Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Кузбасская экологическая фирма"

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Кузбасская экологическая фирма"

Проведение экономического анализа на примере ООО "Кузбасская экологическая фирма". Источники информации для анализа. Использование основных фондов предприятия, труда и заработной платы. Затраты, связанные с реализацией услуг. Анализ финансового состояния.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 17.01.2013
Размер файла 550,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

В части внеоборотных активов прослеживается противоположная ситуация. Так, внеоборотные активы предприятия к концу отчетного периода уменьшились на 996 тыс. руб. (-47%) и составили 16370 тыс. руб. (6,84% от всего имущества). В то время как в базовом периоде они составляли 2115 тыс. руб. (19,29% от всего имущества предприятии)

Основным фактором, повлекшим столь резкое увеличение оборотных активов, является увеличение дебиторской задолженности. За отчетный период она увеличилась на 6447 тыс. руб. (+74,7%) и составила 15082 тыс. руб. В структуре оборотных активов дебиторская задолженность занимает 98,89%, тем самым, превышая установленные нормативные показатели (30-40%). Однако следует отметить, что основной деятельностью компании является оказание услуг и большой рост дебиторской задолженности может свидетельствовать об увеличении числа заказчиков.

Другие изменения в этом разделе были крайне незначительными. Так, материальные оборотные активы уменьшились на 11 тыс. руб. (-26,8%) и к концу отчетного периода составили 30 тыс. руб. Материальные оборотные активы, на которые должна приходиться примерно половина оборотных активов, составляют в первом анализируемом году лишь 0,46%, а к концу второго года уменьшаются на 0,26% и составляют лишь 0, 20%. Также у данного предприятия наблюдается недостаток наиболее мобильных средств, которые к концу 2009 года составляют 1,97%, вместо положенных 10-20%, а к концу 2010 года этот показатель снижается на 1,23% и составляет 0,74%.

Наметившаяся тенденция преобладания роста оборотных активов не является положительной, так как темпы роста оборотных активов в процентном выражении, которые в нашем случаи возросли на 72,3%п., гораздо превышают темпов роста внеоборотных активов, которые уменьшились на 47%п.

6.2 Анализ источников средств предприятия

Анализ источников имущества предприятия начинается с исследования структуры пассива баланса, что позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости.

Для анализа динамики и структуры источников и средств предприятия составляется таблица 6.2.

Таблица 6.2

Динамика и структура источников средств предприятия

Показатели

Базовый период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

П

2

3

5

7

1. Стоимость имущества, тыс. р., всего (700)

10965

16370

5405

149,29

2. Собственный капитал, тыс. р. (490)

7198

11442

4244

158,96

- в % к имуществу

65,65

69,90

4,25

-

2.1 Собственные оборотные средства, тыс. р. (490+590-190)

5083

10323

5240

203,09

- в % к собственному капиталу

70,62

90,22

19,60

-

3. Заемный капитал, тыс. р. (IV+V)

3767

4928

1161

130,82

- в % к имуществу

34,35

30,10

-4,25

-

3.1 Долгосрочные обязательства, тыс. р. (590)

0

0

0

-

- в % к заемному капиталу

0

0

0

-

3.2 Краткосрочные кредиты и займы, тыс. р. (610)

0

0

0

-

- в % к заемному капиталу

0

0

0

-

3.3 Кредиторская задолженность, тыс. р. (620)

2625

3702

1077

141,03

- в % к заемному капиталу

69,68

75,12

5,44

-

3.4 Прочие пассивы обязательства, тыс. р. (630+650)

1142

1226

84

107,36

- в % к заемному капиталу

30,32

24,88

-5,44

-

Анализируя данные, приведенные в таблице 22, можно отметить, что стоимость имущества предприятия, выросшая за отчетный период на 5405тыс. руб. (+49,3%), увеличилась в основном за счет собственных средств, которые увеличились за рассматриваемый период на 4244 тыс. руб. (+58,9%). Также нужно отметить, что на конец отчетного периода произошло увеличение заемных средств предприятия на 1161 тыс. руб. (-30,8%).

