З_тр-заг = (Т_jL_j n_автj) + З_{погр.-разгр.j},

где Т_j - тариф на доставку груза, руб. / км. Он включает в себя затраты на аренду грузового автомобиля, топливо, а также прочие расходы. Расчет тарифа произведен по данным сайтов транспортных компаний. Отметим, что в связи с неполной функциональностью расчетного механизма допустимы определенные погрешности в вычислениях. Тариф принимаем равным 75 руб. / км.

L_j- расстояние по автомобильной дороге от пункта отправления груза до пункта получения, км.

Предположим, что перевозки осуществляются грузовым автомобилем (фурой) грузоподъемностью 20 т., с объемом кузова 60 куб. м. Количество автомашин будет равно:

n_автj = целое [V_j / 60],

где V_j - объем груза, отправляемого в j-й пункт потребления, куб м.;

Для предприятия с максимальной мощностью количество автомашин составит:

n_{авт (Тула)} = 364 0,05 / 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Липецк)} = 364 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Саранск)} = 364 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Н. Новгород)} = 364 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Владимир)} = 364 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Скопин)} = 260 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Касимов)} = 520 0,05/ 10 = 3 автомашины.

Для предприятия с минимальной мощностью:

n_{авт (Тула)} = 238 0,05 / 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Липецк)} = 238 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Саранск)} = 238 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Н. Новгород)} = 238 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Владимир)} = 238 0,05/ 10 = 2 автомашины;

n_{авт (Скопин)} = 170 0,05/ 10 = 1 автомашина;

n_{авт (Касимов)} = 340 0,05/ 10 = 2 автомашин.

При расчете было учтено, что отправка производится не всей продукции сразу, а партиями (20 в год), как и в случае с железнодорожными перевозками. В тоже время отправка осуществляется не целой партии музыкальных центров, а 75 % от общей массы груза.

Рассчитаем транспортно-заготовительные расходы при использовании автомобильного транспорта (с учетом погрузочно-разгрузочных работ). Необходимые для расчета данные (в частности расстояние по автодорогам) представим в таблице 13. Отобразим в данной таблице и полученные результаты.

Транспортно-заготовительные расходы (максимальная мощность):

З_{тр-заг (Тула)} = (70 187 2) + 542,65 = 26 722,65 руб.;

З_{тр-заг (Липецк)} = (70 262 2) + 542,65 = 37 222,65 руб.;

З_{тр-заг (Саранск)} = (70 461 2) + 542,65 = 65 082,65 руб.;

З_{тр-заг (Н. Новгород)} = (70 431 2) + 542,65 = 60 882,65 руб.;

З_{тр-заг (Владимир)} = (70 233 2) + 542,65 = 33 162,65 руб.;

З_{тр-заг (Скопин)} = (70 94 2) + 542,65 = 13 702,65 руб.;

З_{тр-заг (Касимов)} = (70 187 3) + 775,74 = 40 045,74 руб.

Транспортно-заготовительные расходы (минимальная мощность):

З_{тр-заг (Тула)} = (70 187 2) + 354,3 = 26 534,3 руб.;

З_{тр-заг (Липецк)} = (70 262 2) + 354,3 = 37 034,3 руб.;

З_{тр-заг (Саранск)} = (70 461 2) + 354,3 = 64 894,3 руб.;

З_{тр-заг (Н. Новгород)} = (70 431 2) + 354,3 = 60 694,3 руб.;

З_{тр-заг (Владимир)} = (70 233 2) + 354,3 = 32 974,3 руб.;

З_{тр-заг (Скопин)} = (70 94 1) + 354,3 = 6 934,3 руб.;

З_{тр-заг (Касимов)} = (70 187 2) + 507,22 = 26 687,22 руб.

