Экономический анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Важнейшей задачей народного хозяйства является обеспечение населения страны продовольствием, а перерабатывающей промышленности необходимым народнохозяйственным сырьем. Решение этой задачи связано с дальнейшей интенсификацией отрасли, ускорением научно-технического прогресса, совершенствованием экономических отношений, развитием разнообразных форм собственности и видов хозяйствования. Основным условием повышения научного уровня хозяйствования, роста инициативы и активности в управлении производством является экономически подготовка специалистов народного хозяйства. В этой связи главной целью курса «Экономика отрасли» является изучение действия объективных экономических законов и форм их проявления в народном хозяйстве. Экономическая наука изучает производственные отношения в отрасли народного хозяйства во взаимной связи с другими сферами материального производства, опирается на результаты исследования естественных, технических и других смежных наук.

Под экономикой в широком смысле понимается совокупность общественных отношений, в которые вступают люди в процессе производства. Отраслевые экономические науки (экономика промышленности, транспорта, строительства, торговли, сельского хозяйства и др.) исследуют особенности проявления общих экономических закономерностей в отраслях народного хозяйства.

Экономические законы, которым подчиняется народное хозяйство, носят объективный характер, и действуют независимо от сознания людей. Руководствуясь общими экономическими законами, экономика отрасли раскрывает своеобразие их действия в конкретных условиях, разрабатывает способы использования в производственной практике.

В нефтехимическом производстве действует система экономических законов: закон стоимости, закон роста производительности труда, закон расширенного воспроизводства, закон накопления.

Учет и объективное использование действия всей системы экономических законов направлены на обеспечение возрастающих потребностей населения и свободного всестороннего развития всех членов общества.

Экономика отрасли (отраслевая экономика) - прикладная дисциплина, изучающая характер действия экономических законов в специфических условиях той или иной отрасли хозяйствования. На основе познания закономерностей развития данной отрасли определяются наиболее целесообразные пути и формы хозяйственного руководства, выбираются средства повышения эффективности экономики.

Отрасли нефтяной и газовой промышленности формируют целую цепь производственных процессов, органически связанных между собой и охватывающих все нефтегазовое хозяйство, начиная с поисков, разведки и подготовки нефтяных и газовых месторождений, включая их рациональную разработку и завершая производством обширного ассортимента ценнейшей для народного хозяйства продукции. Значительная роль принадлежит транспортированию нефти, газа и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам, газо- и нефтепродуктообеспечение. Дать правильную оценку экономических, технических, финансовых и других сторон деятельности нефтяной и газовой промышленности можно только при условии рассмотрения этих вопросов в общеотраслевом разрезе.

1. Расчет технико-экономических показателей

• 1.1 Расчет стоимости основного и вспомогательного оборудования

Во всех отраслях народного хозяйства к основным фондам относятся здания, сооружения, основное технологическое оборудование, электрооборудование, средства измерения, транспорт, силовые машины, рабочие машины. Исходные данные для расчетов приведены в табл1.

Таблица 1. Состав и стоимостная оценка основного и вспомогательного оборудования

	Наименование оборудования	Срок полезнго использования, лет	Кол-во единиц оборудования, шт.	Цена за единицу, руб.	Стоимость, руб.	Норма амортизации, %
	Основное оборудование
1	Здание	20	1	370000000	70000000	5
2	Колонна ректификации	10	1	8000000	8000000	10
3	Электрооборудование	0	250	6500	1625000	10
	Средства измерения КИП и А	10	120	17000	2040000	10
	Вспомогательное оборудование
1	Насос	10	5	700000	3500000	10
2	Турбина	10	1	1300000	130000	10
3	Теплообменник	10	8	800000	6400000	10
4	Емкость	10	2	135000	270000	10
	Итого				393135000	75

Срок полезного использования - это период в течение, которого использование объектов основных средств призвано приносить доход предприятию или служить для выполнения целей деятельности. Он определяется юридическим лицом самостоятельно при принятии объекта основных средств к бухгалтерскому учету.

Годовая норма амортизации определяется по формуле:

Н_а(год) = (1/количество лет полезного использования)*100% (1)

Используя исходные данные, приведенные в таблице 6, получим годовую норму амортизации для здания:

Н_а(год) = (1/20)*100% = 5%

Для всего остального оборудования годовая норма амортизации составляет 10%, так как в технических паспортах на все оборудование указан срок полезного использования - 10 лет.

Н_а(год) = (1/10)*100% = 10%

1.2 Расчет прямых затрат на производство

выручка экономический себестоимость

Затраты - это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов на производство и реализацию продукции за предыдущий период времени.

Денежные расходы на оплату труда, приобретение сырья и материалов, амортизацию основных фондов и другие, необходимые для осуществления производства и реализации продукции, составляют явные затраты предприятия. Поскольку они рассчитываются на основе финансовых отчетов, их называют еще бухгалтерскими. Совокупность всех явных затрат образует себестоимость продукции, а разница между ценой реализации и себестоимостью - прибыль.

Одни составляющие затрат производства используются предприятием постоянно, независимо от объема и структуры производства и реализации. Примером может служить оплата штатных работников (штат заводоуправления), аренда помещений. То же можно сказать и об амортизации основных фондов, возмещении банковского кредита и др. Затраты, связанные с использованием производственных факторов, величина которых не зависит от объема производимой продукции, называются постоянными.

Помимо постоянных затрат, предприятия несут и переменные, которые меняются вместе с объемом выпуска продукции. К ним относятся затраты на оплату труда рабочих, материальных составляющих продукции или услуг, технологической энергии и топливо, затраты, связанные с использованием производственных факторов, величина которых определяется изменениями объема производимой продукции называются переменными.

