Анализ управления качеством продукции на ОАО "Гомельский мясокомбинат"

0,10

0,11

0,09

0,01

-0,02

-

-

4. Коэффициент годности, %

0,95

0,94

0,95

-0,01

0,00

-

-

4.1. в том числе активной части, %

0,90

0,89

0,91

-0,01

0,02

-

-

В таблице 2.5 представлены показатели движения и обновления основных производственных фондов ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.



Таблица 2.5 - Оценка движения и обновления основных производственных фондов ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Показатель	Год	Отклонение (+;-)
	2013	2014	2015	2014 г. от 2013 г.	2015 г. от 2014 г.
1. Коэффициент обновления всех основных производственных фондов	0,210	0,063	0,082	-0,147	0,019
2. Коэффициент обновления активной части основных производственных фондов	0,190	0,139	0,176	-0,051	0,037
2.1. в том числе по машинам и оборудованию	0,208	0,150	0,187	-0,058	0,037
3. Коэффициент выбытия промышленно-производственных основных производственных фондов	0,031	0,002	0,004	-0,029	0,002
4. Коэффициент выбытия активной части основных производственных фондов	0,026	0,005	0,009	-0,021	0,004
5. в том числе по машинам и оборудованию	0,028	0,003	0,009	-0,025	0,006

Данные таблицы 2.5 показывают, что коэффициент обновления основных средств в 2014 году по всем показателям снижается, что говорит о сокращении введенных основных средств. Однако в 2015 году, они увеличились, что говорит об увеличении стоимости поступления основных средств. Аналогичная ситуация наблюдается по коэффициенту выбытия.

В таблице 2.6 представим динамику показателей эффективности использования основных средств ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.



Таблица 2.6 - Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Показатель	Год	Отклонение	Темп роста, %
	2013	2014	2015	2014 г. от 2013г.	2015 г. от 2014г.	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 201 г.
1. Объем продукции в фактических ценах, млн руб.	836814	937260	1188367	100446	251107	112,0	126,8
2. Прибыль до налогообложения, млн руб.	-75544	7138	-60264	82682	-67402	-9,4	-844,3
3. Среднегодовая стоимость основных средств, млн руб.	268812	305761	328886,5	36949	23126	113,7	107,6
3.1. в том числе активной части	101182	119037	140486,5	17855,5	21450	117,6	118,0
удельный вес, %	37,6	38,9	42,7	1,3	3,8	-	-
4. Среднесписочная численность персонала, чел.	1304	1313	1264	9	-49	100,7	96,3
5. Фондоотдача основных средств, р.	3,11	3,07	3,61	-0,05	0,55	-	-
5.1. активной части основных средств	8,27	7,87	8,46	-0,40	0,59	-	-
6. Фондоемкость, р.	0,32	0,33	0,28	0,01	-0,05	-	-
7. Фондорентабельность, %	-28,1	2,3	-18,3	30,4	-20,7	-	-
8. Интегральный показатель эффективности использования основных средств	-	2,68	-	-	-	-	-

Данные таблицы 2.6 показывают, что в 2014 г. фондоотдача снизилась на 0,05 р. по сравнению с 2013 г., а в 2015 году - она увеличилась на 0,55 р.

Также фондоемкость в 2014 г. имеет тенденцию к увеличению на 0,01 р. по сравнению с 2013 г., а в 2015 году - снижение на 0,05 р., что характеризуется как положительная ситуация для эффективности основных средств.

В 2013 и 2015 году наблюдается фондоубыточность в связи с убытком до реализации. В 2014 году фондорентабельность составила 2,3 %.

Далее целесообразно определить влияние на фондоотдачу (Ф) изменения удельного веса активной части в общей сумме основных производственных средств (Уда) и фондоотдачи активной части основных средств Фа, исходя из факторной модели, представленной ниже. Расчет представлен в таблице 2.7.

Ф = Уда ? Фа (2.1)

Таблица 2.7 - Влияние факторов на изменение фондоотдачи основных средств за 2014-2015 гг.

Факторы	Расчет влияния факторов	Размер влияния, руб.
1. Изменение доли активной части в общей сумме основных средств	?Ф(Уда) = (Уда1 - Уда0) ? Фа0 = (42,7 - 38,9) ? 7,87 / 100	0,30
2. Изменение фондоотдачи активной части основных средств	?Ф(Фа) = Уда1 ? (Фа1 - Фа0 = 42,7 ? (8,46 - 7,87) / 100	0,25
Итого:		0,55

Данные таблицы 2.7 показывают, что на увеличение фондоотдачи основных средств положительное влияние оказало увеличение фондоотдачи активной части основных средств 0,3 руб., а изменение доли активной части вызвало увеличение фондоотдачи на 0,25 руб., что в сумме составило увеличение фондоотдачи на 0,55 руб.

2.3 Производство и реализация продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат»

В таблице 2.8 проведем анализ динамики производства продукции по видам экономической деятельности.

Таблица 2.8 - Динамика производства продукции
ОАО «Гомельский мясокомбинат» по видам экономической деятельности за 2013-2015 гг.

Показатель	Год	Темп изменения, %
	2013	2014	2015	2014 г. к 2013г.	2015 г. к 2014 г.
А	1	2	3	4	5
1. Объем произведенной продукции, млн. руб.:
в фактических ценах	836814	937260	1188367	112,0	126,8
в сопоставимых ценах	836814	825780	1024454	98,7	124,1
в том числе
1.1. По промышленности
в фактических ценах	813081	906151	1154999	111,4	127,5
в сопоставимых ценах	813081	798371	995688,8	98,2	124,7
1.2. По общественному питанию, млн. руб.	13635	18170	17803	133,3	98,0
1.3.По розничной торговле	10098	12939	15565	128,1	120,3
1.4. По оптовой торговле	-	-	-	-	-

Из данных таблицы 2.8 видно, что в частности наибольшую долю занимает объем производства по промышленности, оставшаяся часть представлена общественным питанием и розничной торговлей.

