Экономический анализ результатов деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Российской Федерации

Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет

Кафедра маркетинга и управления проектами

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

“Экономика предприятия”

Экономический анализ результатов деятельности предприятия

Исполнитель: ст. Гросман Эльза,

№ гр.3491

Руководитель:

д.э.н., профессор Будрин А.Г.

старший преподаватель Черкасова И.О.

Санкт-Петербург

2011 г.



Оглавление:

§1. Введение

§2. Основная аналитическая часть

2.1 Анализ производства и реализации продукции

2.2 Анализ движения и использования трудовых ресурсов

2.3 Анализ движения и использования основных фондов

2.4 Анализ себестоимости продукции

2.5 Анализ прибыли предприятия

§3. Заключение

§4. Список литературы



§1. Введение

Знание теоретических основ функционирования экономики предприятия и владение навыками практического проведения экономического анализа результатов деятельности предприятия являются необходимыми условиями эффективной деятельности специалистов-маркетологов. Это объясняется, в частности, тем, что сам факт и масштабы использования маркетингового инструментария, с одной стороны, зависят от экономического состояния предприятия, наличия у него экономических возможностей для осуществления маркетинговых затрат, с другой стороны, необходимо анализировать, каким образом маркетинговая деятельность сказывается ( может сказаться) на экономических результатах деятельности предприятия.

Курсовая работа по дисциплине “Экономика предприятия” предполагает расчет ряда показателей и коэффициентов на основе имеющихся исходных данных, выявление тенденций изменения показателей, обнаружение взаимосвязей между различными показателями и их изменениями, оценку выявленных тенденций и взаимосвязей, оценку влияния факторных показателей на показатели результирующие, диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.

Целью курсовой работы по дисциплине “Экономика предприятия” является закрепление теоретических знаний студентов, полученных в ходе изучения дисциплины, и развитие навыков самостоятельного исследования результатов деятельности предприятия.

Для достижения поставленной цели в ходе выполнения курсовой работы предполагается решение следующих задач:

· анализ производства и реализации продукции;

· анализ движения и использования трудовых ресурсов;

· анализ движения и использования основных фондов;

· анализ себестоимости продукции;

· анализ прибыли предприятия.



§2. Основная аналитическая часть

Задание Вариант 8

Показатели	Кварталы отчетного года
	I	II	III	IV
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Объем производства отдельных видов продукции, т. руб.:
А	-	-	10	15	10	20	10	30
В	1300	1300	1200	1210	1200	1200	1150	1140
С	350	315	380	394	400	385	410	426
Объем реализации отдельных видов продукции, т. руб.:
А	-	-	10	11	10	12	10	12
В	1300	1310	1200	1215	1200	1210	1150	1150
С	350	315	370	394	400	385	400	426
Поступило работников за квартал, чел.	-	-	-	-	-	3	-	3
Выбыло работников за квартал, чел.	-	2	-	2	-	-	-	-
Отработано человеко-дней всеми работающими за квартал	-	910	-	950	-	1110	-	1300
Отработано человеко-часов всеми работающими за квартал	-	8180	-	7700	-	9990	-	11600
Балансовая стоимость поступивших за квартал основных фондов, т. руб.	-	100	-	-	-	-	-	-
Балансовая стоимость выбывших за квартал основных фондов, т. руб.	-	5	-	5	-	5	-	5
Элементы себестоимости продукции:
материальные затраты, т. руб.	-	900	-	800	-	750	-	800
оплата труда, включая отчисления в социальные фонды, т. руб.	-	100	-	80	-	100	-	100
амортизация основных фондов, т. руб.	по расчету
прочие затраты, т. руб.	-	100	-	120	-	120	-	120
Финансовые результаты, т.руб.:
от прочей реализации	-	300	-	400	-	300	-	300
от внереализационных доходов за вычетом внереализационных расходов	-	250	-	440	-	320	-	300

· Списочная численность работающих на начало отчетного года - 14 человек;

· Балансовая стоимость основных фондов на начало отчетного года - 3200 т. руб.;

· Амортизация основных фондов, начисленная к началу отчетного года - 5%;

· Годовая норма амортизации - 6%.

2.1 Анализ производства и реализации продукции

Анализ производства и реализации продукции начинается с оценки степени соответствия фактических значений показателей объемов производства и реализации продукции планировавшимся (степени выполнения плана по соответствующим показателям). Такая оценка осуществляется с использованием абсолютных и относительных сравнений. Абсолютное сравнение позволяет применительно к данной конкретной задаче ответить на вопросы: на какую величину и в какую сторону отклоняются фактические значения показателей от плановых. Абсолютное сравнение осуществляется нахождением разности между фактическими и плановыми значениями соответствующих показателей. Все рассчитанные абсолютные отклонения в зависимости от направления будут иметь соответствующий знак - минус или плюс; как вариант, абсолютное отклонение может равняться нулю. Относительное сравнение позволяет оценить степень выполнения плановых заданий и ответить на вопрос: во сколько раз фактические значения показателей больше или меньше плановых. Осуществляется относительное сравнение нахождением частного от деления фактических значений показателей на плановые с представлением результата в процентах.

