Улучшение финансовых показателей предприятия на основе АВС анализа

Эффективно используются и трудовые ресурсы, о чем свидетельствует рост производительности труда как одного работника, так и одного работника прилавка. При этом наблюдается улучшение структуры рабочей силы, о чем говорит рост удельного веса работников прилавка, что привело к росту выручки от продажи на 7752,2 тыс. руб. В качестве негативного момента следует выделить снижение материалоотдачи на 0,7 тыс. руб. или 23,9%, что обусловило относительный перерасход по материальным затратам с учетом динамики объема товарной продукции на 9837,2 тыс. руб. ((5933,5-1014,9)*15465,4/7713,3).

В целом же проведенный анализ позволяет дать положительную оценку хозяйственной деятельности.

2.2 Анализ показателей деятельности предприятия ООО «Милиэкс» Метод ABC

М = РС + РЗ : Q + QKCо.п : 2 ,

где Q о.п -- фиксированный объем партии поставок.

Минимальный объем партии поставок можно определить по формуле:

Q о.п = v 2РЗ : КС .

Ежегодная потребность Р = 900 изделий, стоимость доставки изделий С = 45 ед. на изделие, расходы на содержание изделий на складе (в процентах к стоимости изделия) К = 25%, расходы на оформление заказа составили 50 ед. на заказ, время на поставку Л = 10 дней. Используя формулу, можно определить оптимальную партию поставок

Q о.п = v 2 • 900 • 59 : 0,25 • 45 = 89 изделий .

На рис. 2, 3 показаны модели зависимости расходов от объема заказа и изменение уровня запасов от времени поступления. Период повторного заказа можно определить по формуле:

П = (Л*Р) : 250 = (10*900) : 250 = 36 дн.,

где 250-- количество рабочих дней в году.

Рис 3 Модель при фиксированном объеме заказа

А теперь применим метод АВС на номенклатуре товара ООО «Милиэкс». Так как компания «Милиэкс» очень разноплановая в области розничной торговли компания, то она так же занимается продажей таких изделий из металла как: трубы бесшовные горячедеформированные, трубы бесшовные холоднодеформированные, трубы электросварные круглые и электросварные профильные, трубы водопроводные, трубы оцинкованные, трубы нержавеющие, трубы аллюминевые, трубы медные всегда находят сферу своего применения. В частности, электросварные применяются для создания трубопроводов и конструкций различного назначения, трубы нержавеющие - для внешней прокладки трубопроводов и для прокладки внутри помещений.

Опыт многократного проведения АВС- анализа в логистике ООО «Милиэкс» свидетельствует в пользу традиционной его, анализа, трактовки: 80% совокупного эффекта дают около 20% позиций (бывает и 10, и 30); следующие 15% эффекта дают около 30% позиций; оставшиеся 5% эффекта дают примерно 50% позиций.

Можно легко проверить (вспомнив, что вклад от группы - это интеграл от x*p(x) по области определения группы), что эта плотность дает АВС- классификацию строго 20/80-30/15-50/5. С нормальным распределением эта плотность ничего общего не имеет.

Блок-схема ABC-анализа

Метод АВС на номенклатуры товара ООО «Милиэкс»

Таблица 5 Показатели для установления конкурентоспособности

Как видно из таблицы фирма может предстать в глазах клиентов в более выгодном положении по сравнению с конкурентами по следующим показателям:

Наиболее важным из перечисленных показателей является цена. Из таблицы видно, что у ООО «Милиэкс» цена ощутимо ниже, чем у конкурентов.

Выбор стратегии ценообразования

В данном проекте предлагается строить ценовую стратегию, исходя из издержек и конкуренции. Ориентация на издержки подразумевает определение цены исходя из издержек производства, накладных расходов, к которым добавляется расчетная прибыль. Смысл ориентации на конкурентов заключается в установлении цены в районе цены конкурентов. В нашем случае цена должна быть ниже цены конкурентов для того, чтобы привлечь покупателей и завоевать большую долю рынка.

Рассмотрим представленную схему поэтапно.

Доставка импортных комплектующих будет осуществляться из г. Москвы контейнером (пять тонн). Комплектующие изделия подобраны таким образом, чтобы предложить многообразие типоразмеров.

Стоимость доставки Москва - Пермь, по данным контейнерной службы доставки обходится в 7000 рублей. Стоимость внутригородской доставки в обоих городах оценивается в 3500 рублей.

Сборка детского уголка подразделяется на несколько этапов:

Таблица 6 Затраты времени на изготовление 1 детского уголка

Итак, на изготовление одного уголка требуется 8 рабочих часов. Стоимость одного часа производственного рабочего - 150 рублей. Заработная плата основных производственных рабочих, задействованных в производстве детских уголков, составляет 1200 рублей за один уголок.

ООО «Милиэкс» существует давно и все оборудование для производства мебели у нее имеется. В таблице 7 представлена минимальная комплектация оборудования для изготовления детских уголков.