Таблица 13

Транспортно-заготовительные расходы

Центры потребления	Рас- стояние, км.	Удельный вес района в потреблении, %	Автомобильный транспорт
		max	min	Количество автомашин	Транспортно-заготовительные расходы, руб.
				max	min	max	min
Тула	187	14	14	2	2	26 722,65	26 534,3
Липецк	262	14	14	2	2	37 222,65	37 034,3
Саранск	461	14	14	2	2	65 082,65	64 894,3
Н. Новгород	431	14	14	2	2	60 882,65	60 694,3
Владимир	233	14	14	2	2	33 162,65	32 974,3
Скопин	94	10	10	2	1	13 702,65	6 934,3
Касимов	187	20	20	3	2	40 045,74	26 687,22
ИТОГО	-	100	100	15	13	276 821,64	255 753,02

В целом, после проведенных расчетов необходимо сказать, что перевозки товара железнодорожным транспортом дешевле перевозок автомобильным транспортом. Однако, в пределах Рязанской области (Тула, Скопин) перевозить в некоторых случаях целесообразно автомобильным транспортом в виду небольших расстояний между центрами потребления. Сводная таблица по транспортно-заготовительным расходам представлена в таблице14.

Таблица 14

Транспортно-заготовительные расходы при максимальной (минимальной) мощности

Экономические районы	Центры потребления	Удельный вес района в потреблении, %	Расстояние, км	Железнодорожный транспорт	Автомобильный транспорт
				Количество вагонов	Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.	Количество автомашин	Транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.
1. Максимальная мощность
Центральный	Тула	14	187	-	-	40	26 722,65
Центрально - Черноземный	Липецк	14	310	40	34 913,78	-	-
Волго - Вятский	Саранск	14	431	40	42 006,42	-	-
Волго - Вятский	Н. Новгород	14	526	40	46 923,64	-	-
Центральный	Владимир	14	275	40	32 439,18	-	-
Центральный	Скопин	10	94	-	-	40	13 702,65
Центральный	Касимов	20	190	40	18 468,07	-	-
ИТОГО	-	100	-	200	174 751,09	80	40 425,3
2. Минимальная мощность
Центральный	Тула	14	187	-	-	40	26 534,3
Центрально - Черноземный	Липецк	14	310	40	34 725,43	-	-
Волго - Вятский	Саранск	14	431	40	41 818,07	-	-
Волго - Вятский	Н. Новгород	14	526	40	46 735,29	-	-
Центральный	Владимир	14	275	40	32 250,83	-	-
Центральный	Скопин	10	94	-	-	20	6 934,3
Центральный	Касимов	20	190	40	18 199,55	-	-
ИТОГО	-	100	-	260	173 729,17	60	33 468,6

Теперь перейдем к расчету снабженческо-сбытовых надбавок по различным центрам потребления товара.

Определим прочие затраты посредника (225 % от транспортно-заготовительных расходов)

Для максимальной мощности:

З_{пр (Тула)} = 2,25 26 722,65 = 60 125,96 руб.;

З_{пр (Липецк)} = 2,25 37 222,65 = 83 750,96 руб.;

З_{пр (Саранск)} = 2,25 65 082,65 = 146 435,96 руб.;

З_{пр (Н. Новгород)} = 2,25 60 882,65 = 136 985,96 руб.;

З_{пр (Владимир)} = 2,25 33 162,65 = 74 615,96 руб.;

З_{пр (Скопин)} = 2,25 13 702,65 = 30 830,96 руб.;

З_{пр (Касимов)} = 2,25 40 045,74 = 90 102,92 руб.

Для минимальной мощности:

З_{пр (Тула)} = 2,25 26 534,3 = 59 702,18 руб.;

З_{пр (Липецк)} = 2,25 37 034,3 = 83 327,18 руб.;

З_{пр (Саранск)} = 2,25 64 894,3 = 146 012,18 руб.;

З_{пр (Н. Новгород)} = 2,25 60 694,3 = 136 562,18 руб.;

З_{пр (Владимир)} = 2,25 32 974,3 = 74 192,18 руб.;

З_{пр (Скопин)} = 2,25 6 934,3 = 15 602,18 руб.;

З_{пр (Касимов)} = 2,25 26 687,22 = 60 046,25 руб.