Таблица 1

Анализ объема производства

Показатель:	Отчет.год	I	II	III	IV	В общем по предприятию показатели за год:
Объем производства, т.р.
A: план		-	10	10	10	30,0
факт		-	15	20	30	65,0
B: план		1300	1200	1200	1150	4850,0
факт		1300	1210	1200	1140	4850,0
C: план		350	380	400	410	1540,0
факт		315	394	385	426	1520,0
Абсолютное отклонение фактического значения от плана		A	-	5	10	20	35,0
		B	0	10	0	-10	0,0
		C	-35	14	-15	16	-20,0
Степень выполнения плана в %		A	-	150	200	300	216,7
		B	100	108,3	100	99,1	101,9
		C	90	103,7	96,2	103,9	98,5
Абсолютное отклонение фактического значения объема производства от предыдущего периода	-	A	-	15	5	10	30,0
		B		-90	-10	-60	-160,0
		C		79	-9	41	111,0
Цепные темпы роста объема производства, %	-	A	-	100	133,3	150	127,8
		B		93,1	99,2	95	95,8
		C		125,1	97,7	110,6	111,1
Относительное отклонение фактического значения от плана	-	А	-	1,5	2	3	6,5
		В	1	1,01	1	0,9	3,9
		С	0,9	1,1	0,9	1,1	4,0

В таблице 1 приведены данные имеющиеся у нас из условия курсовой работы, а так же значения, которые мы рассчитываем самостоятельно. Распишем подробно полученные нами результаты и дадим соответствующие комментарии.

Анализ динамики фактических показателей производства продукции

1. Абсолютное отклонение фактического значения от плана:

Абсолютное отклонение = фактическое значение - плановый показатель.

А: I. Значения отсутствуют.

II. 15 - 10 = 5

B: I.1300 - 1300 = 0

C: I.315 - 350 = -35

2. Абсолютное отклонение фактического значения объема производства от предыдущего периода:

Это значение получается путем вычитания из фактического показателя текущего периода фактического показателя предыдущего периода.

А: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II. Так как в первом квартале нам не известно значение фактического показателя объема производства, то абсолютное отклонение будет равняться значению второго квартала.

B: II. 1210 - 1300 = -90

C: II. 315 - 394 = -79

3. Цепные темпы роста объема производства:

Значение находится при помощи пропорции, фактический показатель предыдущего периода принимается за 100%, а текущего за «х».

А: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II. Так как значений предыдущего периода нет, фактический показатель за текущий период равен 100%

III.

B: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II.

C: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II.

4. Относительное отклонение от планового показателя предыдущего периода.

Относительное отклонение это показатель, который находится путем делением фактического объема производства на плановый показатель предыдущего периода.

А: II. 15/10 = 1,5

В: I. 1300/1300 = 1

С: I. 315/350 = 0,9

5. Среднегодовой темп роста:

А: 125,9 ;прирост составил 25,9%

В:95,7 ;прирост составил -4,3%, спад производства.

С:110,5 ;прирост составил 10,5%



На графике показано как вел себя темп роста объема производства на протяжении года. Таким образом можно сказать, что из 3х кварталов спад производства присутствовал только в III квартале, а во II и IV наоборот наметился прирост на 25,9% и 10,5% соответственно.

Анализ выполнения плана по производству продукции

Степень выполнения плана:

Данный критерий показывает на сколько были выполнены или не выполнены планы предприятия по производству продукции.

Степень выполнения плана представляет собой соотношение при котором плановое значение принимается за 100% и при помощи пропорции находим число, соответствующее фактическому значению в процентах. Оно и является степенью выполнения плана.

А: II.

B: I.

C: I.



В общем можно сказать, что по товару А план перевыполнялся в течении всего года на 50% во II квартале, 100% в III, и на 200% в IV. По товару В план выполнялся в I и III квартале, в III - перевыполнялся на 8,3%, но в IV квартале имеется недовыполнение на 0,9%. Что же касаемо товара С, то в I и III квартале план недовыполнен на 10% и 3,8% соответственно, однако во II и IV квартале имеется перевыполнение на 3,7% и 3,9%.

Анализ структуры ассортимента производимой продукции

Таблица 2

Структура производства

Показатели	А	В	С	Всего
Объем производства по факту, за год, тыс.руб.	30	4850	1540	6420
Объем производства по плану, за год, тыс.руб.	65	4850	1520	6435
Доля по факту, %	1,1	75,3	23,6	100
Доля по плану,%	0,5	75,5	24	100

Для большей наглядности на Рис. 2 и Рис. 3 показано, какие доли соответствуют каждому из видов производимой на предприятии продукции.

Рис. 2 ДОЛЯ ПРОДУКТА ПО ПЛАНУ



Рис. 3 ДОЛЯ ПРОДУКТА ПО ФАКТУ

Предприятие производит три различных продукта, при этом наибольшую долю в общем объеме производства занимает продукт В, второе - С, а третье продукт А. Так же стоит сказать, что доля продуктов по плану и в действительности, то есть по факту практически одинаковая.

Анализ ритмичности производства продукции

Ритмичность подразумевает под собой степень соответствия фактических показателей плановым за отдельные интервалы исследуемого периода.

Для упрощения процесса расчета ритмичность составим вспомогательную табличку:

	План	Факт	Абсолютное отклонение
I	1650	1615	-35
II	1590	1619	29
III	1610	1605	-5
IV	1570	1596	26
?	6420	6435	15

Таким образом:

·

·

·

·

·

·

Полученные данные занесем в табличку:

Кр	99,4%
Кр'	98,5%
О(сред)	7,5

Данные значения говорят о том, что:

99,4% - в течении года на производстве были случаи не выполнения плана;

98,5% - в течении года встречались некие отклонения факта от плана;

7,5 - работа производства недостаточна ритмично, так как имеет место отклонение в 7,5 тысяч рублей.

Изобразим на Рис. 4 отклонение факта от плана на графике, для того чтобы наглядно продемонстрировать как себя ведет ритмичность:



Построим вспомогательную таблицу и график:

Глядя на график можно сказать, что объем производства по предприятию в течении всего года находится примерно на одном и том же уровне, колебания являются незначительными. А если рассматривать график с точки зрения каждого продукта в отдельности, то видно что продукт А также как и все производство в целом находится примерно на одном и том же уровне, колебания являются незначительными, в отличие от продукта В, объем производства которого снизил свои показатели во II квартале и плавно продолжил идти на спад в последующих кварталах. Объем производства продукта С в свою очередь в течении года повышался. Заметен скачек во II квартале, после чего можно заметить незначительные изменения в сторону увеличения объема производства. В общем данное предприятие имеет достаточно стабильный объем производства, что хорошо, за исключением такой ситуации если предприятие «работает на склад», не в состоянии реализовать произведенную продукцию. Наше предположение мы проверим в таблице 4, в которой будут представлены значения объема реализации по производству.

Таблица 3

Степень выполнения плана

Показатели	I	II	III	IV
Объем производства по факту, тыс.руб.	1615	1619	1605	1596
Объем производства по плану, тыс.руб.	1650	1590	1610	1570
Выполнение плана, %	97,8	101,8	99,7	101,6
Объем производства по факту, за год, тыс.руб.	6405
Объем производства по плану, за год, тыс.руб.	6400
Выполнение плана, за год,%	99,7

Благодаря построенным таблицам и графикам можно сказать:

· Предприятие в целом не выполнило план на 0.3%

· Показатели планового объема производства практически совпали. Их относительное отклонение не превышает 3%

· Наибольшую долю продукции составляет товар В, 75,3%

Таким же образом как мы только что произвели анализ произведенной на предприятие продукции, произведем анализ реализованной этим же предприятием продукции.

Таблица 4

Объем реализации

Показатель:	Отчет.год	I	II	III	IV
Объем реализации, т.р.
A: план		-	10	10	10
факт		-	11	12	12
B: план		1300	1200	1200	1150
факт		1310	1215	1210	1150
C: план		350	370	400	400
факт		315	394	385	426
Абсолютное отклонение фактического значения от плана		A	-	1	2	2
		B	10	15	10	0
		C	-35	24	-15	26
Степень выполнения плана в %		A	-	110	120	120
		B	100,7	101,2	100,8	100
		C	90	106,5	96,2	106,5
Абсолютное отклонение фактического значения объема производства от предыдущего периода	-	A	-	11	1	0
		B		-95	-5	-60
		C		79	-9	41
Цепные темпы роста объема производства, %	-	A	-	100	109,1	100
		B		92,7	99,6	95
		C		125,1	97,7	110,6
Относительное отклонение от предыдущего показателя	-	А	-	0	9,1	0
		В	-	-7,3	-0,4	-5
		С	-	25,1	-2,3	10,6

В таблице 4 приведены данные имеющиеся у нас из условия курсовой работы, а так же значения, которые мы рассчитываем самостоятельно. Распишем подробно полученные нами результаты и дадим соответствующие комментарии.

Анализ динамики фактических показателей реализованной продукции

1. Абсолютное отклонение фактического значения от плана:

Абсолютное отклонение = фактическое значение - плановый показатель.

А: I. Значения отсутствуют.