В таблице 2.9 представлен анализ динамики производства продукции по видам экономической деятельности в ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.



Таблица 2.9 - Динамика производства продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат» по видам экономической деятельности за 2013-2015 гг.

Показатели	Объем производства продукции	Отклонение(+;-)	Темп изменения, %
	2013	2014	2015	2014 г. от 2013 г.	2015 г. от 2014 г.	2014 г. к 2013г.	2015 г. к 2014г.
А	1	2	3	4	5	6	7
Производство мяса и мясных продуктов	817835	913330	1167752	95495	254422	111,7	127,9
Производство пельменей	11653	14560	18491	2907	3931	124,9	127,0
Производство масел и жиров непищевых	1105	978	1269	-127	291	88,5	129,8
Предоставление услуг ресторанами	6221	8392	855	2171	-7537	134,9	10,2
Предоставление услуг столовыми при предприятия и учреждениях	7414	9778	9298	2364	-480	131,9	95,1
Производство тепловой энергии котельными	86	19	86	-67	67	22,1	452,6
Розничная торговля в магазинах колбасными изделиями и копченностями	8331	9994	13549	1663	3555	120,0	135,6
Розничная торговля в магазинах преимущественно пищевыми продуктами	1767	2945	2016	1178	-929	166,7	68,5
Итого:	836814	937260	1188367	100446	251107	112,0	126,8

Данные таблицы 2.9 показывают, что в 2014 году объем производства увеличился на 12,0 %, а в 2015 году - на26,8 %. При этом, в 2014 году отмечается увеличение объема по таким видам деятельности, как производства мяса и мясных продуктов, производство пельменей, по розничной торговле.

В таблице 2.10 представим динамику производства продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Таблица 2.10 - Динамика производства продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Показатель	Год	Темп изменения, %
	2013	2014	2015	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.
А	1	2	3	4	5
1. Объем произведенной продукции, млн руб.:	836814	937260	1188367	112,0	126,8
из общего объема продукции:
1.1. Сертифицированная продукция: сумма, млн руб.	836814	937260	1188367	112,0	126,8
удельный вес к общему объему, %	100	100	100	0,0	0,0
1.2. Новая продукция: сумма, млн руб.	1254	1351	2654	107,7	196,4
удельный вес к общему объему, %	0,1	0,1	0,2	0,0	0,1
1.3. Продукция, поставленная на экспорт: сумма, млн руб.	280084	313400	356240	111,9	113,7
удельный вес к общему объему, %	33,5	33,4	30,0	0,0	-3,5
2. Рекламация:
2.1. Количество принятых рекламаций, шт.	14	22	21	157,1	95,5
2.2. Стоимость зарекламированной продукции, млн руб.	152	185	172	121,7	93,0
2.3. Удельный вес зарекламированной продукции, %	0,02	0,02	0,01	-	-0,01

Данные таблицы 2.10 показывают, что вся продукция и услуги имеет сертификаты качества. Однако, за 2013-2015 гг. были приняты рекламации. Удельный вес зарекламированной продукции в 2014 году остался на уровне 2013 года - 0,02 %, а в 2015 году - снизился на 0,01 % и составил 0,01 %.

В таблице 2.11 представлена оценка выпуска продукции по кварталам за 2014-2015 гг.



Таблица 2.11 - Ритмичность выпуска продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат» по кварталам за 2013-2015 гг.

Квартал	Выпуск продукции, млн руб.	Удельный вес продукции, %
	2014	2015	2014	2015
I	241124	305212	25,7	25,7
II	198541	315485	21,2	26,5
III	219542	299654	23,4	25,2
IV	278053	268016	29,7	22,6
Итого за год	937260	1188367	-	-

Определим коэффициент ритмичности.

Кр = 25,7+21,2+23,4+22,6 = 92,9.

Данные таблицы 5.3 показывают, что оказание услуг происходит равномерно, о чем свидетельствует коэффициент ритмичности.

В таблице 2.12 изучим динамику объема реализации продукции.

Таблица 2.12 - Динамика объема реализации продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат» и факторов его изменения (в фактических ценах) за 2013-2015 гг., млн руб.

Показатель	Год	Темп изменения, %
	2013	2014	2015	2014 г. к 2013 г.	2015 г. к 2014 г.
1. Остаток готовой продукции на начало года	35411	45158	27121	127,5	60,1
2. Объем производства продукции	836814	937260	1188367	112,0	126,8
3. Остаток готовой продукции на конец года	45158	27121	31022	60,1	114,4
4. Отгрузка продукции за год (с.1+с.2-с.3)	827067	955297	1184466	115,5	124,0
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:
5.1. На начало года	35211	12110	15424	34,4	127,4
5.2. На конец года	119257	9349	59600	7,8	637,5
6. Реализация продукции (с.4+с.5.1-с.5.2)	911113	952536	1228642	104,5	129,0



На основе данных организации проведем факторный анализ объема производства продукции.

Таблица 2.13 - Показатели, характеризующие изменение объема продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Показатель	Годы	Отклонение (+/-)
	2014	2015
1. Объем производства продукции (ТП), млн руб.	937260	1188367	251107
2. Среднесписочная численность персонала (Ч), чел.	1313	1264	-49
3. Среднегодовая выработка одного работника (ГВ), млн руб.	713,8	940,2	226,3
4. Среднегодовая стоимость основных средств (ОС), млн руб.	305761	328887	23126
5. Фондоотдача основных средств (ФО), р.	3,07	3,61	0,55
6. Материальные запасы (МЗ), млн руб.	704045	902567	198522
7. Материалоотдача (МО), млн руб.	1,33	1,32	-0,01

Объем производства продукции увеличился на 251107 млн руб., в том числе за счет:

изменения численности работников:

ТП(Ч) = (Ч1 - Ч0) ? ГВ0 (2.2)

ТП(Ч) = (-49) ? 713,8 = -34978 млн руб.

