Планирование валовой прибыли торгового предприятия (на материалах ООО "Лига-СВ")

49332

55278

5946

112,05

Валовая прибыль, сумма, тыс.руб.

8279

11745

3466

141,86

уровень, %

16,78

21,25

4,46

-

Уровень торговой надбавки, %

20,2

26,9

6,7

-

(24)

Утн - уровень торговой наценки,

Увп - уровень валовой прибыли.

В отчетном периоде наблюдается рост, как оборота розничной торговли, так и валовой прибыли торгового предприятия ООО «Лига-СВ». Темп роста оборота розничной торговли составил 111,05 %, а темп роста валовой прибыли 141,86 %. В прошлом году уровень торговой надбавки составил 20,2 %, а в отчетном - 26,9 %. Торговая надбавка увеличилась на 6,7%.

Таблица 9. Анализ структуры валовой прибыли в разрезе ассортиментных групп за 2008-2009 г.г.

Товарные группы	Оборот розничной торговли, тыс.руб.	Уровень торговой надбавки, %	Сумма валовой прибыли, тыс.руб.	Уровень валовой прибыли	Отклонение валовой прибыли (+,-)
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	сумма, тыс.руб.	уровень%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Хлеб и хлебобулочные изделия	4735,9	5361,9	10,21	13,13	438,79	622,49	9,27	11,61	183,7	2,34
Молоко и молочные продукты	7611,9	8573,6	9,92	12,83	687,16	974,84	9,03	11,37	287,68	2,34
Мясные и колбасные изделия и полуфабрикаты	8189,1	9065,6	23,78	32,65	1573,01	2231,55	19,21	24,62	658,54	5,41
Кондитерские изделия	4933,2	6799,2	35,46	36,89	1291,52	1832,22	26,18	26,95	540,7	0,77
Алкогольная продукция	8386,4	10115,8	23,54	28,88	1597,85	2266,79	19,05	22,41	668,94	3,36
Мясные консервы	3206,6	3703,6	22,45	29,06	587,81	833,90	18,33	22,52	246,09	4,18
Рыбные консервы	3620,9	3537,8	18,73	29,71	571,25	810,41	15,78	22,91	239,16	7,13
Овощи и фрукты	5786,6	5804,2	22,85	35,70	1076,27	1526,85	18,60	26,31	450,58	7,71
Прочие	2861,2	2316,15	18,93	38,68	455,34	645,95	15,91	27,89	190,61	11,97
Итого	49332	55278	20,2	26,9	8279,00	11745,0	16,78	21,25	3466	4,46

В таблицы 9 представлена динамика суммы и уровня валовой прибыли в разрезе товарных групп. На протяжении 2008-2009 г.г. наибольший размер валовой прибыли получен по таким товарным группам как мясные и колбасные изделия и полуфабрикаты, алкогольная продукция. Рост прибыли был достигнут за счет увеличения прибыли, полученной за счет реализации всех товарных групп.

Если рассматривать динамику уровня валовой прибыли в разрезе ассортиментных позиций, то можно отметить следующее: рост уровня валовой прибыли наблюдается по всем товарным группам.

Таблица 10 Расчет влияния изменения структуры оборота розничной торговли на уровень валовой прибыли торгового предприятия ООО «Лига-СВ»

Товарные группы	Структура оборота розничной торговли, %	Уровень валовой прибыли прошлого года,	Процентные числа, %
	2008г.	2009г.	%	2008 г.	2009 г.
А	1	2	3	4	5
Хлеб и хлебобулочные изделия	9,6	9,7	9,27	88,99	89,92
Молоко и молочные продукты	15,43	15,51	9,03	139,33	140,06
Мясные и колбасные изделия и полуфабрикаты	16,6	16,4	19,21	318,89	315,04
Кондитерские изделия	10	12,3	26,18	261,80	322,01
Алкогольная продукция	17	18,3	19,05	323,85	348,62
Мясные консервы	6,5	6,7	18,33	119,15	122,81
Рыбные консервы	7,34	6,4	15,78	115,83	100,99
Овощи и фрукты	11,73	10,5	18,6	218,18	195,30
Прочие	5,8	4,19	15,91	92,28	66,66
Итого	100	100	16,78	1678,00	1701,41

На основе проведенных расчетов таб. 10 процентных чисел определим изменение уровня и суммы валовой прибыли за счет изменения структуры товарооборота:

,

где Увп - уровень валовой прибыли, %;

Стр.Р -структура оборота розничной торговли, %;

%Ч - процентные числа, %.