Удельный вес собственных средств предприятия повысился незначительно (с 65,65% на начало отчетного периода до 69,9%), в то время как удельный вес заемных средств снизился (с 34,35% до 30,1%). Т.е. у предприятия собственных средств больше, чем заемных.

Следует отметить, что возросла величина собственных оборотных средств на 5240 тыс. руб. или 103%. Их удельный вес также увеличился и составил 90,2%, что значительно превышает установленный норматив (30%), т.е. у предприятия достаточная величина собственных оборотных средств.

В составе заемного капитала следует отметить незначительное увеличение резервов предстоящих расходов на 84 тыс. руб. (+7,4%). На конец отчетного периода они составили 1226 тыс. руб.

Произошло увеличение величины кредиторской задолженности на 1077 тыс. руб. (+41%), и ее удельный вес в заемном капитале на конец анализируемого периода составляет 75,12%, то есть возрастает на 5,44%п., что не является резко негативным фактором для предприятия.

6.3 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных средств - за счет заемных, важное значение приобретает характеристика финансовой независимости предприятия от внешних заемных источников и его устойчивости к внешним факторам.

Наиболее распространенным является метод финансовых коэффициентов, который заключается в определении соотношения отдельных статей активов и пассивов и сравнении полученных значений с нормативными.

Таблица 6.3

Показатели финансовой устойчивости

Показатели

Норматив

Базовый период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

1. Коэффициент независимости (автономии)

? 0,5

0,6565

0,6990

0,0425

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

< 1

0,5233

0,4307

-0,0926

3. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

-

0,6565

0,6990

0,0425

4. Коэффициент маневренности собственного капитала

? 0,1

0,7062

0,9022

0, 1960

5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

? 0,1

0,5744

0,6768

0,1024

6. Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия

> 0,5

0,1644

0,0561

0,1083

7. Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия

? 0,5

0,1682

0,0579

0,1103

Данные таблицы 6.3 свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия. Так, на конец отчетного периода коэффициент независимости составляет 0,699, то есть 69,9% имущества сформировано за счет собственного капитала, что больше норматива 50%.

Коэффициент привлечения заемных и собственных средств свидетельствует, что к началу отчетного периода предприятие привлекало на каждый рубль собственных средств 52,3 копейки заемных средств. В течении отчетного периода заемные средства уменьшились до 43 копеек на каждый рубль собственных владений. Таким образом, предприятие является финансово независимым и его автономность усиливается.

Снижается коэффициент реальной стоимости основных средств на 10,8%, которые составляют 5,61% в имуществе. Данный коэффициент имеет очень низкое значение, поэтому предприятию необходимо изыскивать средства для исправления положения.

6.4 Анализ типа финансовой устойчивости предприятия

Второй метод абсолютных показателей заключается в определении типа финансовой устойчивости на основе выявления излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат и расчета группы показателей:

1) Наличие собственных оборотных средств (СОС) - определяется как разность собственных источников и внеоборотных активов;

2) Функционирующий капитал (ФК) - определяется как разность собственных источников с учетом долгосрочных заемных средств и внеоборотных активов;

3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) - определяется как разность собственных источников с учетом привлеченных кредитов и займов и внеоборотных активов.

На основании полученных показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости по формуле:

S (ф) = 1, если Ф>0; 0, если Ф<0;

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

Фс = СОС - Зп;

излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Фт = ФК - Зп;

излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Фо = ВИ - Зп;

Где Зп - общая величина запасов.

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости приведен в таблице 6.4.

Таблица 6.4

Анализ финансовой устойчивости организации

Показатели

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

1. Внеоборотные активы (стр. 190)

2115

1119

2. Собственный капитал (стр.490)

7198

11442

3. Долгосрочные обязательства (стр.590)

0

0

4. Краткосрочные кредиты (стр.610)

0

0

5. Запасы (стр.210)

41

30

6. Величина долгосрочных источников (490+590)

7198

11442

7. Всего источников (490+590+610) - 190

5083

10323

8. Излишек (недостаток) СК (490-190-210)

5042

10293

9. Излишек (недостаток) ФК (490+590-190-210)

5042

10293

10. Излишек (недостаток) всего источников (7-5)

5042

10293

11. Тип финансовой устойчивости

1; 1; 1

1; 1; 1

Анализируя данные таблицы 6.4, можно сделать вывод, что предприятие имеет абсолютную независимость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, то есть предприятие полностью гарантирует свою платежеспособность. Состояние организации относится к 1 типу финансовых ситуаций, то есть абсолютная независимость.