изменения выработки:

ТП(ГВ) = (ГВ1 - ГВ0) ? Ч1 (2.3)

ТП(ГВ) = 226,3 ? 1264 = 286085 млн руб.

В том числе за счет изменения:

стоимости основных средств:

ТП(ОС) = (ОС1 - ОС0) ? ФО0 (2.4)



ТП(ОС) = 23126 ? 3,07 = 70889,1 млн руб.

фондоотдачи:

ТП(ФО) = (ФО1 - ФО0) ? ОС1 (2.5)

ТП(ФО) = 0,55 ? 328887 = 180218 млн руб.

В том числе за счет:

изменения материальных затрат:

ТП(МЗ)= (МЗ1 - МЗ0) ? МО0 (2.6)

ТП(МЗ) = 198522 ? 1,33 = 264282 млн руб.

изменения материалоотдачи:

ТП(МО)= (МО1 - МО0) ? МЗ1 (2.7)

ТП(МО) = (-0,01) ? 902567 = -13175 млн руб.

Проведенный анализ показал, что отрицательное влияние на снижение объема производства продукции оказало изменение:

среднесписочной численности работников, что вызвало снижение объема на 34978 млн руб.;

материалоотдачи, что вызвало снижение объема на 13175 млн руб.

Положительное влияние на увеличение объема производства продукции оказало изменение:

среднегодовой выработки, что вызвало увеличение объема на 286085 млн руб.

среднегодовой стоимости основных средств на 70889,1 млн руб.;

фондоотдачи, что вызвало увеличение объема на 180218 млн руб.;

суммы материальных затрат, что вызвало увеличение объема на 264282 млн руб.

2.4 Расходы и себестоимость продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат»

Проведем анализ состава и структуры затрат на производство ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг. в таблице 2.14.

За анализируемый период наибольший удельный вес занимают материальные затраты.

Так, в 2013 г. их доля составила 84,0 % от всей суммы затрат на производство, в 2014 г. - 81,8 %, в 2015 г. - 84,0 %.

Из них, наибольший удельный вес занимают затраты на сырье и материалы.

Таблица 2.14 - Затраты на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Элементы затрат	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)
	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %	по сумме 2015 г. от 2013 г., млн руб.	по уд. весу, %
1. Материальные затраты, всего	701357	84,0	704045	81,8	902567	84,0	201210	0,0
в том числе
1.1. Сырье и материалы	662072	79,3	663213	77,1	842557	78,4	180485	-0,9
1.2. Топливо	11628	1,4	13356	1,6	18727	1,7	7099	0,3
1.3. Электроэнергия	15453	1,9	17245	2,0	25908	2,4	10455	0,6
1.4. Тепловая электроэнергия	201	0,0	306	0,0	339	0,0	138	0,0
2. Расходы на оплату труда	74291	8,9	86105	10,0	93881	8,7	19590	-0,2
3. Отчисления на социальные нужды	25884	3,1	30503	3,5	33027	3,1	7143	0,0
4. Амортизация основных средств	11076	1,3	15660	1,8	15207	1,4	4131	0,1
5. Прочие затраты	22157	2,7	24112	2,8	29950	2,8	7793	0,1
Итого затрат на производство	834765	100	860425	100	1074632	100	239867	0

В таблице 2.14 представлены затраты на рубль продукции (работ, услуг).

Затраты на 1 р. продукции в 2014 г. снизились на 0,08 руб. по сравнению с 2013 годом, а в 2015 году - на 0,2 руб. и составили 0,90 руб.

Материальные затраты на рубль продукции в 2014 году снизились на 0,09 руб., а в 2015 году - снизились 0,01 руб.

Затраты на оплату труда в 2013 и 2014 году составили 0,09 руб., а в 2015 году снизились на 0,01 руб.

Отчисления на оплату труда на рубль продукции за 2013-2015 гг. остались на уровне 0,03 руб.

Амортизация на рубль продукции в 2014 г. увеличилась на 0,01 руб., а в 2015 году - снизилась на 0,01 руб.

Прочие затраты на рубль продукции за 2013-2015 гг. остались на уровне 0,03 руб.

Таблица 2.15 - Динамика затрат на рубль продукции ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение (+/-)	Темп изменения, %
				2014 г. от 2013 г.	2015 г. от 2014 г.	2014 г. к 2013г.	2015 г. к 201 г.
1. Объем производства продукции, млн руб.	836814	937260	1188367	100446	251107	112,0	126,8
2. Затраты на производство продукции, млн руб.	834765	860425	1074632	25660	214207	103,1	124,9
3. Затраты на рубль произведенной продукции	1,00	0,92	0,90	-0,08	-0,02	92,0	98,5
в том числе
3.1. Материальные затраты, всего	0,84	0,75	0,76	-0,09	0,01	89,6	101,1
в том числе
3.2. Затраты на оплату труда	0,09	0,09	0,08	-	-0,01	103,5	86,0
3.3. Отчисления на социальные нужды	0,03	0,03	0,03	-	-	105,2	85,4
3.4. Амортизация основных средств	0,01	0,02	0,01	0,01	-0,01	126,2	76,6
3.5. Прочие затраты	0,03	0,03	0,03	-	-	97,2	98,0
4. Себестоимость реализованной продукции, млн руб.	842057	792668	1026786	-49389	234118	94,1	129,5
5. Затраты на рубль реализованной продукции, руб.	0,99	1,09	1,05	0,09	-0,04	109,5	96,4

2.5 Доход, прибыль и рентабельность ОАО «Гомельский мясокомбинат»

Проведем анализ состава и структуры прибыли ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг. в таблице 2.16.

В 2013 году деятельность ОАО «Гомельский мясокомбинат» можно охарактеризовать как убыточную, так как ни по текущей, ни по инвестиционной и финансовой не было получено прибыли.

