4580

4335

4604

прибыль от реализации

35140

8472

9008

8451

9189

Доходы от внереализационных операций

16020

5130

3990

4238

2662

Прибыль от реализации основных фондов и другого имущества

3800

-

2750

1050

-

Амортизация

9335

2350

2070

2310

2605

Средства ремонтного фонда

5070

1270

1210

1290

1300

Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве

2670

680

650

738

602

Отчисления от себестоимости:

-

-

-

-

-

на уплату налогов

3125

781

750

760

834

плата за воду

1080

270

260

255

295

Взносы во внебюджетные фонды

4770

1198

1205

1180

1195

проценты по кредитам Банка России

2978

1250

1725

Прирост устойчивых пассивов

1946

780

460

706

Излишек оборотных средств на начало планируемого года

-

-

-

-

-

Доход от первоначального выпуска акций

-

-

-

-

-

Прочие

1875

620

345

287

623

Итого по разделу I

165019

53219

55618

53624

55723

II. Расходы и отчисления

Затраты на оказание банковской услуги по полной себестоимости

57020

13779

14617

13713

14911

НДС, уплаченный поставщикам

9503

2296

2436

3298

1473

Капитальные вложения

12238

-

3980

4370

3888

Затраты на ремонт основных фондов

4980

970

1620

1735

655

Прирост норматива собственных оборотных средств

1110

-

-

420

690

Отчисления в фонды стимулирования

9520

2380

2035

2780

2325

Отчисления в фонды и резервы

7300

-

1800

3157

2343

Арендная плата

24154

6038

6038

6039

6039

Операционные расходы

3598

896

930

989

783

Убытки

-

-

-

-

-

Прочие

1240

284

346

198

412

Итого по разделу II

130663

26643

33802

36699

35519

III Взаимоотношения с бюджетами, банками и внебюджетными фондами

Налог на добавленную стоимость

8522

2130

2165

2050

2177

Налог на прибыль

12850

3105

3294

3090

3361

Налог на имущество

1070

260

251

283

276

Плата за воду

1080

265

260

272

283

Платежи во внебюджетные фонды

13340

3235

3075

3335

3695

Уплата процентов по полученным кредитам от Банка России

3010

-

-

1263

1747

Погашение долгосрочных кредитов банка

-

-

-

-

Получение долгосрочных кредитов

5516

-

-

2500

3016

Итого по разделу III

34356

8995

9045

7793

8523

IV. Баланс

Всего доходов и поступлений средств

170535

Всего платежей расходов и отчислений средств

170535

Одной из проблем составления баланса доходов и расходов в ОАО "Сбербанк", характерной для сегодняшнего состояния российской экономики, является необходимость учета инфляционных процессов. Высокие темпы инфляции могут серьезно воздействовать на сбалансированность отдельных статей, тем самым нарушая реальность сопряжения отдельных показателей, делая невозможной реализацию такого финансового плана. Одним из вариантов решения этой проблемы может быть составление баланса доходов и расходов в относительно устойчивой иностранной валюте (хотя инфляционным изменениям подвержены практически все мировые валюты.)

В дальнейшем по мере исполнения сметы затрат Банка, вводя соответствующие поправочные коэффициенты, в рублевый вариант текущего финансового плана в ОАО "Сбербанк" оперативно вносятся корректировки по всем статьям баланса доходов и расходов. Такая работа не представляет труда при использовании имеющегося в настоящее время компьютерного программного обеспечения.

В табл.3.5 представлена смета затрат Банка на планируемый год:

Таблица 3.5

Смета доходов и расходов ОАО "Сбербанк" на 2011 год

Наименование статей	Текущий	2009	Отклонения (+; - )
	год		(+; - )	%
1	2	3	4	5
I. Доходы и поступления средств средств
Выручка от реализации банковских услуг. В том числе:	102050	112350	+10300	110,1
налог на добавленную стоимость	17020	18025	+1005	105,9
прибыль от реализации	34100	35140	+1040	105,9
Доходы от внереализационных операций	14000	16020	+2020	114,0
Прибыль от реализации основных фондов и другого имущества	3700	3800	+100	102,0
Амортизация	9035	9335	+300	103,0
Средства ремонтного фонда	4570	5070	+500	110,9
Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве	2370	2670	+300	112,6
Отчисления от себестоимости:	3020	3125	+105	13.4
на уплату налогов
плата за воду	1000	1080	+80	108,0
взносы во внебюджетные фонды	4650	4770	+120	102,5
проценты по кредитам	2800	2978	+178	106,3
Прирост устойчивых пассивов	1800	1946	+146	108,1
Излишек оборотных средств на начало планируемого года	-	-
Доход от первоначального выпуска акций	-	-
Прочие	1700	1875	+175	110,4
Итого по разделу I	145000	165019	+20019	113,8
II. Расходы и отчисления
Затраты на реализованную продукцию, работы, услуги по полной себестоимости	56020	57020	+1000	1-1,7
НДС, уплаченный поставщикам	9303	9503	+200	108,8
Капитальные вложения	11238	12238	+1000	103,0
Затраты на ремонт основных фондов	4880	4980	+100	102,2
Прирост норматива собственных оборотных средств	1110	1110	-	-
Отчисления в фонды стимулирования	9520	9520	-	-
Отчисления в фонды и резервы	7300	7300	-	-
Арендная плата	15154	24154	+9000	159,3
Операционные расходы	3598	3598	-	-
Убытки	-	-	-	-
Прочие	1240	1240	-	-
Итого по разделу II	120650	130663	+10013	108,2
III Взаимоотношения с бюджетами, банками и внебюджетными фондами
Налог на добавленную стоимость	8420	8522	+102	101,2
Налог на прибыль	11850	12850	+1000	108.4
Налог на имущество	1070	1070	-	-
Плата за воду	1080	1080	-	-
Платежи во внебюджетные фонды	12340	13340	+1000	108,1
Уплата процентов по полученным кредитам	3010	3010	-	-
Погашение долгосрочных кредитов банка
Получение долгосрочных кредитов	5016	5516	+500	109,9
Итого по разделу III	32350	34356	+2006	106.2
IV. Баланс
Всего доходов и поступлений средств	150500	170535	+20035	113,3
Всего платежей расходов и отчислений средств	150500	170535	+20035	113,3

Исходя из представленных данных сметы доходов и расходов ОАО "Сбербанк" на планируемый год можно сформировать программу снижения расходов Банка.

В заключении данного раздела необходимо сформировать резервы разработки нового состава и структуры банковских ресурсов (табл.3.6).

Таблица 3.6

Резервы по снижению затрат

Выявленные резервы	Возможные мероприятия по снижению затрат
Неудовлетворительное состояние кредитного портфеля: малая диверсификация кредитного портфеля;	1. Увеличение количества юридических лиц - ссудозаемщиков; 2. Увеличение объемов кредитования физических лиц; 3. Выдача вексельных кредитов;
Проблема оплаты расчетно-кассовых услуг при наличии к счету клиента претензий	Проведение взаиморасчетов, оплата услуг векселем
Привлечение новых клиентов на обслуживание	Предоставление расширенного спектра банковских услуг

Кроме того, основными направлениями снижения расходов Банка могут быть следующие.

Снизить затраты на закупку расходных материалов по составлению договоров и бланков. В 2010 году ОАО "Сбербанк" закупало бумагу и канцтовары в розничной сети, что увеличивало себестоимость товаров и долю транспортных расходов в составе затрат. В планируемом году Банк заключил договор на поставку бумаги и канцтоваров непосредственно с оптовыми базами, что снизит расходы Банка. Далее, дорогостоящее компьютерное оборудование и расходные материалы к нему (катриджи, порошок печатный и пр.) в ОАО "Сбербанк" поставляются также из розничной торговой сети. В настоящее время эту же продукцию также можно приобрести непосредственно у фирм-производителей или оптовых торговцев. Заключение договора на поставку компьютерной техники с оптовыми поставщиками также обеспечит снижение расходов ОАО "Сбербанк". Следующим направление снижения затрат Банка может быть реализация мероприятий организационно-технического характера: ОАО "Сбербанк" планирует ввод новых банковских услуг по предоставление кредитов на покупку автомобилей через Интернет, что обеспечит увеличение доходов с более низкими затратами, и, соответственно с более высокой маржинальной прибылью.

Заключение

Хотя система управления финансами ориентирована на решение краткосрочных и текущих задач, решаемых Банком, разработка стратегии его развития позволяет не только определить ориентиры этого развития, но и добиться понимания общности задач работниками различных служб предприятия, устранить ограничения на взаимодействие между ними, особенно по вопросам решения ключевых проблем, стимулировать информационный обмен между структурными подразделениями ОАО "Сбербанк".