Прибыль снабженческо-сбытой организации рассчитываем как 100 % от суммы транспортно-заготовительных расходов и прочих затрат посредника, т.е. сумма данных показателей.

Для максимальной мощности:

Пр_{с-с (Тула)} = 26 722,65 + 60 125,96 = 86 848,6 руб.;

Пр_{с-с (Липецк)} = 37 222,65 + 83 750,96 = 120 973,61 руб.;

Пр_{с-с (Саранск)} = 65 082,65 + 146 435,96 = 211 518,61 руб.;

Пр_{с-с (Н. Новгород)} = 60 882,65 + 136 985,96 = 197 868,61 руб.;

Пр_{с-с (Владимир)} = 33 162,65 + 74 615,96 = 107 778,61 руб.;

Пр_{с-с (Скопин)} = 13 702,65 + 30 830,96 = 44 533,61 руб.;

Пр_{с-с (Касимов)} = 40 045,74 + 90 102,92 = 130 148,66 руб.

Для минимальной мощности:

Пр_{с-с (Тула)} = 26 534,3 + 59 702,18 = 86 236,48 руб.;

Пр_{с-с (Липецк)} = 37 034,3 + 83 327,18 = 120 361,48 руб.;

Пр_{с-с (Саранск)} = 64 894,3 + 146 012,18 = 210 906,48 руб.;

Пр_{с-с (Н. Новгород)} = 60 694,3 + 136 562,18 = 197 256,48 руб.;

Пр_{с-с (Владимир)} = 32 974,3 + 74 192,18 = 107 166,48 руб.;

Пр_{с-с (Скопин)} = 6 934,3 + 15 602,18 = 22 536,48 руб.;

Пр_{с-с (Касимов)} = 26 687,22 + 60 046,25 = 86 733,47 руб.

Полученные данные, а также снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара на единицу при максимальной и минимальной мощности отразим в таблице 15.

С учетом снабженческо-сбытовой надбавки отпускная цена посредника в лице снабженческо-сбытовой организации составит:

Ц^п_отп =

Или

Ц^п_отп = .

4. Добавив к Ц^п_отпторговую наценку Н_торг, получим ту розничную цену на товар Ц_розн, которая была установлена в первом разделе обоснования проекта, т. е.:

Ц_розн = Ц^п_отп + Н_торг.

Торговую наценку примем равной 40 % к Ц^п_отп. Определим Ц^п_отп:

Таблица 15

Снабженческо-сбытовые надбавки по различным центрам потребления товара при максимальной (минимальной) мощности производства

Экономические районы	Центры потребления	Транспортно-заготовительные расходы, руб.	Прочие расходы, руб.	Прибыль, тыс. руб.	Итого расходы и прибыль снабженческо-сбытовой организации, руб.	Снабженческо-сбытовая надбавка на единицу товара - Нс-с, руб.
1. Максимальная мощность
Центральный	Тула	26722,65	60125,96	86848,61	173 697,22	23,86
Центрально-Черноземный	Липецк	34913,78	83750,96	120973,61	239 638,35	32,92
Волго - Вятский	Саранск	42006,42	146435,96	211518,61	399 960,99	54,94
Волго - Вятский	Н. Новгород	46923,64	136985,96	197868,61	381 778,21	52,44
Центральный	Владимир	32439,18	74615,96	107778,61	214 833,75	29,51
Центральный	Скопин	13702,65	30830,96	44533,61	89 067,22	17,13
Центральный	Касимов	18468,07	90102,92	130148,66	238 719,65	22,95
2. Минимальная мощность
Центральный	Тула	26534,3	59702,18	86236,48	172 472,96	36,23
Центрально-Черноземный	Липецк	34725,43	83327,18	120361,48	238 414,09	50,09
Волго - Вятский	Саранск	41818,07	146012,18	210906,48	398 736,73	83,77
Волго - Вятский	Н. Новгород	46735,29	136562,18	197256,48	380 553,95	79,95
Центральный	Владимир	32250,83	74192,18	107166,48	117 209,49	24,62
Центральный	Скопин	6934,3	15602,18	22536,48	45 072,96	13,26
Центральный	Касимов	18199,55	60046,25	86733,47	164 979,27	24,26

6000 = Ц^п_отп+ 0,4Ц^п_отп

1,4Ц^п_отп = 6000

Ц^п_отп = 4285,71 руб.

Н_торг= 0,4Ц^п_отп = 1714,29 руб.

Ц^п_отп =

Ц_отп = (С_п+ X) 1,18

Для максимальной мощности:

4285,71 = 1,18

X (Пр_j) = 1236,9 - Н_с.сj

Пр_(Тула) = (1236,9 - 23,86) = 1213,04 руб.;

Ц_{отп (Тула)} = (2395,05 + 1213,04) 1,18 = 4257,55 руб.

Пр _{(Липецк)} = (1236,9 - 32,92) = 1203,98 руб.;

Ц_{отп (Липецк)} = (2395,05+ 1203,98) 1,18 = 4246,86 руб.;

Пр _{(Саранск)} = (1236,9 - 54,94) = 1181,96 руб.;

Ц_{отп (Саранск)} = (2395,05+ 1181,96) 1,18 = 4220,87 руб.

Пр_{(Н. Новгород)} = (1236,9 - 52,44) = 1184,46 руб.;

Ц_{отп (Н. Новгород)} = (2395,05+ 1184,46) 1,18 = 4223,82 руб.

Пр _{(Владимир)} = (1236,9 - 29,51) = 1207,39 руб.;

Ц_{отп (Владимир)} = (2395,05+ 1207,39) 1,18 = 4250,88 руб.

Пр _{(Скопин)} = (1236,9 -17,13) = 1219,77 руб.;

Ц_{отп (Скопин)} = (2395,05+ 1219,77) 1,18 = 4265,49 руб.

Пр _{(Касимов)} = (1236,9 -22,95) = 1213,95 руб.;

Ц_{отп (Касимов)} = (2395,05+ 1213,95) 1,18 = 4258,62 руб.

Для минимальной мощности:

4285,71 = 1,18

X (Пр_j) = 862,16 - Н_с.сj

Пр_(Тула) = (862,16 - 36,23) = 825,93 руб.;

Ц_{отп (Тула)} = (2769,8+ 825,93) 1,18 = 4242,96 руб.

Пр _{(Липецк)} = (862,16 - 50,09) = 812,07 руб.;

Ц_{отп (Липецк)} = (2769,8+ 812,07) 1,18 = 4226,61 руб.;

Пр _{(Саранск)} = (862,16 - 83,77) = 778,39 руб.;

Ц_{отп (Саранск)} = (2769,8+ 778,39) 1,18 = 4186,86 руб.

Пр_{(Н. Новгород)} = (862,16 -79,95) = 782,21 руб.;

Ц_{отп (Н. Новгород)} = (2769,8+ 782,21) 1,18 = 4191,37 руб.

Пр _{(Владимир)} = (862,16 - 24,62) = 837,54 руб.;

Ц_{отп (Владимир)} = (2769,8+ 837,54) 1,18 = 4256,66 руб.

Пр _{(Скопин)} = (862,16 - 13,26) = 848,9 руб.;

Ц_{отп (Скопин)} = (2769,8+ 848,9) 1,18 = 4270,07 руб.

Пр _{(Касимов)} = (862,16 - 24,26) = 837,9 руб.;

Ц_{отп (Касимов)} = (2769,8+ 837,9) 1,18 = 4257,09 руб.

Результаты расчетов сведем в таблице 28.

Анализируя полученные данные, делаем вывод, что основными (с точки зрения приносимой прибыли) районами потребления являются (в процентах от годовой прибыли предприятия):

· Касимов (20,17 %), Тула (14,11 %), Владимир (14,05 %), Липецк (14 %), Н. Новгород (13,78 %), Саранск (13,75 %), Скопин (10,14 %) - для предприятия с максимальной мощностью;

· Касимов (20,5 %), Владимир (14,34 %), Тула (14,14 %), Липецк (13,91 %), Н. Новгород (13,4 %), Саранск (13,33 %), Скопин (10,38 %) - для предприятия с минимальной мощностью.

Полученные данные о прибыли предприятия позволяют установить средний уровень рентабельности продукции:

R = 100

Таким образом, рентабельность продукции для предприятия с максимальной и минимальной мощностью будет составлять:

R _(max) = 100 = 50,25%,

R _(min) = 100 = 29,52 %.

На основе среднего уровня рентабельности Rи полной себестоимости единицы товара определим среднюю оптовую цену предприятия по формуле:

= С_п.

_(max) = 2395,05 (1 + 0,5025) = 3 598,56 руб.;

_(min) = 2769,8 (1 + 0,2952) = 3 587,44 руб.

Объем товарной продукции определим по следующей формуле:

ОТ = Ц_оN.

ОТ _(max) = 3 598,56 52000 = 187 125 120 руб.;

ОТ _(min) = 3 587,44 34000 = 121 973 128,64 руб.

Таблица 16

Уровни проектируемых цен и прибыль на товар для предприятия с максимальной (минимальной) мощностью

Экономические районы	Центры потребления	Розничная цена, руб.	Торговая наценка, руб.	Отпускная цена посредника, руб.	Снабженческо-сбытовая надбавка, руб.	Возможная отпускная цена предприятия, руб	Прибыль предприятия, руб.
							на единицу товара	на объем потребления
1. Максимальная мощность
Центральный	Тула	6 000	1714,29	4285,71	23,86	4257,55	1213,04	8830931,2
Центрально-Черноземный	Липецк	6 000	1714,29	4285,71	32.92	4246,86	1203,98	8764974,4
Волго - Вятский	Саранск	6 000	1714,29	4285,71	54,94	4220,87	1181,96	8604668,8
Волго - Вятский	Н. Новгород	6 000	1714,29	4285,71	52,44	4223,82	1184,46	8622868,8
Центральный	Владимир	6 000	1714,29	4285,71	29,51	4250,88	1207,39	8789799,2
Центральный	Скопин	6 000	1714,29	4285,71	17,13	4265,49	1219,77	6342804
Центральный	Касимов	6 000	1714,29	4285,71	22,95	4258,62	1213,95	12625080
ИТОГО	-	-	-	-	-	-	8 424,55	62 581 126,4
2. Минимальная мощность
Центральный	Тула	6 000	1714,29	4285,71	36,23	4242,96	825,93	3931426,8
Центрально-Черноземный	Липецк	6 000	1714,29	4285,71	50,09	4226,61	812,07	3865453,2
Волго - Вятский	Саранск	6 000	1714,29	4285,71	83,77	4186,86	778,39	3705136,4
Волго - Вятский	Н. Новгород	6 000	1714,29	4285,71	79,95	4191,37	782,21	3723319,6
Центральный	Владимир	6 000	1714,29	4285,71	24,62	4256,66	837,54	3986690,4
Центральный	Скопин	6 000	1714,29	4285,71	13,26	4270,07	848,9	2886260
Центральный	Касимов	6 000	1714,29	4285,71	24,26	4257,09	837,9	5697720
ИТОГО	-	-	-	-	-	-	5 722,94	27 796 006,4

7. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию выполняемого проекта.

Ранее была определена годовая прибыль проектируемого предприятия от реализации товара, поставляемого в различные центры потребления (соответственно для максимальной и минимальной мощности). Исходя из балансовой прибыли рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли. Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения единовременных затрат не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый году будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %. Величина единовременных затратКскладывается из капитальных вложений в основные фонды К_оф, вложений в оборотные средства К_ос, вложений в нематериальные активы К_на, т. е.