В 2014 году прибыль отмечена по текущей деятельности, и чистая прибыль - составила 664 млн руб. В 2015 году за счет большого убытка по инвестиционной и финансовой деятельности получен чистый убыток в размере 50042 млн руб.



Таблица 2.16 - Состав и структура прибыли ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Темп роста (снижения), %
	сумма, млн руб.	в % к итогу	сумма, млн руб.	в % к итогу	сумма, млн руб.	в % к итогу	2014 г. к 2013г.	2015 г. к 2014 г.
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг	-7972	-	70241	-	93549	-	-881,1	133,2
2. Прибыль (убыток) от текущей деятельности	-26699	35,3	58814	824,0	71504	-118,7	-220,3	121,6
3. Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности	-48845	64,7	-51676	-724,0	-131768	218,7	105,8	255,0
Прибыль до налогообложения	-75544	100	7138	100	-60264	100	-9,4	-844,3
5. Чистая прибыль (убыток)	-65813	-	664	-	-50042	-	-1,0	-7536,4

В таблице 2.17 проведем факторный анализ прибыли от реализации продукции.



Таблица 2.17 - Анализ изменений прибыли ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2014-2015 гг.

Факторы изменения	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на прибыль до налогообложения, млн руб.
Изменение прибыли всего, млн руб., в том числе за счет:	?Пб = Пб1 - Пб0	565-536
- прибыли от реализации	?Пр = Пр1 - Пр0	93549 - 70241	23308
- прибыли от прочей реализации	?Па = Па1 - Па0	71504 - 58814	12690
- прибыли (убытка) от инвестиционной и финансовой деятельности	?Пв = Пв1 - Пв0	(-131768) - (-51676)	-80092
Общее изменение прибыли, млн руб.	?Пб = ?Пр + ?Па + ?Пв		23308+12690+(-80092)=-134804

В таблице 2.18 проведем анализ показателей рентабельности производственной деятельности организации и рентабельности продаж.

Таблица 2.18 - Динамика рентабельности производственной деятельности и рентабельности продаж ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2013-2015 гг.

Показатель	Год	Темп роста,% или отклонение (+/-)
	2013	2014	2015	2014 г. к (от) 2013 г.	2015 г. к (от) 2014 г.
1. Выручка от реализации продукции, млн руб.	911113	952536	1228642	104,5	129,0
2. Полная себестоимость реализации продукции, млн руб.	919085	882295	1135093	96,0	128,7
3. Прибыль от реализации, млн руб.	-7972	70241	93549	-881,1	133,2
4. Чистая прибыль (убыток), млн руб.	-65813	654	-50042	-1,0	-7651,7
5. Амортизация, млн руб.	11946	16473	16098
6. Рентабельность производственной деятельности, %:
6.1. по прибыли от реализации (с.3/с.2)	-0,9	8,0	8,2	8,8	0,3
6.2. по чистой прибыли (с.4/с.2)	-7,2	0,1	-4,4	7,2	-4,5
6.3. по чистому денежному потоку ((с.4+с.5)/с.2)	-5,9	1,9	-3,0	7,8	-4,9
7. Рентабельность продаж, %
7.1. по прибыли от реализации (с.3/с.1)	-0,9	7,4	7,6	8,2	0,2
7.2. по чистой прибыли (с.4/с.1)	-7,2	0,1	-4,1	7,3	-4,1
7.3. по чистому денежному потоку ((с.4+с.5)/с.1)	-5,9	1,8	-2,8	7,7	-4,6

Из данных таблицы 2.18 видно, что в 2013 году по всем показателям рентабельности наблюдается убыточность в связи с получением убытка как от реализации продукции, так и чистого убытка в целом.

В 2014 году рентабельность производственной деятельности по прибыли от реализации увеличилась на 8,8 п. п., по чистой прибыли - на 7,2 п. п., по чистому денежному потоку - на 7,8 п. п.

Рентабельность продаж в 2014 году увеличилась на 8,2 п. п. по прибыли от реализации, на 7,3 п. п. по чистой прибыли, и на 7,7 п. п. по чистому денежному потоку.

2.6 Трудовые ресурсы ОАО «Гомельский мясокомбинат» и эффективность их использования

В таблице 2.19 проведем анализ оплаты труда работников
ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2012 и 2014 гг.

Таблица 2.19 - Структура использования фонда заработной платы работников ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2012 и 2014 гг.

Показатели	2012 г.	2014 г.	Отклонение
	сумма, млн руб.	удельный вес, %	сумма, млн руб.	удельный вес, %	по сумме, млн руб.	по уд. весу, %
1. Фонд заработной платы работников, всего	70998,7	100,0	101439,6	100,0	30440,9	-
в том числе:
- оплата за отработанное время	60678,8	85,5	86125,5	84,9	25446,7	-0,6
- оплата за неотработанное время	7194,6	10,1	12162,9	12,0	4968,3	1,9
- единовременные поощрительные и другие выплаты	3125,3	4,4	3151,2	3,1	25,9	-1,3
- другие выплаты, включаемые в состав заработной платы	-	-	-	-	-	-

Данные таблицы 2.19 показывают, что наибольший удельный вес в общей сумме фонда заработной платы занимает оплата за отработанное время - в 2012 году - 85,5 %, а в 2014 году - 84,9 %, что на 0,6 % ниже, чем в 2012 году. Оплата за неотработанное время в 2012 году составила - 10,1 %, в 2014 году - 12,0 %. Единовременные выплаты занимают в 2012 году - 4,4 %, а в 2014 году - 3,1 %, что на 1,3 % ниже, чем в 2012 году.

В таблице 2.20 охарактеризуем систему стимулирования работников.

Таблица 2.20 - Структура выплат стимулирующего характера ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2012 и 2014 гг.