II. 11(ф) - 10(пл) = 1

B: I. 1310 - 1300 = 10

C: I. 315 - 350 = -35

2. Абсолютное отклонение фактического значения объема производства от предыдущего периода:

Это значение получается путем вычитания из фактического показателя текущего периода фактического показателя предыдущего периода.

А: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно. II. Так как в первом квартале нам не известно значение фактического показателя объема производства, то абсолютное отклонение будет равняться значению второго квартала.

III. 12 - 11 = 1

B: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II. 1215 - 1310 = -95

C: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II.394 - 315 = 79

3. Цепные темпы роста объема производства:

Значение находится при помощи пропорции, фактический показатель предыдущего периода принимается за 100%, а текущего за «х».

А: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II. Так как значений предыдущего периода нет, фактический показатель за текущий период равен 100%

III.

B: I. Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II.

C: I.Так как значения прошлого отчетного периода отсутствуют, получить значение за первый квартал не возможно.

II.

4. Относительное отклонение от предыдущего показателя

Данный показатель находится делением фактического объема производства на плановый.

A: II. 11/10 = 1,1

B: I. 1310/1300 = 1,1

C: I. 315/350 = 0,9

5. Среднегодовой темп роста:

А: 102,9 ;прирост составил 2,9%

В:95,7 ;прирост составил -4,3%, упадок реализации

С: ;прирост составил 10,5%

На графике показано как вел себя темп роста объема производства на протяжении года. Таким образом можно сказать, что из 3х кварталов спад производства присутствовал только в III квартале, а во II и IV наоборот наметился прирост на 2,9% и 10,5% соответственно.



Анализ выполнения плана реализуемой продукции.

Степень выполнения плана:

Данный критерий показывает на сколько были выполнены или не выполнены планы предприятия по сбыту продукции.

Степень выполнения плана представляет собой соотношение при котором плановое значение принимается за 100% и при помощи пропорции находим число, соответствующее фактическому значению в процентах. Оно и является степенью выполнения плана.

А: I. Значения отсутствуют.

II.

B: I.

C: I.

В общем можно сказать, что по товару А план перевыполнялся в течении всего года на 10% во II квартале, 20% в III и в IV. По товару В план выполнялся в течении всего года, в I - перевыполнялся на 0,7%, во II квартале на 1,2% и в III на 0,8%. Что же касаемо товара С, то в I и III квартале план недовыполнен на 10% и 3,8% соответственно, однако во II и IV квартале имеется перевыполнение на 6,5%.

Анализ структуры ассортимента реализуемой продукции

Таблица 5

Структура производства

Показатели	А	В	С	Всего
Объем реализации по факту, за год, тыс.руб.	35	4885	1520	6437
Объем реализации по плану, за год, тыс.руб.	30	4850	1520	6400
Доля по факту, %	0,5	75,9	23,6	100
Доля по плану,%	0,5	75,8	23,7	100

Для большей наглядности на Рис. 6 и Рис. 7 показано, какие доли соответствуют каждому из видов производимой на предприятии продукции.

Предприятие реализует три различных продукта, при этом наибольшую долю в общем объеме занимает продукт В, второе - С, а третье продукт А. Так же стоит сказать, что доля продуктов по плану и в действительности, то есть по факту практически одинаковая.

Анализ ритмичности реализуемой продукции.

Ритмичность подразумевает под собой степень соответствия фактических показателей плановым за отдельные интервалы исследуемого периода.

Для упрощения процесса расчета ритмичность составим вспомогательную табличку:

	План	Факт	Абсолютное отклонение
I	1650	1615	-35
II	1580	1620	40
III	1610	1607	-3
IV	1560	1588	28
?	6400	6420	30

Таким образом:

·

·

·

·

·

·

Полученные данные занесем в табличку:

Кр	99,25%
Кр'	98,3%
О(сред)	15

Данные значения говорят о том, что:

99,25% - в течении года на производстве были случаи не выполнения плана;

98,3% - в течении года встречались некие отклонения факта от плана;

15 - показывает, что работа производства не достаточна ритмична, так как имеет место отклонение в 15 тысяч рублей.

Изобразим отклонение факта от плана на графике, для того чтобы наглядно продемонстрировать как себя ведет ритмичность:

ресурс прибыль фонд себестоимость



Глядя на график можно сказать, что объем реализации по предприятию в течении всего года находится примерно на одном и том же уровне, колебания незначительны, но направлены на уменьшение объема реализации. А если рассматривать график с точки зрения каждого продукта в отдельности, то видно что продукт А также как и все производство в целом находится примерно на одном и том же уровне, колебания являются незначительными, в отличие от продукта В, объем реализации которого снизил свои показатели во II квартале и плавно продолжил идти на спад в последующих кварталах. Объем реализации продукта С в свою очередь в течении года повышался. Заметен скачек во II квартале, после чего можно заметить незначительные изменения в сторону увеличения объема реализации. В общем данное предприятие имеет достаточно стабильный объем реализации, хотя видно, что он постепенно уменьшается, но эти изменения невелики.

Построим вспомогательную таблицу:



Таблица 6

Степень выполнения плана

Показатели	I	II	III	IV
Объем реализации по факту, тыс.руб.	1615	1620	1607	1588
Объем реализации по плану, тыс.руб.	1650	1580	1610	1560
Выполнение плана, %	97,9	102,5	99,8	101,8
Объем реализации по факту, за год, тыс.руб.	6440
Объем реализации по плану, за год, тыс.руб.	6400
Выполнение плана, за год,%	100,6

Благодаря построенным таблицам и графика можно сказать:

· Предприятие в целом перевыполнило план на 0.6%

· Показатели планового объема производства практически совпали. Их относительное отклонение не превышает 2,1%

· Наибольшую долю продукции составляет товар В, а точнее 75,9%

Таким образом можно сказать, что данное предприятие функционирует нормально. Оно не «работает на склад» и трезво оценивает свое положение на рынке. Предприятие производит столько товара, сколько в состоянии реализовать.

2.2 Анализ движения и использования трудовых ресурсов

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия является среднесписочная численность работающих. Расчет этого показателя в курсовой работе должен быть произведен за каждый квартал в отдельности и за отчетный год в целом. Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

Таблица 7

Движение трудовых ресурсов

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
	начало	конец	начало	конец	начало	конец	начало	конец
Численность работающих, чел.	14	12	12	10	10	13	13	16
Среднесписочная численность работающих, чел.	13	11	11,5	14,5
Отработано в среднем одним работающим за период:
Дней	70,0	86,4	96,5	89,7
Часов	629,2	700,0	868,7	800,0
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	9,0	8,1	9,0	8,9
Отработано человеко-часов всеми работающими за квартал	8 180,0	7 700,0	9 990,0	11 600,0
Отработано человеко-дней всеми работающими за квартал	910,0	950,0	1 110,0	1 300,0
Объем производства, руб.	1 615 000,0	1 619 000,0	1 575 000,0	1 596 000,0
Квартальная выработка одного рабочего, руб.	124 230,8	147 181,8	136 956,5	110 069,0
Среднедневная выработка одним человеком, руб.	1 774,7	1 704,2	1 418,9	1 227,7
Среднечасовая выработка одним человеком, руб.	197,4	210,3	157,7	137,6

В таблице 7 приведены данные имеющиеся у нас из условия курсовой работы, а так же значения, которые мы рассчитываем самостоятельно. Распишем подробно полученные нами результаты и дадим соответствующие комментарии.

Абсолютное отклонение значений IV квартала от значений I квартала:

· Представляет собой разность между значениями:

11600-8180=3420

Расчет среднесписочной численности работающих на предприятии

Среднесписочная численность работающих:

· Значение на начало отчетного периода известно из условия (14 человек), так же по условию нам известно сколько человек выбыло и поступило на предприятие и в каком квартале. Исходя из них мы заполняем графы:

Было 14 человек, в конце I квартала, т.е. в начале II-ого выбыло 2-е, таким образом во II квартале работало 12 человек. Таким же образом выбыло еще 2 человека и на предприятии осталось 10 человек на конец второго квартала. На начало следующего квартала 3-е поступили, т.о. в на конец III квартале работало 13 человек. В последнем квартале поступили еще 3-е и на конец года на предприятие работало 16 человек.

Анализ производительности труда

1. Выработка:

· Выработку расчитаем для каждого квартала.

В = Q/ ЧР(сред.)

В=1615/13=124,2

· Нахождение выработки одного человека за период отличается только тем, что полученное значение нужно разделить на количество работников.

2. Среднедневная выработка одного человека представляет собой соотношение объема производства к количеству отработанных дней одним человеком.

ВД=Q/Д ВД= 1615000/8180=197,4

3. Среднечасовая выработка одного человека представляет собой соотношение объема производства к количеству отработанных часов одним человеком.

· ВЧ=Q/П ВЧ= 1615000/910=1774,7

Анализ использования рабочего времени

1. Средняя продолжительность рабочего дня (П).

· Рассчитывается с помощью формул:

где - среднее количество дней, отработанных одним работающим за период (в курсовой работе - квартал);

- средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;

- количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за период (квартал);

- среднесписочная численность работающих за период (квартал), чел.;

- количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за период (квартал).

· П=8180/910 = 9 часов

2. Время, отработанное в среднем одним человеком (дни и часы) находятся одинаково, при помощи деления человека-дней/человека-часов на среднесписочную численность рабочих:

· Дни: 910/14=65

· Часы: 8180/14=584,2

Анализ фонда рабочего времени

1. Рассчитаем фонд рабочего времени на данном предприятии (ФРВ=ЧР*Д*П) в I и IV методом цепной подстновки:

Таблица 8

Расчет ФРВ

Показатель	I	IV
ЧР	14	16
Д	8,180	11,600
П	0,910	1,300

ФРВ(I) = 13*8,18*0,91 = 96,8

ФРВ(IV) = 14,5*11,6*1,3 = 218,6

218,6 - 96,8 = 121,8

ФРВ=14,5*8,18*0,91=107,9

ФРВ=14,5*11,6*0,91=153,1

ФРВ=14,5*11,6*1,3=218,6

ФРВ(ЧР)=107,9-96,8=11,1

ФРВ(Д)=153,1-107,9=45,2

ФРВ(П)= 218,6-153,1=65,5

Итого:11,1+45,2+65,5=121,8

Полученное значение 121,8 показывает как изменилось значение ФРВ в IV квартале по сравнению с I, при изменении показателей: среднесписочной численности рабочих на предприятии, средней численности рабочих дней в квартале и средней продолжительности рабочего дня.

2. Рассчитаем влияние каждого из 3-х факторов (среднечасовой выработки одного работающего на предприятии «Вч», численности рабочих дней в квартале «Д» и средней продолжительности рабочего дня «П».) на изменение свредней выработки одного человека методом абсолютной разницы:

Таблица 9

Расчет ФРВ

Показатель	I	IV
Вч	197,4	137,6	-59,8
Д	8,180	11,600	3,42
П	0,910	1,300	0,39

В_п=Д*П*В_ч

В_п(I) =8,18*0,91*197,4=1469,4

В_{п(IV) =} 11,6*1,3*137,6=2075,1

В_{п(Д) =} 3,42*0,91*197,4=614,3

В_{п(П) =} 11,6*0,39*197,4=893,1

В_{п(Вч) =} 11,6*1,3*(-59,8)=-901,8

2075,1-1469,4=605,7

614,3+893,1-901,8=605,7

Результаты позволяют судить об изменениях средней выработки одного работающего на предприятии по кварталам отчетного года. Полученное значение 605,7 показывает как изменился значение ФРВ в IV квартале по сравнению с I.

3. Рассчитаем оценку влияния факторов на изменение объема производства по кварталам при помощи интегрального способа с пропорциональным распределением неразложимого остатка с использованием среднесписочной численности и выработки одного работающего.



Таблица 10

Расчет ФРВ

Показатели:	I	IV
Q	1615,6	1595,2	-20,4
ЧР	13	14,5	1,5
ВК на 1 чел.	115,4	99,7	-15,7

·

·

·

Таким образом, фактическое откланение IV квартала по сравнению с I составило 189,9 тысячи рублей. Так же можно добавить, что это значение на которое снизился объем производства в IV квартале по сравнению с I.

Выводы: Благодаря найденым значениям мы узнали, что:

· Рабочий день на предприятии в среднем длится 8-9 часов;

· Объем производства снизился на 19 тысяч рублей;

· Выработка по предприятию так же снизилась к концу отчетного периода (года.)

Таким образом, получается, что предприятие производит меньше продукции и следовательно реализует тоже меньше.



2.3 Анализ движения и использования основных фондов

Анализ основных фондов начинается с оценки состояния основных фондов на предприятии, динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов в отчетном году. Состояние основных фондов оценивается прежде всего с точки зрения их изношенности, характеризуемой соотношением балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. В курсовой работе требуется рассчитать суммы амортизационных отчислений, которые должны быть начислены в каждом квартале отчетного года при условии применения линейного способа начисления амортизации. Вторым необходимым условием для расчета остаточной стоимости основных фондов в настоящей курсовой работе является допущение, что выбытие и поступление основных фондов происходят в начале каждого квартала. Третье допущение состоит в том, что выбывают на предприятии в течение года те основные фонды, которые имелись на начало года. С учетом данных о выбытии и поступлении основных фондов на предприятие, сумм амортизации, начисленных к началу отчетного года и в каждом квартале этого года необходимо рассчитать балансовую и остаточную стоимость основных фондов по состоянию на начало и конец каждого квартала. В целях обеспечения наглядности рекомендуется построить графики, отражающие динамику балансовой и остаточной стоимости основных фондов.

Таблица 11

Движение и использование ОФ

Показатели	Базисный период	Отчетный период
		I	II	III	IV
Балансовая стоимость поступивших за квартал основных фондов, т.руб	-	100	-	-	-
Балансовая стоимость выбывших за квартал основных фондов, т.руб	-	5	5	5	5
Износ	160	209,2	255,2	302,6	349,8
Амортизация	160	49,4	49,3	49,3	49,2
Коэффициент износа в %	5,3	6,8	8,4	10,1	11,9
Коэффициент обновления в %	-	3	-	-	-
Коэффициент выбытия в %	-	0,15	0,15	0,15	0,15
Норма амортизации,%	-	1,5	1,5	1,5	1,5
Балансовая стоимость основных фондов, т.руб.	3200	3295	3290	3285	3280
Остаточная стоимость основных фондов, т.руб	3040	3085,8	3034,8	2982,4	2930,2
Q,т,руб.		1615	1619	1605	1596
ФО	-	0,5	0,5	0,5	0,5

В таблице 11 приведены данные имеющиеся у нас из условия курсовой работы, а так же значения, которые мы рассчитываем самостоятельно. Распишем подробно полученные нами результаты и дадим соответствующие комментарии.

Анализ балансовой и остаточной стоимости основных фондов

1. Норма амортизации:

Из задания нам известно, что годовая норма амортизации 6%, в соответствии в этим вносим значения в таблицу:

Распределяем норму амортизации равномерно по кварталам: 6%/4=1,5%

2. Балансовая стоимость основных фондов:

I: 3200+100-5=3195

Последующие значения находятся вычитанием из балансовой стоимости ОФ балансовой стоимости выбывших ОФ.

3. Амортизация это процесс постепенного переноса стоимости ОФ по мере их эксплуатации на себестоимость готовой продукции.

Данное значение является произведением балансовой стоимости ОФ на конец периода и начисленной нормы амортизации. Таким образом:

I. 3295*1,5%=49,425

II. 3290*1,5%=49,35

III. 3285*1,5%=49,275

IV. 3280*1,5%=49,2

4. Остаточная стоимость является разностью между балансовой стоимостью и износом.

5. Износ находится таким образом:

И бал.пер.=3200*0,05=160

И_I=(3200-5) *(0,05+0,015)+(100*0,015)=209,2

И_II=(3200-5-5) *(0,05+0,015+0,015)=255,2

И_III=(3200-5-5-5) *(0,05+0,015+0,015+0,015)=302,6

И_IV =(3200-5-5-5) *(0,05+0,015+0,015+0,015+0,015)=349,8

Анализ фондоотдачи

Фондоотдача является наиболее важным показателем таблицы. Он показывает сколько продукции приходиться на 1 рубль основных фондов. И находится он делением объема производства на среднюю стоимость основных фондов.

ОФ сред.=(3085,8+3034,8+2982,4+2930,2)/4 =3008,3

Таким образом фондоотдача будет равна:

I. 1615/3008,3 = 0,5

II. 1619/3008,3 = 0,5

III. 1605/3008,3 = 0,5

IV. 1596/3008,3 = 0,5

В итоге можно сказать, что «Отдача от рубля» получилась невысокой.

Анализ движения основных фондов на предприятии

К числу коэффициентов, которые отражают движение ОФ относятся:

· Коэффициент обновления

(за год)

I. 100/3295=0,03 3%

В связи с тем что поступления происходили только в первом квартале мы можем получить значение только за этот квартал.

· Коэффициент выбытия

(за год)

I. (5/3295)*100= 0,15%

II. (5/3290)*100=0,15%

III. (5/3285)*100=0,15%

IV. (5/3280)*100=0,15%

Для наглядности так же представим значения амортизации в графическом виде:



Вывод: Рассчитав предложенные нам показатели, мы можем сказать что:

· фондоотдача равна 0,5. Это означает что на 1 рубль основных фондов приходится 0,5 готовой продукции.

· остаточная стоимость основных фондов на конец отчетного периода составила 2930,2 тысячи рублей.

2.4 Анализ себестоимости продукции

Анализ себестоимости продукции производится путем исследования динамики себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, а также оценки структуры себестоимости. Для такого исследования производятся вспомогательные расчеты, результаты которых сводятся в таблицу.



Таблица 12

Себестоимость продукции

Затраты, тыс. руб.	I-й квартал	II-й квартал	III-й квартал	IV-й квартал	Абсолютное отклонение (I от II)	Структура, %
						I-й квартал	II-й квартал	Абсолютное отклонение
Материальные затраты	900	800	750	800	-100	78,6	76,7	-1,9
Оплата труда, включающая отчисления в социальный фонд	100	80	100	100	20	8,7	7,6	-1,1
Амортизационные отчисления	45,4	45,3	45,3	45,2	-0,1	4	4,3	0,3
Прочие затраты	100	120	120	120	20	8,7	11,4	2,7
Всего:	1145,4	1045,3	1015,3	1045,2	60,1	100	100	0

В таблице 12 приведены данные имеющиеся у нас из условия курсовой работы, а так же значения, которые мы рассчитываем самостоятельно. Распишем подробно полученные нами результаты и дадим соответствующие комментарии.

2.5 Анализ прибыли предприятия

Анализ прибыли, как важнейшего финансово-экономического показателя деятельности предприятия, осуществляется с использованием данных следующей таблицы:



Таблица 13

Прибыль

Показатели	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал
	?, тыс. руб.	%	?, тыс. руб.	%	?, тыс. руб.	%	?, тыс. руб.	%
Балансовая прибыль	1029,6	100	1414,4	100	1211,7	100	1142,8	100
Прибыль от реализации продукции	469,6	46,6	574,7	40,6	591,7	48,8	542,8	47,5
Прибыль от прочей реализации	300	29,1	400	28,3	300	24,8	300	26,25
Внереализационные доходы за вычетом внереализационных расходов	250	24,3	440	31,1	320	26,4	300	26,25

В таблице 13 приведены данные имеющиеся у нас из условия курсовой работы, а так же значения, которые мы рассчитываем самостоятельно. Распишем подробно полученные нами результаты и дадим соответствующие комментарии.

1. Прибыль от реализации продукции находиться про помощи известных нам объема реализации и себестоимости продукции:

I. 1615-1145,4=469,6

II. 1620-1045,3=574,7

III. 1607-1015,3=591,7

IV. 1588-1045,2=542,8

2. Балансовая же прибыль находиться путем сложения:

· Прибыли от реализации

· Прибыли от прочей реализации

· Внереализационных доходов.



На графике видно, что:

· Балансовая прибыль: на второй квартал пришелся пик прибыли, после которого виден явный и быстрый спад.

· От реализации продукции: прибыль плавно растет в течении трех кварталов, после чего идет на спад.

· От прочей реализации и внереализационный доход ведут себя точно так же как и балансовая прибыль.



§ 3. Заключение

По произведенному экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятия, можно сделать следующие обобщающие выводы по деятельности данного предприятия в отчетном году:

1. Предприятие производит три различных продукта, при этом наибольшую долю в общем объеме производства и реализации занимает продукт В. Объемы производства и реализации этого продукта от квартала к кварталу снижаются. С течением года его доля в структуре всей произведенной и реализованной продукции не снижалась, а только увеличивалась. Продукт С занимает второе место по величине объемов производства и реализации. К концу года его доля в структуре всей произведенной и реализованной продукции оставалась неизменной. План по производству этого продукта предприятие выполнило, по этой причине производство этого продукта ритмично. План по реализации был выполнен во II и IV квартале на 106,5%, однако в I и III квартале план был недовыполнен на 10% и 3,8% соответственно. Объемы производства этого вида продукции к концу года выросли. Предприятие реализовало продукта А чуть меньше, чем произвело. Имело место перевыполнение плана, как по производству, так и по реализации. Возможно, в течение года спрос на этот вид продукции возрос, и предприятию пришлось отойти от плана. Логично предположить, что спрос на товар В возвращается, возможно его доля в общем объеме продукции будет увеличиваться и дальше. Доля товара А меньше доли всех вышеописанных товаров. Если анализировать работу предприятия по итоговым показателем, то объем производства равен объему реализации.

2. За отчетный год на предприятие поступило 6 работников, а выбыло 4. Фонд рабочего времени уменьшился в течение года на 121,8 чел.час. Средняя выработка одного рабочего на предприятии имела отрицательную динамику. Это может быть связано с изменением условий работы на предприятии (ухудшением стимуляции работающих на предприятии, изменением условий труда в худшую сторону и продолжительности работы).

3. В течение года балансовая стоимость основных фондов уменьшалась поквартально и стабильно. Что касается поступлений основных фондов, то они наблюдались только в I квартале. Так же фондоотдача, оставалась стабильной в течении всего отчетного периода.

4. В течение года себестоимость произведенной продукции на предприятии колебалась. Основной причиной этого стали колебания материальных ресурсов и оплаты труда. При этом на предприятии преобладает материалоёмкое производство.

5. Балансовая прибыль увеличилась и достигла своего максимума в II квартале из-за увеличения прибыли от реализации, а также из-за максимального значения внереализационные доходов в отчетном году, но начиная с III квартала она была несколько снижена. Это связано с уменьшением внереализационной прибыли и прибыли от прочей реализации. Наибольший вклад в общий объем балансовой прибыли привносит прибыль от реализации продукции.

Итак, предприятию стоило бы тщательнее планировать объемы производства и реализации, точнее оценивать свои возможности и присматриваться к ситуации на рынке. Предприятию необходимо не допускать такого невыполнение плана, как в I квартале. Кроме того, необходимо лучше исследовать возможное увеличение основных фондов, трудовых ресурсов, материальных ресурсов и др. для осуществления производства качественной продукции. Точный прогноз является залогом успеха предприятия и занятия предприятием устойчивого положения на рынке.



§ 4. Список литературы

1. Лекции по дисциплине «Экономика предприятия».

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М, 2004.

3. Сафронов Н.А. Экономика предприятия. - М.:Юристъ, 2002.

4. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.

5. Основы экономики. Теория и практика: учебное пособие/ А.И. Михайлушкин, П.Д. Шимко. СПб.: СПбГИЭУ, 2007.

Размещено на Allbest.ru