К = К_оф + К_ос + К_на,

К_на = 0,1 (К_оф + К_ос).

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. В это период среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих расходов - 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно. Таким образом, годовая прибыль в период освоения производства составит:

Пр₁ = 0,7 (Ц_оN - 1,1С_пN).

Рассчитаем все необходимых показатели и в таблицах 29-30 определим сроки возмещения единовременных затрат для предприятий с различной производственной мощностью.

Для предприятия с максимальной мощностью:

К_на = 0,1 (70200000 + 8874240) = 7 907 424 руб.;

К = 70200000 + 8874240 +7907424 = 78 107 424 руб.

Единовременные затраты в первый год создания предприятия составят:

0,4 78 107 424 = 31 242 969,6 руб.,

во второй год: 0,6 78 107 424 = 46 864 454,4 руб.

Пр_чистая = 0,5 62 581 126,4 = 31 290 563,2 руб.

На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства направим 70 % чистой прибыли, т.е.:

31 290 563,2 0,7 = 21 903 394,24 руб.

Годовая прибыль в период освоения производства составит:

Пр₁ = 0,7 (3598,56 52000 - 2634,56 52000) = 35 089 600 руб.

Пр_{1чистая} = 35 089 600 0,5 = 17 544 800 руб.

На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства направим 70 % чистой прибыли, т. е.:

17 544 800 0,7 = 12 281 360 руб.

Для предприятия с минимальной мощностью:

К_на = 0,1 (57460000 + 2687400) = 6 014 740 руб.;

К = 57460000 + 2687400 + 6014740 = 66 162 140 руб.

Пр_чистая = 0,5 27796006,4 = 13 898 003,2 руб.

На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства направим 70 % чистой прибыли, т.е.:

13 898 003,2 0,7 = 9 728 602,24 руб.

Годовая прибыль в период освоения производства составит:

Пр₁ = 0,7 (3587,44 34000 - 3046,78 34000) = 12 867 708 руб.

Пр_{1чистая} = 12 867 708 0,5 = 6 433 854 руб.

На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства направим 70 % чистой прибыли, т. е.:

6 433 854 0,7 = 4 503 697,8 руб.

Анализируя данные таблиц 17-18, отметим, что срок возмещения единовременных затрат при максимальной мощности предприятия составляет 5 лет, а при минимальной - 4 года. Экономически целесообразным будет выбор в пользу предприятия с максимальной мощностью (ввиду большей рентабельности производства продукции). Однако, вполне возможно, что для инвесторов будет оптимален вариант с минимальной мощностью, т. к. срок возмещения единовременных затрат меньше, чем у предприятия с максимальной мощностью.

В процессе финансово-экономической оценки проекта определим точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями. Кроме того, определим также разницу между ними в относительном выражении (%), т. е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.

При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах (статьи 9,10, 11 табл. 7) порядка 70-80 % затрат являются постоянными, а 20-30 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 75 % накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 25 % накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-8 табл. 7).

Таблица 17

Расчет срока возмещения единовременных затрат при максимальной мощности предприятия

Показатели	Годы
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Единовременные затраты	31 242 969,6	46 864 454,4	-	-	-
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат	-	-	12 281 360	21 903 394,24	21 903 394,24
3. Амортизационные отчисления	-	-	7 132 320	7 132 320	7 132 320
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат	-	-	19 413 680	28 135 714,24	28 135 714,24
5. То же нарастающим итогом	-	-	19 413 680	47 549 394,24	75 685 108,48
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами	-31 242 969,6	-78 107 424	-58 694 044	-11 144 649,76	64 540 458,72

Таблица 18

Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия

Показатели	Годы
	1-й	2-й	3-й	4-й
1. Единовременные затраты	66 162 140		-	-
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат	-	4 503 697,8	9 728 602,24	9 728 602,24
3. Амортизационные отчисления	-	8 076 030	8 076 030	8 076 030
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат	-	12 579 727,8	17 804 632,24	17 804 632,24
5. То же нарастающим итогом	-	12 579 727,8	30 384 360,04	48 188 992,28
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами	-66 162 140	-53 582 412,2	-14 958 801,5	33 230 190,52

Таблица 19

Годовые расходы на производство и реализацию товаров, руб.

