6) условие о сроке лизинга -- срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга и который исчисляется с даты передачи предмета лизинга лизингополучателю и завершается датой его передачи в собственность лизингополучателя либо его возврата лизингодателю [12, п.2].

К дополнительным условиям относятся условия, которые не являются обязательными и могут быть включены в договор лизинга по соглашению сторон. К ним относятся:

· права и обязанности сторон в отношении предмета лизинга, включая право выкупа;

· право собственности на произведенные улучшения предмета лизинга;

· сведения о страховании предмета лизинга и рисков сделки;

· сведение о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах обеспечения и исполнения обязательств;

· форс-мажорные обстоятельства;

· величина начисляемой амортизации по предмету лизинга, способы и методы ее начисления;

· другие условия, которые могут быть включены в договор при необходимости, и являющиеся характерными не только для договора лизинга, но и для других видов обязательств [12, п.2].

Все вышеперечисленные условия договора лизинга, как существенные, так и дополнительные должны быть сформулированы и оговорены. При подготовке договора лизинга необходимо строго придерживаться требований к его содержанию, о которых упоминалось выше.

При определении в договоре лизинга стороны, осуществляющей выбор поставщика имущества и самого имущества, которое приобретается для передачи в лизинг, следует помнить, что если выбор осуществлялся лизингодателем, то впоследствии он будет ответственен за этот выбор. Так, в соответствии с Положением о лизинге: «Если договором лизинга не установлено иное, то риск: невыполнения продавцом обязанностей по договору купли-продажи предмета лизинга несет сторона, которая выбрала продавца;

несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга и связанные с этим убытки несет сторона, которая выбрала предмет лизинга».

Четкой проработки в договоре лизинга требуют вопросы уплаты пени, неустойки в случае нарушения лизингополучателем графика лизинговых платежей; условий расторжения договора и возможного изъятия предмета лизинга, выкупа предмета лизинга. Чем подробнее будут отражены в договоре указанные вопросы, тем с меньшим количеством проблем столкнутся стороны при его исполнении. Лизингодатель вправе предусмотреть в договоре лизинга или в ином договоре, предусматривающем выкуп предмета лизинга, условие о том, что переход права собственности производится после уплаты лизингополучателем неустойки и исполнения им прочих обязательств, установленных договором лизинга.

Лизингодатель вправе осуществлять контроль за условиями эксплуатации и целевым использованием объекта лизинга. Он также вправе в установленных законодательством или договором случаях требовать возврата объекта лизинга до истечения срока договора. Лизингодатель также может уступить свои права по договору лизинга третьему лицу.

Отдельными приложениями к договору лизинга оформляются:

1. Акт приемки-передачи имущества (в котором и фиксируется передача предмета лизинга в лизинг и момент фактического начала срока лизинга).

2. Протокол согласования договорной цены, в котором будут зафиксированы на момент передачи предмета лизинга лизингополучателю: цена договора лизинга, контрактная стоимость предмета лизинга. При необходимости, (в случаях, когда контрактная стоимость предмета лизинга и его первоначальная (балансовая) стоимость отличаются -- к примеру, если валютой договора лизинга является не белорусский рубль, либо уплата лизинговых платежей осуществляется в привязке к суммам лизинговых платежей, указанным в иностранной валюте или в условных единицах).

3. Спецификацию по составу предмета лизинга, совпадающей в части описания количества и состава имущества, передаваемого в лизинг, с соответствующей спецификацией договора купли-продажи этого имущества

4. График лизинговых платежей.