За счет изменения структуры оборота розничной торговли уровень валовой прибыли увеличился на 0,23%.

Из-за увеличения структуры оборота розничной торговли на 0,23% сумма валовой прибыли увеличилась на 127,14 тыс. руб.

Рассчитанные показатели по факторному анализу валовой прибыли торгового предприятия обобщим в таблице (11).

Таблица 11 Анализ влияния отдельных факторов на сумму и уровень валовой прибыли торгового предприятия ООО «Лига-СВ».

Факторы	Влияние на сумму валовой прибыли
	расчет	размер влияния	Удельный вес фактора, %
А	1	2	3
1. Изменение объема оборота розничной торговли	(55278-49332)*20,2/100	1201,1	32,7
2.Изменение уровня валовой прибыли, в том числе:	(21,25-16,78)*55278/100	2470,9	67,3
за счет изменения структуры оборота розничной торговли.	0,23*55278/100	127,14	-
Всего влияния	1201,1+2470,9	3672	100

Как видно из таблицы, наибольшее влияние на увеличение валовой прибыли за анализируемый период оказал рост уровня валовой прибыли: за счет данного фактора сумма валовой прибыли увеличилась на 2470,9 тыс. руб. или на 67,3%.

Примерно в два раза меньше на динамику суммы реализованных торговых надбавок оказал рост объема оборота розничной торговли: за счет данного фактора сумма валовой прибыли увеличилась на 1201,1 тыс. руб. или на 32,7%.

Увеличение в структуре оборота розничной торговли доли товарных групп с более высоким уровнем торговых надбавок (алкогольная продукция, мясные колбасные изделия полуфабрикаты, кондитерские изделия) обеспечило рост среднего уровня валовой прибыли на 0,23%, что в сумме составило 127,14 тыс. руб.

Рис. 10 Влияние отдельных факторов на динамику валовой прибыли, %

Таким образом, основное влияние на увеличение суммы валовой прибыли оказал рост среднего уровня валовой прибыли, что было обусловлено увеличением уровня торговых надбавок по отдельным товарным группам.

3. Планирование валовой прибыли ООО «Лига-СВ» и оценка перспектив ее роста.

3.1 Планирование основных показателей, формирующих валовую прибыль торгового предприятия

Основным показателем, формирующим валовую прибыль предприятия, является оборот розничной торговли. Проведем планирование общего объема оборота розничной торговли ООО «Лига-СВ» с использованием различных методов:

1.Экономико-статистические методы планирования

1.1 Планирование оборота розничной торговли по объему на основе расчета среднегодового темпа роста:

Рпл=РотчЧЧJпл (25)

где Рпл - плановый оборот розничной торговли, тыс.руб,

Ротч - оборот розничной торговли отчетного года в действующих ценах, тыс. руб,

Тр - среднегодовой темп роста оборота розничной торговли, %,

Jпл - индекс инфляции будущего года.

, (26)

где Тр - среднегодовой темп роста оборота розничной торговли, %,

Тотч - оборот розничной торговли отчетного года в сопоставимых ценах к базисному году, тыс.руб,

Тбаз - оборот розничной торговли базисного года, тыс.руб.

1.2 Планирование оборота розничной торговли по объему, путем выравнивания динамического ряда показателей по скользящей средней.

Для расчета планового оборота розничной торговли данным методом, в качестве показателя берем сумму оборота розничной торговли в сопоставимых ценах, потому что в течении ряда лет темпы роста изменяются неравномерно, что затрудняет использовать для расчета такой показатель, как темп роста.

Таблица 12 Исходные и расчетные данные для определения товарооборота на будущий год выравниванием динамическим рядом по скользящей средней, тыс.руб.

Годы	Товарооборот в сопоставимых ценах	Выравнивание динамического ряда
		расчет	сумма
2006	24715	-	-
2007	43137,65		33926,32
2008	42490,9		42814,27
2009	52297,06		47393,98
Отклонение (+;-)	-		6733,83

Плановый оборот розничной торговли на будущий год:

Рпл=(42490,9+2*6733,83)Ч1,1Ч1,382=85068,2 (тыс.руб.)

2. Планирование оборота розничной торговли по объему экономико-математическим методом.

Для выявления основной тенденции развития оборота используется метод аналитического выравнивания (трендовый метод):

y=a0+a1*t,

где y- объем оборота розничной торговли; t - фактор времени; a0,a1 - параметры модели.