6.5 Анализ показателей ликвидности предприятия и его баланса

Платежеспособность предприятия - важнейшая характеристика финансового состояния предприятия, отражающая его способность своевременно и в полном объеме полученные в кредит денежные средства. Оценка платежеспособности производится по данным баланса на основе ликвидности оборотных активов. Ликвидность оборотных активов характеризуется временем, необходимым для превращения в денежные средства.

По степени ликвидности оборотные активы организации располагаются в балансе в порядке ее возрастания:

1. Наименее ликвидные - запасы или материальные оборотные средства;

2. Средней степенью ликвидности обладает краткосрочная дебиторская задолженность;

3. Наиболее ликвидные активы - краткосрочные финансовые вложения и денежные средства.

Оценка ликвидности производится по следующим показателям:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

2. Коэффициент критической ликвидности:

3. Коэффициент текущей ликвидности:

Таблица 6.5

Показатели ликвидности

Показатели

Норматив

Базовый период

Отчетный период

1) Коэффициент абсолютной ликвидности

?0,2

0,066

0,031

2) Коэффициент критической ликвидности

?0,8

3,356

4,105

3) Коэффициент текущей ликвидности

?1

?2

3,371

4,120

Как следует из данных таблицы 6.5 на конец базового периода коэффициент абсолютной ликвидности составлял 0,066 (6,6%), а на конец отчетного уменьшился и составил 0,031 (3,1%), при этом следует учитывать, что сроки погашения наступают не сразу. Коэффициент абсолютной ликвидности намного ниже предельно теоретического значения (20%), поэтому абсолютную платежеспособность можно считать необеспеченной.

Обратная ситуация прослеживается с коэффициентом критической ликвидности, он гораздо больше установленной нормы (70-80%). На конец базового периода он составил 336%, а на конец отчетного 410,5%. Данный коэффициент имеет такой большой показатель благодаря дебиторской задолженности. Учитывая специфику предприятия.

Аналогичная ситуация и с коэффициентом текущей ликвидности. На конец базового периода он составил 337%, а на конец отчетного периода - 412%, т.е. у предприятия достаточно оборотных активов для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и возможности погашения краткосрочных обязательств.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия выполнять свои обязательства, используя свои активы.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

1) А1>П1

2) А2>П2

3) А3>П3

4) А4<П4.

Группировка активов и пассивов

Актив

(группировка по степени ликвидности)

Пассив

(группировка по степени срочности)

А1 Наиболее ликвидные активы

(денежные средства и КФВ)

П1Наиболее срочные обязательства

(кредиторская задолженность)

А2 Быстрореализуемые активы

(дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

П2 Краткосрочные пассивы

(краткосрочные заемные и прочие краткосрочные пассивы)

А3 Медленнореализуемые активы

(запасы, НДС и прочие оборотные активы)

П3 Долгосрочные пассивы

(долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резерв предстоящих расходов)

А4 Труднореализуемые активы

(внеоборотные активы)

П4 (Постоянные пассивы)

Таблица 6.6

Анализ ликвидности баланса

Активы

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Пассивы

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Платежные излишки

на начало отчетного периода

на конец отчетного периода

А1

174

113

П1

2625

3702

-2451

-3589

А2

8635

15082

П2

0

0

8635

15082

А3

41

56

П3

0

0

41

56

А4

2115

1119

П4

8340

12668

6225

11549

Оптимальный вариант

На начало отчётного периода

На конец отчётного периода

A1>П1

A1<П1

A1<П1

А2>П2

А2>П2

А2>П2

А3>П3

А3>П3

А3>П3

А4<П4

А4<П4

А4<П4

Как следует из данных таблицы 6.6, баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Имеет место недостаток наиболее ликвидных активов, причем его величина увеличивается в отчетном периоде на 1138 тыс. руб. Напротив, имеет место излишек быстрореализуемых активов, которые в отчетном периоде увеличиваются. Имеет место превышение постоянных пассивов над труднореализуемыми активами, т.е. в перспективе платёжеспособность предприятия может повыситься.