В соответствии с Положением о лизинге лизинговые платежи включают в себя суммы:

- вознаграждения (дохода) лизингодателя. По соглашению сторон договора лизинга данное вознаграждение (доход) может быть определено в виде денежной суммы либо процентной ставки;

- полностью или частично (если договором лизинга предусмотрен выкуп предмета лизинга либо договор лизинга прекращен досрочно) возмещающие расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга и передачу его лизингополучателю, включая в том числе таможенные платежи;

- расходы на погрузочно-разгрузочные работы, доставку и страхование при перевозке и поставке предмета лизинга;

- расходы установку, монтаж, а также строительство необходимых для применения предмета лизинга конструкций (сооружений);

- выплату процентов, комиссионных и иных платежей по кредитному договору, заключенному в целях финансирования приобретения предмета лизинга до и после его передачи в лизинг;

- уплату налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в республиканский или местные бюджеты, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды и внебюджетные фонды, начисляемых на предмет лизинга и на земельный участок, занятый предметом лизинга;

- текущий и (или) капитальный ремонт предмета лизинга, а также расходы, связанные с изменениями предмета лизинга в соответствии с договором лизинга, если этот ремонт или иные работы по изменению предмета лизинга в соответствии с договором лизинга осуществляет лизингодатель.

Лизинговые платежи, а также расходы лизингодателя, не включенные в состав лизинговых платежей, но подлежащие возмещению в соответствии с условиями договора лизинга, являются расходами лизингополучателя, связанными с производством и (или) реализацией продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Место и срок передачи предмета лизинга должны быть определены в договоре таким образом, чтобы в процессе поставки имущества не возникли условия, касающиеся расторжения договора в случае не передачи лизингополучателю имущества в установленные сроки [1].

В соответствии с Положением о лизинге «предмет лизинга, права на него и (или) договор лизинга, подлежащие государственной регистрации в соответствии с законодательством, регистрируются уполномоченной государственной организацией по заявлению лизингополучателя, если иное не предусмотрено договором лизинга. Если законодательством не установлено иное, при осуществлении государственной регистрации лизингополучатель указывается со ссылкой на соответствующий договор лизинга». В течение договора лизинга лизингополучатель обеспечивает сохранность объекта лизинга, а также выполняет все необходимые действия, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, включая техническое обслуживание и ремонт, если иное не предусмотрено договором.



3. Проблемы и перспективы развития лизинга в Республике Беларусь

Существующая ситуации в Республике Беларусь свидетельствует о том, что для обеспечения требуемых темпов экономического роста необходимо оживление инвестиционной политики, а также поиск форм воздействия государства на процессы, происходящие в этой сфере. Сдерживающим фактором выступает дефицит финансовых ресурсов и ограниченность доступа к прямому банковскому кредиту. В условиях становления рыночной экономики и возрастания конкуренции на предприятиях сейчас главное - выбрать приоритетные направления развития, которые в короткий срок обеспечили ему успех. Обновление производственного потенциала, увеличение стоимости основных средств связаны с поиском новых механизмов реализации инвестиций. Одним из современных и перспективных форм финансирования инвестиций в основные средства является лизинг [16, с. 5]. В настоящее время в мировой практике накоплен большой опыт использования лизинговых операций, как для технического оснащения предприятий, так и для сбыта продукции.

В Республике Беларусь лизинговые отношения развиваются с 1991 года. В конце 1995 г. был создан Союз лизинговых предприятий Беларуси. В настоящий момент в его состав входят более 20 профессиональных лизинговых компаний. Перед данным союзом были поставлены следующие задачи: формирование научных концепций и внедрение в экономическую жизнь страны стратегии развития лизинга во всех формах и видах;

- создание общереспубликанского фонда кредитных ресурсов для проведения крупных лизинговых операций в целях разгосударствления и приватизации государственной собственности;

- правовая защита и представление интересов лизинговых предприятий - членов Союза в хозяйственных судах республики Беларусь, органах государственной власти и управлениях всех видов;

- подбор и подготовка профессиональных кадров для лизинговых предприятий, создание и поддержка специализированных курсов, готовящих специалистов по лизингу;

- создание условий для творческой деятельности и поддержка ученых-экономистов, специалистов по лизингу;

- развитие и углубление международного сотрудничества, научных и деловых связей с зарубежными лизинговыми компаниями [1].