Параметры находятся по методу наименьших квадратов с помощью системы нормальных уравнений вида:

?y=n*a0+a1*?t

? y*t= a0*?t+ a1*?tІ , где n- число лет в периоде.

Таблица 13 Расчет оборота розничной торговли методом экономико-математического моделирования

Годы, n	Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах, тыс.руб (у)	Время, годы (t)	yt, тыс.руб.*год	t2, год
1	24715	1	24715	1
2	43137,65	2	86275,3	4
3	42490,9	3	127472,7	9
4	52297,06	4	209188,24	16
итого	162940,61	10	447651,24	30

из данных получается система уравнений:

.

Решив систему уравнений относительно параметров а0, а1 получаем функцию зависимости объема оборота розничной торговли ООО «Лига-СВ» от фактора времени:

у=19605,03+8452,05t

В плановом периоде с учетом инфляции оборот розничной торговли составит:

у=19605,03+8452,05*5=61865,28

Рпл=61865,28Ч1,1Ч1,382=94047,6 тыс. руб.

В таблице представлен план оборота розничной торговли на будущий год, рассчитанный выше изложенными методами.

Таблица 13 План оборота розничной торговли на будущий год, тыс. руб.

Методы планирования	План оборота розничной торговли	Темп роста
	действующих ценах, руб.	сопоставимых ценах, руб.	действующих ценах, %	сопоставимых ценах, %
1. Экономико-статистические
1.1. Метод среднегодовых темпов роста	71142,72		128,7
1.2. Метод выравнивания динамического ряда по скользящей средней	85068,2		153,9
2. Экономико-математический метод	94047,6		170,1
Выбранный объем оборота розничной торговли	71142,72

Спланировав оборот розничной торговли несколькими методами, для дальнейших расчетов возьмем значение полученное методом среднегодовых темпов роста, Тпл=71142,72 тыс. руб. Значение полученное методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней и экономико-математическим методом, слишком большое, у предприятия не достаточно ресурсов для того, что бы достичь данного показателя.

Осуществим планирование оборота розничной торговли по кварталам на будущий год, используя плановый объем оборота розничной торговли и средние удельные веса квартальных оборотов.

Таблица 14 Плановое распределение оборота розничной торговли по периодам года по ООО «Лига-СВ».

Кварталы	Оборот розничной торговли, тыс. руб	Удельный вес к итогу,%
	1	2	Прошлый	Отчетный	План 2010	1	2	Прошлый	Отчетный	План 2010
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	6 549,48	11 657,52	11245,5	10438,5	13061,8	26,5	24	22,80	18,88	18,36
2	4 844,14	9 083,15	13425,5	17200,5	26479,32	19,6	18,7	27,21	31,12	37,22
3	5 017,15	13 309,00	10115,5	14000	13915,52	20,3	27,4	20,50	25,33	19,56
4	8 304,24	14 523,33	14545,5	13639	17686,08	33,6	29,9	29,48	24,67	24,86
Всего	24715	48573	49332	55278	71142,72				100,00	100,00

Проведем планирование ассортимента предприятия розничной торговли на основе среднегодовых удельных весов товарных групп в общем объеме продаж по таблице 15.

Таблица 15 План оборота розничной торговли торгового предприятия ООО «Лига-СВ» в разрезе товарных групп на будущий период (экономико-статистический метод).

Товарные группы	Отчетный год	План на будующий год	Отклонение (+;-)
	Сумма, тыс. руб	уд.вес,%	Сумма, тыс. руб	уд.вес,%	по сумме, тыс. руб.	по уд. весу, %
А	1	2		4	5	6
Хлеб и хлебобулочные изделия	5361,9	9,7	6865,27	9,65	1503,37	-0,05
Молоко и молочные продукты	8573,6	15,51	11005,78	15,47	2432,37	-0,04
Мясные и колбасные изделия и полуфабрикаты	9065,6	16,4	11738,55	16,5	2672,95	0,1
Кондитерские изделия	6799,2	12,3	7932,42	11,15	1153,21	-1,15
Алкогольная продукция	10115,8	18,3	12556,69	17,65	2440,89	-0,65
Мясные консервы	3703,6	6,7	4695,42	6,6	991,82	-0,1
Рыбные консервы	3537,8	6,4	4887,50	6,87	1349,7	0,47
Овощи и фрукты	5804,2	10,5	7907,51	11,12	2103,31	0,615
Прочие	2316,15	4,19	3553,58	4,995	1237,43	0,805
Итого	55278	100	71142,72	100	15864,72

После проведения прогноза объема и структуры оборота розничной торговли проведем планирование валовой прибыли.

