Коммерческое кредитование предприятий
Коммерческое кредитование предприятий реального сектора в экономике Российской Федерации. Оценка влияния коммерческого кредитования на организацию финансового управления в ООО "Россальянс". Оптимизация процесса коммерческого кредитования на предприятии.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.12.2009 |
| Размер файла | 616,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Коммерческий кредит, который отражается в балансе как кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам занимает высокий удельный вес в структуре кредиторской задолженности. В динамике наблюдается некоторое снижение доли коммерческого кредита с 64,8 до 58,85%. Абсолютное снижение показателя в динамике составило 96 тыс. руб. за период 2006-2008 г.г. Максимального значения величина коммерческого кредита достигла в 2007 году - 2925 тыс. руб. или 64,13% от общей суммы кредиторской задолженности.
В динамике наблюдается рост дебиторской задолженности с 2409 до 2627 тыс. руб., что в целом является негативным моментом. Это отразилось на удельном весе показателя следующим образом, он вырос с 10,41 до 10,56%. Дебиторская задолженность в 2008 году составляет 43% от общей величины оборотных средств предприятия.
Дебиторская задолженность в основном представлена коммерческим кредитом (задолженностью покупателей и заказчиков), причем в динамике удельный вес, только вырос и составил в 2008 году 87,4%.
На предприятии, как в отношении покупателей (заказчиков), так и в отношении поставщиков (подрядчиков) применяются следующие формы коммерческого кредита: кредит в форме аванса покупателю и коммерческий кредит по открытому счету.
С целью совершенствования коммерческого кредитования в том случае, когда кредитором выступаем сама организация ООО «Россальянс», целесообразным является разработка кредитной политики предприятия.
Предполагается, что кредитная политика предприятия должна включать в себя следующие элементы:
- анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде;
- определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по коммерческому кредиту;
- формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;
- формирование системы кредитных условий, формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции;
- обеспечение использования в организации современных форм рефинансирования дебиторской задолженности;
- построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности.
ООО «Россальянс» является добросовестным заемщиком и по итогам за 2008 год не имеет просроченной кредиторской задолженности по коммерческому кредиту. Учитывая современные условия хозяйствования - финансовый кризис - для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита. В частности предлагается сократить объемы авансирования, удельный вес которых приблизительно 30% от общей суммы заключенных договоров.
С целью повышения управляемости финансовыми ресурсами, аккумулируемыми с помощью коммерческого кредита, предлагается установить программу «1С: Предприятие 8.0».
В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности: отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами; оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту; формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.).
2. Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 346с.
3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. - М.: Инфра-М, 2006. - 362с.
4. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. - СПб.: Питер, 2006. - 464с.
5. Гаджиев А.А., Сулейманова А.М., Агаметова Э.С. Организация коммерческого кредита и его роль в развитии экономики // Финансы и кредит. - 2009. - №30(366).
6. Гапоненко В.Ф., Браткова О.В. Финансы и кредит. - М.: Элит, 2008. - 136с.
7. Грязнова А.Г. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 504с.
8. Давыдов Я.В. Финансы. Конспект лекций. - М.: Приор-издат, 2009. - 286с.
9. Давыдова Л.В. Финансы в схемах. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 80с.
10. Жилкина М.С. Управление финансами: Финансовый анализ предприятия. - М.: Инфра-М., 2007. - 331с.
11. Загородников С.В. Финансы и кредит. - М.: Омега-Л, 2008. - 288с.
12. Зверева Т.А., Сарафанова Е.В., Татарников Е.А., Замедлина Е.В. Финансы. Базовый курс. Учебное пособие для вузов. - М.: Приор-издат, 2009. - 140с.
13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 768с.
14. Ковалева А.М. Финансы и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512с.
15. Ковалева А.М. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 416с.
16. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 544с.
17. Лаврушин О.И. Финансы и кредит. Учебник. - М.: КноРус, 2007. - 304с.
18. Практикум по финансам организаций (предприятий) / Под ред. З.А. Круш. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 304с.
19. Рудская Е.Н. Финансы и кредит. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 570с.
20. Семенов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 240с.
21. Управление финансами / Под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 504с.
22. Финансовый словарь: около 5 000 слов / Под ред. А.А. Благодатина. - М.: Инфра-М., 2008. - 378с.
23. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 479с.
24. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. - 544с.
25. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. - М.: Альпина Паблишер, 2006. - 878с.
Приложения
Приложение 1
Отчет о прибылях и убытках ООО «Россальянс» за 2007 год, тыс. руб.
|
Показатель |
За отчетный |
За аналогичный |
||
|
наименование |
код |
период |
период преды- |
|
|
|
|
|
дущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам |
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
121651 |
101976 |
|
|
|
||||
|
010 |
||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
|
(97556) |
(79916) |
|
|
работ, услуг |
020 |
|||
|
Валовая прибыль |
029 |
24095 |
22060 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
9116 |
7688 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
8453 |
7164 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
6526 |
7208 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
060 |
45 |
760 |
|
|
Прочие расходы |
070 |
(1009) |
(1443) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
5562 |
6525 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(1335) |
(1566) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного |
|
4227 |
4959 |
|
|
периода |
190 |
|||
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Россальянс» за 2008 год, тыс. руб.
|
Показатель |
За отчетный |
За аналогичный |
||
|
наименование |
код |
период |
период преды- |
|
|
|
|
|
дущего года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам |
|
|
|
|
|
деятельности |
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
119087 |
121651 |
|
|
|
||||
|
010 |
||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
|
(99714) |
(97556) |
|
|
работ, услуг |
020 |
|||
|
Валовая прибыль |
029 |
19373 |
24095 |
|
|
Коммерческие расходы |
030 |
8740 |
9116 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
7962 |
8453 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
2671 |
6526 |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
060 |
148 |
45 |
|
|
Прочие расходы |
070 |
(1231) |
(1009) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1588 |
5562 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(381) |
(1335) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного |
|
1207 |
4227 |
|
|
периода |
190 |
|||
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
|||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ООО «Россальянс» за 2007 год, тыс. руб.
|
Актив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
|
казателя |
отчетного года |
ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
17334 |
18553 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
Итого по разделу I |
190 |
17334 |
18553 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
2506 |
2834 |
|
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: |
|
2117 |
2125 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|||
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
389 |
709 |
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
790 |
833 |
|
|
220 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
||||
|
230 |
||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
2409 |
2534 |
|
|
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|
|||
|
даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
1980 |
2098 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
112 |
167 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
290 |
5817 |
6368 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
23151 |
24921 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
1800 |
1800 |
|
|
Уставный капитал |
410 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
9451 |
9451 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|||
|
с законодательством |
|
|||
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
|
|
с учредительными документами |
|
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1209 |
1648 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
12460 |
12899 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
3309 |
3445 |
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
3309 |
3445 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
3356 |
4016 |
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
4026 |
4561 |
|
|
в том числе: |
|
2609 |
2925 |
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
|
376 |
563 |
|
|
задолженность перед государственными |
|
565 |
365 |
|
|
внебюджетными фондами |
|
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
|
476 |
708 |
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
|
|
|
|
|
по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
7382 |
8577 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
23151 |
24921 |
Приложение 4
Бухгалтерский баланс ООО «Россальянс» за 2008 год, тыс. руб.
|
Актив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
|
казателя |
отчетного года |
ного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
18553 |
18794 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
Итого по разделу I |
190 |
18553 |
18794 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
2834 |
2418 |
|
|
Запасы |
210 |
|||
|
в том числе: |
|
2125 |
2217 |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|||
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
709 |
201 |
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
833 |
756 |
|
|
220 |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
||||
|
230 |
||||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
2534 |
2627 |
|
|
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|
|||
|
даты) |
240 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
2098 |
2296 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
0 |
|
|
Денежные средства |
260 |
167 |
278 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
290 |
6368 |
6079 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
24921 |
24873 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
1800 |
1800 |
|
|
Уставный капитал |
410 |
|||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
9451 |
9451 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|||
|
с законодательством |
|
|||
|
резервы, образованные в соответствии |
|
|
|
|
|
с учредительными документами |
|
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1648 |
2489 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
12899 |
13740 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
3445 |
3298 |
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
3445 |
3298 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
4016 |
3565 |
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
4561 |
4270 |
|
|
в том числе: |
|
2925 |
2513 |
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
|
563 |
767 |
|
|
задолженность перед государственными |
|
365 |
301 |
|
|
внебюджетными фондами |
|
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
|
708 |
689 |
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
|
|
|
|
|
по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
8577 |
7835 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
24921 |
24873 |
Подобные документы
Теоретические аспекты кредитования корпоративных клиентов, понятие и виды кредитов. Проведение анализа кредитования реального сектора российской экономики на примере Иркутской области. Пути совершенствования кредитования корпоративных клиентов в РФ.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 30.06.2010Понятие, роль, порядок кредитования текущей деятельности предприятий. Организационно-экономическая характеристика и оценка финансового состояния ОАО "Щигровская МТС". Состав кредитных ресурсов предприятия, пути повышения эффективности их использования.
курсовая работа [52,5 K], добавлен 22.07.2010Сущность и история развития ипотечного кредитования. Причины возникновения и существования ипотечного кредитования. Проблемы ипотечного кредитования в Российской Федерации в период кризиса. Основные требования банков при выдаче ипотечных кредитов.
курсовая работа [37,4 K], добавлен 05.08.2015Собственные и заемные средства предприятия. Уставный и добавочный капиталы, акции и резервный фонд. Основные методы краткосрочного кредитования, его организация в коммерческом банке. Анализ собственных и заемных средств и эффекта финансового рычага.
курсовая работа [101,4 K], добавлен 26.04.2012Сущность и основные принципы кредитования предприятий. Нормативно-правовое регулирование порядка предоставления и использования кредитных ресурсов сельскохозяйственными предприятиями. Контроль за соблюдением сроков погашения кредитных обязательств.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 11.03.2011Нормативно-правовое регулирование ипотечного кредитования. Исследование инструментов ипотечного кредитования, схем расчетов платежей по кредитам. Выявление основных проблем, сдерживающих развитие системы ипотечного кредитования на современном этапе.
курсовая работа [82,4 K], добавлен 17.12.2013Ипотечное кредитование в странах восточной Европы и США, двухуровневая система ипотечного кредитования. Описание программ кредитования в европейских странах. Характеристика Fannie Мае и Freddie Mac. Расчет графика погашения аннуитетного кредита.
контрольная работа [117,6 K], добавлен 11.04.2009Теоретические аспекты анализа финансового состояния коммерческого предприятия, нормативная база. Анализ деятельности и финансовой отчетности ОАО "Снежка": характеристика особенностей бизнеса, предложения по совершенствованию деятельности предприятия.
дипломная работа [240,2 K], добавлен 04.04.2008Основная особенность кредитования малого бизнеса - размер кредитов и процентная ставка по ним. Динамика процентных ставок. Анализ банковского кредитования России в период с 2008 по 2009 года. Главные проблемы кредитования: взгляд со стороны кредиторов.
курсовая работа [574,5 K], добавлен 03.06.2011Понятие, сущность и формы кредитования на предприятии. Нормативно-правовые аспекты и определение подходов к формированию его планирования. Комплексный анализ преимуществ и недостатков стратегии процесса выдачи займов и разработка процесса его мониторинга.
дипломная работа [953,1 K], добавлен 05.12.2010