В Республике Беларусь стала очевидной необходимость более активного применения лизинга в связи с тем, что в настоящее время многие предприятия страны не могут осуществлять крупные финансовые вложения не только в техническое обновление и интенсификацию производства, а зачастую в простое воспроизводство. Использование лизинга поможет решить данные проблемы, как на отдельных предприятиях, так и в экономике страны в целом.

Однако в Беларуси же чаще используют кредит, чем лизинг, в первую очередь из-за привычности кредита и его кажущейся финансовой выгоды. Следует отметить недостатки и несовершенства лизинга, которые препятствуют широкому распространению и использованию лизинга в Беларуси, а также разработать пути решения этих проблем.

Одна из основных проблем Ї слабость банковской системы. Финансирование серьезных (даже по белорусским меркам) лизинговых проектов способны обеспечить лишь несколько отечественных банков. Более того некоторые крупные банки Беларуси проводят политику некредитования лизингодателей, что вызывает значительные сложности в работе лизинговых компаний, так как в их распоряжении отсутствуют долгосрочные свободные финансовые денежные средства. Данную проблему невозможно решить с помощью средних и мелких банков в силу их специфики Ї они не могут обеспечить долгосрочное кредитование лизингодателей.

Еще один серьезный фактор, сдерживающий развитие лизинга в БеларусиЇ высокая ставка рефинансирования, установленная Национальным банком, и, как следствие, высокая стоимость кредитных ресурсов, что делает весьма ограниченным использование предлагаемых банками кредитных ресурсов для приобретения объектов лизинга. Выходом из данной ситуации может послужить поиск альтернативных источников финансирования, например, коммерческие кредиты поставщиков, привлечение ресурсов страховых компаний, иностранных инвесторов. Также возможно использование международного лизинга, привлекая крупнейшие европейские предприятия, но для этого необходимо создать схему страхования лизинговых сделок, чтобы как лизингодатель, так и лизингополучатель имели определенные гарантии.

Серьёзным препятствием для развития лизинга является, неразвитость информационной инфраструктуры лизингового рынка. Инфраструктура, способствуя развитию лизинга в Республике Беларусь должна включать в себя более широкую сеть лизинговых компаний, соответствующую систему информационного обеспечения о предложениях лизинговых услуг. Для этого необходимы усилия всех участников лизингового рынка. Пока же усилия по развитию лизинговой культуры в Республике Беларусь, хотя и существуют, но крайне разобщены.

В числе сдерживающих факторов развития лизинговой отрасли в Республике Беларусь следует отнести нехватку высококвалифицированных и правильно мотивированных кадров. Лизинговые компании испытывают трудности с подбором кадров. Квалифицированных лизинговых специалистов пока немного, а опыт специалистов в области кредитования довольно сильно отличается от опыта в области лизингового финансирования. Однако уже сейчас заметна активность в области подготовки лизинговых специалистов: в ВУЗах, появились соответствующие специальности, которые реализуют специальную программу по сертификации лизинговых операций [15, с.20].

Немаловажным препятствием для развития лизинга является то, что многое высокотехнологичное оборудование не выпускается предприятиями Республики Беларусь. Справиться с этой трудностью помогут налоговые льготы, которые создадут благоприятные условия для ввоза высокотехнологичного оборудования, предназначенного для лизинговых сделок, из других стран [13].

Перспективы развития лизинга в Республике Беларусь и способы решения данных проблем связаны с реализацией следующих направлений:

1. использование лизинговых сделок между крупными предприятиями и предприятиями малого бизнеса, у которых чаще всего не имеется собственных средств;

2. использование международного лизинга, привлекая крупнейшие европейские предприятия. Для этого необходимо создать схему страхования лизинговых сделок, чтобы как лизингодатель, так и лизингополучатель имели определенные гарантии;

3. стимулирование лизинга путем налоговых и амортизационных льгот;

4. создание Единого информационно-лизингового центра, который мог бы информировать о лизингодателях и лизингополучателях.

В настоящее время на рынке лизинга Республики Беларусь насчитывается примерно 150 компаний. Рейтинг лизинговых компаний показывает, что наиболее активно на профессиональной основе работают около 40 компаний. Остальные либо перестали совершать лизинговые операции в качестве основного вида деятельности, либо имеют незначительную долю сделок в общем объёме хозяйственной деятельности.

Несмотря на все трудности, которые испытывает лизинговая деятельность в Республике Беларусь, объём нового бизнеса лизинговых компаний с каждым годам увеличивается.

По итогам 2011 года объём нового бизнеса лизинговых компаний, или стоимость заключённых за год договоров лизинга, составил 6,9 трлн. рублей (по средневзвешенному курсу евро за 2011 год - 854 млн. евро), что на 69% больше по сравнению с 2010. В 2012 году прирост составил 10% , притом что крупных сделок зафиксировано не было, существенное оживление рынка вызвал лизинг автомобилей, в том числе грузовых, легковых, коммерческого транспорта. На развитие рынка оказал влияние отложный спрос, возникший из-за валютного кризиса 2011 года. За девять месяцев 2013 года заключено договоров лизинга на сумму 4 070 млрд. рублей, что на 31% превышает аналогичный показатель за девять месяцев 2012 года. В валютном выражении рост составил около 17%. Динамика роста лизинговых услуг представлена на рисунке 3. В 2013 году наблюдается значительный рост лизинга технологического оборудования, а также спрос на лизинг легковых автомобилей и недвижемости [2].

Рисунок 3 - Объём нового бизнеса лизинговых компаний Беларуси

Высокими темпами растёт объём международного лизинга, то есть поставка на экспорт белорусской продукции по международным договорам. За последние три года они увеличились в 2,5 раза, а по сравнению с 2009 годом на 46,5%.

Ситуация на рынке Российской Федерации сложилась таким образом,что объем нового бизнеса лизинговых компаний составил более 18 млрд. евро, что почти на 60% больше, чем в предыдщем году. Существенный рост достигнут в Украине - 258% , что составило 635 млн. евро, хотя в денежном выроженнии показатель значительно ниже, чем в Беларуси. В Польше объём лизинговыхопераций увеличелся на 10,6%. Республика Беларусь с ростом 70% на уровне этих стран выглядит весьма достойно. В 2013 году наблюдается значительный рост лизинга технологического оборудования, а также спрос на лизинг легковых автомобилей и недвижемости [9].

Высокими темпами растёт объём международного лизинга, то есть поставка на экспорт белорусской продукции по международным договорам. За последние три года они увеличились в 2,5 раза, а по сравнению с 2009 годом на 46,5%.

Ситуация на рынке Российской Федерации сложилась таким образом,что объем нового бизнеса лизинговых компаний составил более 18 млрд. евро, что почти на 60% больше, чем в предыдщем году. Существенный рост достигнут в Украине - 258% , что составило 635 млн. евро, хотя в денежном выроженнии показатель значительно ниже, чем в Беларуси. В Польше объём лизинговыхопераций увеличелся на 10,6%. Республика Беларусь с ростом 70% на уровне этих стран выглядит весьма достойно. [9].

Таким образом можно сделать вывод, что в настоящее время созданные в Республике Беларусь относительно благоприятные макроэкономические условия позволяют осуществлять лизинговую деятельность. Проект бюджета РБ на 2014 год предусматривает дальнейшее развитие лизинга. Несмотря на существующие проблемы, лизинг уже доказал свою эффективность в качестве инструмента привлечения инвестиций и имеет огромный потанциал для дальнейшего развития.



Заключение

В заключение проведенного исследования можно сделать следующие основные выводы по теме.

Под лизингом понимается вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (лизинговая компания) приобретает у поставщика предмет лизинга и затем сдаёт его лизингополучателю (клиенту) в аренду за определённую плату, на определённый срок и на условиях платности, срочности и возвратности.

Основными элементами лизинговых операций являются объекты и субъекты лизинга. Субъектами лизинга являются: лизингополучатель, лизингодатель, продавец (поставщик) лизингового имущества. Участие 3-х субъектов в лизинговой сделке является отличительной чертой лизинга (финансовой аренды) от обыкновенной аренды. Объектами лизинга является любое имущество, используемые для предпринимательской деятельности кроме земельных участков и других природных объектов.

Лизинговые операции приносят положительные результаты для всех их участников. Так, продавец предмета лизинга получает дополнительные возможности сбыта своей продукции. При этом сделка для продавца выглядит менее рисковой, так как лизингодатель берет на себя риск возврата стоимости имущества через лизинговые платежи. Для лизингополучателей лизинг является инструментом оперативной замены производственных фондов ввиду приобретения для эксплуатации сложных и дорогих машин без крупных единовременных затрат. Кроме того, с помощью лизинга предупреждается моральное устаревание эксплуатационной техники. Лизингодатель имеет возможность привлечения дополнительных материальных ресурсов для расширения своей деятельности посредством передаваемого в лизинг имущества.

Оценивая развитие ситуации в Республике Беларусь, можно отметить недостаточный уровень развития лизинговых отношений в нашей по сравнению с показателями зарубежных экономически развитых стран. Этому препятствует целый ряд причин, как объективного, так и субъективного характера. Среди объективных причин можно назвать малый финансовый потенциал отечественных лизинговых компаний, способных заниматься продвижением белорусской продукции на отечественный и мировой рынки на условиях лизинга, неразвитость отдельных сегментов нормативно-правовой базы, регламентирующей деятельность субъектов лизинговой деятельности. В числе субъективных причин, в первую очередь, необходимо отметить слабую заинтересованность и информированность белорусских субъектов хозяйствования в принципах функционирования механизма лизинга, что значительно сужает практику его использования в нашей стране.

Однако лизинговые отношения в Республике Беларусь имеют огромный потенциал для развития и могут является одним из путей обновления технологической базы субъектов хозяйствования, о чем свидетельствует достаточно хорошо проработанная законодательная база в данной области. В перспективе лизинг, как одна из рыночных и высокорентабельных форм, может дать рост общих объёмов инвестиций в республике и реально расширить выбор методов и способов хозяйствования для организации материальной сферы. Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в Республике Беларусь постепенно будет наращивать свои обороты, и будет играть более весомую роль в экономике.



Список используемых источников

1 Ассоциация лизингодателей Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://leasing-belarus.by/organizaciya-i-osushhestvlenie-lizingovoj-sdelki-prakticheskie-aspekty. - дата доступа: 20.01.2014.

2 Банковский интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://infobank.by/432/default. - дата доступа: 30.01.2014.

3 Васильев Н.П., Катырин С.Н., Лепе А.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства / Н.П Васильев, С.Н. Катырин, А.Н. Лепе. -Москва: Центр международного частного предпринимательства CIPE, 1999. - 228с.

4 Газман, В.Д. Финансовый лизинг. Второе издание / В.Д. Газман. -Москва: ГУ ВШЭ, 2005. - 391 с.

5 Гражданский кодекс Республики Беларусь: Закон Республики Беларусь от 7.12.1998 г. № 218-З: с изм. и доп.: текст по состоянию на 09.06.2012. - Минск: НЦПИ, 2013. - 656с.

6 Короткевич А.И., Очкольда И.И Деньги. Кредит. Банки. / А.И. Короткевич, И.И. Очкольда - Минск: ТетраСистемс, 2008. - 159 с.

7 Кравченко, Т.Л. Проблемы и перспективы развития лизинга в Республике Беларусь в условиях формирования инвестиционной экономики // Бухгалтерский учёт и анализ. - 2006. - № 9.

8 Левкович, А.О. Формирования рынка лизинговых услуг / А.О. Левченко. - Москва : Изд-во деловой и учеб. лит., 2004. - 335 с.

9 Лизинг или кредит [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.avangard.by/home/lessees/239. - дата доступа: 30.12.2013.

10 Львов, Ю.И. Банки и финансовый рынок / Ю.И Львов. - Москва: КультИнформПресс, 1995. - 523с.

11 Международная практика лизинга: учебное пособие / М.И. Лещенко, В.Е. Бочков, Ю.Н. Демин [и др.]; по ред. М.И. Лещенко. - Москва: МГИУ, 2002. - 341с.

12 Положение о лизинге: постановление Совета Министров Республики Беларусь 04.06.2010 г. № 865 [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.levonevski.net/pravo/norm2013/num14/d14147.html. - Дата доступа: 02.01.2014.

13 Проблемы и перспективы развития микролизинга в Республике Беларусь [электронный ресурс] - Режим доступа: -URLhttp://www.finprofit.by/docs/st_shk.doc. - Дата доступа: 29.01.2014.

14 Руденя, А.М Виды и практика осуществления лизинговых операций в Республике Беларусь // Экономика. Финансы. Управление. - 2008. - № 9.

15 Третьяк, Т. Лизинг и предпосылки его развития // Финансы, учет, аудит. - 2005. - №11.

16 Трушкевич Е.В., Трушкевич С.В. Лизинг: учебное пособие / Е.В. Трушкевич, С.В. Трушкевич - Минск: Амалфея, 2001. - 224 с.

17 Философова, Т.Г. Лизинг: практическое пособие / Т. Г. Философова - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 191 с.

18 Щеглова, Н.Г Лизинг / Н. Г. Щеглов - Москва: МФПА,2005- 98 с.



Приложение

Таблица 1 - Рейтинг лизинговых компаний по операциям 2013 года

№	Наименование компании	Объём нового бизнеса	Лизинговый портфель
		Млн. руб.	Доля в общем объёме, %	Млн. руб.	Доля в общем объёме, %
1	АСБ Лизинг	1668995	23,526	22320144	22,181
2	ВТБ Лизинг	1461456	20,6	2614614	24,996
3	Агролизинг	988567	13,935	1105894	10,572
4	Райффайзен-Лизинг	687966	9,697	1062251	10,155
5	Промагролизинг	189418	2,67	1610281	15,394
6	Вест Лизинг	470554	6,633	428203	4,094
7	Ресо-БелЛизинг	387584	5,463	343265	3,282
8	Активлизинг	218936	3,086	167786	1,604
9	Юникомлизинг	145783	2,055	143364	1,371
10	Премьерлизинг	88535	1,248	106854	1,022
11	Авангард Лизинг	69630	0,981	54211	0,518
12	Микро Лизинг	81704	1,152	28887	0,276
13	Открытая линия	64945	0,915	45167	0,432
14	Промавтостройлизинг	51438	0,725	50415	0,482
15	БНБ Лизинг	49484	0,698	34633	0,331
16	Внешнеэкономическая Лизинговая Компания	47978	0,676	34426	0,329
17	Интеллект-Лизинг	46099	0,65	19333	0,185
18	Агрофинанс	44780	0,631	30635	0,293
19	Люкслизинг	45112	0,636	47007	0,449
20	Буг-Лизинг	38959	0,549	22051	0,211
21	Финпрофит	34433	0,485	27664	0,264
22	Мобильный лизинг	27137	0,383	32832	0,314
23	Астра-Лизинг	30456	0,429	21193	0,203
24	Центроимпорт	26108	0,368	21991	0,21
25	ДЭН Инвест	25342	0,357	15371	0,147
26	Автопромлизинг	22078	0,311	13331	0,127
27	Лида-Сервис	21623	0,305	12963	0,124
28	Террализинг	19637	0,277	6305	0,06
29	ЛИЗИНГ-СЕРВИС	12672	0,179	14723	0,141
30	Артлизинг	8334	0,117	7091	0,068
	Итого	7094336		10460251

Размещено на Allbest.ru