Главная
База знаний "Allbest"
Экономика и экономическая теория
Становление и развитие торговых и финансовых отношений в странах Древнего Мира
Становление и развитие торговых и финансовых отношений в странах Древнего Мира
Происхождение денег и банков а также условия возникновения и формы банковской системы. Развитие деятельности трапезитов от простых обменных операций до операций поручительства и прочего в Древней Греции. Денежное обращение и эмиссия в Древнем Риме.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.12.2009 |
| Размер файла | 51,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Комитет по образованию Санкт-Петербурга
Государственное образовательное учреждение
среднего профессионального образования
Колледж "Высшая банковская школа"
Реферат на тему:
"Становление и развитие торговых и финансовых отношений в странах Древнего Мира"
Выполнил студент:
группы 7-07
Макашова Е. А.
Принял:
Юранёв Ю. Ю.
Работа сдана:_________________
г. Санкт-Петербург
2009 г.
2
Содержание
- Введение
- Глава 1. Происхождение денег и банков
- 1.1 Первые упоминания о деньгах и банках
- 1.2 Летающие деньги в Древнем Китае
- 1.3 Условия возникновения и формы банковской системы
- 1.4 Зарождение банков в Древнем Вавилоне и Египте
- Глава 2. История банков и денег в Древней Греции
- 2.1 Трапезы в Древней Греции
- 2.2 Храмы как первые денежно-кредитные институты
- 2.3 Развитие деятельности трапезитов от простых обменных операций до операций поручительства и прочего
- 2.4 Банковские операции в Древней Греции
- Глава 3. История банков и денег в Древнем Риме
- 3.1 Денежное обращение и эмиссия в Древнем Риме
- 3.2 Деятельность аргентариев в Древнем Риме
- 3.3 Деятельность первых банков
- 3.4 Банковская система Древнего Рима. Римское право
- Заключение
- Список литературы
36
Введение
Многие функции современных банков известны со времен древних цивилизаций. Дошедшие до нас письменные источники Вавилона свидетельствуют о широком распространении ссуд под проценты. Менялы из греческих городов-государств (около 700 до н.э.) принимали вклады и выдавали ссуды под залог имущества. Римляне распространили греческую практику ведения банковских дел далеко на запад, вплоть до территории современных Испании и Англии, и унифицировали банковское право.
Наиболее ранние свидетельства существования средневековых банкиров были обнаружены в датированных XII веком письменных источниках, найденных в итальянских городах. Обычно банкир, занимаясь делами, сидел за похожим на скамью столом, называемым bancum, так что само слово "банкир" происходит от bancherius. Хотя основной функцией банкиров в те времена являлся обмен денег, к 1200 они уже принимали вклады и выплачивали по ним проценты. Кроме того, средневековые банкиры облегчали ведение торговых дел, фактически выдавали ссуды, открывая клиентам кредиты.
К XIV в. менял-банкиров такого рода можно было легко найти в любом европейском торговом центре. Деятельность большинства средневековых банкиров не выходила за пределы ограниченного географического региона. Лишь очень немногие из них поддерживали отношения с банкирами других стран и соглашались переводить деньги на большие расстояния. Эти функции в гораздо большей степени были присущи крупным торговцам ("купцам-банкирам" или торговым банкирам), которые, в силу характера своей деятельности, располагали лучшими возможностями для перевода денег на большие расстояния и могли выдавать ссуды клиентам из достаточно отдаленных мест. Выдачу переводных векселей, с помощью которых купцам удавалось избежать дорогостоящей и опасной перевозки монет или слитков, можно смело отнести к числу наиболее ценных банковских услуг, оказываемых этими представительскими сетями.
Глава 1. Происхождение денег и банков
Один неизвестный философ так сказал о деньгах: "Действительно, это самый загадочный инструмент из всех изобретенных человеком. Нет ничего более простого, чем им пользоваться, и ничего более сложного, чем понять, как он действует. Никто не может гарантировать, что мы управляем им, а не он нами".
Понимание действия любой экономической категории необходимо начинать с исследования истории ее развития. Но историю денег невозможно отделить от истории банков, которые являются непосредственными участниками денежных отношений и в современном обществе занимают одно из ключевых мест.
1.1 Первые упоминания о деньгах и банках
Обмен продукта на продукт, без посредничества денег, подвергается огромным препятствиям. Такой обмен может происходить только тогда, когда из двух лиц, которые обмениваются, каждое нуждается в продуктах, которые принадлежат второму лицу. И даже этого мало - нужно, чтобы каждое из них требовало именно столько продуктов второго лица, сколько последнее выделяет для обмена. Очевидно, что случаи такого совпадения взаимных потребностей на соответствующее количество соответствующих продуктов попадаются очень редко. К этим двум препятствиям при обмене продукта на продукт добавляется третье, которое заключается в том, что сложно бывает определить стоимость продуктов, которые идут на обмен.
Все эти неминуемые трудности при обмене продукта на продукт и приводят до того, что при более-менее развитом обмене объективно возникают деньги. Здесь уже тот или другой товар берется для обмена даже тогда, когда он непосредственно и не нужен данному лицу, но оно берет этот товар в надежде, что его можно будет потом сбыть кому-то другому. Такой товар, сбывание которого менее всего затруднено, и который все из-за этого с охотой принимают, и является деньгами.
Деньги появились неминуемо в процессе самого обмена на определенной ступени развития у всех народов. То есть обмен как таковой, без какого-либо понимания или соглашений между людьми, вызывал рождение денег. В процессе обмена на определенных территориях начинали выделяться такие товары, которые для каждого народа в определенное время были пригодны для того, чтобы стать деньгами. Так, у народов, что жили, например, охотой, деньгами, естественно, становятся кожи и меха; выращиванием скота - разнообразный скот; у хлебопашеских народов - хлебопашеские продукты (пшеница, рис, овес и так далее). Мало есть таких вещей, которые бы где-то не были использованы как деньги. В Новой Гвинее в качестве денег использовали рабов, в Норвегии - сушеную рыбу, в Эфиопии - соль. В Центральной Африке деньгами были разные ткани. У народов, которые находились на низшей ступени развития, деньгами часто было ожерелье.
Посреди этого многообразия денежных товаров некоторые определялись как особенно пригодные для роли денег на широких территориях и на длительное время становились ими.
Со временем люди заметили, что лучше всего выполнять функции денег способны разнообразные металлы. Поэтому многие из них (железо, олово, медь, цинк) находились на рынке как в форме товарных денег, так и монет.
