Деятельность ОАО "Белинкоммаш"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Краткая характеристика предприятия. Организационная структура предприятия

2. Финансовый лизинг, как основной вид деятельности предприятия. Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Белинкоммаш»

3. Документальное оформление лизинговых операций

4. Стратегия развития ОАО «Белинкоммаш» на 2011 год

Заключение

Введение

Основной целью при прохождении практики в ОАО «Белинкоммаш» было закрепление и расширение полученных в университете знаний, приобретение необходимых практических и организаторских навыков самостоятельной работы по будущей специальности.

Основными задачами производственной практики являлись:

1. Изучение производственной и организационной структуры управления предприятием.

2. Ознакомление со всеми направлениями работы предприятия, сбор информации и первичных данных для дальнейшей их обработки и анализа.

3. Ознакомление с действующими нормативно-правовыми актами Республики Беларусь, учетно-аналитической информацией, действующими положениями, инструкциями по вопросам организации и управления финансами предприятия.

4. Изучение основ организации финансов предприятий, использование финансовых инструментов в управлении финансами, умение прогнозировать финансовые результаты предприятия.

5. Изучение прогрессивных форм и методов организации финансов предприятия, включая методы финансового планирования и прогнозирования, методику проведения финансового анализа и осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

6. Непосредственное участие студента в составлении расчетов по финансовому планированию, по платежам в бюджет, контрольно-аналитической работе финансовой службы.

7. Сбор и систематизация материала для выполнения индивидуального задания, научно-исследовательской и дипломной работы.

8. Дать критическую оценку организации форм и методов финансовой и контрольной работы.

Наблюдая и участвуя в работе финансово-экономического управления, было получено практическое закрепление и углубление знаний, полученных во время обучения в университете.

Основными источниками информации стали внутренние нормативные документы ОАО «Белинкоммаш», также данные бухгалтерской, статистической и иной отчетностей предприятия.

1. Краткая характеристика предприятия. Организационная структура предприятия

Открытое акционерное общество «Белинкоммаш» образовано на основании Приказа Минского городского территориального фонда государственного имущества от 09 октября 2009 года № 83 путем преобразования унитарного предприятия «Белинкоммаш» и дочернего республиканского производственно-торгового унитарного предприятия «БелинкоммашЛизинг». В соответствии с Уставом, зарегистрированным 09 ноября 2009 года за регистрационным номером 191127922 ОАО «Белинкоммаш» является преемником прав и обязанностей названных предприятий.

Местонахождение и юридический адрес общества: 220070, Республика Беларусь, г. Минск, ул. Радиальная, 36.

Уставный фонд предприятия на 01.01.2010 года составляет 537895600 (пятьсот тридцать семь миллионов восемьсот девяносто пять тысяч шестьсот) рублей и разделен на акции, 98,58% которых принадлежит государству.

Органом владельческого надзора является министерство жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь.

Свою деятельность ОАО «Белинкоммаш» начинал в 1990 году как республиканский концерн с достаточно обширными функциями, впоследствии преобразовывался в государственное, а потом и в унитарное предприятие и акционерное общество. В процессе преобразования формы собственности менялись и виды, направления деятельности предприятия, что диктовалось требованиями рынка, изменяющейся внешней обстановкой, поиском оптимальных, наиболее востребованных направлений труда.

В настоящее время основными направлениями деятельности ОАО «Белинкоммаш» являются:

реализация проектов «под ключ» государственных программ в области энергосбережения в сфере жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;

проведение мониторинга энергетического оборудования с целью снижения удельных затрат потребления природного газа и электрической энергии;

разработка технико-экономических обоснований и обоснования инвестирования проектов, реализуемых на предприятиях жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;

проведение маркетинговых исследований и комплексного обеспечения в области ЖКХ;

разработка проектно-сметной документации для реализации программ использования МВТ, альтернативных источников энергии в организациях ЖКХ,

обеспечение внедрения средств автоматизации, энергоэффективных технологий и оборудования по направлениям теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, восстановление жилого фонда и модернизация основных производственных фондов ЖКХ Республики в целом;

поставка высокопроизводительной техники, оборудования, приборов и материалов в области теплоснабжения, водоснабжения и канализации;

выполнение строительно-монтажных работ «под ключ» с преимущественным привлечением иностранных инвестиций (до 100%) при реализации энергосберегающих мероприятий;

производство высопроизводительных комплексов для заготовки и переработки местных видов топлива;

обеспечение гарантийного, постгарантийного и сервисного обслуживания поставленной техники и оборудования;

оказание инжиниринговых услуг;

обновление основных фондов предприятий отрасли с использованием инструмента финансового лизинга;

обеспечение финансирования проектов, реализуемых в Республике Беларусь, путем привлечения кредитных ресурсов иностранных банков.

Так как основными потребителями реализуемой ОАО «Белинкоммаш» продукции являются предприятия и организации системы жилищно-коммунального хозяйства, то деятельность ОАО «Белинкоммаш» в указанных направлениях является важной и социально значимой и позволяет обеспечить качество и общее снижение затрат предоставляемых коммунальных услуг населению, обеспечить модернизацию основных производственных фондов предприятий ЖКХ, и соответственно повысить репутацию отрасли жилищно-коммунального хозяйства.

До 2009 года основными направлениями деятельности ОАО «Белинкоммаш» были оптовая торговля лесозаготовительной техникой и насосным оборудование, а также поставка оборудования и техники предприятиям жилищно-коммунального хозяйства на условиях финансового лизинга.

