.	4 в 1 квартале
6 Планируемое уменьшение численности работников	чел.	2 в 3 квартале
7.Балансовая стоимость ОПФ на начало планируемого года
7.1 Здания	млн. руб.	726,3
7.2 Машины и оборудование	млн. руб.	877,1
7.3 Передаточные устройства	млн. руб.	783,9
7.4 Вычислительная техника	млн. руб.	18,9
7.5 Инструменты	млн. руб.	27,2
7.6 Транспортные средства	млн. руб.	33,6
8 Ввод в эксплуатацию ОПФ в планируемом году
8.1 Здания	млн. руб.	-
8.2 Машины и оборудование	млн. руб.	-
8.3 Передаточные устройства	млн. руб.	34,9 время не план.
8.4 Вычислительная техника	млн. руб.	-
8.5 Инструменты	млн. руб.	2,69 с 1 октября
8.6 Транспортные средства	млн. руб.	-
9 Выбытие из эксплуатации ОПФ в планируемом году
9.1 Здания	млн. руб.	-
9.2 Машины и оборудование	млн. руб.	-
9.3 Передаточные устройства	млн. руб.	15,1 время не план.
9.4 Вычислительная техника	млн. руб.	-
9.5 Инструменты	млн. руб.	-
9.6 Транспортные средства	млн. руб.	4,74 в феврале
10 Срок полезного использования ОПФ
10.1 Здания	лет	87
10.2 Машины и оборудование	лет	15
10.3 Передаточные устройства	лет	20
10.4 Вычислительная техника	лет	14
10.5 Инструменты	лет	12
10.6 Транспортные средства	лет	15
11Средняя месячная заработная плата работников в текущем году	тыс. руб.	1031,9
12 Планируемый темп роста средней ЗП	%	109,00
13 Материальные затраты на 100 рублей выручки в текущем году
13.1 Материалы и запчасти	руб.	3,21
13.2 Электроэнергия	руб.	6,41
13.3 Топливо	руб.	0,76
14 Процент снижения материальных затрат на 100 рублей выручки в планируемом году
14.1 Материалы и запчасти	%	4,83
14.2 Электроэнергия	%	6,02
14.3 Топливо	%	2,94
1	2	3
15 Ставка отчислений в централизованный ИФ	%	0,9
16 Льготируемая прибыль в планируемом году (в % от общей прибыли)	%	43
17 Операционная прибыль в планируемом году	млн. руб.	56
18. Налог на недвижимость в планируемом году	млн. руб.	6
19. Выручка в текущем году (в % от планируемой выручки от услуг связи)	%	35
20. Выручка в планируемом году от населения (за вычетом косвенных налогов)	млн. руб.	1312,5
21. Затраты на производство и реализацию продукции в текущем году	млн. руб.	1044,5
22. Прибыль от реализации продукции текущем году	млн. руб.	268,0
23. Среднегодовая стоимость ОПФ в текущем году	млн. руб.	2036,6
24. Среднесписочная численность работников в текущем году	чел.	60

Размещено на Allbest.ru