3.2 Планирование валовой прибыли торгового предприятия ООО «Лига-СВ»

Планирование валовой прибыли ООО «Лига-СВ» проведем следующими метолами:

1. Планирование валовой прибыли расчетно-аналитическим методом

Таблица 16 Динамический ряд средних уровней реализованных торговых надбавок за 2006-2009 года

Год	Уровень реализованных торговых надбавок
2006	15,78
2007	16,06
2008	16,78
2009	21,25

Средний уровень реализованных торговых надбавок:

(27)

где Утнпл - планируемы уровень реализованных торговых надбавок,%

Утнn-1 - уровень реализованных торговых надбавок в предплановом периоде,%,

Утнn-t - уровень реализованных торговых надбавок в период времени n-t,%

%

тогда сумма планируемой валовой прибыли будет рассчитана по формуле:

ВПпл=, ВПпл=(тыс.руб.)

2.Планирование валовой прибыли экономико-статистическими методами.

а) по среднеарифметическому расчету среднего уровня валовой прибыли.

Увп=(%),

следовательно ВПпл= (тыс.руб)

б) расчет среднего уровня валовой прибыли на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Таблица 17 Исходные и расчетные данные для определения уровня валовой прибыли на будущий год выравниванием динамическим рядом по скользящей средней, тыс.руб.

Годы	Уровень валовой прибыли	Выравнивание динамического ряда
		расчет	сумма
2006	15,78	-
2007	16,06		15,92
2008	16,78		16,42
2009	21,25		19,015
Отклонение (+;-)	-		1,55

Уровень валовой прибыли в планируемом году:

Увп = 16,78+2*(1,55)=19,88

Сумма валовой прибыли на будущий год:

ВПпл=(71142,72*19,88)/100= 14143,17(тыс.руб.)

На будущий год планируется получить уровень валовой прибыли 19,88%, а сумма валовой прибыли составит 14143,17 тыс. руб.

3. Расчет валовой прибыли методом технико-экономических расчетов.

Плановый уровень реализованных торговых надбавок по товарным группам, рассчитывается методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней.

Таблица 18 Динамический ряд уровня валовой прибыли по структуре оборота розничной торговли предприятия ООО «Лига-СВ» за 2006-2009 года

Товарная группа	Уровень валовой прибыли по годам, (%)	Уровень валовой прибыли в плановом году
	2006	2007	2008	2009
Хлеб и хлебобулочные изделия	11,23	9,00	9,27	11,61	9,60
Молоко и молочные продукты	11,01	9,06	9,03	11,37	9,23
Мясные и колбасные изделия и полуфабрикаты	14,21	19,20	19,21	24,62	28,54
Кондитерские изделия	15,7	25,18	26,18	26,95	32,3
Алкогольная продукция	19,5	19,00	19,05	22,41	20,53
Мясные консервы	17,7	18,00	18,33	22,52	20,89
Рыбные консервы	14,5	14,1	15,78	22,91	20,82
Овощи и фрукты	17,3	17,1	18,60	26,31	21,22
Прочие	14,1	15,8	15,91	27,89	22,86
Итого	15,78	16,06	16,78	21,25	19,87

Сумма валовой прибыли на планируемый период рассчитывается исходя из планируемой структуры товарооборота и определенных предприятием уровней торговых надбавок по каждой товарной группе.

Таблица 19 Расчет суммы валовой прибыли по ООО «Лига-СВ» на 2010 год методом технико-экономических расчетов

№	Товарная группа	Плановый оборот розничной торговли	Плановый уровень реализованной торговой надбавки	Сумма плановой валовой прибыли
		сумма	уровень
1	Хлеб и хлебобулочные изделия	6865,27	9,65	9,60	659,0659
2	Молоко и молочные продукты	11005,78	15,47	9,23	1015,833
3	Мясные и колбасные изделия и полуфабрикаты	11738,55	16,5	28,54	3350,182
4	Кондитерские изделия	7932,42	11,15	32,3	2562,168
5	Алкогольная продукция	12556,69	17,65	20,53	2577,888
6	Мясные консервы	4695,42	6,6	20,89	980,8732
7	Рыбные консервы	4887,50	6,87	20,82	1017,578
8	Овощи и фрукты	7907,51	11,12	21,22	1677,974
9	Прочие	3553,58	4,995	22,86	812,3484
	Итого	71142,72	100	19,87	14136,06

Средний уровень валовой прибыли по предприятию на будущий год составит 19,87%, а сумма валовой прибыли на будущий год предполагается 14136,06 тыс. руб.