В ноябре 2009 года в связи с преобразованием УП «Белинкоммаш» и РУП «БелинкоммашЛизинг» в открытое акционерное общество (с присоединением дочернего предприятия) был расширен перечень основных видов деятельности. Проявившийся в 2008 году финансовый кризис не смог не повлиять на экономику Республики Беларусь. В этой связи Правительством Республики Беларусь с целью минимизации последствий мирового финансового кризиса был предпринят ряд шагов, ограничивающих импорт товаров и услуг из-за рубежа, также был введен ряд ограничений на торгово-посредническую деятельность. В то же время руководством Республики Беларусь был разрешен импорт современного высокоэффективного энергетического оборудования за счет средств иностранных кредитных линий. Учитывая сложившуюся непростую экономическую ситуацию с целью недопущения ухудшения финансового состояния руководством ОАО «Белинкоммаш» было принято решение о создании новых направлений деятельности:

разработка проектно-сметной документации;

выполнение строительно-монтажных работ;

осуществление мониторинга энергоэффективности теплового и насосного оборудования;

создание производства передвижных рубительных комплексов ПРК-400;

привлечение связанных кредитных линий иностранных банков для закупки импортного энергоэффективного оборудования.

Развивая новые для себя направления (проектно-изыскательские и строительно-монтажные работы) ОАО «Белинкоммаш» осуществило реализацию проектов в Минской области: «Реконструкция центральной котельной с внедрением ГПУ в г. Фаниполь Дзержинского района», «Внедрение когенерационной установки на центральной котельной г.Мядель». Данные проекты были реализованы в рамках Республиканской программы по преобразованию котельных в мини-ТЭЦ. ОАО «Белинкоммаш» была применена новая схема реализации проектов «под ключ» с применением способа параллельного проектирования и строительства, в рамках действующего законодательства Республики Беларусь. Применение этой принципиально новой схемы позволило существенно сократить сроки реализации данных проектов и снизить затраты на их строительство. Выполнение работ «под ключ» включает в себя сбор исходных данных, обследование, проектирование, выполнение строительно-монтажных работ, поставка материалов и оборудования, выполнение пуско-наладочных работ, режимно-наладочных испытаний, опытная эксплуатация и ввод объекта в промышленную эксплуатацию. Для реализации данных проектов и выполнения всего вышеперечисленного комплекса работ ОАО «Белинкоммаш» были получены соответствующие лицензии и привлечены высококвалифицированные специалисты.

Таким образом, на ОАО «Белинкоммаш» за 2010 год сформировалась оптимальная организационно-управленческая структура, позволяющая эффективно работать по всем выбранным направлениям деятельности.

2. Финансовый лизинг, как основной вид деятельности предприятия. Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Белинкоммаш»

В 2008-2009 годах в связи с проводимой государственной политикой по увеличению доли местных видов топлива (древесной щепы, торфа) в энергетическом балансе Республики Беларусь УП «Белинкоммаш» был разработан комплекс мер по укомплектованию предприятий ЖКХ высокопроизводительной лесозаготовительной техникой.

Так за 2008 год было поставлено 45 единиц техники, а за 2009 год - более 100 единиц. Если в 2008 году общий объем поставленной техники на предприятия ЖКХ Витебской, Гомельской, Брестской и Гродненской областей составил более 4 080 миллионов рублей, то в 2009 году общий объем техники, поставленной на предприятия Минской и Гродненской областей составил почти 17 миллиардов рублей.

Кроме того, в рамках выполнения программы «Чистая вода» и программы «Энергосбережение» в 2008-2009 годах УП «Белинкоммаш» было осуществлена поставка значительного количества энергоэффективных насосов на предприятия жилищно-коммунального хозяйства Республики. В 2008 году было поставлено 195 единиц насосного оборудования на сумму более 1 200 миллионов рублей, в 2009 году было поставлено более 240 единиц насосного оборудования на сумму более 2 миллиардов рублей. ОАО «Белинкоммаш» является официальным дилером компании “Wilo AG” и осуществляет гибкую ценовую политику при реализации данного оборудования.

В 2008-2009 годах одним из основных видов деятельности УП «Белинкоммаш» был финансовый лизинг (через дочернее РУП «БелинкоммашЛизинг»). Основными объектами лизинга являлись коммунальная и лесозаготовительная техника. Так, за 2008 год было заключено 26 договоров лизинга с предпрятиями ЖКХ Минской области на приобретение и поставку в лизинг лесозаготовительной техники и оборудования на общую сумму 15 млрд. руб. За 2009 год было заключено 6 договоров лизинга на поставку лесозаготовительной техники на сумму 1 891,3 миллиона рублей и поставлено лесозаготовительной техники на предприятия Минской области по ранее заключенным договорам на сумму около 15 миллиардов рублей.

В результате деятельности преобразованного ОАО «Белинкоммаш» за 2010 год на предприятия ЖКХ было поставлено около 20 единиц лесозаготовительной техники и в рамках реализации программы по оснащению предприятий лесного хозяйства лесозаготовительной техникой на Мозырьский машиностроительный завод было поставлено более 100 гидроманипуляторов на общую сумму около 7 миллиардов рублей.

В рамках реализации программ по модернизации основных фондов предприятий жилищно-коммунального хозяйства ОАО «Белинкоммаш» были осуществлены поставки энергосберегающего насосного оборудования (производства “Wilo AG”) в количестве более 300 единиц на сумму 2 900 миллионов рублей.

