Развитие монетного обращения лежало в основе создания и эволюции банковского дела. Кроме того, значительное влияние имело римское право, которое обеспечивало правовую регуляцию деятельности банков.

Римское право - одно из наибольших достижений античности. В Риме были разработаны гибкие, узаконенные и цивилизованные нормы правоотношений - частных и с государством (например, Цицерон считал нарушение прав собственности пренебрежением прав человека). Еще в V ст. до н.э. на медных досках были записанные законы ХІІ таблиц - свод римского права приблизительно из 451 - 450 гг. до н.э. Из них видно, что законы основываются на принципе талиону, то есть кровной мести, хотя много из римлян считали, что за финансовые нарушения следует нести лишь гражданскую ответственность: "За долги должно отвечать имущество должника, а не тело его". В 326 г. до н.э. было отменено рабство за долги. Экономические соглашения получили юридическое обоснование и защиту. В 304 г. до н.э. были опубликованы формулы исковых жалоб и утвержденный порядок судопроизводства. Римское право имело непосредственное влияние на банковскую систему. "Владельцы аргент (банков) должны обнародовать свой счет в назначенный консулом день. Этот эдикт полностью обоснован, потому что если банкиры ведут счета отдельных личностей, то справедливо, чтобы мне были... представленные сведения о том, которое касается моих дел". Римские юристы признавали общественную значимость финансистов и подчеркивали необходимость предания огласке учетных данных: "Следует выдавать счета именно банкиров... потому что их занятие имеет общественную значимость и основным их заданием является добросовестное составление счетов".

Юридическими нормами регулировалась даже техника учета. "До ведения счетов Лабеон относит взаимную отдачу и кредитование деньгами и перебирание обязательств из оплаты, оплату в торговых делах: не следует заводить нового счета к полной оплате долга; но с получением залога или обязательства не следует торопиться с оплатой; это не принадлежит к правильному ведению счетов. Но то, что банкир представляет к оплате, должно быть опубликовано, сведения об этом происходят из банков".

Следовательно, мы видим, что римские юристы очень серьезно и квалифицированно подходили к финансовым и банковским вопросам, понимали их особенности, что в целом содействовало развитию банковской системы.

Существование разных монетных систем, разнообразие золотых, серебряных и бронзовых монет способствовало зарождению меняльного дела. Менялы, по большей части иностранцы, открывали свои торговые киоски в городах, следили за валютным курсом, проверяли оригинальность монет, осуществляли обмен денег и даже выдавали ссуды. Банки в Древнем Риме, как и в Греции, выросли из меняльных контор (опыт греческих трапез был взят за образец), но развивались интенсивнее. Интересно, что длительное время банковские дела в Риме вели лица греческого происхождения. Потом среди банкиров стали появляться выходцы из других стран, а также и римляне. Они долго хранили старое название трапезитов. Это название бытовало из-за Цицерона.

В 1875 г. на раскопках Помпей был найден скульптурный портрет помпейского банкира Луция Цецилия Юкунда. Известная надпись, которая посвятила ему благодарный вольноотпущенник: "Гению нашего Луция вольноотпущенник Феликс". В руинах дома банкира обнаружили деревянные учетные таблички.

Историки, которые изучали историю банков Древнего Рима, исследовали словарь экономических сроков. Углублено изучал эту проблему немецкий историк-филолог М. Фойг. Он сделал анализ высказываний древних общественных деятелей (прежде всего Цицерона) и пришел к выводу о связи староримских категорий дебета и кредита с понятием современной двойной записи. Об этом свидетельствуют также исторические документы. Например, на раскопках Помпей были найдены документы из архива банкира Луция Цецилия Юкунда. В деревянном ящике обнаружены 153 расписки. Эти расписки выписывал сам банкир. Часть из них фиксировала сумму выторга от продажи залога его клиентов из аукциона. Комиссионные (их размер в расписках не указан), как часть выторга, выплачивались банкиру. Расписки выполнены на деревянных дощечках, покрытых воском. Часть записей, которые касаются юридического засвидетельствования соглашений, сделано чернилами.

В банке учет доходов и расходов велся в приходно-расходной книге. По ней банкир нес юридическую ответственность. Она была регистром текущего счета. Книга не должна была иметь никаких исправлений.