4. Планирование оборота розничной торговли по объему экономико-математическим методом.

Параметры находятся по методу наименьших квадратов с помощью системы нормальных уравнений:

где n - число лет в периоде.

Таблица 20 Расчет параметров уравнения для определения уровня валовой прибыли на будущий год

Годы, n	Уровень валовой прибыли, % (у)	Время, годы (t)	yt, %*год	t2, год
1	15,78	1	15,78	1
2	16,06	2	32,12	4
3	16,78	3	50,34	9
4	21,25	4	85	16
итого	69,87	10	183,24	30

из данных получается система уравнений:

Решив систему уравнений относительно параметров а0, а1 получаем функцию зависимости реализованной торговой наценки ООО «Лига-СВ» от фактора времени:

у=13,16+1,72t.

В плановом периоде с учетом инфляции валовая прибыль составит:

у=(13,16+1,72*5)*1,1 = 24,1%

тыс.руб.

На основе проведенных расчетов составим сводную таблицу планирования суммы и уровня валовой прибыли.

Таблица 21 Сводная таблица планирования суммы и уровня валовой прибыли по ООО «Лига-СВ»

Методы планирования	План валовой прибыли
	сумма, тыс. руб.	уровень, %
1. Метод технико-экономических расчетов	14136,06	19,87
2. Экономико-статистические методы:
Расчет среднего уровня валовой прибыли путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней	14143,17	19,87
Расчет среднего уровня валовой прибыли по средней арифметической	12421,5	17,46
3. Расчетно-аналитический метод	16092,48	22,43
4. Метод экономико-математического моделирования	17145,3	24,09
Оптимальный размер

Как видно по данным таблицы 20, наименьшая плановая величина валовой прибыли была получена при расчете экономико-статистическим методом при расчете среднего уровня валовой прибыли по средней арифметической и составил 12421,5 тыс. руб., а наибольший размер запланированной валовой прибыли был получен в результате произведенных расчетах по экономико-математическому методу 17145,3 тыс. руб.

За основу дальнейших расчетов выберем плановый размер валовой прибыли 16092,48 тыс. руб., рассчитанный расчетно-аналитическим методом.

После расчета планового объема и структуры валовой прибыли разработаем основные направления роста валового дохода на предприятии ООО «Лига-СВ».

3.3 Оценка перспектив роста валовой прибыли торгового предприятия ООО «Лига-СВ»

На каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по повышению прибыли. В общем плане эти мероприятия могут быть следующего характера:

1. Необходимо обеспечить правильную сбытовую политику непосредственно в магазине, то есть разместить товар так, чтобы он принес больше прибыли. Все товары условно делятся на три группы высокого, среднего и низкого уровня рентабельности. Целесообразно размещать в наиболее удобных для покупателей и обозримых зонах товары "импульсивного спроса" (приобретение которых заранее не планируется), а также товары с замедленной оборачиваемостью. Рациональное размещение товаров с учетом вышесказанного позволяет максимизировать прибыль и минимизировать затраты.

2. Резервом роста валовой прибыли для торгового предприятия ООО «Лига-СВ» является расширение ассортимента реализуемых товаров, одно из направлений расширения можно рассматривать введение новой группы товаров - детское и диетическое питание.

Данная продукция будет пользоваться спросом у жителей данного района, так как в ближайших магазинах очень маленький ассортимент данной продукции.

У магазина имеются необходимые свободные торговые площади для выкладки новой продукции, в связи с чем дополнительные площади торгового зала не потребуются.

В связи с расширение ассортимента дополнительного торгово-оперативного персонала не потребуется, так как магазин реализует продукты питания через прилавок и детское питание можно будет выставить в молочном отделе.

Таблица 22 Расчет розничной цены на новые группы товаров.

Наименование	Цена приобретения, руб.	Торговая надбавка, %	Розничная цена, руб.
А	1	2	3
1. Диетическое питание	50,0	15,0	57,5
2. Каши	47,0	20,0	56,4
3. Консервированная продукция	35,0	20,0	42,0
4. Детское питание	35,0	10,0	38,5
5. Напитки	30,0	20,0	36,0

Таблица 23 Прогноз оборота розничной торговли от реализации новых групп товара на предприятии ООО «Лига-СВ».