В 2010 году лизинговая деятельность ОАО «Белинкоммаш» характеризовалась расширением номенклатуры поставляемого оборудования и техники. Кроме поставки лесозаготовительной и коммунальной техники в рамках реализации Республиканской программы по преобразованию котельных в мини-ТЭЦ были поставлены 3 газопоршневые установки суммарной электрической мощностью 4,2 МВт на объектах в г. Фаниполь (2 единицы) и г.Мядель (1 единица) на сумму 3,42 миллиона евро (более 14 миллиардов белорусских рублей) и другое вспомогательное оборудование на сумму 1 162 миллиона рублей. Указанное оборудование было поставлено на условиях привлечении иностранной кредитной линии по минимальным процентным ставкам. Кроме того на условиях финансового лизинга были поставлены рубительная машина, 2 передвижных рубительных комплекса ПРК-400 и легковой автомобиль на общую сумму 2,1 миллиарда рублей.

Таким образом, 2010 год для ОАО «Белинкоммаш» характеризовался переориентацией на новые виды деятельности. На рисунках 1-3 показана структура валового дохода ОАО «Белинкоммаш» за 2008 - 2010 годы.

Рисунок 1 - Структура валового дохода за 2008 год

Рисунок 2 - Структура валового дохода за 2009 год

Рисунок 3 - Структура валового дохода за 2010 год

Основные показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Белинкоммаш» за 2008-2010 годы приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные показатели работы ОАО «Белинкоммаш»

№ п/п	Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год
1	Объем реализованной продукции (работ, услуг), млн. руб.	11904	31875	15236
2	Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), млн. руб.	9389	25886	12634
3	Затраты на реализацию продукции (работ, услуг), млн. руб.	1054	3360	4577
4	Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб.	641	1074	63
5	Рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), %	6,8	4,1	1,37
6	Среднесписочная численность, чел.	24	36	52
7	Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	1307,2	1441	2029
8	Объем инвестиций в основной капитал, млн. руб.	41	146	286

Как видно из таблицы 1 основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Белинкоммаш» за 2010 год значительно снизились. Это произошло в результате освоения новых видов деятельности, в частности создания строительно-монтажного управления и отдела проектно-изыскательских работ. Так если в 2008 году доля оптовой торговли в структуре валового дохода составляла 90%, в 2009 - 38%, то в 2010 году доля оптовой торговли составляла менее 8% от структуры валового дохода, а строительно-монтажные и проектно-изыскательские работы 25%.

Создание новых видов деятельности, а особенно производственной направленности, требует значительных первоначальных капитальных вложений и квалифицированных трудовых ресурсов. Учитывая, что указанные затраты были осуществлены преимущественно в 2010 году, то отдача от вложений в развитие данного вида деятельности, ожидается в течение последующих двух-трех лет.

Необходимо отметить повышение доли финансового лизинга в общем объеме валового дохода ОАО «Белинкоммаш»: с 10% в 2008 году до 67% в 2010 году. Это связано с изменившимися экономическими условиями и недостатком собственных оборотных средств у предприятий ЖКХ, что вызвало необходимость привлечение нового механизма обновления основных фондов предприятий жилищно-коммунального хозяйства, в особенности лизинга. Учитывая неоспоримое преимущество лизинговых схем перед прямым кредитованием, ОАО «Белинкоммаш» уделяет особое внимание развитию именно этого вида деятельности как основного. По сравнению с 2009 годом, когда лизинговые схемы использовались преимущественно для поставки лесозаготовительной и коммунальной техники для предприятий ЖКХ, в 2010 году ОАО «Белинкоммаш» была применена принципиально новая лизинговая схема поставки высокотехнологичного энергетического импортного оборудования с привлечением иностранных инвестиций при реализации проектов государственных программ.

Также одной из основных причин снижения экономических показателей является изменение законодательства Республики Беларусь. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 сентября 2009 г. № 123 были внесены изменения и дополнения в Инструкцию о порядке бухгалтерского учета лизинговых операций, утвержденную постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. N 75. Таким образом, если в 2009 году выручкой признавалась вся сумма лизингового платежа, включая первоначальную стоимость предмета лизинга, то с 1 января 2010 года выручкой признается только размер лизингового вознаграждения и возмещение расходов в составе лизингового платежа за исключением первоначальной стоимости предмета лизинга. А соответственно по абсолютно одинаковой сделке в 2009 году в выручке отражалась вся сумма лизингового платежа, а в 2010 году отражается только лизинговая маржа, которая составляет в среднем не больше 10% от общей суммы.

В приложениях Б-Ф приведены бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках за 2007 - 2010 годы.

При осуществлении бухгалтерского учета основных средств ОАО «Белинкоммаш» руководствуется инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 12.12.2001 №118 в редакции от 26.12.2003 №183 и инструкцией о порядке бухгалтерского учета основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 20.12.2001 №127 в редакции постановления от 09.07.2004г. №110.

К основным средствам для целей бухгалтерского учета относятся активы предприятия:

- имеющие материально-вещественную форму;

- используемые в течении срока службы продолжительностью свыше двенадцати месяцев;

- стоимость единицы которых на момент приобретения превышает тридцать базовых величин (за исключением строительного механизированного инструмента, который считается основными средствами независимо от стоимости).

Соотношение различных групп основных фондов в общей их стоимости представляет собой технологическую структуру предприятия. Структура основных фондов ОАО «Белинкоммаш» приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Структура основных фондов

Наименование группы основных средств	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
	Первонач ст-ть, млн. руб.	Уд вес, %	Первонач ст-ть, млн. руб.	Уд вес, %	Первонач ст-ть, млн. руб.	Уд вес, %	Первонач ст-ть, млн. руб.	Уд вес, %
1.Здания	-	-	-	-	-	-	29	3,7
2.Машины и оборудование	82	33,2	84	30,3	127	21,5	179	22,5
3. Транспортны средства	121	49	154	55,6	420	70,9	536	67,4
4. Инструмент, инвентарь и принадлежности	33	13,4	28	10,1	45	7,6	51	6,4
5. Прочие	11	4,4	11	4	-	-	-	-
Всего	247	100	277	100	592	100	795	100

Отражение в учете поступления и выбытия основных средств осуществляться на основании первичных учетных документов (актов приема/передачи, накладных, инвентарных карточек и т.д.), подписанных членами постоянно действующей комиссии, назначенной приказом по предприятию и утвержденных директором предприятия.