Показатели	2012 г.	2014 г.	Отклонение
	сумма, млн руб.	уд. вес, %	сумма, млн руб.	уд. вес, %	по сумме, млн руб.	по уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6
1. Выплаты стимулирующего характера, всего, в том числе	2728,4	100,0	9637,7	100,0	6909,3	-
1.1. надбавки и доплаты за проф. мастерство, классность, выслугу лет, стаж и др.	1855,4	68,0	1462,5	15,2	-392,9	-52,8
1.2. премии и вознаграждения, начисляемые ежемесячно, ежеквартально	522	19,1	5024	52,1	4502,0	33,0
1.3. единовременные премии и вознаграждения	351	12,9	3151,2	32,7	2800,2	19,8

Данные таблицы 2.20 показывают, что в суммы выплат стимулирующего характера увеличились на 6909,3 млн руб. При этом наибольший удельный вес занимают надбавки и доплаты - 68,0 % в 2012 году, а в 2014 году - премии и вознаграждения - 52,1 %.

В таблице 2.21 представлены исходные данные для проведения факторного анализа фонда заработной платы.

Таблица 2.21 - Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы работников ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2014-2015 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
	2014	2015
1. Объём производства продукции, млн руб.	937260	1188367	251107	126,8
2. Среднесписочная численность работников, чел.	1313	1264	-49	96,3
3. Фонд заработной платы, млн руб.	98288,4	108973	10684,9	110,9
4. Производительность труда работников, млн руб. / чел.	713,8	940,2	226,3	131,7
5. Уровень ФЗП в объеме производства	0,10	0,09	-0,01	87,4
6. Среднемесячная заработная плата, млн руб.	6,238	7,184	0,946	115,2

Таблица 2.22 - Исходные данные для расчета влияния изменения объема производства, производительности труда и средней заработной платы на фонд заработной платы работников ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2014-2015 гг.

Показатели	Алгоритм	Расчет	Сумма
1. Сумма расходов на оплату труда в 2014 году (ФЗП0), млн руб.	ФЗП0=ТП0/ПТ0?ЗП0	937260/713,8?6,238	8190,7
2. Сумма расходов на оплату труда в 2015 году (ФЗП1), млн руб.	ФЗП1=ТП1/ПТ1?ЗП1	1188367/940,2?7,184	10385,1
3. Расходы на оплату труда, скорректированные на фактический объем	ФЗП=ТП1/ПТ0?ЗП0	1188367/713,8?6,238	7885,0
4. Расходы на оплату труда, скорректированные на фактический объем и производительность труда, млн руб.	ФЗП=ТП1/ПТ1?ЗП0	1188367/940,2?6,238	9081,1



В таблице 2.23 проведем анализ соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда.

Таблица 2.23 - Соотношение темпов роста средней заработной платы работников и производительности труда ОАО «Гомельский мясокомбинат» за 2014-2015 гг.

Показатели	Годы	Темп изменения, %
	2013	2014	2015	2014 г. к 201 г.	2015 г. к 2014 г.
1. Объем производства продукции в фактических ценах (ТП), млн руб.	836814	937260	1188367	112,0	126,8
2. Фонд заработной платы, млн руб.	83765,8	98288,4	108973,3	117,3	110,9
3. Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (Ч)	1304	1313	1264	100,7	96,3
4. Среднегодовая выработка одного работающего (ГВ), млн руб.	641,7	713,8	940,2	111,2	131,7
5. Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	64,2	74,9	86,2	116,5	115,2
6. Коэффициент опережения	-	-	-	0,95	1,14

Рассчитаем сумму экономии (перерасхода) фонда заработной платы.

Э2014=ФЗП1? ((ICЗ - IГВ)/IСЗ) = 98288,4 ? ((1,165-1,112)/1,165) = 4467,9 млн руб.

Э2015=ФЗП1? ((ICЗ - IГВ)/IСЗ) = 108973,3 ? ((1,152-1,317)/1,152) = -15648,1 млн руб.

Таким образом, мы видим, что в 2014 году предприятие получило перерасход фонда заработной платы в размере 4467,9 млн руб., а в 2015 году экономию 15648,1 млн руб.

Проведя анализ эффективности управления качеством продукции в ОАО «Гомельский мясокомбинат» можно сделать вывод, что судя по основным экономическим показателям, продукция пользуется спросом, предприятия получает прибыль. Однако, чтобы реагировать на все быстрее изменяющиеся условия, иметь конкурентоспособную продукцию, предприятие должно повышать ее качество.

В следующей главе представлены мероприятия, направленные на повышение эффективности качеством продукции в ОАО «Гомельский мясокомбинат».



ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАЧЕСТВОМ ПРОДУКЦИИ В ОАО «ГОМЕЛЬСКИЙ МЯСОКОМБИНАТ»

3.1 Разработка графика плановых ремонтно-предупредительных работ оборудования с целью повышения фонда эффективного рабочего времени

Для улучшения качества выпускаемой продукции, снижения процента барка и простоя оборудования целесообразным будет оптимизация графика планово-предупредительных работ.

На предприятии ОАО «Гомельский мясокомбинат» предусмотрен график проведения плановых осмотров, средних ремонтов и капитальных ремонтов оборудования. Согласно данному графику осмотр оборудования проводится каждый месяц, средний ремонт - раз в три месяца, а капитальный ремонт оборудования проводится два раза в год. При этом при осмотре и ремонте возникают простои оборудования.

Сроки проведения, а также длительность проведения всех видов ремонтных работ приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Основные виды ремонтных работ в ОАО «Гомельский мясокомбинат»

Наименование вида ремонтных работ	Периодичность выполнения работ	Длительность выполнения работ	Количество раз в год
1. Осмотр	раз в месяц	1-4 дня	12
2. Малый ремонт	раз в два месяца	3-5 дней	6
3. Средний ремонт	раз в три месяца	3,5 -11 дней	4
4. Капитальный ремонт	раз в полгода	9-57 суток	2

Также стоит обозначить последовательность проведения ремонтных работ. Данная последовательность указана в формуле (3.1).



