Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Взрывпром»

Введение

На современном этапе для обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности управления организациями. Однако организации различных форм собственности функционируют в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений собственности. В этих условиях задача повышения эффективности управления организациями должна решаться по всей управленческой вертикали от федерального Центра, через субъекты Федерации и до каждого конкретной организации. При этом особая роль отводится комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.

Хозяйственная деятельность предприятия является объектом изучения многих наук, например, бухгалтерский учет, аудит, статистика, макро- и микроэкономика, менеджмент и др. Каждая из перечисленных наук изучает, исследует хозяйственные процессы с определенной, присущей ей точки зрения и с помощью тех способов и приемов, которые сложились в рамках этой прикладной дисциплины. Особенностью исследования хозяйственной деятельности в экономическом анализе является его комплексный подход, определение влияния и количественное измерение причинно-следственных связей.

Постоянное и пристальное изучение экономики организации, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана с использованием всех источников информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов, а раскрытие и использование их без хорошо поставленного экономического анализа невозможно.

Правильно раскрыть и понять основные причины, или, как в анализе принято называть, факторы, оказавшие влияние на ход выполнения плана, правильно установить их действие и взаимодействие - значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта. В процессе анализа не только вскрывают и характеризуют основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряют степень их воздействия.

В ходе данной работы по примеру методологической последовательности проведем анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса».

Местонахождение ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса»: г. Междуреченск Кемеровской области, ул. Горького д. 101.

Открытое акционерное общество «Взрывпром Юга Кузбасса» существует с 29 апреля 1998 года, создано на неопределенный срок. Номер свидетельства о государственной регистрации 58/251. Орган, первоначально осуществивший государственную регистрацию: Администрация г. Горно-Алтайска, Республика Алтай. ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» перерегистрировалось в г. Междуреченске Кемеровской обл. Свидетельство о государственной регистрации М 452 Рег. №1710 ИМН от 18.06.2002 г.

Основной государственный номер, присвоенный при внесении записи в Единый государственный реестр и дату внесения записи ИМНС России по г. Междуреченску: 1024201390784, дата внесения записи 02 декабря 2002 г.

Идентификационный номер налогоплательщика: 0411049482.

Уставный капитал ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» сформирован и составляет 23 000 000 рублей,

Категория акций: обыкновенные.

Номинальная стоимость каждой акции: 50 рублей.

Количество акций, находящихся в обращении: 460 000 штук.

Общее количество акционеров ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» на 01.01.2009 г.: 20.

Срок существования эмитента с даты его государственной регистрации, также срок, до которого эмитент будет существовать, в случае если он создан на определенный срок или до достижения определенной цели:
ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» существует с 29 апреля 1998 года, создано на неопределенный срок для обеспечения угледобывающих разрезов Юга Кузбасса взрывчатыми веществами для сокращения расходов по добыче угля и проведения буровзрывных работ.

Целью ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Отраслевая принадлежность ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса»:

24.61 - Производство взрывчатых веществ;

45.11.3 - Подготовка участка для горных работ (производство вскрышных работ и других работ по подготовке участков к добыче полезных ископаемых).

Органами управления общества являются:

- общее собрание акционеров;

- совет директоров;

- единоличный исполнительный орган (директор).

ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» было создано для обеспечения взрывчатыми веществами для сокращения расходов по добыче угля и проведения буровзрывных работ угледобывающих разрезов, входящих в состав ОАО «Южный Кузбасс». Открытое акционерное общество «Южный Кузбасс», является аффилированным лицом ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» и главным потребителем продукции и услуг ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса», на внешний рынок продукция ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» попадает в незначительном количестве, существенно не влияющем на подверженность финансового состояния эмитента рискам.

ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» осуществляет следующие основные виды деятельности:

- участие в организации, проектировании и проведении буровзрывных работ на горнорудных предприятиях;

- выпускает промышленные взрывчатые вещества на базе своего производства;

- участие в разработке взрывчатых веществ и средств взрывания;

- организация проведения научно-исследовательских и проектно-конструкторских работ по совершенствованию процессов горного производства, в т.ч. буровзрывных работ;

- разработка технических средств реализации вспомогательных процессов горного производства, в т.ч. буровзрывных работ;

- организация и проведение взрывных работ на горнорудных предприятиях.