Наименование	Кол-во реализованных единиц товара за 1 день	Кол-во реализованных единиц товара за год	Розничная цена, руб.	Оборот розничной торговли за год, тыс. руб.	Валовая прибыль за год, тыс. руб.
А	1	2	3	4	6
1. Диетическое питание	10	3600	57,5	207,0	27,0
2. Каши	15	5400	56,4	304,5	50,7
3. Консервированная продукция	22	7920	42,0	332,6	55,4
4. Детское питание	13	4680	38,5	180,0	16,2
5. Напитки	35	12600	36,0	453,6	75,6
Итого:	х	х	х	1477,7	224,9

В результате внедрения данной рекомендации валовая прибыль при прочих равных условиях возрастет на 224,9 тыс. руб. и в плановом году должна составить 12461,92 тыс. руб., оборот розничной торговли планируется увеличить с учетом данной рекомендации на 1477, 7 тыс. руб., что составит 72620,42 тыс. руб.

При внедрении нового ассортимента предприятие понесет расходы, которые связанны с доставкой продукции.

Часть товаров будут доставляться новыми поставщиками, планируемый объем доставки составит 40% , следовательно, транспортные расходы также возрастут.

Средняя ставка за доставку в составляет 3% от покупной стоимости партии перевозимого товара. Так себестоимость приобретенных товаров за год составит 1252,8 тыс. руб. Тогда сумма транспортных расходов составит 15,03 тыс. руб.

1252,8*40 /100*0,03= 15,03 тыс.руб.

Таким образом, общая сумма издержек обращения от внедрения данной рекомендации составит 15,03 тыс. руб.

3. Помимо перечисленных рекомендаций, анализируемому предприятию в целях роста продаж необходимо повышать производительность труда торгово-оперативному персоналу, для этого необходимо провести на предприятии торговли ООО «Лига-СВ» следующие мероприятия:

- Сформировать фонд заработной платы на будущий год можно на основе соблюдения оптимального соотношения между темпами прироста товарооборота и фонда оплаты труда. При эффективном использования фонда оплаты труда темпы роста товарооборота должны опережать темпы роста фонда оплаты труда на 20-30 %. Поэтому, применяя данный метод, исходят из условия, что одному проценту прироста товарооборота в сопоставимых ценах соответствует 0,7-0,8 процента прироста фонда оплаты труда.

Темп прироста оборота в планируемом году в сопоставимых ценах:

%.

- темп прироста фонда заработной платы в будущем году: 19,4*0,8=15,52%

- коэффициент роста заработной платы: (100+15,52)/100=1,15

-фонд заработной платы персонала в будущем году: 2870*1,1*1,15=3630,55 тыс. руб.

-среднегодовая заработная плата персонала в будущем году: 3630,55/26=139,63 тыс. руб., а среднемесячная -11,63 тыс. руб.

Повысить производительность труда на предприятии ООО «Лига-СВ» можно введением ежемесячных премий в размере 10% от оклада, если работник в течение месяца отработал всё рабочее время.

(11,63+1,16)*1,6=21,17 тыс. руб.

Проведем анализ повышения прибыли торгового предприятия ООО «Лига-СВ» за 2009 год с учетом реализации товара.

Таблица 24. Оценка основных показателей деятельности торгового предприятия ООО «Лига-СВ» за 2009 г. с учетом рекомендаций.

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отчетный год с учетом рекомендаций	Темп изменения, %
					отчетный год к прошлому году	отчетный год с рекомендациями к прошлому году.
А	Б	1	2	3	4	5
1.Выручка от продажи*	тыс. руб.	49332	55278	72620,42	112,05	131,4
2. Торговая площадь	м2	200	200	200	-
3. Оборот розничной торговли * на 1 м2 торговой площади	тыс.руб./м2	246,66	276,39	363,1	112,05	131,4
4. Среднеспис. численность работников, всего	чел.	23	26	26	113	-
- в т.ч. работников торгово-оперативного персонала	чел.	16	17	17	106,2	-
5. Производительность труда одного среднесписочного работника, всего	тыс. руб./чел.	2144,87	2126,08	2793,09	99,12	131,4
- производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала*	тыс. руб./ чел.	3083,25	3251,6	4271,8	105,2	131,4
6. Фонд заработной платы - сумма	тыс. руб.	2440	2870	3630,55	117	126,5
- уровень	%	5,61	5,2	4,99	х
7. Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	106,08	110,4	139,63	104	126,5
18. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	41053	43533	56527,9	106	129,8
19. Валовая прибыль - сумма	тыс. руб.	8279	11745	16092,48	141,8	137
- уровень	%	16,78	21,2	19,8	х
20. Издержки обращения
-сумма	тыс. руб.	7500	10897	14378,8	145,3	131,95
- уровень	%	15,2	19,8	19,8
21. Прибыль (убыток) от продаж - сумма	тыс. руб.	779	848	1713,68	108,8	202,08
- рентабельность продаж	%	1,58	1,5	2,3
22. Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
23. Проценты к уплате	тыс. руб.	-	-	-	-
24. Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	-	-	-	-
25. Прочие доходы	тыс. руб.	13	10	15	76
26. Прочие расходы	тыс. руб.	-	-
27. Прибыль (убыток) до налогообложения - сумма	тыс. руб.	792	858	1728,68	108,3	201,5
				Продолжение таблицы 23
- рентабельность предприятия	%	1,61	1,5	2,3	х	х
29. Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-	-
30. Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-	-
31. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	190	171,6	345,7	108,4	201,4
32. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	тыс. руб.	602	686,4	1382,9	108,3	201,5
- рентабельность конечной деятельности	%	1,22	1,2	1,9	х	х

