Размещено на http://www.allbest.ru/

30

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева»

Кафедра производственного менеджмента

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине

«Экономический анализ производственных систем»

на примере ОАО СУЭК - Кузбасс «Шахта «Полысаевская»

Выполнил:

студент группы ЭГб-111

Николаева К.А.

Руководитель:

Конюхова И.Г.

Кемерово 2015



Содержание

Введение

1. Анализ производства и реализации продукции

1.1 Анализ выпуска и реализации продукции

1.2 Оценка выполнения плана по выпуску продукции

1.3 Анализ ритмичности выполнения плана по выпуску продукции

2. Анализ основных фондов предприятия

2.1 Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

2.2 Анализ структуры основных фондов предприятия

2.3 Анализ движения основных фондов

2.4 Анализ технического состояния основных фондов

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

2.6 Факторный анализ товарной продукции

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Анализ обеспеченности предприятия кадрами

3.2 Анализ движения трудовых ресурсов

3.3 Факторный анализ производительности труда

3.4 Анализ затрат на оплату труда

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

4.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции

4.2 Анализ затрат по экономическим элементам

5. Анализ финансовых результатов

5.1 Анализ динамики прибыли

5.2 Факторный анализ прибыли от продаж

5.3 Анализ показателей рентабельности

6. Анализ финансового состояния предприятия

6.1 Анализ имущества предприятия

6.2 Анализ источников средств предприятия

6.3 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

6.4 Анализ типа финансовой устойчивости предприятия

6.5 Анализ показателей ликвидности предприятия и его баланса

6.6 Оценка деловой активности предприятия

7. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации

Заключение

Список использованной литературы



Введение

В 2001 году начинается формирование ОАО «Сибирская Угольная Энергетическая Компания» (СУЭК) на базе предприятий в Забайкальском крае, Иркутской области и Республике Бурятии. В этом же году начинается реализация антикризисной программы по выводу предприятий угольной отрасли из кризисного состояния, погашению задолженности по налогам и заработной плате.

В 2002 году СУЭК расширяется, за счет вхождения в его состав предприятий Красноярского края и Республики Хакасия. Компания занимает лидирующие позиции по объему добычи и поставок в российской угольной отрасли. Начинается реализация инвестиционной программы, направленной на техническое перевооружение добывающих предприятий. А в 2003 году в состав СУЭК входят добывающие предприятия в Кемеровской области, Приморском и Хабаровском краях.

Начина с 2006 года СУЭК занимает, и в последующие годы прочно удерживает, ведущие позиции в первой десятке мирового рейтинга крупнейших угольных компаний. Компания выходит на международный рынок капитала. С 15 декабря 2008 года «шахта «Полысаевская» является производственной единицей ОАО «СУЭК - Кузбасс».

ОАО «Шахта Полысаевская» сдана в эксплуатацию в 1940 году с проектной мощностью 500 тыс. тонн угля в год. После завершившейся реконструкции не в полном объеме в соответствии с проектом «Кузбассгипрошахт» в 1987 г. шахте была установлена производственная мощность 2400 тыс. тонн в год, которая была снижена в 1991 г. до 2200 т.т. В настоящее время шахте установлена производственная мощность 3000 т.т.

Режим работы шахты - три смены по добыче и одна ремонтно-подготовительная, шестидневная неделя с одним выходным днем в воскресенье и непрерывная неделя для обогатительной установки.

Поле шахты «Полысаевская» расположено в центральной части Ленинского угленосного района Кузбасса и занимает вытянутую по простиранию полосу угленосных отложений.

1. 

1. Анализ производства и реализации продукции

1.1 Анализ выпуска и реализации продукции

Задачами анализа производства и реализации является выявление динамики роста производства в стоимостном и натуральном измерении, выполнения планов предприятия, анализ соблюдения планируемого ассортимента, факторов, повлиявших на изменение производства.

Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Данные показатели могут выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Основными показателями объема производства служат товарная и реализованная продукция. [1, с. 10-11]

Проведем анализ данных показателей в действующих и сопоставимых ценах. Расчеты сводим в табл. 1.

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

Показатели	2012	2013	2014	Отклонение 2013 г. к 2012 г.	Отклонение 2014 г. к 2013 г.
				+,-	%	+,-	%
1.Реализованная продукция, тыс.р.: - в действующих ценах - в сопоставимых ценах	2 891 610,8 2 891 610,8	3 169 622,7 2 641 352,3	5 172 272,2 3 694 480,1	278 011,9 -250 258,5	109,6 91,3	2 002 649,5 1 053 127,8	163,2 139,9
2.Товарная продукция, тыс.р.: - в действующих ценах - в сопоставимых ценах	2 956 140,3 2 956 140,3	3 211 673,1 2 676 394,3	5 021 805,2 3 587 003,7	255 532,8 -279 749	108,6 90,5	1 810 132,1 910 609,4	156,4 134

Для приведения показателей продукции в сопоставимый вид используем индивидуальный индекс цен.

Приводим цены 2013 и 2014 гг. к 2012 году.

Индекс цен 2013 г. к 2012 г.:

Индекс цен 2014г. к 2012г.:

; тыс.р.

; тыс.р.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что товарная продукция в 2012 и 2013 гг. немного больше реализованной. Это объясняется тем, что в производстве остались остатки готовой продукции на складах. В 2014 году реализованная продукция превысила товарную, а, следовательно, предприятие реализовало продукции больше, чем было добыто за год.

На реализованную и товарную продукцию оказывают влияние 2 фактора: объем выпущенной (реализованной) продукции и цена товарной (реализованной) продукции. Исходя из этого видно, что если бы изменились оба фактора, то стоимость реализованной продукции увеличилась на 2 002 649,5 тыс.руб. (или на 63,2 % в 2014 году по сравнению с 2013 г.). Если бы на продукцию влиял только первый фактор (объем), а цены остались бы на прежнем уровне (в ценах 2013г.), то стоимость реализованной продукции в 2014 году увеличилась на 1 053 127,8 тыс. руб. (или на 39,9%). А значит, что изменение цены влияет на продукцию, а именно за счет этого реализованная продукция увеличилась на 949 521,7 (2 002 649,5- 1 053 127,8) = 949 521,7) тысяч рублей.

О товарной продукции можно сделать приблизительно такие же выводы, а именно вследствие влияния фактора объем, по отношению 2014 г. к 2013 г. она увеличилась на 910 609,4 тыс.руб., а цены увеличилась на 899 522,7 (1 810 132,1-910 609,4) = 899 522,7 тысяч рублей.

1.2 Оценка выполнения плана по выпуску продукции

В процессе анализа выполнения планов фактический объем производства сравнивают с производственной мощностью, то есть максимальным возможным объемом при данном уровне технического оснащения и организации производства.