Различия между постоянными и переменными затратами являются базой для разграничения двух временных интервалов деятельности предприятия: краткосрочного и долгосрочного. На протяжении краткосрочного периода предприятие не в силах изменить его производственную мощность.

Оно увеличивает или уменьшает объем привлеченных материальных и трудовых ресурсов и тем самым изменяет объемы выпуска продукции.

Количество постоянных затрат остается неизменным.

К материальным затратам относятся оборотные средства - это затраты на производство одной тонны готовой продукции, которые включают: затраты на сырье и материалы, затраты на энергоресурсы, затраты на запасные части к оборудованию.

В зависимости от способа включения в себестоимость затраты делятся на прямые и косвенные.

Прямые затраты непосредственно связаны с производством каждого вида производимых работ, к ним относятся:

- амортизация основного оборудования;

- заработная плата основных рабочих с отчислением на социальные нужды;

- стоимость материалов;

- затраты на ремонт оборудования;

- стоимость энергоресурсов.

Расчет амортизации основного и вспомогательного оборудования

Процесс постепенного перенесения стоимости изношенной части основных средств на производственную продукцию с целью образования фонда денежных средств для последующего полного или частичного их восстановления - называют амортизацией.

Целью расчета амортизационных отчислений является определение ежегодных отчислений на воспроизводство (обновление) оборудования, средств КИП и А, замену трубопроводов, строительство или восстановление зданий и сооружений. Срок службы основного технологического оборудования зависит от агрессивности среды применяемых веществ.

При условии применения линейного способа амортизации начисляется равными долями в течение всего срока работы оборудования или других видов основных средств до полного перенесения их стоимости на сумму производимой продукции. При этом годовая сумма амортизации определятся делением первоначальной стоимости единицы основного средства на весь срок его полезного использования. Срок полезного использования - этот период в течение, которого использование объектов основных средств призвано приносить доход предприятию или служить для выполнения целей деятельности. Он определяет юридическим лицом самостоятельно при принятии объекта основных средств к бухгалтерскому учету.

Сумма амортизационных отчислений в год определяется по формуле:

А = ОФ*Н_а(год) (2)

где А - величина амортизационных отчислений, руб.;

ОФ - стоимость единицы основных фондов, руб.;

Н_а(год) - годовая норма амортизации.

Здание А = 37000000*5% = 18500000

Колонна ректификационная: А = 8000000*10% = 800000

Электрооборудование: А = 1625000*10% = 204000

Средства измерения КИПиА: А = 2040000*10% = 204000

Вспомогательное оборудование

Насос: А = 3500000*10% = 350000

Турбина: А = 1300000*10% = 130000

Теплообменник: А = 6400000*10% = 640000

Емкость: А = 270000*10% = 27000

Таблица 2. Амортизация основного и вспомогательного оборудования

	Наименование	Цена за ед., руб.	Сумма амортизации, руб.
	Основное оборудование
1.	Здание	37000000,00	18500000,00
2	Колонна ректификации	8000000,00	800000,00
3	Электрооборудование	162000,00	162500,00
4	Средства измерения КИПиА	2040000,00	204000,00
	Вспомогательное оборудование
1	Насос	3500000,00	350000,00
2	Турбина	1300000,00	130000,00
3	Теплообменник	6400000,00	6400000,00
4	Емкость	270000,00	27000,00
	Итого:		20813500,00

Расчет затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды основных рабочих

Заработная плата, основная часть фонда потребления работников, распределяется между ними в соответствии с количеством и качеством затраченного труда и зависящая от конечных результатов работы предприятия.

Заработная плата - сумма денежных выплат, стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную наемными работниками по трудовому договору. пирогаз амортизация себестоимость прибыль

Для того чтобы рассчитать численность рабочих, нужно определить необходимое число работников в смену и количество смен в сутки. Режим работы характеризуется непрерывной рабочей неделей в 2 смены по 12 часов

Перечень должностей специалистов, служащих и рабочих на установке выделения рецикловой уксусной кислоты приведен в табл. 3

Таблица 3. Перечень должностей специалистов, служащих и рабочих в технологическом цехе

№	Наименование должностей	Наименование обслуживаемого узла	Разряд	количество	Сменность
1	Машинист	Узел ректификации винилацетата-сырца (ВА-сырец)	5	5	2 смены по 12 часов
2	Аппаратчик	Узел ректификацииВА-сырца	5	5	2 смены по 12 часов
3	Машинист	Узел ректификацииВА-сырца	6	4	2 смены по 12 часов
3	Аппаратчик	Узел ректификацииВА-сырца	6	6	2 смены по 12 часов
5	Аппаратчик	Узел ректификацииВА-сырца	4	4	2 смены по 12 часов
	Вспомогательныерабочие
6	Слесарь КИП	Узел ректификацииВА-сырца	4	4	2 смены по 12 часов
6	Слесарь КИП	Узел ректификацииВА-сырца	4	4	2 смены по 12 часов

Установку обслуживает 8 человек: из них рабочих 7 человек и 1 начальник смены, всего сменного персонала: 8 х 4 = 32 человека.

Дневная тарифная ставка на 12 часовую рабочую смену устанавливается с учетом тарифного разряда работника и рассчитывается по Единой тарифной сетке, представленной в табл. 4.

Таблица 4. Единая тарифная сетка по оплате труда

Разряд оплаты труда	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1.59	1,73	1,82	2,00	2,27	2,54

Для расчетов берем стоимость одного часа работы рабочего 3 разряда, равного 40 руб. Рассчитаем стоимость часа соответствующего разряда по формуле:

С_ч = 40 х Т

где С_ч - стоимость одного часа соответствующего разряда, руб.

Т - тарифный коэффициент соответствующего разряда, 40 - стоимость 1 часа работы рабочего третьего разряда, руб.

Рассчитываем стоимость 1 часа машиниста 5 разряда

40 х 1,82 = 72,80 руб.

Рассчитываем стоимость 1 часа аппаратчика 5 разряда

40 х 1,82 = 72,80 руб.

Рассчитываем стоимость 1 часа машиниста 6 разряда

40 х 2,0 = 80,00 руб.

Рассчитываем стоимость 1 часа аппаратчика 6 разряда

40 х 2,0 = 80,00 руб.

Рассчитываем стоимость 1 часа аппаратчика 4 разряда

40 х 1,73 = 69,20 руб.

Рассчитываем стоимость 1 часа слесаря КИП 4 разряда

40 х 1,73 =69,20 руб.

Рассчитываем стоимость 1 часа слесаря 5 разряда

40 х 1,82 = 72,80 руб.

Оклад соответствующего разряда рассчитываем по формуле:

Ок = С_ч х 12 х 16

где Ок - оклад соответствующего разряда, руб.

С_ч. - стоимость часа соответствующего разряда, руб.

12 - рабочий день (час)

16 - число рабочих дней в месяце.

Соответственно разряду оклад составит:

Машиниста 5 разряда

72,80 х 12 х 16= 13977,60 руб.

Аппаратчика 5 разряда

72,80 х 12 х 16= 13977,60 руб.

Машиниста 6 разряда

80.0 х 12 х 16= 15360,00 руб.

Аппаратчика 6 разряда

80.0 х 12 х 16= 15360,00 руб.

Аппаратчика 4 разряда

69.20 х 12 х 16= 13286,40 руб.

Слесаря КИП 4 разряда

69.20 х 12 х 16= 13286,40 руб.

Слесаря 5 разряда

72,80 х 12 х 16= 13977,60 руб.

Надбавка за вредные условия труда составляет 20% от оклада.

Заработная плата одного работника составляет:

Н_в.у.т. = Ок*(20%)

где Н_в.у.т. - надбавка за вредные условия труда, руб.

Если надбавка за вредные условия труда составляет 20% от оклада, тогда зарплата соответственно:

Машиниста 5 разряда

13977.60 x 20/100 = 2795.40 руб.

Аппаратчика 5 разряда

13977.60 x 20/100 = 2795.40 руб.

Машиниста 6 разряда

15360.00 x 20/100 = 3072.00

Аппаратчика 6 разряда

15360.00 x 20/100 = 3072.00

Аппаратчика 4 разряда

13286.40 x 20/100 = 2657.28

Затем суммируем оклад и надбавку и получаем месячную заработную плату одного работника соответственно разряду:

Машиниста 5 разряда

13977.60 + 2795.40 = 16733.00

Аппаратчика 5 разряда

13977.60 + 2795.40 = 16733.00

Машиниста 6 разряда

15360,00 + 3072.00 = 18432.00

Аппаратчика 6 разряда

15360,00 + 3072.00 = 18432.00

Аппаратчика 4 разряда

13286.40 + 2657.28 = 15943.68

Расчеты фонда заработной платы основных рабочих сводим в табл. 5

В строке итого находим месячную заработную плату работников.

Таблица №5. Расчет заработной платы основных рабочих

Наименование должностей	Количество человек	Разряды	Оклад	Ндбавка за вредные условия труда руб.	З.П. рабочих в месяц, руб.
Машинист	4	5	13977,60	2795,40	67092,48
Аппаратчик	4	5	13977,60	2795,40	67092,48
Машинист	4	6	15360,00	3072,00	73728,00
Аппаратчик	4	6	15360,00	3072,00	73728,00
Аппаратчик	4	4	13286,00	257,28	63774,72
Итого:	20				34415,68

Вывод: в результате расчета заработной платы основных рабочих их фонд за месяц составляет 345415,68 рублей.

Затем рассчитываем годовой фонд оплаты труда основных рабочих он составляет:

Фм = ФОТ *12

где ФОТ - месячный фонд оплаты труда всех работников, руб.;

12 - количество месяцев в году.

Ф_м = 345415,68*12 = 4144988,16 руб.

Доплата за работу в ночное время равна 40% от тарифной ставки. Фонд оплаты труда в ночное время определяем по формуле:

Ф_н.и.в = Ф_м* Н_н /2*100%

где Ф_н.и.в-фонд оплаты за ночное время, руб.;

Н_н. - норматив ночных, Н_н. = 40%.

Ф_н.и.в = 4144988,20 *40/2*100% = 828997,60 руб.

Фонд оплаты труда в праздничные дни определяем по формуле:

Ф_{пр д} = ПР * Ст.час. * раб. вр *12

где Ф_пр.д. - фонд за работу в праздничные дни, руб.;

ПР - количество праздников в году;

Ст.час. - суммарная часовая тарифная ставка (в праздники - двойной тариф); раб. вр. - время работы смены (12 ч.)

Ф _1пр.д. = 10*(72,80*2)*12 = 17472,00 руб. (на 4 рабочих) = 69888,00 руб.

Ф _2пр.д. = 10*(72,80*2)*12 = 17472,00 руб. (на 4 рабочих) = 69888,00 руб.

Ф _3пр.д. = 10*(80,00*2)*12 = 19200,00 руб. (на 4 рабочих) = 76800,00 руб.

Ф _4пр.д. = 10*(80,00*2)*12 = 19200,00 руб. (на 4 рабочих) = 76800,00 руб.

Ф _5пр.д. = 10*(69,20*2)*12 = 16608,00 руб. (на 4 рабочих) = 66432,00 руб.

УФ_пр.д. = 359808,00 руб.

Заработный фонд основных производственных рабочих определяем по формуле:

Ф_о = Ф_т + Ф_н.и.в. + Ф_пр.д

Ф_о = 4144988,20 + 828997,60 + 359808,00 = 5333793,80 руб.

Дополнительный заработный фонд определяем по формуле:

Ф_д = (Ф_о * Н_д)/100%

Ф_д = 5333793,80 *40/100 = 2133517,52 руб.

где Ф_д. - дополнительный фонд, руб.;

Н_д. (40%) - норматив дополнительной зарплаты (премия).

Годовой фонд заработной платы определяем по формуле:

Ф_год = Ф_о + Ф_д

где Ф _{год -} годовой фонд, руб.

Ф_год = 5333793,80 +2133517,52 = 7467311,31 руб.

Определим величину отчислений па социальные нужды от годового фонда оплаты труда по формуле:

О_соц = Ф_год * 5,1% /100

Где:

О_{соц. -} отчисления на социальные нужды;

Ф_{год. -} годовой фонд заработной платы.

О_соц = 7467311,31 * 5,1/100 = 380832,88 руб.

Вывод: годовой ФЗП основных производственных рабочих составляет 7467311,31 рублей, величина отчислений на социальные нужды от годового фонда оплаты труда составляет 2538885,85 рублей.

Расчет стоимости сырья и материалов

Сырье и материалы - одно из основных средств, с помощью которого производят продукцию. В понятие «материалы» включаются, как основные производственные материалы, так и вспомогательные. Вспомогательным сырьем и материалами считается сырье или материалы, не входящие в состав производимой продукции, но необходимые для успешного осуществления производственного процесса. Затраты сырья и материалов на годовой объем продукции приведены в табл. 6.

Таблица 6. Затраты на сырье и материалы

№ п/п	Наименование сырья, материала	Потреблено на 1 т.	Цена за 1 т. руб.	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5
1	Этилен г/т	378	45615,00	17242470,0
2	Уксусная кислота кг/т	742	32000,00	23744000,00
3	Гидрохинон л/т	0,48	775000,00	372000,00
4	Пеногаситель кг/т	0,021	24250,00	509,25
	ИТОГО	1120,501	876865,00	41358979,25

Для выделения рецикловой уксусной кислоты расход сырья потребуется на сумму 41358979,25 рублей.

Расчет затрат на энергоресурсы и ремонт оборудования

Затраты энергоресурсов на технологические цели складываются из затрат на электроэнергию и воду.

Для бесперебойного функционирования оборудования необходимо осуществлять его ремонт. Затраты на ремонт приведены в табл. 7

Таблица 7. Затраты на ремонт оборудования, средств КИПиА, электрику

	Наименование затрат	Стоимость, тыс. руб.
1	Ремонт оборудования	39313500,00
2	Средства КИПиА	204000,00
3	Трубопроводы	1000000,00
4	Электрическая часть	162500,00
	Итого:	40680000,00

Определим стоимость электроэнергии для технологических целей по формуле:

Эcm= Q*T

где:

Э_ст - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии, руб.:

О - количество потребленной оборудованием электроэнергии за год, кВт:

Т - тарифная ставка за 1 кВт/ч электроэнергии, руб.

Эст = 838,912х 4,64= 3892,55 руб.

Затраты на энергоресурсы сведены в табл. 8.

Таблица 8. Затраты на энергоресурсы

	Наименование энергоносителя	Потреблено в год	Цена за 1 т., руб.	Стоимость, руб.
1	Вода оборотная м3/т	14658000,00	35,00	513030000,00
2	Холод Гккал/т	167370,00	155,00	25942350,00
3	Электроэнергия кВт	3200000,00	4,64	14848000,00
4	Азот нм3	150000	30,00	4500000,00
5	Воздух тех. нм3/т	1120000	4,86	5443200,00
6	Воздух КИПиА нм3/т	315000	8,20	2583000,00
	ИТОГО			566346550,00

Суммарные затраты на энергоресурсы и ремонт оборудования составят:

40680000+566346550= 607026550,00 руб.

Вывод: суммарные затраты на энергоресурсы и ремонт оборудования составят 607026550,00 рублей.

1.3 Расчет косвенных затрат на производство

Затраты - это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов на производство и реализацию продукции за предыдущий период времени.

Косвенные затраты связаны с управлением и обслуживанием основного производства, являются общими для нескольких видов работ и услуг и должны быть распределены между ними. Эти затраты включают в себя:

- канцелярские расходы;

- заработная плата управленческого и вспомогательного персонала с отчислениями на социальные нужды.

У специалистов и вспомогательных рабочих режим работы - прерывная рабочая неделя в одну смену в сутки по 8 часов.

Для сменных вспомогательных рабочих расчет заработной платы производится аналогично расчету заработной платы основных рабочих.

Для управленческого персонала, в том числе и сменного расчет производится следующим образом:

Расчет заработной платы производим аналогично расчету фонда оплаты труда основных рабочих в табл. 9

Таблица 9. Расчет фонда заработной платы специалистов и вспомогательных рабочих

Наименование должностей	Количество человек, чел. ЧР	Разряды для вспомогательных рабочих	Оклад для специалистов и вспомогательных рабочих, руб. Ок	Надбавка за вредные условия труда, руб.	З.П., персонала управления выплата в месяц, руб.
Специалисты
Начальник цеха	1	-	25000,00	5000,00	30000,00
Замначальника цеха	1	-	20000,00	4000,00	24000,00
Нач. отделения	1	-	15000,00	3000,00	18000,00
Механик	1	-	15000,00	3000,00	18000,00
Начальник смены	4	-	12000,00	2400,00	57600,00
Вспомогательные рабочие
Слесарь КИП и А	4	4	13286,4	2657,28	63774,72
Слесарь	4	5	13977,6	2795,52	67092,48
Техслужащая	1	-	4700,00	940,00	5640,00
Итого:	17				284107,20

Вывод: в результате расчета заработной платы рабочих их фонд составляет 284107,2 рублей.

Для сменных вспомогательных рабочих расчет заработной платы производится аналогично расчету заработной платы основных рабочих:

Рассчитываем годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих без МОП он составляет:

Ф_m1=ФОТ*12

где ФОТ - месячный фонд оплаты труда всех сменных вспомогательных работников, руб.;

Месячный фонд заработной платы вспомогательных рабочих составляет - 136507,2 руб.

12 - количество месяцев в году.

Ф_m1 = 136507,2*12 = 1570406,40 руб.

Доплата за работу в ночное время равна 40% от тарифной ставки. Фонд оплаты труда в ночное время определяем по формуле:

Ф_н.и.в =Ф_m1*Н_н/2*100%

где Ф _н.и.в-фонд оплаты за ночное время, руб.;

Н_н - норматив ночных, Н_н. = 40%.

Ф _н.и.в= 1570406,4*40/ 2*100 = 314081,28 руб.

Фонд оплаты труда в праздничные дни определяем по формуле:

Фпр д = ПР * Ст.час. * раб. вр *12

где Ф_{пр.д -} фонд за работу в праздничные дни, руб.;

ПР - количество праздников в году;

Ст.час. - суммарная часовая тарифная ставка (в праздники - двойной тариф); раб. вр. - время работы смены (12 ч.)

Ф _1пр.д. = 10*(72,80*2)*12 =(на 4 рабочих) = 66432,00 руб.

Ф _2пр.д = 10*(69,20*2)*12 =(на 4 рабочих)= 69888,00 руб.

Ф _{пр д} = 66432,00 +69888,00 = 136320,00 руб.

Заработный фонд техслужащей за год составит:

Ф _т.сл =5640,00*12= 67680,00 руб.

Заработный фонд вспомогательных рабочих с МОП определяем по формуле:

Ф_о = Ф_m1 + Ф _н.и.в+ Ф _пр.д+ Ф _т.сл

Ф_о =1570406,4+314081,28+136320 +67680= 2088487,68 руб.

Дополнительный заработный фонд вспомогательных рабочих определяем по формуле:

Ф_д = Ф_о*Н_д/100%

Ф_д.= 2088487,68 *40/100 = 835395,07 руб.

где Ф_д. - дополнительный фонд, руб.;

Н_д. (40%) - норматив дополнительной зарплаты (премия).

Годовой фонд заработной платы определяем по формуле:

Ф_год=Ф_о+Ф_д

Где

Ф _год - годовой фонд, руб.

Ф_год =2088487,68 + 835395,07 = 2923882,75 руб.

Определим величину отчислений па социальные нужды от годового фонда оплаты труда по формуле:

О_соц = Ф_год * 30,2% /100

где

О_соц. - отчисления на социальные нужды;

Ф_год - годовой фонд заработной платы.

О_соц = 2923882,75*30,2/100 = 883012,59 руб.

Вывод: годовой ФЗП вспомогательных рабочих составляет 2923882,75 рублей, а отчисления на социальные нужды 994120,136 руб.

Для управленческого персонала, в том числе и сменного расчет производится следующим образом:

Заработная плата сменного состава специалистов (нач. смены) за год составляет:

Фm1=ФОТсм* 12

Ф_m1 = 12000*4* 12 = 576000,00 руб.

Фонд оплаты труда в ночное время:

Ф_н.и.в = Ф_m1*H_н/2*100%

где Ф _{н и в}. - фонд оплаты за ночное время, руб.;

Н_н. - норматив ночных, Н_н. = 40%.

Ф_н.н.в = 576000,00*40/2*100 =115200 руб.

Надбавка за вредные условия труда составляет 20% от оклада:

Нв.у.т= Ок * 20%

Н_в.у.т= 576000,00*20/100= 115200 руб.

Фонд оплаты труда в праздничные дни (составляет 2,46%):

Фпр.д= Фm1 * 2,46%

Ф_пр.д. =576000,00 *2,46/100= 14169,6 руб.

Заработная плата сменного состава специалистов (нач. смены) за год составит:

Ф_м2 = 576000+115200+115200+14169,6 = 820569,60 руб.

Дополнительный заработный фонд сменного состава специалистов (нач. смен) определяем по формуле:

Ф_д = Ф_о*Н_д/100%

Ф_д= 820569,6 *40/100 = 328227,84 руб.

где Ф_д - дополнительный фонд, руб.;

Н_д (40%) - норматив дополнительной зарплаты (премия).

Годовой фонд заработной платы определяем по формуле:

Ф_год = Ф_о + Ф_д

где Ф _{год -} годовой фонд, руб.

Ф_год = 820569,6 +328227,84=1148797,44 руб.

Определим величину отчислений па социальные нужды от годового фонда оплаты труда по формуле:

О_соц = Ф_год * 32.9% /100

где О_соц - отчисления на социальные нужды;

Ф_год. - годовой фонд заработной платы.

О_соц= 1310077,4 *32.9/100 = 390591,13 руб.

Вывод: годовой ФЗП сменного состава специалистов (нач. смен) составляет 1148797,44 рублей.

Заработная плата ИТР за год составляет:

Ф_т1=ФОТ_см*12

Ф_т1 = 9000*12 = 1080000,00 руб.

Дополнительный заработный фонд ИТР определяем по формуле:

Ф_д = Ф_о*Н_д/100%

Ф_д = 1080000,00 *40/100 = 432000,00 руб.

где Ф_д - дополнительный фонд, руб.;

Н_д. (40%) - норматив дополнительной зарплаты (премия).

Годовой фонд заработной платы определяем по формуле:

Ф_год = Ф_о+Ф_д (26)

где Ф _год - годовой фонд, руб.

Фгод = 1080000,00 + 432000 =1512000,00 руб.

Определим величину отчислений па социальные нужды от годового фонда оплаты труда по формуле:

О_соц = Ф_год * 26.2% /100

где О_соц - отчисления на социальные нужды;

Ф_год - годовой фонд заработной платы.

О_соц= 1512000*26,2/100 = 396144,00 руб.

Вывод: годовой ФЗП ИТР составляет 396144,00 рублей.

Для того, чтобы определить общий фонд заработной платы всех работников цеха необходимо найти сумму ФЗП всех категорий работников.

Определяем годовой фонд заработной платы всех работников:

ФЗП_общ = ФЗП_осн.р+ФЗП_всп.р+ФЗП_см.итр+ФЗП_итр

ФЗП_общ=7467311,31+2923882,752+1148797,44+1512000=13051991,5 руб.

Фонд оплаты отпусков составляет 11,5% от ФЗП_общ:

Ф_отп =ФЗП_общ* 11,5% = 13051991,5 *11,5% =1500979,023 руб.

Годовой фонд заработной платы всех работников составит:

Фгод =Фо +Фд

Ф_год = 13051991,5 +1500979,023 = 14552970,52 руб.

где Ф_м1 - заработная плата сменного состава специалистов (ИТР) за год, руб.;

Ф_м2 - заработная плата ИТР и вспомогательных рабочих, руб.

ФОТ_см - месячный фонд оплаты труда работников, руб.;

12 - количество месяцев в году;

Ф _{н.и в-}фонд оплаты за ночное время, руб.;

Н_н - норматив ночных, Н_н. = 40%;

Ф_{пр д -} фонд за работу в праздничные дни, руб.;

Ф_д - дополнительный фонд, руб.;

Н_д (40%) - норматив дополнительной зарплаты (премия);

Ф_отп - фонд оплаты отпусков, руб.;

Ф _{год -} годовой фонд, руб.

Расчет канцелярских расходов произведен в табл. 10.

Таблица 10. Стоимость канцелярских принадлежностей

№	Наименование	Количество, шт.	Цена за единицу, руб.	Стоимость, руб.
1	Бумага для принтера	10 пачек	180,00	1800,00
2	Шариковая ручка	20	10,00	200,00
3	Карандаш	20	8,00	160,00
4	Маркеры	10	12,00	120,00
5	Папки для бумаг	5	100,00	500,00
6	Скотч	5	18.00	90,00

Вывод: стоимость канцелярских принадлежностей для установки первичного фракционирования пирогаза составляет 32550 рублей.

1.4 Расчет себестоимости единицы продукции

Себестоимость - это выражение в денежной форме текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Себестоимость продукции является важнейшим показателям производственно - хозяйственной деятельности предприятия.

В нее включают следующие затраты: затраты на сырье и материалы; затраты на амортизацию основных производительных фондов (износ оборудования); затраты на заработную плату и отчисление социальные нужды, социальное страхование; прочие денежные средства, связанные с производственно - сбытовой деятельностью предприятия. Существуют следующие виды себестоимости: цеховая - включает затраты на первый цех производства продукции; производственная - включает расходы всего предприятия по производству продукции; полная - включает расходы на производство и реализацию продукции.

Расчеты по всем статьям затрат представлены в табл. 12

Таблица 11. Себестоимость продукта

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
Прямые затраты, в т.н.:
амортизация основного и вспомогательного оборудования	20813,50	1,139
затраты на оплату труда основных рабочих	7467,31	0,409
отчисления на социальные нужды основных рабочих	2538,89	0,139
стоимость сырья и материалов	41358979,25	94,499
Затраты на энергоресурсы и ремонт оборудования	607026550,00	3,403
Косвенные затраты, в т.н.:
стоимость канцелярских принадлежностей	32,55	0,002

Для определения удельного веса статей расхода необходимо каждую статью расхода разделить на общую сумму эксплуатационных расходов и полученный результат умножить на 100%:

Уд. Вес = (ФОТ/Э)*100%

Чтобы определить себестоимость 1 тонны продукции необходимо себестоимость продукции разделить на производительность установки:

648423864,97/ 241240 = 2687,88 руб.

Вывод: себестоимость 1 тонны продукции составляет 2687,88 рублей.

1.5 Расчет стоимости товарной продукции

Товарная продукция - это стоимость товаров и услуг в ценах реализации. Чтобы определить стоимость товарной продукции необходимо рассчитать стоимость 1 тонны продукта. Для этого себестоимость 1 тонны продукта умножается на% прибыли, который планируется в отчетном году, максимальный размер - 25%. Примем 18%, тогда 1933,7*18 = 34806,60 рублей стоит 1 тонна продукта в ценах реализации.

Чтобы определить годовую стоимость товарной продукции по установке, стоимость 1 тонны продукта необходимо умножить на годовую мощность установки.

V = 34806,60 *241240= 8396744184,00 руб.

Вывод: годовая стоимость товарной продукции составляет 8396744184,00 рублей.

1.6 Показатели экономической эффективности производственно хозяйственной деятельности установки

К показателям экономической эффективности технологического процесса относятся: прибыль, рентабельность, срок окупаемости капитальных вложений.

Прибыль является конечным финансовым результатам предпринимательской деятельности предприятия и в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью.

Прибыль предприятия - основной фактор экономического и социального развития.

Прибыли, используемые в настоящее время: валовая прибыль; прибыль (убыток) от продажи; прибыль (убыток) до налогообложения; прибыль (убыток) от обычной деятельности; чистая (не распределенная) прибыль (убыток) отчетного периода;

Валовая прибыль - определяется как разница между выручкой от продажи товаров (работ, услуг) и полной производительной себестоимостью реализованной продукции.

Прибыль от продаж предприятия как разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами, если управленческие расходы признаны организацией в качестве расходов по обычным видам деятельности.

Прибыль (убыток) до налогообложения рассчитывается следующим образом: прибыли от продаж прибавляются (вычитаются) сальдо операционных и внереализационных доходов и расходов.

Прибыль от обычной деятельности определяется путем вычитания их прибыли до налогообложения налога на прибыль и иных аналогичных платежей.

Чистая прибыль (не распределенная прибыль), остающаяся в расположении предприятия, определяется с учетом сальдо чрезвычайных доходов и расходов. Определим прибыль балансовую по формуле:

П б. = V - C

где:

V - стоимость товарной продукции, тыс. руб.;

С - себестоимость продукции, тыс. руб.;

Пб =8396744184,00 -648423864,97=7748320319,03 тыс. руб.

Прибыль, облагаемая налогом, определяется по формуле:

Пнал. = Пб*20%

Налог на прибыль составляет 20%

Пнал. =7748320319,03*20/100= 1549664063,81 тыс. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, рассчитываем по формуле:

Пч. = Пб - Пнал.

где Пч. - чистая прибыль, подлежащая распределению, тыс. руб.

Пч. = 7748320319,03 - 1549664063,8= 6198656255,22 тыс. руб.

Определим рентабельность производства.

Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использование ресурсов.

Рентабельность отдельных видов продукции, всей товарной продукции и производства характеризует прибыльность различных видов продукции, и рентабельность (доходность) предприятия, служит основанием для установления цены. Рентабельность реализации (продаж) показывает какой процент, прибыли, получает предприятие с каждого рубля реализации, служит основанием для выбора номенклатуры выпускаемой продукции.

Рентабельность капиталов текущих и чистых активов - это комплексные показатели характеризует отдачу, которая приходится на 1 рубль соответствующих активов.

Отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств.

Рентабельность собственного капитала характеризует прибыль, которая приходится на 1 рубль собственного капитала после уплаты процентов за кредит и налоги. Характеризует отдачу или доходность собственных средств.

Определим рентабельность производства по формуле:

Рпр= (Пч./Э) *100%

где

Рпр - рентабельность производства, %

Пч - валовая прибыль, тыс. руб.

Э - себестоимость услуг, тыс. руб.

Рпр ⁼ (6198656255,22 /648423864,97)* 100%= 21,36%

Капитальные затраты - это капиталовложения, необходимые для монтажа, пуска и ремонта установки. Это затраты на основные средства, их монтаж и установку.

Срок окупаемости капитальных вложений рассчитываем по формуле:

Сок = К 3 / Пч

где Сок - срок окупаемости;

КЗ - капитальные затраты;

Пч. - чистая прибыль;

КЗ = 433815,00 тыс. руб.

Сок = 648423864,97/6198656255,22 = 0,10 месяцев.

Вывод: рентабельность установки, характеризующая отдачу, которая приходится на 1 рубль соответствующих активов, составляет 21,36%, срок окупаемости - 10 месяцев.

1.7 Показатели использования основных фондов

Задача управления производством с точки зрения производственных ресурсов заключается в эффективном их использовании.

О степени эффективности производственных ресурсов можно судить по следующим экономическим показателям: объем выпускаемой продукции; объем получаемой прибыли.

Для сопоставления результатов производственной деятельности и затрат на производственные ресурсы и объекты имущества, в частности на основные фонды применяется система показателей, с помощью которых можно охарактеризовать.

Фондоотдача (Фо) является наиболее обобщающим показателем, применяемым для характеристики использования основных фондов. Он показывает, какое количество продукции в стоимостном выражении произведено с единицы основных фондов.

Фо = Vp /ОФ

где

Фо - фондоотдача, тыс. руб.;

ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;

Vp - стоимость товарной продукции, тыс. руб.

Фо =8396744184,00/393135,00 = 211358,42 руб.

Фондоемкость (Фе) - величина обратная фондоотдаче. Она показывает затраты основных фондов на 1 рубль товарной продукции.

Фе = 1 / Фо

где Фе - фондоемкость, руб.

Фе= 1/211358,42= 4,7 руб.

Вывод: затраты основных фондов на 1 рубль товарной продукции 4,7 рублей.

2. Анализ производственно-финансовой деятельности

2.1 Анализ основных технико-экономических показателей

Предметом экономического анализа являются все происходящие на предприятии хозяйственные процессы и конечные результаты деятельности предприятия.