При сужении внутреннего банковского рынка, недостатке инвестиций собственных cpедств, при высоком риске долгосрочных банковских кредитов ОАО "Сбербанк" стоит перед необходимостью:

добиться сокращения издержек на оказание банковских услуг;

повысить качество обслуживания клиентов;

реализовать агрессивную политику продвижения банковского продукта на внутренний и внешний рынки (в сегментах традиционных и новых потребителей).

В этих условиях только создание надежной и гибкой системы управления финансами, направленной на решение вопросов бюджетной политики, позволит существенно ускорить реорганизацию деятельности ОАО "Сбербанк". Главное назначение всех звеньев бюджетной системы Банка - это финансовое обеспечение выполнения функций, возложенных на аппарат управления учреждения.

За последние годы структура финансового обеспечения ОАО "Сбербанк" претерпела значительные изменения. На ее изменение повлияли такие факторы, как инфляционные процессы; резкое замедление темпов обновления основных производственных фондов; увеличение процентных ставок по кредитам коммерческих банков; увеличение расходов на рекламу и др. Управление финансами в ОАО "Сбербанк" с целью их наиболее эффективного использования является составной частью управления Банком в целом. Эффективное управление финансами Банка необходимо прежде всего для:

получения максимальной прибыли;

улучшения финансового состояния ОАО "Сбербанк";

повышения конкурентоспособности Банка на рынке банковских услуг;

снижения риска стать банкротом и других целей.

Таким образом, существенного снижения себестоимости банковского продукта на данном предприятии можно достичь только за счет разработки и реализации операционного бюджета затрат и комплексной программы снижения себестоимости услуг, которые должны быть постоянно действующими и периодически корректироваться с учетом изменяющихся обстоятельств.

Список литературы

1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" В редакции Федерального закона от 23.12.2009. №185-ФЗ. // СЗ РФ от 12.02.09. ст.5467.

2. Асалиев А., Иванова И. Практическое пособие по банковской деятельности. - М.: Экономика и финансы, 2007. - 216 с.

3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для ВУЗов. - М.: Логос, 2007. - 324 с.

4. Богданова О.М. Коммерческие банки в России: формирование условий устойчивого развития. - М.: Финстатинформ, 2003. - 212 с.

5. Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: Приор, 2006. - 318 с.

6. Бор М.З. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: ИКЦ "ДИС", 2007. - 222 с.

7. Ефимова Л.Г. Банковское право. Учебное и практическое пособие. - М.: Издательство БЕК, 2008. - 314 с.

8. Исаев А.М. Практика банковского управления и финансового анализа. Пособие для банкиров. - М.: АО "Арго", 2006. - 110 с.

9. Камионский С.А. Наука и искусство управления современным банком. - М.: Московский институт экономики, политики и права, 2008. - 240 с.

10. Кисилев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. - М.: Логос, 2007. - 316 с.

11. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебно-практическое пособие. - М.: МЭСИ, 2008. - 218 с.

12. Мелкумов Я.С. Кредитные ресурсы. Расчеты и анализ. - М.: "Бизнес - школа" Интер Синтез", 2003. - 262 с.

13. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 246 с.

14. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Ось-89, 2010. - 342 с.

15. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ЧПЦ Вазар-Ферро, 2008. - 322 с.

16. Уткин Э.А., Морозова Г.И. Нововведения в банковском бизнесе России. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 302 с.

17. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. М.: Финансы и статистика. 2009. - 464 с.

18. Чибисов С.И. Хозяйственный расчет на предприятиях. М.: Дело, 2008. - 115 с.

19. Черкасов В.Е. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. Учебно-практическое пособие. - М.: Метаинформ, 2009. - 420 с.

20. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческого банка. М.: Юнити, 2006. - 312 с.

21. Шаврова Е.Я. Бюджетирование: шаг за шагом. М.: БЕК, 2006. - 480 с.

22. Шепелев А.Ф. Факторный анализ издержек обращения. М.: МарТ, 2011. - 431 с.

23. Шумилов А.Н. Организация хозяйственной деятельности предприятия. М.: Мысль, 2010. - 283 с.

24. Яковлев П.Ю. Бюджет и бюджетный процесс. М.: ПРИОР, 2006. - 196 с.

25. Яковец А.П. Управленческий учет на предприятии. М.: Юнити, 2009. - 210 с.

Размещено на Allbest.ru