Таблица 2.28 Откорректированный план прибылей и убытков (р.)

III. Прогнозный баланс на конец планового периода

На основе расчетов операционного плана, плана движения денежных средств и инвестиционного плана, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих средств.

Инвестиционный бюджет служит основой для прогноза стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса формируется, исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в таблице 2.29

Таблица 2.29 Прогнозный баланс (р.)

Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением нового оборудования (см. таблицу 2.17) на заданную сумму. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (см. таблицу 2.11).

Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (см. таблицу 2.28, строка 2) и приводится в табл. 2.30

Таблица 2.30 Остаток материалов на конец планируемого года

Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» на конец года нет (табл. 2.19).

Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Дебиторская задолженность на начало периода + Запланированный объем продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (см. табл. 2.2) - Запланированные денежные поступления за выполненные работы (см. табл. 2.3)

Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств (см. табл. 2.27).

Изменений в уставном капитале не было.

Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли бюджетного периода (см. табл. 2.28).

Кредиторская задолженность поставщикам за отгруженные материалы на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Кредиторская задолженность на начало периода + Объем закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (см. табл. 2.8) - Оплата кредиторской задолженности (см. табл. 2.9).

Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле:

Кредиторская задолженность в бюджет на начало периода + Начисленные платежи в бюджет - Перечисления по налоговым платежам в бюджет.

Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды рассчитывается по формуле:

Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды на начало периода + Начисленные платежи во внебюджетные фонды - Перечисления по платежам во внебюджетные фонды

Дл анализа эффективности деятельности предприятия рассчитаем аналитические финансовые показатели, характеризующие финансовую устойчивость, платежеспособность, деловую активность, а также рентабельность предприятия. Результаты расчеты показателей и выводы к ним сведем в таблицу 2.31

Таблица 2.31 Показатели эффективности деятельности предприятия

2.7 План развития предприятия

На нашем предприятии планируется расширение оказываемых услуг, при проведении отделочных работ помещения, как правило, дизайнером выбирается тот или иной материал для отделки по двум параметрам. Первым параметром является эстетическое восприятие помещения после отделки, а вторым функциональность применяемого материала. В большей степени это касается полового покрытия. Именно поэтому наше предприятие решило внедрить услугу наливных полов.

Преимущества наливных полов:

1. Долговечность

2. Безшовность

3. Безпыльность.

4. Гигиеничность

5. Универсальность

6. Эстетичность и неповторимость

7. Химическая стойкость

Предполагается, что объем заказов составит:

— В первом квартале 205 м 2 ;

— Во втором квартале 1005 м 2 ;

— В третьем квартале 1610 м 2 ;

— В четвертом квартале 672 м 2 ;

Всего объем работ за прогнозируемый период составит : 3492 м 2 .

Стоимость основных материалов и работ на 10м 2 приведена в таблице 1 и таблице 2.

Таблица 1

Таблица 2

Чтобы начать нашу деятельность, нам необходимо закупить инструменты, мебель и технику. Их стоимость приведена в таблице № 3 «инвестиционные затраты».

Таблица 3

Для выполнения работ планируется найм бригад рабочих по 2 человека в каждой.

Оклад рабочего будет равен 17000 рублей на одного. Страховые отчисления - 30 % от начисленной з/п. Отчисления в ПФР, ФСС, ФФОМС составляют 30 % от начисленной заработной платы.

Стоимость транспортировки материалов к месту проведения работ будет включена в стоимость услуги.

Планируется, реклама на автобусных билетах внутригородского сообщения (Затраты в 1ый квартал - 4000, 2 и 3 кварталы по 34000 рублей, 4 квартал 4000 рублей).

Продвижение товара с использованием наружной рекламы планируется на 4х поверхностях размером 3х6, размещённых в черте города на протяжении всего года (4*5100=20400)

Такое размещение даст возможность для охвата большой аудитории за небольшое количество времени за счёт высокой частоты просмотров рекламного объявления.

Итак все расходы на рекламу и транспортировку относим к прочим затратам. Расчеты прочих затрат приведены в таблице 4

Расчеты прочих затрат Таблица 4

План затрат приведен в таблице 5.

План затрат Таблица 5

План себестоимости продукции 1 м 2 ,тыс. руб. Таблица 6

Установим цену за единицу работ(м 2 ) и она будет составлять:

* В первом квартале - 3750р./м 2

* Во втором квартале - 3750р./м 2

* В третьем квартале-3500./м 2

* В четвертом квартале - 3750р./м 2

Сумма прибыли и выручки с НДС(18%) рассчитана в таблице 7.

Таблица 7

В таблице 8 представлен отчет о движении денежных средств

Таблица 8

Ставка дисконтирования = 6%+5,35%+3%= 14,35%

NPV= -41210+298120/(1+0,1435/4)+ 2190968/(1+0,1435/4)2 + 3361040/ (1+ 0,1435/4)3+1506126,4/(1+0,1435/4)4 = -41210+277828,25+ 1057544,6 +1566115,27 +677489,27= 3537767,4 руб.

Дисконтированный срок окупаемости = 41210/277828,25=0,15 квартала

Индекс доходности инвестиций=1+NPV/I =1+3537767,4 /41210 =1+85,8=86,8

Внутренняя норма рентабельности проекта (IRR)-процентная ставка, при которой NPV проекта равен 0.

NPV (14, 35%) = 3537767,4 руб.

NPV (99%) = 1571794,6 руб.

Даже при ставке 99% чистый дисконтированный доход проекта положителен, это говорит об эффективности инвестиций в данный проект.

Рентабельность продукции = чистый объем продаж/ чистые операционные затраты = 14977150/3497182 = 4,28

ROS = чистая прибыль/чистый объем продаж = 7356254,4/14977150= 0,491

Заключение

В данной работе был рассмотрен план формирования бюджета малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении работ по установке наливных полов.

Для начала деятельности мы рассчитаем предполагаемые инвестиционные затраты, план затрат и план производства.

Установлена фиксированная з/п рабочих, цена выполнения работ. После проведения расчетов был составлен план движения денежных средств и анализ эффективности проекта.

Проект является эффективным и прибыльным.

В последующем, чтобы увеличить рентабельность, мы будем расширять спектр оказываемых услуг, а также увеличивать объемы выполнения заказов.

Размещено на Allbest.ru