Предметом деятельности ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» является деятельность, связанная с эксплуатацией опасных объектов (Южный базисный склад по приемке, хранению и отпуску взрывчатых веществ и средств взрывания, стационарный пункт по изготовлению взрывчатых веществ). Доставка взрывчатых веществ на горные отводы разрезов сопряжена с целым рядом мер безопасности - это выполнение условий по техническому состоянию автомобилей и охране груза. Риск срывов производственной программы может быть связан с остановками контролирующих органов.

Основные конкуренты ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» по производству взрывчатых веществ - это предприятия-изготовители взрывчатых веществ промышленным способом (ОАО «Знамя» г. Киселевск, ФГУП «Бийский Олеумный завод» г. Бийск) и предприятия, выпускающие водостойкие взрывчатые вещества эмульсионного типа (ЗАО «Сибирит-1» г. Междуреченск). ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» выпускает простейшие взрывчатые вещества, которые изготавливаются непосредственно на местах взрывания в специальных зарядных машинах. Решение использовать тот или иной тип взрывчатых веществ (промышленного или собственного производства) зависит от тех же горно-геологических условий, от уровня обводненности, от уровня воздействия на окружающую среду и экологию, от погодных явлений, от стоимости взрывчатых веществ и средств взрывания, от физических свойств взрывчатых материалов (от теплоты взрыва, от скорости детонации, от объема газообразных продуктов взрыва, от объема токсичных составляющих газообразных продуктов взрыва и т.д.). Поэтому при каждом конкретном взрыве используется свой определенный ассортимент взрывчатых материалов и средств взрывания от разных производителей.

Конкурента, производящего такой же полный комплекс услуг по проведению взрывных работ в таком объеме, в каком их производит ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» на территории южной части Кемеровской области не известно. Импортировать такие услуги с других территорий нерентабельно, в силу высокой стоимости перевозок, организации труда и соблюдения мер безопасности при перевозке опасных грузов и мер, принимаемых для борьбы с терроризмом. Кроме того, в связи с усилением мер безопасности к Правилам перевозки опасных грузов по автомобильным дорогам, увеличивается количество перевозимых взрывчатых веществ на одном автомобиле, что приведет к увеличению грузопотока транспорта, перевозящего взрывчатые вещества и увеличения риска аварий.

Целью проведения анализа ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» является получение максимально полных сведений об экономической деятельности данного предприятия.

Для достижения поставленной цели, необходимо провести:

· анализ производства и реализации продукции;

· анализ основных фондов предприятия и их использования;

· анализ использования труда и заработной платы;

· анализ затрат на производство и реализацию продукции;

· анализ финансовых результатов;

· анализ финансового состояния предприятия.

1. Анализ производства и реализации продукции

Таблица 1. Выпуск и реализация продукции

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Реализованная продукция: - в фактических ценах - в сопоставимых ценах	891417	1142107	+250690	128,1
2. Товарная продукция: - в фактических ценах - в сопоставимых ценах	891417	1142107	+250690	128,1

Согласно таблице 1, реализованная продукция в фактических ценах в 2010 году увеличилась на 250290 тыс. руб. (28,1%). Товарная продукция в фактических ценах в 2011 году увеличилась на 250690 тыс. руб. (28,1%).

Таблица 2. Выпуск продукции предприятия по ассортименту

Наименование продукции	2010 г.	Факт в пределах плана	Недовыполнение плана
	план	факт
1. Производство взрывчатых веществ	51890	35684	35684	16206
Итого:	51890	35684	35684	16206

Таблица 3

Наименование продукции	2011 г.	Факт в пределах плана	Недовыполнение плана
	план	факт
1. Производство взрывчатых веществ	52894	45919	45919	6975
Итого:	52894	45919	45919	6975

Таблица 4. Выпуск продукции по кварталам

Период	2010 г.	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	12835	2759	21,5	2759	0,22
2 квартал	13215	8998	68,1	8998	0,68
3 квартал	12660	8802	69,5	8802	0,7
4 квартал	13180	9125	69,2	9125	0,69
ГОД	51890	35684	68,8	35684	0,69

Таблица 5 тыс. руб.

Период	2011 г.	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	13287	10644	80,1	10644	0,8
2 квартал	13030	9578	73,5	9578	0,74
3 квартал	13090	12226	93,4	12226	0,93
4 квартал	13487	13471	99,9	13471	0,99
ГОД	52894	45919	86,8	45919	0,87

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

Анализ основных фондов начнем с оценки динамики их среднегодовой стоимости за 2008-2009 гг.

Среднегодовая стоимость вычисляется по формуле:

С_ср = С н.г. + С к.г.

2

= = 113017,5 тыс. руб.

= = 125506,5 тыс. руб.

Составим таблицу, в которой представлена динамика среднегодовой стоимости ОФ.

Таблица 6. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных фондов	113018	125507	+12489	111,1

Из таблицы 2, видно, что среднегодовая стоимость ОФ увеличилась на 111,1% (12489 тыс. руб.), это говорит об обновлении основных фондов данного предприятия.

Далее проведем оценку структуры основных фондов. Структура основных фондов служит показателям уровня технической вооруженности предприятия. Расчет данных показателей представим в таблице 3.

Таблица 7. Структура основных фондов предприятия

Группы основных фондов	2010 г.	2011 г.	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Всего ОПФ	105412	100	130390	100	+24978	123,7
Здания	12592	11,9	18446	14,1	+5854	146,5
Сооружения	9023	8,5	9023	6,9	0	-
Машины и оборудование	18969	18	22026	17	+3057	116,1
Транспортные средства	58132	55,2	80615	61,8	+22483	138,7
Инструмент и инвентарь	6696	6,4	280	0,2	+6436	4,2
Активная часть	71101	73	102641	78,7	+25540	133

Из таблицы 3 видно, что основные фонды увеличились на 23,7% (24978 тыс. руб.). Активная часть (машины и оборудование, транспортные средства) основных фондов на начало года составляла 73%, а в конце года составила 78,7%, увеличение активной части произошло, за счет увеличения количества транспортных средств.

Проведем оценку движения основных фондов, используя коэффициент ввода, коэффициент выбытия, коэффициент прироста и компенсации.

Данные коэффициенты рассчитываются по формулам:

К_обн - коэффициент обновления основных средств

С_введ - суммарная стоимость введенных за год основных средств

С_к.г - первоначальная стоимость основных средств на конец года.

Кобн общ = 10531 / 130390 = 0,08

Кобн машины = 2652 / 22026 = 0,12

Кобн транспортные средства = 7879 / 80615 = 0,1

Кобн актив. часть = 10531 / 102641 = 0,103

К_выб - коэффициент выбытия основных средств

С_выб - суммарная стоимость выбывших в течение года основных средств

С_нг - первоначальная стоимость основных средств на начало года.

Квыб общ = 764 / 120623 = 0,006

Квыб машины = 92 / 19466 = 0,005

Квыб транспортные средства = 669 / 73405 = 0,009

К выб актив. часть = 764 / 77101 = 0,01

Кпр общ = (10531 - 764) / 120623 = 0,1

Кпр машины = (2652 - 92) / 19466 = 0,13

Кпр транспортные средства = (7879 - 669) / 73405 = 0,1

Кпр актив. часть = (10531 - 764) / 77101 = 0,137

Таблица 8. Показатели движения основных фондов

Группы основных фондов	Коэффициенты
	ввода	выбытия	прироста
Всего ОПФ	0,08	0,01	0,1
Здания	-	-	-
Сооружения	-	-	-
Машины и оборудование	0,12	0,01	0,13
Транспортные средства	0,1	0,01	0,1
Инструмент и инвентарь	-	-	-
Активная часть	0,137	0,01	0,13

Таблица 4 показывает, что основных средств обновляется больше, чем выбывает.

Таблица 9. Оценка состояния основных фондов

Показатели	На н.г.	На к.г.	Отклонение
1. Первоначальная стоимость, тыс. руб.	120623	130390	+9767
2. Остаточная стоимость, тыс. руб.	108898	115259	-5359
3. Износ, тыс. руб.	11725	15131	+3406
4. Коэффициент износа, %	9,7	11,6	+1,9
5. Коэффициент годности, %	90,3	88,4	+8

Фондоотдача - показывает, сколько рублей продукции приносит один рубль основного капитала

Фо = , где:

Фо - уровень фондоотдачи (руб./руб.);

ВП - выпуск продукции в денежном выражении;

ОФ - стоимость основных фондов.

Фондоемкость - показывает, сколько рублей основного капитала необходимо для производства одного рубля продукции:

Фе = , где:

Фо - фондоотдача.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами.