Знатные римляне не платили наличными. Они просто давали банкиру документальное распоряжение, которое имело греческие названия синграфe, хирографe, латинскую транскрибере. Так назывался документ, который оформлял денежные расчеты через банк. Залогом для издания кредита выступало имущество должника или поручителя. В залог принимались даже трупы. Очевидно, такой своеобразный залог надежно обеспечивал своевременное возвращение долга. О колоритной детали банковских расчетов сообщает Гораций: один ссудодатель определенного дня собирал должников и читал им свои стихотворения, ставя их таким способом перед выбором - или платить деньги или хвалить стихотворения.

Колутелла навел мнение римлян, которое укоренилось по поводу долговых обязательств: "Как верно сказал процентщик Альфий, наиболее надежные долговые статьи теряют любую ценность, если мы отказываемся от взысканий по ним".

Ряд фактов о функционировании банковской системы в Древнем Риме навел в своих речах Цицерон. Например, в одной из них он упрекал банкира за то, что тот подал в суд дневник. По логике настоящего, Цицерон не был прав. Банкир совершил абсолютно верно, поскольку дневник - это доказательство. Он имел все права источника исходной информации, как расписки и поручения. Благодаря информации об этом судебном разбирательстве становится ясно, что между дневником и учетной книгой никакого промежуточного реестра не было и записи в книге делались за статьями в соответствии с записями в дневнике. Теперь поняло, почему Цицерон настаивал на представлении книги как в известной мере копии дневника, но "очищенной" от разных хозяйственных записей оперативного и справочного характера. Вызывает удивление и тот фрагмент из речи Цицерона, где он спрашивал, почему дневники служили месяц, а затем рвались и выбрасывались. Вряд ли банкир выбрасывал дневники. Он мог сверить по ним, верно ли были записаны первичные операции, хотя записи, ясное дело, не всегда были аккуратными. Вспоминается о вычеркивании. Мы знаем, что оно имело место в практике греческих банкиров. Наверное, вычеркивание все-таки сохранилось как один из методов аннулирования записей. Кроме того, на решение банкира не выносить на общий обзор записи всех оборотов могла повлиять коммерческая тайна, которая охватывала тайну клиентов. В период расцвета частной банковской деятельности государство в нее не вмешивалось.

У банкиров, кроме приходно-расходной, была еще одна бухгалтерская книга под названием книга счетов. Вклад назывался депозитом, а счет - рацио. Изобретение книги счетов клиентов можно с полным правом назвать выдающимся открытием учета.

В ней операции учитывались за отдельными клиентами, и потому они отделились от приходно-расходных счетов.

На текущих счетах клиентов нашли отображение не только вклады и расходы наличностью, но и безналичные переводы из счета на счет, а также зачет платежей в расчетах. О наличии процедуры перевода свидетельствует ряд факторов. В письме Аттику Цицерон просил его открыть в афинском банке счет для своего сына, который учился в Афинах. Называл он и агента Ксеона, через которого осуществлялся перевод. Аттики ответил Цицерону, что перевод возможен после получения утвердительного ответа от банкира. Из речи Цицерона за Луция Флакка также можно понять, что практика безналичных переводов была общепринятой (на этой почве даже возникали злоупотребления). В Восточной Римской империи банки потеряли прежнее могущество.

В своей истории Рим прошел стадии царской власти (VII -- VI ст. до н. э...), республики (с VI ст. до н.э. до I ст. н. е.), империи (I ст. н.э. в до 476 г. н. е.). В VІ -- ІІІ ст. до н.э. Италия была ареной достаточно интенсивной торговой деятельности. Устанавливались внешние и внутри итальянские торговые связи. Начали торговать не только предметами роскоши, но и необходимыми продуктами - железом и металлическими изделиями, керамикой и хлебом, вином и маслиновым маслом. Рим в I -- ІІ ст. н.э. был самой могучей державой мира. Его экономика развилась в результате успешных войн и базировалась на ресурсах завоеванных стран.

В 395 г. огромная Римская империя была разделена на Западную и Восточную (Византию). Прекращение существования в 476 г. Западной Римской империи считается концом античного света и началом периода средневековья.

Заключение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуют хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Список литературы

1. О. Лаврушин "Банк и народное хозяйство" // Вопросы экономики. - 1991. - №12

2. История экономики: Учебник / Под общ. Ред. Проф. О.Д. Кузнецовой и проф. И.Н. Шапкина, - М.: Инфра-М, 2000 г.

3. В.З. Черняк, " Банки и банкиры", - М. "Финансы и статистика" 1998г.

4. Е.Б. Ширинская "Операции коммерческих банков и зарубежный опыт", - М. Финансы и статистика, 1993 г.