Таблица 7 Необходимое оборудование

Как видно из таблицы, капиталовложения составляет 60000 рублей. Учитывая, что срок службы оборудования - 5 лет, ежемесячная амортизация составит:

60000 / 5 / 12 = 1000 рублей

В месяц планируется выпускать примерно 10 детских уголков.

1000 / 10 = 100 рублей

Теперь составим калькуляцию себестоимости одного детского уголка.

Таблица 8 Калькуляция себестоимости одного детского уголка

3.3 Финансовый план

Цель финансового плана предоставить всеобъемлющую и достоверную систему проектировок, которые отражают ожидаемые финансовые результаты деятельности организации.

Прежде всего, необходимо установить потребности предприятия в капитале, необходимом для приобретения материальных активов и расходов, связанных с организацией производства.

Стоимость необходимого оборудования и амортизация рассматривались ранее. Они равны, соответственно, 60000 и 1000 рублей.

Из предлагаемого фирмой «Proma» списка комплектующих и, с учетом того, что часть комплектующих будет изготавливать ООО «Милиэкс», была сделана выборка и составлен новый список необходимый для сборки 13 детских уголков различных типоразмеров, с различным внутренним содержанием. Согласно предложенного списка, стоимость комплектующих изделий составляет 87000 руб.

Транспортные расходы составляют 10000 рублей. Заработная плата основных производственных рабочих, занятых изготовлением детских уголков, составляет 15600 рублей.

Рассчитаем количество теплоэнергии необходимое для обслуживания рабочего помещения (методика расчета предоставлена организацией «Энергосбыт»):

Q = Q0 * a * k * V (Твнутр - Тнаруж ) ,

где Q, a, k - коэффициенты, которые для г. Перми, соответственно равны 0,43; 1,075; 1,92;

V - объем помещения;

Твнутр - номинальная температура внутри помещения;

Тнаруж - максимально низкая температура воздуха.

Q(в час) = 0,43 * 1,075 * 0,92 * 175 (18- (-37))

Q = 4093,22375 Ккал = 0,004093 Гкал

Стоимость за 1 Гкал - 0,213 руб.

Стоимость теплоэнергии за месяц составит:

Qмес = Q0 * 0,213 * 365 * 24 / 12 = 156 рублей.

Рассчитаем стоимость необходимого количества электроэнергии.

Согласно паспортным данным используемого электрооборудования суммарная потребляемая мощность - 6,8 кВт в час. Учитывая, что электрооборудование будет в работе 6 часов в день, а стоимость 1 часа - 1,27 рубля, находим месячную стоимость потребляемой электроэнергии:

6,8 * 6 * 22 * 1,27 = 1140 рублей

Кроме того, помещение будет освещаться в среднем 4 часа в день 10 лампочками по 100 Ватт. Стоимость электроэнергии составит:

10 * 0, 1 * 4 * 22 * 1,27 = 112 рублей

Почтовые, телефонные расходы - 1000 рублей в месяц.

Расходы на рекламу составят в первый месяц - 5000 рублей, в последующие месяцы - 10000 рублей.

Все расходы, которые необходимо произвести в 1-м месяце занесем в таблицу. Она показывает, что на эти расходы нам хватит собственных оборотных средств.

Таблица 9 Расходы за первый месяц

3.4 Оценка эффективности проекта

Чтобы оценить эффективность предлагаемого проекта, необходимо рассмотреть ряд показателей. Они представлены в таблице 10.

Таблица 10 Отчет о чистых доходах (тыс. руб.)

Итак, для реализации проекта необходимы капиталовложения в размере 60000 рублей. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, по результатам работы в 2009 году, составляет 162900 рублей. Этой суммы достаточно для реализации проекта.

Сравним некоторые показатели финансовой деятельности до реализации проекта и после (Таблица 11).

Таблица 11 Анализ финансовых результатов

Проанализировав данные таблицы, делаем вывод об эффективности данного проекта.

Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Данная работа была написана по материалам предприятия ООО «Милиэкс», предметом деятельности которой является оптовая и розничная торговля; оказание бытовых услуг населению, реализация строительных и отделочных материалов; производство и реализация мягкой и корпусной мебели и т. п.

Анализируя результаты финансово - хозяйственной деятельности, полученные при анализе можно сделать следующие выводы:

На начало 2009 коэффициент финансовой автономии составлял 0,81, что соответствует нормативному значению ? 0,5. На начало 2010 года - 0,82, следовательно у предприятия наблюдается незначительный рост финансовой независимости.

Был проведен АВС-анализ по номенклатуре товаров на предприятии ООО «Милиэкс»

Делая вывод по методу АВС, применительно к складской логистике ООО «Милиэкс» правило "80 - 20" интерпретируется следующим образом: 80% стоимости товара определяется 20% входящих в него компонентов;80% ежедневного объема продукции производиться за 20% рабочего времени;80% стоимости запасов дают 20% наименований хранимых на складе запасов.

Руководству данного предприятия целесообразно принять меры для поддержания стабилизации сложившейся финансовой ситуации. Исходя из всего вышесказанного, финансовая работа на предприятии должна иметь целью постоянное улучшение его финансового состояния и своевременное устранение недостатков финансовой деятельности.

Для этого предлагается организовать производство детского уголка из части комплектующих произведенных в США, Англии, Германии и части комплектующих производства ООО «Милиэкс».

Детский уголок, изготавливаемый под любой размер по желанию заказчика, является товаром - новинкой высокого качества, которым должны заинтересоваться потребители при соответствующем уровне цен.

Данный уголок применим как в быту, так и в офисах, что должно привлечь как бытовых потребителей, так и различные организации при должном уровне рекламной кампании.

Организация производства данного изделия не требует больших производственных затрат, так как сборка мебели производится из готовых комплектующих; не требует большого количества рабочих; требуется небольшая площадь - 60 - 80 кв.м.

Данный продукт по прогнозу должен оказаться довольно конкурентоспособным, по сравнению с продукцией салонов «Шатура», ООО «Командор», фирмы «Люкс».

В таком случае цена должна быть ниже цены конкурентов для того, чтобы привлечь покупателей и завоевать большую долю рынка.

Согласно сегментации по демографическому и социально - экономическому критериям, около 3,7 % трудоспособного населения по своим возможностям может приобрести предлагаемый товар. Реально этот процент будет больше, т.к. часть населения скрывает свои доходы.

Таким образом, емкость рынка составляет 11090 ± 550 детских уголков, при условии покупки каждым потенциальным покупателем только одного уголка.

Таким образом, проект, разработанный в данной работе, способен реально улучшить финансовые показатели деятельности ООО «Милиэкс».

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - № 32. - ст. 3301.

2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ // Российская газета. - 2001. - 31 декабря.

3. Абрютина М. С. , Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд. , испр. - М. ; Изд-во «Дело и сервис», 2000. - 256 с.

4. Антипкин В.Е., Молитвин А.С.: Основы основ в экономике- М.Популярная литература, 2004.

5. Артёменко В. Г. , Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. -М. : Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2002.

6. Баканов М. И. Теория анализа хозяйственной деятельности/ М. И. Бакано, А. Д. Шеремет, 2002

7. Белоусова С.Н.. Белоусов А.Г. Маркетинг. Ростов-на-Дону, 2001. - 224 с.

8. Бовыкин В.И. Новый менеджмент: управление предприятием на уровне высших стандартов; теория и практика эффективного управления. - М.: Экономика, 2001. - 368 с.

9. Виханский О.С. Стратегическое управление. - М.: Гардарики, 2000. - 296 с.

10. Журя Г.К. , Простоев К.С.: В.Порето. Жизнь- Работа.- М.ИНФРА-М, 2003.

11. Игматуллин А.Д., Копылов В.С.: Управленческие решения на предприятии.- М.София, 2006г.

12. Кабушкин Н.И. Основы менеджмента. - Минск: БГЭУ, 2002.

13. Климова О.С., Зайченкова Л.А. : Основы менеджмента. Учебное пособие. - М.Порофи,2006.

14. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М. : Финансы и статистика, 2000. - 368 с.

15. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент/Пер, с англ, под ред. Л.А.Волковой. Ю.Н. Каптуревского. - Спб.: Питер, 2002. - 752 с.

16. Крейнина М. Н. Цели и задачи финансового менеджмента. //Менеджмент в России и за рубежом №5, 2000, с 21-25.

17. Логистика: Учебное пособие / Под ред. Б.А. Аникина. - М.: “ИНФРА-М”, 2007.

18. Лекции по логистике Харлампенкова Е.И.2007.

19. Любушин Н. П. , Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 471 с.

20. Миротин Л.Б., Сергеев В.И. Основы логистики, М.2004.

21. Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. -2-е изд. - М.: Информационно - внедренческий центр «Маркетинг», 2000. - 696 с.

22. Рахилькин А.В. Логистика фирмы. - Новосибирск, 2006.

23. Рахманова О.Д.: Планирование закупок на фирме- М.: Просвещение, 2004.

24. Рязанова О.С., Гилязов А.А., Попоп И.А.: Методы и функции управления- М: Популярная литература, 2003.

25. Шеремет А. Д. , Сайфуллин Р. С. Методика финансового анализа. - М. : ИНФРА-М,2000. -208с.

26. Баланс и приложения к балансу ООО "Милиэкс" за 2008, Пермь, 2008 год

27. Баланс и приложения к балансу ООО "Милиэкс" за 2009, Пермь, 2009 год

28. Устав ООО "Милиэкс", Пермь, 1996 год

29. Штатное расписание ООО "Милиэкс", Пермь, 2009 год

Размещено на Allbest.ru