Между разнообразными товарами шла, так сказать, борьба за существование в роли денег и победителями из этой борьбы вышли золото и серебро.
Государство определяло, какие товары следует использовать в качестве денег, из каких металлов они должны были выполняться и какую форму приобретать. Ярким свидетельством регулирующей роли государства является декрет Каноби о порядке денежного оборота в Ольвии (IV ст. до н. э.), где указывалось, какие именно деньги должны использоваться во время торговли на территории государства.
Еще лучшей идеей было создания таких денег, которые имели бы условный характер и не требовали значительных расходов на их изготовление. В этом и заключалось содержание бумажных денег, которые должны заменять в обращении металлические деньги. Такую идею можно было решить исключительно при участии государства, которое больше всего заинтересовано в уменьшении расходов на производство и регуляцию денежного оборота.
1.2 Летающие деньги в Древнем Китае
Есть факт, бесспорно свидетельствующий в пользу китайского происхождения бумажных денег. Первая попытка ввести их в обращение была предпринята в период царствования императора У-ди (27 августа 156 до н. э. - 29 марта 87 до н. э.) - седьмого императора династии Хань(140-87 гг. до н.э.) в Китае - после того как постоянные военные походы против монгольских кочевников опустошили имперскую казну. Частная чеканка монет настолько снизила качество металлических денег, что происходили резкие колебания их номинальной стоимости. У-ди потребовал от большинства чеканных дворов выпустить казначейские билеты, стоимость каждого из которых составляла 400 000 медных монет. Билеты изготавливались из шкуры белого оленя - исключительно редкого животного - и имели форму квадрата со специальным рисунком. Эти билеты имели разную покупательную способность и под страхом смертного наказания были обязательны к принятию. Однако этот необычный эксперимент в области денежно-кредитного регулирования был обречен на неудачу из-за крайне ограниченного количества белых оленей.
Китайцы повторно вернулись к идее бумажных денег примерно в начале IX века. В то время их называли "летающими деньгами" из-за того, что ветер мог легко унести "купюру" прочь, в отличие от привычных связок монет. Эти ранние бумажные деньги были не полноценным средством обмена, а скорее сертификатом, который частные банки выдавали торговцам в обмен на наличные деньги. Возвратившись из столицы в провинцию, торговец мог сдать сертификат и получить обратно свои деньги. Таким образом, грабители лишались возможности "освободить" купцов от наличности по пути домой. В 812 году выпуск подобных денег стал прерогативой китайского правительства.
Около 1000 года китайские банки начали выпускать полностью конвертируемые банкноты под правительственные гарантии, но в 1023 году они были изъяты, и в обороте остались только государственные банковские билеты. На этих деньгах имелась пометка с извещением об определенном сроке (обычно три года), в течение которого они могли находиться в обращении. Тогда мало думали о подкреплении денежной массы соответствующим золотым запасом, и в XII веке разразилась гиперинфляция. Это предоставило заманчивые возможности фальшивомонетчикам. В 1183 году некий печатник, изготовивший за полгода 2600 фальшивых банкнот, был приговорен к смерти.
Идея бумажных денег мало-помалу распространялась на запад, в страны с менее развитой экономикой - монголы печатали банкноты по образцу китайских в Иране в 1292 году, а первые европейские бумажные деньги были отпечатаны в Швеции в 1601 году.
1.3 Условия возникновения и формы банковской системы
Основными условиями возникновения банковской системы во все времена и у всех народов были развитие обмена, торговли, а также разделение труда. Бесспорно, что банковская система возникло одновременно с возникновением денег и видоизменяло свои формы в зависимости от уровня развития цивилизации.
Сначала ссуды могли предоставляться в зерне, скоте или сельскохозяйственных инструментах. Люди видели, что зерно дает плоды, потому начали требовать возвращения ссуды с определенным избытком. Скот, который одалживался, также приносил потомство, которое давало возможность требовать возвращения его как процента. Проценты за пользование сельскохозяйственными инструментами платились в виде продуктов, которые были изготовлены или выращены с помощью этих инструментов.
Когда деньгами стали металлические слитки или монеты, во взимании процентов появилось определенное противоречие, ведь новые деньги не приносили никаких плодов. Но плата за кредит дальше продолжала существовать и стала основной целью работы процентщиков. Ростовщичество было первичной формой банковской системы и возникло потому, что одни лица имели в пользовании определенные остатки денег, а другие нуждались в них для оплаты своих расходов. Процентщики стягивали очень высокую плату за пользование кредитом и не обращали внимания на финансовые возможности заемщика.
Негативное отношение людей к ростовщичеству порождено также прагматичным восприятием богатства, то есть по большей части считалось, что источником богатства является наличие денег. И, понятная вещь, необходимость возвращения людьми кредита с "избытком" вызывала и сопровождалась гневом к процентщикам. В древнем мире процентщики приравнивались к ворам и убийцам, а древние римляне говорили, что процентщик - хуже убийцы.
О существовании процентщиков мы узнаем из клинописных табличек, найденных в Древнем Вавилоне, где рассказывается о значительном расслоении населения в XXIV ст. до н. э., и в частности о том, что в городах изо дня в день росло число "процентщиков, воров и убийц". Уже с тех пор более демократические правители устанавливали законы, которые бы защищали более бедные слои населения. Так, древневавилонский сборник законов царя Ур-Наму, который правил в конце ХХІІ ст. до н. э., провозглашал мероприятия на обеспечение того, чтобы "сирота не стала жертвой богатого, а, чтобы двогиновий мужчина не стал жертвой мужчины одного наваждения" (гина и наваждение - денежные единицы в давнем Вавилоне, соответственно: меньшая и большая).
Выгодность ростовщической деятельности, с одной стороны, и негативное ее восприятие - с другой стали основными причинами возникновения банковских учреждений. Они основывались на большой собственности, имели больше возможностей в кредитовании, были экономически независимы, а также в известной мере защищенные от предвзятого отношения общества. Первыми такими учреждениями были храмы. Именно им были присущие свойства депозитных заведений. Это объясняется большим доверием, которым пользовались культовые сооружения среди населения. Дешевые ресурсы, которыми владели храмные банки, позволяли предоставлять беспроцентные или очень дешевые долгосрочные кредиты. Понятно, что доступ к таким кредитам был ограниченным, то есть воспользоваться ими могли лишь власть держащие.