(3.1)

Анализ последовательности ремонтных работ выявил, что между первым и вторым плановыми средними ремонтами происходит два осмотра оборудования и один малый ремонт. После проведения второго среднего ремонта производится два осмотра оборудования, малый ремонт, после которых следует капитальный ремонт. Далее снова производится два осмотра и один малый ремонт, а затем - средний ремонт. Второму же капитальному ремонту предшествует в общем шесть осмотров, три малых ремонта и два средних ремонта. Таким образом, в представленной цепи ремонтных работ проводится большое количество осмотров оборудования, а также два капитальных ремонта, что сокращает фонд эффективной работы оборудования.

Для вычисления расчетного и эффективного фонда работы оборудования, необходимо перевести длительность всех видов ремонтных работ в часы.

Суммарное количество часов, которое затрачивается на проведение всех видов ремонтных работ на предприятии:

Для нахождения коэффициента эффективного фонда времени работы оборудования необходимо годовой фонд времени работы оборудования, переведенный в часы, разделить на плановый фонд времени работы оборудования. Причем плановый фонд работы оборудования - это сумма годового эффективного фонда работы оборудования и времени, затраченного на ремонтные работы.

Для увеличения коэффициента эффективного фонда времени, сокращения времени простоев в течение ремонтных работ необходимо пересмотреть график проведения осмотров, средних ремонтов и капитальных ремонтов.

Рассмотрев последовательность проведения ремонтных работ, можно отметить частое повторение осмотров, малых ремонтов. Это значительно снижает эффективность работы оборудования. Поэтому в целях экономии рабочего времени необходимо пересмотреть последовательность выполнения ремонтных работ и, по возможности, сократить их повторяемость.

Так как осмотры оборудования проводятся ежемесячно, их количество и регулярность можно сократить: осмотр проводить раз в 1,2 месяца. Следовательно, их количество сократиться с 12 до 10.

Регулярность проведения малых ремонтов сократить до 1 раза в три месяца, т.е. в общем случае за год будет проводиться 4 малых ремонта.

Данное сокращение возможно за счет проведения всех видов ремонтных работ на предприятии. Таким образом, предложенная схема проведения ремонтных работ будет иметь вид:

(3.2)

Для вычисления расчетного и эффективного фонда работы оборудования, необходимо перевести длительность всех видов ремонтных работ в часы.

;

Суммарное количество часов, которое затрачивается на проведение всех видов ремонтных работ по сокращенной схеме на предприятии:

Также необходимо рассчитать коэффициент эффективности использования рабочего времени оборудования при новом сокращенном графике проведения ремонтных работ на предприятии ОАО «Гомельский мясокомбинат».

В результате предложенного мероприятия увеличился коэффициент экстенсивной загрузки оборудования: при предложенной сокращенной схеме ремонтных работ было изменено количество проведения осмотров и малых ремонтов. В результате этого коэффициент экстенсивной загрузки увеличился на 0,0404 или на 4,04%. Это позволит предприятию более эффективно использовать имеющуюся в его распоряжении производственную мощность.

Наглядно изменения экстенсивности загрузки оборудования и производственной мощности соответственно представлены на рисунок 3.1.



Рисунок 3.1 - Увеличение коэффициента экстенсивной загрузки оборудования в результате оптимизации графика ремонтных работ

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных организации

Таким образом, все предложенные мероприятия имеют косвенный механизм, который направлен на повышение качества производимой продукции. Денежная система бонусов стимулирует работников на повышение внимания к качеству производимой продукции и ответственности за выпускаемую продукцию. Благодаря оптимизированной схеме проведения плановых работ снижается вероятность поломки оборудования или выпуска некачественного продукта.

3.2 Повышение качества продукции путем закупки дополнительного контрольного оборудования

Главная цель политики предприятия в области качества - обеспечение высокого качества, высокой степени надежности и конкурентоспособность изготавливаемой продукции. Основными намерениями деятельности предприятия должны быть:

удовлетворение требований заказчика к качеству продукции и производимым работам, создание у заказчика восприятия торговой марки
ОАО «Гомельский мясокомбинат» как производителя работ высокого качества;

расширение рынка заказчиков на производимые работы и выпускаемую продукцию;

повышение ресурса работоспособности;

соответствие требованиям международных стандартов и повышение результативности функционирования имеющихся систем менеджмента качества;

создание необходимых безопасных условий при производстве продукции, выполнении работ;

улучшение состояния и оздоровление окружающей среды.

Предполагаемые пути реализации политики в области качества:

реализация Государственной и отраслевой программ «Качество» на 2015 гг.

внедрение и постоянное совершенствование системы менеджмента качества, соответствующей требованиям СТБ ISO 9001-2014;

проведение оценки результативности функционирования системы менеджмента качества;

комплексные маркетинговые исследования рынка;

предотвращение и предупреждение производства и поставки продукции неудовлетворительного качества на всех этапах: от закупки материалов до отправки потребителю;

предотвращение и предупреждение проведения ремонтных работ неудовлетворительного качества на всех этапах: от разборки до сдачи;

постоянное проведение анализа удовлетворенности потребителей;

постоянное улучшение и совершенствование организации работ на всех этапах жизненного цикла: от закупки материалов до отправки заказчику;

выполнение каждым работником предприятия своих обязанностей с высоким профессионализмом и ответственностью за качество выполняемых работ;

постоянное совершенствование профессионального мастерства работников на основе непрерывного процесса подготовки, переподготовки и повышения квалификации, в том числе по вопросам качества;

осуществление технического перевооружения и модернизация производства;

организация работы по обеспечению качества, предусматривающая четко регламентированную ответственность всего персонала: от директора до рабочего, на основе использования моральных и материальных стимулов к труду.

В целях удовлетворения запросов потребителя, каждый работник предприятия при выполнении своих должностных обязанностей исходит из интересов заказчиков. Предлагается повысить эффективность деятельности служб контроля качества, путем осуществления закупки дополнительного контрольного оборудования. Необходимый процент проводимых испытаний напрямую зависит от объемов выпускаемой предприятием продукции. Данная зависимость равна 0,5%, то есть на 0,5% количество проводимых испытаний зависит от объемов выпуска продукции (рассматриваются запасные части).

Таблица 3.2 - Зависимость уровня брака от % продукции, подвергаемой контролю

Месяц	объем производства запасных частей, млн р.	% продукции которая подвергается контролю	Уровень брака, %	Брак в млн р.
Январь	2450	12,2449	0,15	490
Февраль	4028	7,447865	1,1	4028
Март	2130	14,08451	0,2	426
Апрель	1856	16,16379	0,05	92,8
Май	2302	13,03215	0,15	690,6
Июнь	3020	9,933775	0,9	2114
Июль	1766	16,98754	0,1	88,3
Август	2005	14,96259	0,15	401
Сентябрь	2010	14,92537	0,15	402
Октябрь	2560	11,71875	0,25	1024
Ноябрь	2622	11,44165	0,3	1048,8
Декабрь	3692	8,125677	1	2953,6
	30441		4,5	13759,1

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных организации

Так как количество испытаний является фиксированным и составляет 300 шт. в месяц в механическом цеху, то процент испытаний уменьшается, что сказывается на увеличении количество брака в сезонность продаж. В таблице 3.3 рассчитаем количество необходимых испытаний при которых уровень брака будет составлять 0,05%, а % продукции подвергаемый контролю 16,9%.

Таблица 3.3 - Сокращение брака путем увеличения количества испытаний

Месяц	Количество испытаний, шт.	объем производства запасных частей, млн р.	% продукции которая подвергается контролю	Уровень брака, %
Январь	414,05	2450	16,9	0,05
Февраль	680,732	4028	16,9	0,05
Март	359,97	2130	16,9	0,05
Апрель	313,664	1856	16,9	0,05
Май	389,038	2302	16,9	0,05
Июнь	510,38	3020	16,9	0,05
Июль	298,454	1766	16,9	0,05
Август	338,845	2005	16,9	0,05
Сентябрь	339,69	2010	16,9	0,05
Октябрь	432,64	2560	16,9	0,05
Ноябрь	443,118	2622	16,9	0,05
Декабрь	623,948	3692	16,9	0,05
		30441

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных организации

Рассчитав необходимое количество испытаний при уровне брака 0,05 и 16,9% продукции подвергаемой контролю проанализируем изменение испытаний.

Из таблицы 3.3 можно сделать вывод, что фактического количества испытаний не достаточно для того чтобы производить менее бракованную продукцию поэтому механическому цеху необходимо приобрести 1стандартный комплект разнообразного оборудования с количеством испытаний 300 шт., в состав которого входят такие средства измерения для испытаний, как:

микрометры МК - 1;

микротвердомер ПМ -3 - 1;

твердомер УЗИТ - 3 - 1;

психрометр М В - 4 - 2М (механический) - 1;

дальномер STABILA LD 300 - 1;

автокалиматр АКУ -1 - 1;

люксметр TESTO 540 - 1;

шумомер DT-805 - 1.

Общая стоимость данного оборудования по плановым прогнозам не должна превысить 20710 тыс. бел. р.

Расчет улучшений результатов в результате приобретения нового комплекта для проведения испытаний представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Изменения количества испытаний

Месяц	Фактическое количество испытаний, шт.	Количество испытаний необходимых для уменьшения брака, шт.	Изменение количества от фактических, шт.
Январь	300	414,05	114,05
Февраль	300	680,732	380,732
Март	300	359,97	59,97
Апрель	300	313,664	13,664
Май	300	389,038	89,038
Июнь	300	510,38	210,38
Июль	300	298,454	-
Август	300	338,845	38,845
Сентябрь	300	339,69	39,69
Октябрь	300	432,64	132,64
Ноябрь	300	443,118	143,118
Декабрь	300	623,948	323,948

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных организации

В таблице 3.5 представлен экономический эффект после внедрения мероприятия.

Таким образом, величина прибыли за год, полученная в результате приобретения нового комплекта составит 12237,1 млн р.

Таблица 3.5 - Экономический эффект после внедрения мероприятия

Месяц	Брак в млн р. до приобретения комплекта	Брак в млн р. после приобретения комплекта	Изменение брака, млн р.
Январь	490	122,5	367,5
Февраль	4028	201,4	3826,6
Март	426	106,5	319,5
Апрель	92,8	92,8	0
Май	690,6	115,1	575,5
Июнь	2114	151	1963
Июль	88,3	88,3	0
Август	401	100,25	300,75
Сентябрь	402	100,5	301,5
Октябрь	1024	128	896
Ноябрь	1048,8	131,1	917,7
Декабрь	2953,6	184,6	2769
	13759,1	1522,05	12237,05

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных организации

Расчет срока окупаемости проекта возможно произвести по формуле 3.3:



, (3.3)

гдесрок окупаемости проекта;

размер инвестиций.

Срок окупаемости проекта составит 1,7 года.

Таким образом, экономический эффект от повышения эффективности деятельности служб контроля качества путем осуществления закупки дополнительного контрольного оборудования составит 12237,1 млн р. Срок окупаемости - 1,7 года.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, качество выпускаемой продукции является такой характеристикой продукции, которая непосредственно влияет на уровень конкурентоспособности выпускаемой продукции. От его значения будет завесить как объем реализации продукции в краткосрочной периоде и соответственно прибыль, получаемая предприятием, так и риск потери рынков сбыта продукции в долгосрочной перспективе, что в условиях жесткой конкуренции в данной отрасли может привести к полному финансовому краху предприятия и его банкротству.

Проблема организации контроля качества является очень актуальной на сегодняшний день, как для отечественных, так и для иностранных предприятий по всему миру, так как очень большое значение для успешного бизнеса организации имеет контроль качества выпускаемой продукции. Организация контроля качества - это система и административных мероприятий, направленных на обеспечение производства продукции, полностью соответствующей требованиям нормативно-технической документации.

