Анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Уральский государственный университет физической культуры"

кафедра туризма и сервиса

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Экономика и предпринимательство"

АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Выполнил:

студентка группы № 300

Марчукова З.С.

Проверил: Федяй Е.С.

Челябинск, 2011

ВВЕДЕНИЕ

Предмет - данной работы заключается в том, что бы рассмотреть хозяйственную деятельность предприятия. В частности деятельность кондитерской "Мари", специализирующейся на производстве и реализации хлебобулочных изделий.

Цель - оценить эффективность деятельности предприятия в области использования экономических ресурсов, разработать нужные рекомендации по улучшению производства, производительности труда.



Задание № 1

На основании данных таблиц проанализировать:

1. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров.

2. Выполнение договорных обязательств поставщиками.

3. Обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью.

4. Какие меры необходимо принять для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами.

Исходные данные:

Заключение договоров

Таблица 1.1

Наименование	Плановая потребность	Заключено договоров
Мука, тн	121	120
Яйца, шт	15500	14000
Маргарин, тн	60	60
Сахар, тн	148	145
Соль, кг	500	490

Выполнение договорных обязательств поставщиками

Таблица 1.2 - Мука

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение
			Абс., тн	Относ., %
Хлебокомбинат №1	40,00	40,00	0,00	100,00
Хлебпром	60,00	60,00	0,00	100,00
Мелкооптовая фирма	20,00	5,00	-15,00	25,00
Итого	120,00	105,00	-15,00	87,50



Таблица 1.3 - Яйца

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение
			Абс., шт	Относ., %
Челябинская птицефабрика	8000	8000	0	100,00
Чебаркульская птицефабрика	4000	4000	0	100,00
Мелк.опт. фирма	2000	500	-1500	25,00
Итого	14000,00	12500,00	-1500	89,29

Таблица 1.4 - Маргарин

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение
			Абс., тн	Относ., %
Челябинский майонезный завод	10,00	10,00	0,00	100,00
Коркинский молочный завод	40,00	40,00	0,00	100,00
Чебаркульский молочный завод	10,00	10,00	0,00	100,00
Итого	60,00	60,00	0,00	100,00

Таблица 1.5 - Сахар

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение
			Абс., тн	Относ., %
Волоконовский сахарный завод	100,00	100,00	0,00	100,00
Оптовая фирма	45,00	35,00	-10,00	77,78
Итого	145,00	135,00	-10,00	93,10

Таблица 1.6 - Соль

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение
			Абс., кг	Относ., %
Пермский завод	400,00	300,00	-100,00	75,00
Оптовая фирма	90,00	100,00	10,00	111,11
Итого	490,00	400,00	-90,00	81,63

Внутренние источники:

Таблица 1.7

Наименование	Остаток на складе
Мука, тн	7
Яйца, шт	516
Маргарин, тн	1,4
Сахар, тн	12
Соль, кг	21

Решение:

1. Плановую обеспеченность предприятия материалами определим по следующей формуле:

К = (И вн ист + ЗД п)/ Рплан. потр * 100 %,

где К_ПОПМ - коэффициент плановой обеспеченности предприятия материалами.

Таблица 1.1.1 - Плановая обеспеченность предприятия материалами

Наименование	Расчет	Обеспеченность, %
Мука	(120+7) / 121 *100	104,96
Яйца	(14000+516) / 15500 * 100	93,65
Маргарин	(60+1,4) /60 * 100	102,33
Сахар	(145+12) / 148 * 100	106,08
Соль	(490+21) / 500 * 100	102,20

Полученные результаты свидетельствуют о том, что предприятие обеспечено всеми материалами, за исключением яиц (нехватка 6,35%).

2. Выполнение договорных обязательств поставщикам определим по следующей формуле:

К в/д = П/ЗД * 100%,

П - объем поставок материала.

где К_В/Д - коэффициент выполнения договорных обязательств поставщиками.



Таблица 1.1.2 - Выполнение договорных обязательств поставщикам

Наименование	Расчет	Выполнения договорных обязательств поставщиками, %
Мука	105 / 120 *100	87,50
Яйца	12500 / 14000 * 100	89,29
Маргарин	60 / 60 * 100	100
Сахар	135 / 145 *100	93,10
Соль	400 / 490 * 100	81,63

Из этих данных можно сделать вывод, что договорные обязательства практически не выполняются на нужное количество, только один добросовестный поставщик - маргарина, остальные же в среднем на 13 % отклонились от нормы, что является существенной недоработкой, и может привести к уменьшению прибыли и приостановке производства.

3. Фактическое обеспечение плановой потребности предприятия в материалах определим по следующей формуле:

К ф.в.п. = (Ивн + П) / 100%

где К ф.в.п. - коэффициент фактической обеспеченности плановой потребности.

Таблица 1.1.3 - Фактическое обеспечение плановой потребности предприятия в материалах

Наименование	Расчет	Обеспечение плановой потребности предприятия в материалах, %	Отклонения
Мука	(7+105) / 121 * 100	92,56	- 7,44
Яйца	(516+12500) / 15500 * 100	83,97	- 16,03
Маргарин	(1,4+60) / 60 * 100	102,33	2,33
Сахар	(12+135) / 148 * 100	99,32	- 0,68
Соль	(21+400) / 500 * 100	84,2	- 15,8

Исходя из выше приведенных данных, делаем вывод, что предприятие имеет проблемы с поставками материала особенно с солью и яйцами, от этого страдает производство.

4. Для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами необходимо принять следующие меры:

- заключить дополнительные договора на поставку яиц.

- провести переговоры с Мелкооптовой фирмой, Пермским заводом и Оптовой фирмой на предмет несоответствия количества поставленных материалов, потребовать допоставки. Если в будущем ситуация не изменится - сменить поставщиков.

- в договорах необходимо указывать размер неустойки за несвоевременность поставок и поставок материалов в неполном объеме;

- создать дополнительные запасы материалов

Задание №2

1. Проанализировать состояние запасов в днях и в натуральных единицах, используя данные таблиц 2.1, 2.2.

2. Отражается ли на работе предприятия

а) избыток запасов

б) необеспеченность запасами

3. Какие меры необходимо принять для обеспечения нужного количества запасов?

Исходные данные:

Таблица 2.1 - Исходные данные

Наименование	Норма запаса в днях
Мука, тн.	20
Яйца, шт.	20
Маргарин, тн.	10
Сахар, тн.	30
Соль, кг.	70



Таблица 2.2 - Исходные данные

Наименование	Среднесуточный расход	Остаток на складе
Мука, тн.	0,33	7
Яйца, шт.	43	516
Маргарин, тн.	0,2	1,4
Сахар, тн.	0,4	12
Соль, кг.	1,4	21

Решение:

1. ;

Н п з = Т дн * Рс;

Т дн - норма запаса в днях, Рс - среднесуточный расход, Н нп - норматив производства.

Отклонение, в днях = Т факт -Т дн;

Т фак - фактический запас в днях.

Отклонение, в натуральных единицах = Фактический запас - Нормативный запас.

Таблица 2.3 - Состояние запасов

Наименование	Фактический запас, в днях	Нормативный запас	Отклонение, в днях	Отклонение, в натур.ед.
Мука, тн.	21,21	6,6	1,21	0,40
Яйца, шт.	12,00	860	-8,00	-344,00
Маргарин, тн.	7,00	2	-3,00	-0,60
Сахар, тн.	30,00	12	0,00	0,00
Соль, кг.	15,00	98	-55,00	-77,00



Таким образом, предприятие испытывает недостаток в следующих материалах: яйца (необходимо 344 шт. яиц - 8 дней), маргарин (0,6 тн. маргарина - 3 дня), и соль (77 кг - 55 дней). Избыток запасов муки (0,4 тн. - 1,21 дней) и достаточно запасов сахара (0тн.-0дн.).

2. а) У предприятия имеются дополнительные запасы муки.

б) Недостаток запасов яиц, маргарина и соли может привести к нарушению ритмичности производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции. В свою очередь это ведет к недостатку сбытовых запасов, что не позволяет обеспечить бесперебойный процесс отгрузки готовой продукции, соответственно это уменьшает объемы ее реализации, снижает размер получаемой прибыли и ведет к потере потенциальных потребителей продукции.

3. Для обеспечения нужного количества запасов необходимо найти новых поставщиков или провести переговоры с имеющимися поставщиками, которые в полном объеме выполняют договорные обязательства, на дополнительные поставки материала.

Задание №3

1. Проанализировать общий расход сырья на предприятии

2. Соблюдаются ли нормы расхода на предприятии?

3. Какое количество сырья можно выпустить дополнительно, если фактические отходы сократить на 10%?

4. Какие бы вы предложили пути экономии материальных ресурсов?

Исходные данные:



Таблица 3.1 - Исходные данные

Показатели	По плану	Фактически
Количество изделий, шт.	11760	11600
Вес сырья, тн	148	135
Коэффициент использования	0,93	0,97

Решение

1. Доля отходов = 100% - Коэффициент использования;

Чистый расход материалов = Общий расход материалов*Коэффициент использования материалов;

Общий расход материалов = Вес сырья

Отходы = Общий расход материалов - Чистый расход материалов.

Таблица 3.2 - Расход сырья на предприятии

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение
Количество изделий, шт.	11760	11600	-160
Вес сырья, тн	148	135	-13
Коэффициент использования	0,93	0,97	0,04
Доля отходов	0,07	0,03	-0,04
Чистый расход материалов	137,64	130,95	-6,69
Отходы	10,36	4,05	-6,31
Норма расхода	0,013	0,012	-0,001

Общий расход материалов по сравнению с плановым сократился, что вызвало уменьшение выпуска продукции (на 160 шт.).

2. Норма расхода материалов на предприятии соблюдается.

3. Из формулы нахождения нормы расхода материалов (Н расх = ОРС/В - общий расход на количество выпускаемой продукции ), находим количество дополнительно выпущенных изделий, при условии сокращения фактического расхода материалов на 10%:

,

Следовательно

Сравниваем выпуск продукции до и после сокращения расхода материалов на 10%: 11600 шт. и 11571 шт. до и после сокращения расхода соответственно, т.е. при сокращении расхода материалов на 10%, выпуск продукции сократится на 29 шт. изделий.

4. Пути экономии материальных ресурсов:

- повышение квалификации сотрудников, обучение;

- оснащение предприятия более современным оборудованием, технологическое производство.

- качественная подготовка сырья к его производственному потреблению, совершенствование конструкций оборудования, применение более экономичных видов сырья, топлива, внедрение новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов, бережное хранение запасов материалов;

- определение оптимально необходимого количества запасов, с целью выявления их излишков, реализация которых в свою очередь даст возможность снизить издержки по содержанию самих запасов и соответственно повысить эффективность производства.

Задание №4

1. Проанализировать наличие основных фондов в текущем году

2. Проанализировать структуру основных фондов

3. Проанализировать техническое состояние основных фондов

4. Проанализировать эффективность использования основных фондов в текущем году по сравнению с плановыми показателями и показателями предыдущего года.

5. Проверить экономическую закономерность.

Исходные данные:

Таблица 4.1 - Исходные данные

Показатели (в т.р.)	Сумма
1. Первоначальная стоимость ОФ на начало года 1.1. Всего 1.2. в том числе: а) здания, сооружения; б) духовые шкафы; в) замесочное оборудование; г) транспортные средства; д) инструмент, инвентарь. 2. Поступило в течение года 3. Выбыло в течение года 4. Первоначальная стоимость ОФ на конец года 4.1. всего 4.2. в том числе: а) здания, сооружения; б) духовые шкафы; в) замесочное оборудование; г) транспортные средства; д) инструмент, инвентарь. 5. Износ основных фондов 5.1. на начало года 5.2. на конец года 6. Среднегодовая стоимость ОФ прошлого года 7. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года	124000 44000 20000 32000 23000 5000 12000 10000 126000 44000 20000 33000 24000 5000 1100 1200 122000 120000

Доля активной части в текущем году по плану составила 42%, в предыдущем году 36%.

Решение

1. Наличие основных фондов



Таблица 4.2 - Показатели наличия основных фондов

Показатель	Формула	Расчет	Значение
Средняя стоимость основных фондов (ОФ)	(О.Ф.н.г. + О.Ф.к.г.) / 2	(124000+126000) / 2	125000
Коэффициент обновления	Стоимость новых ОФ / Стоимость О.Ф.к.г.	12000 / 126000	0,095
Коэффициент выбытия	Стоимость выбывших ОФ / Стоимость О.Ф.н.г.	10000 / 124000	0,081
Коэффициент прироста	(Стоимость новых ОФ - Стоимость выбывших ОФ) / Балансовая стоимость на н.г.	(12000 - 10000)/ 124000	0,016

Средняя стоимость основных фондов составила 125 000 т.р.

Движение основных средств на предприятии в текущем году не было интенсивным: они обновились на 9,5%, при этом выбыло 8,1 % устаревших, и прибыло новых 1,6%.

2. Структура основных фондов

Таблица 4.3 - Структура основных фондов

Наименование	ОФ н.г.	Удельный вес, %	ОФ к.г.	Удельный вес, %
Здания, сооружения;	44000	35,48	44000	34,92
Передаточные устройства;	20000	16,13	20000	15,87
Машины, оборудование;	32000	25,81	33000	26,19
Транспортные средства;	23000	18,55	24000	19,05
Инструмент, инвентарь;	5000	4,03	5000	3,97
Всего	124000	100	126000	100,00

Наибольший вес в структуре основных фондов предприятия занимают здания, сооружения (35%), машины и оборудование (26%). Наименьший удельный вес занимает инструмент и инвентарь (4%). Структура основных фондов на начало и конец года не изменилась.

3. Техническое состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа и годности основных фондов.



Таблица 4.3 - Техническое состояние основных фондов

Показатель	Формула	Расчет	Значение
		н.г.	к.г.	н.г.	к.г.
Коэффициент износа	Стоимость износа / Средняя стоимость ОФ	1100 / 125000	1200 / 125000	0,009	0,01
Коэффициент годности	1 - Коэффициент износа	1 - 0,009	1- 0,01	0,991	0,99

Годность основных фондов, вследствие их использования в течение года, снизилась на 0,1% и составила 99%. В целом техническое состояние основных фондов хорошее.

4. Эффективность использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости.

Фондоотдача активной части ОФ = Выпуск (реализация) продукции / Средняя стоимость активной части ОФ

Фондоемкость активной части ОФ = 1 / Фондоотдача активной части ОФ

Таблица 4.4 - Показатели эффективности использования активной части основных фондов

Показатель	Предыдущий год	План текущего года	Факт текущего года
Среднегодовая стоимость активной части ОФ	44640	50400	52920
Выпуск (реализация) продукции	115000	111700	118300
Фондоотдача	2,58	2,22	2,24
Фондоемкость	0,39	0,45	0,45

С каждого рубля, вложенного в активную часть основных фондов (машины, оборудование, инструмент, транспортные средства) получено фактически 2,24 руб. продукции в текущем году, при планируемом значении 2,22 руб. Запланированный показатель в свою очередь ниже фактического показателя предшествующего периода. Фактический показатель фондоотдачи текущего года выше запланированного. Фондоемкость увеличивается, что свидетельствует о неэффективном использовании основных фондов.

Производительность труда и фондовооруженность:

Производительность труда = Выпуск (реализация) продукции/Среднесписочная численность
План	111700/160 = 698,13
Факт	118300/156 = 758,33
Темп прироста, %	8,62
Фондовооруженность = Средняя стоимость ОФ / Среднесписочная численность
План	50400/160=315
Факт	52920/156=339
Темп прироста, %	7,62

Фактическая производительность труда и фондовооруженность увеличились (на 8,62 и 7,62% соответственно), что является положительным моментом. Рост производительности труда (108,62) выше роста фондовооруженности (107,62%).

Задание №5

1. Проанализировать общее выполнение плана реализации.

2. Проанализировать выполнение плана реализации по номенклатуре.

3. Как влияют запасы готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства на объем реализованной продукции?

4. Какие могут быть причины невыполнения плана реализации, как их предотвратить?

Исходные данные:



Таблица 5.1 - Исходные данные

Показатели	План	Факт
Реализация продукции в базисном году (в т.р.)		115000
Реализация отчетного года всего (в т.р.)	111700	118300
В том числе: Продукция А	42000	45000
Продукция Б	42000	41300
Продукция В	27700	32000
Поступило продукции из производства (в т.р.)	115800	116700
Запасы готовой продукции на складе
На начало года	4600	6800
На конец года	8700	5200

Решение

1.2. Проанализируем общее выполнение плана реализации и по номенклатуре.

Таблица 5.2 - Выполнение плана реализации продукции

Показатель	План	Факт	Отклонение (Тпр), %
Реализация отчетного года всего (в т.р.)	111700	118300	5.91
В том числе: Продукция А	42000	45000	7.14
Продукция Б	42000	41300	-1.67
Продукция В	27700	32000	15.52

материальный ресурс основной фонд

План по реализации продукции в общем объеме перевыполнен на 5,91%.

По продукции А план перевыполнен на 7,14%, по продукции В на 15,52%, не выполнен план по продукции Б (-1,67%).

3. Готовая продукция после производства может сразу отгружаться покупателю, либо направляться на склад.

Отправляться на склад она может в трех случаях - если создаются специальные резервы готовой продукции, для временного хранения по просьбе потребителя, в случае отказа потребителя от приобретения продукции.

Если готовая продукция сразу отгружается, то объем реализации увеличивается. Если создаются специальные резервы, то это уменьшает возможный текущий объем реализации, но на плановый не влияет, если для временного хранения - объем реализации готовой продукции увеличивается в текущем периоде в соответствии с планом, в случае отказа потребителя - плановый объем реализации уменьшается.

4. Причины невыполнения плана реализации могут быть разные - отсутствие необходимого сырья для производства ввиду нарушения ритмичности поставок материалов (в этом случае необходимо искать новых поставщиков), сбои в работе оборудования ввиду поломок (необходимо вести планово-предупредительные ремонты), поломки оборудования в виду нарушений правил эксплуатации (необходимо повышать квалификацию производственных работников).

Задание №6

1. Проанализировать объем выпущенной продукции:

а) в натуральном выражении

б) в стоимостном выражении

2. Как можно увеличить выпуск продукции?

3. Какие пути увеличения выпуска продукции наиболее эффективны в данное время?

Решение

1.а, б. Объем выпущенной продукции:

План	Факт	Темп роста, %	Темп прироста, %
Выпуск продукции в натуральных единицах измерения
11760	11600	98.64	-1.36
Выпуск продукции в стоимостном выражении
111700	118300	105.91	5.91

Фактический выпуск продукции в натуральном выражении сократился в сравнении с плановым на 1,36%, в стоимостном выражении выпуск продукции увеличился на 5,91%.

Коэффициент использований мощностей (Ким) = Фактический выпуск продукции в натуральном выражении / Плановый выпуск продукции в натуральном выражении.

Ким = 11600 / 11760 = 0,9864

Коэффициент использования мощностей предприятия показывает, что мощности предприятия используются не в полном объеме.

2,3. Выпуск продукции можно увеличить, за счет загрузки всех имеющихся мощностей, совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы, увеличение времени работы оборудования и выпуска за один машино-час, увеличение выработки, создания дополнительных рабочих мест, сокращения нормы расхода материалов.

Наиболее эффективные пути увеличения выпуска продукции - загрузка всех имеющихся мощностей, за счет совершенствования организации производства и рабочей силы, увеличения времени работы оборудования и выработки одним рабочим, так как это потребует меньшего количества затрат.

Задание №7

1. Проанализировать производительность труда:

а) в натуральном выражении

б) в стоимостном выражении

2. Какие факторы оказывают влияние на производительность труда?

3. Как можно увеличить производительность труда?



Решение

1. Проанализируем производительность труда

А) Производительность труда в натуральном выражении = Выпуск продукции (натур.) / Среднесписочная численность

План	Факт	Отклонение (Тпр), %
11760 / 160 = 73,5	11600 / 156 = 74,36	1,17

Б) Производительность труда в стоимостном выражении = Выпуск продукции (стоим.) / Среднесписочная численность

План	Факт	Отклонение (Тпр), %
111700 / 160 = 698,13	118300 / 156 = 758,33	8,62

Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 1,17%, в стоимостном выражении на 8,62%, что является положительным моментом.

2. Факторы, оказывающие влияние на производительность труда:

- механизация и автоматизация труда;

- внедрение прогрессивных технологий;

- использование качественных и эффективных материалов;

- квалификация работников;

- условия труда;

- отношение работников к труду;

- мастерство и знания, возраст;

- взаимоотношения в коллективе;

- дисциплина труда и др.

Пути повышения производительности труда:

- повышение уровня комплексной автоматизации и механизации технологических процессов;

- создание новых, более совершенных и технологических конструкций машин;

- расширение применения станков-автоматов и полуавтоматов, а также станков с программным управлением;

- увеличение числа автоматических линий;

- снижение вспомогательного времени за счет совершенствования приспособлений и методов контроля;

- материальное поощрение работников за перевыполнение планов;

- вынесение благодарностей, грамот за хороший труд;

- непрерывное совершенствование действующих и внедрение новых прогрессивных технологических процессов.

Задание №8

1. Проанализировать обеспеченность предприятия кадрами (определить все возможные коэффициенты)

2. Какие меры вы можете предложить для снижения текучести кадров

3. Проанализировать фонд оплаты труда.

Исходные данные:

Таблица 8.1 - Исходные данные

Показатели	В-3
	план	факт
1.Среднесписочная численность работающих	160	156
а) служащие	25	21
б) рабочие	135	135
2. Состояло в спис. составе на нач. года	158
3. Принято в течение года	5
а) принято самим предприятием	1
б) направлено службой занятости	--
в) переведено с других предприятий	4
4. Выбыло в течение года	9
а) уволено за прогулы	3
б) по собственному желанию	3
в) призыв в армию	--
г) уход на пенсию	--
д) другие причины, предусм. законом	3
5. Состояло в спис. составе на конец года	154
Предшествующий год	Значение
1.Среднесписочная численность работающих	160
а) рабочие	20
б) служащие	140
2. Состояло в спис. составе на нач. года	162
3. Принято в течение года	10
а) принято самим предприятием	4
б) направлено службой занятости	1
в) переведено с других предприятий	5
4. Выбыло в течение года	14
а) уволено за прогулы	4
б) по собственному желанию	6
в) призыв в армию	1
г) уход на пенсию	3
д) другие причины, предусм. законом	--
5. Состояло в спис. составе на конец года	158

Таблица 8.2. - Исходные данные

Показатели	План	Отчетный период	Отклонение (Тпр), %
Фонд оплаты труда	34350	38540	12.20
Средняя заработная плата	214.69	243.92	13.62
Среднесписочная численность	160	158	-1.25

Решение

1. Проанализируем обеспеченность предприятия кадрам

Таблица 8.3 - Показатели обеспеченности предприятия кадрами

Показатель	Формула расчета	Значение показателя
		Предшествующий период	Отчетный период
Коэффициент увольнения	Число уволенных / Среднесписочная численность	14/158=0,09	9/154=0,057
Коэффициент приема	Число принятых / Среднесписочная численность н.г.	10/162=0,06	5/158=0,03
Коэффициент текучести	Число уволенных по причинам текучести / Среднесписочная численность к.г.	(4+6)/158=0,06	(3+3)/154=0,04
Коэффициент оборота	(Число принятых + Число уволенных) / Среднесписочная численность к.г.	(10+14)/158=0,15	(5+9)/154=0,09

Кпр = Чпр/Ч . - коэффициент приема на работу

Чпр - число принятых на работу, Ч среднесписочная численность работников.

К ув = Чув/Ч - коэффициент уволенных

Чув - число уволенных.

К т = Ч т, ув/ Ч - коэффициент текучести

Коэффициент текучести в отчетном периоде уменьшился по сравнению с базисным (на 0,02), что является положительным фактором. В отчетном периоде коэффициент увольнения больше коэффициента приема (на 0,03). Коэффициент оборота уменьшился.

2. Для снижения текучести кадров необходимо улучшать условия труда работников, применять различного рода материальное стимулирование и т.д.

3. В отчетном году ФОТ увеличился по сравнению с планом на 12,20%, что возможно связано с дополнительным материальным стимулированием сотрудников.

Задание №9

1. Проанализировать затраты на производство и реализацию продукции в:

а) в абсолютной сумме

б) структуру затрат

в) затраты на один рубль торговой продукции.

2. Каковы причины увеличения затрат?

3. Какие меры вы можете предложить для снижения затрат?

Исходные данные:

Таблица 9.1 - Исходные данные

Показатели	Значение
	смета	отчет
Затраты на материалы и комплектующие	26000	24040
Затраты на заработную плату	34350	38540
Амортизационн. отчисления*	11,2%	11,2%
Затраты на социальные нужды	14261	15248
Прочие затраты	10201	12760
Полная себестоимость

*За плановую стоимость основных фондов принять остаточную стоимость на начало года, за отчетную - на конец года (см. таблицу 4.1.).

Решение

Анализ затрат на производство и реализацию продукции представлен в таблице 9.2.

Таблица 9.2

Показатели	Смета	Отчет	Отклонение, абсолют.	Прирост (%)	Показатели структуры (смета), %	Показатели структуры (отчет), %	Сэ
Затраты на материалы и комплектующие	26000	24040	-1960	-7.54	26.34	22.96	-1.73
Затраты на заработную плату	34350	38540	4190	12.20	34.80	36.81	4.49
Амортизационные отчисления*	13888	14112	224	1.61	14.07	13.48	0.22
Затраты на социальные нужды	14261	15248	987	6.92	14.45	14.56	1.01
Прочие затраты	10201	12760	2559	25.09	10.34	12.19	3.06
Полная себестоимость	98700	104700	6000	6.08	100.00	100.00	6.08

Отклонение = Отчет - Смета;

Сэ - показатель влияния изменения одного элемента затрат на изменение полной себестоимости. Сэ = Доля элемента в базисной структуре затрат в процентах * прирост данного элемента в процентах / 100

,

где Зртп - затраты на 1 рубль товарной продукции.

Зртп (смета) = 98700 / 111700 = 0,884

Зртп (отчет) = 104700/118300 = 0,885

В отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость возросла на 6000 т.р. или на 6,08%, за счет прироста прочих затрат (25,09%), затрат на заработную плату (12,20%), затрат на социальные отчисления (6,92%), амортизационных отчислений (1,61%).

Снижают полную себестоимость затраты на материалы и комплектующие (-7,54%).

В структуре себестоимости произошли незначительные изменения. Наибольшее влияние на изменение полной себестоимости оказывают изменение затрат на заработную плату (4,49%). В отчетном периоде произошло увеличение показателя затрат на 1 рубль товарной продукции.



Задание №10

1. Проанализировать финансовый результат предприятия.

2. Определить величину налога на прибыль.

3. Определить величину чистой прибыли.

4. Определить рентабельность работы предприятия.

5. Определить рентабельность продаж.

6. Сделать выводы насколько эффективно сработало предприятие.

Исходные данные:

Таблица 10.1 - Исходные данные

Показатели	Значения, тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции	13600
Доход от продажи основных фондов	2500
Расходы от продажи ОФ	2550
Прибыль (убыток) от продажи материалов	120
Доходы от участия в других организациях	140
Проценты к получению	300
Проценты к уплате	500
Расходы на ЖКХ	--
Прибыль от прочей реализации	70
Прибыль от внереализационной деятельности	-60
Прибыль до налогообложения	13610
Налог на прибыль	20%
Чистая прибыль	10888
Отвлеченные средства	9853
Нераспределенная прибыль	1035

Решение

Реализация отчетного года, т.р. = 118300 (см. табл. 5.1)

Прибыль от реализации продукции = Реализация отчетного года - Полная себестоимость = 118300 - 104700 = 13600 т.р.

Прибыль от прочей реализации = Доходы от продажи ОФ - Расходы от продажи основных фондов + Прибыль от продажи материалов = 2500-2550+120 = 70 т.р.

Прибыль от внереализационной деятельности = Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению - Проценты к уплате = 140+300-500= -60 т.р.

Прибыль до налогообложения = Прибыль от реализации продукции + Доход от продажи основных фондов - Расходы от продажи ОФ + Прибыль от продажи материалов + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению - Проценты к уплате - Расходы на ЖКХ = 13600+2500-2550+120+140+300-500=13610т.р.

Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * Ставка налога на прибыль = 13610*20%= 2722 т.р.

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения - Налог на прибыль = 13610-2722= 10888 т.р.

Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль - Отвлеченные средства = 10888-9853 = 1035т.р.

Рентабельность работы предприятия, % = (Реализация отчетного периода / Полная себестоимость)х100 = 118300 / 104700 *100 = 113%

Рентабельность реализованной продукции, % = (Прибыль от реализации продукции / Реализация отчетного периода)х100 = (13600 / 118300)*100 = 11,5%.

Финансовый результат деятельности предприятия - чистая прибыль в размере 10888 т.р. Рентабельность продаж составила 13%, рентабельность продукции 11,5%. Предприятие сработало эффективно.

Заключение

В общем и целом предприятие является стабильным, функциональным, рентабельным.

Финансовый результат деятельности предприятия - чистая прибыль в размере 10888 т.р. Рентабельность продаж составила 13%, рентабельность продукции 11,5%. Предприятие сработало эффективно.

Общие показатели, средняя стоимость основных фондов составила 125 000 т.р. Движение основных средств на предприятии в текущем году не было интенсивным: они обновились на 9,5%, при этом выбыло 8,1 % устаревших, и прибыло новых 1,6%.

Годность основных фондов, вследствие их использования в течение года, снизилась на 0,1% и составила 99%. В целом техническое состояние основных фондов хорошее.

Положительные моменты заключаются в том, что во - первых фактическая производительность труда и фондовооруженность увеличились (на 8,62 и 7,62% соответственно). Рост производительности труда (108,62) выше роста фондовооруженности (107,62%). Это относительный показатель, который показывает эффективность производства.

Во - вторых, план по реализации продукции в общем объеме перевыполнен на 5,91%.

По продукции А план перевыполнен на 7,14%, по продукции В на 15,52%, что является большим плюсом производству, увеличивает прибыль и дает возможность расширять, технически улучшать производство. Единственное не выполнен план по продукции Б (-1,67%).

В - третьих готовая продукция после производства может сразу отгружаться покупателю, либо направляться на склад.

Общий расход материалов по сравнению с плановым сократился, что вызвало уменьшение выпуска продукции (на 160 шт.). Норма расхода материалов на предприятии соблюдается. Фактический выпуск продукции в натуральном выражении сократился в сравнении с плановым на 1,36%, в стоимостном выражении выпуск продукции увеличился на 5,91%.

Производительность труда в отчетном периоде увеличилась на 1,17%, в стоимостном выражении на 8,62%, что является положительным моментом.

Коэффициент текучести в отчетном периоде уменьшился по сравнению с базисным (на 0,02), что является положительным фактором. В отчетном периоде коэффициент увольнения больше коэффициента приема (на 0,03). Коэффициент оборота уменьшился.

Для снижения текучести кадров необходимо улучшать условия труда работников, применять различного рода материальное стимулирование и т.д.

В отчетном году ФОТ увеличился по сравнению с планом на 12,20%, что возможно связано с дополнительным материальным стимулированием сотрудников.

Недостатки заключаются в следующем, во- первых договорные обязательства практически не выполняются на нужное количество, только один добросовестный поставщик - маргарина, остальные же в среднем на 13 % отклонились от нормы, что является существенной недоработкой, и может привести к уменьшению прибыли и приостановке производства. Предприятие имеет проблемы с поставками материала особенно с солью и яйцами, от этого страдает производство. Испытывает недостаток в следующих материалах: яйца (необходимо 344 шт. яиц - 8 дней), маргарин (0,6 тн. маргарина - 3 дня), и соль (77 кг - 55 дней). Избыток запасов муки (0,4 тн. - 1,21 дней) и достаточно запасов сахара (0тн.-0дн.).

Недостаток запасов яиц, маргарина и соли может привести к нарушению ритмичности производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции. В свою очередь это ведет к недостатку сбытовых запасов, что не позволяет обеспечить бесперебойный процесс отгрузки готовой продукции, соответственно это уменьшает объемы ее реализации, снижает размер получаемой прибыли и ведет к потере потенциальных потребителей продукции.

Коэффициент использования мощностей предприятия показывает, что мощности предприятия используются не в полном объеме.

Выпуск продукции можно увеличить, за счет загрузки всех имеющихся мощностей, совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы, увеличение времени работы оборудования и выпуска за один машино-час, увеличение выработки, создания дополнительных рабочих мест, сокращения нормы расхода материалов. Наиболее эффективные пути увеличения выпуска продукции - загрузка всех имеющихся мощностей, за счет совершенствования организации производства и рабочей силы, увеличения времени работы оборудования и выработки одним рабочим, так как это потребует меньшего количества затрат.

В отчетном периоде по сравнению с плановым полная себестоимость возросла на 6000 т.р. или на 6,08%, за счет прироста прочих затрат (25,09%), затрат на заработную плату (12,20%), затрат на социальные отчисления (6,92%), амортизационных отчислений (1,61%). Снижают полную себестоимость затраты на материалы и комплектующие (-7,54%). В структуре себестоимости произошли незначительные изменения. Наибольшее влияние на изменение полной себестоимости оказывают изменение затрат на заработную плату (4,49%). В отчетном периоде произошло увеличение показателя затрат на 1 рубль товарной продукции.



БИБЛИОГРАФИЯ

1. Федяй Е. К., Максимова Т.В. Экономика и предпринимательство, Учебное пособие, УралГУК, 172 с.

2. Goodwill - гудвил. Неакадемический словарь языкового уплотнения. -http://www.rusyaz.ru/is/ns/goodwill.html.

3. Goodwill. Нематериальный элемент успеха. - http://www.deloshop.ru/menu_ 1-text_smi_0-222-0-0.html.

4. Решения правительства. Пресс-релиз от 22.03.2001 - www.government.ru.

5. Романов, Е.В. Основы предпринимательства в схемах, таблицах и текстах: учебное пособие/ Е.В Романов, П.Б. Зубачек. - Магнитогорск: МаГУ, 2003. - 86 с.

6. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В. Савицкая. - 5-е изд. - Минск: ООО "Новое знание", 2006. - 688 с.

7. Смит, И. Исследование о природе и причинах богатства народов/ И. Смит. - М., 1962. - 158 с.

8. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2004. - 608 с.

9. Ломакин В.К, Мировая экономика: Учебник для вузов. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. - 727 с.

10. В.Е. Рыбалкин, Международные экономические отношения: Учебник для вузов / под ред.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 605 с.

11. А.С. Булатова, Мировая экономика: Учебник / под ред.- М.: Юрист, 2005. - 734 с.

Размещено на Allbest.ru