Показатели	Мощность предприятия
	max, 52000 шт.	min, 34000 шт
1. Переменные расходы, в т. ч. - материалы основные - транспортно-заготовительные расходы - энергия для технологических целей - основная заработная плата производственных рабочих - дополнительная заработная плата производственных рабочих - страховые взносы и отчисления на социальные нужды - переменные затраты из накладных расходов	67 652 779,25 35 360 000 7 956 000 1 016 853,75 13 704 760 1 781 620 5 652 529,27 2 181 016,23	47 516 448,9 23 120 000 5 202 000 1 274 130 10 542 130 1 370 480 4 348 099,46 1 659 609,44
2. Условно-постоянные расходы	6 543 048,69	4 978 828,31
3. Товарный выпуск	187 125 120	121 973 128,64

Найдем точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной производственной мощностью по формуле:

N = ,

где З_у.год - условно-постоянные расходы, руб.;

Ц_о - оптовая цена единицы товара, руб.;

З_пер - переменные расходы, включаемые в себестоимость единицы товара, руб.

N_(max) = 6543048,69 / (3598,56 - 1301,01) = 2 847,84 единицы продукции;

N_(min) = 4978828,31 / (3587,44 - 1397,54) = 2 273,54 единиц продукции.

На следующей странице курсового проекта представим графическую интерпретацию данных расчетов.



Товарный выпуск,

себестоимость (млн. руб.)

200

187,1 Зона прибыли

100

72,29

Переменные затраты

6,541

Условно-постоянные

затраты

2847,84 Выпуск продукции(единиц)

52000

Товарный выпуск,

себестоимость (млн. руб.)

121,97

Зона прибыли

54,33

Переменные затраты

50,2

Усл.-постоянные затраты

2273,54 Выпуск продукции(единиц)

34000

Таким образом, для предприятия с максимальной мощностью точка безубыточности составляет 2 847,84 единицы продукции (5,48 % от годового объема производства). А для предприятия с минимальной мощностью данный показатель составляет 2 273,54 единиц продукции (6,69 % от годового объема производства).



8. РЕЗЮМЕ

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству музыкальных центров. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия.

Прежде чем привести технико-экономические показатели предприятия рассчитаем рентабельность капитала и длительность одного оборота оборотных средств по следующим формулам:

R_к = 100,

T_об = .

Для предприятия с максимальной мощностью:

R_к = 62581126,4 / 78107424 100 = 80,12 %;

Т_об = 360 8874240 / 187125120 = 18 дней.

Для предприятия с минимальной мощностью:

R_к = 27796006,4 / 66162140 100 = 42,01 %;

Т_об = 360 2687400/ 121973128,64 = 8 дней.

В таблице 20 приведем перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов. На основании данного перечня показателей выберем оптимальный с экономической точки зрения вариант предприятия.