Под контролем качества понимается проверка соответствия количественных или качественных характеристик свойств продукции или процесса, от которого зависит соответствие качества продукции установленным техническим требованиям.

От качества выпускаемой продукции зависят конечные результаты функционирования любого предприятия, выпускающего продукцию. Именно качественный товар будет пользоваться спросом у потребителей, завоевывать новые рынки сбыта и в более полной мере удовлетворять потребности населения.

На предприятии внедрены:

система менеджмента качества в соответствии с требованиями СТБ ИСО 9001-2001;

система качества производства сырокопчёных колбас на основе анализа рисков и критических контрольных точек НАССР в соответствии с требованиями СТБ ИСО 1470-2004;

система управления окружающей средой при производстве колбасных изделий и полуфабрикатов в соответствии с требованиями СТБ ИСО 14000-2005. Контроль за качеством и безопасностью продукции осуществляется производственно-технологической и радиометрической лабораториями, которые аккредитованы в системе аккредитации Республики Беларусь на соответствие СТБ ИСО /МЭК 17025-2001 на право проведения испытаний заявленной области деятельности.

ОАО «Гомельский мясокомбинат» постоянно принимает участие в различных отечественных и зарубежных выставках, конкурсах, форумах, таких как «Белпродукт», «Белэкспо», «Лучшая продукция года», «Лучшие товары Республики Беларусь» и др. Продукция комбината неоднократно отмечалась дипломами и сертификатами победителей. Гомельский мясокомбинат является лауреатом премии Правительства в области качества.

Объем производства продукции, как и выручка от реализации продукции в 2014 году увеличился на 4,5 %, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 29,0 %. Себестоимость произведенной продукции в 2014 году увеличилась на 3,1 %, а в 2015 году - на 24,9 %, что связано со увеличением объемов производства продукции. Материальные затраты в 2014 году увеличились на 0,4 %, а в 2015 году на 28,2 %. В 2015 году прибыль от реализации продукции увеличилась на 33,2 %.

Среднесписочная численность в 2014 году увеличилась на 0,7 %, а в 2015 году снизилась на 3,7 % по сравнению с 2014 годом. Также увеличился фонд заработной платы в 2014 году на 17,3 %, а в 2015 году - на 10,9 %.

В 2014 году среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 13,7 %, а в 2015 году - на 7,6 %. В 2014 году фондовооруженность увеличилась на 13,0 %, а в 2015 году на 11,7 %.

Производительность труда в 2014 году увеличилась на 11,2 %, а в 2015 году - на 31,7 %, что связано со увеличением объемов производства продукции. Следует отметить, что в 2014 году наблюдается увеличение материалоотдачи на 0,1 руб. при одновременном снижении материалоемкости на 0,1 руб., что является положительной тенденцией для организации, а в 2015 году - наоборот.

В 2013 году наблюдается убыточность реализации продукции и производства в целом. В 2014 году рентабельность реализованной продукции увеличилась на 9,8 п. п., а в 2015 году - на 0,2 п. п. Рентабельность производства в 2014 году составила 0,21 %, а в 2015 году снова убыточность производства в размере 14,7 %.

В организации разработана и утверждена политика в области качества, периодически устанавливаются цели в области качества. Достижение установленных целей свидетельствует об успешной работе организации в области качества. Таким образом, в организации следует разработать мероприятия по повышению качества продукции путем увеличения количества испытаний (закупки дополнительного контрольного оборудования).

Все предложенные мероприятия имеют косвенный механизм, который направлен на повышение качества производимой продукции. Благодаря оптимизированной схеме проведения плановых работ снижается вероятность поломки оборудования или выпуска некачественного продукта.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Аристов, О.В. Управление качеством: Учебное пособие для вузов - М.: ИНФРА-М, 2009. - 240 с.

2. Басовский, Л.Е., Протасьев В.Б. Управление качеством. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 212 с.

3. Варакута, С.А. Управление качеством продукции: Учебное пособие- М.: ИНФРА - М, 2011. - 363.

4. Гиссин, В.И. Управление качеством продукции: Учебное пособие -Ростов на Дону: Феникс, 2008. - 418 с.

5. Девид Бодди. Основы управления качеством. - СПб, 2010. - 239 с.

6. Мазур, И.И., Шапиро В.Д. Управление качеством: Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2005. - 400 с.

7. Методы менеджмента качества / Качалов В.А. // Белоруский Журн. «Знак качества» - 2013. - №8.

8. Мишин, В.М. Управление качеством: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 293.

9. Новицкий, Н.И. Управление качеством продукции: Учебное пособие - Минск.: Новое знание, 2011. - 238 с.

10. Огвоздин, В.Ю. Управление качеством. Основы теории и практики: Учебное пособие - М.: Дело и сервис, 2012. - 160 с.

11. Окрепилов, В.В. Управление качеством. - М.: ОАО «Экономика», 2007. 639 с.

12. Промышленный журнал «Знак качества» /Черепович А.К., Белоруский Журн. «Знак качества» - 2013. - №6.

13. Савицкая, Г. В. Экономический анализ : учебник / Г. В. Савицкая. - Инфра-М, 2013. - 367 с.

14. Семенов, С.Н. Резервы управления качеством. - Саратов, 2004.- 398 с.

15. Управление качеством: учеб.-метод. комплекс / Немогай Н.В., Бонцевич Н.В., Садовский В.В. - Гомель: ЦИИР, 2005. - 228 с.

16. Управление качеством: Учебник для вузов /С.Д. Ильенкова, Н.Д. Ильенкова, В.С. Мхитарян и др.. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 199 с.

17. Файоль, А. Управление - это наука и искусство /А. Файоль. - М.: Республика, 2009. - 192 с.

Размещено на Allbest.ur