Фонд оплаты труда на будущий год запланирован в размере 3630,55 тыс. руб., что на 31,4% больше размера отчетного года. При этом уровень оплаты труда сократится на 0,21% и составит 4,99%, что является положительным. Среднегодовая заработная плата одного работника увеличиться на 29,23 тыс. руб. и составит 139,63 тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции возрастет и составит 56527,9 тыс. руб., что больше на 29,8 % отчетного года. При этом уровень валовой прибыли возрастает, что является положительным в работе торгового предприятия ООО «Лига-СВ».

Уровень издержек обращения предполагается оставить неизменным, 19,8%. Рассчитаем сумму затрат:

ИОпл=71142,72*19,8/100=14378,8 тыс. руб.

Издержки обращения возрастут по сравнению с отчетным годом на 31,95% и достигнут 14378,8 тыс. руб.

Прибыль от продаж ООО «Лига-СВ» составит 1713,68 тыс. руб., что выше показателя отчетного года, при этом рентабельность от продаж увеличиться на 0,8% и составит 2,3%.

Прибыль до налогообложения составит 1728,68 тыс.руб., что больше отчетного года. Налог на прибыль с 2009г, составляет 20%. Планируется получить чистую прибыль в размере 1382,9 тыс. руб. Рентабельность конечной деятельности увеличится на 0,7%, что является положительным в деятельности торгового предприятия ООО «Лига-СВ».

Заключение

В курсовой работе были рассмотрены теоретические аспекты анализа и планирование валовой прибыли предприятия торговли, и на их основе был проведен анализ и прогноз валовой прибыли конкретного предприятия торговли ООО «Лига-СВ».

В результате проведенного анализа, как валовой прибыли торгового предприятия, так и целом его хозяйственной деятельности можно выделить ряд положительных моментов:

1. В отчетном году предприятие обеспечило рост оборота розничной торговли на 112,05%, при этом сумма дополнительно полученной реализации составила 5946 тыс. руб.

2. Увеличение объема оборота розничной торговли привело к росту валовой прибыли предприятия на 141,86 %, что в сумме составило 11745 тыс. руб.

3. В результате своей деятельности предприятие получило чистой прибыли в сумме 686,4 тыс. руб., что на 84,4 тыс.руб. больше, чем в прошлом году.

Для улучшения основных показателей деятельности торгового предприятия и устранения выявленных недостатков в прошлом и отчетном годах рекомендуется провести следующие мероприятия:

1. Оборот розничной торговли на будущий год планируется увеличить на 31,4% , а валовую прибыль- на 37%. Данный рост будет достигнут за счет расширения ассортимента продуктов питания: введения новой группы товаров- диетическое и детское питание.

2. На росте продаж, а соответственно валовой прибыли положительно скажется материальная заинтересованность торгово-оперативного персонала.

3. Обеспечить правильную сбытовую политику непосредственно в магазине.

Библиографический список

1. Российская Федерация. Законы. Конституция Российской Федерации. - М.: Юрид. литерат. 2009г. - 62 с.

Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Ч-1, 2. Ч-1 Принят Государственной думой 21.10.1994г. Ч-2 Принят Государственной думой 22.12.1995г. (редакция от 4 октября 2010).

Российская Федерация. Налоговый кодекс. Ч 1,2. От 30.07.2006 г. № 146ФЗ. Принят ГД ФС РФ 16.07.1998г. (редакция от 28 сентября 2010). Раздел 4 «Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов» Гл.7, ст.41.

