Экономическая характеристика предприятия

История завода

Начало истории Борисоглебского котельно-механического завода относится к 1932 году, когда в Борисоглебске были построены мастерские по ремонту механизмов для мукомольных мельниц Центрально-Черноземной области, находящихся в ведении Всесоюзного объединения «Союзхлеб».

Осенью 1932 года на базе этих мастерских в Борисоглебске был создан механический завод, приступивший к выпуску чугунного литья и запасных частей для сельского хозяйства. Тогда завод состоял из четырех цехов - литейного, механического, столярно-модельного и кузнечного, где работало всего 210 человек.

Специализироваться на производстве чугунных отопительных котлов завод начал с 1934 года, но официально был переименован в чугунолитейный лишь в 1937 году.

Оснащенность завода технологическим и другим оборудованием была крайне незначительной и состояла из одной вагранки производительностью 1,5 тонн в час и 5-6 станков по обработке металла и дерева. Источником энергии был трактор, установленный на стационаре, при этом передача энергии была механической, через трансмиссионные установки. В литейном цехе все работы производились вручную: формовка на плацу, просевка земли через ручные сита, выноска горелой земли носилками. Новые перспективы открылись в 1941 году, когда завод пополнился оборудованием, но… Началась Великая Отечественная война. Завод был переведен на выпуск оборонной продукции и вернулся к производству котлов только во второй половине 1945 года.

После окончания Великой Отечественной войны на заводе сразу же начались восстановительные работы. В это время была проведена частичная механизация трудоемких процессов литейного производства. К концу 1949 года мощности по производству котлов увеличились в 3 раза по сравнению с 1946 годом.

В период с 1950 по 1956 гг. был полностью решен вопрос автономного обеспечения завода электроэнергией, сжатым воздухом и водой, проводилась дальнейшая механизация трудоемких процессов.

В 1957-1963 гг. введены в эксплуатацию новые конвейеры, модернизированы с увеличением мощности две вагранки. Значительно увеличен парк оборудования. Морально устаревшее и физически изношенное оборудование заменено на новое. В результате произведенной реконструкции значительно повысилась рентабельность выпускаемой продукции.

В 1966 году был введен в эксплуатацию цех по переработке полимеров с изготовлением изделий сантехарматуры и вентиляторов промышленного типа. К концу 70-х годов завод вошел в десятку крупнейших в стране производителей отопительных котлов.

Расширялись существующие и строились новые цеха. В 80-х годах была произведена реконструкция пластмассового цеха: увеличение площади цеха и установка нового оборудования позволили поднять объемы производства на 30%

В 1987 г. началось строительство новой площадки, расположенной на выезде из города. В конце 80-х - начале 90-х гг. здесь был введен в эксплуатацию цех по производству промышленных котлов. Позднее - построен маслозавод. В начале 90-х гг. открылся новый цех по производству газовых горелок. Спустя несколько лет он был объединен с вентиляторным цехом и получил новое название - «Термотехника».

Продукция предприятия

Сегодня завод является единственным в России предприятием, которое проектирует и производит полный спектр современного отопительного оборудования: котлы, горелки и автоматику управления, использование которых в комплексе дает возможность автоматического контроля и регулирования тепловых процессов. Продукция завода представлена широкой гаммой отопительных котлов бытовых серии «Хопер» мощностью от 25 кВт до 100 кВт и промышленных от 0,25 МВт до 2,5 МВт, а так же различными модификациями автоматизированных горелок от 0,34 МВт до 2,7 МВт.

Промышленные и бытовые отопительные водогрейные котлы могут работать как автономно, так и в составе стационарных и транспортабельных котельных. Автоматика заводской разработки обеспечивает надежную и безопасную работу котельного оборудования в оптимальном режиме по заданному температурному графику, что позволяет полностью исключить влияние так называемого «человеческого фактора».

До 2005 года завод выпускал блочные котельные мощностью от 0,2 до 0,5 МВт. Начиная с середины 2005 года, учитывая потребности заказчиков в расширении мощностного ряда котельных, ОАО «БКМЗ» разработал техническую документацию на блочные котельные до 5 МВт, и приступил к их выпуску. Специалисты завода постоянно исследуют новейшие передовые технологии в котлостроении, потребительский спрос, работают над усовершенствованием выпускаемой продукции и разрабатывают новые модели отопительных приборов, соответствующие мировым тенденциям.

В 2005 году модернизирован участок для получения защитно-декоративных покрытий порошковыми полимерными красками методом напыления, что обеспечило покраску выпускаемой продукции, соответствующей современным требованиям к внешнему виду и качеству покрытий.

В 2005 году ОАО «БКМЗ» приступило к выпуску погодозависимых котлов мощностью до 100 кВт типа «Хопер А» с блоком управления и безопасности БУ22 с жидкокристаллическим дисплеем. Блок управляет теплопроизводительстью котла в зависимости от температуры наружного воздуха, либо поддерживает в помещении строго определенную температуру.

В целях дальнейшего совершенствования конструкции и, учитывая особенности эксплуатации в российских условиях завод приступил к выпуску «Хопров» с теплообменником, имеющим увеличенную ширину секций и эллиптическую форму торцов. В результате котел становится менее критичен к качеству сетевой воды.

В 2007 году запущен в производство котел стальной водогрейный автоматизированный КСВа-0,25 Гн. Особенностью котла является то, что передняя и задняя водяные камеры выполнены в виде водоохлаждаемых рам с прямоугольным сечением каналов. На базе этих котлов смонтирована котельная мощностью 0,75 МВт.