На основе баланса производственных мощностей осуществляют оценку напряженности плановых заданий по выпуску продукции, уровня использования производственной мощности, характера динамики мощностей в отчетном периоде. Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный объем производства при достижении полной загрузки производственного оборудования и прочих ресурсов производства. Расчеты сводим в табл.2.

Таблица 2

Сведения об освоении производственной мощности

Показатели	2012	2013	2014	Отклонение 2013 г. к 2012 г.	Отклонение 2014 г. к 2013 г.
				+,-	%	+,-	%
1.Выпуск продукции, тыс.т.	1 894,5	1 709,3	1 960,2	-185,2	90,2	250,9	114,7
2.Производственная мощность, тыс.т.	2 200	2 200	2 200	0	100	0	100
3.Уровень освоения производственной мощности, %	86,1	77,7	89,1

Согласно данных таблицы 2 выявлено снижение уровня освоения производственно мощности с 86,1 % в 2012 году до 77,7 % в 2013 году, и повышение уровня освоения производственной мощности в 2014 году по сравнению с 2013 годом, который составил 89,1 %. Выпуск продукции по годам не превышал производственной мощности. Следовательно, работа была неинтенсивной.

1.3 Анализ ритмичности выполнения плана по выпуску продукции

Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичный выпуск продукции - это выполнение квартальных, месячных, декадных, суточных, часовых графиков производства. Следует отличать ритмичность и равномерность. Равномерность производства означает выпуск продукции в одинаковом объеме в равные промежутки времени. Ритмичность - точное соблюдение плановых заданий.

Оценка деятельности предприятия во времени осуществляется с помощью двух показателей:

· равномерности,

· ритмичности.

Равномерность - предполагает производство одинакового количества продукции за одинаковые промежутки времени. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:

где dmin - минимальное значение доли выпуска продукции в отчетном периоде, %,;

dmax - максимальное значение доли выпуска продукции в отчетном периоде, %

Ритмичность - точное соблюдение плановых заданий во выпуску продукции в соответствии с установленным графиком. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:

где Дфп - суммарная за все учетные периоды фактическая добыча в пределах плановых значений, тыс.т.;

Дп - добыча по плану за отчетный период, тыс.т.

Таблица 3

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2012 год

Период	План	Факт	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности	Коэффициент равномерности
I квартал	458	419	91,5	419	0,91
II квартал	469	547	116,6	469	1
III квартал	320	325	101,6	320	1
IV квартал	533,5	603,5	113,1	533,5	1
ГОД	1780,5	1 894,5	106,4	1780,5	1	0,85

Из данных таблицы 3 видно, что в 2012 году шахта с планом добычи угля справилась. Перевыполнение плана составило 114 тыс. т. Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 1,0, это говорит о ритмичной работе предприятия (нормативный 0,95- 1,0). В первом квартале коэффициент ритмичности составляет 0,91, это менее нормативного.



Таблица 4

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2013 год

Период	План	Факт	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности	Коэффициент равномерности
I квартал	387	398	102,8	387	1
II квартал	571	575	100,7	571	1
III квартал	482	505	104,7	482	1
IV квартал	515,4	231,3	44,8	231,3	0,45
ГОД	1955,4	1709,3	87,4	1709,3	0,87	0,8

Данные таблицы свидетельствуют о том, что за 2013 г. план по добыче угля выполнен на 87,4 %. При плане 1955,4 тыс. т. фактическая добыча составила 1709,3 тыс. т., что на 246,1 тыс. т. ниже плана. Объем добычи к 2012 году снизился на 185,2 тыс. т. (2012 г. - 1894,5 т.т). В течение всего года наблюдается не выполнение плана по добыче угля.

Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 1,00 ,это говорит о ритмичной работе предприятия. В четвертом квартале коэффициент ритмичности составляет 0,45, это менее нормативного. Что говорит о неритмичной работе в четвертом квартале и влиянии на добычу за весь год.

Таблица 5

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2014 год

Период	План	Факт	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности	Коэффициент равномерности
I квартал	204	180	88,2	180	0,88
II квартал	590	470	79,6	470	0,79
III квартал	591	570	96,4	570	0,96
IV квартал	615	740	120,3	740	1,2
ГОД	2 000	1 960,2	98,01	1960,2	0,98	0,7

Из данных таблицы 5 видно, что в 2014 год план по добыче угля выполнен на 98,01%. При плане 2 000 тыс.т. фактическая добыча составила 1 960,2 тыс.т. угля, что на 39,8 тыс.т. ниже плана. Объем добычи к 2014 году увеличился на 250,9 тыс.т. или 87,2% (в 2013 году- 1709,3 тыс.т.).

Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 0,98 ,это говорит о ритмичной работе предприятия (нормативный 0,95- 1,0).

Таблица 6

Выпуск продукции по кварталам, тыс. т.

Период	2012	2013	2014	Структура,%
				2012	2013	2014
I квартал	419	398	180	22,1	23,3	9,2
II квартал	547	575	470	28,9	33,6	24
III квартал	325	505	570	17,2	29,5	29,1
IV квартал	603,5	231,3	740	31,9	13,5	37,8
ГОД	1 894,5	1709,3	1 960,2	100	100	100

Коэффициент равномерности показывает, что выпуск продукции был неравномерным, т.к. его значение в 2012-2013 гг. меньше 1. Неравномерность работы может быть объективной, и связана с характером производимых работ.

2. 

2. Анализ основных фондов предприятия

Основной целью анализа основных фондов является определение путей повышения эффективности использования основных фондов.

Задачами анализа состояния и эффективного использования средств труда являются:

· установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами - соответствие величины состава и технического уровня фондов потребности в них;

· изучение состава и динамики основных средств, темпов обновления их активной части;

· определение степени использования основных фондов и факторов, на них повлиявших;

· установление полноты применения парка машин и оборудования и его комплексности;

· определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы хозяйствующего субъекта.

Полнота и достоверность результатов анализа основных фондов зависят от качества, содержания экономической информации, используемой в анализе.

2.1 Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

Анализ использования основных фондов ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» построен на основании данных формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды.

Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.).

Анализ основных фондов предприятия начинают с оценки динамики их среднегодовой стоимости по основным группам. Расчеты сводим в табл. 3.

Таблица 3

Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, тыс.р.

Показатели	2012г	2013г	2014г	Отклонение 2013г к 2012г	Отклонение 2014г к 2013г
				+,-	%	+,-	%
Среднегодовая стоимость основных фондов, всего	16 902 000	18 880 500	18 836 000	1978500	111,7	-44 500	99,76
В том числе: - основного вида деятельности	16 902 000	18 880 500	18 836 000	1978500	111,7	-44 500	99,76
- отраслей, производящих товары	_	_	_	_	_	_	_
- отраслей, оказывающих услуги	_	_	_	_	_	_	_

2.2 Анализ структуры основных фондов предприятия

Для определения изменений, наблюдаемых в составе основных фондов, необходимо проанализировать структуру основных фондов. Для этого необходимо определить удельный вес каждого вида основных производственных фондов на начало и конец года. Определить отклонение абсолютное и по цельному весу. Структура основных фондов служит показателем уровня технической вооруженности предприятия. Расчет показателей структуры сводим в таблицу 4.

Как видно из табл. 4, стоимость основных фондов за 2013 год выросла на 10276349 тыс.р., главным образом за счет пассивной части (также как и в 2012 году). В результате доля пассивной части в динамике снижается с 31,68% до 30,85 %. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудования (около 65 %). В активной части преобладают машины и оборудование, доля их повышается с 63,76 % до 64,00 %. В целом по предприятию доля активной части повысилась за год на 68,32%.

Таблица 4

Анализ структуры основных фондов предприятия, тыс.руб.

Группы основных фондов	2012	2013
	На начало года	На конец года	Отклонение	На начало года	На конец года	Отклонение
	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%	Тыс.р.	%
Всего ОПФ	37812797	100	48579651	100	10766854	0,00	48579651	100	58856000	100,00	10276349	0,00
Здания	1449488	3,83	2237767	4,61	788279	0,77	15392011	31,68	18158000	30,85	2765989	-0,83
Сооружения и передаточные устройства	11137064	29,45	13154244	27,08	2017180	-2,38
Машины и оборудование	23839868	63,05	30972182	63,76	7132314	0,71	30972182	63,76	37668000	64,00	6695818	0,24
Транспортные средства	1115531	2,95	1827793	3,76	712262	0,81	1827793	3,76	2571000	4,37	743207	0,61
Инструмент и инвентарь	79593	0,21	64536	0,13	-15057	-0,08
Прочие	191253	0,51	323129	0,67	131876	0,16	387665	0,80	459000	0,78	71335	-0,02
Активная часть	25226245	66,71	33187640	68,32	7961395	1,60	33187640	68,32	40698000	69,15	7510360	0,83
Пассивная часть	12586552	33,29	15392011	31,68	2805459	-1,60	15392011	31,68	18158000	30,85	2765989	-0,83

2.3 Анализ движения основных фондов

Причинами движения основных фондов могут быть:

· Модернизация производства;

· Диверсификация производства;

· Простое воспроизводство;

· Расширение производства.

Для дальнейшего анализа движения основных фондов, используем следующие коэффициенты: [5, с. 27]

Коэффициент ввода - доля введенных ОФ на конец года.

Где Фп - поступившие основные фонды;

Фк.г. - основные фонды на конец года.

Коэффициент выбытия - доля выбывших на начало года.

Где Фв - выбывшие основные фонды;

Фн.г. - основные фонды на начало года.

Коэффициент прироста - характеризует процесс обновления основных фондов с учетом величины выбытия устаревших фондов и определяется по формуле:

Коэффициент компенсации выбытия - характеризует интенсивность процесса замещения выбывающих основных средств новыми объектами.

Таблица 5

Показатели движения основных фондов 2012 г

Группы основных фондов	Введено ОФ, тыс.руб.	Выбыло ОФ, тыс.руб.	Коэффициенты 2012 г.
			ввода	выбытия	прироста	компенсации
Всего ОПФ	11552403	785549	0,24	0,02	0,28	14,71
Здания	791804	3525	0,35	0,002	0,54	224,63
Сооружения	2093681	76501	0,16	0,01	0,18	27,37
Машины и оборудование	7781121	648807	0,25	0,03	0,30	11,99
Транспортные средства	746459	34197	0,41	0,03	0,64	21,83
Инструмент и инвентарь	7320	22377	0,11	0,28	-0,19	0,33
Прочие	132018	142	0,41	0,001	0,69	929,70
Активная часть	8666918	705523	0,26	0,03	0,32	12,28
Пассивная часть	2885485	80026	0,19	0,01	0,22	36,06

Таблица 6

Показатели движения основных фондов 2012 г

Группы основных фондов	Введено ОФ, тыс.руб.	Выбыло ОФ, тыс.руб.	Коэффициенты 2013 г.
			ввода	выбытия	прироста	компенсации
Всего ОПФ	11519000	1244000	0,20	0,03	0,21	9,26
Здания	2960000	197000	0,16	0,013	0,18	15,03
Сооружения
Машины и оборудование	7684000	988000	0,20	0,03	0,22	7,78
Транспортные средства	802000	58000	0,31	0,03	0,41	13,83
Прочие	73000	1000	0,16	0,003	0,19	73,00
Активная часть	8559000	1047000	0,21	0,03	0,23	8,17
Пассивная часть	2960000	197000	0,16	0,01	0,18	15,03

Пример расчета:

2013 г. всего ОПФ: Квв = ;

Квыб = ;

Кпр.=

К комп = Данные таблицы показывают, что коэффициент поступления (ввода) составляет в 2013 году - 0,20, а интенсивность выбытия основных фондов составляет 0,03, что свидетельствует о наращивании производственной мощности и увеличении стоимости ОФ. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, особенно транспортных средств, по которым коэффициент ввода в 2013 году составил 0,31.

2.4 Анализ технического состояния основных фондов

Анализ качественного (технического) состояния основных фондов начинают с определения уровня их физического износа. Физический износ основных фондов неизбежен. Однако размер его можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического осмотри и ремонта и рационального использования основных средств. [5,с. 24-26]

Уровень физического износа определяется через коэффициент износа (Ки):

.

С показателем, характеризующим степень износа, тесно связан показатель годности (Кг):

Эти коэффициенты показывают, в какой степени изношены основные фонды, находящиеся в эксплуатации, какая часть их стоимости перенесена на себестоимость.

Таблица 7

Оценка состояния основных фондов

Показатели	2012	2013
	На начало года	На конец года	Отклонение	На начало года	На конец года	Отклонение
Первоначальная стоимость, тыс.р.	37812797	48579651	10766854	48579651	58856000	10276349
Остаточная стоимость, тыс.р.	21379200	26621614	5242414	26621614	30974000	4352386
Износ, тыс.р.	16433597	21958037	5524440	21958037	27882000	5923963
Коэффициент износа, %	43,46	45,20	1,74	45,20	47,37	2,17
Коэффициент годности, %	56,54	54,80	-1,74	54,80	52,63	-2,17

Пример расчета 2013 г.

Коэффициент износа на начало года: Ки = Коэффициент годности на начало года: Кг = Коэффициент износа на конец года: Ки = Коэффициент годности на конец года: Ки = За период 2012-2013 гг. износ основных средств шахты увеличился с 43,46% до 47,37 % на 8,25%, т.е. ухудшилось качественное состояние основных фондов. Годность основных средств снизилась с 56,54 % до 52,63%.

2.5 

2.5 Анализ эффективности использования основных фондов

Эффективность использования основных средств характеризуется системой показателей, которые обычно рассматриваются в совокупности:

· Фондоотдача

где ТП - товарная продукция;

· Фондоемкость

· Фондовооруженность

где Ч - среднесписочная численность рабочих

· Фондорентабельность

где П - прибыль до налогообложения.

Таблица 8

Анализ использования основных фондов

Показатели	2012	2013	2014	Отклонение 2013 к 2012	Отклонение 2014 к 2013
				+,-	%	+,-	%
1.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.	2 956 140,3	2 676 394,3	3 587 003,7	-279 749	90,5	910 609,4	134
2.Среднегодовая стоимость основных фондов, всего, тыс.руб.	16 902 000	18 880 500	18 836 000	1978500	111,7	-44 500	99,76
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.	615	761	693	146	123,73	-68	91,06
4.Прибыль до налогообложения, тыс.р.	5129000	5011000	6204000	-118000,00	97,69	1193000,00	123,81
5.Фондоотдача, руб./руб. (стр1/стр2)	0,17489	0,14175	0,19043	-0,03	82,35	0,05	135,71
6.Фондоемкость, руб./руб. (стр2/стр1)	5,7	7,05	5,25	1,35	123,68	-1,8	74,47
7.Фондовооруженность, тыс.р/чел (стр2/стр3)	27 482,93	24 810,12	27 180,38	-2672,81	90,27	2370,26	109,55
8.Фондорентабельность, % (стр4/стр2)	0,303	0,265	0,329	-0,038	87,46	0,064	124,15

Пример расчета за 2014г.

Фондоотдача: ФО = руб/руб.

Фондоемкость: ФЕ = руб/руб.

Фондовооруженность: ФВ = 27 180,38 тыс.р/чел.

Фондорентабельность: ФР = Согласно рассчитанных показателей следует, фондоотдача в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 0,05 руб./руб., это значит, что на каждый рубль производственных фондов предприятие получило 5 копеек выручки. Фондоемкость снизиласьв (с 7,05 руб./руб. в 2013 году до 5,25 руб./руб. в 2014 году). При опережении темпа роста основных фондов над темпом роста численности возросла фондовооруженность труда на 2370,26 тыс.руб./чел. Фондорентабельность повысилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,064 тыс.руб., так как увеличивается прибыль до налогообложения.

2.6 Факторный анализ товарной продукции

На основании данных таблицы 8 проведем факторный анализ товарной продукции под влиянием стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи.

ТП = ОПФ*ФО,

где ТП - товарная продукция, тыс.р

ОПФ - стоимость основных производственных фондов, тыс.р

ФО - фондоотдача.

Для начала определим товарную продукцию за 2013 год:

ТП2013 = 18880500*0,14175= 2 676 394,3 тыс.руб

Оценим влияние двух факторов:

1. Влияние изменения ОПФ:

ТП1= ОПФ1 * ФО0

ТП1 = 18836000*0,14175= 2 670 086,3 тыс.руб

2. Влияние изменения ФО:

ТП2= ОПФ1 * ФО1

ТП2 = 18836000*0,19043= 3 587 003,7 тыс.руб

Изменение товарной продукции под воздействием вышерассмотренных факторов:

ТП1= ТП1 - ТП0

ТП2= ТП2 - ТП1

ТП= ТП1+ ТП2

ТП1 =2 670 086,3 - 2 676 394,3 = -6 308,3 тыс. руб.

ТП2 = 3 587 003,7 - 2 670 086,3 = 916917,44 тыс. руб.

ТП= -6 308,3+916 917,44= 910 609,14 тыс. руб.

Согласно таблице №8, отклонение товарная продукция в сопоставимых ценах составило 910 609,4 тыс.руб.

Таким образом, снижение стоимости основных фондов способствовал уменьшению товарной продукции на 6 308,3 тыс.руб.

Увеличение фондоотдачи способствовало повышению товарной продукции на 916917,44 тыс.руб.

Поэтому, на основании проделанных расчетов можно определить, что отрицательное влияние на уменьшение товарной продукции оказала стоимость основных фондов.

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Анализ обеспеченности предприятия кадрами

Труд является необходимым компонентом производственного процесса. Эффективность использования трудовых ресурсов и организация труда на предприятии во многом определяет достигнутый уровень производства. Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Основными источниками информации, используемой в анализе трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, табельный учет. [3, с. 30-32]

Анализ начинается с оценки обеспеченности предприятия промышленным персоналом за анализируемы период путем сопоставления плановой и фактической среднесписочной численности в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся, а также динамики численности, для чего составляется табл.9.

Согласно данных таблицы 8 численность персонала в 2014 году снизилась на 87 человек в сравнении с 2013 годом, в том числе наибольшее снижение численности составила категория рабочих - 68 человек. В 2013 году по сравнению с 2012 годом общая численность увеличилась на 148 человек категории рабочих. Состав ППП в целом увеличился и составил 984 человек.

Таблица 9

Обеспеченность предприятия кадрами, чел

Категория трудящихся	2012	2013	отклонение 2013 г. к 2012 г.	2014	отклонение 2014 г. к 2013 г.
		план	факт	абс.откл.	%	абс.откл.	%	план	факт	абс.откл.	%	абс.откл.	%
Всего	856	1121	1004	-117	89,56	148	117,3	1115	917	-198	82,2	-87	91,33
в том числе
ППП	840	1102	984	-118	89,29	144	117,1	976	899	-77	92,1	-85	91,36
из них:
рабочие	615	887	761	-126	85,79	146	123,7	768	693	-75	90,23	-68	91,06
руководители	158	150	152	2	101,33	-6	96,2	156	143	-13	91,6	-9	94,08
специалисты	65	63	69	6	109,52	4	106,2	50	62	12	124	-7	89,86
служащие	2	2	2	0	100	0	100	2	1	-1	50	-1	50
Непромышленный персонал	16	19	20	1	105,26	3	118,8	18	18	0	100	-2	90

3.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Интенсивность движения рабочей силы определяют через коэффициенты:

Коэффициент оборота по приему - показывает уровень приема рабочей силы к среднесписочной численности.

Коэффициент оборота по увольнению (выбытию) - показывает уровень выбытия рабочей силы к среднесписочной численности.

Коэффициент текучести

Движение рабочей силы ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» характеризуется следующими данными:

Таблица 10

Показатели движения трудовых ресурсов

Наименование показателя	2012	2013	2014	абсолютное отклонение 2013 г. к 2012 г.	абсолютное отклонение 2014 г. к 203 г.
численность списочная на начало года, всего	764	950	990	186	40
принято на работу, всего	418	404	356	-14	-48
уволилось, всего	232	364	200	132	-164
из них по неуважительным причинам	70	119	115	49	-4
численность списочная на конец года	950	990	1146	40	456
среднесписочная численность табл.9	856	1004	917	148	-87
коэффициент по приему, %	48,83	40,24	38,82	-8,59	-1,42
коэффициент по выбытию, %	27,10	36,25	21,81	9,15	-14,44
коэффициент текучести, %	8,18	11,85	12,54	3,67	0,69

Интенсивность движения рабочей силы определяют через коэффициенты:

Коэффициент оборота по приему - показывает уровень приема рабочей силы к среднесписочной численности.

Коэффициент оборота по увольнению (выбытию) - показывает уровень выбытия рабочей силы к среднесписочной численности.

Коэффициент текучести

Пример расчета:

2014 г.

Коэффициент по приему. Кпр = Коэффициент по выбытию. Кув =

Коэффициент текучести. Ктек =

Коэффициенты, характеризующие движение рабочей силы в части оборота по приему в 2014 году снизился на 1,42 %, такое уменьшение коэффициента связано с резким сокращением принятых на работу: с 404 человек в 2013 году до 356 человека. Такое сокращение поступления новых кадров связано с тяжелыми условиями труда рабочих, с невысокой заработной платой рабочих.

Коэффициент оборота по выбытию снизился на 14,44% в 2014 году по отношению к 2013 году, что связано с уменьшением доли уволенных за прогул и по собственному желанию. Коэффициент текучести кадров в 2014 году составил 12,54% , что значительно выше норматива (норматив - 7%). Высокая текучесть кадров отрицательно сказывается на работе предприятия, не дает сформироваться коллективу, а значит, и корпоративному духу, что неизменно влечет за собой снижение производственных показателей и эффективности работы.

3.3 Факторный анализ производительности труда

производство продукция прибыль факторный

Далее оценивается эффективность использования трудовых ресурсов с помощью показателей использования рабочего времени и выработки. Анализируется динамика показателей за три смежных года, а также изучается влияние факторов на изменение выработки в соответствии с их группировкой. Показатели, используемые для факторного анализа выработки, сводят в табл. 11.

Таблица 11

Факторный анализ выработки

Наименование показателя	2012	2013	2014	Отклонение	Темп роста,%
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
						2013г. к 2012г.	2014 г. к 2013 г.
1. Добыча угля, тыс.т	1 894,5	1 709,3	1 960,2	-185,2	250,9	90,22	114,68
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	840	984	899	144	-85	117,14	91,36
3.Среднесписочная численность рабочих, чел	615	761	693	146	-68	123,73	91,06
4. Доля рабочих в ППП (стр.3/стр.2)	0,732	0,773	0,771	0,0412	-0,0025	105,6	99,7
5.Число дней работы по выпуску продукции	346	190	315	-156	125	54,91	165,79
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,45	7,20	7,3	-0,25	0,1	96,64	101,38
7. Среднегодовая выработка ППП, тыс.т. (стр.1/2)	2,255	1,737	2,180	-0,518	0,443	77,03	125,50
8. Среднегодовая выработка рабочего, тыс.т. (стр.1/3)	3,080	2,246	2,829	-0,834	0,583	72,92	125,96
9. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.т. (стр.8/(5*6)	0,0012	0,0016	0,0012	0,0004	-0,0004	133,33	75

Факторный анализ среднегодовой выработки ППП

СВ=УД*число рабочих дней*продолжительность рабочего дня*среднечасовая выработка

СВ=(0,771-0,773)*190*7,20*0,0016=-0,00551 тыс.т./чел.

СВ=0,771(315-190)*7,20*0,0016=1,11003 тыс.т./чел.

СВ=0,771*315(7,3-7,2)*0,0016=0,03885 тыс.т./чел.

СВ=0,771*315*7,3(0,0012-0,0016)=-0,70903 тыс.т./чел.

?СВ=0,434 тыс.т./чел.

Абсолютное отклонение среднегодовой выработки ППП за 2013 - 2014 гг. составляет 0,443 тыс.т.

Главной причиной повышения выработки ППП является повышение числа дней работы, а также увеличение продолжительности рабочего дня. А отрицательно повлияло снижение среднечасовой выработки рабочего.

3.4 Анализ затрат на оплату труда

Среднемесячная заработная плата определяется как

ФОТ - фонд оплаты труда;

Чсп. - среднесписочная численность;

Зср - средняя заработная плата работника.

Таблица 12

Динамика затрат на оплату труда

Наименование показателя	2012	2013	2014	Отклонение	Темп роста,%
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
						2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1. Среднесписочная численность ППП, чел	840	984	899	144	-85	117,14	91,36
2. Среднесписочная численность рабочих, чел	615	761	693	146	-68	123,73	91,06
3.Фонд оплаты труда ППП, тыс.руб	510 315,6	493 878,3	503 476,6	-16 437,3	9 598,3	96,78	101,94
4.Фонд оплаты труда рабочих, тыс.руб	363 499,4	344 706,3	358 519,4	-18 793,1	13 813,1	94,83	104,01
5.Среднемесячная з/п ППП, руб (стр.3/стр.1)/12	50 630	41 830	46 670	-8 800	4 840	82,62	111,57
6. Среднемесячная з/п рабочего, руб (стр.4/стр.2)/12	49 250	37 740	43 112	-11 510	5 370	76,63	114,23

Пример расчета.

Изменение фонда заработной платы в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 9 598,3 тыс.руб. или 101,94%, а фонд оплаты труда рабочих в 2014 году по отношению к 2013 году увеличился на 13 813,1 тыс.руб. (или на 104,01%). Среднемесячная заработная плата ППП в 2014 году по отношению к 2013 году выросла на 4 840 тыс.руб., а среднемесячная заработная плата рабочих выросла на 5 370 тыс.руб.

Коэффициент опережения производительности труда над ростом заработной платы за 2013-2014гг.:

Коп=

Iпт=

Iзп=

Iпт.ППП==1,26

Iзп.ППП==1,12

Коп==1,13

В 2014 г. темп роста производительности труда не опережал темп роста средней заработной платы. Это значит, что предприятие не допускало перерасхода фонда заработной платы.

4. 

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Цель анализа себестоимости продукции заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.

Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции являются статистическая отчетность - форма №5-з Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг), форма №2-Т «Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда», отчеты о расходе материалов в сопоставлении с нормами расхода. [3, с.40-41]

4.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции

Для оценки общего изменения затрат предприятия проводится анализ затрат на рубль товарной продукции. Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется как отношение себестоимости товарной продукции к выручке от ее реализации. Расчеты сведены в табл. 13.

Таблица 13

Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2012	2013	2014	Абс. Откл.	Темп роста, %
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1.Выпуск продукции, тыс.т.	1 894,5	1 709,3	1 960,2	-185,2	250,9	90,2	114,7
2. Товарная продукция в действующих ценах, тыс.р.	2 956 140,3	3 211 673,1	5 021 805,2	255 532,8	1 810 132,1	108,6	156,4
3. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.р.	2 767 838	3 232 514	3 394 734	464676	162220	116,8	105,02
4. Затраты на 1 рубль товарной продукции, р. (стр.3/стр.2)	0,94	1,006	0,68	0,066	-0,326	107,02	67,6
5. Себестоимость 1т, руб/тонн (стр.3/стр.1)	1988,83	1891,13	1731,83	-97,7	-159,3	95,09	91,6

Показатели представленные в таблице отражают уменьшение уровня затрат на рубль товарной продукции в 2014 году к уровню 2013 года с 1,006 до 0,68 руб/руб. на 67,6%. Рост объема продукции в стеймостном выражении в 2014 году по сравнению с 2013 годом сопровождается увеличением затрат на производство.

4.2 Анализ затрат по экономическим элементам

В основе классификации затрат по экономическим элементам лежит признак экономической однородности затрат, независимо от того, где эти затраты осуществлены. Структура себестоимости дает возможность определить направления снижения затрат. Расчеты сводятся в табл. 14.

За период с 2012 по 2014 гг. наблюдается тенденция увеличения себестоимости. В сравнении с 2013 годом в 2014 году затраты шахты уменьшились на 55447 тыс.руб., снижение затрат выявлено по амортизации. В структуре затрат предприятия наибольший удельный вес занимают материальные затраты - 36,9% себестоимости, увеличение их доли составило - 2,5 %, расходы на оплату труда составляют 21,9% себестоимости, отчисления на социальное страхование - 9,0%, доля амортизации - 23,4 %, прочие затраты увеличились соответственно с 8,05% до 8,7%. Производство следует охарактеризовать как материалоемкое, так как материальные затраты составляют более 36 % себестоимости угля.

Таблица 14

Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

Элементы затрат	2012	2013	2014	Абс. Откл. 2013 г. к 2012 г.	Абс. Откл. 2014 г. к 2013 г.
	Тыс.р.	уд. вес, %	Тыс.р.	уд. вес, %	Тыс.р.	уд. вес, %	Тыс.р.	уд. Веса, %	Тыс.р.	уд. Веса, %
1. материальные затраты	636087	31,4	809851	34,4	849551	36,9	173764	2,9	39700	2,5
2. Затраты на оплату труда	449993	22,2	501187	21,3	505496	21,9	51194	-0,9	4309	0,7
3. Отчисления на социальные нужды	165049	8,2	200454	8,5	207507	9,0	35405	0,4	7053	0,5
4. амортизация основных фондов	604534	29,9	654488	27,8	537388,8	23,4	49954	-2,1	-117099,2	-4,4
5. Прочие	167551	8,3	189683	8,05	200861,7	8,7	22132	-0,2	11178,7	0,7
ИТОГО производственная себестоимость	2023214	100	2355663	100	2300216	100	332449		-55447
Внепроизводственные расходы	744 727		867 905		1 094 516		123178		226611
Полная себестоимость	2 767 838		3 232 514		3 394 734		464676		162220

Таблица 15

Динамика показателей удельных затрат, руб.

Показатели	2012	2013	2014	Абс. Откл.
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1.Материалоемкость	0,22	0,25	0,17	0,03	-0,08
2.Зарплатоемкость	0,15	0,16	0,10	0,01	-0,06
3. Амортизациоемкость	0,20	0,20	0,10	0	-0,1

Как следует из данной таблицы, в 2014 году на руб ТП предприятию необходимо осуществить 17 копеек на материалы, 10 копеек на оплату труда, 10 копеек затрат на основные фонды. Снижение материалоемкости производства в 2014 году по сравнению с 2013 годом составляет 0,8 копеек.

5. 

5. Анализ финансовых результатов

В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности по СУЭК - Кузбасс, так же данные будут в дальнейшем использованы в 6 разделе.

5.1 Анализ динамики прибыли

Общим финансовым результатом является валовая прибыль. Значение прибыли обусловлено тем, что с одной стороны, она зависит в основном от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль - основной источник производственного и социального развития предприятия, с другой стороны служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятия, так и государство.

Из таблицы видно, что наиболее прибыльной хозяйственная деятельность предприятия была в 2014 году. Сумма валовой прибыли предприятия в 2014 году составила 32 276000 тыс. руб., в 2013 году предприятие имела прибыль в сумме 28 453000 тыс. руб. Увеличение валовой прибыли 2014 года к уровню 2013 года на 113,44 %.

Анализируя данные таблицы 16. видим, в 2014г. себестоимость от продаж ниже выручки от продаж на 33276000 тыс. руб. можно сделать вывод, что себестоимость добычи 1 т угля не превышает цену реализации 1 т угля. В течение 3 анализируемых лет валовая прибыль постепенно увеличивалась: в 2013 г. на 6,17% и в 2014 г. на 3,44 %.

В 2014 году величина коммерческих расходов ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» составила 29 367000 тыс.руб. С учетом налогообложения чистый убыток предприятия в 2014 году составил 4 372000 тыс.руб., чистый убыток в 2013 году 4 236000 тыс.руб., в 2012 году чистая прибыль составила 3 672000 тыс.руб. Снижение чистой прибыли связано со снижением спроса на продукцию и увеличением себестоимости. Исходя из этого, можно сделать вывод, что эффективность финансово - хозяйственной деятельности ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» снижалась последние два года.

Таблица 16 Анализ динамики прибыли, тыс.руб.

Показатели	2012	2013	2014	Абс.откл. 2013 к 2012	Темп роста (снижения) 2013 к 2012	Абс.откл. 2014 к 2013	Темп роста (снижения) 2014 к 2013
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	53 047000	60 492000	68 872000	7 445000	114,03	8 380000	113,85
Себестоимость продаж	26 782000	32 039000	36 596000	5 257000	119,63	4 557000	114,22
Валовая прибыль (убыток)	26 265000	28 453000	32 276000	2 188000	108,33	3 823000	113,44
Коммерческие расходы	18 718000	30 513000	29 367000	11 795000	163,01	-1 146000	96,24
Управленческие расходы	787000	839000	980000	52000	106,61	141000	116,80
Прибыль (убыток) от продаж	6 760000	-2 899000	1929000	-9 659000	-42,88	4 828000	66,54
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	20000	18000	25000	-2000	90	7000	138,89
Проценты к уплате	1 212000	948000	989000	-264000	78,22	41000	104,32
Доходы от участия в других организациях	-	-	-
Прочие доходы	936000	821000	5 382000	-115000	87,71	4 561000	655,54
Прочие расходы	1 375000	2 003000	12 551000	628000	145,67	10 548000	626,61
Прибыль (убыток) до налогообложения	5 129000	-5 011000	-6 204000	-10140000	-97,7	-1 193000	123,81
Текущий налог на прибыль	-968000	-	-
в т.ч. Постоянные налоговые обязательства (активы)	91000	171000	-570000	80000	187,91	-741000	-333,33
Изменение отложенных налоговых обязательств	272000	148000	87000	-124000	54,41	-61000	58,78
Изменение отложенных налоговых активов	123000	979000	1 724000	856000	795,93	745000	176,1
Прочее	340000	56000	21000	-284000	16,47	-35000	37,5
Чистая прибыль (Убыток)	3 672000	-4 236000	-4 372000	-7 908000	-115,36	-136000	103,21

5.2 Факторный анализ прибыли от продаж

Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли необходим анализ факторов, влияющих на нее. Основу прибыли до налогообложения составляет прибыль от продаж. Исходя из методики формирования финансового результата, можно выделить следующие факторы, оказывающие влияние на изменение значения прибыли от продаж: выручка от продажи, себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы.

Таблица 17

Исходные данные для факторного анализа, тыс.руб.

Показатель	2012	2013	2014	Отклонение 2014г к 2013г	Структура, %
					2012	2013	2014
Выручка от реализации, тыс.руб	53 047 000	60 492 000	68 872 000	8 380 000	100	100	100
Себестоимость продаж, тыс.руб	26 782 000	32 039 000	36 596 000	4 557 000	50,49	52,96	53,14
Коммерческие расходы, тыс.руб	18 718 000	30 513 000	29 367 000	-1 146 000	35,29	50,44	42,64
Управленческие расходы, тыс.руб	787 000	839 000	980 000	141 000	1,48	1,39	1,42
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб	6 760 000	-2 899 000	1 929 000	4 828 000	12,74	-4,79	2,80

На основании таблицы делаем факторный анализ прибыли от продаж.

1. Фактор «выручка от реализации»:

, где

-влияние изменения выручки на изменение прибыли

,-выручка в отчетном и базисном периодах, тыс.р.

- рентабельность продаж в базисном периоде, %

, где

- прибыль от продаж в базисном периоде, тыс.р.

- выручка от продаж в базисном периоде, тыс.р.

2. Фактор «себестоимость»:

, где

, - доля себестоимости в выручке в отчетном и базисном периодах, %

- влияние изменения себестоимости на изменение прибыли

3. Фактор «коммерческие расходы»:

, - доля коммерческих расходов в выручке в отчетном и базисном периодах, %

- влияние изменения коммерческих расходов на изменение прибыли

4. Фактор «управленческие расходы»:

, - доля управленческих расходов в выручке в отчетном и базисном периодах, %

- влияние изменения управленческих расходов на изменение прибыли

5. Баланс факторов:

-401600,54-118614,43+5372987,7-24772,73=1929000-(-2899000)

4828000=4828000

Согласно таблице №17 абсолютное отклонение прибыли (убытка) от продаж составило 4 828 000 тыс.руб.

Таким образом, основной причиной снижения прибыли от продаж в 2012 и 2013 гг. является «коммерческие расходы».

5.3 Анализ показателей рентабельности

Основными показателями рентабельности являются:

Рентабельность активов (Ра) показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы Ра = чистая прибыль / средняя величина активов (валюта баланса).

Рентабельность оборотных активов ( Рта), показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля , вложенного в текущие активы Рта = чистая прибыль / средняя величина оборотных активов.

Рентабельность собственного капитала ( Рск) отражает долю прибыли в собственном капитале Рск = прибыль от реализации / средняя величина собственного капитала.

Рентабельность основной деятельности ( Рд), показывает какая доля прибыли от реализации в сумме затрат на производство Рд = прибыль от реализации / себестоимость продукции.

Рентабельность производства (Рп) показывает, насколько эффективна отдача основных фондов Рп = прибыль от реализации / средняя величина основных фондов + средняя величина материальных оборотных средств.

Рентабельность реализованной продукции ( Ррп) показывает размер прибыли на рубль реализованной продукции Рпр = чистая прибыль / выручка от реализации.

Рентабельность объема продаж ( Рпр) отражает величину прибыли на каждый рубль выручки от реализации Р пр = прибыль от реализации / выручка от реализации. [4, с.55-59].

Таблица 18

Показатели рентабельности

Показатели	2012	2013	2014	Абсолютное отклонение 2013 г. к 2012	Абсолютное отклонение 2014 г. к 2013
1. Общая величина имущества, тыс.руб.	44 843000	48 360000	59 294000	3 517000	10 934000
2. Собственный капитал, тыс.руб.	5 759000	1 523000	1 151000	-4 236000	-372000
3. Величина оборотных активов, тыс.руб.	8 377000	8 419000	17 064000	42000	8 645000
4. Выручка от реализации, тыс.руб.	53 047	60 492000	68 872000	7 445000	8 380000
5. Себестоимость выпуска, тыс.руб.	-26 782000	-32 039000	-36 596000	-5 257000	-4 557000
6.Прибыль от реализации, тыс.руб.	6 760000	-2 899000	1 929000	-9 659000	4 828000
7. Чистая прибыль (убыток), тыс.руб.	3 672000	-4 236000	-4 372000	-7 908000	-136000
8. Рентабельность (убыточность) активов, стр.7/стр.1*100%	8,19	-8,76	-7,37	-16,95	1,39
9. Рентабельность (убыточность) оборотных активов, стр.7/стр.3*100%	43,83	-50,31	-25,62	-94,14	24,69
10. Рентабельность (убыточность) собственного капитала, стр.7/стр.2*100%	63,76	-278,14	-379,84	-341,9	-101,7
11. Рентабельность (убыточность) основной деятельности, стр.8/стр.5*100%	-25,24	9,05	-5,27	34,29	-14,32
12. Рентабельность (убыточность) реализованной продукции, стр.7/стр.4*100%	6,92	-7,00	-6,35	-13,92	0,65
13.Рентабельность (убыточность) объема продаж, стр.6 /стр.4*100%	12,74	-4,79	2,80	-17,53	7,59

Показатели рентабельности ОАО СУЭК - Кузбасс «Шахта «Полысаевская», характеризующие как производственную деятельность, (рассчитанные по прибыли от реализации), так и финансовую (рассчитанные по чистой прибыли) значительно снизились в 2013 - 2014 годах против 2012 года, что объясняется снижением как прибыли от продаж, так и чистой прибыли, в 2013 и 2014 годах шахта имела балансовый убыток. Убыточность активов в 2014 году составила 7,37%, снижение к 2013 году 1,39%, убыточность оборотных активов 25,62%. Рентабельность основной деятельности в 2014 году составила -5,27%, снижение к 2013 году 14,32%. Рентабельность (убыточность) объема продаж в 2014 году составляет 2,80%, в 2013 году -4,79%, в 2012 году 12,74%.

6. Анализ финансового состояния предприятия

Роль и значение анализа финансового состояния предприятия в условиях рыночных отношений существенно повышается. Это связано с тем, что предприятия юридически и экономически самостоятельны и ответственны за результаты своей деятельности перед акционерами, персоналом, кредитными учреждениями и кредиторами и предполагается проведение ими сбалансированной заинтересованной политики по поддержанию и укреплению финансового состояния их платежеспособности и финансовой устойчивости.

Основная цель анализа финансового состояния определяет задачи анализа финансового состояния. Основными задачами анализа финансового состояния являются:

· оценка динамики, состава и структуры источников состояния и движения;

· оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

· анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности активов его баланса.

6.1 Анализ имущества предприятия

Анализ финансового состояния следует начинать с общей оценки структуры средств хозяйствующего субъекта и источников их формирования, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса. Анализ динамики и структуры имущества дает возможность определить размер абсолютного и относительного прироста (снижения) всего имущества предприятия и отдельных его видов, что свидетельствует о расширении (сужении) деятельности.

Таблица 19

Анализ имущества предприятия

Показатели	2012	2013	2014	Абс.откл. 2013 г. к 2012	Темп роста (снижения) 2013 г. к 2012 г.	Абс.откл. 2014 г. к 2013	Темп роста (снижения) 2014 г. к 2013 г.
1.Стоимость имущества, тыс.р., всего	44 843000	48 306000	59 294000	3 463000	107,72	10 988000	122,75
2. Внеоборотные активы, тыс.р. - % к имуществу	36 466000 81,32	39 941000 82,6	42 23000071,22	3 475000 1,36	109,53 101,67	2 289000 -11	105,73 86,22
3.Оборотные активы, тыс.р. - % к имуществу	8 377000 18,68	8 419000 17,41	17 064000 28,78	42000-1,25	100,5 93,3	8 645000 11	202,68 165,31
3.1. Запасы, тыс.р. - % к оборотным активам	2 972000 35,48	3 798000 45,11	2 792000 16,36	826000 9,63	127,8 127,14	-1 006000 -29	73,51 36,26
3.2. Дебиторская задолженность, тыс.р. - % к оборотным активам	4 883000 58,29	2 981000 35,41	13 698000 80,27	-1 902000 -22,88	61,05 60,75	10 717000 45	459,51 226,68
3.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.р. - % к оборотным активам	67000 0,8	1 292000 15,35	180000 1,05	1 225000 14,55	1928,35 1918,75	-1 112000 -14	13,93 6,84
3.4. Прочие оборотные активы и НДС, тыс.р. - % к оборотным активам	455000 5,43	348000 4,13	394000 2,31	- 107000 -1,3	76,48 76,06	46000 -2	113,22 55,93
4. Просроченная дебиторская задолженность, тыс.р. - % к дебиторской задолженности	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -

Валюта баланса, характеризующая имущество предприятия за 2013 - 2014 гг. увеличилась на 10 988 000 тыс. руб. или на 22,75 %. В составе имущества предприятия большую долю занимают внеоборотные активы - в 2014 году 71,22%, в 2013 году 82,68%, что связано со спецификой угольного производства, которое является фондоемким.

В составе оборотных активов сумма дебиторской задолженности предприятия увеличилась в 2014 году в сравнении с 2013 годом на 10 717 000 тыс. руб. или 359,51%. Доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов составляет 80,27%, увеличение на 45%. Увеличение дебиторской задолженности предприятия является отрицательной тенденцией его финансовой деятельности. Доля материальных запасов в 2014 году уменьшилась в сравнении с 2013 годом на 26,49 % в сумме на -1 006 000 тыс. руб. и составила 16,36% общей стоимости оборотных активов. Прочие оборотные активы в 2014 году составляют 394000 тыс. руб., что больше 2013 года на 46 000 тыс. руб. Доля прочих оборотных активов уменьшилась с 4,13% до 2,31%.

6.2 Анализ источников средств предприятия

Причины увеличения или уменьшения имущества хозяйствующего субъекта устанавливают в ходе анализа происшедших изменений в составе источников его образования.

Поступление, приобретение и создание имущества осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых раскрывает существо финансового положения.

Анализ предполагает оценку состава, структуры и динамики изменения собственных и заемных средств в целом в источниках имущества. Затем необходимо отдельно проанализировать состав и динамику элементов собственного и заемного капитала. Оценка динамики, состава и структуры источников собственных и заемных средств осуществляется по данным форм №1,5.

Таблица 20

Анализ источников средств предприятия

Показатели	2012	2013	2014	Абс. Откл. 2013 г. к 2012 г.	Темп роста 2013 г. к 2012 г., %

Подобные документы

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Кокс"

  Анализ производства и выпуска продукции предприятия по ассортименту, движения трудовых ресурсов, производительности труда, прибыли, рентабельности, финансовой устойчивости; структуры и состояния основных фондов, состава затрат по экономическим элементам.
  
  курсовая работа [254,9 K], добавлен 18.12.2014
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

  Анализ затрат производства и реализации продукции; основных фондов предприятия и их использования. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Факторный анализ выработки. Динамика затрат на рубль товарной продукции.
  
  контрольная работа [59,5 K], добавлен 15.07.2013
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "СибКрепМаркет"

  Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов. Факторный анализ производительности труда. Оценка структуры затрат по экономическим элементам. Анализ имущества предприятия.
  
  курсовая работа [993,4 K], добавлен 30.05.2013
  

• Анализ затрат и себестоимости продукции

  Поиск резервов снижения себестоимости продукции. Анализ динамики, структуры затрат на производство продукции по экономическим элементам. Факторный анализ прямых материальных затрат. Снижение трудоемкости производства. Экономия затрат по оплате труда.
  
  курсовая работа [130,8 K], добавлен 01.03.2016
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО "Агентство. Комсомольская правда-Чита")

  Анализ динамики заемного и собственного капитала, дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ наличия, движения и структуры основных фондов. Анализ затрат на производство по экономическим элементам, платежеспособности и ликвидности баланса.
  
  курсовая работа [43,3 K], добавлен 25.07.2011
  

• Анализ производства продукции, средств производства, себестоимости и ликвидности предприятия

  Анализ динамики товарной продукции в действующих и сопоставимых ценах при оценке ассортимента и влияния структурных сдвигов на выпуск. Анализ движения и структуры основных производственных фондов. Анализ реализации, себестоимости и прибыли предприятия.
  
  контрольная работа [33,8 K], добавлен 04.01.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Связь"

  Анализ производства, реализации продукции, структуры основных фондов предприятия. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Производительность труда рабочих. Оценка использования заработной платы. Затраты на производство.
  
  курсовая работа [70,3 K], добавлен 14.07.2013
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Радуга"

  Анализ организационно-технического уровня производства, реализации продукции, динамики и выполнения плана производства продукции, а также ассортимента и структуры продукции. Анализ производительности труда и трудоемкости. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [78,2 K], добавлен 30.11.2008
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности РУПП "БелАЗ"

  Анализ объемов выпуска и реализации продукции. Динамика изменения выпуска товарной продукции и изменения объема продукции в стоимостном выражении. Анализ структуры и динамики себестоимости продукции. Фактическая себестоимость выпущенной продукции.
  
  реферат [45,0 K], добавлен 10.12.2008
  

• Сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия

  Мероприятия по повышению фондоотдачи активной части основных фондов. Факторный анализ объема производства, использования фондов рабочего времени и заработной платы, производительности труда. Анализ прибыли и рентабельности по отдельным видам продукции.
  
  контрольная работа [119,6 K], добавлен 14.02.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам