На рынки будет поставляться одинаковое количество продукции, т.к. численность областных центров примерное одинакова, следовательно, и размер спроса будет схожим.

Обобщая вышесказанное, представим информацию в виде таблицы.

Рис.11 -Географическое положение ОАО «РязанеЦ», рынки сбыта продукции



Таблица 3

Сведения о проектируемом предприятии

Наименование товара	Предполагаемый пункт создания предприятия	Мощность предприятия, шт.	Принятая розничная цена продажи, тыс. руб.	Центры потребления товара	Структура потребления, %
Музыкальные центры	г. Рязань	max	min	6000	Тула	14
		52000	34000		Липецк	14
					Саранск	14
					Нижний Новгород	14
					Владимир	14
					Скопин	10
					Касимов	20
Итого:	100

2. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Инвестиции (единовременные вложения) в создание предприятия складываются из трех составляющих:

1) капитальные вложения в основные средства (фонды);

2) инвестиции в оборотные средства;

3) инвестиции в нематериальные активы.

Капитальные вложения в основные средства проектируемого предприятия можно определить так:

К_оф = К_удN

где К_уд- удельные капитальные вложения в основные средства на единицу товара, тыс. руб.;

N - производственная мощность предприятия (соответственно максимальная или минимальная), единиц товара.

Капитальные вложения в основные средства для максимальной и минимальной производственной мощности соответственно равны:

K_оф(max) = 1350 * 52000 = 70 200 000 руб.;

K_оф(min) =1690 * 34000 = 57 460 000 руб.

Капитальные вложения в любую s-югруппу основных фондов (первоначальная стоимость s-й группы основных фондов -ОФ_s) определяется из пропорции:

К_оф - 100 %

ОФ_s - УВ_s%,

т. е. ОФ_s = К_оф (УВ_s/ 100),

где УВ_s-удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Таким образом, первоначальная стоимость основных фондов для максимальной мощности равна:

ОФ_{зд (max)} = 70 200 000 (41,2/ 100) = 28 922 400 руб.;

ОФ_с(max) = 70 200 000 (7,6/ 100) = 5 335 200 руб.;

ОФ_пу(max)= 70 200 000 (4,1/ 100) = 2 878 200 руб.;

ОФ_{м (max)} = 70 200 000 (36,7/ 100) = 25 763 400 руб.;

ОФ_{ло (max)} = 70 200 000 (2,3/ 100) = 1 614 600 руб.;

ОФ_{вт (max)} = 70 200 000 (2,5/ 100) = 1 755 000 руб.;

ОФ_тс(max) = 70 200 000 (2/ 100) = 1 404 000 руб.;

ОФ_пр(max) = 70 200 000 (3,6/ 100) = 2 527 200 руб.

Первоначальная стоимость основных фондов для минимальной мощности:

ОФ_{зд (min)} = 57 460 000 (41,2 / 100) = 23 673 520 руб.;

ОФ_с(min) = 57 460 000 (7,6/ 100) = 4 366 960 руб.;

ОФ_пу(min) = 57 460 000 (4,1/ 100) = 2 355 860 руб.;

ОФ_{м (min)} = 57 460 000 (36,7/ 100) = 21 087 820 руб.;

ОФ_{ло (min)} = 57 460 000 (2,3/ 100) = 1 321 580 руб.;

ОФ_{вт (min)} = 57 460 000 (2,5/ 100) = 1 436 500 руб.;

ОФ_тс(min) = 57 460 000 (2/ 100) = 1 149 200 руб.;

ОФ_пр(min) = 57 460 000 (3,6/ 100) = 2 068 560 руб.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов - АО_sопределяются линейный способом начисления амортизации в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т. е.

АО_s = ОФ_s (H_s / 100),

где H_s- норма годовых амортизационных отчисления в s-й группе основных фондов, %.

Для максимальной мощности:

АО_{зд (max)} = 28 922 400 (5 / 100) = 1 446 120 руб.;

АО_{с (max)} = 5 335 200(5/ 100) = 266 760руб.;

АО_{пу (max)} = 2 878 200 (5/ 100) = 143 910руб.;

АО_{м (max)} = 25 763 400 (15/ 100) = 3 864 510руб.;

АО_ло(max) = 1 614 600 (15/ 100) = 242 190руб.;

АО_вт(max) = 1 755 000 (25/ 100) = 438 750руб.;

АО_тс(max) = 1 404 000 (25/ 100) = 351 000руб.;

АО_пр(max) = 2 527 200 (15/ 100) = 379 080руб.

Дляминимальноймощности:

АО_{зд (min)} = 23 673 520 (5 / 100) = 1 183 676руб.;

АО_{с (min)} = 4 366 960 (5/ 100) = 218 348руб.;

АО_{пу (min)} = 2 355 860 (5/ 100) = 2 355 860руб.;

АО_м(min) = 21 087 820 (15/ 100) = 3 163 173руб.;

АО_ло(min) = 1 321 580 (15/ 100) = 198 237руб.;

АО_вт(min) = 1 436 500 (25/ 100) = 359 125руб.;

АО_тс(min) =1 149 200 (25/ 100) = 287 300руб.;

АО_пр(min) = 2 068 560(15/ 100) = 310 284руб.

Результатырасчетовпредставлены в таблице.

