РУДГАП "АТП-15", его характеристика и анализ финансово-экономического состояния

Просроченная кредиторская задолженность увеличилась за отчетный год на 8,0 млн. р. и составила по состоянию на 01.01. 2009 г.28,0 млн. р. (удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности - 3,5%) - задолженность по кредитам на выплату заработной платы рабочим и служащим предприятия. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - 3,3, период оборота 27 дней.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность. В нашем случае на начало отчетного года дебиторская задолженность (260,0 млн. р) превышала кредиторскую задолженность (152,0 млн. р). На конец отчетного года дебиторская задолженность составила 389,0 млн. р., а кредиторская задолженность соответственно 785,0 млн. р. Размер резервного фонда на конец отчетного года составляет 46,0 млн. р. Размер добавочного фонда по сравнению с началом года увеличился в абсолютном значении на 278,0 млн. р. и составил по состоянию на 01.01. 2009 г.1341,0 млн. р.

По статье «Целевое финансирование» (строка 560) организация показывает остатки поступивших и неиспользованных целевых средств. По данной статье баланса по сравнению с началом отчетного года наблюдается увеличение остатка на конец года на 1,0 млн. р.

По статье баланса «Расходы будущих периодов» (строка 620) показываются расходы, связанные с подготовительными к производству работами в сезонных отраслях, расходы по неравномерно производимому ремонту основных средств, расходы на рекламу, подготовку кадров, курсовые разницы и другие расходы в установленном законодательством порядке. На начало отчетного года расходы будущих периодов составляли -6,0 млн. рублей, на конец отчетного года - 126,0 млн. р.

По статье «Доходы будущих периодов» (строка 630) отражаются данные о доходах будущих периодов (суммы курсовых разниц, стоимость безвозмездно полученных ценностей, арендная плата, начисленные лизинговые платежи лизингодателем). На начало отчетного периода - 421,0 млн. р., на конец отчетного года - 628,0 млн. р. Сумма платежных средств РУДГАП «АТП № 15» по состоянию на 01.01. 2008 г. составила 1,0 млн. р., на конец отчетного года - 18,0 млн. р. Сумма срочных обязательств на начало года составила - 247,0 млн. р., а по состоянию на 01.01. 2009 г. - 892,0 млн. р. Таким образом, предприятие не является устойчиво платежеспособным.

В статьях «Прибыль отчетного года» (строка 640) и «Убыток отчетного года» (строка 650) показывается сумма полученного по данным бухгалтерского учета финансового результата за отчетную дату. Прибыль предприятия на начало года составила 192,0 млн. р.; по состоянию на 01.01. 2009 г. - 54,0 млн. р. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (за вычетом налогов и сборов из прибыли, расходов и платежей из прибыли), по итогам работы за 2008 г. на отчетную дату составила 21,0 млн. р.

Таким образом, проведенный анализ структуры бухгалтерского баланса за 2008 г. свидетельствует о дефиците собственных оборотных средств организации. Предприятие является рентабельным в основном за счет осуществления грузовых перевозок. Рост объемов производства (работ, услуг) в приведенных тонно-километрах (транспортная работа Предприятия) за 2008 г. увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2007 года на 5,6%. Самоокупаемость пригородных маршрутов составила 59,7%. Убытки с учетом дотации составили «-» 122,2 млн. р., рентабельность с учетом дотации «-» 16,3%. Самоокупаемость по городским перевозкам составила 12,1%. Убытки с учетом дотации составили «-» 7,1 млн. рублей, рентабельность с учетом дотации «-» 57,3%. Самоокупаемость междугородних маршрутов за 2008 г. составила 91,4%. Убытки составили «-» 55,3 млн. р., рентабельность «-» 10,3%. Это связано с тем, что значительная часть пассажиров по пригородным и междугородним перевозкам, оплачивающих проезд в размере 100%, перевозится таксистами на личном транспорте. Автобусы РУДГАП «Автомобильный парк № 15» перевозят пассажиров, имеющих право на льготный (50%) и бесплатный проезд, что значительно снижает окупаемость маршрутов.

Таким образом, учитывая все особенности рынка, изношенность грузового подвижного состава, для уменьшения затрат по его эксплуатации, а следовательно, увеличения выручки и прибыли, автопарк планирует ежегодно обновлять грузовой автотранспорт. Замена старых автомобилей МАЗ на новые позволит предприятию расширить зону действия грузовых автомобилей как в районе, так и за пределами района, позволит увеличить объемы перевозок грузов.

Для осуществления поставленных задач и обеспечения безубыточной деятельности предприятию недостаточно полученной прибыли, поэтому на современном этапе возрастает роль банковских кредитов и сохранение достигнутого уровня сотрудничества с обслуживаемым банком.

Литература

1. Полозова А.Н. [и др.] ; под общ. ред. А.Н. Полозова, И.О. Ефремова, Л.В. Пекшева. Методы оценки кредитоспособности заемщика // Финансовый бизнес. 2008. № 6-7. С.22-27.

2. Акулич В.В. Исследование состава кредитов и займов, эффективность их привлечения для субъектов хозяйствования // Планово-экономический отдел. 2008. № 2. С.44-47.

3. Анализ деятельности банков: Учеб. пособие / И.К. Козлова [и др.] ; под общ. ред. Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева, И.К. Козловой. - Минск: Выш. шк., 2009.240 с.

4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Н.П. Любушин [и др.] ; под общ. ред.В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова, Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009.471 с.