Таблица 20

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Показатели	Единицы измерения	Мощность
		максимальная	минимальная
1. АБСОЛЮТНЫЕ 1.1. Пункт строительства 1.2. Годовой выпуск товара 1.3. Объем товарной продукции 1.4. Единовременные вложения всего в т. ч. в основные средства 1.5. Численность персонала всего, в т. ч. производственных рабочих 1.6. Фонд заработной платы персонала всего, в т. ч. производственных рабочих 1.7. Балансовая прибыль 1.8. Прибыль, направляемая на возмещение капитальных вложений 1.9. Срок возмещения капитальных вложений 2. ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ 2.1. Розничная цена единицы товара 2.2. Оптовая цена единицы товара 2.3. Полная себестоимость единицы товара 2.4. Рентабельность продукции 2.5. Выработка на одного работника в год 2.6. Выработка на одного рабочего в год 2.7. Среднемесячная заработная плата одного работника 2.8. Среднемесячная заработная плата одного рабочего 2.9. Фондоотдача 2.10. Рентабельность капитала 2.11. Длительность одного оборота оборотных средств	- шт. руб. руб. руб. чел. чел. руб. руб. руб. руб. лет руб. руб. руб. % руб./чел. руб./чел. руб. руб. руб./руб. % дни	Г, Рязань 52 000 187 125 120 78 107 424 8 874 240 190 80 71 286,91 30 972 760 62 581 126,4 32 543 883,05 5 6 000 3598,56 2 395,05 50,25 654 283,64 2 339 064 14 317,3 16 131,7 2,4 80,12 18	Г, Рязань 34 000 121 973 128,64 66 162 140 2 687 400 198 61 66 391,25 23 825 210 27 796 006,4 15 181 777,45 4 6 000 3587,44 2 769,8 29,52 556 954,93 1 999 559 13 971,2 16 274,1 1,8 42,01 8

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе изучения рынка выбранного товара был решен вопрос о возможном месте строительства предприятия (г. Рязань), о каналах сбыта товара (Тула, Липецк, Саранск, Нижний Новгород, Владимир, Скопин, Касимов) и о потенциальных потребителях товара. Это позволило рассчитать различные варианты затрат на производство и сбыт товара, решить вопрос с ценой его продажи, определиться с прибылью и сроком возврата вложенных инвестиций при разных вариантах строительства предприятия и сбыта товара.

В целом, подводя итог работы, отметим все же, что экономически целесообразным будет вариант предприятия с максимальной производственной мощностью. Данный факт подтверждается многими рассчитанными показателями (балансовая прибыль, рентабельность продукции, выработка на одного работника, фондоотдача, рентабельность капитала). С этой же точки зрения более привлекательным для инвесторов будет предприятие с максимальной мощностью.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Куликов Г. В, Ремонт музыкальных центров / Г. В. Куликов. - М.: Солон - Р, 2004. - 184с.

2. Сычева И. В. Методические указания к расчету расходов на железнодорожные и автомобильные перевозки для курсового проекта по дисциплине “Экономика организаций (предприятий)” / И. В. Сычева, Г. Н. Кудрявцева. - Тула: Изд-во Тульского государственного университета, 2009. - 16 с.

3. Сычева И. В. Экономика предприятия: ситуации, тесты, задачи: Учебн. пособие / И. В. Сычева, Н. Г. Абрамкина. - Тула: Изд-во Тульского государственного университета, 2004. - 208 с.

4. Федорова Е. А. Менеджмент инноваций: Учебн. пособие / Е. А. Федорова, Ю. В. Подливаев, М. В. Жукова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Тула: Изд-во Тульского государственного университета, 2008. - с.

5. Информационный портал о музыкальных центрах [Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://www.musik-center.ru/. Дата обращения: 20.03.2010.

6. Интернет-сайт для определения расстояний между городами [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.ati.su/Trace. Дата обращения: 11.04.2010.

7. Интернет-сайт для расчета стоимости перевозки [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.autotrading.ru/tarifRu.asp. Дата обращения: 11.04.2010.

8. История создания музыкального центра центрах[Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/35132. Дата обращения: 20.03.2010.

9. Как выбрать музыкальный центр [Электронный ресурс]. -http://torg.mail.ru/article/3226/. Дата обращения: 20.03.2010.

10. Официальный сайт компании “Sony” [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://www.sony.ru/section/glavnaya. Дата обращения: 15.03.2010.

11. Официальный сайт компании “Panasonic ” [Электронный ресурс]. Режим доступа:http://www.panasonic.ru/. Дата обращения: 15.03.2010.

12. Официальный сайт компании “Philips ” [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.philips.ru/. Дата обращения: 15.03.2010.

Размещено на Allbest.ru