Таблица 4

Капитальные вложения в основные фонды предприятий с максимальной (минимальной) мощностью

№ п/п	Группы основных фондов	Струк-тура, %	Первоначальная стоимость, тыс. руб., для мощности	Средняя норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб., для мощности
			max	min		max	min
1	Здания	41,2	28922,4	23673,52	5,0	1446,12	1183,676
2	Сооружения	7,6	5335,2	4336,96	5,0	266,76	218,348
3	Передаточные устройства	4,1	2878,2	2355,86	5,0	143,91	2355,86
4	Машины и оборудование	36,7	25763,4	21087,82	15,0	3864,51	3163,173
5	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	1614,6	1321,58	15,0	242,19	198,237
6	Вычислительная техника	2,5	1755	1436,5	25,0	438,75	359,125
7	Транспортные средства	2,0	1404	1149,2	25,0	351	287,3
8	Прочие основные фонды	3,6	2527,2	2068,56	15,0	379,08	310,284
	ИТОГО	100,0	70200	57430	-	7132,32	8076,003

Расчет единовременных вложений в оборотные средства и нематериальные активы осуществляется после определения затрат на производство и реализацию товаров.



3. ПЕРСОНАЛ

Расчет потребной списочной численности персонала на проектируемом предприятии осуществляется также раздельно для двух производственных мощностей по категориям:

а) производственные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

в) руководители;

г) служащие.

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программа предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

Ч_пр = ,

где t -трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч;

F_др - действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

К_вн - коэффициент выполнения норм;

К_пт - коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени F_н и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам П_пл.п:

F_др= F_н,

где F_н - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

П_пл.п- плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается равным 10 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов). Значит:

F_н = 250 8 = 2000 ч.

Далее, рассчитаем действительный годовой фонд времени одного рабочего:

F_др = 2000(1 - 0,1) = 1800 ч.

Трудоемкость изготовления единицы изделия для минимальной мощности = 4,1 нормо-час. Из задания на курсовое проектирование следует, что при увеличении мощности в 1,5 раза трудоемкость снижается на 15%. В связи с этим трудоемкость изготовления единицы изделия для максимальной мощности = 4,1 - (4,1 0,15) = 3,485 нормо-ч.

Теперь рассчитаем численность производственных рабочих при максимальной и минимальной мощности предприятия:

Ч_пр(max) = 3,485 52000/ 1800 1,1 1,15 = 80 человек;

Ч_пр(min) = 4,1 34000/ 1800 1,1 1,15 = 61 человек.

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

Ч_вр = ,

где П_вр, П_пр- соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию. Таким образом:

Ч_вр(max) = 80 51 / 49 = 83 человек;

Ч_вр(min) = 100 51 / 49 = 104 человек.

3. Численность руководителей и специалистов Ч_р.си численность служащих Ч_сл определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия (процент руководителей и специалистов = 12%, процент служащих = 4%), следовательно:

Ч_р.с(max)= (80 + 83) 0,12 = 20 человек;

Ч_р.с(min) = (100 + 104) 0,12 = 25человек;

Ч_сл(max) = (80 + 83) 0,04 = 7 человек;

Ч_сл(min) = (100 + 104) 0,04 = 8 человек.

Результаты расчета численности персонала сведены в таблице 5.

Таблица 5

Сведения о персонале предприятия

№ п/п	Категория работающих	При максимальной мощности предприятия	При минимальной мощности предприятия
		количество, чел.	структура, %	количество, чел.	структура, %
1	Рабочие: - производственные - вспомогательные	163 80 83	85,8 42,1 43,7	165 61 104	83,34 30,8 52,54
2	Руководители и специалисты	20	10,5	25	12,62
3	Служащие	7	3,7	8	4,04
	ИТОГО	190	100	198	100

Структуру персонала предприятия при разных производственных мощностях представим в виде диаграмм.



Рис. 12 - Структура персонала предприятия при максимальной мощности

Рис. 13 - Структура персонала предприятия при минимальной мощности

Из полученных данных и построенных диаграмм следует, что в целом структура персонала предприятия при разных производственных мощностях остается одинаковой (производственные рабочие - 46 %, вспомогательные рабочие - 40 %, руководители и специалисты - 12 %, служащие - 2 %), а небольшие отклонения показателей связаны с незначительной погрешностью в вычислениях.

Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается следующим образом:

а) для производственных рабочих:

ФЗП^о_пр = _пр t N K_пр,

где _пр - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т. д., руб. / час;

K_пр - коэффициент, учитывающий премии (1 + 0,25 = 1,25).

ФЗП^о_{пр (max)} = 60,5 3,485 52000 1,25 = 13 704 762,5 руб.;

ФЗП^о_{пр (min)} = 60,5 4,1 34000 1,25 = 10 542 125 руб.

б) для вспомогательных рабочих:

ФЗП^о_вр = _вр F_др Ч_вр K_пр,

где _вр - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб. / час.

ФЗП^о_вр(max) = 60,5 1800 83 1,25 = 11 298 375руб.;

ФЗП^о_вр(min) = 60,51800104 1,25 = 14 157 000руб.

Дополнительная заработная плата определяется в процентах (13 %) от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

Рассчитаем фонд дополнительной заработной платы (ФДЗП) для производственных и вспомогательных рабочих:

ФДЗП_пр(max) = 13 704 762,5 0,13 = 1 781 619,125 руб.;

ФДЗП_пр(min) = 10 542 125 0,13 = 1 370 476,25 руб.

ФДЗП_вр(max) = 11 298 375 0,13 = 1 468 788,75 руб.;

ФДЗП_вр(min) = 14 157 0000,13 = 1 840 410 руб.

Теперь необходимо определить плановый фонд заработной платы (ФЗП) производственных и вспомогательных рабочих:

ФЗП_пр(max) = 13 704 762,5+ 1 781 619,125= 15 486 381,625 руб.;

ФЗП_пр(min) = 10 542 125+ 1 370 476,25= 11 912 601,25 руб.

ФЗП_вр(max) = 11 298 375 + 1 468 788,75= 12 767 163,75 руб.;

ФЗП_вр(min) = 14 157 000+ 1 840 410 =15 997 410 руб.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих, определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

ФЗП^о_р.с(сл) = О_{р.с(сл )} 11 Ч_р.с(сл) 1,3,

гдеО_р.с(сл) - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

ФЗП^о_р.с(max) = 11900 11 20 1,3 = 3 403 400 руб.;

ФЗП^о_р.с(min) = 11900 11 25 1,3 = 4 254 250 руб.