Задачи экономического анализа:

- определение эффективности использования экономических ресурсов. На предприятии исследуется эффективность использования средств труда (основных средств), предметов труда (оборотных средств) и рабочей силы.

- выявление внутренних резервов. Определяется, насколько эффективно используются финансовые возможности, соблюден ли принцип экономии.

- создание прогнозов на будущее.

- методы экономического анализа: использование системы показателей, характеризующих финансовую деятельность; выявление взаимосвязи между показателями и т.д.

Анализ основных показателей производственно-финансовой деятельности включает анализ технико-организационного уровня производства и анализ экономической эффективности производства.

Анализ технико-организационного уровня производства включает мероприятия по внедрению новых технологий, автоматизации производства, применение новых применение новых видов сырья и материалов, так же немаловажен анализ эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Качественными показателями использования производственных ресурсов являются: производительность труда; показатели эффективности использования основных фондов: чем выше показатели, тем эффективнее используются объекты основных средств; оборачиваемость оборотных средств.

Все полученные данные сводим в табл. 12.

Таблица 12. Основные технико-экономические показатели

№ п/п	Наименование показателя	Ед. измерения	Сумма
1.	Стоимость основного и вспомогательного оборудования	тыс. руб.	393135000,00
2.	Амортизация	тыс. руб.	20813500,00
3.	Затраты на оплату труда	тыс. руб.	345415,68
4.	Отчисления на социальное страхование	тыс. руб.
5.	Себестоимость	руб.	648423864,97
6.	Стоимость товарной продукции	тыс. руб.	8396744184,00
7.	Прибыль	тыс. руб.	6198656255,22
8.	Рентабельность	%	21,36
9.	Фондоотдача	руб.	211358,42
10.	Фондоемкость	руб.	4,7
11.	Срок окупаемости капитальных затрат	лет	0,10

Вывод: установка прибыльная, прибыль составляет 6198656255,22 тыс. рублей при небольшом сроке окупаемости - 0,10 года. Небольшая себестоимость 1 тонны продукции, так как уксусная кислота не является товарной продукцией, а используется далее в технологическом процессе.

2.2 Выводы и предложения

Курсовой проект на тему: «Расчет технико-экономических показателей процесса выделения рецикловой уксусной кислоты мощностью 241240 тонн в год» выполнен согласно заданию.

В ходе выполнения курсового проекта я закрепил теоретические знания по экономике отрасли, научился самостоятельно работать с литературой и цифровым материалом, рассчитал основные технико-экономические показатели процесса выделения рецикловой уксусной кислоты: стоимость основных фондов, амортизацию основного и вспомогательного оборудования, затраты на оплату труда работников и отчисления на социальные нужды, себестоимость готовой продукции, а также прибыль от реализации продукции. Произвел анализ производственно-финансовой деятельности установки. Все рассчитанные показатели свела в таблицу технико-экономических показателей, где наглядно видно, что установка работает эффективно, рентабельность 21,36%, срок окупаемости-0,10 года, фондоотдача - 211358,42 рублей с единицы основных фондов, прибыль составляет-6198656255,22 тыс. рублей.

Так как установка приносит хорошую прибыль, предлагаю повысить заработную плату работникам в среднем на 10%. Считаю также целесообразным повышение рентабельности производства за счет снижения себестоимости продукции.

Разрабатывать мероприятия по совершенствованию материально-технической базы установки, проводить курсы повышения квалификации для рабочих с целью увеличения производительности труда.

Заключение

На строительство и пуск установки выделения рецикловой уксусной кислоты мощностью 241240 тонн в год необходимы следующие затраты:

- приобретение оборудования - 393135000,00 тыс. руб.;

- амортизацию оборудования - 20813500,00 тыс. руб.;

- сырье и материалы - 41358979,25 тыс. руб.;

- ремонт оборудования - 40680000,00 тыс. руб.;

- энергоресурсы - 56634 тыс. руб.;

- заработную плату работникам - 345416,68 тыс. руб.;

- закупку канцелярских принадлежностей - 32550,00 тыс. руб.;

- отчисления на социальные нужды -284107,20 тыс. руб.

При вводе в эксплуатацию установка выделения рецикловой уксусной кислоты будет работать эффективно, так как по произведенным расчетам основных технико-экономических показателей и проведенному анализу производственно-хозяйственной деятельности видно, что:

- объем получаемой прибыли составляет 6198656255,22 тыс. рублей.

- рентабельность - 21,36%

- фондоотдача - 211358,42 руб.

- фондоемкость - 4,7 руб.

- срок окупаемости капитальных вложений - 0,10 лет.

Список используемой литературы

1. Бернстайн Л.Л. Анализ финансовой отчетности: Пер с англ.-М.: Финансы и статистика, 2001.

2. Болдырев В.О. О современных методах финансового анализа. Бизнес и банки.-200 г. - №6

3. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях - М.:ИКЦ Маркетинг, 2001

4. Галлиев Ж.К. Экономика предприятия. М.: 2001

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: учебное пособие. - ИНФРА-М.: 2006

6. Ковалева А.М., Лапустина М.Г., Скамай Л.Г., Финансы фирмы: - ИНФРА-М.: 2001

7. Мамедов О.Ю. Современная экономика. Ростов-на-Дону. Феникас, 2002

8. Радченко Ю.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие для вузов. Ростов-на-Дону. Феникас, 2006

9. «Экономика отрасли» для студентов, обучающихся по специальности «Химическая технология органических веществ». - Буденновск, 2011.

10. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине

Размещено на Allbest.ru