Частные банки выделяли займы для потребностей торговли. Обслуживание торгового капитала - главная черта деятельности банковских учреждений в древнем мире. Процентные ставки по кредитам частных банков колебались в зависимости от характера и условия займов. Так, за купеческий кредит нужно было платить 12 % годовых, если кредит был предназначен как для торговли, так и покупки товаров для собственного потребления, то уровень процентов рос до 18 %, а во временах нестабильности и войн - 24 % и выше.
При существовании банковских учреждений не прекращали свою деятельность процентщики, которым не устанавливались никакие ограничения как относительно процента за кредит, так и относительно условий его возвращения. Но, поскольку доступ к банковскому кредиту был ограниченным, люди шли к процентщикам. Борьба с ростовщичеством составляла основное содержание внутренней истории Греции и Рима. Из-за того, что заимообразные проценты в древнем мире были чрезвычайно большими, заемщик очень часто не имел возможности выплатить свой долг вместе с процентами, и не только все его имущество переходило к процентщику, но и сам он лишался свободы и становился рабом своего кредитора. Это приводило к восстаниям, которые завершались победой народа, причем процентщиков выгоняли из государства или карали, их имущество конфисковывали, а долги оповещали недействительными. Но все это мало влияло на ход экономического развития древнего мира, ведь по завершении восстаний ростовщичество возобновлялось в предыдущем виде.
Развитие банковской системы древнего мира привлекало внимание тогдашних ученых. Древнегреческий историк и писатель Ксенофонт, ученик Сократа, в IV ст. до н.э. считал, что города должны привлекать кредит, чтобы с его помощью осуществлять инвестиции, которые бы приносили доход. Можно, например, заложить торговую площадь и выстроить дома, из которых был бы доход; можно также закупить корабли и сдавать их в аренду, аналогично можно иметь выгоду из закупленных невольников. Согласно калькуляции Ксенофонта, годовой доход с найма 1200 невольников (при доходе из одного невольника 60 драхм) позволил бы закупку на протяжении 5-6 годов следующие 4800 невольников. Причем предложения Ксенофонта не остались вне поля зрения в осуществлении реформ хозяйства в Древней Греции. То есть, уже в античные времена в кредите видели источник инвестирования, но по большей части торговых операций или использования труда рабов.
С течением времени, в период больших географических открытий и путешествий, торговля стала особенно прибыльным видом деятельности, который приносил значительные богатства Европе. Конкуренция в сфере предложения денег привела к расширению применения банковского капитала. Понемногу банковские учреждения начали обслуживать действия больших землевладельцев, направленные на создание мануфактурного производства. В кредите возникала потребность, как у богатых, так и у бедных. Однако банковский кредит был доступен лишь богатым и влиятельным людям, которые использовали его для того, чтобы еще больше обогатиться. Для более бедных слоев населения доступными были лишь ростовщические кредиты со значительно высшими процентами. Разницей в уровне процентов за ростовщический и банковский кредит часто пользовались те, кому был открыт доступ к более дешевым деньгам. Такие случаи часто попадались во времена Древнего Рима, когда средства, собранные из подвластных земель в Малой Азии, переодалживались по нескольку раз римскими власть имущими. С целью устранения ростовщического капитала в конкурентной борьбе банковские учреждения начали предоставлять кредит всем, кто в нем нуждался, но с учетом каждой конкретной ситуации, которая решает при определении характера кредита.
Кроме того, существовали другие финансовые учреждения, которые аккумулировали средства населения и выдавали ссуды. Именно таким образом возникли сберегательные кассы и кредитные союзы.
1.4 Зарождение банков в Древнем Вавилоне и Египте
Банки в нашем сегодняшнем понимании, вероятнее всего, появились в Древнем Ираке. Первые ссудные кассы, по-видимому, были открыты еще во II тысячелетии до нашей эры "священными" проститутками при вавилонских храмах. Поскольку их заработки накапливались в храмовых сокровищницах, они могли ссужать деньги на деловые предприятия жрецам храма и членам их семей. Точно так же в Древней Греции крупные храмы обладали монополией на банковское дело: они начали с хранения ценностей для состоятельных людей и постепенно перешли к ростовщичеству.
Коммерческие банки, более близкие к современным, начали появляться в Вавилоне в VII веке до н. э. и пышно расцвели к концу VI века до н. э. Ссудные договоры, записанные на глиняных дощечках, составлялись довольно просто. Если общественное положение заемщика было высоким, он просто возвращал ссуду (некое количество серебра) с надбавкой, обычно составлявшей 20-30 процентов в год. При сомнительном материальном положении заемщика банк не назначал проценты, но брал под свой контроль какую-либо собственность (например, дом, участок земли или раба) в качестве залога. Такой залог обеспечивал банку доход в случае просрочки ссуды и оставался в его собственности, если деньги не возвращались. Известно, что неплательщиков было достаточно много: вавилоняне, как правило, уничтожали дощечку с записью ссуды, если долг погашался, поэтому десятки сохранившихся дощечек свидетельствуют о тех несчастливцах, чье имущество и товары конфисковывались.
В таких благоприятных условиях банковские династии, например "Эгиби и сыновья" из Вавилона, нажили колоссальные состояния и вскоре обогнали по богатству крупные храмы, а возможно, и само государство. В V веке до н. э. семейство Мурашу из города Ниппур брало землю в залог под 40-70 процентов годовых, ссужая деньгами землевладельцев, пытавшихся оплатить высокие налоги, которыми облагалась недвижимость в Персидской империи, в то время правившей Вавилоном.
Неудивительно, что банк Мурашу владел или держал закладные на большую часть земли и каналов вокруг города, а также на стада коров и места для рыбной ловли. Кроме того, банкиры заключали мошеннические сделки с недвижимым имуществом, чтобы по сговору с продажными чиновниками банкротить владельцев государственной земли. Судя по всему, банк Мурашу прекратил свое существование лишь по особому решению персидского правительства в 417 году до н. э.
Можно считать доказанным, что в VI веке до н. э. евреи впервые приняли участие в крупных финансовых делах. Представители семейного банка Эгиби носили вавилонские (языческие) имена, но скорее всего они имели еврейские корни. "Эгиби" является вавилонским аналогом имени Якоб. Вероятно, члены семьи процветающего банкира были потомками представителей среднего класса, высланными из Иудеи вавилонским завоевателем Навуходоносором в 587 году до н. э., который, так или иначе, "сделал доброе дело" в стране их пленения.