ФЗП^о_сл(max) = 4810 11 7 1,3 = 481 481 руб.;

ФЗП^о_сл(min) = 4810 11 8 1,3 = 423 278,7руб.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в процентах (13 %) от фонда основной заработной платы:

ФДЗП_р.с(max) = 3 403 400 0,13 = 442 442 руб.;

ФДЗП_р.с(min) = 4 254 250 0,13 = 553 052,5 руб.

ФДЗП_сл(max) = 481 481 0,13 = 62 592,53 руб.;

ФДЗП_сл(min) = 423 278,7 0,13 = 55 026,231 руб.

Таким образом, плановый фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих будет равен:

ФЗП_р.с(max) = 3 403 400 + 442 442 = 3 845 842 руб.;

ФЗП_р.с(min) = 4 254 250 + 553 052,5 = 4 807 302,5 руб.

ФЗП_сл(max) = 481 481 + 62 592,53 = 544 073,53 руб.;

ФЗП_сл(min) = 423 278,7+55 026,231 = 478 304,931 руб.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих расходов на производство и реализацию изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

= ,

где ФЗП - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, руб.;

12 - число месяцев в году;

Ч - численность соответственно производственных рабочих или всего предприятия, чел.

Из данной формулы получаем среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего соответственно:

_{пр (max)} = 15 486 381,625 / 12 80 = 16 131,7руб.;

_{пр (min)} = 11 912 601,25 / 12 61 = 16 274,1руб.

_пeрc(max) = 32 643 460,905 / 12 190 = 14 317,3руб.;

_пeрc(min) = 33 195 618,681 / 12 198 = 13 971,2руб.

Результаты вычисления расходов по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями представлены в таблице 6.

Обобщим данные о среднемесячной заработной плате производственных рабочих и персонала по предприятиям с разной производственной мощностью, построив столбиковые диаграммы (рис. 14).

С точки зрения выгоды, для персонала более привлекательным является работа при максимальной мощности предприятия. Это обусловлено более высокой заработной платой (для производственных рабочих - 16131,7 руб., а для персонала в целом порядка 14317,3 руб.).

Рис. 14 - Среднемесячная заработная плата производственных рабочих и персонала предприятия с разной производственной мощностью, руб.

Таблица 6

Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной (минимальной) производственной мощностью

Категория персонала	Предприятие с максимальной мощностью	Предприятие с минимальной мощностью
	Числен-ность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Средне-месяч-ная заработная плата, руб.	Числен-ность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Средне-месяч-ная заработная плата, руб.
		основной	допол-нительной	плановый			основной	допол- нительной	плановый
1.1. Производст-венные рабочие	80	13 704,76	1 781,62	15 486,38	16 131,7	61	10 542,13	1 370,48	11 912,6	16 274,1
1.2 Вспомога- тельные рабочие	83	11 298,38	1 468,79	12 767,16	-	104	14 157	1 840,41	15 997,41	-
1.3. Руководители и специалисты	20	3 403,4	442,44	3 845,84	-	25	4 254,25	553,05	4 807,3	-
1.4. Служащие	7	481,48	62,59	544,07	-	8	423,28	55,03	478,31	-
ИТОГО	190	34 888,02	3 755,44	32 643,45	16 131,7	198	29 376,66	3 818,97	33 195,62	16 274,1

4. ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ

Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:

а) калькуляцию себестоимости товара;

б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. Калькулирование себестоимости, как и на прошлых этапах работы, проведем раздельно для разных мощностей предприятия по ниже приведенным формулам.

Расходы на основные материалы и комплектующие изделия, и полуфабрикаты на единицу товара за вычетом отходов приведены в исходных данных (680 руб.), на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия. Таким образом:

З_м.к(max) = 52 000 * 680 = 35 360 000руб.;

З_м.к(min) = 34 000 * 680 = 23 120 000 руб.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении (22,5 %) к расходам на основные материалы и покупные комплектующие изделия. Для единицы товара данный показатель будет равен 153 руб. (680 0,225). Проведем аналогичный расчет на годовой выпуск:

З_т.з(max) = 35 360 000 0,225 = 7 956 000 руб.;

З_т.з(min) = 23 120 000 0,225 = 5 202 000 руб.

Расходы по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных на курсовое проектирование. Согласно им затраты на электроэнергию для технологических целей составляют 9 % от основной зарплаты производственных рабочих. Следовательно:

З_э(max) = 11 298 375 0,09 = 1 016 853,75 руб.;

З_э(min) = 14 157 000 0,09 = 1 274 130руб.

Аналогично находим данные показатели для единицы продукции:

З_э(max) = 217,28 * 0,09 = 19,6 руб.;

З_э(min) = 416,4 * 0,09 = 37,5 руб.

Расходы по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

З_о.пр = _прt K_пр,

З_{о.пр (max)} = 70,45 3,485 1,25 = 306,9 руб.;

З_{о.пр (min)} =70,45 4,1 1,25 = 361,1 руб.

А расходы на годовой выпуск соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия - ФЗП^о_пр.

ФЗП^о_{пр (max)} = 11 298 375 руб.;

ФЗП^о_{пр (min)} = 14 157 000руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении (13 %) к основной заработной плате производственных рабочих.

З_д.пр(max) = 217,28 0,13 = 28,25 руб.; в расчете

З_д.пр(min) = 416,4 0,13 = 54,13 руб. на единицу товара

Расходы на годовой выпуск соответствуют фонду дополнительной заработной платы производственных рабочих предприятия - ФДЗП_пр.