6.6 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности и состояния организации

Заключительным направлением исследования финансового состояния организации является определение того факта, можно ли в целом считать деятельность организации лучше, чем в предыдущем году или нет. Для такой обобщенной интегральной оценки экономической динамики хозяйствующего субъекта используется метод нормативной системы значений показателей, который предполагает формирование эталонной динамики состояния субъекта.

В данном методе динамика каждого показателя определяется как темп его роста. Нормативная система значений показателей, таким образом, представляет собой эталонную динамику состояния предприятия, понимаемую как наилучшее распределение всех показателей, характеризующих это состояние, по темпам их роста.

Данные для анализа комплексной оценки финансового состояния представлены в таблице 6.7.

Таблица 6.7

Комплексная оценка финансового состояния

Наименование

показателя

Код

строки

(расчет)

За прошлый год

За отчетный год

Iотч/баз

Фактические

ранги

Присвоенный

ранг

Чистая прибыль

190

4432

4244

95,76

7

1

Прибыль от продаж

050

5778

6238

107,96

6

2

Выручка от продаж

010

21188

26808

126,52

3

3

Сумма имущества организации

300

10965

16370

149,29

2

4

Средняя величина заемных средств за период

Ѕ (ЗСнп+ЗСкп)

3452

4348

125,96

4

5

Средняя величина краткосрочной кредиторской задолженности

Ѕ (КЗнп+КЗкп)

2673,5

3163,5

118,33

5

6

Средняя величина дебиторской задолженности

Ѕ (ДЗнп+ДЗкп)

6464,5

11858,5

183,44

1

7

Рассчитаем коэффициент корреляции:

d - разность между рангами,

n - количество рангов.

= - 0,679

Очевидно, что между фактическими и эталонными рядами рангов существует противоположная связь, т.к. коэффициент корреляции равен - 0,679. Т.о. предприятие осуществляет деятельность, не соответствующую эталонной, а противоположную ей.

Общий вывод:

Таким образом, за отчетный период общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 5405 тыс. руб. или на 49,3%. Рост имущества предприятия был обеспечен в основном увеличением оборотных активов на 6401 тыс. руб. или на 72,33%. На конец отчетного периода структура оборотных активов практически не изменилась и является неудовлетворительной из-за значительного удельного веса дебиторской задолженности и недостаточной доли материальных запасов. Величина внеоборотных активов за отчетный период уменьшилась на 996 тыс. руб. или на 47%. Величина собственного капитала увеличилась на 4244 тыс. руб. или на 58,96%, также произошло увеличение величины заемного капитала на 1161 тыс. руб. или на 30,82%.

На конец периода большая часть имущества сформировано за счет собственного капитала, что позволяет сделать вывод о высокой финансовой независимости предприятия. Следует отметить, что значительно возросла величина собственных оборотных средств на 5240 тыс. руб. или на 103%, их удельный вес также увеличился с 70,62% до 90,22%, что является достаточной величиной (больше 30%). То есть, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как устойчивое.

Важно отметить, что за отчетный период платежеспособность предприятия увеличилась и является хорошо обеспеченной. Так, на конец отчетного периода предприятие может погасить все свои краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений).

Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным. Имеет место недостаток наиболее ликвидных активов, и его величина увеличивается. Напротив, имеет место излишек быстрореализуемых активов, то есть, ситуация может исправиться при своевременных расчетах с дебиторами. Также необходимо отметить, превышение постоянных пассивов над труднореализуемыми активами, то есть в перспективе платежеспособность повысится.

В отчетном периоде предприятие осуществляет деятельность, не соответствующую эталонной, а противоположную ей. Необходимо увеличивать темпы роста чистой прибыли, прибыли от продаж и выручки от продаж и, наоборот, уменьшать темпы роста дебиторской задолженности.