Самая изощренная банковская система Древнего мира была создана через несколько столетий при династии Птолемеев в Египте. Сеть царских банков, в которых служили тысячи делопроизводителей, распространилась по всему государству, управление осуществлялось из главной конторы в столице Александрии. В центре каждого района имелись провинциальные банки и даже местные отделения в небольших городах. Такая государственная банковская система выполняла три основные функции: помощь в сборе государственных налогов и доходов, прием денежных вкладов от населения и выдача их по требованию и, наконец, обмен валют. Вероятно, основным источником банковских доходов были сборы за услуги, а не проценты по ссудам.
В Египте эпохи Римской империи (после 30 года до н.э.) контроль над банками в принудительном порядке осуществлялся общественной службой, так что банкиры едва ли могли крупно поживиться за чужой счет.
Банковское дело было не так хорошо развито на остальной территории Римской империи, где оно в виде частной системы находилось в основном в руках греков. В своей деятельности банкиры опирались на крупные храмы Восточного Средиземноморья. Банки исчезли в Европе после крушения империи в V веке нашей эры.
К IХ веку в арабском мире появилась развитая банковская сеть. В литературных источниках упоминаются банки с главными конторами в Багдаде и филиалами в других городах. Они вели дела в основном с использованием чеков (sakk по-арабски), гарантированных долговыми расписками и оформляемых в виде аккредитивов, так что можно было выписать чек в Багдаде, а получить деньги по нему, скажем, в Марокко.
Большинство банкиров в мусульманских странах составляли христиане или иудеи, поскольку Коран запрещает взимание процентов по ссудам.
Первые европейские банковские операции могут быть датированы 808 годом нашей эры, когда еврейские торговцы в Северной Италии объединились для создания примитивного банка, в котором можно было хранить на депозите наличные деньги. Более или менее современные банки впервые появились в Венеции в конце XII века, когда великая морская держава обложила своих граждан специальным налогом, чтобы оплатить расходы на войну, которая велась одновременно с Востоком и с Западом. За кучей (banck -- "куча" по-немецки) наличных денег присматривала специальная комиссия, в конце концов, преобразованная в правление банка.
Глава 2. История банков и денег в Древней Греции
В развитии мировой цивилизации особенное место занимает древнегреческая культура. И хотя период существования этой культуры относительно небольшой, но и за это время Древняя Греция создала удивительный сплав философии, науки и искусства на базе демократического общественного управления.
У греков, в отличие от Древнего Востока, не было централизованного управления, как ни существовало единственной Эллады (самоназвание Греции) и единственного народа. От середины VIII ст. до н.э. началось активное основание отдельных полисов, каждого со своей замкнутой финансово-экономической системой. Города-полисы то воевали между собой, то подписывали мирные соглашения, но торговые, а затем и денежные связки всегда оставались. Эллинистическая эпоха на греческих землях закончилась в 146 г. до н.э., когда они полностью перешли под римское господство.
2.1 Трапезы в Древней Греции
Свою монету в Древней Греции выпускали 1136 городов. Можно представить себе трудности финансового и торгового общения. Торговцам, и не только им, приехавшим в другой город, необходимо было обменивать свои монеты на монеты другого курса и вообще другой денежной системы. Деловым центром полиса была Агора (др.-греч. ????? - рыночная площадь в древнегреческих полисах, являвшаяся местом общегражданских собраний, которые также по месту проведения назывались агорами). Там и располагались менялы-трапезиты. Трапезит обозначает буквально "человек за столом". На афинской Агоре конторы трапезитов занимали целый угол.
В Афинах IV века до н.э. было не менее 26 трапезитов, а по всей Греции известно 33 города, где были трапезы. Проверка монет была делом далеко не простым и требовала высокой квалификации. Нужно было знать содержание металла в монетах, курс разных монет и отдельных полисов, определять степень износа монет, предвидеть возможность перечеканки или вообще появления фальшивых. За обмен взимали определенную плату аплаге.
Накопив средства, трапезиты не стали их держать (хранить) в храме или банке, а предпочли давать клиентам кредиты сначала за свой счет, а затем и за счет вкладов других клиентов. Отсутствие бюрократических запретов также сыграло свою положительную роль. Первое литературное упоминание о трапезах относится примерно к 520 году до н.э., но уже к концу века обменные трапезы стали по своим функциям банками, а бывшие менялы превратились в банкиров.
2.2 Храмы как первые денежно-кредитные институты
Кредитованием в Древней Греции занимались и до возникновения трапез. Это делали храмы. Сохранность денежных средств - вкладов и запасов - гарантировалась. Для этого существовала определенная система. Территория храмов и дороги к ним были священными и охранялись. Храмы были защищены поселениями союзов греческих племен - амфиктиониями ("владеющие землями вокруг храма"). Особенно известными были святилища в Эллиде, Дельфах, Коринфе, на острове Делос.
Благодаря раскопкам Делосского храма стала известна система хранения денежных средств. Она условно названа "экономикой горшков". Запасы были уложены в горшки в четыре ряда. Каждый ряд обозначался буквой от А до ?. Дальнейшая нумерация получалась удвоением букв, например, АА, ААА и т.д. Конечно, можно было упростить задачу и вместо набора одинаковых букв в инвентарный номер ввести цифры, но цифры у греков обозначались также буквами алфавита. Так что символы можно считать инвентарными номерами. На каждом горшке значилось: сумма вложения, источник и дата поступления. Общая сумма вкладов по ряду А должна была составлять 76 278 драхм, а в целом резерв определяется в 100 000 драхм.
Для хранения вкладов применялись не только глиняные горшки, но и контейнеры из металла, дерева, кости. Изображение на одной античной вазе позволяет предполагать наличие несгораемых сейфов. Употреблялись разного рода емкости из текстиля, кожи, плетеные.
Храмы-банки функционировали как государственные органы и являлись по сути государственным резервным фондом. Вклады в храмах были закрытыми и в обороте не использовались. Хотя храмы имели отделения в полисах и предоставляли долгосрочные кредиты под невысокие проценты, обеспечивали надежное хранение денежных средств, в Греции V-IV веков до н.э. появились частные банки.