Фв = , где:

ОФ - основные фонды;

ССЧ - среднесписочная численность.

Фондорентабельность - показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

Фр =

Чистая прибыль - чистая прибыль организации;

ОФ - основные фонды.

Таблица 10. Анализ использования основных фондов

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсол. откл.	Темп роста, %
1. Товарная продукция, тыс. руб.	891417	1142107	+250690	121,9
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	113018	125507	+12489	111,1
3. Численность рабочих, чел.	218	219	+1	100,5
4. Балансовая прибыль, тыс. руб.	10481	19696	+9 215	188
5. Фондоотдача, к.	7,9	9,1	+1,9	115,2
6. Фондоемкость, к.	0,13	0,11	-0,02	84,6
7. Фондовооруженность, тыс. руб./чел	518,4	573,1	+54,7	110,6
8. Фондорентабельность, %	0,07	0,12	+0,05	171,4

Проанализировав таблицу 6, мы видим, что данное предприятие находится в положительном финансовом состоянии, в 2011 году прибыль увеличилась на 9215 тыс. руб. Темп роста товарной продукции составляет 121,9%, а среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 11,1%. Численность рабочих увеличилась на 0,5%. Темпы роста выпуска товарной продукции быстрее динамики среднегодовой стоимости основных средств, что привело к увеличению показателя фондоотачи (15,2%). Увеличение динамики показателя фондовооруженности (9%) может характеризовать достаточный уровень обновления основных средств и внедрение новой техники.

Положительная динамика показателя фондорентабельности характеризует более эффективное использование основных фондов данного предприятия.

3. Анализ использования труда и заработной платы

Для анализа численности работников и заработной платы используется Форма №4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Таблица 11. Обеспеченность предприятия кадрами

Категория трудящихся	2010 г.	2011 г.	Отклонение от базы
		план	факт	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Всего:	218	220	219	-1	99,9	+4	101,9
в том числе: ППП из них: - рабочие - руководители - специалисты	218 173 22 23	220 176 22 22	219 175 22 22	-1 -1 +2 0	99,9 99,9 100 100	+1 +2 -1	100,5 101,2 0 99,9
Непромышленный персонал	-	-	-	-	-	-	-

Из таблицы 7, видно что данное предприятие не обеспеченно промышленным персоналом. Общая численность персонала увеличилась от 2010 года на 1,9%, численность промышленного персонала не изменилась. Численность персонала снизилось по сравнению с планом на 3 человека

Таблица 12. Показатели движения трудовых ресурсов

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение
Численность списочная на начало года	218	219	+4
Принято на работу, всего	23	30	+7
Уволилось, всего	23	28	+5
из них по неуважительным причинам	-	-	-
Численность списочная на конец года	218	219	+6
Среднесписочная численность	218	218	+5
Коэффициент по приему, %	0,1	0,14	+0,04
Коэффициент по выбытию, %	0,1	0,13	+0,03
Коэффициент текучести, %	-	-	-

По данным таблицы 8, видно, что коэффициент по приему не изменился, коэффициент по выбытию так же не изменился.

Таблица 9. Факторный анализ выработки

Наименование показателя	Отчетный период	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Влияние фактора
	план	факт
1. Среднегодовая выработка, руб./чел.	4185	4185	-	-
2. Численность работников, чел.	220	217	-3	-
3. Число дней работы	248	249	+1	-
4. Длительность рабочего дня, час.	8	8	0	-
5. Часовая выработка, руб./чел.	2,6	2,64	+0,04	-

Таблица 10. Динамика затрат на оплату труда

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	70571,9	78564	+7992,1	111,3
2. Среднесписочная численность, чел.	213	217	+4	101,9
3. Среднесписочная заработная плата, руб.	26516	29266	+2750	110,4

Согласно таблице 10, фонд оплаты труда увеличился, темп роста его составил 111,3%. Среднесписочная численность увеличилась на 4 человека, именно это и привело в увеличению фонда заработной платы. Среднесписочная заработная плата увеличилась на 2750 руб., темп роста 110,4%.