Следует отметить, что некоторые основные средства содержат драгоценные металлы. При списании такого оборудования, приборов и иных изделий, находившихся в эксплуатации, в актах списания указывать массу (содержание) драгоценных металлов и драгоценных камней, подлежащих оприходованию в виде лома и отходов.

На изъятые детали, узлы, комплектующие изделия должен составляться акт демонтажа (изъятия), в котором указывается отдельно наименование, количество и масса изъятых деталей из драгоценных металлов и их сплавов и отдельно наименование, количество ценностей, содержащих драгоценные металлы, в том числе и с покрытием драгоценными металлами, содержание в них драгоценных металлов согласно паспорту или учетным документам на данный прибор или изделие. Акт демонтажа (изъятия) прилагаться к акту списания оборудования.

На предприятии проводиться обязательная переоценка основных средств в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь.

Износ - это потеря ОФ своей стоимости.

Для оценки технического состояния основных фондов используются такие показатели, как степень износа и годности:

Степень износа (Си) рассчитывается по формуле

Си= И/ОФн.г.*100%

где, И- сумма износившейся части основных фондов, руб; ОФн.г.- стоимость основных фондов на начало года, руб.

Степень годности (Сг) рассчитывается по формуле

Сг=ОФн.г.-И/ОФн.г.*100%=100-Си

На основание приведенных формул рассчитаем техническое состояние основных фондов ОАО «Белинкоммаш» за 2008 - 2010 годы. Данные приведены в таблице 3.

Таблица 3 - Техническое состояние основных фондов.

№ п/п	Наименование показателей	На начало 2008 млн.руб.	На начало 2009 млн.руб.	На начало 2010 млн.руб.	На начало 2011 млн.руб.
1.	Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов на начало периода	249	279	593	796
2.	Амортизация основных средств	153	181	241	239
3.	Стоимость основных средств и нематериальных активов, введенных в эксплуатацию за период	61,4	64,9	40,6	30
5.	Степень годности основных средств, %	38,6	35,1	59,4	70

Из таблицы видно, что стоимость основных на начало 2011 года с 2008 года увеличилась на 547 миллионов, степень годности основных средств тоже постоянно растет и увеличилась за указанный период на 31,4%. Такой рост свидетельствует о том, что на предприятии должное внимание уделяется вложению инвестиций в основной капитал и постоянному обновлению основных средств.

Оборотные средства (оборотный капитал, оборотные активы) - совокупность денежных средств авансируемых для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения. Функция оборотных средств состоит в платежно-расчетном обслуживании круга оборота товарно-материальных ценностей на стадии приобретения производства и реализации.

Структура оборотных средств ОАО «Белинкоммаш» за 2008-2010 годы представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Структура оборотных средств

Наименование группы основных средств	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
	На конец года, млн. руб.	Уд вес, %	На конец года, млн. руб.	Уд вес, %	На конец года, млн. руб.	Уд вес, %	На конец года, млн. руб.	Уд вес, %
Запасы и затраты	57	1,58	643	5,34	6096	26,38	14463	34,43
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	21	0,58	36	0,30	50	0,22	919	2,19
незавершенное производство
прочие запасы и затраты	3	0,08	43	0,36	542	2,35	2087	4,97
Налоги по приобретенным ценностям			318	2,64	1182	5,11	1243	2,96
Готовая продукция и товары	33	0,91	564	4,68	5504	23,82	11457	27,27
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги
Дебиторская задолженность	1665	46,06	6831	56,72	14355	62,11	25255	60,12
Финансовые вложения	348	9,63	2593	21,53
Денежные средства	1541	42,63	1658	13,77	1474	6,38	1046	2,49
Прочие оборотные активы	4	0,11	1	0,01	4	0,02
ИТОГО оборотных активов	3615	100	12044	100	23111	100	42007	100

Из таблицы видно, что запасы и затраты постоянно растут и по сравнению с началом 2008 года на конец 2010 14 406 миллионов рублей. Что касается дебиторской задолженности, то заметен постоянный рост дебиторской задолженности в общей структуре оборотных средств. Такой рост связан с особенностями финансового лизинга, как одного из основных видов деятельности предприятия. В общем можно отметить, что размер оборотных средств имеет тенденцию к постоянному увеличению.

Объем реализованной продукции, работ и услуг за 2010 год составил 15 236 млн. рублей, что составило 169,3 % от выполнения планового задания. На 2011 год запланировано увеличить объем реализованной продукции на 14,9%, что составит 17 500 млн. рублей.

Рентабельность от реализации по полной себестоимости работ и услуг за 2010 год составила 1,38%, при плановом задании 1,06 %, а в 2011 году запланирована рентабельность в размере 2,6 %, что на 88% выше по сравнению с 2010 годом.

Получено прибыли от реализованной продукции, работ и услуг в размере 63 млн. рублей, что составило 150 % от установленного планового задания на 2009 год. В 2011 году запланировано получение прибыли в размере 150 млн. рублей, что составляет 238% к уровню 2010 года.

Средняя заработная плата по предприятию с начала года составила 2029 тыс. рублей, при плановом задании на 2010 год 1800 тыс. рублей.

Структура себестоимости за 2008 - 2011 годы приведена в таблице 5.