Заключение

Делая вывод по анализу хозяйственной деятельности предприятия ООО "Кузбасская экологическая фирма", можно говорить о его эффективной работе.

За отчетный период объем реализации вырос на 5620 тыс. руб. или на 26,5 %, что свидетельствует об улучшении результатов деятельности предприятия. Благодаря этому, на 8% увеличилась прибыль от продаж.

Эффективность работы предприятия снизилась по некоторым показателям. Уменьшились показатели рентабельности продукции на 13,81%, продаж на 4% и собственного капитала на 43,4%. Отрицательным моментом является также наличие значительного удельного веса дебиторской задолженности (98,89%). За отчетный период она увеличилась на 6447 тыс. руб. (+74,7%) и составила 15082 тыс. руб.

Тем временем, необходимо отметить, что предприятие остается прибыльным на протяжении всего отчетного периода. Значительно возросла величина собственных оборотных средств на 5240 тыс. руб. или в 2 раза. Предприятие имеет абсолютную независимость финансового состояния и хорошо обеспеченную текущую платежеспособность.

Список использованной литературы

1. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2008. - 368 с.

2. Кучерова Е.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. Ч.1. Промышленность / Е.В. Кучерова, Т.Г. Королева, Н.Н. Голофастова; ГУ КузГТУ. - Кемерово, 2004. - 81 с.

3. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудитЇ - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 - 448 с.

4. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит. - М.: ИНФРА-М, 2008.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Анализ экономической деятельности предприятия на примере ООО Бухгалтерско–консультационная фирма "Проф-Учет"

    Общая оценка финансово-экономического состояния ООО "Бухгалтерско-консультационная фирма "Проф - Учет" с количественной стороны и с аналитической точки зрения. Показатели экономического и финансового состояния предприятия и факторы на них влияющие.

    дипломная работа [123,4 K], добавлен 13.11.2010

  • Анализ эффективности использования основных средств на примере ООО "Производственная фирма "Прайд"

    Сущность основных средств как объекта анализа хозяйственной деятельности. Классификация основных средств. Направления, задачи, источники информации и методы для анализа основных средств организации на примере ООО "Производственная фирма "Прайд".

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 03.11.2010

  • Понятие и классификация основных средств

    Понятие, сущность основных фондов предприятия и источники их формирования. Анализ состава, структуры и динамики основных фондов предприятия. Оценка состояния основных фондов ОАО "Кузбасская топливная компания", мероприятия по улучшению их состояния.

    курсовая работа [33,7 K], добавлен 14.08.2010

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Методики проведения финансового анализа и его значение для успешного развития предприятия. Информационное обеспечение экономического анализа, система основных финансовых показателей. Проведение анализа финансового состояния на ООО "Марикоммунэнерго".

    дипломная работа [689,1 K], добавлен 27.07.2010

  • Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности медицинской организации

    Основные принципы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Анализ прибыли и рентабельности медицинских услуг, труда и заработной платы, использования оборотных средств. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению плана.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 10.12.2012

  • Экономический анализ предприятия

    Понятие экономического анализа. Виды экономического анализа. Содержание анализа хозяйственной деятельности. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, деловой активности и прочности финансового состояния.

    дипломная работа [501,3 K], добавлен 17.09.2013

  • Комплексный экономический анализ финансовой деятельности

    Сущность финансового анализа и его задачи. Методика проведения горизонтального и вертикального анализа отчетности и коэффициентов. Проведение комплексного экономического анализа финансовой деятельности и рентабельности предприятия на примере ООО "КамСан".

    курсовая работа [257,9 K], добавлен 03.09.2010

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

    Основные понятия и источники информации для анализа эффективности лизинговых операций. Методики оценки лизинговых операций. Анализ финансового состояния предприятия, производства и продажи продукции, использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда.

    курсовая работа [342,1 K], добавлен 31.10.2013

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

    Анализ использования ресурсов предприятия, производительности труда, влияния факторов на среднегодовую выработку работающего. Влияние факторов на объем продаж продукции. Использование фонда заработной платы и основных производственных фондов предприятия.

    курсовая работа [428,7 K], добавлен 27.07.2015

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

    Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.

    курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены