Дебиторская задолженность предприятия и пути ее снижения

На российском рынке Unilever работает с 1992 года. Численность сотрудников компании в России насчитывает порядка 7000 человек. Портфель торговых марок Unilever в России включает в себя такие хорошо известные бренды пищевых продуктов, как майонез, кетчупы и соусы Calve, майонез Hellmann's, майонез, кетчупы и уксус "Балтимор" и "Восточный Гурман", спрэды Rama, кремы на растительных маслах Crиme Bonjour, маргарин для выпечки "Пышка", супы и приправы Knorr, мороженое "Магнат", "Сан-Кремо", "Торжество", "Экзо" и т.д., чай "Беседа", Brooke Bond и Lipton, а также популярные торговые марки средств личной гигиены и бытовой химии: шампуни и косметические средства Dove, шампуни и средства по уходу за волосами Clear vita ABE, Sunsilk и Timotei, дезодоранты Rexona и Axe, чистящие и дезинфицирующие средства Domestos, Glorix и Cif.

В настоящее время Unilever принадлежат несколько крупных российских предприятий:

- Маргариновый завод в Москве (1998г.);

- Фабрика «Северное Сияние» г. Санкт-Петеребург(1994г.);

- Компания «Балтимор» г. Санкт-Петербург (1995г.):

* Москва (1997г.);

* Хабаровск (1999г.);

* Красноярск и Узбекистан (2000г.)

- Производственное предприятие «Инмарко»:

* Тула (2011г.)

* Омск (1998г.)

- Чаерасвесочная фабрика г. Санкт-Петербург (1999г.)

- Фабрика Knorr г. Тула (1999г.)

С 1993 года компания вышла на рынок Украины, открыв представительство в г. Киеве под названием «Юнилевер Экспорт Б.В.». В 1998 г. было создано ООО «Юнилевер Украина», которое и в настоящее время является единственным официальным представителем компании Unilever в Украине. Центральный офис ООО «Юнилевер Украина» расположен в столице Украины - городе Киеве. Кроме того, украинский офис имеет сеть структурных подразделений отдела продаж в крупных городах Украины:

- г. Львов

- г. Днепропетровск

- г. Донецк

- г. Харьков

- г. Одесса.

Компания имеет представительства в России:

* Волжский регион (г. Самара)

* Регион Черноземье (г. Воронеж)

* Сибирский регион (г. Новосибирск)

* Северо-Западный регион (г. Санкт-Петербург)

* Южный регион (г. Ростов-на-Дону)

* Уральский регион (г. Екатеринбург)

* Дальневосточный регион (г. Владивосток)

А так же в Беларусии - город Минск.

Производственные мощности компании постоянно расширяются с тем, чтобы отвечать растущему спросу российских потребителей на нашу продукцию. Общий объем инвестиций компании в российскую экономику в настоящее время приближается к 1 млрд. евро. Unilever стала одной из 3-х самых уважаемых компаний мира по производству пищевой продукции в 2011 году по версии Fortune. Основные каналы сбыта ООО «Юнилевер Русь» - это сетевые магазины, розничные точки и немного оптовиков.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Юнилевер Русь» создано в соответствии с нормами части 1 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 г. и Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью от 08.02.1998 г. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства РФ. Общество создано без ограничения срока. Целью создания Общества является:

предпринимательская деятельность, с целью извлечения максимальной прибыли.

удовлетворение интересов и потребностей общества в товарах и услугах с высокими потребительскими качествами.

Структура компании «Юнилевер»типична для большинства мультинациональных компаний и включает в себя несколько отделов.

Отдел маркетинга представлен тремя департаментами: продукты питания (Food), чай (Теа) и товары по уходу за собой и за домом (НРС- home and Personal Care).

Отдел поставок: в его функции входит планирование,логистика и склады, развитие продукции, закупка сырья и упаковки, обеспечение гарантии качества готовой продукции. Также этот отдел включает в себя четыре производственные площадки: Московский Маргариновый завод, Тульский завод, Фабрику "Северное сияние", Чаеразвесочную фабрику.

Отдел по работе с клиентами. Это один из самых многочисленных отделов, сотрудники которого работают во всех регионах России и Украины и обеспечивают наличие продукции на прилавках от Калининграда до Владивостока. Подразделение торгового маркетинга (Trade marketing) занимается активацией продаж.

Отдел продуктов для предприятий общественного питания Это подразделение компании, которое занимается поставкой продуктов под марками Knorr, Rama, Calve, Lipton, Hellmann's (сухие концентраты, специи, кулинарные жиры и др.) для предприятий общественного питания.

Отдел финансов и информационных технологий включает в себя следующие подразделения: Коммерческий отдел, Бухгалтерию, Казначейство, Налоговый отдел, Юридический отдел, Отдел информационных технологий, Внутренний аудит.

Отдел персонала .В его функции входит набор и развитие сотрудников, выплата компенсаций, административные вопросы и внутренние коммуникации.

Отдел корпоративных отношений отвечает за взаимодействие с государственными органами и средствами массовой информации.

Торговая структура ООО «Юнилевер Русь» представлена на рис. 2.1.

Рисунок 2.1 - Торговая структура предприятия

Головной офис компании находится в Москве. В нем располагаются все отделы компании и руководство - директора функций и Председатель Совета Директоров.

Так же особо хочется отметить, что компания имеет свой собственный Благотворительный фонд Unilever. Благотворительный фонд Unilever (Unilever Foundation) сотрудничает с пятью ведущими международными организациями:

- Oxfam (Оксфам);

- PSI («Международные услуги населению»);

- Save the Children («Спасем детей»);

- UNICEF («Детский фонд Организации Объединенных Наций»);

- World Food Programme («Всемирная продовольственная программа»).

Благотворительный фонд Unilever был создан с целью улучшения качества жизни путем обеспечения санитарно-гигиенических условий, доступа к чистой питьевой воде, основным продуктам питания и повышения самооценки.

Структура управления ООО «Юнилевер Русь» представлена на рис. 2.2.

Рисунок 2.2 - Структура управления ООО «Юнилевер Русь»

Можно сказать, что в целом работа общества заключается в том, чтобы торговые услуги населению имели высокое качество, были доступны для населения и экономически выгодны для предприятия.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Юнилевер Русь»

В современных условиях хозяйствования на предприятие влияют различные факторы: внутренние, на которые они способны воздействовать, и внешние, к которым вынуждены приспосабливаться. Внутренние факторы - это, прежде всего, состояние основных и оборотных фондов, финансов предприятия; внешние - денежно-кредитная, налоговая политика государства, уровень инфляции, состояние фондового рынка, фаза экономического цикла и другие. Все они практически переплетены между собой, некоторые могут выступать одновременно внутренними и внешними (амортизация, платежи, инвестиционная активность предприятия). И сами факторы изменяются под влиянием развития рыночных отношений, поэтому финансовое состояние предприятия отражает все названные процессы. К результирующим показателям экономического уровня производства относятся: производительность труда, рентабельность продукции, затраты на один рубль реализации, себестоимость единицы продукции, прибыль на один рубль фонда оплаты труда, фондоотдача, эффективность капитальных вложений. Эти показатели характеризуют уровень использования всех производственных ресурсов, организацию работы на предприятии. К обобщающим можно отнести показатели, характеризующие степень механизации и автоматизации производства; показатели, характеризующие экономию основных видов материальных и топливно-энергетичских ресурсов, относительное уменьшение численности работников путем повышения технического уровня производства; рост производительности труда в результате повышения технического уровня производства; снижение себестоимости продукции путем внедрения мероприятий, повышающих технический уровень производства. Обобщающим показателем является показатель затрат на один рубль реализации. Самым объективным показателем является себестоимость единицы продукции (характеризует конечные результаты деятельности). Резюмируя сказанное, проведем анализ основных экономических показателей ООО «Юнилевер Русь».

Динамика основных экономических показателей работы предприятия в 2009-2011 гг. представлена в табл П.1.1.

Проведем анализ структуры и динамики объема продаж за 2009-2010гг. на основе данных, приведенных в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Анализ структуры и динамики объема продаж за 2009-2010 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	Темп роста, %	Отклонения
	Руб.	%	Руб.	%		руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж, в т.ч.	5765380	100	7328490	100	127,11	1563110	-
От продажи товаров бытовой химии	3176830	55,10	4135831	56,43	130,19	959001	1,33
1. От продажи средств личной гигиены	1576300	27,34	2015781	27,51	127,88	439481	0,17
2. От продажи косметики	1012250	17,56	1176878	16,06	116,26	164628	-1,5

Проведем анализ структуры и динамики объема продаж за 2010-2011 гг. в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики объема продаж за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %	Отклонения
	Руб.	%	Руб.	%		руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж всего, в т.ч.	7328490	100	7171730	100	97,86	-156760	-
1. От продажи товаров бытовой химии	4135831	56,43	3945854	55,02	95,41	-189977	-1,41
2. От продажи средств личной гигиены	2015781	27,51	2016821	28,12	100,05	1040	0,61
3. От продажи косметики	1176878	16,06	1209055	16,86	102,43	32177	0,8

Расчетные данные свидетельствуют о том, что в сравнении с базисным 2009 г. объем продаж предприятия изменился следующим образом:

- в 2010 г. возрос на 156,311 тыс. руб. или на 27,11 %;

- в 2011 г. возрос на 1406350 руб. или на 24 %.

Если сравнивать 2011 г. с предыдущим 2010 г., то отчетные данные свидетельствуют о снижении выручки в абсолютной сумме на 156760 руб. или на 2,14 %. Структура продаж представлена на рис. 2.3.

Рисунок 2.4 - Структура товарооборота предприятия в 2010г.

- реализация косметики

- реализация средств личной гигиены

- реализация товаров бытовой химии

Рисунок 2.3 - Структура товарооборота предприятия в 2011г.

Проанализируем причины сокращения выручки от продажи под влиянием факторов численности работников торгового подразделения и их выработки. Факторный анализ изменения выручки проведем, используя метод цепных подстановок, применяя формулу:

Vp = Ч ґ B ґ T, (2.1)

где Vp - годовая выручка от продажи, руб.;

Ч - численность работников торгового персонала, чел.;

B - среднегодовая выработка 1 работника, руб.;

Т - продолжительность рабочего времени, час.

Исходные данные для факторного анализа выручки от продажи приведены в табл. 2.3.

Таблица 2.3 Данные для факторного анализа выручки от продажи

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
	Факт.	Факт.	Абс. откл. к 2008 г.	В % к 2008г.	Факт.	Абс. откл. к 2008 г.	В % к 2008г.
1. Выручка от продажи, руб.	5765380	7328490	1563110	127,1	7171730	1406350	124,4
2.Численностьработников, чел.	14	11	-3	78,57	6	-8	42,86
3.Отработано всеми работниками за год, дни	3430	2684	-746	78,25	1464	-1966	42,68
4. Отработано одним работником за год, дни	245	244	-1	99,6	244	-1	99,59
5.Среднегодовая выручка одного работника, руб.	411812,8	666226,3	254413,5	161,78	1195288,3	783475,47	290,25
6.Среднедневная выручка одного работника, руб.	1680,87	2730,44	1049,57	162,44	4898,72	3217,85	291,44
7. Средняя продолжительность раб. дня, час.	7,8	7,8	-	100	7,6	-0,2	97,44
8.Среднечас. выручка 1 работника, час.	215,50	350,06	134,56	162,44	644,57	429,07	299,10

Из приведенных данных можно сделать выводы об изменениях продолжительности рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2009 годом. Так, в 2010 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2011 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2009 г.).

Сокращение фонда рабочего времени явилось следствием уменьшения числа рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

2010 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2009 г.), сократившись на 3 человека;

2011 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2009 г.), сократившись на 8 человек.

При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

- в 2010 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2009 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая -- на 134,56 руб.;

- в 2011 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2005 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.

Следует отметить снижение средней продолжительности рабочего дня в 2011 г. на 12 минут.

Теперь проанализируем влияние факторов на величину выручки от продажи, отразив результаты за 2009-2011 гг. в табл. 2.4.

По данным табл. 2.4 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2009-2011 гг.

Так, сокращение в 2010 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.

Сокращение годового фонда рабочего времени в 2010 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.

Можно рассчитывать влияние изменения численности и выработки на выручку и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда.

Таблица 2.4

Влияние факторов на изменение выручки от продажи в 2009-2010 гг.

Факторы	Выручка от продаж руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Причины отклонений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продолжительность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
14	245	7,8	215,50	5765380	-	-
11	245	7,8	215,50	4529941,43	-1235438,57	Сокращение численности работников
11	244	7,8	215,50	4511451,87	-18489,56	Сокращение рабочих дней
						Увеличение в
11	244	7,8	350,06	7328440,10	+2816988,23	выручки 1 работника

Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выручки работника и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2010 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2010-2011 гг., отразив результаты в табл. 2.5.

Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2011 г. в сравнении с 2010г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2007 г. на 156760 руб.

Таблица 2.5

Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2010-2011гг.

Факторы	Выручка от продаж руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Причины откло-нений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продолжительность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
1	2	3	4	5	6	7
11	244	7,8	350,06	7328490	-
6	244	7,8	350,06	3997358,18	-3331131,82	Сокращение численности работников
6	244	7,6	350,06	3894861,82	-102496,36	Сокращение рабочего периода, час.
6	244	7,6	644,57	7171659,38	+3276797,56	Увеличение выручки 1 работника

Составим сводную таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи за период 2010-2011 гг. (табл. 2.6).



Таблица 2.6 Сводная таблица результатов факторного анализа

Годы	Изменение выручки под влиянием факторов	Общее изменение выручки, руб.
	Численность работников	Продолжительность периода	Выручка 1 работника
2010	-1235438,57	-18489,56	+2816988,23	+1563060,10
2011	-3331131,82	-102496,36	+3276797,56	-156830

Применительно к ООО «Юнилевер Русь» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

Проведем анализ динамики показателей прибыли предприятия с использованием данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2009- 2010 гг. Результаты представим в табл. 2.7.

Таблица 2.7 Динамика показателей прибыли ООО «Юнилевер Русь»

Показатели	Отчетный период 2011г.	Аналогичный период 2010г.	Отчетный период к 2010г.
			В руб.	В %
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (услуг)	7171730	7328490	-156760	98,00
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	5771576	7074125	-1302549	81,58
3. Прибыль (убыток) от продажи	1400154	254365	1145789	550,4

Из данных табл. 2.7 видно, что в 2011 году предприятием получена прибыль от реализации продукции в размере 1400154 руб., что больше на 1145789 руб. в сравнении с 2010 г., когда была получена прибыль от реализации в сумме 254365 руб. В отчетном периоде в сравнении с прошлым годом себестоимость продукции (услуг) составила 5771576 руб., снизившись на 1302549 руб. или на 18,42%, при этом выручка от реализации продукции снизилась лишь на 156760 руб. или на 2%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на закуп товара, которые составили 96,53 коп. в 2010 г. и 80,48 коп. в 2011 г.

Далее проведем анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Предприятие считается платежеспособным при отсутствии краткосрочной задолженности бюджету, банкам, поставщикам, по выплате заработной платы и прочим кредиторам. Ликвидность предприятия - это способность возвратить в срок полученные в кредит денежные средства, или способность оборотных средств превращаться в денежную наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для оценки степени платежеспособности рассчитаем коэффициенты ликвидности:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности может погасить предприятие в ближайшее время. Показатель рассчитывается по формуле:

Кал = (ДС + КФВ) / КО (2.12)

где Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб;

КО - краткосрочные обязательства, тыс.руб.

Нормальное ограничение Кал > 0,2, распространенное в экономической литературе, означает, что каждый день подлежат погашению 20 % краткосрочных обязательств предприятия, или другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность, имеющая место в отчетную дату, может быть погашена за 5 дней (1: 0,2).

Подставив значения в формулу, получим:

Кал 2009 г. = 1030/1840 = 0,56;

Кал 2010 г. = 1150 / 2410 = 0,48;

Кал 2011 г. = 1960 / 3670 = 0,53.

Расчеты показывают, что предприятие на начало 2009 года в состоянии оплатить 56% наиболее срочных обязательств, а на конец 2010 г. - 48% данных обязательств, а на конец 2011 г. - 53 %, т.е. у предприятия прослеживается положительная динамика Кал > 0,2. Однако следует отметить, что Кал характеризует платежеспособность на дату составления баланса.

2) Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Показатель рассчитывается по формуле:

Кп = (ДС+ КФВ + КДЗ + З) / КО (2.13)

где З - запасы с учетом НДС, тыс.руб.;

Нормальное ограничение показателя: Кп > 2.

Данное ограничение установлено «Методическими положениями по оценке финансового состояния предприятий и установлению не удовлетворительной структуры баланса», утвержденным Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-р. Официально рекомендованный норматив для показателя следует признать несколько завышенным, но, несомненно, он должен быть больше единицы.

Подставив значения, получим:

Кп 2009 г. = 2030/1840 = 1,10;

Кп 2010 г. = 2840 / 2410 = 1,18;

Кп 2011 г. = 3870 / 3670 = 1,05.

Анализ коэффициента покрытия в динамике на 2010-2011 г.г. показал, что на протяжении анализируемого периода в случае реализации предприятием всех оборотных активов, оно смогло бы полностью покрыть свои краткосрочные обязательства. Однако, следует отметить, что расчетные коэффициенты ниже установленного значения, причем, значение коэффициента с 2009 г. по 2011 г. ухудшилось и составляет 1,05 или 105%. Это означает, что в перспективе при условии сохранения тенденции к ухудшению данного коэффициента, предприятие не сможет погасить своих краткосрочных обязательств, несмотря на привлечение для погашения всех оборотных активов. Также следует отметить, что с законодательной позиции предприятие считается неплатежеспособным, так как полученные коэффициенты ниже нормативного уровня, т. е. Кп < 2.

3) Коэффициент критической ликвидности (Ккл) показывает ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Он определяется по формуле:

Ккл = ДС + КДЗ / КО (текущие пассивы) (2.14)

где ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КДЗ - краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Подставив значения, получим:

Ккл 2009 г. = (1030+780)/1840 = 0,98;

Ккл 2010 г. = (850+1150)/2410 = 0,83;

Ккл 2011 г. = (940+1960)/3670 = 0,79.

Нижним нормальным ограничением считается, когда Ккл > 1, означая, что денежные средства и предстоящие поступления от деятельности должны покрывать долги.

Анализ коэффициентов критической ликвидности в динамике на 2009-2011 гг. показал, что на протяжении анализируемого периода предприятие не имело достаточных денежных средств, а также предстоящих поступлений от дебиторов для погашения в ближайшей перспективе краткосрочных обязательств. Расчетные коэффициенты ниже нормы, причем значение коэффициента Ккл в 2011 г по сравнению со значением Ккл в 2009 г. ухудшилось и составляет 0,79. Это означает, что в перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности предприятие может погасить лишь 79 % краткосрочных обязательств.

4) Коэффициент общей платежеспособности. Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами.

Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле:

Коп = АП / ОП (2.15)

где АП - активы предприятия тыс. руб.;

ОП - обязательства предприятия, тыс. руб.

Произведем расчет общей платежеспособности предприятия:

Коп 2009 г. = 4510/1840 = 2,45;

Коп 2010 г. = 5410 / 2410 = 2,24;

Коп 2011 г. = 6830 / 3670 = 1,86.

Анализ коэффициента общей платежеспособности за 2009-2011 гг. показал, что на протяжении анализируемого периода в случае реализации предприятием всех оборотных, а также внеоборотных активов, оно смогло бы полностью покрыть все свои обязательства. На начало анализируемого периода Коп = 2,45 выше нормального значения, однако к концу периода значение коэффициента ухудшилось и составило Коп = 1,86, т.е. снизилось на 0,59. Результаты расчетов сведем в табл. 2.8.



Таблица 2.8 Финансовые коэффициенты ООО «Юнилевер Русь»

Наименование	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Нормативные значения
1.Коэффициент автономии (Ка)	0,59	0,55	0,46	? 0,5
2.Коэффициент отношения заемных и собственных средств (Кз/с)	0,68	0,80	1,16	? 1
3.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Ко/и)	0,82	1,11	1,31
4.Коэффициент маневренности (Км)	0,07	0,14	0,06	0,5
5.Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,56	0,48	0,53	> 0,2
6.Коэффициент текущей ликвидности (покрытия (Кп))	1,10	1,18	1,05	? 2
7.Коэффициент критической ликвидности (Ккл)	0,98	0,83	0,79	? 1
8. Коэффициент общей платежеспособности (Коп)	2,45	2,24	1,86	? 2
9. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ксс)	0,09	0,15	0,05	> 0.1

Следующим этапом финансового анализа является анализ ликвидности баланса, т.е. степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

А 1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

А 2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, прочие оборотные активы);

А 3 - медленно реализуемые активы (запасы и затраты);

А 4 - труднореализуемые активы (основные средства).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П 1 - наиболее срочные обязательства;

П 2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные пассивы и займы);

П 3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные пассивы и заемные средства);

П 4 - постоянные пассивы (статьи раздела II пассива баланса).

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным если имеют место соотношения:

А 1 > П 1;

А2 > П 2;

А 3 > П 3;

А 4 < П 4 (2.16)

Если не выполняется 1 соотношение, тогда баланс считается ликвидным в ближайшей перспективе. Если не выполняются 1 и 2 условия, тогда баланс ликвиден в отдаленной перспективе. Если соотношения не выполняются - значит баланс неликвиден. Анализ ликвидности баланса предприятия за 2009 г. показан в табл. 2.9.

На начало года На конец года

А1 > П1 А1 > П1

А2 < П2 А2 < П2

А3 > П3 А3 > П3

А4 < П4 А4 < П4

Баланс 2009 г. ликвиден в ближайшей перспективе.



Таблица 2.9

Анализ ликвидности баланса ООО «Юнилевер РУСЬ» в 2009 г.

Актив	Тыс. руб.	Пассив	Тыс. руб.	Платежный излишек (+); недостаток (-)
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А 1	1000	1030	П 1	430	830	570	200
А 2	700	780	П 2	1080	1010	-380	-230
А 3	190	220	П 3	-	-	190	220
А 4	2140	2480	П 4	2520	2670	-380	-190
Баланс	4030	4510	Баланс	4030	4510	-	-

Анализ ликвидности баланса за 2010 г. представлен в табл. 2.10.

Таблица 2.10

Анализ ликвидности баланса ООО «Юнилевер Русь» за 2010 г.

Актив	Тыс. руб.	Пассив	Тыс. руб.	Платежный излишек (+); недостаток (-)
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А 1	1030	1150	П 1	1440	830	-290	200
А 2	780	850	П 2	970	1010	-120	-230
А 3	220	840	П 3	-	-	220	840
А 4	2480	2570	П 4	3000	2670	-430	-190
Баланс	4510	5410	Баланс	5410	4510	-	-

На начало года На конец года

А1 > П1 А1 < П1

А2 < П2 А2 < П2

А3 > П3 А3 > П3

А4 < П4 А4 < П4



В 2010 г. баланс ООО «Юнилевер Русь» ликвиден в отдаленной перспективе.

В табл. 2.11 представлен анализ ликвидности баланса за 2011 г.

Таблица 2.11

Анализ ликвидности баланса ООО «Юнилевер Русь» в 2011 г.

Актив	Тыс. руб.	Пассив	Тыс. руб.	Платежный излишек (+); недостаток (-)
	На начало года	На конец года		На начало года	На Конец года	На начало года	На конец года
А 1	1150	1960	П 1	1440	2770	-290	-810
А 2	850	940	П 2	970	900	-120	+40
А 3	840	970	П 3	-	-	840	970
А 4	2570	2960	П 4	3000	3160	-430	-200
Баланс	5410	6830	Баланс	5410	6830	-	-

Из приведенной таблицы соотношения баланса будут иметь следующий вид

На начало года На конец года

А1 < П1 А1 < П1

А2 < П2 А2 > П2

А3 > П3 А3 > П3

А4 < П4 А4 < П4

Рассмотрев полученные соотношения, можно сделать вывод, что на начало 2011 г. баланс является ликвидным в отдаленной перспективе, на конец же 2011 г. баланс ликвиден в ближайшей перспективе. Не хватает денежных средств на покрытие срочных обязательств.

Оценка показателей финансовой устойчивости, как абсолютных, так и относительных, а также коэффициентов платежеспособности (ликвидности) показала, что на конец анализируемого периода предприятие является неплатежеспособным с неустойчивым финансовым состоянием. Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным, явилось наличие следующих условий:

Кп (коэффициент текущей ликвидности (покрытия)) на конец отчетного периода имеет значение менее 2 и составляет 1,05;

Косс (коэффициент обеспеченности собственными средствами) на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1 и составляет 0,07.

При неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности сроком на 6 месяцев. Если значение коэффициента больше 1, то в течение 6 месяцев предприятие имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность.

Коэффициент восстановления платежеспособности определяется по формуле:

Квосст. = (Кп 1 + У/Т * (Кп 1-Кп 0))/2 (2.15)

где Кп 1 - значение коэффициента покрытия в конце отчетного периода;

Кп 0 - значение коэффициента покрытия в начале отчетного периода;

Т - продолжительность отчетного периода в месяцах;

У - период восстановления платежеспособности;

2 - оптимальное (нормативное) значение коэффициента покрытия.

Подставляя расчетные данные в формулу, получим:

Квосст.= (1,05 + 6/12 * (1,05 - 1,18))/2 = 0,7 < 1

Коэффициент восстановления платежеспособности имеет значение менее 1, это говорит о том, что у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.

Таким образом, анализ и оценка коэффициентов ликвидности и платежеспособности, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, ликвидности баланса ООО «Юнилевер Русь» за рассматриваемый период показал, что у предприятия в анализируемом периоде сложилось неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности. Неустойчивое финансовое состояние нашего предприятия оценивается как ненормальное (недопустимое) и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния, т.к. величина заемных средств превышает суммарную стоимость производственных запасов. Также следует отметить, что предприятие не имеет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев.

Основной причиной сложившегося финансового состояния предприятия в анализируемом периоде явился недостаток собственных оборотных средств, необходимых для нормального финансирования запасов и затрат, требующихся для ведения финансово - хозяйственной деятельности. Недостаток собственных оборотных средств предприятия напрямую связан с изменением реального собственного капитала, главным источником пополнения которого является прибыль, получаемая от осуществления финансово деятельности.

2.3 Анализ управления дебиторской задолженностью ООО «Юнилевер Русь»

По своей сути, дебиторская задолженность - это затраты на производство неоплаченного вовремя товара или услуг, которые фирма оплачивает либо за счет собственных, либо за счет заемных средств. Если величина неплатежа превысит финансовые и кредитные возможности предприятия, то оно будет не в состоянии оплачивать счета поставщиков и станет банкротом. Поэтому управлению дебиторской задолженности и контролю за своевременностью расчетов придается большое значение.

Проанализируем состояние дебиторской задолженности ООО «Юнилевер Русь».

В 2010 году величина дебиторской задолженности на 10318,5 руб. больше дебиторской задолженности 2009 года. В 2011 году - на 32956 руб. меньше дебиторской задолженности 2010 года. Высокая дебиторская задолженность обусловлена тем, что предприятие предоставляет продукцию некоторым из своих постоянных покупателей в рассрочку, которые рассчитываются за продукцию после ее реализации. На такую продукцию делается надбавка в цене, рассчитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ России.

Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков, который составляет от 96% до 98% за анализируемый период. Наименьший удельный вес приходится на прочих дебиторов, составляет от 2,50% до 3,50% соответственно.

Показатели дебиторской задолженности представлены в таблице 2.11.

Из таблицы видно, что количество оборотов дебиторской задолженности в 2009-2011 повышается. Просроченная дебиторская задолженность является только краткосрочной. На конец 2010 года просроченная краткосрочная дебиторская задолженность снижается. Это снижение составило 93960 руб. На конец 2011 года просроченная задолженность несколько уменьшилась. Это снижение составило 20690 руб. Доля сомнительной дебиторской задолженности за последние анализируемые периоды уменьшается, в конце периода составило 29% соответственно.

Cостояние расчетов с покупателями в 2010 и 2011 году по сравнению с 2009гг улучшилось, резко возросла оборачиваемость дебиторской задолженности. В 2011 году наблюдается положительная динамика по погашению дебиторской задолженности. Средний срок погашения дебиторской задолженности составил 60 дней.

Таблица 2.11 Показатели дебиторской задолженности за 2005-2007 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	Изменение	2011 год	Изменение
Выручка от реализации, руб.	5765380	7328490	1563110	7171730	-156760
Средняя величина дебиторской задолженности, руб.	1273967	1284285,5	10318.5	1251329,5	-32956.0
Величина текущих активов, руб.	2030000	2840000	810000	3870000	1030000
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз.	4,53	5,71	1,18	5,74	0,03
Дебиторская задолженность на конец года, руб.	1312915	1255656	-57259,0	1247003	-8653,0
Доля дебиторской задолженности в текущих активах на конец года, %	65,0	45,0	-20	33,0	-0,12
Просроченная дебиторская задолженность на конец года, руб.	469370	375410	-93960	354720	-20690
Доля сомнительной дебиторской задолженности, %	36,00	30,00	-0,06	29,00	-0,01

Для дальнейшего снижения показателя доли сомнительной дебиторской задолженности необходимо решить вопрос о списании «мертвой» (безнадежной к взысканию) задолженности, в результате чего ликвидность оборотных активов повысится.

Показатель качества определяет вероятность получения задолженности в полной сумме, которая зависит от срока образования задолженности. Практика показывает, что чем больше срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность её получения.

Для характеристики возврата дебиторской задолженности целесообразно сгруппировать её по срокам возникновения:

1. Долгосрочная дебиторская задолженность от 1 года до 2,5 лет;

2. Краткосрочная дебиторская задолженность от 1 до 12 месяцев.



Таблица 2.12

Дебиторская задолженность по срокам её возникновения в 2011г.

Стороны дебиторской задолженности	Долгосрочная дебиторская задолженность	Краткосрочная дебиторская задолженность	Итого Тыс. Руб.
	от 1 до 2,5 лет	от 1,5 до 2 лет	от 2 до 2,5 лет	Свыше 2,5 лет	До З-х мес.	От 3-х до 6 мес.	от 6 до 9 мес.	от 9 до 12 мес.
Счета к получению	150	110	62	-	120	90	137	75	744
Векселя к получению					12	10	18	-	40
Прочая деб. зад.					93	245	84	41	463
Авансы выданные	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого:	150	110	62	-	225	345	239	116	1247

Из данных таблицы 2.12 видно, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме составила (225+345+239+116)/1247*100%=75%, в том числе:

до 3-х месяцев 225/1247*100% = 18%,

от 3-х до 6 месяцев 345/1247*100% = 28%,

а всего от 1 до 6 месяцев (225+345)/1247*100% = 46%,

от 6 до 9 месяцев 239/1247*100% = 20%,

от 9 до 12 месяцев 116/1247*100% = 2%.

Удельный вес долгосрочная дебиторская задолженность в общей её сумме составила (150+110+62)/1247*100%=26%, в том числе:

от 1 года до 1,5 лет 150/1247*100% = 12%,

от 1,5 до 2-х лет 110/1247*100% = 9%,

от 2-х до 2,5 лет 62/1247*100% = 5%.

Из таблицы 2.12 видно, имеется задолженность с довольно длительными сроками. Так, свыше двух лет её сумма составила 62 тыс. руб. Хотя её сумма относительно невелика (5 от общей суммы задолженности), все же предприятию необходимо приложить усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время, так как это может привести к её списанию на уменьшение доходов предприятия в связи с истечением срока исковой давности.

Несмотря на то, что кредит, выданный потребителям, выраженный в виде дебиторской задолженности часто является необходимым условием нормальной деятельности, обусловливающим эффективность и конкурентоспособность предприятия, отрицательные результаты неэффективного управления дебиторской задолженностью могут проявиться в задержке притока денежных средств в кассу и на счета предприятия, в нарушении сроков оплаты обязательств и расчетов по долгам.

Проанализируем состав дебиторской задолженности за 2011г. табл. 2.13

Таблица 2.13 Состав дебиторской задолженности за 2011г.

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности за 2011 г.
Состав дебиторской задолженности	На начало периода	На конец периода	Изменение
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Счет к получению	780	63	744	60	-36
Векселя полученные		-	40	4	40
Прочая дебиторская задолженность	390	31	463	36	73
Авансовые платежи	86	6		-	-86
ИТОГО:	1256.00	100,00	1247.00	100,00	-9,00

Проанализировав данные таблицы 2.13 можно сделать выводы, что дебиторская задолженность снизилась на 9 тыс. руб., что в процентах составляет несущественную долю. Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги сократился с 63% до 60%. Удельный вес прочей дебиторской задолженности, наоборот, увеличился на конец отчетного периода с 31% до 36%.

Хотя и незначительно, но всё же оказывало влияние на состав и структуру дебиторской задолженности векселя, полученные и авансовые платежи. Если на начало года расчета векселями не было, то к концу года сумма от полученных векселей составила 40 тыс. руб., т.е. удельный вес этой суммы в общей сумме задолженности составил 4%. По статье «Авансовые платежи» наоборот, на начало года сумма задолженности составила 86 тыс. руб. или 6% от общей суммы задолженности. Затем эта сумма была погашена и задолженности по этой статье нет.

По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Высокая доля строки «авансы выданные» в общем объеме дебиторской задолженности говорит либо о заведомой выдаче авансов лицам или организациям, платежеспособность которых сомнительна (что представляет собой злоупотребление), либо о том, что на предприятии недостаточно хорошо поставлена процедура проверки потенциальной способности контрагента погасить выданный аванс.

Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату. Это создает препятствия для погашения его собственных обязательств.

Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия - это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами.

Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия.

Рассмотрим структуру дебиторской задолженности. Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные активы, превращаются в реальные деньги.

Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие бухгалтеру управлять дебиторской задолженностью:

-необходимо контролировать состояние расчетов с покупателями, по отсроченным (просроченным) задолженностям;

-по возможности ориентироваться на большее число покупателей;

-следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности (значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия);

-использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.

Рассмотрим технологическую последовательность предоставления скидки:

1. Анализ дебиторской задолженности

1.1. Расчет удельного веса дебиторской задолженности в составе текущих активов.

1.2. Изучение состояния расчетов с покупателями и заказчиками.

1.3. Квалификация дебиторской задолженности по срокам образования, выявление просроченных задолженностей.

2. Выбор эффективного размера скидки по каждому конкретному покупателю

3. Выход на покупателя с предложением предоставления скидки при ускорении платежа

4. Заключение договора о предоставлении скидки

5. Поступление денег (высвобождение оборотных средств)

Анализ актива баланса ООО «Юнилевер Русь» показал, что в составе текущих активов предприятия (оборотных средств) значительный удельный вес имеет дебиторская задолженность, предприятие постоянно испытывает недостаток оборотных средств.

При анализе текущих активов, особенно дебиторской задолженности следует иметь в виду, что в условиях инфляции всякая просрочка платежа приводит к тому, что предприятие - производитель (продавец) реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции.

Падение покупательной способности денег за период характеризуется с помощью коэффициента, обратного величине индекса цен. Если установленная договором сумма к получению составляет величину S, а динамика цен характеризуется индексом I, то реальная сумма денег с учетом их покупательной способности в момент оплаты рассчитывается по формуле:

К = S / I

где S - установленная договором сумма к получению;

I - индекс цен.

Объем товарооборота ООО "Юнилевер Русь" в 2011г. составлял 7 171 730 руб.

Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности (ДЗ) составим вспомогательную табл. 2.14

По данным табл. 2.14 мы определили, что средний период погашения дебиторской задолженности на предприятии в отчетном году составил 60 дней. При ежемесячном темпе инфляции 1,2%, получаем, что индекс цен I= 1,012. Таким образом, месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие получит реально 98,5% ((1/ 1,012)) * 100 от договорной стоимости заказа.



Таблица 2.14 Оборачиваемость дебиторской задолженности

Показатели	Формула расчета	Значение
Оборачиваемость ДЗ (раз).	Объем товарооборота/Средняя ДЗ	5,74
Период погашения ДЗ (дни)	365 / Оборачиваемость ДЗ	60
Доля ДЗ в общем, объеме текущих активов	ДЗ / Оборотные активы	33
Отношение средней величины ДЗ к объему выручки	Средняя ДЗ / Объем выручки	0,18

Для сложившегося на предприятии периода погашения дебиторской задолженности 60 дней, индекс цен составит в среднем 3,0 ((0,012 * 60) / 30). Тогда коэффициент падения покупательной способности денег будет равен 0,97 (1/1,03). Иначе говоря, при среднем сроке возврата задолженности, равном 60 дней, предприятие реально получит лишь 97% от стоимости договора, теряя с каждой тысячи рублей выручки 30 руб.

ООО "Юнилевер Русь" заключило договор - поставки продукции в IV кв. 2010 г. на сумму 410000 руб., в тексте договора указывается, что при условии оплаты в 10- ти дневной срок покупателю предоставляется скидка в размере 10 руб. на каждую 1000 руб. договора.

В табл. 2.15 приведен расчет возможной эффективности мероприятия при предоставлении скидки и без нее.

Таблица 2.15 Выбор способа расчета с покупателями и заказчиками

Показатели	Вариант I - со скидкой	Вариант II - без скидки	Отклонения (+,-)
Коэффициент падения (повышения) покупательной способности	1,2% х10/ 30 = 0,40	1,2%х60/30 = 2,4	2,00
Влияние инфляции на каждую тысячу рублей договорной цены, руб.	1000 * 1,004- 1000 = 4 руб.	24	20

Таким образом, при использовании скидки на каждую 1 тыс. руб. будет выигрыш 20 руб., а всего дополнительная прибыль:

20 руб. * 410000/1000 = 8200 руб.

Аналогично предприятием могут быть рассмотрены варианты предоставляемых размеров скидок и сроков погашения дебиторской задолженности, удовлетворяющих и продавца, и покупателя продукции, в том числе по просроченным задолженностям. Кстати, практика предоставления скидок при сокращении сроков оплаты очень широко применяется в странах с развитыми экономическими отношениями.

Поэтому сегодня, в условиях информационного взрыва, предприятие вынуждено уделять пристальное внимание таким сферам, как реализация, и сбыт своей продукции и услуг, увеличение доходов и улучшение своего финансового состояния. Поскольку в условиях жесткой конкуренции на рынке снизить уровень производственных расходов в своей фирме ниже определенного предела практически невозможно, предприятия обращают свой взор в сторону поиска новых путей увеличения своих доходов.



3. Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью ООО "Юнилевер Русь"

3.1 Внедрение автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью

В современных рыночных условиях правила диктуют покупатели и заказчики, которым выгодно сначала получить товар или принять работу, а только потом расплатиться. Для того чтобы удержать свои позиции на рынке, поставщики и подрядчики следуют желаниям клиентов и все чаще используют коммерческое кредитование, предоставляют отсрочки платежей и т. д. Если факт поставки товара (работ, услуг) не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у поставщика (подрядчика) возникает дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность, с точки зрения гражданского права, является имущественным правом, т. е. правом на получение определенной денежной суммы (товара, услуги и т. п.) с должника. Данный вид задолженности отражается в бухгалтерской отчетности в составе активов организации. В настоящее время нередки случаи неисполнения должниками своих обязательств. За нарушение условий договоров применяются следующие меры гражданско-правовой ответственности: штрафы, пени, неустойки, проценты. Предлагается в целях эффективного управления дебиторской задолженностью приобретение программы «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» в ООО Консалтинговая группа «Лекс» как инструмента по организации системной работы с платежами контрагентов, существенно снижающего риски возникновения долгов и предоставляющего возможность эффективного взыскания дебиторской задолженности. Система «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» является профессиональным помощником, который в режиме реального времени планирует, контролирует и управляет деятельностью по работе с контрагентами. Снижение дебиторской задолженности возможно только через организацию эффективного взаимодействия с клиентами, которая охватывает не столько юридическую подготовку, сколько контроль и взаимодействие.

Установка программы «УДЗ. СВ» позволит обеспечить:

- контроль деятельности специалистов в режиме on-line (надлежащее исполнение своих обязательств, выдача заданий для каждого пользователя с выводом результатов и комментариев ответственных лиц);

- подробное описание процесса управления дебиторской задолженностью с соответствующими формами документов;

- инвентаризацию дебиторской задолженности в режиме реального времени;

- экономия существенных денежных средств на привлечении внешних специалистов;

- возможность принимать управленческие решения на основании автоматически формируемых программой аналитических отчетов;

Функциональные возможности системы «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия»:

* Одновременное объединение нескольких пользователей с различными функциональными обязанностями.

* Возможность контролировать и управлять работой сотрудников менеджменту компании (сквозная цепочка вертикальных взаимоотношений: руководитель - начальник юридического отдела - юрист - бухгалтер) посредством выдачи заданий для каждого пользователя и выводом результатов и комментариев ответственных лиц;

* Импорт данных из бухгалтерских программ, существенно сокращающий время на внесение информации о контрагенте;

* Поэтапная работа с задолженностью, сопровождаемая проверкой качества, сроков работ и истории взаимоотношений с контрагентами;

* Качественная правовая поддержка, позволяющая аргументировано доказывать и обосновывать свои действия: готовые образцы и примерные тексты, договоры и процессуальные документы, оптимизирующие процесс подготовки документов по взысканию задолженности;

* Автоматические напоминания, информирующие о наступлении сроков платежей, о заданиях поступающих от руководства и старших сотрудников;

Программный продукт «Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» подразумевает осуществление работы с программой одновременно несколькими пользователями с различными задачами (функциональными обязанностями и правами доступа к полному объёму информации). Для каждого из пользователей определен объём работ, который он должен осуществлять.

Рисунок 3.1 - Программа «УДЗ. СВ»

Этапы процесса востребования дебиторской задолженности в соответствии с УДЗ.СВ. Весь процесс по управлению дебиторской задолженностью можно разделить на следующие этапы, которые и содержит УДЗ.СВ:

1. Начало работы с контрагентом (первый этап - ввод справочной информации). Начинать работу с контрагентами необходимо с того момента, как был заключен договор с условиями об отсрочке платежа, даже если нет первичной информации о том, что этот контрагент может ненадлежащим образом исполнить свои обязательства в сроки, определенные договором.

На этом этапе специалисту, ответственному за работу с контрагентами, необходимо владеть информацией относительно «параметров» задолженности (наименование контрагента, обязательство, из которого возникла задолженность, предмет договора, срок его исполнения), которые непосредственно используются при оформлении сопутствующих документов. Работа на данном этапе заключается в следующем. Пользователь - бухгалтер, помощник бухгалтера, иное лицо, работающее с бухгалтерскими программами и имеющее возможность заполнять первичные сведения относительно контрагентов, должен точно заполнить все параметры диалоговых окон «Параметры задолженности» и «Контрагенты». Уже на этом этапе пользователь имеет возможность получить подсказки высококвалифицированных специалистов Консалтинговой группы «Лекс»: - относительно действий, которые необходимо совершить пользователю по вводу информации; - на что в первую очередь необходимо обратить внимание; - какие данные имеют первостепенное значение; - какие действия, направленные на своевременное погашение дебиторской задолженности, необходимо осуществить уже на этом этапе (при этом пользователю будет предложена вся информация, необходима для совершения этого действия, в том числе, подробные комментарии специалиста и контактная информация по контрагенту).