Таблица 5 - Структура себестоимости ОАО «Белинкоммаш»

Элементы затрат	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
	Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес	Млн. руб.	Уд. вес
Материальные затраты	61,5	9,8	162	18,1	261	18,9	730	15,9
Заработная плата	265,3	42,1	335	37,3	690	50	2380	52
Отчисления в фонд социальной защиты	103	16,4	135	15,1	261	18,9	847,3	18,5
Амортизация основных средств	35,5	5,6	14	1,6	50	3,6	83	1,8
Прочие расходы	164,7	26,1	251	27,9	119	8,6	536,7	11,7
Итог по элементам затрат	630	100	897	100	1381	100	4577	100

Как видно из таблицы, на предприятии большое внимание уделяется снижению доли материальных затрат в себестоимости реализованной продукции. На предприятии ежегодно разрабатываются мероприятия, направленные на снижение себестоимости реализации продукции, работ, услуг. Кроме того растет доля заработной платы в структуре себестоимости, что говорит о постоянном росте заработной платы. Так, за 2010 год средняя заработная плата возросла более, чем на 40%.

Основные показатели платежеспособности предприятия за 2007 - 2010 годы представлены в таблице 6.

Таблица 6- Анализ финансового состояния предприятия

Наименование показателя	На начало 2008 г.	На начало 2009 г.	На начало 2010 г.	На начало 2011 г.	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности	1,349	2,546	2,608	2,891	1,1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,168	0,364	0,226	0,17	0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,811	0,631	0,762	0,819	<=0,85

Коэффициент текущей ликвидности, показывает достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств. За период с начала 2008 года до начала 2011 года этот коэффициент вырос на 214,3%, что говорит об улучшении платежеспособности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Значение этого коэффициента на начало 2011 года значительно превышает нормативное значение для признания предприятия неплатежеспособным, а соответственно можно сказать, что ОАО «Белинкоммаш» достаточно обеспечено собственными оборотными средствами для покрытия обязательств. Однако необходимо отметить значительный рост этого коэффициента в течение 2009-2010 года, и падение на 01 января 2011 года. Если этот коэффициент будет продолжать снижаться, то предприятие потеряет свою финансовую устойчивость, следовательно надо обратить особое внимание на пополнение собственных оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам путем реализации активов. Этот коэффициент тоже находится в нормативных пределах и за последние 4 года ни разу не превышал допустимое значение.

Все эти показатели характеризуют ОАО «Белинкоммаш» как платежеспособное предприятие с устойчивым финансовым состоянием.

3. Документальное оформление лизинговых операций

Основными документами при оформлении лизинговых операций являются:

- договор лизинга (Приложение Ф);

- опись (спецификация) имущества, передаваемого в лизинг (Приложение Х);

- протокол согласования цены (Приложение Ц);

- график лизинговых платежей (Приложение Ш);

- акт приемки-передачи объекта лизинга (Приложение Х).

Центральным звеном любого лизингового проекта является лизинговый договор.

Схема лизингового договора

Договор лизинга - это соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа, либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

Предмет лизингового договора всегда строго индивидуален.

Условиями договора лизинга являются:

объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики объекта;

контрактная стоимость объекта лизинга;

обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;

цена договора лизинга;

размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца);

обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга;

условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

В договор лизинга по соглашению сторон могут быть включены и другие условия, предусматривающие в том числе:

права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа;

право собственности на произведенные улучшения объекта лизинга;

сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;

сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

форс-мажорные обстоятельства.

Лизингополучатель имеет право:

предъявить непосредственно поставщику (продавцу) объекта лизинга требования, вытекающие из договора поставки (купли-продажи), заключенного между поставщиком (продавцом) и лизингодателем в порядке, предусмотренном законодательством;

в случае недопоставки, непоставки, нарушения сроков поставки или иных условий договора поставки объекта лизинга отказаться от объекта лизинга, потребовав замену ненадлежащего объекта на надлежащий, или в случае невозможности замены расторгнуть договор с лизингодателем.

Убытки, понесенные лизингодателем и (или) лизингополучателем в случае нарушений поставщиком условий договора поставки объекта лизинга, распределяются между сторонами в соответствии с условиями договора лизинга.

В течение договора лизинга лизингополучатель обеспечивает сохранность объекта лизинга, а также выполняет все необходимые действия, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, включая техническое обслуживание и ремонт, если иное не предусмотрено договором.

Лизингополучатель несет расходы по содержанию объекта лизинга, по страхованию рисков лизинговой сделки, а также расходы, связанные с эксплуатацией, техническим обслуживанием и ремонтом этого объекта, если иное не предусмотрено договором.

Если договором лизинга не установлено иное, то:

произведенные лизингополучателем по согласованию с лизингодателем отделимые улучшения объекта лизинга за счет собственных средств лизингополучателя являются его собственностью;

стоимость неотделимых улучшений объекта лизинга, произведенных лизингополучателем с согласия лизингодателя за счет собственных средств лизингополучателя, подлежит возмещению лизингодателем после прекращения договора лизинга;

стоимость неотделимых улучшений объекта лизинга, произведенных лизингополучателем без согласия лизингодателя за счет собственных средств лизингополучателя, возмещению не подлежит;

лизингодатель имеет право использовать объект лизинга в качестве залога только под обеспечение возврата кредита, привлекаемого для приобретения объекта лизинга;

риск случайной гибели, утраты, порчи и повреждения объекта лизинга переходит от лизингодателя к лизингополучателю с момента передачи ему во владение и пользование данного объекта;

утрата объектом лизинга своих функций не освобождает лизингополучателя от его обязанностей по выплате лизинговых платежей в полном объеме.

Цена договора лизинга устанавливается лизингодателем по согласованию с лизингополучателем при заключении договора лизинга исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с исполнением данного договора, и суммы его вознаграждения (дохода) либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.

Особое значение при заключении договора лизинга имеют лизинговые платежи, которые складываются из суммы, полностью или частично возмещающей инвестиционные расходы лизингодателя, и суммы вознаграждений лизингодателя.

Вознаграждение лизингодателя состоит из оплаты за все виды работ и услуг по договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой причитающихся лизинговых платежей и суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты.

В состав инвестиционных расходов, возмещаемых лизингодателю, входят:

первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;

проценты, выплачиваемые лизингодателем по его договору займа, заключенного с заимодавцем (кредитодателем) для приобретения объекта лизинга;

затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой договор заключался;

налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если лизингодатель выплачивает такие налоги и платежи;

затраты лизингодателя, связанные с осуществлением капитального ремонта объекта лизинга, если этот ремонт осуществляет лизингодатель;

платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков, если страхование осуществляет лизингодатель и если в договоре лизинга не оговорено иное.

Все текущие расходы лизингодателя, не включенные в состав инвестиционных расходов, возмещаются за счет полученного дохода лизингодателя.

Величина амортизации (износа) объекта лизинга устанавливается договором лизинга по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем. При этом по условиям договора за срок его действия сторона, на которую возложено начисление износа, имеет право начислять его в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (или остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора лизинга.

Амортизация объектов лизинга, использование которых не относится к хозяйственной деятельности лизингополучателя, а также по легковым автомобилям, используемым в качестве служебных, производится по утвержденным в установленном порядке правилам и нормам начисления амортизации (износа).

Если объект лизинга должен проходить техническое обслуживание в специализированной организации, то условие договора на сервисное обслуживание должно устраивать и лизингодателя, и лизингополучателя. Эти условия также должны найти отражение в лизинговом договоре.

Являясь на период действия договора лизинга собственником объекта лизинга, лизингодатель может застраховать имущество сам или переложить обязанности по страхованию на лизингополучателя. Сторона, исполняющая обязанность страхователя объекта лизинга, и сроки страхования определяются в договоре лизинга.

В случае страхования объекта лизинга лизингодателем, страховая сумма включается в состав лизингового платежа согласно условиям договора; лизингополучателем за свой счет - не включается в состав лизингового платежа. При этом копия страхового полиса в течение десяти дней после заключения договора страхования предоставляется лизингодателю.

При наступлении страхового случая лизингодатель перечисляет лизингополучателю сумму полученного страхового возмещения либо оставляет ее у себя, уменьшая при этом лизинговый платеж.

По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель приобретает объекта лизинга в собственность по выкупной стоимости.

Выкупная стоимость объекта лизинга - это стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть равна или меньше остаточной стоимости. Выкупная стоимость не входит в состав затрат лизингополучателя.

Остаточная стоимость - это разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.

Обязательным приложением к договору лизинга является опись (спецификация) имущества, передаваемого в лизинг. В этом документе указывается наименование, количественные и качественные характеристики объекта лизинга, а также его комплектация.

В протоколе согласования цены, подписываемом каждой из сторон договора лизинга, указывается цена договора лизинга, предварительно рассчитанная в графике лизинговых платежей.

Наиболее важными элементами в организации лизинговых сделок является экономическое обоснование, как состава, так и размера лизинговых платежей, которые находят отражение в графике лизинговых платежей. В этом же документе оговариваются сроки оплаты за лизинг.

При передаче имущества в лизинг лизингодатель рассчитывает на возврат его стоимости с прибавкой определенного процента на капитал.

Объективность лизинговой платы определяется стоимостью и состоянием имущества, сроком и нормой амортизации, ссудным процентом, налоговыми льготами и другими условиями. Само же содержание лизинговых платежей характеризуется составом платежей по экономическим элементам и способами расчетов.

В состав лизинговых платежей включаются:

-амортизационные отчисления, начисленные по лизинговому имуществу за весь срок действия договора лизинга;

-компенсация затрат лизингодателя на погашение процентов по кредитам, использованным им на приобретение лизингового имущества;

-комиссионное вознаграждение лизингодателя за основную услугу, то есть за предоставление имущества по договору лизинга;

-плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга;

-налог на добавленную стоимость.

Кроме того, при некоторых условиях договора в состав лизинговых платежей могут дополнительно включаться:

-стоимость выкупаемого имущества - предмета договора, если выкуп этого имущества предусмотрен договором лизинга;

-налог на лизинговое имущество, если он уплачивается лизингодателем;

-страховые платежи по договору страхования лизингового имущества, если страхование осуществлялось лизингодателем.

Лизинговые платежи выплачиваются лизингополучателем в виде отдельных взносов.

В договоре лизинга стороны согласовывают: общую сумму лизинговых платежей, их форму, метод начисления, периодичность и способы их уплаты.

По методу начисления лизинговых платежей стороны договора могут выбрать один из следующих видов: фиксированные платежи или платежи с авансом.

Метод с фиксированными лизинговыми платежами означает, что общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока действия договора лизинга с периодичностью, согласованной сторонами.

При методе начисления платежей с авансом стороны согласовывают его величину, уплачиваемую лизингополучателем при заключении договора, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется равными долями в течение всего срока договора.

В договоре лизинга должна быть согласована периодичность лизинговых взносов (ежемесячно, ежеквартально, один раз в полгода или ежегодно), а также точные даты их уплаты.

По способу уплаты лизинговых платежей различают следующие схемы: по дигрессивной шкале (равными долями), по прогрессивной шкале (размер платежа увеличивается в течение срока действия договора) и по регрессивной шкале (размер платежа изменяется от больших к меньшим). Стороны могут установить способ платежей с льготным периодом в начале срока действия договора, когда лизингополучатель от них освобождается. При любом выбранном способе выплаты платежей общая их сумма остается неизменной.

Акт приемки-передачи объекта лизинга составляется и подписывается участниками лизинговой сделки в момент передачи лизингового имущества лизингополучателю. Этот документ свидетельствует о надлежащей поставке, монтаже и вводе в эксплуатацию объекта лизинга в соответствии с условиями лизингового договора.

Лизинговому договору предшествует договор поставки (Приложение Щ), заключаемый между РУП «БелинкоммашЛизинг» и контрагентами.

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования их в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Условиями договора поставки являются:

предмет договора поставки, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики;

цель приобретения товара Покупателем - для собственного потребления с последующей передачей в лизинг;

цена и порядок расчетов;

сроки и условия поставки;

качество продукции, гарантийный срок;

сведения об условиях поставки (продажи) товара и ответственности поставщика (продавца);

права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору поставки;

форс-мажорные обстоятельства и др.

Во всем остальном, что не предусмотрено договором стороны руководствуются Положением о поставках товаров в Республике Беларусь, утвержденным Постановлением КМ РБ № 444 от 08.07.1996 г., Положением о приемке товаров по количеству и качеству, утвержденным Постановлением КМ РБ № 285 от 26.04.1996 г. и другими актами законодательства Республики Беларусь.

Цена товара и общая сумма договора на поставку определяются на основании протокола согласования договорной цены.

При приемке товаров от поставщика (продавца), как и при передаче объектов в лизинг, составляется акт приемки/передачи основных средств по форме ОС-1 и выписываются накладные.

4. Стратегия развития ОАО «Белинкоммаш» на 2011 год

В своей работе ОАО «Белинкоммаш» значительное внимание уделяет качеству предлагаемых товаров, работ и услуг, в том числе за счет использования современных технологий управления качеством (система менеджмента качества ИСО 9001-2001).

За более, чем двадцатилетний период на ОАО «Белинкоммаш» был сформирован сплоченный коллектив высококвалифицированных специалистов, 90% которых имеют высшее образование.

Предприятие длительное время осуществляет ведущую роль в области коммунальной теплоэнергетики, обеспечивает координацию работ по взаимодействию отраслевой промышленности, по расширению номенклатуры производства, увеличению фондоотдачи оборудования, освоению выпуска новой продукции, инвестированию средств в основной капитал. Ведущая роль предприятия и в разработке, проектировании и внедрении энергосберегающих технологий в области тепло и водоснабжения.

Покупатели и заказчики ОАО "Белинкоммаш" характеризуются относительно устойчивой платежеспособностью.

Так как ОАО «Белинкоммаш» является подведомственной организацией жилищно-коммунального хозяйства, то основным рынком сбыта являются районные и городские предприятия жилищно-коммунального хозяйства.

Анализ данного сегмента рынка показывает, что в Республике Беларусь имеется значительный потенциал развития деятельности предприятия в рамках вновь созданных и развития существующих подразделений, а именно выполнение строительно-монтажных работ «под ключ» и лизинговая деятельность. Так как в настоящее время актуальна проблема обновления основных фондов предприятий при острой нехватке денежных средств, то расширение использования инструмента финансового лизинга с привлечением иностранных инвестиций позволит ускорить решение проблемы качества жилищно-коммунальных услуг.

Кроме того, проанализировав рынок строительно-монтажных услуг в отрасли жилищно-коммунального хозяйства, можно прийти к выводу, что заказчики в лице предприятий ЖКХ вынуждены тратить много времени, материальных и трудовых ресурсов на разработку и согласование проектно-сметной документации, поиску подрядной организации и организации выполняющей пуско-наладочные работы, проведение закупок основного оборудования, решение организационных вопросов по обеспечению ввода объекта в эксплуатацию и т.д. В связи с этим ОАО «Белинкоммаш» был сделан акцент на выполнение строительно-монтажных работ «под ключ», так называемого комплексного строительства, в котором предприятие-генподрядчик выполняет весь комплекс работ: начиная от проектирования, выполнения строительно-монтажных работ, поставки основного и дополнительного оборудования, материалов, выполнение пуско-наладочных работ и режимно-наладочных испытаний и заканчивая решением организационных вопросов по оформлению завершенного строительством объекта и вводом его в промышленную эксплуатацию.

Вместе с тем ОАО «Белинкоммаш» прорабатывается вопрос о выходе на новые отраслевые рынки Республики Беларусь: лесное хозяйство, топливная промышленность, энергетика, промышленные предприятия других отраслей народного хозяйства Республики Беларусь.

Приоритетными направлениями деятельности ОАО «Белинкоммаш» являются выполнение государственных программ в сфере теплоэнергетики (Республиканская программа «Энергосбережение», Республиканская программа преобразования котельных в мини-ТЭЦ, Государственная программа строительства энергоисточников на местных видах топлива), водоснабжения и водоотведения (программа «Чистая вода», Государственная программа развития Нарочанского региона), производство и поставка местных видов топлива.

Учитывая изложенное стратегия развития ОАО «Белинкоммаш» в 2011 году будет сориентирована на осуществление следующих приоритетных мероприятий:

осуществление лизинговой деятельности с привлечение иностранных инвестиций;

реализация проектов в сфере энергетики и жилищно-коммунального хозяйства «под ключ» со 100% привлечением инвестиций;

внедрение микротурбин на газовых котельных для совместной выработки тепловой и электрической энергии;

проектирование объектов с использованием местных видов топлива (древесная щепа, торф, солома);

замена устаревшего насосного, воздуходувного оборудования с применением механизма финансового лизинга;

расширение номенклатуры производимой лесозаготовительной техники;

создание производства по выпуску электротехнических изделий.

Основными приоритетами деятельности ОАО «Белинкоммаш» в 2011 году будут являться реализация проектов «под ключ» в области энергосбережения в жилищно-коммунальном хозяйстве Республики Беларусь, разработка обоснования инвестиций и проектно-сметной документации для реализации государственных программ в области энергосбережения, оказание инжиниринговых услуг при реализации различных проектов и развитие лизинговой деятельности с привлечением иностранных инвестиций, создание производства лесозаготовительной техники и электротехнических изделий, развитие строительно-монтажного управления (расширение перечня оказываемых услуг).

Указанная деятельность потребует создания производственной базы, квалифицированных трудовых ресурсов и значительных финансовых затрат на приобретение необходимого оборудования.

В области повышения качества оказания услуг планируется (в соответствии с Программой качества) осуществить в 2011г.:

развитие системы менеджмента качества с распространением ее на проектные и лизинговые услуги;

распространить анкетирование заказчиков (потребителей услуг) на все виды услуг и все контракты (договора поставок) по вопросам удовлетворенности работой предприятия;

активизировать маркетинговую деятельность путем распространения информационных материалов по новым видам услуг предприятия;

расширить практику рассмотрения и подбора по отработанным критериям (внутренний тендер) нескольких потенциальных поставщиков (основных и альтернативных) при выполнении контрактов (договоров) поставок продукции потребителям отрасли, предпочтение отдавать поставщикам, сертифицированным на соответствие ИСО 9001-2001;

осуществить дополнительное обучение и на плановой основе регулярно актуализировать знания персонала в сфере систем менеджмента качества, договорно-правовой области и знаний технических нормативно-правовых актов (ТНПА) по направлениям деятельности предприятия;

добиться 100% отсутствия рекламаций на услуги предприятия.

В рамках развития новых направлений деятельности ОАО «Белинкоммаш» в 2011 году планируется осуществление работ по следующим объектам:

- завершение строительно-монтажных работ «под ключ» на объекте «Реконструкция котельной №2 в г.п. Мачулищи с переводом в мини-ТЭЦ с установкой водогрейных котлов и консервацией котельной №1» (2-й пусковой комплекс);

- строительство объекта «Создание мини-ТЭЦ на базе газопоршневой установки на котельной №1 г. Заславль»;

- строительство объекта «Внедрение когенерационной установки на котельную №1 г. Логойск»;

- создание мини-ТЭЦ в г. Крупки (проектирование и первый пусковой комплекс);

- внедрение когенерационной установки мощностью 3 МВт на центральной котельной в г. Дзержинск.

В целом на 2011 год запланировано выполнение строительно-монтажных и проектно-изыскательских работ собственными силами на общую сумму более 5 миллиардов рублей.

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 1076 от 19 июля 2010 года «Об утверждении государственной программы строительства энергоисточников на местных видах топлива в 2010 - 2015 годах» на ОАО «Белинкоммаш» возложены функции организации, выполняющей инжиниринговые услуги по строительству объектов Программы. Указанные инжиниринговые услуги включают:

1. Разработку технических заданий на проектирование и закупку оборудования.

2. Анализ конкурсных предложений, составление соответствующих заключений.

3. Анализ проектной документации.

4. Сопровождение договорных отношений заказчика с подрядными организациями и поставщиками оборудования в части:

- заключаемых договоров (контрактов),

- поставок оборудования,

- выполняемых работ по заключенным договорам,

- приемо-сдаточных работ на объектах.

В рамках данного постановления в 2011 году планируется оказать инжиниринговые услуги по строительству объектов в г. Старые дороги, г. Любань, г. Смолевичи на общую сумму 500 миллионов рублей.

В рамках модернизации основных фондов предприятий жилищно-коммунального хозяйства продолжится работа по поставке лесозаготовительной и другой коммунальной техники. Так, на 2011 год запланирована поставка техники на общую сумму более 3 миллиардов рублей. Основные объемы поставки лесозаготовительной техники будут направлены на предприятия Могилевской, Гомельской и Витебской областей.

В 2011 году являясь официальным дилером компании «Wilo SE» планируется продолжить модернизацию насосного оборудования предприятий жилищно-коммунального хозяйства и осуществить поставку широкой номенклатуры энергосберегающего насосного оборудования на сумму более 3 миллиардов рублей.

Финансовой лизинг является одним из основных видов деятельности ОАО «Белинкоммаш». В 2011 году планируется расширение номенклатуры поставляемого оборудования и техники за счет привлечения кредитов иностранных банков.

Так на 2011 году запланирована поставка специальной коммунальной техники на предприятия ЖКХ Витебской области в количестве более 15 единиц, включая 4 единицы передвижных рубительных комплекса ПРК - 400-1 собственного производства на общую сумму более 2 миллиардов рублей.

Во исполнение постановления Совета Министров Республики Беларусь от 22.02.2010 г. №248 «О мерах по повышению эффективности использования топливно-энергетических ресурсов на период до 2012 года» был издан приказ Министра жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь №120 от 12.08.2010 г. «О централизованной закупке насосного оборудования», в соответствии с которым ОАО «Белинкоммаш» поручено осуществить централизованную поставку насосного оборудования районным предприятиям ЖКХ на условиях финансового лизинга с привлечением иностранных инвестиций. Так, на 2011 года запланирована поставка более 200 единиц насосного оборудования на сумму свыше 500 тысяч евро.