Вот уже 75 лет завод специализируется на выпуске изделий из чугуна. Год от года предприятие расширяет ассортимент и улучшает качество чугунолитейной продукции. Основным видом продукции является комплект запчастей для сборки и ремонта чугунного водогрейного котла на твердом топливе мощностью от 0,119 МВт до 0,329 МВт «Универсал-5», на базе этих запчастей создан чугунный автоматизированный котел КЧВа-0,25 Гн, работающий на газе. В 2003 спроектирован и освоен выпуск чугунного секционного котла КЧВа-0,1, мощностью до 100 кВт, работающего на всех видах топлива.

Необходимый запас прочности, и хорошее качество литья отличают канализационные люки и дожде приемники, которые завод поставляет во все регионы России и ближнего зарубежья. Предприятие, идя в ногу со временем, в конце 2004 г. приступил к изготовлению чугунных люков, соответствующих требованиям евростандарта. Существенно расширилась номенклатура дождеприемников различных форм и размеров. В настоящее время завод выпускает 20 типов люков и дождеприемников

Литейный цех выполняет заказы на изготовление различных изделий из серого чугуна.

В 2001 успешно прошла аккредитация комиссии Госстандарта и Госгортехнадзора России по новой лаборатории, разработку и строительство которой ОАО "БКМЗ" осуществило собственными силами. Лаборатория обеспечена полным набором оборудования, необходимого для проведения всех видов государственных испытаний различных типов отопительной техники, работающей на любых видах топлива. По своим техническим возможностям наша испытательная лаборатория является одной из лучших в России. Создание собственной испытательной лаборатории дает возможность ОАО "БКМЗ" самостоятельно проводить сертификационные и приемочные испытания отопительного оборудования, выпускаемого нашим заводом, а так же отопительной техники других производителей.

В соответствии с требованиями "правил пользования газом и представления услуг по газоснабжению в РФ", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.05.2002 г. 317, ОАО "БКМЗ" приступило к серийному выпуску автоматики управления и безопасности для автоматизированных котельных. Комплект средств управления и безопасности предназначен для управления работой группы из 2-7 котлов: - типа КЧМ мощностью до 100 кВт с дутьевой горелкой или типа "Хопёр" мощностью до 100 кВт с инжекционной горелкой, объединенных в модульную или стационарную котельную; - мощностью 0,63 - 3,15 МВт с блоком управления БУ-06, объединенных в стационарную котельную.

Миссия предприятия

Миссия предприятия официально не сформулирована, однако сделать это примерно следующим образом: "Производство бытовых котлов и сопутствующего оборудования, соответствующего мировым стандартам в данной области, по доступным ценам, способного полностью удовлетворить потребности нашего потребителя, а также предоставление полного спектра услуг по установке и обслуживанию нашей продукции".

Организационная структура предприятия

Организационная структура предприятия представлена на рисунке.

Рисунок. - Организационная структура ОАО "БКМЗ"

Мы видим, что организационная структура построена по линейно-функциональному принципу. Генеральному директору подчиняются три функциональных директора - технический, коммерческий и помощник директора по персоналу и общим вопросам. Техническому директору подчиняются начальники цехов и отделов, непосредственно связанных с производством. Коммерческий директор руководит деятельностью отделов, занимающихся маркетингом и сбытом продукции. Вспомогательные подразделения и отделы подчиняются помощнику директора по кадрам и общим вопросам.

Основными особенностями линейно-функциональной структуры являются: четкое разделение труда, следствием которого является необходимость использования квалифицированных специалистов по каждой должности, иерархичность управления, при которой нижестоящий уровень подчиняется и контролируется вышестоящим; наличие формальных правил и норм, обеспечивающих однородность выполнения менеджерами своих задач и обязанностей; осуществление найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями к данной должности.

Организация экономической работы

Экономическую работу на предприятии осуществляют несколько подразделений, в числе которых планово-экономический отдел, финансовый отдел, бухгалтерия, отдел труда и заработной платы. Все эти отделы подчиняются непосредственно генеральному директору предприятия. Структура экономической службы приведена на рисунке.

Рисунок. - Организационная структура экономической службы

Такая организация позволяет генеральному директору лично участвовать в принятии важных экономических решений, а отчеты начальников отделов позволяют следить за работой экономической службы, минуя посредников в лице, например, заместителя директора по экономике. Однако это требует от директора глубоких знаний в вопросах экономики, позволяющих адекватно оценивать работу соответствующих отделов. В виду небольшой численности работающих в каждом из отделов (обычно 5-6 человек), дальнейшее их деление на какие-либо группы нецелесообразно.

На начальника планово-экономического отдела возлагаются следующие функции:

1. Осуществление руководства работой по экономическому планированию на предприятии.

2. Организация работы по учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности.

3. Учет по всем показателям работы предприятия, подготовку установленной отчетности.

4. Методическое обеспечение соответствующих вопросов.

5. Разработка унифицированной плановой документации, экономических стандартов.

6. Внедрение средств механизированной и автоматизированной обработки плановой и учетной информации.

На главного бухгалтера возлагаются следующие функции:

1. Главный бухгалтер формирует учетную политику исходя из специфики условий хозяйствования, структуры, размеров, отраслевой принадлежности и других особенностей деятельности организации.

2. Руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, обеспечивает предоставление информации внутренним и внешним пользователям.

3. Организует работу по ведению регистров бухгалтерского учета, исполнению смет расходов, учету имущества, обязательств, основных средств, материально-производственных запасов, денежных средств, финансовых, расчетных и кредитных организаций, издержек производства и обращения, продажи продукции, выполнения работ (услуг), финансовых результатов деятельности организации.

4. Обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств.

5. Обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.

6. Организует информационное обеспечение управленческого учета, учет затрат на производство, составление калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), учет по центрам ответственности и сегментам деятельности, формирование внутренней управленческой отчетности.

7. Возглавляет работу:

- по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета;

- по подготовке и утверждению форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, форм внутренней бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями Госкомстата России;

- по обеспечению порядка проведения инвентаризации и оценки имущества и обязательств, документальному подтверждению их наличия, состояния и оценки;

- по организации системы внутреннего контроля за правильностью оформления хозяйственных операций, соблюдением порядка документооборота, технологии обработки учетной информации и ее защиты от несанкционированного доступа.

8. В соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ обеспечивает своевременное перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в кредитные организации, средств на финансирование капитальных вложений, погашение задолженностей по ссудам.

9. Обеспечивает контроль за расходованием средств фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников.

10. Обеспечивает соблюдение финансовой и кассовой дисциплины.

11. Организует работу с Налоговой инспекцией, Пенсионным фондом, Фондами социального страхования, обязательного медицинского страхования и т. д.

12. Участвует в оформлении документов по недостачам, незаконному расходованию денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы.

13. Обеспечивает составление отчета об исполнении бюджетов денежных средств и смет расходов, подготовку необходимой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке.

14. Обеспечивает сохранность бухгалтерских документов и сдачу их в архив в установленном порядке.

15. Оказывает методическую помощь руководителям подразделений и другим работникам организации по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и анализа хозяйственной деятельности.

16. Руководит работниками бухгалтерии, организует работу по повышению их квалификации.

17. Принимает участие в проведении финансового анализа и формирования налоговой политики на основе данных бухгалтерского учета и отчетности, в организации внутреннего аудита; готовит предложения по улучшению деятельности организации, устранение потерь и непроизводственных затрат.

Начальник финансового отдела:

1. Организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.

2. Обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость.

3. Руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

4. Обеспечивает доведение утвержденных финансовых показателей до подразделений предприятия.

5. Участвует в подготовке проектов планов реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок, планировании себестоимости продукции и рентабельности производства, возглавляет работу по расчету прибыли и налога на прибыль.

6. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, включающие бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств, проводит исследование и анализ финансовых рынков, оценивает возможный финансовый риск применительно к каждому источнику средств и разрабатывает предложения по его уменьшению.

7. Осуществляет инвестиционную политику и управление активами предприятия, определяет оптимальную их структуру, подготавливает предложения по замене, ликвидации активов, следит за портфелем ценных бумаг, проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений.

8. Организует разработку нормативов оборотных средств и мероприятий по ускорению их оборачиваемости.

9. Обеспечивает своевременное поступление доходов, оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций, оплату счетов поставщиков и подрядчиков, погашение займов, выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим, перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения.

10. Анализирует финансово-хозяйственную деятельность предприятия, участвует в разработке предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции, укрепление финансовой дисциплины.

11. Осуществляет контроль за выполнением финансового плана и бюджета, плана реализации продукции, плана по прибыли и другим финансовым показателям, за прекращением производства продукции, не имеющей сбыта, правильным расходованием денежных средств и целевым использованием собственных и заемных оборотных средств.

12. Обеспечивает ведение учета движения финансовых средств и составления отчетности о результатах финансовой деятельности в соответствии со стандартами финансового учета и отчетности, достоверность финансовой информации, контролирует правильность составления и оформления отчетной документации, своевременность ее предоставления внешним и внутренним пользователям.

13. Руководит работниками отдела.

В ходе прохождения практики была проведена оценка должности экономиста по труду. Результаты представлены ниже:

1. Наименование должности - экономист по труду

2. Отдел - Отдел труда и заработной платы (ОТиЗ)

3. Непосредственный руководитель - начальник ОТиЗ

4. Общая цель работы - Планирование заработной платы, производительности труда и численности рабочих, расчет заработной платы и оформление соответствующих документов, совершенствование форм и систем оплаты труда.

5. Ежедневные обязанности: изучать эффективность применения действующих форм и систем оплаты труда, материального и морального стимулирования; составлять штатные расписания; вести учет показателей по труду и зарплате, анализировать их и составлять установленную отчетность; выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных по труду и зарплате.

6. Ежемесячные обязанности: доводить плановые показатели по труду до подразделений; рассчитывать размер зарплат и премий;

7. Ежегодные обязанности: разрабатывать проекты годовых планов по труду и зарплате, планов повышения производительности труда и совершенствования его организации; рассчитывать фонды заработной платы и численность работающих; участвовать в составлении планов социального развития.

8. Каких-либо должностей в непосредственном подчинении нет.

9. Контакты внутри организации: начальник ОТиЗ, генеральный директор, бухгалтерия, начальник ПЭО, экономисты ПЭО, юрист, начальники цехов, начальник отдела кадров.

10. Данная должность предполагает работу с конфиденциальной информацией такой, как фонд оплаты труда в целом по предприятию и по подразделениям, показатели эффективности труда, системы премирования.

11. На должность экономиста по труду I категории назначается лицо, имеющее высшее экономическое образование и стаж работы в должности экономиста II категории не менее 3 лет.

Производственная структура предприятия

ОАО "БКМЗ" имеет в своем составе набор основных цехов, достаточных для осуществления производственного цикла, а также вспомогательные цеха для обеспечения бесперебойной работы основных цехов и предприятия в целом. Численность, стоимость основных фондов и количество установленного оборудования по каждому цеху представлены в таблице 1, организационная производственная структура представлена в Приложении 1.

Наименование цеха	Численность, чел	Основные фонды, млн. р.	Количество установленного оборудования, шт.
	всего	% к итогу	всего	% к итогу	всего	% к итогу
Литейный цех	56	11	37,03	23	8	9,1
Пластмассовый цех	41	8	19,32	12	13	14,9
Котельно-сборочный цех №1	97	19	24,15	15	17	19,5
Котельно-сборочный цех №2	108	21	25,76	16	16	18,4
Котельно-сборочный цех №3	107	21	20,93	13	17	19,5
Ремонтно-механический цех	51	10	12,88	8	9	10,3
Ремонтно-энергетический цех	31	6	16,1	10	3	3,4
Ремонтно-строительный цех	22	4	4,83	3	4	4,6
ИТОГО	513	161	87

Таблица 1. - Производственная структура ОАО "БКМЗ"

Производственные подразделения предприятия основного производства связаны и взаимодействуют с инструментальным, ремонтно-механическим, заготовительным и энергетическими подразделениями вспомогательного производства предприятия.

Работа производственных подразделений организована на основе соответствующей подготовки, которая выражается в обеспечении их чертежами, технологической обработки деталей, сборки изделий, инструментом, приспособлениями, специалистами. Извне цехи обеспечиваются сырьем, материалами, заготовительными, комплектующими изделиями, которые накапливаются и хранятся на соответствующих складах.

Порядок формирования ассортиментного плана

Ассортиментный план предприятия подготавливается специалистами из отдела маркетинга и сбыта, который направляется в производственный отдел. Затем этот план проверяют на степень адекватности текущим производственным условиям. В частности, проверяется, хватает ли производственных мощностей и персонала, не возникнет ли перебоев с материалами и т.д. Основным фактором для включения либо не включения товара в ассортиментный план является его рентабельность. Товары с низкой рентабельностью, как правило, исключаются из ассортиментного плана, который пополняется новыми товарами, имеющими потенциально большую рентабельность. Для этого проводятся различного рода маркетинговые исследования, такие как изучение потребностей покупателей, оценка аналогичной продукции конкурентов и т.п. Однако стоит отметить, что маркетинг на данном предприятии играет скорее вспомогательную роль, нежели основную и ведущую. Низка обратная связь с покупателем, предприятие медленно реагирует на изменения потребностей потребителей. Рекламная деятельность на предприятии включает в себя участие в специализированных выставках, публикации в журналах и каталогах продукции, а также рекламу в средствах СМИ. Однако проводится она скорее стихийно, без какого-то определенного долгосрочного плана.

Порядок формирования производственного плана

В конце года отдел маркетинга предоставляет в производственный отдел заявка на потребность в готовой продукции на будущий год. Здесь он обрабатывается, и формируется производственная программа. Производственным отделом и ПЭО формируется план производства по заводу с разбивкой по кварталам и цехам. Затем утверждается месячная производственная программа, на основании которой ПДО составляет программу запуска по цехам. Стоит отметить, что на каждом из этапов возможна корректировка планов в зависимости от происходящих изменений. Для этого на имя технического директора пишется служебная записка

Для разработки и утверждения производственного плана в ПЭО представляют информацию:

- Отдел маркетинга и сбыта (ОМиС) - проект номенклатурного плана производства,

- Заместитель технического директора - проекты планов по реконструкции и техническому перевооружению, подготовке производства и освоению новых и модернизируемых видов изделий; техническому перевооружению и приобретению оборудования; охране окружающей среды; смете по расходу на энергоносители, водоотведению, услуги связи и ремонт оборудования,

- Отдел качества продукции (ОКП) - сметы расходов по лицензированию и сертификации продукции и системе качества,

- Отдел труда и заработной платы (ОТиЗ), служба охраны и безопасности (СОиБ)- сметы расходов на техническое обучение и расходов по содержанию ВОХР,

- Ремонтно-строительный цех (РСЦ) - проект плана капительного строительства и ремонта.

Годовой и месячный план производства предоставляется:

- Генеральному директору,

- Техническому директору,

- Начальникам цехов,

- Отделу маркетинга и сбыта (ОМиС),

- Финансовому отделу (ФО).

В процессе разработки и утверждения производственного плана используется 13 форм документов, которые поставляют функциональные подразделения и службы, названные выше.

Документы, используемые при разработке плана производства:

- проект плана производства,

- план освоения новых и модернизированных изделий,

- план реконструкции, технического перевооружения и приобретения оборудования,

- справка о планировании затрат на охрану окружающей среды по,

- смета расходов на энергоносители, водоотведение, услуги связи, ремонт оборудования подрядными органами,

- план предполагаемых затрат на проведение сертификации работ,

- смета расходов по профессионально-техническому обучению кадров

- смета расходов на содержание ВОХР,

- проект плана капитального строительства и ремонта зданий и сооружений,

- план по основным технико-экономическим показателям,

- проект плана (месячный),

- цена на изделие заводов конкурентов.

Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции. Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (расходы на упаковку, транспортировку и т.д.)

Ниже будет приведена калькуляция себестоимости котла "Хопер-100":

Наименование статьи	Сумма, р.
1. Сырье и материалы 2. Возвратные отходы 3. Покупные и полуфабрикаты 4. Вспомогательные 5. Топливо на тех. цели 6. Энергия на тех. цели 7. Основная з/плата произв. рабочих 8. Дополнит. з/плата произв. рабочих 9. Отчисл. на соц.страх. произв. рабочих 10. Резерв на отпуск 11. Вода 12. 13. Цеховые расходы 14. 15. Потери от брака 16. Прочие произв. расходы 17. Производственная себестоимость 18. Внепроизводственные расходы 19. Общезаводские расходы 20. Полная себестоимость	5128,74 0,00 1787,95 478,13 0,00 281,40 862,10 17,24 331,51 87,93 0,00 0,00 205,28 0,00 0,00 0,00 11030,28 220,61 3309,08 14559,97

Для выявления путей сокращения затрат производят сравнение плановой себестоимости с фактической и рассчитывают отклонение с тем, чтобы потом определить его причины. Ниже приведено сравнение себестоимости годового выпуска котла "Хопер-100"

Наименование статьи	План	Факт	Отклонение
1.Сырье и материалы 2.Возвратные отходы 3.Покупные и полуфабрикаты 4.Вспомогательные 5.Топливо на тех. цели 6.Энергия на тех. цели 7.Основная з/плата произв. рабочих 8.Дополнит. з/плата произв. рабочих 9.Отчисл. на соц.страх. произв. рабочих 10.Резерв на отпуск 11.Вода 12. 13.Цеховые расходы 15.Потери от брака 16.Прочие произв. расходы 17.Производственная себестоимость 18.Внепроизводственные расходы 19.Общезаводские расходы 20.Полная себестоимость	7390178,38 0,00 2921161,91 1062301,45 0,00 354228,00 1298076,80 25957,83 499161,22 127335,63 0,00 0,00 2489362,35 0,00 0,00 0,00 16167763,57 323353,90 3385462,78 19876580,25	768766,41 0,00 2780026,69 795109,10 87772,80 522641,55 1467915,58 524,15 553605,80 160136,76 33600,48 0,00 2529072,95 0,00 0,00 0,00 16569172,27 428688,75 3663367,81 20661228,83	248588,03 0,00 -141135,22 -267192,35 87772,80 168413,55 169838,78 -25433,68 54444,58 32801,13 33600,48 0,00 39710,60 0,00 0,00 0,00 401408,70 105334,85 277905,03 784648,58

Смета затрат на производство по элементам затрат на котел "Хопер-100" приведена ниже:

1) Материальные затраты - 12082097,74 р.

2) Затраты на оплату труда - 2451370,26 р.

3) Расходы на социальные нужды - 1892616,90 р.

4) Амортизация - 2760396,28 р.

5) Прочие расходы - 690099,07 р.

Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов, а также расходов на вспомогательное производство

В отдельных цехах вспомогательного производства, в которых затраты на содержание оборудования и цеха отражаются на балансовом счете 2600, составляется смета на содержание цеха, итоги этой сметы включаются в смету затрат на производство по строке «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» и «Цеховые расходы». Планирование основных материальных затрат ремонтно-механических цехов (комплекса) осуществляется на основе заказов отдела главного механика, программы, разработанной им по типовому положению о единой системе планово-предупредительного ремонта и эксплуатации оборудования и калькуляции себестоимости ремонтных работ на единицу ремонтной сложности оборудования. Нормы материальных затрат разрабатываются отделом главного механика. Затраты по модернизации оборудования определяются на основе ведомостей дефектов и рабочего проекта модернизации, по нестандартному оборудованию и монтажным работам на основе рабочего проекта и объема монтажных работ.

По ремонтно-строительному цеху составляются плановые калькуляции товарного выпуска и материальные затраты включаются в смету затрат на производство. По цехам подготовки производства размер материальных затрат на изготовление спецоснастки и специнструмента устанавливается в виде лимита ОГТ и согласовывается с ППО на год с разбивкой по кварталам. В смету затрат энергетического комплекса включаются стоимость покупной энергии и затраты на ее трансформацию. Исходя из общей суммы затрат определяется себестоимость данного вида энергии. Затраты на содержание и эксплуатацию заводских энергетических коммуникаций относятся на себестоимость соответствующего вида энергии. Планирование эксплуатационных затрат по автотранспорту производится по действующему «Положению о порядке планирования автотранспортного цеха». Затраты на производственно-хозяйственную деятельность хозяйственных цехов определяется на основе разработки частных смет по видам работ.

Для определения суммы плановых расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов составляются соответствующие сметы в разрезе статей и элементов затрат «План-отчета цеха по ТЭП». Исходными данными для составления смет по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов являются:

штатные расписания цеха, отдела, система оплаты и Положения о планировании фонда заработной платы

установленный процент отчислений на социальное страхование

нормы амортизационных отчислений

план оргтехмероприятий объединения

лимиты и нормативы, доводимые до цехов и отделов планово-производственным отделом на год;

- по вспомогательным материалам (включая горюче-смазочные), на содержание оборудования, транспортных средств и зданий и сооружений данного подразделения;

- по услугам вспомогательных цехов (энергетических, транспортных инструментальных, ремонтных и т.п.);

- по прочим расходам на содержание цеха и оборудования (приобретение и списание пришедших в негодность инструментов, спецодежды, инвентаря). Лимиты и нормативы разрабатываются ППО совместно с соответствующей службой предприятия на основе данных анализа фактических затрат предшествующего года и плановых смет объединения по этим видам расходов на планируемый год.

Заработная плата аппарата управления цеха и прочего цехового персонала рассчитывается на основе утвержденной структуры управления цехом, нормативов управляемости, штатных расписаний, премиальных и других Положений по оплате труда, но в пределах выделенного подразделению ФЗП и распределяется по статьям расходов согласно расшифровки их в «Номенклатуре производственных затрат». При этом премия из ФЗП в смету затрат на производство продукции не включается.

На заработную плату аппарата управления цеха и прочего цехового персонала делается начисление на социальное страхование. Сумма отчислений распределяется по статьям расходов соответственно распределению фонда заработной платы. Затраты на текущий ремонт инструмента, оборудования, зданий, сооружений и инвентаря цеха рассчитываются на основе графиков ремонта, выполняемого силами цеха, а стоимость услуг вспомогательных цехов - из распределения услуг ремонтных цехов, представляемых ими в планово-производственный отдел. Расходы по текущему ремонту вентиляционных и защитных устройств, на профилактические медицинские мероприятия, на содержание санитарных объектов, на установку приспособлений, предупреждающих несчастные случаи, определяются в соответствии с планом оргтехмероприятий и относятся к элементу «услуги».

Стоит отметить, что цеховые расходы и общезаводские расходы списываются на себестоимость продукции пропорционально сумме затрат по 1-8 статьям калькуляции.

Изучение степени удовлетворенности сотрудников предприятия

Рисунок. - График удовлетворенности сотрудников

Для изучения степени удовлетворения сотрудников планово-экономического отдела их попросили выставить оценки 11 факторам. При абсолютной удовлетворенности данным фактором тестируемый должен был поставить оценку 50, при абсолютной неудовлетворенности - минус 50. После обработки полученных данных мы получили средние результаты удовлетворенности сотрудников ПЭО, представленные на рисунке 9. Мы видим, что больше всего сотрудники удовлетворены климатом в коллективе, условиями работы, профессионализмом коллектива и взаимоотношениями с руководством. Сотрудники полностью безразличны к политике компании, что свидетельствует о малой осведомленности сотрудников и отсутствии работы по информированию сотрудников о курсе компании. Здесь заметна ошибка руководства компании - не используется резерв неэкономической мотивации сотрудников. Также из графика видно, что ответственность, связанная с работой, отрицательно влияет на удовлетворенность сотрудников. Они не хотят брать на себя слишком много ответственности. К тому же, перспективы карьерного роста в данном отделе весьма туманны, что также влияет на неудовлетворенность сотрудников. В целом же можно сказать, что сотрудники ПЭО удовлетворены своей работой.

Порядок ценооборазования

Так как продукция предприятия продается как непосредственно со склада, так и через посредников, то основными видами цен на продукцию предприятия будут являться отпускная цена предпрития и розничная цена. Рассмотрим их формирование на примере котла "Хопер-100". Отпускная цена предприятия состоит из трех элементов - себестоимости, прибыли предприятия и налога на добавленную стоимость. Прибыль предприятия определяется с учетом запланированной рентабельности. Таким образом

Отпускная цена предприятия = (15149,70 + 15149,70*0,67)*1,18 = 29854 р.

Розничная цена будет дополнительно включать в себя наценка торговой организации.

Розничная цена = 29854*1,15 = 34332,10 р.

Формирование фонда заработной платы

Формирование фонда заработной платы на ОАО "БКМЗ" происходит согласно методу прямого счета. Поэлементный (прямого счета) метод планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда оплаты труда раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Первоначально планируется ФОТ рабочих, затем служащих и прочих категорий. Расчет ведется в следующей последовательности.

1) Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда рабочих. В эту статью ФОТ входит заработная плата рабочих, начисленная по сдельной форме заработной платы. Расчет ведется по формуле:

ФОТ_сд = ОП_i* Р_сi,

где ОП_i - объем производства i-х изделий, услуг в плановом периоде; n - количество наименований изделий, работ, услуг; Р_сi - суммарная планируемая сдельная расценка на i-е изделие по данному подразделению, фирме, р.

При этом учитывается сумма доплат за произведенную продукцию сверх плана.

2) Расчет прямого тарифного фонда оплаты труда (ФОТ_т). В него входит планируемый фонд оплаты труда рабочих, оплачиваемых по повременной форме заработной платы. Расчет ведется по формуле:

ФОТ_т = ТС_сч*Ф_п*Ч_рп, (8)

где Ф_п - планируемый фонд времени одного рабочего, ч; Ч_рп - численность рабочих, охваченных повременной формой заработной платы, чел.; ТС_сч - среднечасовая тарифная ставка, р.

Фонд заработной платы рабочих, труд которых оплачивается на основе месячных окладов, определяется умножением их оклада на количество месяцев работы в плановом периоде.

3) Расчет премиального фонда (ФОТ_пр). В данную часть фонда оплаты труда входят планируемые суммы премий за производственные результаты, предусмотренные действующей на предприятии системой планирования. Разовые премии сюда не входят.

4) Расчет выплат компенсирующего характера (ФОТ_к), связанных с режимом работы и условиями труда. В данную часть входят следующие выплаты: доплата рабочим по тарифу за ночное время работы, доплаты за работу в праздничные дни, доплаты за сверхурочную работу, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение сфер обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда и т.д.

5) Рассчитываются суммы доплат неосовобожденным бригадирам за руководство бригадой, плановая сумма доплат за обучение учеников, сумма доплат резервным рабочим.

Все указанные виды оплат, включая прямой сдельный и тарифный фонд оплаты труда, премиальный фонд и различные виды доплат, составляют так называемый часовой фонд рабочих. В плановый дневной фонд оплаты труда включается часовой ФОТ рабочих, а также различные доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав отработанных человеко-дней.

Месячный (годовой) фонд оплаты труда рабочих включает весь дневной фонд за отработанный период, а также все виды выплат, не учитываемых при расчете часового и дневного фондов. Дополнительные выплаты, включаемые в плановый и отчетный фонды, могут быть различными. Так, в оба фонда входит оплата основных и дополнительных отпусков; выплата выходных пособий, выдаваемых при увольнении с предприятия в связи с призывом в армию и т.д. В плановый месячный фонд не включаются, а в фактический входят компенсации за неиспользованный отпуск работникам, увольняющимся с предприятия по собственному желанию; оплата целодневных простоев, происходящих не по вине рабочих и т.д.

Общий фонд оплаты труда рабочих (ФОТ_р) рассчитывается как сумма всех вышеперечисленных фондов.

6) Фонд оплаты труда служащих (ФОТ_сл) на планируемый период рассчитывается исходя из установленных для i-ой категории работников месячных должностных окладов (ОД_i), среднесписочной численности этих работников по штатному расписанию (Ч_ссi) и числа месяцев работы в данном периоде (П_п):

ФОТ_сл = ОД_i* Ч_ссi* П_п,

Оплата отпусков, времени выполнения государственных обязанностей не планируется, поскольку в большинстве случаев при отсутствии работника его обязанности выполняют другие оставшиеся служащие.

7) Фонд оплаты труда учеников (ФОТ_уч) определяется исходя из потребности фирмы в подготовке кадров:

ФОТ_уч = ЗП_у*Ч_у*П_у,

где ЗП_у - планируемая средняя месячная зарплата одного ученика, р.; Ч_у - число учеников, чел.; П_у - средний срок обучения одного ученика, мес.

8) Фонд оплаты труда прочих категорий персонала (ФОТ_прч). Сюда входит ФОТ младшего обслуживающего персонала, работников охраны. Его величина определяется по методике планирования ФОТ служащих. Иногда в ФОТ прочих категорий включается оплата труда внештатного персонала, величина которого определяется на основе плановой сметы, составленной на работы, которые не могут быть выполнены штатным составом.

Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ФОТ_ппп) равен:

ФОТ_ппп = ФОТ_р + ФОТ_сл + ФОТ_уч + ФОТ_прч

8) Фонд оплаты труда работников непромышленной группы (ФОТ_нпг) планируется аналогично ФОТ промышленно-производственного персонала.

9) Общий плановый фонд оплаты труда фирмы - сумма фондов оплаты труда промышленно-производственного персонала и работников непромышленной группы:

ФОТ_п = ФОТ_ппп + ФОТ_нпг

При этом по каждому подразделению (цеху) фонд оплаты труда определяется отдельно с последующим суммированием. При этом не возникает никаких проблем с распределением фонда оплаты труда по подразделениям. По данным на 2006 год, фонд оплаты труда составлял 72 157 600 р. при фактической численности работающих - 826 человек.

Особенности мотивации персонала

Согласно положению о премировании, выплата премии производится из фонда заработной платы, размер средств на премирование рассчитывается исходя из размера премии 75% тарифной ставки (оклада) в расчете на месяц. Руководящие работники, специалисты, служащие премируются за образцовое выполнение своих обязанностей. Премирование работников производится ежемесячно при наличии средств на эти цели в размере не выше 40% должностного оклада. Премия начисляется на должностной оклад с учетом персональной надбавки, выплачиваемой за выполнение особо важной работы, высокую квалификацию, совмещение должностей, увеличение объема выполняемой работы.

В дополнение к системам оплаты труда устанавливается вознаграждение работникам по итогам работы за год из фонда, образованного за счет прибыли предприятия.

В ходе исследования были обнаружены следующие проблемы в области мотивации персонала:

o Отсутствие полноценной системы мотивации как таковой, наличие лишь отдельных мотивационных актов;

o Отсутствие должностного лица, непосредственно занимающегося построением системы мотивации персонала и отвечающего за результаты;

o На предприятии никогда не проводился анализ потребностей работников;

o Недостаточно полное использование возможностей нематериального стимулирования;

o Имеют место случаи давления авторитета начальника на подчиненных и невозможности применения прогрессивных методов работы;

o Фиксированный размер премий, отсутствие гибкой системы премий;

o Недостаточная степень автоматизации рабочих мест;

o Отсутствие ярко выраженной корпоративной культуры на предприятии, деятельности по направленному ее созданию;

o Отсутствие корпоративной газеты или какого-либо иного информационного органа.

Однако существуют и достоинства действующей системы мотивации:

o Отличный психологический климат в коллективах;

o Регулярное проведение корпоративных мероприятий;

o Применение различных систем оплаты труда сообразно характеру выполняемых работ;

o Отсутствие большого разрыва в уровнях зарплат различных руководителей;

o Применение системы премирования, стимулирующей коллективную работу, однако предусмотрены выплаты за индивидуальные результаты;

o Рабочие места в большинстве спроектированы и реализованы с учетом эргономических и психо-эстетических норм.

Планирование использования производственной мощности

Производственная программа на ОАО "БКМЗ" формируется на базе заявок о потребности в готовой продукции, предоставляемых отделом маркетинга и сбыта. Затем специалисты рассчитывают суммарную станкоемкость производственной программы и сравнивают ее с производственной мощностью предприятия. Суммарная станконмкость производственной программы рассчитается по формуле:

Тс = Аi пр * ti c,

где Аi пр - объем производства в натуральном измерении по всей номенклатуре обрабатываемых изделий (заложенный в расчет производственной программы);

ti c - станкоемкость единицы изделия;

В случае превышения суммарной станкоемкости производственной программы над производственной мощностью предприятия из производственной программы удаляют некоторые позиции, в случае же, когда часть производственной мощности предприятия остается не использованной, ищутся дополнительные заказы.

Планирование численности персонала

Расчет численности рабочих сдельщиков производится по формуле:

n

Чр.с. = Аi t_i / Фэф. *Кв.н.,

i=1

где t_i - трудоемкость (технологическая) единицы продукции; Фэф. - эффективный фонд рабочего времени.

Численность производственных рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих определяют по нормам обслуживания и рабочим местам.

Численность рабочих-повременщиков по нормам обслуживания рассчитывается по формуле:

N * Кс

Чр.п. = -------- * Кпер.,

Ноб.

где N - количество обслуживаемых станков; Кс - количество смен; Ноб. - норма обслуживания; Кпер. - коэффициент перевода от явочной к списочной численности;

Численность рабочих повременщиков по рабочим местам (крановщики, комплектовальщики, стропольщики) рассчитывается по формуле

Чр.п. = Чн * Кс * Кпер.,

где Чн - количество рабочих мест; Кс - количество смен в сутки.

Численность этой категории рабочих рассчитывается в соответствии со спецификой выполняемых работ.

Плановую численность ремонтных рабочих определяют на основе планируемого объема ремонтных работ и трудоемкости ремонта по видам.

Численность транспортных рабочих определяется на основе планируемого грузооборота, количества действующего транспортного оборудования, сменности его работы.

Численность рабочих-инструментальщиков рассчитывают на основе плана изготовления инструмента по отдельным службам, нормативу расхода инструмента.

Численность контролеров зависит от типа производства, норм обслуживания для контролеров-приемщиков деталей, количества рабочих смен в сутки и т.д.

Расчет численности ИТР и служащих определяется с учетом функций управления, действующей организационной структуры предприятия, принятых на предприятиях нормах управления (так, например, количество нормировщиков определяется с учетом числа рабочих-сдельщиков и т.д.)

Положение о хозяйственном расчете

1. Для практической реализации задач, стоящих перед Обществом и предусмотренных его Уставом, оно действует на основе следующих принципов:

а) хозяйственной самостоятельности:

являясь собственником имущества, переданного обществу учредителями и акционерами; продукции, произведенной им в результате хозяйственной деятельности; полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством, Общество само организует финансово-хозяйственную деятельность, ведет учет всех затрат и доходов, оплачивает труд работников, распоряжается всей своей собственностью, не допуская вмешательство каких бы то ни было государственных, или иных органов в свою хозяйственную деятельность;

б) самоокупаемости и рентабельности:

из выручки, получаемой Обществом в результате хозяйственной деятельности, не только возмещаются произведенные им затраты, но и образуется прибыль, достаточная для выполнения обязательств перед бюджетом, банками, работниками, акционерами и для увеличения Уставного капитала;

в) материальной заинтересованности работников;

г) материальной ответственности за конечные результаты хозяйствования.

Общество несет ответственность всем своим имуществом, на которое по действующему законодательству может быть обращено взыскание, за выполнение принятых на себя обязательств и безубыточную работу.

2. При создании филиалов Общество руководствуется следующими принципами:

а) оценивает деятельность филиала на основе сопоставления предположительных (запланированных) и фактических результатов;

б) предоставляет филиалам оперативную самостоятельность в процессе выполнения закрепленных за ними функций;

в) предусматривает материальную ответственность филиалов перед Обществом, а также между собой за нанесение ущерба в процессе их взаимодействия;

г) материально заинтересовывает работников в конечных результатах деятельности Общества и филиалов.

3. В соответствии с принципами, перечисленными в п. 2 настоящего Положения, Общество наделяет филиалы основными фондами, оборотными средствами, трудовыми ресурсами, которыми они и распоряжаются в пределах прав, переданных им Обществом:

а) получают часть поощрительных фондов Общества и самостоятельно осуществляют ее распределение (выделение возможно в виде денежных сумм в рублях, или иностранной валюте, или акциями);

б) могут заключать с Обществом и между собой хозяйственные договоры;

в) не являются юридическими лицами, но могут участвовать в заключении от имени Общества договоров, ответственность по которым несет само Общество, но санкции отражаются на результатах хозяйственной деятельности соответствующих филиалов:

любой ущерб, нанесенный одним из филиалов другому или Обществу в целом, должен быть возмещен виновным.

4. Экономическая эффективность деятельности Общества и его филиалов определяется не только через фактически полученную экономию трудовых и материальных ресурсов, но и путем условной экономии, получаемой от пересмотра норм труда и расхода денежных, материальных ресурсов и т. д.

5. Хозяйственный расчет филиалов является частью хозяйственного расчета Общества и основывается на прямой зависимости между хозрасчетным доходом Общества и образуемым из него хозрасчетным доходом каждого филиала и его работников.

Планирование прибыли

Для планирования прибыли на предприятии используется аналитический метод. Исчисление прибыли аналитическим методом состоит из трех последовательных этапов:

определение базовой рентабельности как частного от деления ожидаемой прибыли за отчетный год на полную себестоимость сравнимой товарной продукции за тот же период;

исчисление объема товарной продукции в планируемом периоде по себестоимости отчетного года и определение прибыли на товарную продукцию исходя из базовой рентабельности;

учет влияния на плановую прибыль различных факторов: снижения (повышения) себестоимости сравнимой продукции, повышения ее качества и сортности, изменение ассортимента, цен и т.д.