затрата производство трудовой выработка



4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 11. Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.	891417	1142107	+250690	128,1
2. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	835820	1069915	+234095	128
3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,94	0,93	-0,01	98,9

Согласно таблице 11, темп роста товарной продукции 128,1%, темп роста затрат 128%. Затраты на один рубль товарной продукции сократились на 0,01 или на 0,1%. Причиной этого является то, что темп роста товарной продукции опережает темп роста затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 12. Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

Элементы затрат	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. веса, %
1. Материальные затраты	722490	82,4	943059	84,5	+220569	+2,1
2. Затраты на оплату труда	73599	8,4	80167	7,2	+6568	-1,2
3. Отчисления на социальные нужды	15324	1,7	21648	1,9	+6324	+0,2
4. Амортизация основных фондов	16396	2	15131	1,4	-1265	-0,6
5. Прочие	48558	5,5	55447	5	6889	-0,5
Всего	876367	100	1115452	100	239085	-

Из таблицы 12, видно, что тип производства данного предприятия является материалоемким, т. к. удельный вес материальных затрат составил в 2010 году 82,4%, а в 2011 году 84,5%, на 2,1% больше чем прошлом году. Удельный вес затрат на оплату труда в 2011 году снизились на 1,2% и составили 7.2%, отчисления на социальные нужды 1,9%, амортизация ОФ 1,4%, прочие затраты 5%.

Материальные затраты увеличились на 2,1%, затраты на оплату труда увеличились на 220569 тыс. руб., отчисления на социальные нужды увеличились на 6324 тыс. руб.

5. Анализ финансовых результатов

Таблица 13. Анализ динамики прибыли

Наименование показателя, тыс. руб.	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста, %
Выручка	891417	1142107	+250690	128,1
Себестоимость продаж	(835820)	(1069915)	+334035	121,9
Валовая прибыль (убыток)	55597	72192	+16595	129,8
Управленческие расходы	(40547)	(45537)	+4990	112,3
Прибыль (убыток) от продаж	15050	26655	+11605	177,1
Прочие доходы	1092	541	-551	49,5
Прочие расходы	(5661)	(7500)	+1839	132,5
Прибыль (убыток) до налогообложения	10481	19696	+9 215	187,9
Текущий налог на прибыль	(1216)	(4693)	+3477	385,9
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	528	878	+350	166,3
Чистая прибыль (убыток)	7735	14782	+7047	191,1
СПРАВОЧНО

6. Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 14. Анализ имущества предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Стоимость имущества, тыс. руб.	149828	196747	+46919	131,3
2. Внеоборотные активы, тыс. руб. - в% к имуществу	65768 43,9	61054 31	-4714 -12,9	92,8 70,6
3. Оборотные активы, тыс. руб. - в% к имуществу	84060 56,1	135693 69	+51633 +12,9	161,4 123
3.1. Запасы, тыс. руб. - в% к оборотным активам	31153 37,1	25827 19,03	-5326 -18,07	82,9 51,3
3.2. Дебиторская задолженность, тыс. руб. - в% к оборотным активам	52180 62,1	109479 80,7	+57299 +18,6	209,8 130
3.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. - в% к оборотным активам	388 0,5	299 0,22	-89 +0,17	77,1 44
3.4. Прочие оборотные активы и НДС, тыс. руб. - в% к оборотным активам	258 0,3	7 0,02	-251 - 0,28	2,7 6,7
4. Просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб. - в% к дебиторской задолженности	20 0,04	27 0,03	+7 -0,01	135 75

Таблица 15. Анализ источников средств предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
1. Стоимость имущества, тыс. руб., всего	149828	196747	+46919	131,3
2. Собственный капитал, тыс. руб., всего	83494	98276	+14782	117,7
2.1. Собственные оборотные средства, тыс. руб. - в% к собственному капиталу	17726 21,2	37222 37,9	+19496 +16,7	210 178,8
3. Заемный капитал, тыс. руб. - в% к имуществу	66334 44,3	98471 50	+32137 +5,7	148,4 112,9
3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. - в% к заемному капиталу	4114 6,2	4496 4,6	+382 -1,6	109,3 74,2
3.2. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. - в% к заемному капиталу	-	-	-	-
3.3. Кредиторская задолженность, тыс. руб. - в% к заемному капиталу	54973 82,9	86682 88	+31709 +5,1	157,7 106,2
3.4. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. - в% к заемному капиталу	137 0,2	82 0,1	-55 -0,1	59,9 50

Размещено на Allbest.ru