Анализ состояния и использования трудовых ресурсов

(6.46)

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис.6.6 приложения 15.

Согласно этой схеме модель будет иметь следующий вид:

(6.47)

Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимо иметь следующие данные:

1. Фонд заработной платы:

а) по плану:

(6.48)

б) по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:

(6.49)

в) по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру:

(6.50)

д) фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:

(6.51)

е) фактически:

(6.52)

2. Отклонение от плана:

ѕ абсолютное:

(6.53)

ѕ относительное:

(6.54)

Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

ѕ влияние объёма производства продукции:

(6.55)

влияние изменения структуры произведённой продукции:

(6.56)

ѕ влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

(6.57)

ѕ влияние изменения оплаты труда:

. (6.58)

В конце анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

(6.59)

. (6.60)

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда будет иметь следующий вид:

(6.61)

Аналогично можно представить факторную модель для фонда заработной платы служащих.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП):

; (6.62)

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):

. (6.63)

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения (Коп) и анализируют его в динамике:

. (6.64)

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

. (6.65)

В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ0) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (Jу):

, (6.66)

где СЗ1 - средняя зарплата в отчётном периоде.

В процессе анализа целесообразно рассчитать и сравнить в динамике или с межзаводскими данными такие показатели, как производство товарной продукции, сумму валовой прибыли, сумму отчислений в фонд накопления на рубль зарплаты (табл. 6.21).

Табл. 6.21 Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Предприятие-конкурент
		план	факт
Производство продукции на рубль заработной платы, руб. Выручка на рубль зарплаты, руб. Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб. Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. Сумма реинвестированной прибыли на рубль зарплаты, руб.

7. РЕЗЕРВЫ УЛУЧШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Как правило, прирост продукции или работ в предпринимательских структурах обеспечивается численностью работников. Это обусловливает необходимость исследования резервов лучшего использования трудовых ресурсов. Одним из таких резервов является обеспечение нормальной интенсивности труда.

Как известно, интенсивность труда характеризуется величиной затрат труда в единицу времени. К. Маркс отмечал, что растущая интенсивность труда предполагает уточненную затрату труда в течение одного и того же промежутка времени. Более интенсивный рабочий день воплощается поэтому в большем количестве продуктов, чем менее интенсивный рабочий день той же продолжительности. Однако в единицу времени человек не может безмерно напрягать свои силы и тратить энергию, поскольку количество затрачиваемой энергии ограничено физиологическими возможностями. Интенсивность труда должна быть для рабочего нормальной с точки зрения его собственного развития. Это означает, как отмечал К. Маркс, что рабочий должен иметь возможность работать завтра при том же нормальном состоянии силы, здоровья и свежести, как сегодня, и напрягать рабочую силу в такой мере, в какой это не вредит нормальной продолжительности ее существования. Обеспечение нормальной интенсивности труда имеет важное экономическое и социальное значение не только на участках с низкой интенсивностью труда, но и на участках с повышенной интенсивностью труда. И в том, и в другом случае достигается улучшение экономических показателей производства. Повышение интенсивности труда до нормального уровня позволяет получить больше продукции на единицу времени или выполнить большим объем работы. При этом повышается показатель производительности труда, улучшается использование основных производственных фондов, ускоряется оборачиваемость оборотных средств. Все это приводит к снижению себестоимости продукции, росту рентабельности производства, улучшению конечных результатов, а следовательно, конкурентоспособности предпринимательской структуры.

После проведения анализа можно сделать выводы о резервах предприятия, выявленных в процессе проведения анализа.

Одной из наиболее важных задач экономического анализа на любом предприятии в условиях конкурентной борьбы является поиск и своевременное использование резервов как важнейшее условие выживания и развития хозяйствующего субъекта.

Реально существующие, но не используемые или не полностью используемые, возможности повышения производительности труда называют резервами ее роста.

Выявление резервов представляет собой довольно серьезную и сложную задачу, требующую высокой компетентности.

По времени использования резервы делят на текущие и перспективные.

По месту возникновения резервы делят на межотраслевые, отраслевые и внутрипроизводственные.

Отраслевыми резервами роста производительности труда являются возможность использования более прогрессивных техники и технологии, оптимального кооперирования, специализации и концентрации.

Внутрипроизводственные резервы роста производительности труда находятся непосредственно внутри предприятия. Они наиболее многочисленны и при использовании самые эффективные.

Также резервами роста будут являться все те факторы, которые влияют на среднегодовую производительность труда работника.

Итак, чтобы выяснить причины увеличения производительности труда одного работника необходимо опираться на среднесписочную численность персонала и на объем реализованных товаров, работ, услуг в стоимостном выражении.

Количество дней, отработанных за год одним рабочим также являются резервами роста производительности труда.

Для того чтобы выяснить причины потерь продолжительности рабочего дня одного работника и количества дней, отработанных за год одним рабочим, необходимо проанализировать резерв рабочего времени.

Расчет суммы резервов увеличения рабочего времени и возможного роста производительности труда при условии использования резервов (табл. 7.22 приложения 16).

Для более эффективного использования резервов трудовых ресурсов требуется провести мероприятия по повышению эффективности их использования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе выполнения данной курсовой работы были исследованы теоретические основы анализа эффективности использования трудовых ресурсов. В том числе, были изучены все необходимые для анализа показатели.

Анализируя вопрос обеспеченности рабочей силой, нужно помнить, что в современных условиях вследствие заметных сокращений объемов производства предприятия больше сталкиваются не с проблемой нехватки, а с наличием лишней рабочей силы, необходимостью сокращения рабочих мест и вместе с тем - сохранение квалифицированных кадров на будущее. При этом надо положительно оценивать вынужденные мероприятия по сокращению продолжительности рабочей недели, внедрение дополнительных отпусков, и т.п.

С вопросом обеспечения рабочей силой тесно связанный вопрос закрепления кадров на предприятии. При этом изучают общие показатели принятия и освобождение рабочих и служащих, рассчитывают коэффициенты оборота, изменяемости и текучести кадров.

Во время анализа выучить причины высвобождения по собственному желанию: низкие заработки, тяжелые условия работы, отсутствие перспектив профессионального роста, неудовлетворительный психологический климат и др. Высокая текучесть кадров является отрицательным. Так же, необходимо разработать действенные меры, направленные на закрепление кадров.

Надо обратить внимание и на недостаточный оборот рабочей силы. Об этом довольно красноречиво свидетельствует показатель роста доли работающих преклонного возраста на предприятии, или высокая доля лиц пенсионного возраста.

Следует также указать, что приличные показатели движения кадров в целом на предприятии могут скрывать серьезные недостатки с обновлением кадров в отдельных его подразделах.

Показатели производительности труда характеризуют качественную сторону использования рабочей силы на предприятии. Производительность труда определяют двумя способами: количеством продукции, выпущенной за единицу рабочего времени, и количеством времени, израсходованное на изготовление одного изделия. Последний показатель называют трудоемкостью продукции.

Производительность работы определяют как в натуральному, так и в стоимостному выражениях. Натуральные измерители используют там, где вырабатывают один вид продукции или несколько очень похожих изделий. Денежный измеритель имеет более универсальный характер и может быть использован на любом предприятии. Анализ начинают из оценки выполнения плана из выработки одного работника в стоимостном выражении. Потом сравнивают показатель отчетного периода (год, квартал, месяц) с показателями за прошлый период.

После этого общего показателя производительности труда следует перейти к более детализированным показателям, таким как выработка одного рабочего, выработка одним основным рабочим и т. п. На следующем этапе проводят анализ основных факторов, которые влияли на общий показатель производительности работы. Решающим фактором является выработка одного рабочего, который, в свою очередь, зависит от факторов использования рабочего времени и среднечасовой выработки одного рабочего. Завершают анализ подсчетом резервов роста производительности работы и обработкам мероприятий из их реализации.

В работе подробно рассмотрена методика проведения анализа с указанием всех необходимых формул расчета.

Указаны необходимая информационная база по учебно-методической литературе и источникам предприятия.

Как итог, даны рекомендации по улучшению использования персонала организации: использование возможностей увеличения объема производства продукции; сокращение затрат труда на производство продукции за счет механизации и автоматизации производства, совершенствование организации труда, повышения уровня интенсивности труда и т.д.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Анализ состояния и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами // http://forexmts.com/35-analiz-sostoyaniya-i-obespechennosti.html

2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов// http://revolution.allbest.ru/management/u00129797.html

3. Анализ хозяйственной деятельности АХД. Анализ фонда заработной платы// http://tvoydohod.ru/hoz_12.php

4. Анализ фонда заработной платы// http://www.leasingworld.ru/ahd_pp/431-analiz-fonda-zarabotnojj-platy.html

5. Анализ показателей по труду. Анализ использования фонда рабочего времени// http://www.mtec.by/Files/analiz/an7.htm

6. Анализ использования рабочего времени и пути сокращения непроизводственных затрат и потерь рабочего времени// http://www.ref.by/refs/98/23765/1.html

7. Головочев А. С. Организация, нормирование и оплата труда: Учеб. пособие / А. С. Головочев, Н. С. Березина, Н. Ч. Бокун и др.; Под общ. ред. А. С. Головочева. - М.: Новое издание, 2004. - 496 с. - (Экономическое образование).

8. Грищенко О. В. Анализ трудовых ресурсов предприятия// http://exsolver.narod.ru/Books/Fininvest/Gruschenko/index.html

9. Иванов Ю. В. Оптимизация численности работников //Управление персоналом. - 2006, № 5 (135), С. 56.

10. Климова Н. В. Анализ эффективности расходов на оплату труда//Экономический анализ: теория и практика. № 5 (134) - 2009 февраль, С. 2 - 7.

11. Коноплев С. П. Экономика организаций (предприятий): учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. - 160 с.

12. Кобец Е. А., Корсакова М. Н. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.

13. Корняков В. Производительность труда: критические темпы роста//Экономист. № 11 ноябрь 2008, С. 50 - 58.

14. Крылов Э. И. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и расходов на оплату труда: Учеб. пособие / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 272 с.

15. Кучерова. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы// http://www.kycherova.ru/trydizpolzovania/index.html

16. Кульбаков А. В. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы// http://www.kylbakov.ru/page49/index.html

17. Любушин Н. П. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов. / Н. П. Любушин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 423 с.

18. Марковская Е. Н. Производительность труда как ключевой фактор успеха многоуровневой конкурентоспособности// Экономический анализ: теория и практика. № 6 - 2005 март, С. 60 - 64.

19. Найда А. М. Интенсивность труда и эффективность использования трудовых ресурсов// http://www.tisbi.ru/science/vestnik/2004/issue3/Econom7.html#_ftnref2

20. Пелих А. С. Экономика предприятия (фирмы): Учебное пособие - М.: Издательский центр Март, 2007. - 506 с.;

21. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. -- Минск: 000 «Новое знание», 2007. -- 688 с.

22. Слезингер Г. Э. Социальная экономика: Учебник. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. - 368 с.

23. Смутов О. В. Резервы и пути улучшения использования трудових ресурсов// http://revolution.allbest.ru/economy/u00047597.html

24. Сосненко Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учебное пособие / Л. С. Сосненко, А. Ф. Черненко, Е. Н. Свиридова, И. Н. Кивелиус. - М.: КНОРУС, 2007. - 344 с.

25. Трудове ресурсы// http://ru.wikipedia.org/wiki/

26. Ускова Т. Производительность труда - главный фактор роста экономики// Экономист. №10 октябрь 2009, С. 10 - 18.

27. Фролова Т. А. Анализ трудовых ресурсов предприятия// http://www.aup.ru/books/m167/6_1.htm

28. Чуев И. Н., Чуева Л. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008. - 368 с.

29. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 366 с. - (классический университетский учебник).

30. Экономический анализ эффективного использования трудовых ресурсов на предприятии// http://www.eup.ru/Documents/2006-07-04/3FC5E-1.asp

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Обеспеченность трудовыми ресурсами

Категории персонала	Численность за предыдущий год	Численность по плану	Численность по отчету	Фактически, %
				к плану	к предыдущему году
Всего
В том числе по основной деятельности
Из них рабочие служащие
Из служащих руководители специалисты
Неосновная деятельность

Приложение 2

Данные о движении персонала

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Численность персонала на начало года
Приняты на работу
Выбыли
В том числе: По собственному желанию Уволены за нарушение трудовой дисциплины
Численность персонала на конец года
Среднесписочная численность персонала
Коэффициент оборота по приему работников
Коэффициент оборота по выбытию работников
Коэффициент текучести кадров
Коэффициент постоянства кадров

Приложение 3

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
		План	Факт	От прошлого года	От факта
Среднесписочная численность рабочих (ЧР)
Отработано за год одним рабочим: дней (Д) часов (Ч)
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч
Фонд рабочего времени, ч
В том числе сверхурочно отработанное время, тыс. ч.

Приложение 4

Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего

Показатель фонда времени	Условные обозначения	Формула расчёта	Примечания
Календарный	Тк	Тк = 365дн	tвых - время выходных и праздничных дней
Номинальный (режимный)	Tном	Тном = Тк - tвыход	tнеяв - дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр.
Явочный	Тяв	Тяв = Тном - tнеяв	t - номинальная продолжительность рабочего времени
Полезный фонд рабочего времени	Тп	Тп = Тяв - tвп	tвп - время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов

Приложение 5

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	На одного рабочего	Изменение
	предыду щий год	отчетный год	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное количество дней
В том числе: праздничные и выходные дни
Номинальный фонд рабочего времени, дни
Неявки на работу, дни
В том числе: Ежегодные отпуска Отпуска по учебе Дополнительные отпуска с разрешения администрации Болезни Прогулы Простои
Явочный фонд рабочего времени, дни
Продолжительность рабочей смены, ч
Бюджет рабочего времени, ч
Предпраздничные сокращенные дни, ч
Льготное время для подростков, ч
Перерывы в работе кормящих матерей, ч
Внутрисменные простои, ч
Полезный фонд рабочего времени, ч
Сверхурочно отработанное время, ч
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч

Приложение 6

Анализ использования средств, направляемых на потребление

Вид оплат	Сумма
	план	факт	отклонение
1. Фонд ОТ, всего
В том числе: 1.1. По сдельным расценкам
1.2. По тарифным ставкам
1.3. Премии за производственные результаты
1.4. Доплаты за профессиональное мастерство
1.5. Доплаты за работу в праздничные дни
1.6. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков
1.7. Оплата труда совместителей
2. Выплаты из чистой прибыли, всего
В том числе: 2.1. Премии
2.2. Материальная помощь
2.3. Премии к юбилею
2.4. Дополнительные отпуска
2.5. Оплата отпусков на отдых и лечение
3. Выплаты социального характера, всего
В том числе: 3.1. Пособие по временной нетрудоспособности
3.2. Пособия матерям до 1,5 лет
3.3. Стоимость проф. путевок
Итого расходов на ОТ
Доля в общей сумме, %: фонд оплаты труда выплаты из чистой прибыли выплаты за счет фонда социальной защиты

Приложение 7

Схема детерминированной зависимости факторов влияющих на производительность труда

Приложение 8

Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работником предприятия

Приложение 9

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя	Изменение
	план	факт
Объем производства продукции, мил. руб.
Среднесписочная численности: ППП Рабочих (ЧР)
Удельный вес рабочих в общей численности ППП (Уд), %
Отработанно дней одним рабочим за год (Д)
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), чел.-ч. в том числе одним рабочим, чел.-ч.
Среднегодовая выработка, мил. руб.: одного работающего (ГВ) одного рабочего (ГВ')
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб.
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. чел.-ч.
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел.-ч.
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, мил. руб.

Приложение 10

Данные для факторного анализа рентабельности использования персонала

Показатель	Значение показателя	Изменение
	план	факт
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.
Валовой объём производства продукции в текущих ценах отчётного года, тыс.руб.
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
Среднесписочная численность работников, чел.
Рентабельность продаж, %
Удельный вес продажи в стоимости произведённой продукции
Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.
Прибыль на одного работника, тыс.руб.

Приложение 11

Составляющие фонда заработной платы

Приложение 12

Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков

Приложение 13

Схема структуры персонала по методике профессора Любушин Н. П.

Приложение 14

Результаты факторного анализа

Фактор	, тыс. руб.	, мил. руб.	, мил. руб.	, мил. руб.
1. Численность персонала
2. Среднегодовая выработка 1 работника
ИТОГО
2.1. Удельный вес рабочих 2.2. Количество отработанных дней 1 рабочим за год 2.3. Продолжительность рабочего дня 2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих
ИТОГО
2.4.1. Организация производства (интенсивность труда) 2.4.2. Повышение технического уровня производства 2.4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени 2.4.4. Структура производства
Итого

Приложение 15

Факторная модель переменной части фонда зарплаты

Приложение 16

Расчет суммы резервов увеличения рабочего времени

Вид резерва	На одного рабочего, час
1. Резервы, определяемые по балансу рабочего времени: потери рабочего времени по болезни отпуска с разрешения администрации прогулы целодневные простои внутрисменные простои Итого: На фактическую численность рабочих (стр. «Итого» * фактическая численность рабочих) 2. Нерациональные затраты рабочего времени на брак 3. Нерациональные затраты рабочего времени на исправление брака Всего: 4. Возможное увеличение фонда рабочего времени при условии отказа от сверхурочных работ (стр. «Всего» - время сверхурочных работ) 5. Условное высвобождение численности рабочих (стр. 4 : реальный фонд рабочего времени) 6. Рост производительности труда, % (стр. 5 * 100%) : (фактическая численность рабочих - стр. 5)