2.3 Развитие деятельности трапезитов от простых обменных операций до операций поручительства и прочего
Наряду с обменом, проверкой монет и кредитованием, частные трапезы выполняли и другие функции - участвовали в сделках как посредники, свидетели, поручители, хранители документов и ценностей. В кредитовании центр тяжести приходился на финансирование торговой и предпринимательской деятельности. Главное внимание уделялось основанию предприятия и его текущим расходам.
Первые в истории греческие банкиры по происхождению были рабами, так как греческая аристократия считала это занятие непрестижным. Потом этим рабам давали свободу, что формально называлось "продажей" богу в храме и о чем объявлялось глашатаями в городе. Освобождение раба в документе формулировалось так: "Доверил богу покупку" или "бог имеет цену полностью".
Из бывших рабов происходил самый известный и богатый банкир Афин IV века до н.э. Пасион. Его собственный бизнес начался с 11 талантов в арендованной у бывших владельцев трапезе, а ко времени окончания им финансовых дел собственный его капитал составлял уже 39 талантов, что было высшим имущественным показателем того времени.
Другая известная личность из банкиров - Гермиос из города Асос в Ионии. Влиятельный банкир Эвбул фактически правил Асосом и еще городом Атарнеус. Гермиос был его рабом и личным секретарем. Он проявил такие способности, что пораженный Эвбул послал юношу учиться в Афины. В дальнейшем Гермиос стал владельцем трапезы Эвбула (после его смерти). Он дружил с Платоном и Аристотелем. Но дружеская связь с Филиппом II, царем Македонии, погубила его. Гермиос принимал участие в планах захвата Персии. Персидский царь жестоко расправился с ним, а оба города (Асос и Атарнеус) были захвачены персами. Аристотель сочинил в честь Гермиоса поэму и поставил его изваяние в Дельфах. Но современники критиковали поэму за сравнения, более достойные бога, чем простого смертного (да еще бывшего раба и банкира).
С III века до н.э. деятельность трапезитов считается уже почетным занятием. Банкирами с этого времени становятся и знатные граждане, но как правило, из другого города. К этому времени устоялась учетно-экономическая сторона банковских расчетов, возникли финансовые традиции и поведение банкиров, видимо, давало меньше повода для подозрений.
Деятельность банков была не всегда безупречной и благополучной. Риск при сделках как банкиров, так и клиентов, несостоятельность последних, мошенничества тех и других имели следствием дорогостоящие судебные процессы. Хорошо в этих процессах только то, что они не были длительными. В IV веке до н.э. все подобные дела разбирались в течение месяца и преимущественно зимой, когда прекращалась навигация. Банкир в случае проигрыша дела рисковал потерять профессиональную репутацию честного человека и вместе с этим все.
Были и банкротства. В 377 и 371 годах до н.э. одновременно лопнуло несколько банков. Так, банкир Аристолох вынужден был отдать все свое имущество по искам вкладчиков. Та же участь постигла Созинома и Тимодема. Гераклид вообще предпочел спастись от поручителей и клиентов бегством за границу, что вызвало всеобщее негодование. Но и после его отъезда поручители продолжали распродавать имущество банкира. Осторожные люди размещали вклады в нескольких банках. Одно из банкротств началось с проигранного трапезитами судебного процесса. Через несколько веков в Милете был принят указ об отмене выплат по долгам, что вкладчиков лишало вкладов, а банкиров - собственных займов.
2.4 Банковские операции в Древней Греции
Сегодня существуют много гипотез о характере операций банков. Отдельные из них связаны с модернизацией и экстраполяцией в современное банковское дело или в следующие за Древней Грецией эпохи - эллинистическую и римскую. Уменьшать значение трапез нельзя. Предсказание относительно деятельности трапез могут быть разными, потому что ни одна учетная книга не сохранилась. Все выводы по этому вопросу делаются на основе речей Исократа, Демосфена и некоторых других источников, которые имеют фрагментарный характер и описывают банковские операции. Например, Демосфен в своей речи "Против Калиппа" писал так: "Ликон из Гераклеи, отбывая в Африку, упорядочил свои дела через своего банкира и распорядился заплатить оставленые у него 16 мин и 40 драхм Кесрисиаду".
В речи "Против Тимофея" Демосфен сообщил: "Тимофей собирается покинуть Афины, но, ожидая прибытия леса из Македонии, он договорился со своим банкиром, чтобы тот, когда прибудет этот груз, заплатил расходы за перевоз (1750 драхм). Банкир заплатил и записал Тимофея в число своих должников". Или еще одно высказывание Демосфена из речи "Против Калиппа", в котором говорится о технике финансовых операций по вкладам: "Обычно все менялы, если частное лицо, вкладывая в них деньги, указывает, кому их необходимо отдать, записывают прежде всего имя вкладчика и сумму вклада, потом приписывают, кому этот вклад отдать; при этом, если они знают в лицо человека, которому следует отдать, они ограничиваются лишь записью имени, если же не знают, то кроме того приписывают имя того, кто должен будет представить и указать того человека, которому деньги вернуть".
Речь Исократа "Трапезитика" освещает деятельность трапез, характер операций и побочно - их учет. Сначала складывался договор банкира с клиентом в присутствии свидетеля и, возможно, поручителя. Договор мог заключаться и устно с последующей проверкой через показ истязания раба как свидетеля соглашения. Этот способ допускался и при потере договора клиентом или даже двумя сторонами, то есть банкиром и клиентом. Конечно, такая практика значительно усложняла судопроизводство, но она была рассчитана на истязание раба-свидетеля как на последний аргумент, когда другие документальные доказательства были отсутствующими. Но если договор был составлен, то существовала возможность его фальсификации. Об этом известно из разных источников (Демосфен: "Против Медиаса"; Исократ: "Трапезитика"), где прямо высказывалось подозрение в подделке договора. При таких обстоятельствах оставалось опять же истязать раба-свидетеля. Государственная власть не вмешивалась в дела банков, а юридические нормы документального учета для защиты интересов клиентов и банкиров не были разработаны. Такое законодательство появилось лишь в Риме.
Банкиры также не были защищены юридически. В одном из документов отмечалось: "Мы, чье дело финансировать корабельные предприятия и вкладывать наш капитал в руки других людей, знаем достаточно хорошо, что каждый раз человек, который берет ссуду, имеет преимущество над нами. Они берут наши деньги, реальную наличность в руки, и оставляют нам письма на листе бумаги, который стоит один халк, с согласием честно вести дела с нами; что же касается нас, то мы не просто обещаем платить, мы действительно сразу же платим полностью тому, кто берет ссуду. Какая же гарантия, что мы получим что-либо, когда даем ссуду, и какая у нас уверенность в возвращении наших денег назад? Мы доверяем вам, судье и закону, который доказывает, что все договоры, заключенные добровольно, будут иметь силу. Еще, по моему мнению, ни закон, ни договор не дают никакой гарантии, если тот, кто берет ссуду, не является человеком честным и не боится суда и позора за нарушение договора". Банкир нес ответственность своим личным имуществом перед клиентом и обществом, потому что в банках скрывали доходы от налогообложения. Но, по-видимому, клиент был незащищен в большей степени, поскольку условием соглашения с банкиром была поручительная. В случае отказа или невозможности клиентов повернуть ссуду поручитель возмещал его. Продавать должника-гражданина в рабство законом было запрещено, в связи с чем и появилась фигура поручителя с общей материальной ответственностью перед банкиром. Была даже поговорка: "Поручись - и ты в несчастье". В трапезах была должность контролера монет. Контролеры также привлекались и казначейством к проверке расчетов по налогам в период их уплаты. Платон часто вспоминал о контролерах. Монеты осматривали, ощупывали, проверяли на вес, бросали на стол, чтобы по звуку определить, не фальшивы ли они.
Вклад клиента помещался в хранилище, пополняя емкости с ярлыками. Последующая судьба вклада зависела от распоряжения клиента. Вклады были закрытыми, сданными лишь с целью сохранения, и открытыми, которые использовались банкиром в обороте. Платил ли клиент проценты банка за сохранение и использование открытого вклада банкиром, наоборот ли, банкир платил ему, неизвестно.
Наиболее сложными были кредитные операции. Важно было определить рыночную стоимость залога, риск невозвращения ссуды, возможный доход из клиента. Объектами залога были грузы, под которые брался кредит, корабли с товарами, земельные участки и недвижимость (наиболее надежное обеспечение), другие ценности. Кстати, эти ценности банкир потом мог предоставлять в аренду. Объект залога мог быть любым. Однажды в залог был предложен греческий город.
Назначение кратко- и долгосрочных ссуд могло быть разным - разработка рудников, основание или расширение ремесленной мастерской, морская торговля. Последний вид кредита давал банкирам основания для волнения, хотя процент был высоким - 20-30% за одно плавание. Морских ссуд банкиры избегали из-за слишком высокого риска пиратства, войн, политических противоречий. Но нельзя говорить, что их вообще не было. Они были, и их можно рассматривать как самые ранние и примитивные формы морского страхования. Проценты за кредиты обычно устанавливались в пределах 12%. Доходы банка составляли 20-40% основного капитала. Размер процентов законодательством не регулировался и не ограничивался. Известно, что банкиры предоставляли преимущество большим оборотам. Операцию мелкими суммами называли "опасной торговлей деньгами других людей". В Древней Греции велись безналичные расчеты в банках. Взнос или перевод оформлялся "платежным поручением". Оно называлось диаграфе. Со временем термин приобрел более широкое содержание - "оплачивать через банк" или просто "платить". Впрочем, имело место и другое оформление - с использованием симбола. Он заступал диаграфе.
Симбол являл собой кольцо-печать, которое удостоверяло личность клиента банка. Им могла быть и разломанная пополам монета или даже глиняная табличка. Симбол использовался также в частных расчетах: его можно было продать, подарить, передать в наследство. Клиент, его агенты или другое лицо могли получить вклад, только предъявив этот отличительный знак. При необходимости дополнительной экспертизы вызывали свидетелей.
Об осуществлении безналичных расчетов есть фрагмент в "Трапезитике" Исократа: "Я (сын Сопея) попросил его (Стратокла) свои деньги оставить у меня, в Понте же получить деньги от моего отца. Я считал, что я много выигрываю, если деньги не будут подвергаться опасности во время плавания. На вопрос Стратокла, кто возместит ему деньги, если отец мой не выполнит моей просьбы, а он сам не застанет меня, я указал ему на Пасиона, а тот согласился возместить ему и основной капитал, и надлежащие проценты". Отдельные текущие счета вкладчиков, взаиморасчеты с ними, интерес к обороту денежной наличности со стороны клиентов и банка, оформления первичного учета с помощью диаграфе определенным образом обосновывают существование безналичных расчетов. Необходимо также отметить, что хранение денежной наличности составляло на то время серьезную проблему. У банкиров было очень сложное задание - и пускать наличность в оборот, чтобы освободить себя от забот о безопасности вкладов, и иметь запас, который бы охранялся. Кроме привлеченных, банкир использовал в кредитовании и собственные средства.
Учитывая риск хранения и использования денег, проще и безопаснее было "перебрасывать" вклады записями со счета на счет. А денежная наличность при этом может оставаться в банке или использоваться в обращении. В конечном итоге, в обращении были заинтересованы и клиенты. Если бы они хотели просто хранить деньги, то держали бы их в храме. Но богатые граждане хотели быть еще богаче и доверяли свои богатства банкиру, чтобы анонимно, через банк, дать тем, кто требует кредит и нажиться на процентах. От банкира требовалось найти выгодное приложение капитала и организовать соответствующую рекламу для привлечения новых вкладов и их последующего размещения. Организация учета банковских операций шла двумя направлениями: учет принятия и издание вкладов и их взаимных расчетов между клиентами. Изучение произведений Демосфена позволяет выделить такие опорные позиции и сроки:
1. Вкладчик (имя).
2. Сумма его вклада - графe.
3. Получатель (имя) - параграфe.
Третьи лица (поручитель или кому вернуть) - проспараграфe.
По побочным данным известно, что в трапезах вели учетные книги, куда записывали денежные операции. В списках предварительно записывали сроки платежей и суммы взносов на каждое лицо. Исследователи истории трапез считают, что записи у банкира велись по графам (в разрезе дебета и кредита).
С точки зрения банкира, издание вклада или ссуды клиенту - это расходование средств. Вклад или погашение должником кредита, учитывалось, вполне понятно, как поступление.
Документы, которые касаются более поздней деятельности банков, прямо свидетельствуют о письменном оформлении вкладов с клиентами. Во всяком случае, всесильность устного свидетельства можно поставить под сомнение. Об этом свидетельствует одна интересная анекдотическая история, датированная 134 г. до н.э. Какой-то Аттики оставил завещание, в котором каждому гражданину обещал ежегодное содержание - одну мину. После его смерти наследник, сын Герод Аттики, предложил афинянам аж целые пять мин. Все заспешили в банк. Но Герод показал им долговые расписки их родителей и дедов, которые одалживали у предков Аттика. В итоге одни получили меньше обещанного, другие - ничего, еще какие-то остались виновными. Однако ни взаимные претензии, ни угроза потерять капитал, а то и головы, ни банкротства не уменьшали заинтересованность греков в финансовых делах. Банки возникли и остались поражающим памятником истории экономики Древней Греции. Они перешли в эллинистический Египет, а затем и в Рим.
Глава 3. История банков и денег в Древнем Риме
3.1 Денежное обращение и эмиссия в Древнем Риме
Древнейшим общим эквивалентом у римлян при обмене был скот - быки и овцы. Кстати, слово "деньга" (pecunia) произошло от латинского "pecus" - "скот". Но это было неудобно, и ввели металлический эквивалент - медь и бронзу в слитках, которые измеряли по весу. Считается, что царь Сервий Туллий первым предложил делать знаки на весовых деньгах. На таких древнейших деньгах встречаются изображения животных. В середине IV века до н.э. в Риме по примеру греков начали чеканить монеты асы и более мелкие. Наряду с ними в обращении использовались греческие серебряные драхмы. Наконец, в 268 году до н.э. появляются римские серебряные монеты - денарии (10 ассов). Но наиболее употребительным в расчетах был сестерций. Примечательно, что и денарий, и сестерций имели курс обмена на греческие оболы (денарий - 8 оболов, сестерций - 2 обола). Греческий талант в 37,24 килограмма серебра также имел хождение. Стоимость монет определялась весом и качеством металла.
На монетах помещали разные изображения, но чаще всего портреты государственных деятелей и богов. Нередко на монетах встречается надпись "мир" (pax).
Чеканка монет была важным государственным делом. При республике ею ведали сенат и специальная коллегия. При Юлии Цезаре монетное производство превратилось в самостоятельную отрасль хозяйства. При империи администрация отвечала за чеканку и полноценность золотых и серебряных монет, а сенат - медных. В дальнейшем и медные монеты были поставлены под контроль императорской администрации. Монетное дело возглавлял прокуратор, который подчинялся министру финансов - рационибусу. Монетное производство могло быть предметом откупа.
В Римском государстве обращались и фальшивые монеты. Качество денег мог снижать сам фиск (государственная казна) за счет уменьшения пробы металла. Во время империи монеты могли изготавливаться с тонким верхним покрытием из серебра или золота и "начинкой" из меди, железа, свинца, олова.
Благодаря развитию монетного обращения появились и возвысились банки, которые стали играть в истории римской бухгалтерии ведущую роль. Они, так же как и в Греции, выросли из меняльных контор (опыт греческих трапез был взят за образец), но развивались более интенсивно. Мощное влияние на банковский учет оказали частная инициатива (самостоятельность банков) и ее правовое регулирование (римское право). Банковская деятельность Рима имеет непреходящую историческую ценность.
3.2 Деятельность аргентариев в Древнем Риме
Римские банкиры назывались аргентариями. Так как они происходили из всадников, их статус был выше, чем у греческих банкиров, которые, как мы знаем, были в основном из отпущенников, т.е. некоторым образом социально ущемлены. Любопытно, что длительное время банковским делом в Риме занимались лица греческого происхождения. Потом на этом поприще стали появляться люди из других стран и сами римляне. Они долго сохраняли старое название трапезитов. Это название бытовало и при Цицероне. Римские менялы именовались нуммуляриями. Однако сложные финансовые операции в банках совершали аргентарии, которые принимали вклады, выдавали кредиты и осуществляли безналичные расчеты. После проверки монет их составляли в емкости (мешки, корзины) и запечатывали в присутствии свидетелей. Свидетели также прикладывали свои печати, деревянные или костяные. Контролер делал пометку о проверке - специальном знаке, который прикреплялся к емкости. Этим он перебирал ответственность за содержимое. Закрытые вклады сохранялись в бочках, корзинах, сумках, глиняных и металлических сосудах. Даже когда в обращении были в достатке низкопробные монеты, банк гарантировало содержимое корзины с определенной, твердо фиксированной суммой. Запечатанная корзина могла транспортироваться и использоваться в качестве средства платежа. Банковская деятельность, начавшаяся с обмена денег, постепенно усложнялась. Появились операции приема вкладов, их хранения, переводов и использования в кредитовании.
У Петрония мы читаем: "А чье, по-вашему, самое трудное занятие, после литературы? По-моему, лекаря и менялы. Меняла же сквозь серебро медь видит".
После проверки достоинства монет их складывали в емкости (мешки, кошели) и опечатывали в присутствии свидетелей. Свидетели тоже прикладывали свои печати, деревянные или костяные. Контролер делал отметку о проверке - специальный знак, который прикреплялся к емкости. Этим он брал на себя ответственность за содержимое. Закрытые вклады хранились в бочках, корзинах, сумках, глиняных и металлических сосудах. Даже когда в обращении были в изобилии низкопробные монеты, банк гарантировал содержимое кошеля с определенной, твердо фиксированной суммой. Опечатанный кошель мог транспортироваться и использоваться как средство платежа.
Известно имя одного банкира, к которому современники относились с уважением. Цицерон (Речь за Суллу) сообщает, что Ситтий для выдачи вкладов своим клиентам предпочел продать всю свою недвижимую собственность, чем "как-нибудь задержать уплату денег кому-либо из своих кредиторов".
Римские состоятельные граждане предпочитали держать деньги в банках, а богатых людей было много. Полководец Красе имел 7-8 тысяч талантов. Знаменитый своими пирами Лукулл имел состояние в 1 миллион сестерциев. Богатым человеком был Брут, убивший Цезаря. По своим займам он имел 48% прибыли, а все его состояние оценивалось в 40 миллионов сестерциев. Сенека, учитель Нерона, имел состояние в 300 миллионов сестерциев. Грозный Катон утверждал, что "мы все стремимся иметь больше", и подчас шел на весьма сомнительные махинации, о чем говорит Плутарх.
Имея деньги, даже знатные римляне стремились иметь их еще больше. Правда, сначала они предоставляли средства в бесплатное пользование, но со временем отказались от беспроцентных ссуд и начали стягивать плату за пользование кредита даже с друзей и родственников. Люди брали ссуды и у процентщиков (фенераторов), но только в крайних случаях, отдавая преимущество банковским кредитам и вкладам в них (deposition) с последующим распределением доходов между банкиром и вкладчиком.