ФДЗП_пр(max) = 1 781 619,125 руб.;

ФДЗП_пр(min) = 1 370 476,25 руб.

С 11 января 2011 года согласно законодательству России страховые взносы составят 26 % (в пенсионный фонд РФ) от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих. Значит:



З_с.в(max) = (217,28 + 28,25) 0,26 = 63,84 руб.; в расчете

З_с.в(min) = (416,4 + 54, 13) 0,26 = 122,34 руб. на единицу товара

З_с.в(max) = 15 486 381,625 0,26 = 4 026 459,2 руб.; в расчете

З_с.в(min) = 11 912 601,25 0,26 = 3 097 276,33 руб. на годовой выпуск

Аналогичным образом проведем расчет отчислений в фонд социального страхования РФ - 2,9 %, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 % и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 % (т. е. 8 % от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих).

Для единицы товара:

З_с.о(max) = (217,28 + 28,25) 0,08 = 19,64 руб.;

З_с.о(min) = (416,4 + 54, 13) 0,08 = 37,64 руб.

Для годового выпуска:

З_с.о(max) = 15 486 381,625 0,08 = 1 238 910,53 руб.;

З_с.о(min) =11 912 601,25 0,08 = 953 008,1 руб.

Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве составляют 2,5 % от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

Для единицы товара:

З_{с.н. (max)} = (217,28 + 28,25) 0,025 = 6,14 руб.;

З_с.н(min) = (416,4 + 54, 13) 0,025 = 11,76 руб.

Для годового выпуска:

З_с.н(max) = 15 486 381,625 0,025 = 387 159,54 руб.;

З_с.н(min) = 11 912 601,25 0,025= 297 815,03 руб.

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим расходам (190 %, 130 %, 6 % соответственно).

Общепроизводственные расходы составляют:



З_об.пр= З_о.пр,

где П_об.пр - процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Общепроизводственные расходы на единицу изделия составят:

З_{об.пр (max)} = 306,9 * 1,9 = 583,11 руб.;

З_{об.пр (min)} = 361,1* 1,9 = 686,09руб.

Общепроизводственные расходы на годовой выпуск составят:

З_{об.пр (max)} = 1 781 619,125* 1,3 = 2 316 104,86 руб.;

З_{об.пр (min)} = 1 370 476,25* 1,3 = 1 781 619,125 руб.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

З_об.х= З_о.пр,

где П_об.х - процент общехозяйственных расходов по предприятию.

З_{об.х (max)} = 306,9 * 1,3 = 398,97 руб.;

З_{об.х (min)} = 361,1* 1,3 = 469,43 руб.

Общехозяйственные расходы на годовой выпуск составят:

З_{об.х (max)} = 1 781 619,125* 1,3 = 2 316 104,86 руб.;

З_{об.х (min)} = 1 370 476,25* 1,3 = 1 781 619,125 руб.

Сведем полученные результаты в таблицу 7 и, просуммировав статьи расходов, получим производственную себестоимость.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают расходы:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

- на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех расходов на производство изделий, т. е. к производственной себестоимости:

З_вн = С_пр,

где П_вн- процент внепроизводственных расходов по предприятию. Данный показатель принимаем 6 %.

Для единицы продукции:

З_вн(max) =2259,45 0,06 = 135,6 руб.;

З_вн(min) = 2613 0,06 = 156,8 руб.

Для годового выпуска:

З_вн(max) = 68 197 586,9 0,06 = 4 091 855,2 руб.;

З_вн(min) = 51 253 324,8 0,06 = 3 075 199,5 руб.

Полученные данные внесем в таблицу 7. Таким образом, полная себестоимость единицы продукции составит:

С_{п (max)} = 2 395,05 руб.;

С_{п (min)} = 2 769,8 руб.

Данный показатель для годового выпуска будет равен:

С_{п (max)} = 72 289 442,1 руб.;

С_{п (min)} =54 328 524,3 руб.

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара следует рассчитать смету расходов по предприятию (таблица 8). Она позволяет установить необходимые единовременные вложения в оборотные средства предприятия.



Таблица 8

Смета расходов на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью

№ п/п	Наименование элементов расходов	Расходы на годовую программу, тыс. руб., для мощности
		min	max
1	Материальные расходы	29596,13	44332,854
2	Расходы на оплату труда	33195,62	32643,45
3	Отчисления на социальные нужды	11286,5	11098,8
4	Суммы амортизации	8076,003	7132,32
5	Прочие расходы на производство	32295,853	29058,5
6	Расходы по сбыту продукции	4470,12	6140,51
	ИТОГО по элементам расходов	54 328,52	72 289,44

Элемент “Материальные расходы” включает расходы на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, на вспомогательные материалы, расходы на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент “Расходы на оплату труда” включает расходы на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому расходы по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

Элемент “Отчисления на социальные нужды” рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия (принимаем тариф страховых взносов, составляющий 34 %).

Элемент “Суммы амортизации” включает амортизационные отчисления по всем группам основных средств предприятия.

Элемент “Расходы по сбыту продукции” соответствует статье “Внепроизводственные расходы” калькуляции себестоимости товара.

Элемент “Прочие расходы на производство” включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы расходов. В частности, это - налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи и т. д. Данный показатель рассчитаем как разность полной себестоимости и 1, 2, 3, 4, 6 пунктов в смете расходов на производство и реализацию товара по предприятию. То есть:

Р_{пр (min)} = 54328,52 - (29596,13 + 33195,62 + 11286,5 + 8076,003 + 4470,12) = 32295,853тыс. руб.;

Р_{пр (max)} = 72289,44 - (44332,854 + 32643,45 + 11098,8 + 7132,32 + 6140,51) = 29058,5тыс. руб.

В заключение данного раздела постоим структуры смет расходов на производство и реализацию товара для предприятий с разной производственной мощностью (в виде круговых диаграмм) - рис. 15, 16.

В целом, можно сделать вывод о том, что большую часть в смете расходов на предприятии с максимальной мощностью составляют материальные расходы (34%), расходы на оплату труда (25%) и прочие расходы на производство (22%). Меньшую часть - отчисления на социальные нужды (9%), расходы по сбыту продукции (5%), суммы амортизации (5%).

Большую часть в смете расходов на предприятии с минимальной мощностью составляют расходы на оплату труда (28%), прочие расходы на производство (25%), материальные расходы (25%). Меньшую часть - отчисления на социальные нужды (9%), расходы по сбыту продукции (4%), суммы амортизации (7%).

Отметим, что предприятие имеет меньшую полную себестоимость на единицу выпускаемого товара при максимальной мощности. На годовой выпуск, что естественно, данный показатель будет меньше при минимальной мощности.



Рис. 15 - Структура сметы расходов на производство и реализацию товара для предприятия с минимальной мощностью

Рис. 16 - Структура сметы расходов на производство и реализацию товара для предприятия с максимальной мощностью



5. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета единовременных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия.

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т. п. Определяется по формуле:

ОС_пр.зап = ОС_м + ОС_пр.м,

где ОС_пр.зап - норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс. руб.;

ОС_пр.м- норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов;

ОС_м- норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс. руб.:

ОС_м= Н_м,

где Р_см - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

Н_м- норма запаса по указанным элементам, 21 дней.

ОС_{м (max)} = 43316 21 / 360 = 2 527 тыс. руб.;

ОС_{м (min)} = 5202 21 / 360 = 304 тыс. руб.

Доля основных материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах составляет порядка 48 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - ОС_пр.мнеобоходимо определить из пропорции:

ОС_м = 48 %

ОС_пр.м = 52 %

ОС_пр.м(max) = 2527 52 / 48 = 2737,6тыс. руб.;

ОС_пр.м(min) = 304 52 / 48 = 329,3 тыс. руб.

Таким образом, норматив оборотных средств по производственным запасам для максимальной и минимальной мощности соответственно равен:

ОС_{пр.зап(max)} = 2527 + 2737,6 = 5 264,6 тыс. руб.;

ОС_{пр.зап(min)} = 304 + 329,3 = 633,3 тыс. руб.

2. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве. Данный показатель рассчитаем по формуле:

ОС_н.п = К_н.з ДЦ,

где С_пр - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы расходов на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции, тыс. руб.;

К_н.з- коэффициент нарастания затрат (0,76);

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара (принимается равным 11 дням).

ОС_{н.п (max)} = 62 057,1 0,76 11 / 360 = 1 441,1 тыс. руб.;

ОС_{н.п (min)} = 46 783,2 0,76 11 / 360 = 1 086,4 тыс. руб.

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе. Определяется по формуле:

ОС_г.пр = Н_г.пр,

где Н_г.пр -норма запаса по готовой продукции, 4 дня.

ОС_{г.пр (max)} = 62 057,1 4 / 360 = 689,5 тыс. руб.;

ОС_{г.пр (min)}= 46 783,2 4 / 360 =519,8 тыс. руб.

4. Величина оборотных средств по прочим элементам фондов обращения ОС_пр устанавливается в размере 20 % от совокупного норматива оборотных средств по производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции.

ОС_пр(max) = (5 264,6 + 1 441,1 + 689,5) 0,2 = 1 479,04 тыс. руб.;

ОС_пр(min) = (633,3 + 1 086,4 + 519,8) 0,2 = 447,9 тыс. руб.

5. Единовременные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т. е.

К_ос = ОС_пр.зап + ОС_н.п + ОС_г.пр + ОС_пр

К_ос(max) = 5 264,6 + 1 441,1 + 689,5 + 1 479,04 = 8 874,24тыс. руб.;

К_ос(min) = 633,3 + 1 086,4 + 519,8 + 447,9 = 2 687,4тыс. руб.

Сведения, полученные в данном разделе работы обобщим в таблице 9.

Таблица 9

Норматив оборотных средств предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощности

Элементы оборотных средств	Максимальная мощность	Минимальная мощность
	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %	Норматив, тыс. руб.	Структура норматива, %
1. Производственные запасы	5 264,6	59,29	633,3	23,57
2. Незавершенное производство	1 441,1	16,24	1 086,4	40,43
3. Готовая продукция на складе	689,5	7,77	519,8	19,3
4. Прочие элементы фондов обращения	1 479,04	16,7	447,9	16,7
ИТОГО	8 874,24	100	2 687,4	100

Для лучшего восприятия структуры норматива оборотных средств для предприятия с разной производственной мощностью построим диаграммы (рис. 17, 18).

Согласно проведенным расчетом в структуре норматива оборотных средств производственные запасы составляют 39,57-41,66 %, незавершенное производсто 35,00-36,76 %, готовая продукция на складе 6,67-7 % и прочие элементы фондов обращения составляют 16,67 %.

Рис. 17 - Структура норматива оборотных средств предприятия при максимальной производственной мощности

Рис. 18 - Структура норматива оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности

Таблица 7

Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия

№п/п	Наименование статей расходов	Условное обозначение	Максимальная мощность	Минимальная мощность
			Расходы, руб.	Расходы, руб.
			на единицу изделия	на годовой выпуск	на единицу изделия	на годовой выпуск
1	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	Зм.к	680	35 360 000	680	23 120 000
2	Транспортно-заготовительные расходы	Зт.з	153	7 956 000	153	5 202 000
3	Энергия для технологических целей	Зэ	19,6	1 016 853,75	37,5	1 274 130
4	Основная заработная плата производственных рабочих	Зо.пр	306,9	11 298 375	361,1	14 157 000
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Зд.пр	28,25	1 781 619,125	54,13	1 370 476,25
6	Страховые взносы (в пенсионный фонд РФ)	Зс.в	63,84	4 026 459,2	122,34	3 097 276,33
7	Отчисления в фонд социального страхования РФ, в федеральный фонд обязательного медицинского страхования и в территориальные фонды обязательного медицинского страхования	Зс.о	19,64	1 238 910,53	37,64	953 008,1
8	Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве	Зс.н	6,14	387 159,54	11,76	297 815,03
9	Общепроизводственные расходы	Зоб.пр	583,11	2 316 104,86	686,09	1 781 619,125
10	Общехозяйственные расходы	Зоб.х	398,97	2 316 104,86	469,43	1 781 619,125
	ИТОГО производственная себестоимость	Спр	2 259,45	68 197 586,9	2 613	51 253 324,8
11	Внепроизводственные расходы	Звн	135,6	4 091 855,2	156,8	3 075 199,5
	ИТОГО полная себестоимость	Сп	2 395,05	72 289 442,1	2 769,8	54 328 524,3

6. ЦЕНЫ

После составления калькуляции себестоимости товаров, предлагаемых к выпуску в проекте, необходимо построить цепочку цен, по которым будет происходить их реализация на каждой стадии продвижения товара от производителя к покупателю. В таблице 10 условно показаны основные стадии прохождения товара от производителя к покупателю и формирование соответствующих цен.

На данном этапе проектирования существует информация о розничной цене на товар и основная задача заключается в определении возможной прибыли, которую получит проектируемое предприятие при этой цене продажи, при уже выявленных затратах на производство и реализацию товара и принятой схеме товародвижения.

Таблица 10

Схема формирования цен

Издержки предпри-ятия - Сп	Прибыль предприятия - Пр	НДС и другие косвен-ные налоги	Надбавка снаженческо-сбытовая - Нс.с	Кос-вен-ныенало-гипос-ред-ника	Наценка торговая
					Издер-жки тор-говли	При-быль тор-говли	Кос-вен-ныенало-ги тор-говли
Оптовая цена предприятия - Цо		Издер-жкипосред-ника	При- быль посредника				е
Отпускная цена предприятия - Цотп	(посредник - снабженческо-сбытовые организации)
Отпускная цена		посредника - Цпосротп
Розничная цена		-Црозн

Источник: Сычева И. В. Экономика предприятия: ситуации, тесты, задачи: Учебн. пособие / И. В. Сычева, Н. Г. Абрамкина. - Тула: Изд-во Тульского государственного университета, 2004. - 208 с.

Ранее (в 1 разделе работы) были определены возможные географические центры сбыта товара при разных производственных мощностях. В этих центрах располагаются снабженческо-сбытовые организации, которые будут покупать товар у проектируемого предприятия и продавать его розничным торговым предприятиям своего региона. Последние, в свою очередь, будут продавать холодильники непосредственно покупателям.

Будем считать, что розничная цена на товар в разных центрах его продажи будет одинаковой и равна установленной цене на товар в первом разделе работы. Поэтому, чем большим окажется расстояние между проектируемым предприятием и центрами продажи товара, тем меньше прибыли П_р будет оставаться у производителя товара.

1. Прибыль предприятия от продажи единицы товара появляется на этапе формирования оптовой цены предприятия:

Ц_о = С_п + П_р.

Исходя из этой цены выполняются все экономические расчеты на предприятии. Она включает все издержки предприятия на производство и реализацию продукции и его прибыль. Но продать по этой цене товар предприятие не может, т. к. государство добавляет к ней косвенные налоги (НДС, акциз и другие).

2. Будем считать прибыль предприятия искомой величиной и обозначим через X.

Отпускная цена, включающая НДС, по которой осуществляется продажа товара предприятием, определится так:

Ц_отп = (С_п+ X) (1 + ),

где Н_косв - процент косвенных налогов (НДС).

3. Отпускная цена предприятия на товар одинакова для всех регионов его потребления, но снабженческо-сбытовые организации, продвигающие товар к потребителю, имеют различные издержки на транспортно-заготовительных расходах по доставке товара от производителя до своих сбытовых баз. Расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации определяются:

З_с-с = З_тр-заг + З_пр + Пр_с-с,

где З_тр-заг- транспортно-заготовительные расходы по доставке товара от производителя на сбытовую базу, руб.;

З_пр - прочие затраты посредника: складские расходы, услуги маркетинга и т. п. Принимаем З_пр на уровне 225 % от З_тр-заг;

Пр_с-с - прибыль снабженческо-сбытовой организации. Принимаем Пр_с-с = 100 %, т. е. Пр_с-с = З_тр-заг + З_пр.

Транспортно-заготовительные расходы должны определяться по каждому принятому каналу доставки товара, исходя из используемого транспорта (железнодорожного или автомобильного), объема перевозимого груза и расстояния перевозки.

Так, при использовании железнодорожного транспорта расходы на перевозку З_тр-загскладываются из платы за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог З_инфр, платы за использование вагонов общего парка З_{исп. ваг.}, затрат на погрузочно-разгрузочные работы З_{погр.-разгр.} и затрат на охрану груза З_охр, т. е.:

З_тр-заг = З_инфр + З_{исп. ваг.} + З_{погр.-разгр.} + З_охр

Отметим, что перевозки продукции будут регулярными и составят 20 рейсов в год для максимальной и минимальной мощности предприятия. После расчета величины транспортно-заготовительных расходов одной партии музыкальных центров, умножим полученный показатель на 20 для получения годовых расходов.

В соответствии с ориентировочной массой товара определяется необходимое количество вагонов для его отправки в тот или иной пункт потребления:

n_ваг = целое ,

где m - масса единицы товара (ориентировочную массу холодильника принимаем равной 5 кг);

1,2 - 2 - коэффициент, учитывающий массу упаковки. Принимается равным 1,6.

N_j - количество товара, отправляемого в j-й пункт потребления, натуральных единиц;

n_в - минимальная весовая норма, т. Принимается равной 21 т.;

0,5 - предельная загрузка вагона товарами.

Определим количество вагонов, необходимое для отправки одной партии холодильников для предприятия с максимальной производственной мощностью.

n_{ваг (Тула)} = (1,6 0,005 364 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Липецк)} = (1,6 0,005 364 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Саранск)} = (1,6 0,005 364 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Нижний Новгород)} = (1,6 0,005 364 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Владимир)} = (1,6 0,005 364 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Косимов)} = (1,6 0,005 520 / 12 0,5) + 1= 2 ваг.

Аналогичный показатель рассчитаем для предприятия с минимальной мощностью.

n_{ваг (Тула)} = (1,6 0,005 238 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Липецк)} = (1,6 0,005 238 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Саранск)} = (1,6 0,005 238 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Нижний Новгород)} = (1,6 0,005 238 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Владимир)} = (1,6 0,005 238 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.;

n_{ваг (Косимов)} = (1,6 0,005 340 / 12 0,5) + 1 = 2 ваг.

Для дальнейших расчетов необходимо определить расстояние от пункта отправления груза до пункта назначения (от станции отправления груза до станции получения груза). Необходимые данные представим ниже в табличной форме.

Таблица 11

Расстояние от станции отправления груза до центра потребления продукции. Структура и количество продукции по центрам потребления

Центр потребления продукции	Расстояние по железной дороге, км.	Структура потребления, %	Объем потребления, шт. (объем одной партии)
		max	min	max	min
Тула	290	14	14	7280 (364)	4760 (238)
Липецк	310	14	14	7280 (364)	4760 (238)
Саранск	431	14	14	7280 (364)	4760 (238)
Нижний Новгород	526	14	14	7280 (364)	4760 (238)
Владимир	275	14	14	7280 (364)	4760 (238)
Скопин	-	10	10	5200 (260)	3400 (170)
Касимов	190	20	20	10400 (520)	6800 (340)

Далее определим плату за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог.

З_инфрj = П К_попрК_удn_ваг

где П - вагонная плата за перевозку в зависимости от расстояния для принятой минимальной весовой нормы, руб. (Тарифная схема № И1);

К_попр - поправочный коэффициент для повагонных, групповых отправок грузов в зависимости от количества вагонов в отправке и применяемой технологии;

К_уд - коэффициент удорожания перевозок в связи с инфляцией (2,23).

Для максимальной мощности:

З_{инфр (Тула)} = 4925 1,02 2,23 2 = 22 404,81 руб.;

З_{инфр (Липецк)} = 5138 1,02 2,23 2 = 23 373,79 руб.;

З_{инфр (Саранск)} = 6173 1,02 2,23 2 = 28 082,21 руб.;

З_{инфр (Нижний Новгород)} = 6919 1,01 2,23 2 = 31 167,33 руб.;

З_{инфр (Владимир)} = 4755 1,02 2,23 2 = 21 631,45 руб.;

З_{инфр (Касимов)} = 2216 1,02 2,23 2 = 10 081,03 руб.

Для минимальной мощности плата за использование инфраструктуры и локомотивов Российских железных дорог будет аналогична плате для максимальной мощности, т.к. количество вагонов одинаково и, соответственно, одинаков поправочный коэффициент для повагонных, групповых отправок грузов.

Плата за использование вагонов общего парка определяется следующим образом:

З_{исп. ваг.j} = T_{исп. ваг.} n_вагj K_уд,

где T_{исп. ваг.} - тариф за использование вагонов общего парка за один вагон в зависимости от расстояния, руб. (Тарифная схема № В3);

K_уд - коэффициент удорожания перевозок в связи с инфляцией.

Для максимальной (минимальной) мощности:

З_{исп. ваг. (Тула)} = 1394 2 2,23 = 6 217,24 руб.;

З_{исп. ваг. (Липецк)} = 1419 2 2,23 = 6 328,74 руб.;

З_{исп. ваг. (Саранск)} = 1545 2 2,23 = 6 890,7 руб.;

З_{исп. ваг. (Нижний Новгород)} = 1635 2 2,23 = 7 292,1 руб.;

З_{исп. ваг. (Владимир)} = 1373 2 2,23 = 6 123,58 руб.;

З_{исп. ваг. (Касимов)} = 1065 2 2,23 = 4 749,9 руб.

Затраты на погрузочно-разгрузочные работы рассчитываются по формуле:

З_{погр.-разгр.j} = С_бор К_увел Р_j К_уд,

где С_бор - ставка сбора за погрузочно-разгрузочные работы, руб. (в соответствии с принятой массой принимаем данный показатель = 49 руб.);

К_увел- увеличивающий коэффициент за перевозку груза в крытых вагонах (1,35);

Р_j - масса груза, отправляемого в j-й пункт потребления, тонн;

К_уд - коэффициент удорожания погрузочно-разгрузочных работ в связи с инфляцией (2,819).

Вес груза (расчет для максимальной мощности):

P_(Тула) = 1,6 0,005 364 = 2,91 т.;

P_{(Липецк)} = 1,6 0,005 364 = 2,91 т.;

P_{(Саранск)} = 1,6 0,005 364 = 2,91 т.;

P_{(Нижний Новгород)} = 1,6 0,005 364 = 2,91 т.;

P_{(Владимир)} = 1,6 0,005 364 = 2,91 т.;

P_{(Касимов)} = 1,6 0,005 520 = 4,16 т.;

Вес груза (расчет для минимальной мощности):

P_(Тула) = 1,6 0,005 238 = 1,9 т.;

P_{(Липецк)} = 1,6 0,005 238 = 1,9 т.;

P_{(Саранск)} = 1,6 0,005 238 = 1,9 т.;

P_{(Нижний Новгород)} = 1,6 0,005 238 = 1,9 т.;

P_{(Владимир)} = 1,6 0,005 238 = 1,9 т.;

P_{(Касимов)} = 1,6 0,005 340 = 2,72 т.;

Теперь рассчитаем величину затрат на погрузочно-разгрузочные работы.

Для максимальной мощности:

З_{погр.-разгр. (Тула)}= 49 1,35 2,91 2,819 = 542,65 руб.;

З_{погр.-разгр. (Липецк)} = 49 1,35 2,91 2,819 = 542,65 руб.;

З_{погр.-разгр. (Саранск)} = 49 1,35 2,91 2,819 = 542,65 руб.;

З_{погр.-разгр. (Нижний Новгород)} = 49 1,35 2,91 2,819 = 542,65 руб.;

З_{погр.-разгр. (Владимир)} = 49 1,35 2,91 2,819 = 542,65 руб.;

З_{погр.-разгр. (Касимов)} = 49 1,35 4,16 2,819 = 775,74 руб.

Для минимальной мощности:

З_{погр.-разгр. (Тула)}= 49 1,35 1,9 2,819 = 354,3 руб.;

З_{погр.-разгр. (Липецк)} = 49 1,35 1,9 2,819 = 354,3 руб.;

З_{погр.-разгр. (Саранск)} = 49 1,35 1,9 2,819 = 354,3 руб.;

З_{погр.-разгр. (Нижний Новгород)} = 49 1,35 1,9 2,819 = 354,3 руб.;

З_{погр.-разгр. (Владимир)} = 49 1,35 1,9 2,819 = 354,3 руб.;

З_{погр.-разгр. (Касимов)} = 49 1,35 2,72 2,819 = 507,22 руб.

Затраты на охрану груза определяются следующим образом:

З_охр = Т_охрLn_вагj,

где Т_охр - тариф на охрану одного вагона с грузом на протяжении 1 км.железнодорожного пути, руб. (7,53);

L - расстояние по железной дороге от пункта отправления груза до пункта получения, км.

Для максимальной (минимальной) мощности:

З_{охр (Тула)} = 7,53 290 2 = 4 367,4 руб.;

З_{охр (Липецк)} = 7,53 310 2 = 4 668,6 руб.;

З_{охр (Саранск)} = 7,53 431 2 = 6 490,86 руб.;

З_{охр (Н. Новгород)}= 7,53 526 2 = 7 921,56 руб.;

З_{охр (Владимир)} = 7,53 275 2 = 4 141,5 руб.;

З_{охр (Касимов)} = 7,53 190 2 = 2 861,4 руб.

Таким образом, расходы на железнодорожные перевозки одной партии музыкальных центров (для максимальной мощности):

З_{тр-заг (Тула)} = 22404,81 + 6217,24 + 542,65 + 4367,4 = 33 532,2 руб.;

З_{тр-заг (Липецк)} = 23373,79 + 6328,74 + 542,65 + 4668,6 = 34 913,78 руб.;

З_{тр-заг (Саранск)} = 28082,21 + 6890,7 + 542,65 + 6490,86 = 42 006,42 руб.;

З_{тр-заг (Н. Новгород)} = 31167,33 + 7292,1 + 542,65 + 7921,56 = 46 923,64 руб.;

З_{тр-заг (Владимир)} = 21631,45 + 6123,58 + 542,65 + 4141,5 = 32 439,18 руб.;

З_{тр-заг (Касимов)} = 10081,03 + 4749,9 + 775,74 + 2861,4 = 18 468,07 руб.;

Расходы на железнодорожные перевозки одной партии холодильников (для минимальной мощности):

З_{тр-заг (Тула)} = 22404,81 + 6217,24 + 354,3 + 4367,4 = 33 343,85 руб.;

З_{тр-заг (Липецк)} = 23373,79 + 6328,74 +354,3 + 4668,6 = 34 725,43 руб.;

З_{тр-заг (Саранск)} = 28082,21 + 6890,7 + 354,3 + 6490,86 = 41 818,07 руб.;

З_{тр-заг (Н. Новгород)} = 31167,33 + 7292,1 + 354,3 + 7921,56 = 46 735,29 руб.;

З_{тр-заг (Владимир)} = 21631,45 + 6123,58 + 354,3 +4141,5 = 32 250,83 руб.;

З_{тр-заг (Касимов)} = 10081,03 + 4749,9 + 507,22 + 2861,4 = 18 199,55 руб.;

Результаты расчетов представим в таблице.

Таблица 12

Транспортно-заготовительные расходы

Центры потребления	Рас- стояние, км.	Удельный вес района в потреблении, %	Железнодорожный транспорт
		max	min	Количество вагонов	Транспортно-заготовительные расходы, руб.
				max	min	max	min
Тула	290	14	14	40	40	33 532,2	33 343,85
Липецк	310	14	14	40	40	34 913,78	34 725,43
Саранск	431	14	14	40	40	42 006,42	41 818,07
Н. Новгород	526	14	14	40	40	46 923,64	46 735,29
Владимир	275	14	14	40	40	32 439,18	32 250,83
Касимов	190	20	20	40	40	18 468,07	18 199,55
ИТОГО	-	90	90	240	240	208 283,29	207 073,02

Отметим, что в одном из предполагаемых центров потребления (в Скопине) отсутствует прямое железнодорожное сообщение со станцией в Рязани. Для остальных центров потребления представим годовые транспортно-заготовительные расходы, умножив полученные показатели на 20 (количество перевозок в год).

Естественно, что перевозку товара в центры потребления можно осуществить и автомобильным транспортом, тогда транспортно-заготовительных расходов будут рассчитываться по формуле: