Налоговый контроль

Сумма пени за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация. Расчет штрафных санкций. Расчет транспортного налога за квартал. Налог на прибыль организаций. Единый налог на вмененный доход. Расчет налога на имущество, НДС и НДФЛ.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 15.06.2012
Размер файла 24,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Налоговый контроль

Сумма пени за налоговое правонарушение, которую обязана уплатить организация, рассчитывается в соответствии со статьей 75 НК РФ п. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в% от неуплаченной суммы налога или сбора.

По условию задачи

налоги

Срок уплаты

Сумма недоимки руб

Период просрочки дни

Сумма пени руб

Сумма штрафа

НДС

20.07.2007

15000.00

325

1625.00

3000.00

Прибыль

28.03.2008

8500.00

74

209.67

1700.00

Транспортный налог

01.02..2008

1500.00

130

65.00

300.00

Итого

1899.67

5000.00

% пени -1/300 ставки рефинансирования

по НДС-15000*0,1 (по ставке рефинансирования)*325/300=1625

по налогу на прибыль -8500*0,1*74/300=209.67

по транспортному налогу-1500*0,1*130/300=65.00

Согласно ст 122 п. 1 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога или сбора в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора)

Расчет штрафных санкций:

По НДС-15000*20%=3000

По налогу на прибыль-8500*20%=1700.00

По транспортному налогу-1500*20%=300

2. Транспортный налог

Решение

Марка

Мощность двигателя, л.с.

Количество

Налоговые ставки головная организация

руб. в год

Налоговые ставки Филиал (другой регион) руб. в год

Трансп.

Налог

1 квартал

руб

Трансп.

Налог

Год

руб

ЛАЗ

120

8

5

1200

4800

ГАЗ 6611

120

5

4

8

960

3840

ЗИЛ 133

150

3

4

450

1800

итого

2610

10440

Расчет транспортного налога за 1 квартал

В соответствии с ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Это значит, что за переданный другой организации автобус ЛАЗ, транспортный налог должна заплатить организация арендодатель.

ЛАЗ - 120*5/4=150*8=1200 руб.

ГАЗ 6611 в головной организации 120*4/4=120*2=240 руб.

в филиале 120*8/4=240*3=720 руб.

ЗИЛ 133 150*4/4=150*3=450 руб.

Расчет транспортного налога за год

ЛАЗ - 120*5=600*8=4800 руб.

ГАЗ 6611 в головной организации 120*4=480*2=960 руб.

в филиале 120*8=960*3=2880 руб.

ЗИЛ 133 150*4=600*3=1800 руб.

3. УСН

Согласно ст 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходы:

1.1 кв. текущего налогового периода доходы составили 2 350 тыс. руб.

2. Безвозмездно полученное имущество 105 тыс. руб.

Всего доходов-2455 тыс. руб.

Расходы:

1.1 кв. текущего налогового периода. расходы составили - 1 850 тыс. руб.

2. Приобретенные основные средства (введенные в эксплуатацию) 80 тыс. руб.

Всего расходов-1930 тыс. руб.

2455-1930=525 тыс. руб.

Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов ст 346.18 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год, поэтому налоговая база за 1 квартал на сумму убытка прошлых периодов не уменьшается. Данный вычет может быть применен при расчете годовой налоговой базы.

Сумма УСН к уплате в бюджет за 1 квартал составит:

525 *15%=78,750 тыс. руб.

4. Налог на прибыль организаций

Определим сумму доходов для целей налогообложения

1. Выручка от реализации товаров на сумму 2800000 руб.

2. Реализация автомобиля на сумму 180000 руб.

3. Реализация трактора на сумму 170000 руб.

Всего получено доходов для целей налогообложения 3150000 руб.

Определим сумму расходов для целей налогообложения

Расходы на производство товаров составили 1900000 руб.

Данную сумму мы уменьшаем на:

1.45000 руб. - 25000=20000 (625000*4%=25000 р) ст. 264 п. 2 НК РФ Представительские расходы в течении отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный период. Поэтому для целей налогообложения представительские расходы могут быть приняты в сумме 25000 руб.

2. Сумма расходов на приобретение призов во время рекламной компании составила 31 000 руб. Для целей налогообложения включается именно эта сумма, т.к. согласно ст. 264 п. 4 НК РФ расходы налогоплательщика на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных компаний для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК. (3150000*1%=31500)

Таким образом, сумма расходов на производство товаров за налоговый период составила 1900000-20000=1880000 руб.

Общая сумма расходов для целей налогообложения составляет:

1880000+216000+142500 (остаточная стоимость автомобиля и трактора)=2238500 руб. с учетом, что расходы на фот 625000 руб. включены в сумму расходов на производство товаров (1880000 руб.)

Полученную налоговую базу уменьшаем на 250000 руб. - сумму убытка прошлых периодов, согласно ст 283 п. 2 НК РФ.

Налогооблагаемая база для прибыли:

3150000-2238500-250000=661500 руб.

661500*2%=13230 руб. налог на прибыль в федеральный бюджет;

661500*18%=119070 руб. налог на прибыль в бюджет субъекта РФ.

5. Единый налог на вмененный доход

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал (статья 346.30 НК РФ).

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации. (статья 346.29 п. 10 НК РФ). Период начисления вмененного дохода составит 2 месяца (февраль и март).

Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются физические показатели и базовая доходность в месяц.

Величина физического показателя (количество работников, включая индивидуального предпринимателя)

в феврале - 1 человек,

в марте - 6 человек.

Значение корректирующих на 2009 год коэффициентов:

;

Значение коэффициента утверждается на уровне муниципалитетов в пределах от 0.005 до 1 включительно.

Пусть коэффициент

Базовая доходность без учета корректирующих коэффициентов составляет 7500 руб. в месяц на одного работника.

Базовая доходность с учетом корректирующих коэффициентов составляет 7500*1,148*1=8160 руб. в месяц на одного работника.

Расчет вмененного дохода:

Февраль 2009 г. - 8160*1=8160 руб.

Март 2009 г. - 8160*6=51660 руб.

Итого за налоговый период: 8160+51660=59820 руб.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода (статья 346.31 НК РФ).

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов (статья 346.32 п. 2 НК РФ).

Сумма налога составит 59820*15%=8973 руб.

8973-1200=7773 руб.

Ответ: Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (ЕНВД) составит 7773 руб.

6. Транспортный налог

Марка

Мощность двигателя, л.с.

Количество, шт.

Ставки транспортного налога в Пермском крае

Сумма транспортного налога

МАЗ-5335

180

5

48

43200

ГАЗ-6611

120

4

40

19200

ЗИЛ-133

210

5

58

56840

Расчет налога:

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ)

1. МАЗ-5335 - 180*5*48=43200 руб.

2.ГАЗ-6611 - 120*4*40=19200 руб.

3.ЗИЛ-133 - 210*4*58=48720 руб.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации, в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (статья 362 п. 3 НК РФ), поэтому по проданной машине налог рассчитывается следующим образом:

210*1*58/12*8=8120 руб.

43200+19200+48720+8120=119240 руб.

Ответ: сумма транспортного налога за налоговый период составляет 119240 руб.

7. Налог на имущество

период

Балансовая стоимость имущества

Амортизация

Остаточная стоимость

На 01.05.

420000

-

420000

На 01.06.

420000

12000

408000

На 01.07.

740000

24000

716000

На 01.08.

740000

38667

701333

На 01.09.

670000

28334

641666

На 01.10.

670000

42301

627699

На 01.11.

670000

56268

613732

На 01.12.

670000

70235

599765

На 01.01.

670000

84202

585798

Налоговым периодом признается календарный год.

Определяем остаточную стоимость имущества организации на 1 число каждого месяца налогового периода и на 1 января последующего года.

Затем определяем среднегодовую стоимость имущества, т.к. именно среднегодовая стоимость имущества является налоговой базой по данному налогу. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. (ст. 375 п. 4 НК РФ)

420000+408000+716000+701333+641666+627699+613732+599765+585798=5313993/13=408769 руб.

Полученную сумму умножаем на ставку налога на имущество, применяемой в Пермском крае -2,2%.

408769*2,2/100=8993 руб.

Ответ: сумма налога на имущество за налоговый период составляет 8993 руб.

8. НДС

Операции облагаемые НДС по ставке 18%

1. реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму -170 тыс. руб. 170000*18/100=30600 руб. (ст. 146 п. 1 НК РФ)

2. - на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей - 210 тыс. руб. 210000*18/118=32033 руб. (ст. 154 п. 1 НК РФ)

3. отгружено продукции на сумму 5 720 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

5720000*18/118=872500 руб.

Итого НДС по реализованным товарам: 30600+32033+872500=935133 руб.

НДС к вычету (ст. 171 НК РФ)

1. Материалы для производственных нужд 3170000*18/118=483559 руб.

2. Расходы на кап. ремонт производственного оборудования -

232000*18/118=35390 руб.

3. Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов - 320 тыс. руб.

320000*18/118=48814 руб.

4. Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон - 25 тыс. руб. При условии, что сотовый телефон используется для производственных нужд. 25000*18/118=3814 руб.

5. Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору - 18 тыс. руб.;

18000*18/118=2746 руб.

Итого НДС к вычету: 483559+35390+48814+3814+2746=574323 руб.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет:

935133-574323=360810 руб.

Ответ: за 3 квартал сумма НДС подлежащая уплате в бюджет составляет 360810 руб.

9. НДФЛ

налоговый штрафной транспортный имущество

Данный налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:

в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода как участник ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС (статья 218 п. 1 пп. 1 НК РФ);

в размере 2800 рублей за каждый месяц налогового периода как единственному опекуну ребенка (статья 218 п. 1 пп. 4).

По ставке 13% будут облагаться следующие доходы налогоплательщика:

ежемесячный заработок работника по трудовому договору (статья 224 п. 1 НК РФ);

Заработок по дополнительному трудовому договору (статья 224 п. 1 НК РФ).

По ставке 35% будут облагаться следующие виды доходов налогоплательщика:

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиком беспроцентной ссуды (статья 224 п. 2 НК РФ). Превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (статья 212 п. 2 пп. 1 НК РФ);

Расчет налога:

Январь-5000+2500-2800-3000=1700*13%=221 руб.

Февраль 1700*13%=221 руб.

Март 1700*13%=221+88=309

Материальная выгода 45000*2/3*0,1/12*35%= 88 р

Апрель 1700*13%=221+58=279 руб.

Материальная выгода 30000*2/3*0,1/12*35%=58 руб.

Май 1700*13%=221+29=250 руб.

Материальная выгода 15000*2/3*0,1/12*35%=29 руб.

Ответ ежемесячная сумма НДФЛ, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода составляет:

В январе, феврале -221 руб.; марте-309 руб., апреле-279 руб.; мае-250 руб.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Налоги как важная часть рынка, их функции. Сущность и расчет налогов ООО "Эмели": на имущество организаций, на добавленную стоимость, на доход физических лиц и единый социальный налог. Особенности и пример расчета транспортного налога, налога на прибыль.

    курсовая работа [154,3 K], добавлен 04.11.2009

  • Расчет суммы налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет, налога на игорный бизнес за налоговый период, единого налога на вмененный доход, исходя из региональных ставок налога на прибыль, числа игровых столов, корректирующих коэффициентов.

    контрольная работа [8,7 K], добавлен 07.06.2010

  • Понятие и сущность системы налогообложения в виде ЕНВД. Налоги, не уплачиваемые при применении ЕНВД. Основные элементы ЕНВД. Расчет НДФЛ за каждый месяц в рассматриваемом периоде. Расчет налоговых ставок по ЕСН. Расчет налога на прибыль организаций.

    курсовая работа [34,2 K], добавлен 02.11.2009

  • Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход, его сущность, основные элементы и объекты. Налоговая база, сроки исчисления и уплаты налога, расчет корректирующих коэффициентов, базовая доходность и физический показатель.

    контрольная работа [29,0 K], добавлен 16.06.2009

  • Единый налог на вмененный доход как вид специального налогового режима. Принципы расчета и уплаты единого налога на вмененный доход в России. Международная практика налогообложения и два ее основных подхода. Методы применения налога на вмененный доход.

    курсовая работа [38,6 K], добавлен 06.12.2009

  • Объект налогообложения транспортного налога. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки транспортного налога. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Комплексный расчет налогов организации ОАО "Восток". Налог на прибыль и имущество организации.

    курсовая работа [311,4 K], добавлен 25.05.2014

  • Налог на добавочную стоимость и на прибыль: объекты налогообложения, льготы по начислению, формирование налоговой базы и виды ставок. Расчет налога на имущество организаций. Особенности начисления налога на доходы физических лиц. Единый социальный налог.

    контрольная работа [60,6 K], добавлен 10.06.2009

  • Основные плательщики единого налога. Понятие вмененного дохода и методы его вычисления. Порядок определения налоговой базы. Сроки оплаты и предоставления налоговой декларации. Расчет размера вмененного дохода за квартал. Сроки уплаты единого налога.

    контрольная работа [16,1 K], добавлен 23.09.2009

  • Характеристика единого налога на вмененный доход, экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима. Особенности применения корректирующих коэффициентов, налоговая база и налоговый период. Зачисление сумм единого налога.

    контрольная работа [49,6 K], добавлен 23.05.2014

  • Понятие налога на имущество организаций. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Расчет налога, объект налогообложения. Расчет налоговой базы. Порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу.

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 23.01.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.