3.3 Деятельность первых банков
Стратегия банкиров была разной. Одни давали в долг небольшими частями и многим должникам, другие значительные суммы - нескольким.
В безудержном стремлении к обогащению благопристойность не всегда соблюдалась. "По мере возможности не крали открыто, но все кривые пути, которые могли привести к быстрому обогащению, считались дозволенными - грабеж и попрошайничество, обман при исполнении подрядов и надувательство в денежных спекуляциях, лихоимство в торговле деньгами и в торговле хлебом".
Петроний прямо говорит: "О чем разводиться? Пожелай, что хочешь: из денег все ты получишь. В калите полный Юпитер сидит". Он же навел выражение: "Ас у тебя есть, аса ты караулишь".
Банкиры имели большой вес и влияние в обществе, но отношение к ним, как и в Греции, могло зависеть от обстоятельств. Цицерон в "Речи за Квинта Росция - актера" отзывается о банкире неуважительно: "Разве одна его голова и брови, тщательно выбритые, не говорят об его нравственной испорченности, не показывают хитрого человека? Разве он не соткан весь, с ног до головы из лжи, плутней и обмана? Он для того и бреет всегда голову и брови, чтобы о нем можно было сказать, что на нем нет ни волоска честного человека. Росций часто прекрасно представляет его на сцене, тем не менее не заслужил от него должной благодарности за услугу". Дальше Цицерон поносит банкира в еще более резких выражениях. Заметим, что подобные речи не звучали в Афинах IV века до н.э.
Римские банкиры знали и трудные времена. В период республики от банкиров и ростовщиков требовали использовать капитал на приобретение имений. Впоследствии это привело к банкротствам и денежному кризису за счет изъятия из оборота денежной наличности. Тацит сообщает, что кредиторы потребовали возврата займов. Тогда фиск стал выдавать беспроцентные займы для должников, "внушающих доверие". Сохранились сведения еще об одной конфронтации банкиров и вкладчиков, когда государственной администрацией (трибунами из плебеев) были понижены процентные ставки. А они были немалыми - 6, 12, 24, 48 и даже 60% в разные времена. Это привело к тому, что кредиторы потребовали срочно вернуть займы, и в результате дебиторы потеряли залоги, а их земли оказались конфискованными. Рынок оказался затоваренным, а стоимость монеты резко понизилась.
"Рост баснословный процентов и множество медной монеты - эти два омута бедный народ завертели и съели". В Восточной Римской империи деятельность банков изменилась, и они потеряли былое могущество. В IV веке н.э. в Византии аргентариев и нуммуляриев заменили коллектарии. Деятельность последних регламентировалась государством, и они стали прежде всего служащими фискал. Они объединялись в коллегии с солидарной ответственностью по городам, когда участник коллегии нес ответственность в полной сумме долга, но мог и предъявлять иск о возмещении долга дебитором.
От коллектариев государство стало требовать принимать медные деньги и обменивать их на золотые солиды по установленному курсу. Огромные потери от этих операций фиск пытался регулировать государственными субсидиями. Начались бесконечные мошенничества банков. Администрация фиска контролировала и расчеты, и бухгалтерские книги. Остатки былой системы застали еще крестоносцы. С официальным признанием христианства частью финансовой системы стала церковь. Она объединила высших государственных чиновников, крупных земельных собственников, торговцев и ремесленников. Церковный аппарат управления не уступал императорскому.
Подобные документы
Характеристика экономической мысли Древнего Востока: Египта и Месопотамии, Индии и Китая. Выдающие представители и направления их исследований, оценка достижений. Экономические идеи в античной Греции и Древнем Риме, их сущность и применение сегодня.
контрольная работа [45,5 K], добавлен 11.09.2014Развитие хозяйства в Древнем Востоке, Греции и Риме. Роль христианства в эволюции хозяйства Европы. Становление свободно-рыночной системы. Революционный и реформистский пути экономического развития. Современные проблемы становления свободного рынка.
курс лекций [56,7 K], добавлен 10.02.2011Физико-географическая характеристика и история развития денежного регулирования Испании. Изучение взаимосвязи деятельности банков Испании с денежно-кредитной политикой государства. Хронология русско-испанских отношений. Денежное обращение в стране.
реферат [27,6 K], добавлен 20.09.2011История развития форм стоимости и возникновения денег. Простая и развернутая формы стоимости. Функции денег как общего эквивалента. Альтернативные концепции происхождения денег: рациональная и функциональная. Современные изменения в денежном обращении.
реферат [45,8 K], добавлен 30.01.2010Понятие, историческое развитие, виды и формы лизинга как способа модификации основных фондов. Определение экономической сущности лизинговых операций, их техника, особенности учета, а также преимущества и недостатки. Развитие лизинга в Республике Беларусь.
курсовая работа [152,8 K], добавлен 01.11.2009Происхождение денег. Возникновение металлических, бумажных денег. Появление и эволюция денежной системы России. Развитие и изменение денежной системы в России. Появление первых бумажных денег. Денежные реформы бумажных денег до нашего времени.
реферат [39,9 K], добавлен 04.04.2007Денежное обращение и денежная система в России. Денежная масса, денежная база, денежная эмиссия и факторы их формирования. Регулирование Банком России денежного обращения. Валютный курс и операции на валютном рынке РФ.
реферат [45,2 K], добавлен 02.06.2008Экономическая жизнь древневосточных обществ. Развитие частнособственнических начал, меняльного дела и денежных отношений. Экономика Древней Индии. Законы царей Эшнунны и Хаммурапи. Мыслители античного Рима, их влияние на развитие экономической науки.
контрольная работа [28,6 K], добавлен 17.01.2016Анализ форм организации производства. Условия возникновения и этапы развития товарного производства. Деньги, их сущность и функции. Направления совершенствования денежного обращения в России. Типы и этапы организации хозяйственной деятельности людей.
реферат [36,9 K], добавлен 14.01.2014История возникновения и развитие лизинга как вида финансовых услуг, связанных с кредитованием приобретения основных фондов. Источники правового регулирования, участники и субъекты лизинговых операций. Особенности и условия заключения договора лизинга.
контрольная работа [400,0 K], добавлен 21.06.2012