Российская Федерация. Министерство финансов. Зарег. Мин.Юст.РФ 31.05.1999г. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. 06.05.1999 №32н (ред.27.11.2006).

Российская Федерация. Министерство финансов. Зарег. Мин.Юст.РФ 31.05.1999г. № 1790. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 06.05.1999 №33н. (ред.27.11.2006).

Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность в организации» ПБУ 4/99 от 06.07.1999г. № 43н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).

Александров Ю.Л. Экономика предприятия торговли: Учебное пособие Ч.1 / Ю.Л.Александров, Э.А.Батраева, И.В.Петрученя, А.М.Смирнова, Н.Н. Терещенко; Краснояр. гос. ун-т. Красноярск, 2002г.-258с.

Александров Ю.Л. Экономика предприятия торговли: Учебное пособие Ч.2 / Ю.Л.Александров, Э.А.Батраева, И.В.Петрученя, А.М.Смирнова, Н.Н.Терещенко; Краснояр. гос. ун-т. Красноярск, 2002г.- 171с.

Выварец А.Д. Экономика предприятия / А.Д. Выварец. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 543 с.

Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / М.М. Глазов, Спб: ООО «Андреевский издательский дом», 2006 г. - 448 с.

Грузинов В.П. Экономика предприятия / В.П. Грузинов, В.Д. Грибов. Издательство: Финансы и статистика, 2000 г. - 254 с.

Коноплев С.П. Экономика организации / С.П. Коноплев, Изд-во: Велби Проспект, 2009 г. - 160 с.

Корсаков М.Н. Экономика предприятия: Конспект лекций / М.Н. Корсаков, Таганрог: ТРТУ, 2005 г. - 177 с.

Макареня Т.А. Организация и планирование производства: Конспект лекций / Т.А. Макареня, Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007 г. - 177 с.

Новодворский В. Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и

экономическая // Финансы. - 2003. - № 4. - С. 64 - 68

16. Планирование на предприятии: Учебное пособие / Сост. В.Д.Жариков, В.В.Жариков - Тамб. гос. техн. ун - т. Тамбов, 2007.-30с.

17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая, Издательство: 000 «Новое знание», 2000 г. - 364 с.

18. Скляренко В. К. Экономика предприятия / В. К. Скляренко, В. М. Прудников, Н. Б. Акуленко, А. И. Кучеренко, Инфра-М, 2007 г. - 256 с.

19. Терещенко Н.Н. Анализ и планирование товарооборота и товарных запасов розничного товарооборота торгового предприятия: учеб. пособие / Н.Н. Терещенко, О.Н. Емельянова; Краснояр.гос.торг.- экон. ин-т.- 2-е изд., перераб. и доп. - Красноярск, 2006г. - 114 с.

20. Терещенко Н. Н. Доходы и прибыль предприятия торговли : учеб. пособие / Н. Н. Терещенко, Ю. Ю. Суслова. - Красноярск, 2004. - 272 с.

21. Терещенко Н.Н. Планирование на предприятии торговли : учеб. пособие / Н. Н. Терещенко; Краснояр. гос. торг.- экон. ин-т. - Красноярск, 2005. - 281 с.

22. Титов В.И. Экономика предприятия / В.И. Титов, Москва: Эксмо,
2008 г. - 416 с.

23. Швандар В.А. Экономика предприятия / В.А. Швандар, В.Я. Горфинкель; Финансы и статистика, Юнити-Дана, 2008 г.-670 с.

24. Соломатин А.Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов/А.Н. Соломатин, СПб.:Питер, 2010-560с.

25. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / Под ред. К.А.Раицкого - 2-е изд.-М. 2002г.-356 с.

26. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В.М. Семенова. - 4-е изд. - Изд-во: Питер, 2007 г. - 384 с.

27. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. -- 3-е изд. -- М.: ИНФРА-М, 2009 г. -- 604 с.

28. Экономический анализ : учебник для вузов / Л. Т. Гиляровская, Г. В. Корнякова, Н. С. Пласкова и др. ; под ред. Л. Т. Гиляровской. - М. : ЮНИТИ-ДАНА; 2001. - 527 с.

29. Эффективность деятельности предприятия торговли: Учебное пособие / Н.Н.Терещенко, О.Н.Емельянова. Красноярск, 2004г.-104 с.

30. Экономика предприятия торговли и общественного питания: учебное пособие / Под ред. Т.И. Николаевой и Н.Р. Егоровой. - М.:КНОРУС, 2006 г. - 400 с.

Размещено на Allbest.ru